Nguyên lý kế toán 01

Nguyên lý kế toán

Trang 1

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Quý III/2007

I- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1- Hình thức sở hữu vốn

Công Ty CP XNK YTế DOMESCO là Công ty Cổ phần được thành lập theo quyết định số 144/QĐ.UB.TL ngày 27 tháng 11 năm 2003 của UBND Tỉnh Đồng Tháp

Giấy đăng ký kinh doanh số 51030000015 ngày 06 tháng 08 năm 2007 (Lần 9 )

Vốn điều lệ của Công Ty là 137.699.990.000 (Một trăm ba mươi bảy tỷ sáu trăm chín

mươi chín triệu chín trăm chín mươi ngàn đồng chẵn )

2- Lĩnh vực kinh doanh:

3- Ngành nghề kinh doanh:

Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu thuốc, nguyên liệu, phụ liệu dùng làm thuốc cho người, các loại bao bì dược phẩm, thực phẩm, vật tư y tế, trang thiết bị, dụng cụ y tế ngành y, dược và các ngành KHKT khác, hoá chất xét nghiệm, hoá chất công nghiệp, trang thiết bị dụng cụ sử dụng cho các phòng thí nghiệm ( lý-hoá-sinh):Dịch vụ sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng và lắp đặt các thiết bị khoa học cho các nhà máy sản xuất, trường học, phòng thí nghiệm

Sản xuất ,kinh doanh,xuất nhập khẩu nước hoa,các loại mỹ phẩm từ nguồn nguyên liệu trong nước và nhập khẩu

Sản xuất,kinh doanh,xuất nhập khẩu : bánh phồng tôm,bánh tráng và một số thực phẩm chế biến từ lương thực và ngũ cốc, nước tinh khiết, nước khoáng thiên nhiên và nước uống từ dược liệu,

đồ uống không cồn, rượu cao độ

Sản xuất kinh doanh,xuất nhập khẩu thuỷ hải sản,sản xuất,kinh doanh thức ăn gia súc,thức ăn gia cầm, thức ăn thuỷ sản

Trang 2

4- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính

II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1- Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)

III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

1- Chế độ kế toán áp dụng:

Công Ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ Ngày 20/03/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sửa đổi,

bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo

2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Việt Nam

Doanh nghiệp áp dụng chế độ kê toán doanh nghiệp,tuân thủ theo quy định của Chuẩn mực và chế độ kê toán Việt nam

3- Hình thức kế toán áp dụng: kế toán trên máy vi tính

IV- Các chính sách kế toán áp dụng

1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: không

Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán : sử dụng tỷ giá thực tế

Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính

2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

Trang 3

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho; hàng tồn kho được tính theo giá gốc

-Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : theo phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.: không

3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư:

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

- Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: trích khấu hao theo quyết định 206/2003/QĐ – BTC ngày 12/12/2003

4- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư: không

- Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư;

- Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư

5- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính: không

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết; vốn góp vào

cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát

- Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn;

- Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác;

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn

6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí vay

Trang 4

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay : chi phí đi vay được tính vào chi phí phát sinh trong kỳ

- Tỷ lệ vốn hoá được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hoá trong kỳ

7- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí khác:

- Chi phí trả trước

- Chi phí khác

- Phương pháp phân bổ chi phí trả trước

- Phương pháp và thời gian phân bổ lợi thế thương mại

8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả

9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả

10- Nguyên tắc ghi nhận nguồn vốn chủ sở hữu:

- Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hũu

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá

- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối

11- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

- Doanh thu bán hàng

- Doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực 14

- Doanh thu hoạt động tài chính

Trang 5

- Doanh thu hợp đồng xây dựng: không

12- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính

13- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi

phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

14- Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái

15- Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác

V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán

- Tiền mặt

- Tiền gửi ngân hàng

- Tiền đang chuyển

Cộng:

4.911.939.647 141.980.088.454

0

146.892.028.101

6.507.778.456 108.764.167.142

0

115.271.945.598 2- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Cuối quý Đầu quý

- Chứng khoán đầu tư ngắn hạn

- Đầu tư ngắn hạn khác

- Dư phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

1.125.969.000

1.125.969.000 3- Các khoản phải thu ngắn hạn khác Cuối quý Đầu quý

- Phải thu về cổ phần hoá

- Phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia

- Phải thu người lao động

- Phải thu khác

Cộng:

Trang 6

- Hàng tồn kho

Cuối quý Đầu quý

- Hàng mua đang đi trên đường

- Nguyên liệu, vật liệu

- Công cụ, dụng cụ

- Chi phí SX, KD dở dang

- Thành phẩm

- Hàng hóa

- Hàng gửi đi bán

- Hàng hóa kho bảo thuế

- Hàng hóa bất động sản

Cộng giá gốc hàng tồn kho

0 52.098.547.199

0 7.084.138.725 53.395.654.984 95.788.018.887

0

208.366.359.795

43.158.972.590

0 6.273.127.237 34.084.450.417 89.174.026.838

172.690.577.082

* Giá trị ghi sổ của hàng tồn kho dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản nợ phải trả

