Một số bất cập của pháp luật hiện hành điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính và phương hướng hoàn thiện

Một số bất cập pháp luật hành điều chỉnh hoạt động cho thuê tài phương hướng hoàn thiện Hiện nay, pháp luật cho thuê tài tồn nhiều bất cập Những bất cập làm giảm hiệu điều chỉnh pháp luật, mà hạn chế nhiều khả kinh doanh tổ chức tín dụng hoạt động cho thuê tài Trong phạm vi viết này, xin đề cập đến vướng mắc sau đây: a Thứ nhất, theo quy định khoản Điều Nghị định 16/2001/NĐ-CP: “Hoạt động cho thuê tài lãnh thổ Việt Nam phải thực qua công ty cho thuê tài thành lập hoạt động Việt Nam”, đồng thời khẳng định: Công ty cho thuê tài tổ chức tín dụng phi ngân hàng (tại Điều văn dẫn) Quy định không công loại hình tổ chức tín dụng ngân hàng, đồng thời không phù hợp với Luật tổ chức tín dụng (văn pháp lý có hiệu lực cao nghị định trên) điều chỉnh hoạt động tổ chức tín dụng nói chung hoạt động cho thuê tài nói riêng Theo quy định khoản Điều 20 Luật Các tổ chức tín dụng thì: “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Như có nghĩa rằng, ngân hàng hoàn toàn thực hoạt động cho thuê tài hình thức cấp tín dụng, hoạt động không dành riêng cho công ty cho thuê tài quy định Nghị định 16/2001/NĐ-CP Để “lách” qua quy định mâu thuẫn này, ngân hàng thực tế thành lập công ty cho thuê tài trực thuộc để tiến hành kinh doanh lĩnh vực này, xét khía cạnh pháp lý, rõ ràng hoạt động kinh doanh ngân hàng trực tiếp tiến hành Thực tế ghi nhận Điều Nghị định 16/2001/NĐ-CP tạo thành cách thức phân loại không thống tiêu chí: Khi phân loại công ty cho thuê tài theo nguồn gốc vốn sở hữu, lại ghi nhận có loại hình công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng (tiêu chí cấu tổ chức) Thật khó lý giải cách thuyết phục việc ngân hàng không thực hoạt động cho thuê tài chính, nhà làm luật nhà khoa học pháp lý thống với rằng, xét lý thuyết, hoạt động cho thuê tài hình thức cấp tín dụng có độ an toàn cao Theo chúng tôi, cần sửa đổi Nghị 16/2001/NĐ-CP để gỡ bỏ rào cản ngân hàng thực nghiệp vụ cấp tín dụng cho thuê tài chính, qua nâng cao lực cấp tín dụng ngân hàng, tăng cường khả sử dụng vốn có hiệu quả, đảm bảo tính thống hệ thống pháp luật mà điều hợp lý công cho ngân hàng hoạt động kinh doanh b Thứ hai, pháp luật cho phép tổ chức tín dụng tiến hành cho thuê tài với đối tượng động sản Sở dĩ bất động sản đối tượng hoạt động cho thuê tài quy định Điều 73 Luật tổ chức tín dụng mà theo đó, tổ chức tín dụng không trực tiếp kinh doanh bất động sản Để giải thích cho quy định này, đưa ba lý chính: (i) Một là, thị trường bất động sản Việt Nam thất thường, quy luật rõ ràng tiềm ẩn nhiều rủi ro; (ii) Hai là, tính khoản thị trường bất động sản Việt Nam kém; (iii) Ba là, bất động sản tài sản bảo đảm thông dụng, việc để tổ chức tín dụng thực kinh doanh bất động sản gây rủi ro đạo đức Tuy nhiên theo chúng tôi, ba lý giải thích coi tương đối thoả đáng hình thức cấp tín dụng cho vay, mà không hợp lý hoạt động cho thuê tài Sẽ đáng ngại cho khả thu hồi vốn tổ chức tín dụng đối tượng cho thuê tài bất động sản, vì, xét mặt lý thuyết có lý sau đây: (i) Một là, quyền sở hữu tài sản thuộc bên cho thuê, đó, bên thuê vi phạm hợp đồng bên cho thuê thu hồi tài sản cho thuê; (ii) Hai là, bên thuê phải toán đầy đủ tiền thuê số tiền theo tính toán đảm bảo cho bên cho thuê thu hồi gốc lãi; (iii) Ba là, bên có quyền thoả thuận việc áp dụng biện pháp bảo đảm cho khả toán tiền thuê bên thuê Còn xét khía cạnh thực tế, việc cho thuê bất động sản rõ ràng an toàn nhiều so với cho thuê động sản đặc