Nguyên lý kế toán btkt

SÁCH BÀI TẬP THAM KHẢO MÔN : NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CHƢƠNG : BẢN CHẤT VÀ ĐỐI TƢỢNG CỦA KẾ TOÁN Bài : Có tình hình vốn kinh doanh doanh nghiệp A vào ngày 1/1/N sau (đơn vị : triệu đồng) : Tiền mặt 25 Hàng hóa tồn kho 150 Tiền gửi ngân hàng 70 Hàng gửi bán 60 Phải trả người bán ngắn hạn 120 Nguồn vốn kinh doanh 600 Thuế phải nộp nhà nước 10 Lãi chưa phân phối 70 Phải thu khách hàng ngắn hạn 330 Phải trả công nhân viên 15 Vay ngắn hạn 85 TSCĐ hữu hình 650 Vay dài hạn 400 Công cụ, dụng cụ 15 Yêu cầu : 1/ Phân loại vốn doanh nghiệp theo hai hình thái biểu tài sản nguồn hình thành tài sản 2/ Xác định : - Tổng giá trị tài sản (chi tiết theo tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn) - Tổng số nguồn vốn (chi tiết theo nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả) Bài 2* : Có số liệu tổng hợp tình hình kinh doanh quý IV doanh nghiệp thương mại B vào ngày 31/12/N sau (đơn vị : triệu đồng) : Tiền gửi ngân hàng Phải trả công nhân viên Tiền mặt Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Đầu tư chứng khoán dài hạn Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Phải thu khách hàng Khấu hao tài sản cố định yêu cầu : 100 70 115 800 20 75 450 340 260 36 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn Hàng hóa tồn kho Tài sản cố định hữu hình Phải trả người bán Lợi nhuận chưa phân phối Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập hoạt động tài Chi phí tài 40 100 220 600 230 X 24 30 33 15 1/ Xác định giá trị X 2/ Phân loại tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp B vào ngày 31/12/N 3/ Xây dựng bảng cân đối kế toán doanh nghiệp B vào ngày 31/12/N Bài 3: Tình công ty GETRACO Từ đề tài thực tập sinh viên GETRACO, có số liệu sau : Nhà xưởng Luỹ kế khấu hao Thiết bị Luỹ kế khấu hao Góp vốn liên doanh dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả ngƣời bán Trả trước người mua Thuế phải trả Khoản phải trả khác Chi tiết tồn kho Sản phẩm dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng đường Nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ đầu tư xây dựng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Khoản phải thu khác 1/1/N 1/1/N+1 524 934 458 108 38 313 445 362 17 085 662 69 589 17 528 70 405 912 50 27 47 12 484 528 851 524 992 492 123 195 88 422 628 072 15 478 376 555 713 14 002 891 827 405 859 16 210 26 13 824 561 362 a Chuẩn bị bảng cân đối kế toán vào ngày 1/1/N 1/1/N+1 b Hãy nhận xét tình hình tài vào ngày 1/1/N+1 so với ngày 1/1/N c Anh (Chị) nghĩ giá trị công ty vào ngày 1/1/N+1 Bài 4: Xác định giá trị đối tƣợng kế toán nghiệp vụ sau: a Thuê văn phòng để mở cửa hàng bán sản phẩm Giá thuê trđ/tháng áp dụng năm kể từ ngày 01/04/2006, sau năm tăng lên trđ/tháng Trả trước tiền thuê cửa hàng hàng năm vào ngày 31/03 Xác định chi phí trả trước lại thời điểm 31/12/2007? …………………… Xác định Chi phí trả trước trích vào chi phí KD kỳ kinh doanh năm …………………… 2007? b Khách hàng trả trước tiền thuê văn phòng (trả trước 1năm) số tiền trđ/tháng cho thời hạn thuê từ 01/04/2007 đến 31/03/2008 Xác định doanh thu tiền cho thuê