TÀI CHÍNH TIỀN TỆ TCTT CHƯƠNG 6

TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NỘI DUNG I TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP II TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN III QUẢN LÝ CHI PHÍ VÀ THU NHẬP IV PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp gì? Vai trò Nguyên tắc hoạt động Tài doanh nghiệp gì? Là hệ thống quan hệ tài thuộc phạm vi doanh nghiệp: - quan hệ tài nội doanh nghiệp, - mối quan hệ doanh nghiệp chủ thể khác kinh tế •Đầu tư vào đâu cho phù hợp với hình thức kinh doanh chọn, nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp? ⇒Dự toán vốn •Nguồn vốn tài trợ dự án đầu tư huy động từ đâu với cấu vốn tự có vay tối ưu chi phí vốn thấp nhất? ⇒Cấu trúc vốn tối ưu •Làm thể để quản trị hoạt động tài hàng ngày doanh nghiệp, đảm bảo thu – chi hàng ngày doanh nghiệp? ⇒Quản trị vốn lưu động Mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp?? Làm tăng giá trị doanh nghiệp thị trường Finance management is a process of planning decisions in order to maximize the owner's wealth Vai trò • • Tổ chức huy động phân phối sử dụng nguồn lực tài có hiệu Tạo lập đòn bẩy tài để kích thích điều tiết hoạt động kinh tế doanh nghiệp • Kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ⇒Đảm bảo nhu cầu vốn ⇒Nâng cao hiệu kinh doanh Nguyên tắc hoạt động o o o Hoạch toán kinh doanh Đảm bảo an toàn kinh doanh Giữ chữ tín kinh doanh II TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN Bảng cân đối kế toán (Balance sheet) Quản lý tài sản Quản lý nguồn vốn Mối quan hệ nguồn vốn tài sản Bảng cân đối kế toán (Balance sheet) • • Một báo cáo tài thời điểm định Bảng tóm tắt ngắn gọn mà doanh nghiệp có/sở hữu (tài sản) mà doanh nghiệp nợ (các khoản nợ) thời điểm định PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP • Nhóm số tổng quát Chỉ số tỷ trọng TS ngắn hạn TS ngắn hạn Tỷ trọng TS ngắn hạn = (x 100%) Tổng TS •Chỉ số tỷ trọng nợ Tổng nợ Tỷ trọng nợ = (x100%) Tổng nguồn vốn (NV)   • Chỉ số tỷ trọng vốn chủ sở hữu (VCSH) VCSH Tỷ trọng VCSH = (x100%) Tổng NV Nhóm số khả toán • Chỉ số khả toán Tổng tài sản KNTT = Tổng nợ phải trả Nhóm số khả toán • Chỉ số toán hành (RC – current ratio) TS ngắn hạn RC= Nợ ngắn hạn Nhóm số khả toán • Chỉ số toán nhanh (Rq – quick ratio) TS ngắn hạn – Hàng tồn kho Rq = Nợ ngắn hạn Nhóm số hiệu suất hoạt động • Vòng quay tổng tài sản (TAT – total asset turnover) Doanh thu TAT = Tổng TS Nhóm số hiệu suất hoạt động • Vòng quay khoản phải thu (Receivables turnover) Doanh thu Vòng quay khoản phải thu= Tổng khoản phải thu • Số ngày vòng quay = 360/ vòng quay khoản phải thu Nhóm số hiệu suất hoạt động • Vòng quay hàng tồn kho (Inventory turnover) Doanh thu Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình quân • Số ngày vòng quay = 360/ vòng quay hàng tồn kho Nhóm số cấu tài • Tỷ số nợ Tổng nợ phải trả Tỷ số nợ = Tổng tài sản Nhóm số cấu tài • Tỷ số đảm bảo nợ Tổng nợ phải trả Tỷ lệ đảm bảo nợ = Vốn chủ sở hữu Nhóm số cấu tài • Chỉ số tự tài trợ Vốn chủ sở hữu Chỉ số tự tài trợ = Tổng nguồn vốn Nhóm số hiệu •Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tổng lợi nhuận sau thuế ROS = • Tổng doanh thu   Nhóm số hiệu •Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tổng tài sản (ROA) Tổng lợi nhuận sau thuế ROA = Tổng tài sản Nhóm số hiệu • Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tổng lợi nhuận sau thuế ROE = Vốn chủ sở hữu • Sinh viên tìm mối quan hệ số ... DUNG I TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP II TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN III QUẢN LÝ CHI PHÍ VÀ THU NHẬP IV PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp gì?... có/sở hữu (tài sản) mà doanh nghiệp nợ (các khoản nợ) thời điểm định Quản lý tài sản 2.1 Tài sản ngắn hạn 2.2 Tài sản dài hạn 2.1 Tài sản ngắn hạn (current assets) • Tiền khoản tương đương tiền Có... số dư tiền gửi ngân hàng, tiền trình thu Có thể dạng: nội tệ, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý … tất quy đổi đồng nội tệ phản ánh bảng cân đối kế toán 2.1 Tài sản ngắn hạn (current assets) • Tài sản