Hướng dẫn hạch toán kế toán công ty bđs

Hướng dẫn các nghiệp vụ kế toán của công ty kinh doanh Bất Động Sản và công ty môi giới Bất Động Sản. Tài liệu giúp các bạn kế toán chuyên sâu hơn về nghề nghiệp kế toán tổng hợp và thăng tiến trong công việc

Hướng dẫn hạch toán kế toán công ty BĐS Mua nhà xưởng, quyền sử dụng đất, đền bù giải tỏa để quyền sử dụng đất, chi phí lập dự án khả thi Nợ TK 228 – Đầu tư dài hạn Có TK 331 -Phải trả người bán Có TK 111,112 ,……… Dự án địa ốc có định phê duyệt dự án quan có thầm quyền Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Có TK 228- Đầu tư dài hạn Nhận khối lượng tư vấn, thiết kế… hoàn thành nhà cung cấp bàn giao, hợp đồng, biên nghiệm thu khối lượng, phiếu giá, hoá đơn ghi : Nợ TK 241 -Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Nợ TK 133- Thuế GTGT khấu trừ Có TK 331- Phải trả người bán – Trường hợp công trình, hạng mục công trình dự án địa ốc tổ chức đấu thầu (giao thầu), vào toán công trình, biên nghiệm thu khối lượng, chất lượng công trình, đơn giá trúng thầu,hóa đơn khối lượng hoàn thành, ghi : Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Nợ TK 133- Thuế GTGT khấu trừ Có TK 331- Phải trả cho người bán Trường hợp công trình, hạng mục công trình phép tự thi công: – Căn vào kết bảng phân bổ vật liệu, nhân công, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung cho công trình, hạng mục công trình, ghi : Nợ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 621- Chi phí nguyên vật liệu, vật liệu trực tiếp Có TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công Có TK 627- Chi phí sản xuất chung – Cuối kỳ hạch toán, vào giá thành sản xuất xây lắp hoàn thành thực tế, biên nghiệm thu khối lượng xây lắp, toán phần công trình, hạng mục công trình, ghi : Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Có TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 5 Chi tiền đền bù, chi phí khởi công, chi phí tổ chức công tác đền bù, di dời để giải phóng mặt bằng, tiền thuê đất chuyển quyền sử dụng đất …, ghi : – Khi có định đầu tư dự án quan có thẩm quyền: Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Có TK 111,112,331,311,341…… – Nếu dự án chưa phê duyệt, chuyển nhượng quyền sử dụng đất 14TK 228 Phân bổ chi phí Ban quản lý dự án, ghi: Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Có TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp – Khi phát sinh chi phí bảo lãnh, lãi vay phải trả thời gian thực dự án đầu tư, ghi: Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác 338 Khi vào biên bàn giao, toán công trình hạng mục công trình Nợ TK 228- Đầu tư dài hạn khác Có TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) Tiêu thụ sản phẩm địa ốc Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán Có TK 228 – Đầu tư dài hạn khác Ngoài bút toán, dự án đầu tư địa ốc tiêu thụ phải trích trước tiền sử dụng đất, giá trị xây nắp công trình Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán Có TK 335 – Chi phí phải trả 10 Khi kết chuyển giá vốn sản phẩm địa ốc( ; nhà) Nợ TK 911- Xác định kết kinh doanh Có TK 632- Giá vốn hàng bán 11 Đến cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911- Xác định kết kinh doanh Có TK 641- Chi phí bán hàng Có TK 642 -Chi phí quản lý doanh nghiệp 12 Cuối kì chuyển doanh thu sang tài khoản xác định kết kinh doanh Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 911-Xác định kết kinh doanh 13 Doanh thu sản phẩm đọa ốc xác định tiêu thụ kỳ kế toán Nợ TK 11- Tiền mặt Nợ 112-Tiền gởi ngân hàng Nợ 131-Phải thu khách hàng Có TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 333- Thuế khoản phải nộp Nhà nước (333 1) 14 Đối với sản phẩm địa ốc tiêu thụ thuộc dự án đầu tư địa ốc, dựa theo chi phí thực tế phát sinh toán vốn đầu tư phê duyệt, kết toán chi phí trích trước ( toán xây lắp công trình, tiền sử dụng đất hạng mục công trình công cộng ) , bảng phân bổ chi phí Nợ TK 335 – Chi phí phải trả Có TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) – Đối sản phẩm địa ốc chưa tiêu thụ thuộc dự án địa ốc, dựa theo chi phí thực tế phát sinh, toán vốn đầu