văn phòng năm 2007? …………………………… Xác định doanh thu chưa thực vào thời điểm ngày …………………………… 31/12/2007? c Thuê văn phòng để mở cửa hàng bán sản phẩm Giá thuê trđ/tháng áp dụng năm kể từ ngày 01/07/2006, sau năm tăng lên tr/tháng Trả tiền thuê cửa hàng hàng năm vào ngày cuối thời hạn thuê năm Xác định chi phí phải trả trích vào chi phí KD kỳ kinh doanh năm …………………… 2007? … Xác định chi phí phải trả vào thời điểm 31/12/2007? …………………… … d Đưa ôtô vào sử dụng với giá trị phải khấu hao TSCĐ 240tr, thời gian sử dụng ước tính năm vào ngày 01/10/2006 Giả sử đơn vị áp dụng khấu hao Xác định chi phí khấu hao TSCĐ trích vào chi phí KD ………………………… năm 2006? ………………………… Xác định hao mòn TSCĐ luỹ kế thời điểm 31/12/2006? e Thông tin nguyên liệu mía Công ty mía đường L sau: - Giá trị nguyên liệu mía kiểm kê ngày 31/12/2007 1,5tỷ đồng - Giá trị nguyên liệu mía kiểm kê ngày 31/12/2008 1,35tỷ đồng - Giá trị nguyên liệu mía nhập kho năm 2008 là: 54,75 tỷ đồng Giả sử không xảy hao hụt xuất nhập kho Xác định giá trị nguyên liệu mía xuất kho năm 2008? ……………………………… f Thông tin Đường thành phẩm công ty mía đường L sau: - Giá trị Đường thành phẩm tồn kho ngày 31/12/2007 2,4 tỷ đồng - Giá trị đường thành phẩm kiểm kê ngày 31/12/2008 6,4 tỷ đồng - Giá trị đường thành phẩm nhập kho kỳ 82 tỷ đồng Giả sử đường xuất kho sử dụng hết cho tiêu thụ mức hao hụt không đáng kể Xác định trị giá đường thành phẩm xuất kho (giá vốn hàng bán)? ………………………… Bài 5: Có số liệu thu thập tình hình Tài sản hoạt động kinh doanh công ty TNHH Anh Đào sau: (Đvị tính: tr đồng Ngày lập số liệu: 31/12/2008) Quĩ phúc lợi khen thưởng: 50 Công cụ dụng cụ: 30 Chi phí trả trước: 20 Vay ngắn hạn: 40 Giá vốn hàng bán: 1585 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn: 90 Doanh thu hoạt động tài chính: 80 Vốn chủ sở hữu: 1620 Phải thu khách hàng: 20 Phải trả người bán: 30 Phải trả phải nộp khác: 10 Hao mòn TSCĐ: (450) Hàng hoá: 360 Tiền gửi ngân hàng: 200 Chi phí hoạt động tài chính: 10 Tiền mặt: 45 Thuế phải nộp cho nhà nước: 15 Thu nhập khác: 15 Chi phí quản lý DN: 80 Tài sản cố định: 1485 Doanh thu bán hàng: 1750 Hàng gửi bán: 50 Chi phí bán hàng: 100 Lợi nhuận chƣa phân phối gồm: + Lợi nhuận chưa phân phối đầu kỳ: 15 + Lợi nhuận thu kỳ KD: X Yêu cầu: a Phân loại Doanh thu chi phí phát sinh kỳ b Tìm giá trị X c Phân loại Tài sản, nguồn hình thành tài sản (ngày 31/12/2008) Bài 6: Xác định đối tượng kế toán nghiệp vụ kinh tế - tài vận động đối tượng đó: Mua số công cụ, dụng cụ trị giá 20tr, chưa trả tiền Xuất kho số công cụ, dụng cụ sử dụng cho việc bán hàng trị giá 800.000 Thu khoản tiền mặt nhờ dịch vụ tư vấn khách hàng 3tr Ứng trước cho người bán khoản tiền mặt là: 30tr Thanh toán tiền chi phí vận chuyển hàng bán tiền mặt: 8tr Mua lô hàng trị giá 40tr, toán 10tr tiền mặt, số lại nợ Hàng hoá chưa nhập kho Trả khoản vay dài hạn đến hạn 200tr tiền gửi ngân hàng Cán hoàn trả lại tiền tạm ứng tiền mặt số tiền: 10tr Bán số cổ phiếu đầu tư dài hạn thu tiền gửi ngân hàng số tiền 80tr 10 Trị giá cổ phiếu đầu tư dài hạn đem bán xác định giá trị 60tr CHƢƠNG : PHƢƠNG PHÁP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Bài : (Tìm hiểu) Cho biết chứng từ kế toán mà doanh nghiệp phải lập hay nhận : - Mua hàng nước - Nhập kho - Xuất kho - Bán hàng nước - Nhập - Xuất - CHƢƠNG : PHƢƠNG PHÁP TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Bài : Ngày 1/1/N, cửa hàng bán lẻ C, có số tiền mặt tồn quỹ : 16 754 500 đồng Trong tháng 1, cửa hàng thực nghiệp vụ sau : - 3/1 : Bán hàng thu tiền : 181 000đồng; - 7/1 : Thanh toán cho nhà cung cấp Y : 500 000đ; - 8/1 : Khách hàng toán tiền hàng nợ kỳ trước : 186 500đ; - 9/1 : Bán hàng thu tiền : 090 000đ; - 10/1 : Gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Vietcombank : 15 000 000đ; - 11/1 : Trả tiền điện : 386 000đ; - 12/1 : Mua hàng trả tiền : 826 000đ; Tất nghiệp vụ thực tiền mặt YÊU cầu : 1/ Phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản tiền mặt 2/ Xác định số tiền mặt có quỹ vào tối ngày 12/1 3/ Xác định đối tượng kế toán liên quan đến nghiệp vụ Bài 2: Tại doanh nghiệp kỳ có nghiệp vụ sau phát sinh : Nhận góp vốn kinh doanh tiền gửi ngân hàng Nhận góp vốn kinh doanh tài sản cố định hữu hình Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Dùng tiền gửi ngân hàng mua cổ phiếu công ty X Tạm ứng cho nhân viên tiền mặt Mua hàng, nhập kho đủ, toán tiền mặt Mua chịu hàng, nhập kho đủ Vay ngắn hạn ngân hàng trả tiền cho người bán Xuất quỹ toán nốt nợ cho người bán 10 Chuyển quỹ đầu tư phát triển bổ sung nguồn vốn đầu tư xây dựng YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế 2/ Cho biết thay đổi quy mô tài sản (tăng, giảm) sau nghiệp vụ phát sinh Bài : Cho biết hoạt động kinh tế sau tác động đến quy mô tài sản doanh nghiệp : Mua TSCĐ toán TGNH, TSCĐ đưa vào sử dụng Xuất quỹ trả nợ người bán Vay dài hạn NH nhập quỹ tiền mặt Chủ sở hữu đầu tư thêm vốn Mua lô hàng trị giá 500 000, toán TGNH 300 000, lại nợ Mua công cụ, chưa toán Bán hàng cao giá vốn chưa thu tiền Vay ngân hàng trả nợ người bán Thu khoản phải thu tiền mặt 10 Bán hàng với giá thấp giá vốn; thu tiền mặt Bài : Phát nhầm lẫn định khoản sau sửa lại cho : Trả nợ cho người bán chuyển khoản qua ngân hàng : Nợ TK PTNB, Có TK PTKH Vay ngắn hạn ngân hàng trả cho người bán : Nợ TK VNH, Có TK TM Dùng tiền nộp thuế cho N2 : Nợ TK Các khoản phải trả phải nộp khác, Có TK tiền mặt Dùng lãi chưa phân phối bổ sung quỹ đầu tư phát triển : Nợ TK TM, Có TK Quỹ đầu tư phát triển Bài : Có tài liệu sau doanh nghiệp nhà nước (đơn vị : 000đồng) : I Số vốn đầu kỳ Ngân sách nhà nước cấp : 000 000, bao gồm tiền mặt 300 000, tài sản cố định hữu hình: 700 000 II Trong kỳ kế toán, có nghiệp vụ sau phát sinh : Mở tài khoản Ngân hàng Ngoại thương gửi vào 250 000 2 Mua hàng hóa công ty A nhập kho đủ, chưa trả tiền, tổng giá toán : 110 000, thuế GTGT đầu vào : 10 000 Nhận vốn góp liên doanh dài hạn tiền mặt : 200 000 Dùng tiền mặt toán hết nợ cho công ty A Mua cổ phiếu dài hạn công ty B, tổng giá toán 120 000, trả chuyển khoản (đã có báo Nợ ngân hàng) Đặt trước cho nhà cung cấp C chuyển khoản 30 000 để mua hàng hóa YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ phát sinh kỳ nêu tăng, giảm tài sản, nguồn vốn sau nghiệp vụ phát sinh 2/ Phản