* Giá trị hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho trong năm

*Các trường hợp hoặc sự kiện dẫn đến phải trích thêm hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng

tồn kho: không

5- Các khoản thuế phải thu Nhà Nước Cuối quý Đầu quý

- Các khoản thuế nộp thừa cho Nhà nước:

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp

+ ………

Cộng:

6- Các khoản phải thu dài hạn nội bộ Cuối quý Đầu quý

- Cho vay dài hạn nội bộ

- Phải thu dài hạn nội bộ khác

Cộng:

Trang 7

- Ký quỹ, ký cược dài hạn

- Các khoản tiền nhận ủy thác

- Cho vay không có lãi

- Phải thu dài hạn khác

Cộng:

8 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình:

Khoản mục

Nhà cửa vật kiến trúc

Máy móc, thiết bị

Phương tiện vận tải truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ hữu

hình

Số dư đầu quý 42.752.027.977 47.497.363.906 5.218.899.577 2.956.513.608 98.424.805.068

- Mua trong quý

- Đầu tư XDCB h thành

- Tăng khác

- Chuyển sang BĐS

ĐTư

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

1.716.237.243

46.961.445

1.284.049.116

74.902.320

1.748.974.431

45.000.000

227.888.574 3.260.912.121

1.716.237.243

166.863.765

Số dư cuối quý 44.421.303.774 48.706.510.702 6.922.874.009 3.184.402.182 103.235.090.667

Giá trị hao mòn lũy kế

Số dư đầu quý 10.571.959.355 20.241.461.725 2.613.186.832 1.393.939.804 34.820.547.716

- Khấu hao trong quý

- Tăng khác

- Chuyển sang bất động

sản đầu tư

- Giảm khác

1.025.643.805

33.489.215

1.984.194.026

64.341.930

253.713.854

16.250.000

133.394.704 3.396.946.388

114.081.145

Số dư cuối quý 11.564.113.945 22.161.313.821 2.850.650.686 1.527.334.508 38.103.412.960

Giá trị còn lại của

Trang 8

TSCĐ HH

- Tại ngày đầu quý

- Tại ngày cuối quý

32.180.068.622 32.857.189.829

27.255.902.181 26.545.196.881

2.605.712.745 4.072.223.323

1.562.573.804 1.657.067.674

63.604.257.352 65.131.677.707

* Giá trị còn lại cuối năm của TSCĐ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay:

* Nguyên giá TSCĐ cuối quý đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng: 4.744.974.866đ

* Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý:

* Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn chưa thực hiện:

• Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình

9- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính:

Khoản mục Máy móc thiết bị vận tải, truyền Phương tiện

dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

TSCĐ khác Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ thuê TC

Số dư đầu quý

- Thuê tài chính trong quý

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

- Tăng khác

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

Số dư cuối quý

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

- Tăng khác

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

Giá trị còn lại của TSCĐ thuê TC

Trang 9

- Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm;

- Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm;

- Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản

10- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình:

Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát

hành

Bản quyền, bằng sáng chế

TSCĐ

vô hình khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ vô hình

- Mua trong quý

- Tạo ra từ nội bộ doanh nghiệp

- Tăng do hợp nhất kinh doanh

- Tăng khác

- Giảm khác

911.250.000

- Tăng khác

- Giảm khác

Giá trị còn lại của TSCĐ vô

hình

- Thuyết minh số liệu và giải trình khác

11- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang:

Trang 10

- Tổng số chi phí XDCB dở dang 49.871.740.514 47.959.548.722 Trong đó: Những công trình lớn:

+ Công trình 01 nền nhà Q8

+ Công trình : mua nhà 37 Thành Thái

+ Công trình : Khu CN Cần Lố (Đất)

+ Công trình : Khu CN Tân Tạo (Đất)

+ Công trình : VP Chi Nhánh ĐNẵng

+ Công trình : TTCĐ YK và BV 100 giường

+ Công trình : Kho Cần Lố

+ Công trình : Nhà máy BB Tân Tạo

0 9.156.490.675 12.317.309.377 14.397.236.733

8.838.536.297 4.452.617.426

0 9.156.490.675 11.376.400.286 14.391.963.097 1.734.392.016

6.537.447.130 3.566.557.426

12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư:

Khoản mục

Số đầu năm

Tăng trong năm

Giảm trong năm

Số cuối năm Nguyên giá bất động sản đầu tư

- Quyền sử dụng đất

- Nhà

- Nhà và quyền sử dụng đất

- Nhà

Giá trị còn lại BĐS đầu tư

- Nhà

- Thuyết minh số liệu và giải trình khác theo yêu cầu của Chuẩn mực kế toán số 05 “Bất động sản đầu tư”