tư phê duyệt, kết chuyển vào giá trị địa ốc,bảng phân bổ chi phí, Nợ TK 228 – Đầu tư dài hạn khác Có TK 241– Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) – Chi phí đầu tư xây dựng không phê duyệt toán vốn đầu tư phải thu hồi : Nợ TK 138 – Phải thu khác Có TK 241- Chi phí đầu tư xây dựng (241 1) 15 Khi toán vốn đầu tư phê duyệt, cuối kỳ xử lý có chênh lệch số trích trước với số thực tế phát sinh toán , kết chuyển vào TK 711 ( Thu nhập từ hoạt động khác) KẾ TOÁN NGHÀNH DỊCH VỤ TƯ VẤN MÔI GIỚI BẤT ĐỘNG SẢN Tháng 2014 lúc 14:28 CHIA SẺ ĐỀ NGHỊ GHI Nguồn Dịch vụ kế toán Cần Thơ - Hoàn thiên sổ sách năm củ - năm Mr.Khan 0939 322 436 -Mr.Xinh 090 669 0003 MẠNH KHAN KẾ TOÁN 0939 322 436 +Vốn góp kinh doanh Nợ TK 111,112 Có TK 411 -Giấy phép kinh doanh phô tô -Phiếu thu tiền chứng từ ngân hàng +Mở tài khoản ngân hàng, nộp tiền vào tài khoản: Nợ TK 112 Có TK 111 -Giấy nộp tiền -Giấy báo Có 1/+Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối: Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi: + Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước + Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi: Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm - Số lỗ năm xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế năm sau theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp xử lý theo quy định sách tài hành 2/Xác định chi phí nghĩa vụ thuế môn phải nộp năm Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn Bậc thuế môn Vốn đăng ký Mức thuế Môn năm - Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000 - Bậc 2: Từ tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000 - Bậc 3: Từ tỷ đến tỷ = 1.500.000 - Bậc 4: Dưới tỷ = 1.000.000 Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 phải đóng 100% đồng Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn giảm 50% số tiền phải đóng=01/02 Nghĩa là: + Doanh nghiệp thành lập khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 phải nộp 100% mức thuế môn theo quy định bảng + Doanh nghiệp thành lập khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 phải nộp 50% mức thuế môn Thuế môn cho chi nhánh: - Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc vốn đăng ký: 1.000.000đ - Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ Lưu ý: - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh địa phương cấp tỉnh Doanh nghiệp thực nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) đơn vị trực thuộc cho quan thuế quản lý trực tiếp Doanh nghiệp - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở đơn vị trực thuộc thực nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) đơn vị trực thuộc cho quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc Thời hạn nộp tờ khai thuế mô bài: - Với Doanh nghiệp thành lập chậm 10 ngày kế từ ngày cấp giấp phép kinh doanh - Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn (trường hợp phải nộp tờ khai) nộp thuế môn năm chậm ngày 30 tháng 01 tài hành Hoạch tóan: Nợ TK 6425/ Có TK 3338 Ngày nộp tiền: Nợ TK 3338/ có TK 111 -Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước -Phiếu chi tiền 3/Công tác tính giá thành: Các hoạt động chính: MÔI GIỚI, ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN.- Dịch vụ môi giới, ký gửi mua – bán, thuê – cho thuê bất động sản.- Dịch vụ định giá quản lý, tiếp thị dự án bất động sản.- Dịch vụ quảng cáo, rao bán, cho thuê bất động sản.2 TƯ VẤN ĐẦU TƯ KINH DOANH VÀ HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC PHÁP LÝ VỀ BẤT ĐỘNG SẢN.- Dịch vụ tư vấn miễn phí đầu tư, kinh doanh bất động sản.- Dịch vụ tư vấn pháp lý miễn phí liên quan đến bất động sản.- Dịch vụ làm sổ đỏ, tách, ghép sổ đỏ nhanh.- Dịch vụ làm hộ chiếu, dịch vụ làm hộ khẩu.