ánh vào sơ đồ tài khoản 3/ Phân loại tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp vào thời điểm đầu kỳ, cuối kỳ Bài 6: Một doanh nghiệp thương mại có tình hình đầu quý II/N sau (1 000 đồng) : - Nguồn vốn kinh doanh : 305 000 - Tài sản cố định hữu hình : 000 000 - Lợi nhuận chưa phân phối : 500 - Tiền mặt : 188 500 - Tiền gửi ngân hàng : 500 000 - Vay ngắn hạn : 500 000 - Phải trả người bán (công ty A) : 112 000 - Hàng hóa : 250 000 - Thuế khoản phải nộp nhà nước : 12 000 Trong quý có nghiệp vụ sau phát sinh : Xuất kho gửi bán lô hàng theo giá vốn : 100 000 Người mua (công ty B) đặt trước tiền hàng tiền mặt : 150 000 Mua hàng công ty C, chưa trả tiền theo tổng giá toán (cả thuế VAT 10%) 385 000 Hàng kiểm nhận, nhập kho đủ Thanh toán tiền hàng cho công ty C chuyển khoản : 385 000 Vay ngắn hạn ngân hàng 112 000 để trả nợ cho công ty A Trích quỹ khen thưởng từ lợi nhuận : 000 YÊU CẦU : 1/ Cho biết thay đổi vốn kinh doanh doanh nghiệp sau nghiệp vụ phát sinh 2/ Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản 3/ Xác định tổng giá trị tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp vào cuối kỳ Bài 7: Trong kỳ có nghiệp vụ sau phát sinh : Mua TSCĐHH, dùng vào SXKD, nguyên giá 460, toán tiền vay dài hạn 300 Mua CCDC nhập kho đủ, trị giá 20, toán tiền tạm ứng cho cán thu mua Người mua toán tiền hàng kỳ trước ngân phiếu 150 Trích tiền gửi ngân hàng toán cho người bán 200, toán khoản phải nộp nhà nước 30 Thu khoản phải thu khác tiền mặt, nộp quỹ 50 ứng trước cho người bán 100 TGNH Người bán nghiệp vụ giao hàng trị giá 180 Hàng nhập kho đủ, đơn vị toán số tiền lại séc có báo Nợ YÊU CẦU : 1/ Định khoản nghiệp vụ phản ánh vào sơ đồ tài khoản 2/ Lập bảng cân đối số phát sinh (Tổng BCĐSPS: 5870, 1190, 6100) Bài 8: Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: Mua lô nguyên liệu, trả tiền gửi ngân hàng, trị giá 78 triệu đồng Hàng chưa nhập kho Mang 100 triệu đồng tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Khách hàng trả nợ 100 triệu đồng tiền mua hàng nợ vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn ngân hàng 80 triệu đồng, nhận báo Có ngân hàng Dùng tiền gửi ngân hàng toán 50 triệu đồng cho người bán A Lô hàng đường kì trước trị giá 200 triệu đồng nhập kho đủ Mua lô hàng trị giá 300 triệu đồng, tiền chưa toán, hàng nhập kho đủ Dùng tiền gửi ngân hàng để trả khoản nợ lương trị giá 40 triệu đồng nộp thuế cho nhà nước 60 triệu đồng Dùng tiền mặt để đầu tư chứng khoán ngắn hạn có giá trị 50 triệu đồng Bài 9: Hãy phân tích, định khoản ghi vào tài khoản chữ T nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp A sau: (đơn vị tính: 1.000đ) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quĩ tiền mặt: 15.000 Mua lô hàng trị giá 120.