tính di dời khả đảm bảo quyền sở hữu thông qua việc đăng ký chứng nhận quyền sở hữu đăng ký giao dịch bảo đảm với quan nhà nước có thẩm quyền Bên cạnh đó, nay, thị trường cho thuê bất động sản mà chủ yếu cho thuê văn phòng có nhu cầu lớn, việc tổ chức tín dụng với sức mạnh tài vượt trội người đứng lợi cho Theo chúng tôi, nên cần thiết phải sửa đổi Điều 73 Luật tổ chức tín dụng theo hướng loại trừ hạn chế hoạt động cho thuê tài chính, góp phần làm cho thị trường cho thuê tài phát triển tương xứng với tiềm nó, để tạo khả đầu tư tốt cho kinh tế, có lợi cho doanh nghiệp kinh doanh, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ c Thứ ba, quy định pháp luật hành phương thức xử lý tài sản thuê để thu hồi vốn trường hợp bên thuê không toán đủ tiền thuê hợp đồng chấm dứt trước hạn theo không hợp lý Theo quy định khoản Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐCP, công ty cho thuê tài chấm dứt hợp đồng cho thuê tài trước hạn trường hợp sau đây: - Bên thuê không trả tiền thuê theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính; - Bên thuê vi phạm điều khoản hợp đồng cho thuê tài chính; - Bên thuê bị phá sản, giải thể; - Người bảo lãnh bị phá sản, giải thể bên cho thuê không chấp thuận đề nghị chấm dứt bảo lãnh đề nghị người bảo lãnh khác thay bên thuê Trong trường hợp trên, theo quy định khoản Điều 28 Nghị định 16/2001/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung Nghị định 65/2005/NĐ-CP), bên thuê không toán đầy đủ tiền thuê thì: - Công ty cho thuê tài có quyền thu hồi tài sản cho thuê mà không chờ có phán Toà án yêu cầu bên thuê phải toán toàn số tiền thuê chưa trả theo hợp đồng; - Sau thu hồi tài sản cho thuê, thời gian tối đa 60 ngày, bên cho thuê phải xử lý xong tài sản cho thuê Số tiền thu từ việc xử lý tài sản cho thuê dùng để toán khoản tiền thiếu bên thuê chi phí phát sinh trình thu hồi tài sản cho thuê Nếu số tiền thu không đủ toán, bên thuê có trách nhiệm toán số tiền thiếu cho bên cho thuê; - Trường hợp bên thuê hoàn trả phần số tiền thuê phải trả công ty cho thuê tài xử lý xong tài sản cho thuê, số tiền thu vượt số tiền thuê phải trả theo hợp đồng chi phí phát sinh trình thu hồi tài sản cho thuê công ty cho thuê tài phải hoàn trả cho bên thuê số tiền chênh lệch đó; - Trong thời gian bên cho thuê xử lý tài sản thuê, bên thuê hoàn trả toàn số tiền thuê theo hợp đồng bên cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê cho bên thuê trường hợp hoàn thành hợp đồng thuê Từ quy định khoản Điều 27 cho thấy, trường hợp xử lý tài sản thuê khoản Điều 28 áp dụng cho tất dạng cho thuê tài chính, bao gồm cho thuê tài không hoàn trả lại tài sản cho thuê tài có hoàn trả lại tài sản Tuy nhiên, nội dung quy định khoản Điều 28 thực chất phù hợp với dạng cho thuê tài mà tổng số tiền thuê tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng (trong trường hợp này, thông thường bên thuê hoàn trả lại tài sản thuê chấm dứt hợp đồng thuê) Nếu quy định áp dụng trường hợp tổng số tiền thuê thấp giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng rõ ràng, pháp luật bảo đảm cho khả thu hồi tiền thuê bên cho thuê không bảo đảm khả thu hồi nguồn vốn cấp tín dụng, không phù hợp với nguyên tắc cấp tín dụng đó, không bảo đảm quyền lợi đáng bên cho thuê Ví dụ: Công ty cho thuê tài X ký hợp đồng cho thuê tài với Công ty TNHH Y, tài sản thuê xe ôtô TOYOTA trị giá 500 triệu, thời gian thuê 24 tháng, số tiền thuê hàng tháng 10 triệu đồng Công ty Y toán đầy đủ năm không trả tiền thuê Nếu theo quy định trên, công ty cho thuê tài X có quyền thu hồi