- Làm thủ tục trọn gói giao dịch bất động sản Hình thức hoạt động Đăng thông tin quảng cáo, rao vặt bất động sản internet để tìm kiếm khách hàng Khách hàng đăng ký dịch vụ: Người đơn vị có nhu cầu mua, bán, thuê, thuê mua bất động sản Bộ phận nghiệp vụ: Kiểm tra thông tin, nhu cầu khách hàng (sử dụng biểu mẫu có sẵn) Bộ phận nghiệp vụ: Tư vấn, hướng dẫn bổ sung vào hồ sơ khách hàng gửi bán cho thuê Ký kết hợp đồng dịch vụ khách hàng + Đặc điểm người môi giới BĐS: -Nhằm mục đích lấy tiền thuê; -Thúc đẩy hai bên giao dịch, thân không trực tiếp giao dịch; -Hoạt động môi giới BĐS chủ yếu trung gian giới thiệu đại lý bán nhà đất; -Phải phân biệt rõ giới hạn hoạt động môi giới BĐS tư vấn tuý cung cấp thông tin nhà đất.Giá thành: yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm nhân công chi phí sản xuất chung Do ta quy ước việc tính giá thành theo phương pháp ước lựơng yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm: -Lương = 70% -Sản xuất chung=20% -Lợi nhuận định mức thiết kế=15% Ví dụ: doanh thu = 100.000.000 Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000 Chi phí cần phân bổ tính giá thành=100.000.000-100.000.000x15%=85.000.000 Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000 cân đối yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp: khấu hao công cụ, lương nhân viên văn phòng, khấu hao, dịch vụ mua ngoài: điện, internet… +Tập hợp chi phí để tính giá thành 154 : 622,627 , Phương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SP HoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ +Nhân công: lương cho nhân viên tư vấn hàng ngày bạn theo dõi chấm công chi tiết cho hợp đồng dịch vụ tốt => Chi phí nhân công chiếm 70% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ công ty bạn cung cấp -Chi phí: Nợ TK 622,627,6421/ có TK 334 -Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112 Bảng – Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2014 trở sau Các khoản trích theo lương Trích bảo hiểm loại theo quy định (tính vào chi phí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%) Nợ TK 622,627,642 Có TK 3382 (BHCĐ 2%) Có TK 3383 (BHXH 18%) Có TK 3384 (BHYT 3%) Có TK 3389 (BHTN 1%) Trích bảo hiểm loại theo quy định tiền lương người lao động Nợ TK 334 (10,5%) Có TK 3383 (BHXH 8%) Có TK 3384 (BHYT 1,5%) Có TK 3389 (BHTN1%) Nộp khoản bảo hiểm theo quy định Nợ TK 3382 (BHCĐ 2%) Nợ TK 3383 (BHXH 26%) Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%) Nợ TK 3389 (BHTN 2%) Có TK 112 (34,5%) Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có) Nợ TK 334 Có TK 3335 Thuế TNCN Để chi phí hợp lý trừ xuất toán tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ thủ tục sau + Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào + Bảng chấm công hàng tháng + Bảng lương kèm bảng chấm công tháng + Phiếu chi toán lương, chứng từ ngân hàng doanh nghiệp toán tiền gửi + Tất có ký tá đầy đủ +Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm tóan thuế TNCN cho họ = > thiếu quan thuế loại trừ cho bạn đưa chi phí khống vào, bị xuất toán toán thuế TNDN +Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm có => gói lại cục + Tạm ứng: - Dự toán chi Kế toán trưởng - BGH ký duyệt -Giấy đề nghị tạm ứng.- Phiếu chi tiềnNợ TK 141/ có TK 111,112 +Hoàn ứng: -Bảng toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng, công tác, ) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng => Số tiền thừa hoàn ứng, thiếu tiền chi thêm Nợ TK 111,112/ có TK 141 Chú ý: -Nếu ký hợp đồng dứơi tháng dính vào vòng luẩn quẩn thuế TNCN để tránh có lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% họ -Nhưng ký > tháng lại rơi vào ma trận BHXH Căn Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn điểm c, d, khoản 2, Điều Thông tư này) ký hợp đồng lao động ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước trả cho cá nhân.” + Chi chi phí sản xuất chung: để phục vụ công tác tư vấn công ty bạn phải trang bị cho nhân viên vật dụng đồ dùng phục vụ việc tư vấn : phần mềm chuyên dụng có, máy vi tính, bút, thước kẻ, bàn ghế, giấy vật dụng khác phục vụ công việc… thứ phân bổ tài khoản 142,242 vào hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp khách hàngHóa đơn đầu vào: +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu toán tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị toán kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có .