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán cho người bán, hàng chưa nhập kho 3 Vay dài hạn ngân hàng để mua tài sản cố định hưũ hình có giá trị: 150.000 TS cố định lắp đặt, chi phí lắp đặt tiền mặt: 10.000, đưa vào sử dụng Chi tiền gửi ngân hàng để trả lương nợ nhân viên: 20.000, nộp thuế cho nhà nước: 7.000 Vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ cho người bán 100.000 Lô hàng mua nghiệp vụ nhập kho đủ Rút tiền gửi ngân hàng để đầu tư số chứng khoán ngắn hạn có giá trị: 70.000 Mua nguyên vật liệu, trị giá 18.000, thuế GTGT 10%, nhập kho đủ Tiền hàng toán tiền tạm ứng Bài 10: Đọc nội dung kinh tế định khoản sau: 1) Nợ TK 151: 120 tr Nợ TK133: 12 tr Có TK 112: 132tr 2) Nợ TK156: 120tr Có TK151: 120tr 3) Nợ TK211: 150tr Nợ TK133: 15tr Có TK331: 165 tr 4) Nợ TK331: 165tr Có TK 112: 65tr Có TK 311: 100tr 5) Nợ TK141: 20tr Có TK111: 20tr 6) Nợ TK112: 100tr Có TK411: 100tr 7) Nợ TK112: 80tr Có TK131: 80tr (**) 8) Nợ TK311: 100tr Có TK112: 100tr 9) Nợ TK111: 35tr Có TK334: 35tr 10) Nợ TK421: 20tr Có TK414: 20tr Bài tập 11: Vận dụng nguyên tắc ghi nhận Doanh thu để xác định Doanh thu Cty A bán lô sản phẩm cho khách hàng vào ngày 15/05 với giá 200tr Hàng giao xong Khách hàng chấp nhận toán ½ vào tháng 6, ½ số tiền lại toán vào tháng Doanh thu bán hàng công ty A phát sinh trong: a Tháng b Tháng c Tháng Công ty A nhận trước ½ tiền bán hàng vào ngày 25/05 với số tiền 150tr Sang tháng 6, công ty A giao hàng Sang tháng 7, người mua toán nốt khoản tiền lại Doanh thu bán hàng công ty A phát sinh trong: a Tháng b Tháng c Tháng Ngày 01/01/N, công ty A nhận trước tiền thuê văn phòng khách hàng 12 tháng 120tr Xác định doanh thu cho thuê văn phòng Công ty A quý 2/N a 120tr b 30tr c Không có phương án Tính đến ngày 20 tháng năm N, Cty A bán 1tỷ đồng tiền bán vé xem bóng đá cho trận đấu diễn vào ngày 15 tháng năm N Doanh thu bán hàng công ty A phát sinh: a Tháng b Tháng c Cả tháng tháng Người mua ứng trước toàn tiền hàng 300tr Trong tháng 6, công ty A giao nửa lô hàng phát hành hoá đơn Sang tháng 7, công ty A giao nốt nửa lại Xác định doanh thu bán hàng tháng Công ty A a 150tr b 300tr c Không có phương án CHƢƠNG 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 12: Số liệu kế toán DN X vào ngày 30 tháng năm N nhƣ sau: Tiền mặt: 80tr Nguồn vốn kinh doanh: 1.800tr Phải trả cho người bán: 65tr Phải thu khách hàng: 60tr Hàng mua đường: 75tr Hàng hoá: 500 tr Lợi nhuận chưa phân phối: 300 tr Tài sản cố định hữu hình: 1.050 tr Vay ngắn hạn: 100tr 10 Tiền gửi ngân hàng: 500 tr Trong Quí phát sinh nghiệp vụ kế toán sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 60 tr Thanh toán khoản nợ với nhà cung cấp (Người bán A) 25tr tiền mặt 40 tr tiền gửi ngân hàng Lô hàng mua đường (trị giá 75tr) nhập kho đủ Khách hàng toán phần khoản nợ 30tr vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Dùng tiền gửi ngân hàng để toán phần khoản nợ vay ngắn hạn: 50tr Mua lô hàng trị giá 80tr tiền hàng chưa toán cho nhà cung cấp B, hàng mua chưa nhập kho Chuyển phần lợi nhuận chưa phân phối vào nguồn vốn kinh doanh: 100tr Nhận tài sản cố định góp vốn kinh doanh trị giá xác định là: 200tr Xuất kho lô hàng đem gửi bán trị giá 100tr 10 Thanh toán cho nhà cung cấp B khoản vay ngắn hạn ngân hàng 40 tr, lại tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: + Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 30 tháng năm N + Định khoản nghiệp vụ kế toán phát sinh Quí + Phản ánh số liệu vào tài khoản chữ T + Lập bảng cân