Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần gang thép thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI TRỌNG TUẤN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2017 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI TRỌNG TUẤN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS THÁI BÁ CẨN THÁI NGUYÊN - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sỹ chuyên ngành Quản tri ̣ kinh doanh với đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên” tác giả viết hướng dẫn PGS.TS Thái Bá Cẩn Luận văn viết sở vận dụng lý luận chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên Khi viết luận văn này, tác giả có tham khảo kế thừa số lý luận chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phầ n Gang thép Thái Nguyên sử dụng thông tin, số liệu từ tạp chí, sách, luận văn, theo danh mục tài liệu tham khảo đã liêṭ kê ở luâ ̣n văn Tác giả xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng tác giả, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực, những thông tin tham khảo trích dẫn trung thực từ nguồn tài liê ̣u tham khảo Tác giả xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Thái Nguyên, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Bùi Trọng Tuấn ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo, cô giáo Khoa Quản trị kinh doanh, Phòng Quản lý Đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tác giả thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Thái Bá Cẩn tận tình hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cám ơn Ban Tổng Giám đốc, Phòng, Ban thuộc Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Bùi Trọng Tuấn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn Bố cục luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Vai trò quan trọng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.3 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu chung vốn kinh doanh 12 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 13 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động 14 iv 1.3.4 Các tiêu đánh giá khả toán 15 1.3.5 Các tiêu khả cân đối vốn 16 1.3.6 Các tiêu khả hoạt động 18 1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.4.1 Những nhân tố khách quan 19 1.4.2 Những nhân tố chủ quan 20 1.4.3 Một số biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.1 Câu hỏi nghiên cứu đề tài 26 2.2 Phương pháp nghiên cứu 26 2.2.1 Phương pháp luận 26 2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu 26 2.2.3 Phương pháp phân tích 27 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 29 2.3.1 Nhóm tiêu định tính 29 2.3.2 Nhóm tiêu định lượng 29 Chương THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 30 3.1 Khái quát Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 30 3.1.1 Các thông tin Công ty 30 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 30 3.1.3 Cơ cấu sở hữu của Công ty 32 3.1.4 Cơ cấu máy tổ chức Công ty 34 3.1.5 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 36 3.1.6 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2015 40 v 3.2 Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 49 3.2.1 Thực trạng quản lý vốn công ty 49 3.2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 55 3.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 68 3.3.1 Những kết đạt 68 3.3.2 Những tồn nguyên nhân 69 Chương GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 73 4.1 Những định hướng phát triển Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 73 4.1.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 73 4.1.2 Những định hướng công ty thời gian tới 73 4.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 74 4.2.1 Giải pháp chung công ty 74 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 80 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 84 4.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 85 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 85 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng 86 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN Viết tắt STT Viết đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CNH, HĐH Công nghiệp hoá, đại hoá CPSX Chi phí sản xuất CTCP Công ty Cổ phần CTHĐQT Chủ tịch hội đồng quản trị DAĐT Dự án đầu tư DNNN Doanh nghiệp Nhà nước QLCLSP Quản lý chất lượng sản phẩm QLDAĐT Quản lý dự án đầu tư xây dựng 10 QLĐT Quản lý đào tạo 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TCKT Trung cấp kỹ thuật 14 TGĐ Tổng Giám đốc 15 TISCO Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TT Trung tâm 18 TVGS Tư vấn giám sát 19 VCĐ Vốn cố đinh 20 VCSH Vốn chủ sở hữu 21 VKD Vốn kinh doanh 22 VLĐ Vốn lưu động 23 VSMT Vệ sinh môi trường vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Cơ cấu cổ đông tính đế n 31/12/2015 33 Bảng 3.2: Sản lượng sản xuất thực tế của TISCO 37 Bảng 3.3: Hệ thống máy móc thiết bị của TISCO 41 Bảng 3.4: Cơ cấu vốn Công ty giai đoạn 2011 - 2015 49 Bảng 3.5: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty năm 2011 - 2015 51 Bảng 3.6: Chỉ số phát triển tài sản Công ty 53 Bảng 3.7: Cơ cấu sử dụng vốn lưu động (Tài sản ngắn hạn) 55 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Công ty 59 Bảng 3.9: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản dài hạn năm 2011-2015 63 Bảng 3.10: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 64 Bảng 2.11: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014 Công ty 65 viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ: Biểu đồ 3.1: Phân loại lao động theo trình độ 45 Biểu đồ 3.2: Nhân lực TISCO phân theo độ tuổi lao động 46 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu lao động công ty phân theo giới tính 47 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu sử dụng TSLĐ năm 2013 56 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu vốn đầu tư vào TSLĐ năm 2014 57 Biểu đồ 3.6: Sự thay đổi tiêu Hệ số đảm nhiệm VLĐ hệ số sinh lời VLĐ năm từ 2011-2015 61 Sơ đồ: Sơ đồ 3.1: Sơ đồ bô ̣ máy tổ chức của Công ty Gang thép Thái Nguyên 35 77 Trong thời gian tới xem xét đến khả phát hành thêm cổ phiếu để tăng nguồn vốn chủ sở hữu công ty lên mức hợp lý Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường đểđưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, công ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều đòi hỏi công ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước khả tiềm lực công ty năm để xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác công việc khó khăn yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước, khả năng, uy tín công ty Thực tế, số vốn công ty có biến động thời điểm năm, vậy, thực sở kế hoạch đề cần phải vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi không dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại, việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung công tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt công tác giúp công ty có cấu vốn linh 78 hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài công ty, góp phần quan trọng vào phát triển công ty thời gian tới 4.2.1.2 Đổi chế quản lý, đổi công tác tổ chức cán tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên Công ty Công tác quản lý, tổ chức có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn nói riêng Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn xí nghiệp kinh doanh, phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Đặc biệt thời gian tới công ty cần áp dụng chế khoán kinh doanh đến xí nghiệp kinh doanh, điều tạo tính chủ động động lực khuyến khích xí nghiệp thực kinh doanh hiệu Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên; nâng cao nghiệp vụ quản lý, trình độ cán quản lý xí nghiệp Cần xây dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho công ty Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán công nhân viên đem lại lợi ích cho Công ty Yếu tố người đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh, nâng cao trình độ quản lý đội ngũ quản lý biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Cử cán học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực toàn diện + Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần nhằm phát huy tối đa lực cán bộ; phát kịp thời bồi dưỡng tiềm sẵn có phục vụ công ty 4.2.1.3 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí phát sinh, đòi hỏi công ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi 79 phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh Công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Lập dự toán chi phí hàng năm: Công ty phải tính toán trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi công ty phải có hệ thống định mức chi phí hoàn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ - Công ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 4.2.1.4 Mở rộng mạng lưới bán hàng đối tượng khách hàng - Cần thiết lập hệ thống cửa hàng bán lẻ khắp nước với chinh sách bán hàng linh hoạt mềm dẻo như: khuyến khích khách hàng toán trước thời hạn hình thức chiết khấu toán; áp dụng giảm giá khách hàng mua với số lượng lớn - Các khách hàng công ty chủ yếu doanh nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực xây dựng với lực tài chưa thật cao Do vậy, công ty cần hướng tới công ty cổ phần, TNHH, tập đoàn lớn có tình hình tài lành mạnh hoạt động kinh doanh ổn định, tăng trưởng bền vững 4.2.1.5 Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu sinh lời đồng vốn, việc phát triển trì hoạt động kinh doanh mạnh mình, công ty nên mở rộng hoạt động sang lĩnh vực khác như: cho thuê kho bãi, mở rộng liên doanh, liên kết với công ty có tiềm để tìm kiếm, đánh giá hội đầu tư nhằm đạt hiệu sinh lời cao, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, công ty cần có kế hoạch tính toán thận trọng, tránh tình trạng đầu tư tràn lan, đầu tư vào dự án không hiệu 80 - Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh theo hướng kết hợp kinh doanh nhiều loại thép, đặc biệt trọng vào số loại thép có nhu cầu tiêu thụ cao thị trường - Đa dạng hoá hình thức kinh doanh nhằm mở rộng thị trường giảm thiểu chi phí, cụ thể: tập trung vào hoạt động kinh doanh truyền thống; môi giới phát triển thương mại điện tử - Đa dạng hoá lĩnh vực kinh doanh nhằm bổ sung mở rộng hoạt động kinh doanh mạnh: thương mại, cho thuê kho bãi, liên kết với doanh nghiệp sản xuất khách hàng… 4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do đặc thù kinh doanh nên vốn lưu động chiếm tỷ trọng chủ yếu cấu vốn công ty, phải kể đến khoản mục khoản phải thu hàng tồn kho, nguyên nhân gây tình trạng ứ đọng vốn Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn buộc phải đổi hoàn thiện chế quản lý sử dụng vốn lưu động 4.2.2.1 Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu Do thực sách bán hàng chậm trả nên khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng vốn lưu động công ty, quản lý tốt khoản phải thu biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: - Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện toán Bên cạnh cần có ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hoá khoản nợ như: 81 yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh Bên thứ ba (ngân hàng) đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thông qua nhiều kênh cung cấp để có sách bán hàng phù hợp, hiệu - Trong công tác thu hồi nợ: Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mô, thời hạn toán khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng toán trước thời hạn hình thức chiết khấu toán biện pháp tích cực để thu hồi khoản nợ Cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ - Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài có thểáp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý không toán chậm trễ việc toán công ty cần có biện pháp dứt khoát, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ - Thường xuyên làm tốt công tác theo dõi, rà soát, đối chiếu toán công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả toán, có góp phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 4.2.2.2 Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Kết kinh doanh liên tục lỗ năm gần chủ yếu dự trữ hàng tồn kho không hợp lý, cụ thể việc xác định thời điểm dự trữ nhiều yếu kém, tồn Vì vậy, để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính toán 82 biến động giá thép thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng Công ty cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn loại thép định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ 4.2.