=> sau chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản : Ủy nhiệm chi Nếu dịch vụ: Trả tiền thuê bao điện thoại+cáp internet, mua đồng phục, logo đeo,in danh thiếp, quảng cáo, báo mua & bán Nợ TK 627,1331 Có TK 111,112,331… Nếu công cụ:điện thoại cho nhân viên tư vấn, bàn, ghế… Nợ TK 153,1331/ có TK 111,112,331 Đừa vào sử dụng: Nợ TK 142,242/ có TK 153 Phân bổ: Nợ TK 627/ có TK 142,242 => Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ Nợ TK 154/ có TK 622,627 +Kết thúc dịch vụ -Xuất hóa đơn hoạch tóan doanh thu: Nợ TK 111,112,131/ có 511,33311 -Đồng thời xác định giá vốn dịch vụ: Nợ TK 632/ có TK 154 Hóa đơn đầu ra: +Hóa đơn bán liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô (xây dựng) + bảng toán khối lượng phô tô có, kẹp theo hợp đồng phô tô lý phô tô có +Hóa đơn bán liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô + bảng toán khối lượng có, kẹp theo hợp đồng phô tô lý phô tô có.=> sau nhận tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK cty : Giấy báo có +Ngoài chi phí tiếp khách: hóa đơn ăn uống phải bill bảng kê kèm, quản lý: lương nhân viên quản lý, kế tóan chi phí giấy bút, văn phòng phẩm loại, khấu hao thiết bị văn phòng: bàn ghế, máy tính ko cho vào giá vốn để chi phí quản lý doanh nghiệp sau tính lãi lỗ doanh nghiệp Nợ TK 642*,1331/ Có TK 111,112,331,142,242,214 + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ngân hàng : lấy sổ phụ, kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có lưu trữ làm lên sổ sách kế toán -Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515 -Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112 + Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ , phân bổ vào cuối hàng tháng Nợ TK 627,642/ có TK 142,242,214 + Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212Bước 1: Xác định Doanh thu tháng: Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911 Bước 2: Xác định Chi phí tháng : Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811 Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng: Lấy Doanh thu – chi phí > Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212 Lấy Doanh thu – chi phí < Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911 Cuối quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp: Nợ TK 8211/ có TK 3334 Kết chuyển: Nợ TK 911/ có TK 8211 Nộp thuế TNDN: Nợ TK 3334/ có TK 1111,112 SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC CHUẨN BỊ: - Công tác xếp chứng từ gốc- Chúng ta cần xếp chứng từ gốc hàng tháng theo bảng kê thuế đầu vào đầu in nộp báo cáo cho quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng đến tháng 12 năm tài , chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng nộp cho quan - Sắp xếp báo cáo nộp cho quan thuế- Đi kèm theo chứng từ năm báo cáo năm Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý- Báo cáo tài chính, toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo năm- Mỗi chứng từ nhóm chứng từ phải kèm theo Hóa đơn đầu ra: +Hóa đơn bán liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô + bảng toán khối lượng phô tô có, kẹp theo hợp đồng phô tô lý phô tô có.+Hóa đơn bán liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô + bảng toán khối lượng có, kẹp theo hợp đồng phô tô lý phô tô có.=> sau nhận tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK cty : Giấy báo cóHóa đơn đầu vào: +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu toán tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị toán kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có .=> sau chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản : Ủy nhiệm chiLương, thưởng: Để chi phí hợp lý trừ xuất toán tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ thủ tục sau+ Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô+ Bảng chấm công hàng tháng+ Bảng lương kèm bảng chấm công tháng đó+ Phiếu chi toán lương, chứng từ ngân hàng doanh nghiệp toán tiền gửi+ Tất có ký tá đầy đủ+Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân+Quyết tóan thuế TNCN cuối năm= > thiếu quan thuế loại trừ cho bạn đưa chi phí khống vào, bị xuất toán toán thuế TNDN+Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm có => gói lại môt cục + Tạm ứng:- Dự toán chi Kế toán trưởng BGH ký duyệt-Giấy đề nghị tạm ứng.