lại xe đem bán đấu giá Số tiền bán xe thu 380 triệu Như vậy, sau trừ số tiền thuê thiếu 12 tháng x 10 triệu/tháng = 120 triệu, số tiền lại 260 triệu, công ty cho thuê tài X phải trả cho công ty Y Chỉ cần tính toán đơn giản thấy vô lý quy định áp dụng Số tiền mà công ty cho thuê tài X phải bỏ ban đầu 500 triệu, số tiền thu toàn tiền thuê 240 triệu Như vậy, công ty Y sử dụng xe mà lợi số tiền 140 triệu đồng! Nguyên nhân bất cập lý giải phần xem xét trình hoàn thiện pháp luật cho thuê tài Trước ban hành Nghị định 65/2005/NĐ-CP, theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP, có trường hợp cho thuê tài mà theo đó, tổng số tiền thuê phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng Cũng Điều 28 Nghị định này, trường hợp quy định khoản Điều 27, bên cho thuê có quyền thu hồi tài sản cho thuê đòi bồi thường bên thuê không trả đầy đủ tiền thuê Quy định có bất cập chỗ, trường hợp tổng số tiền thuê lớn giá trị tài sản bên thuê chuyển giao quyền sở hữu sau chấm dứt hợp đồng thuê, rõ ràng bất lợi cho bên thuê họ phải toán toàn tiền thuê (nghĩa đảm bảo quyền lợi cho bên cho thuê), không sở hữu tài sản thuê Có thể nói, Điều 28 sửa đổi theo Nghị định 65/2005/NĐ-CP khắc phục bất cập lại vướng vào bất cập khác nguyên nhân là: Khái niệm cho thuê tài văn sửa đổi theo hướng mở rộng nhiều d Thứ tư, pháp luật có quy định bất cập quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định thuê tài Theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ tài ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định nguyên tắc, doanh nghiệp thuê tài tài sản cố định phải quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản thuộc sở hữu Đối với việc thuê tài sản cố định không thoả mãn điều kiện cho thuê tài coi thuê hoạt động (thuê vận hành) trường hợp này, bên cho thuê có nghĩa vụ trích khấu hao bên thuê Vấn đề chỗ, Quyết định 206/2003/QĐ-BTC lại định nghĩa cách rõ ràng cho thuê tài y hệt Nghị định 16/2001/NĐ-CP trước sửa đổi, nên nhiều trường hợp thuê tài theo sửa đổi Nghị định 65/2005/NĐ-CP không coi cho thuê tài theo Quyết định Trong trường hợp vậy, vướng mắc đặt là, bên (bên cho thuê hay bên thuê) phải thực nghĩa vụ trích khấu hao tài sản thuê tài chính? Trong đó, theo Quyết định 731/2004/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ngày 15/6/2004 ban hành Quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành công ty cho thuê tài hoạt động cho thuê vận hành, nghĩa vụ thuế (có liên quan đến nghĩa vụ trích khấu hao tài sản cố định) công ty cho thuê tài thực theo quy định Bộ tài Nên chăng, cần thiết phải sửa đổi Quyết định 206/2003/QĐ-BTC theo hướng bỏ việc định nghĩa cho thuê tài chính, để việc áp dụng thuận lợi rõ ràng Trên số bất cập pháp luật hành hình thức cấp tín dụng cho thuê tài Để hình thức cấp tín dụng ngày thể vai trò việc khuyến khích đầu tư, phát triển công nghệ, nâng cao hiệu kinh doanh, cần thiết phải có sửa đổi pháp luật cho phù hợp./  ... thuê công ty cho thuê tài phải hoàn trả cho bên thuê số tiền chênh lệch đó; - Trong thời gian bên cho thuê xử lý tài sản thuê, bên thuê hoàn trả toàn số tiền thuê theo hợp đồng bên cho thuê chuyển... sở hữu tài sản thuê cho bên thuê trường hợp hoàn thành hợp đồng thuê Từ quy định khoản Điều 27 cho thấy, trường hợp xử lý tài sản thuê khoản Điều 28 áp dụng cho tất dạng cho thuê tài chính, bao... chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành công ty cho thuê tài hoạt động cho thuê vận hành, nghĩa vụ thuế (có liên quan đến nghĩa vụ trích khấu hao tài sản cố định) công ty cho thuê tài thực theo