đối kế toán tạm thời vào ngày 30/09/N Bài 13: Có số liệu sau Công ty TNHH Hoàng Linh (ngày 31/03/N): Tiền mặt quỹ: 100tr Vay ngắn hạn: 38tr Hàng hoá: 450tr TSCĐ hữu hình: 500tr Phải thu khách hàng: 20tr Lợi nhuận chưa phân phối: 42tr Tiền gửi ngân hàng: 350tr Nguồn vốn kinh doanh: 1.370tr Hao mòn TSCĐ: 20 tr Đầu tư vào công ty liên kết: 50tr Trong quí có phát sinh nghiệp vụ sau: Khách hàng toán khoản nợ: 20tr tiền mặt Mua tài sản cố định trị giá 20tr + Thuế GTGT đầu vào tr, tiền hàng chưa toán TSCĐ sẵn sàng sử dụng Nhận góp vốn liên doanh TSCĐ trị giá 60tr.TSCĐ sẵn sàng sử dụng Thanh toán khoản vay ngắn hạn (38tr) người bán hàng nghiệp vụ (22tr) tiền gửi ngân hàng Mua lô hàng trị giá 110tr (đã bao gồm thuế GTGT đầu vào 10%), hàng hoá chưa nhập kho.Thanh toán ½ tiền mặt, ½ tiền gửi ngân hàng Lô hàng mua nghiệp vụ nhập kho đầy đủ Xuất kho hàng hoá trị giá 200tr đem gửi bán Vay dài hạn ngân hàng 200tr, tiền vay chuyển vào TK tiền gửi ngân hàng Chuyển tiền 200tr (từ tài khoản ngân hàng) góp vốn liên doanh (Cty liên doanh) 10 Người mua hàng ứng trước tiền mua hàng 150tr (đã chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng) Yêu cầu: + Định khoản nghiệp vụ kế toán + Phản ánh vào tài khoản chữ T, lấy số dư cuối kì lập Bảng cân đối số phát sinh + Lập Bảng cân đối kế toán cuối Quí Bài 14 Tại doanh nghiệp B Quí có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau - kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: 1) Trích khấu hao tài sản cố định phận quản lý doanh nghiệp cho quý là: 60tr 2) Tổng chi phí tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 120tr 3) Bán lô hàng với giá vốn hàng bán 400tr, giá bán người mua chấp nhận 650tr (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Hàng giao xong, tiền hàng chưa trả 4) Thu khoản tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài 120tr (bằng tiền gửi ngân hàng) 5) Chi phí vận chuyển hàng bán chi tiền mặt: 50tr 6) Phân bổ chi phí trả trước vào chi phí quảng cáo: 15tr 7) Một lô hàng gửi bán nhà phân phối K xác định tiêu thụ Giá trị hàng gửi bán 700tr Giá bán 1.045 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Ngân hàng gửi giấy báo Có 8) Trong kỳ kinh doanh, DN B thu khoản tiền cho thuê chỗ để treo biển quảng cáo (thu nhập khác) 30tr tiền mặt 9) DN B trả khoản lãi vay ngân hàng là: 60tr Ngân hàng gửi giấy báo Nợ 10) Do bị bỏ sót khoản thuế, nên DN B bị quan thuế phạt nộp chậm thuế số tiền 20tr DN B nộp tiền vào Kho Bạc Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế kể - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Quí - Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Quí Bài 15: Tại doanh nghiệp C Quí có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau - kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: 1) Xuất kho gửi bán lô hàng với giá vốn 1.200tr cho nhà phân phối H giá bán 1.500tr + thuế GTGT 10% 2) Nhà phân phối H thông báo tiêu thụ hàng chuyển trả tiền vào tài khoản Ngân hàng Ngân hàng gửi giấy báo Có 3) Khấu hao tài sản cố định phận quản lý doanh nghiệp trích Quí 15tr/tháng phận bán hàng 12tr/tháng 4) Chi trả lương cho phận