- Phiếu chi tiền+Hoàn ứng: -Bảng toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng, công tác, ) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng => Số tiền thừa hoàn ứng, thiếu tiền chi thêm.+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ngân hàng : lấy sổ phụ, kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có lưu trữ làm lên sổ sách kế toán+ Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ………………………………v.v.v-Tất phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh.- Kẹp riêng chứng từ tháng, tháng tập có bìa đầy đủ.Công việc in sổ kế toán sau in cần có bìa Ngoài Trong cho sổ sách kế toánbia ngoai.docbia ngoai.docChung tu thu chi.doc3 - Chuẩn bị sổ sách in hàng năm (theo hình thức NCK) - Sổ nhật ký chung- Sổ nhật ký bán hàng- Sổ nhật ký mua hàng- Sổ nhật ký chi tiền- Số nhật ký thu tiền- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất khách hàng- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất nhà cung cấp- Biên xác nhận công nợ đối tượng (nếu có) cuối năm.- Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết ngân hàng.- Sổ tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 621, 622, 627, 641, 642, Tùy theo doanh nghiệp sử dụng định 48 15.- Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định- Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ- Sổ khấu hao tài sản cố định - Sổ khấu hao công cụ dụng cụ- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho- Toàn chứng từ nhập phải in ký (đầy đủ chữ ký).Lưu ý: số thứ tự phiếu phải đánh xếp - Sắp xếp hợp đồng kinh tế- Sắp xếp đầy đủ theo hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra biên bản, giấy tờ hợp đồng có: hợp đồng, biên nghiệm thu, lý hợp đồng- Hợp đồng lao động hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ- Các định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương - Hồ sơ pháp lý- Chuẩn bị đầy đủ gốc photo công chứng (xác thực).- Các công văn đến/đi liên quan đến quan thuế6 – Kiểm tra chi tiết khác: Kiểm tra tra đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)Kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu – vào sổ kế toánKiểm tra đối chiếu công nợ khách hàngKiểm tra khoản phải trảKiểm tra liệu nhập khai báo thuế hóa đơn đầu vào – với bảng kê khai thuếĐầu vào đầu có cân đốiKiểm tra ký tá có đầy đủKiểm tra lại xem định khoản khoản phải thu phải trả định khoản có đúngKiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu sổ 334 bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủNội dung công việc thực : Kiểm tra phù hợp chứng từ kế toán;2 Kiểm tra việc định khoản, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh;3 Kiểm tra việc lập kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;4 Kiểm tra lập báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp;5 Kiểm tra hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân;6 Kiểm tra việc lập báo cáo tài theo quy định;7 Điều chinh sai sót, chưa phù hợp với quy định pháp luật;8 Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo quy định luật thuế;9 Thực điều chỉnh báo cáo thuế có sai lệch;10 Làm việc giải trình với quan thuế.Ví dụ cụ thể: +Bản gốc hợp đồng, lý, nghiệm thu Và loại văn khác… => bấm lỗ lưu bìa còng +Bản phô tô lưu chứng từ: có tác dụng mô phỏng, hỗ trợ cho chứng từ gốc, cần thiết in văn yêu cầu in nhiều ví dụ thông thường người ta làm hợp đồng thường in 04 in lên 06 số lượng dư để bạn kẹp vào cung chứng từ sau Một ví dụ: để làm hồ sơ toán đơn vị nhà nước sau:Ví dự làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát :-Hồ sơ toán TVGSHồ sơ gồm: làm 08 04 có mộc tươi ký tươi để mang kho bạc, 04 lại giao cho chủ đầu tư đơn vị thi công bên 02 quyển1/ Bìa hồ sơ toán TVGS2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN 3/ BÁO CÁO CỦA TƯ VẤN GIÁM SÁT NGHIỆM THU HOÀN THÀNH THI CÔNG XÂY DỰNG 4/Biên nghiệm thu TVGS5/Phô tô kèm: -Hợp đồng TVGS phô tô-Biên xác nhận khối lượng đơn vị Thi công-Biên nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng thi công-Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật-Quyết định phê duyệt định thầu TVGS- Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát công trình- Biên xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm có- Biên nghiệm thu giai đoạn có- Biên xác nhận khối lượng giai đoạn có- Biên kiểm tra trường có- Biên bàn giao cọc mốc mặt băng thi công -Hồ sơ toán ĐƠN VỊ THI CÔNGHồ sơ gồm: làm 08 04 có mộc tươi ký tươi để mang kho bạc, 04 lại giao cho chủ đầu tư đơn vị thi công bên 02 1/ Bìa hồ sơ toán đơn vị thi công2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN 4/Biên nghiệm thu hoàn thành công trình5/ Biên xác nhận khối lượng hoàn thành6/Phô tô kèm: - Hợp đồng thi công - Biên xác nhận khối lượng giai đoạn có đơn vị Thi công- Biên nghiệm thu hoàn thành giai đoạn công trình đưa vào sử dụng thi công- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật- Quyết định phê duyệt định thầu đơn vị thi công- Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng công trình- Biên xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm có- Biên kiểm tra trường có- Biên bàn giao cọc mốc mặt băng thi công Kỹ kiểm tra sổ sách kế toán: + Nhật ký chung: rà soát lại định khoản kế toán xem định khoản đối ứng Nợ - Có chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối tháng chưa, tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản+ Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ kỳ = Tổng Phát sinh Có kỳ = Tổng phát sinh Nhật Ký Chung kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có+ Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt+ Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ số phụ ngân hàng kê; Số Phát sinh nợ có sổ TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng kê = Số phát sinh rút – nộp vào sổ phụ ngân hàng kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng kê = Số dư cuối kỳ Sổ Phụ Ngân Hàng kê+ Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có kỳ = Tổng phát sinh thu nhập Bảng lương kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ kỳ = Tổng toán + khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ bảng cân đối phát sinh+ Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ số tài khoản 142,242,214 Thuế Đầu – đầu vào: + Tài khoản 1331: số tiền phát sinh phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO+ Tài khoản 33311: số tiền phát sinh phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh tờ khai phụ lục PL 012_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀONếu tháng phát sinh đầu > đầu vào => nộp thuế số dư cuối kỳ Có TK 33311 = tiêu [40] tờ khai thuế tháng đóNếu khấu trừ tức đầu < đầu vào => thuế khấu trừ kỳ sau tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = tiêu [43] + Hàng tồn kho+Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn+Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn+Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn +Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) kỳ bảng Cân đối phát sinh+ Các Tài khoản Loại ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159 ) có số dư Nợ, ko có số dư cuối kỳ âm + Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421 ) có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm+ Các tài khoản từ loại đến loại : sổ cân đối phát sinh phải = , > làm sai chưa kết chuyển hết + TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Bảng Cân đối kế toán ... dựa theo chi phí thực tế phát sinh toán vốn đầu tư phê duyệt, kết toán chi phí trích trước ( toán xây lắp công trình, tiền sử dụng đất hạng mục công trình công cộng ) , bảng phân bổ chi phí Nợ... tế phát sinh toán , kết chuyển vào TK 711 ( Thu nhập từ hoạt động khác) KẾ TOÁN NGHÀNH DỊCH VỤ TƯ VẤN MÔI GIỚI BẤT ĐỘNG SẢN Tháng 2014 lúc 14:28 CHIA SẺ ĐỀ NGHỊ GHI Nguồn Dịch vụ kế toán Cần Thơ... CKỳ +Nhân công: lương cho nhân viên tư vấn hàng ngày bạn theo dõi chấm công chi tiết cho hợp đồng dịch vụ tốt => Chi phí nhân công chiếm 70% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ công ty bạn cung