Chuong12 Kế toán thuế trong các đơn vị hành chính sự nghiệp

1 NỘI DUNG CÁC KHÁI NIỆM 1.1 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG • Khái niệm: thuế tính giá trị tăng thêm HHDV phát sinh trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng • Đối tượng chịu thuế: hàng hóa dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng Việt Nam • Đối tượng nộp thuế: Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế GTGT 1.1 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Phương pháp tính thuế: - Phương pháp khấu trừ - Phương pháp trực tiếp (Chi tiết thuế GTGT xem thông tư 129/2008/TT-BTC) 1.2 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT • Khái niệm: loại thuế gián thu đánh vào tiêu dùng số loại hàng hóa, dịch vụ đặc biệt theo danh mục Nhà nước qui định • Đối tượng chịu thuế: hàng hóa dịch vụ đặc biệt có danh mục Nhà nước quy định 1.2 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Đối tượng nộp thuế: - Tổ chức, cá nhân sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB - Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB - Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB (Chi tiết thuế TTĐB xem thông tư 64/2008/TT-BTC) 1.3 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Khái niệm: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế trực thu đánh vào lợi nhuận doanh nghiệp (Chi tiết thuế TNDN xem thông tư 130/2008/TT- BTC, thông tư 18/2011/TT- BTC) 1.4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN • Khái niệm:Thuế TNCN loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập cá nhân • Đối tượng nộp thuế: cá nhân cư trú cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế: Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế thu nhập phát sinh lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả nhận thu nhập Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế thu nhập phát sinh Việt Nam, không phân biệt nơi trả nhận thu nhập 1.4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Căn tính thuế:  Đối với cá nhân cư trú: Thu nhập tính thuế thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc Các khoản giảm trừ gia cảnh - Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học 10 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO THUẾ GTGT Chọn tham số báo cáo: - Chọn kỳ báo cáo - Chọn thông tin cần thiết - Nhấn > để xem báo cáo 46 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO THUẾ GTGT 47 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA THUẾ GTGT Chọn tham số báo cáo: 48 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA THUẾ GTGT 49 TỜ KHAI THUẾ GTGT Chọn tham số báo cáo: 50 TỜ KHAI THUẾ GTGT 51 4.4.2 BÁO CÁO THUẾ TTĐB  Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB  Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế TTĐB  Tờ khai thuế TTĐB 52 BẢNG KÊ HÀNG HÓA MUA VÀO CHỊU THUẾ TTĐB Chọn tham số báo cáo: 53 BẢNG KÊ HÀNG HÓA MUA VÀO CHỊU THUẾ TTĐB 54 BẢNG KÊ HÀNG HÓA BÁN RA CHỊU THUẾ TTĐB Chọn tham số báo cáo: 55 BẢNG KÊ HÀNG HÓA BÁN RA CHỊU THUẾ TTĐB 56 TỜ KHAI THUẾ TTĐB Chọn tham số báo cáo: 57 TỜ KHAI THUẾ TTĐB 58 ĐỊA CHỈ DOWNLOAD TÀI LIỆU • Giáo trình kế toán máy http://download.misa.com.vn/misasoftware/GiaoTrinh KeToanMay/Doanhnghiep/Giaotrinh/KTM_Ke_toan_DN_SME 2012.pdf • Phim hướng dẫn http://download.misa.com.vn/misasoftware/GiaoTrinh KeToanMay/Doanhnghiep/Film/Ketoanthue.wmv 59 60 ... HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ Thuế GTGT đầu vào 16 4.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ Thuế GTGT phải nộp 17 4.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ Thuế TTĐB 18 4.3 HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ VÀ NỘP THUẾ... nộp 12 MÔ HÌNH HÓA HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN THUẾ 13 THỰC HÀNH TRÊN PMKT 4.1 Quy trình xử lý phần mềm 4.2 Sơ đồ hạch toán kế toán thuế 4.3 Hướng dẫn lập hồ sơ khai thuế nộp thuế 4.4 Xem in báo cáo 4.1... TRỪ THUẾ 25 THỰC HIỆN KHẤU TRỪ THUẾ 26 LẬP TỜ KHAI THUẾ 27 LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ 28 LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ 29 LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ Thuế GTGT hàng nhập 30 LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ Phiếu chi nộp thuế