quản lý Quí 20tr/tháng phận bán hàng 10tr/tháng 5) Thu khoản tiền lãi từ hoạt động đầu tư liên doanh 200tr Ngân hàng gửi giấy báo Có Chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động gồm: 10tr trừ vào tiền tạm ứng 20tr khác chi tiền mặt (Do cử nhân viên tham gia vào kiểm soát hoạt động liên doanh cty liên doanh) 6) Bán lô hàng cho DN X: với giá vốn 600tr Giá bán 850tr + thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa toán 7) DN C đồng ý cho DNX hưởng chiết khấu thương mại 2% 8) DN X toán tiền hàng sau trừ chiết khấu vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 9) Nhận biếu tặng TSCĐ: nguyên giá xác định 30tr (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 10) Chi phí liên quan đến TSCĐ biếu tặng chi tiền mặt 2tr Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế kể - Xác định kết kinh doanh Quí - Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Quí Bài 16 Doanh nghiệp D có số liệu đầu Quí nhƣ sau: (Tổng TS = 6.650) 1) Tiền mặt: 200 2) Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 50 3) Khách hàng ứng trước tiền hàng: 150 4) Nguồn vốn kinh doanh: 5000 5) Đầu tư dài hạn khác: 400 6) Phải thu khách hàng: 200 7) Vay ngắn hạn: 500 8) Hao mòn TSCĐ: (450) 9) Tài sản cố định hữu hình: 4000 10) Hàng hoá:1600 11) Phải trả người bán: 500 12) Phải trả người lao động: 50 13) Lợi nhuận chưa phân phối: 600 14) Tiền gửi ngân hàng 500 Trong Quí có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau - kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: NV1 Dùng 200tr tiền gửi ngân hàng để đầu tư dài hạn khác NV2 Mua tài sản cố định hữu hình trị giá 60tr + Thuế GTGT đầu vào 10% Chưa toán tiền Chi phí vận chuyển lắp đặt 10tr + thuế GTGT 10% trả tiền mặt TSCĐ sẵn sàng đưa vào sử dụng NV3 Giao hàng cho khách hàng đặt trước tiền hàng Giá vốn hàng bán 70tr + 10% thuế GTGT đầu NV4 Xuất kho gửi bán lô hàng với giá vốn 1.200tr cho nhà phân phối T giá bán 1.500tr + thuế GTGT 10% NV5 Nhà phân phối T thông báo tiêu thụ hàng chuyển trả tiền vào tài khoản Ngân hàng Ngân hàng gửi giấy báo Có NV6 Chi quảng cáo TV Quí 60tr TGNH NV7 Lợi nhuận chia từ khoản đầu tư dài hạn là: 60tr Đã nhận tiền mặt NV8 Chi phí bán hàng kỳ 30tr chi tiền mặt Chi phí quản lý: 45tr chi TM NV9 DN D trả khoản lãi vay quý 80tr NV10 Hao mòn tài sản cố định trích kỳ: 12tr (bộ phận bán hàng) 18tr ộ (bộ phận quản lý) Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế kể - Xác định kết kinh doanh kỳ - Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Quí - Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài 17: Doanh nghiệp E có số liệu đầu Quí sau: (Tổng TS = 5.600) 1) Tiền mặt: 300 2) Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 50 3) Quỹ đầu tư phát triển: 100 4) Nguồn vốn kinh doanh: 4.000 5) Đầu tư dài hạn khác: 500 6) Phải thu khách hàng: 300 7) Vay ngắn hạn: 400 8) Hao mòn TSCĐ: (450) 9) Tài sản cố định hữu hình: 3000 10) Hàng hoá: 1.400 11) Phải trả người bán: 500 12) Tiền gửi ngân hàng: 500 13) Lợi nhuận chưa phân phối: 550 Trong Quí có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau - kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: NV1 Dùng tiền gửi ngân hàng toán cho nhà cung cấp B số tiền 200tr NV2 Trong kỳ kinh doanh, DN E nhận trước khoản tiền cho thuê chỗ để treo biển quảng cáo cho thời hạn năm (thu nhập khác) 60tr tiền mặt (mỗi tháng 5tr) NV3 Bán lô hàng cho DN X: với giá vốn 650tr Giá bán 935tr (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Thanh toán tiền gửi ngân hàng NV4 Mua thiết bị TSCĐ từ nhà cung cấp M trị giá 50tr + Thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa toán.TSCĐ đưa vào sử dụng NV5 Thanh toán cho nhà cung cấp M sớm hưởng chiết khấu toán 2% NV6 Ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp A số tiền: 550tr tiền gửi ngân hàng NV7 Nhà cung cấp A giao hàng Hàng nhập kho đủ NV8 Trả lương cho phận bán hàng 12tr, phận quản lý 38tr chi Tiền mặt NV9 Hao mòn tài sản cố định trích kỳ: 12tr (bộ phận bán hàng) 18tr Bộ phận QL NV10 Nhận góp vốn TSCĐ định giá 300tr Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế kể - Xác định kết kinh doanh kỳ - Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Quí - Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài 18: MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế toán công ty TPM vào ngày 31/12/N-1 sau :(Đơn vị : triệu VND) TÀI SẢN Giá trị NGUỒN VỐN TÀI SẢN NGẮN HẠN CÔNG NỢ Tiền 500 Phải trả người bán2 Phải thu khách hàng1 000 Thuế thu nhập DN phải nộp3 Hàng hóa 000 Vay dài hạn TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Đầu tư tài dài hạn TỔNG 900 200 Thu vào đầu năm N Trả vào đầu năm N Nộp vào đầu năm N Thuế thu nhập năm N-1 nộp vào đầu năm N 2 200 300 300 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư Các quỹ - Lợi nhuận chưa phân phối4 600 TỔNG Dự kiến hoạt động năm N sau (đơn vị triệu đồng): Bán hàng, tổng doanh thu: 21 000 thu tiền 19 800 Mua hàng: 13 000, trả tiền 10 500, giá trị hàng tồn kho cuối năm N 400 Các chi phí phát sinh: o Chi phí quảng cáo : 200 trả năm N ; o Chi phí lãi vay: 115, trả năm N o Chi phí nhân viên: 000, trả năm N; o Chi phí kinh doanh khác: 700, trả năm N; o Khấu hao tài sản cố định hữu hình: 500 (cả năm N) Mua sắm tài sản cố định hữu hình, trả năm N: 600 Trả nợ vay dài hạn: 100 Yêu cầu: Lập: – Báo cáo kết kinh doanh dự kiến năm N; – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến năm N; – Bảng cân đối kế toán vào 31/12/N Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% (1/3) Nhận xét mối quan hệ báo cáo tài Giá trị 900 300 600 600 ... tế kể - Xác định kết kinh doanh kỳ - Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Quí - Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bài 18: MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế toán công ty TPM... SXKD, nguyên giá 460, toán tiền vay dài hạn 300 Mua CCDC nhập kho đủ, trị giá 20, toán tiền tạm ứng cho cán thu mua Người mua toán tiền hàng kỳ trước ngân phiếu 150 Trích tiền gửi ngân hàng toán. .. 100tr 10 Thanh toán cho nhà cung cấp B khoản vay ngắn hạn ngân hàng 40 tr, lại tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: + Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 30 tháng năm N + Định khoản nghiệp vụ kế toán phát sinh