13- Các khoản đầu tư dài hạn:

Trang 11

- Đầu tư cổ phiếu

- Đầu tư trái phiếu

- Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu

- Cho vay dài hạn

- Đầu tư dài hạn khác

11.366.000.000 93.300.000

11.066.000.000 93.300.000

Cộng: 11.459.300.000 11.159.300.000

- Chi phí trả trước về thuê hoạt động TSCĐ

- Chi phí thành lập doanh nghiệp

- Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn

- Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi

nhận là TSCĐ vô hình

- Chi phí khác

Cộng:

1.216.043.288

1.216.043.288

1.667.635.001

1.667.635.001 15- Vay và nợ ngắn hạn

- Vay ngắn hạn

- Nợ dài hạn đến hạn trả

19.827.593.130 145.921.962

Cộng: 19.827.593.130 145.921.962

16- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Cuối quý Đầu quý

- Thuế GTGT

- Thuế Tiêu thụ đặc biệt

- Thuế xuất, nhập khẩu

- Thuế TNDN

- Thuế TN cá nhân

- Thuế tài nguyên

- Thuế nhà đất và tiền thuê đất

- Các loại thuế khác

(1.727.072.759) 2.928.437 498.009.477 1.879.984.075 (20.617.635) 546.775

(1.258.317.725) 5.130.021 317.007.901 1.294.818.756 (10.253.169) 518.336

Cộng: 633.778.370 348.904.120

Trang 12

17- Chi phí phải trả Cuối quý Đầu quý

- Trích trước chi phí bán hàng theo chính sách

- Chi phí sữa chữa lớn TSCĐ

- Chi phí trong thời gian ngừng kinh doanh

2.400.000.000

0

Cộng: 2.400.000.000 18- Các khoản phải trả, phải nộp khác

- Tài sản thừa chờ xử lý

- Kinh phí công đoàn

- Bảo hiểm xã hội, BHYT

- Phải trả về cổ phần hóa

- Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn

- Doanh thu chưa thực hiện

- Các khoản phải trả, phải nộp khác

Cộng

919.301.398 379.223.763

1.257.521.070

237.296.535

2.793.342.766

809.941.121 185.089.877

1.313.227.395

1.039.769.535

3.348.027.928

- Vay dài hạn nội bộ

-

- Phải trả dài hạn nội bộ khác

Cộng:

– Vay dài hạn

- Vay ngân hàng

- Vay đối tượng khác

- Trái phiếu phát hành

3.349.974.995 4.271.770.257

Trang 13

– Nợ dài hạn

- Thuê tài chính

- Nợ dài hạn khác

Cộng: 3.349.974.995 4.271.770.257

- Các khoản nợ thuê tài chính

Tổng khoản T.toán tiền thuê tài chính

Trả tiền lãi thuê

Trả nợ gốc

Tổng khoản T.toán tiền thuê tài chính

Trả tiền lãi thuê

Trả nợ gốc

21 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả Cuối quý Đầu quý

a – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm

thời được khấu trừ

- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa

sử dụng

- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế

chưa sử dụng

- Khoản hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ

các năm trước

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

b - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các khoản chênh lệch

tạm thời chịu thuế

- Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã được ghi nhận từ

các năm trước

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Trang 14

Trang 14/19

22- Vốn chủ sở hữu

a- Bảng đối chiếu biến động của Vốn chủ sở hữu

b- Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu

Tổng số Vốn cổ phần thường Vốn cổ phần ưu đãi Tổng số Vốn cổ phần thường Vốn cổ phần

ưu đãi

- Vốn đầu tư của Nhà nước

- Vốn góp (cổ đông, thành viên )

47.506.500.000 90.193.490.000

-

45.441.000.000 86.908.990.000

- Thặng dư vốn cổ phần 229.275.000.000 229.275.000.000 - 215.900.000.000 215.900.000.000

Vốn góp

Thặng dư vốn cổ phần

Cổ phiếu ngân quĩ

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

Chênh lệch

tỷ giá hối đoái

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Số dư đầu Q2/07

- Tăng vốn trong quý

- lãi trong quý

- - Tăng khác

- Giảm vốn trong quý

- Lỗ trong quy

- giảm khác

107.000.000.000 25.349.990.000

56.000.000.000 159.000.000.000

9.305.569.572

2.776.113.239 2.325.392.393

50.274.381.808

16.386.284.434

31.001.359.261

- Tăng vốn trong quý

- Lãi trong quý

- Tăng khác

- Giảm vốn trong quý

- Lỗ trong quý

- Giảm khác

5.350.000.000 13.375.000.000

20.308.521.428

294.000.000

Định dạng
Số trang	19
Dung lượng	381,65 KB