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cách hợp lý Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên giúp công ty có kế hoạch phân bổ, sử dụng vốn lưu động phù hợp, chủ động kinh doanh, tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh, tránh để ứ đọng vốn, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, công ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên sau: Phương pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh nghiệm vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Công thức tính toán sau: Vnc  VLĐ  M1  1  t  M0 Vnc: Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch M1, M0: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ0: Số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo t: Tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo 83 Mức luân chuyển vốn lưu động tính theo doanh thu bán hàng (doanh thu thuần) Nếu năm kế hoạch tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng làm cho nhu cầu vốn lưu động giảm bớt Trên thực tế, để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch Cách tính sau: Vnc  M1 L1 Trong đó: M1: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng kinh quy mô kinh doanh năm kế hoạch Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vòng quay vốn lưu động bình quân doanh nghiệp ngành số vòng quay vốn lưu động doanh nghiệp kỳ báo cáo có xét tới khả tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp nên áp dụng trường hợp mục tiêu công ty môi trường sản xuất kinh doanh năm kế hoạch tương đối ổn định so với năm báo cáo Nếu có biến động lớn doanh thu tình hình sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn lưu động xác định theo công thức sau: 84 NC(VLĐ) = HTK + PTh - PTr Trong đó: NC(VLĐ): Nhu cầu vốn lưu động HTK: Hàng tồn kho PTh: Các khoản phải thu PTr: Các khoản phải trả Trên sở nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kỳ kế hoạch vào kế hoạch sản xuất, công ty xác định kết cấu vốn lưu động hợp lý, nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho khoản mục theo xu hướng vận động kết cấu vốn lưu động để xây dựng kế hoạch huy động vốn Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh phải tính toán cụ thểđể có chi phí huy động thấp nhất, hạn chế rủi ro tạo kết cấu vốn hợp lý Trên sở này, phòng kế toán xác lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, xác định hạn mức tín dụng cần thiết Bên cạnh việc lập kế hoạch nguồn vốn lưu động, công ty phải tiến hành kiểm tra đánh giá nhu cầu vốn lưu động, từ có biện pháp chấn chỉnh công tác quản lý vốn vượt so với kế hoạch để ngăn ngừa rủi ro sử dụng vốn sai mục đích 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Do đặc thù kinh doanh nên vốn cố định chiếm tỷ trọng không cao tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn cố định ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Công ty cần có kế hoạch theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định để đảm bảo tài sản có hoạt động, sử dụng mục đích hiệu Lập kế hoạch đầu tư mua sắm, tăng giảm khấu hao tài sản cố định hàng năm: Kế hoạch phải xác định rõ nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ, xác định danh mục, số lượng, giá trị loại TSCĐ tăng, giảm năm; 85 phân tích cụ thể TSCĐ doanh nghiệp đầu tư lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp - Hướng đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao nhằm phát huy hết hiệu suất sử dụng TSCĐ - Xác định loại TSCĐ chủ sở hữu TSCĐ thuê nhu cầu phát sinh thực tế 4.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Thứ nhất: Hoàn thiện đầy đủ vàđồng chế pháp luật, đặc biệt biện pháp bình ổn giá thép thị trường - Thị trường thép nước chịu ảnh hưởng tác động mạnh mẽ biến động thị trường thép giới, Nhà nước cần có biện pháp hiệu quảổn định giá thép, tránh để giá thép biến động lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp - Hoàn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây không khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn Thứ hai: Phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp - Khuyến khích phát triển loại hình công ty cổ phần: Cần có sách khuyến khích loại hình doanh nghiệp hình thức cụ thể như: miễn thuế thời gian cụ thể công ty cổ phần - Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ, đồng thời tạo điều kiện phát triển doanh nghiệp lớn: Tạo bình đẳng khu vực kinh tế, tránh tình trạng quáưu tiên đến doanh nghiệp lớn, tạo ỷ lại cho doanh nghiệp lớn đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước 86 - Tập trung tháo gỡ rào cản hành Doanh nghiệp; điều góp phần đẩy nhanh phát triển doanh nghiệp, gián tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm - Thiết kế sách công cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hoà nhập phát triển - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hoá dịch vụ công - Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ồ ạt, lấn sân từ công ty nước Vì vậy, yêu cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp Thứ ba: Cung cấp thông tin dự báo thị trường thép nước kịp thời, phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn hạn dài hạn Cụ thể, Hiệp hội Thép cần có thông tin kịp thời, phản ánh trung thực biến động thị trường thép đến quan chức Trong quan trọng thông tin cung cầu thị trường, giá cả, xu hướng vận động thị trường tương lai Ngoài thông tin thị trường thép nước, doanh nghiệp cần có thông tin thị trường thép khu vực quốc tế Bên cạnh chất lượng tốc độ thông tin quan trọng Thông tin cần cung cấp cách nhanh chóng, hiệu Bên cạnh công cụ truyền thống, cần ứng dụng công nghệ thông tin đại 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng tổ chức tín dụng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng vốn lớn Ngoài việc huy 87 động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép công ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng có thểáp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho công ty vay vốn để công ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để có thểáp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mô lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước 88 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn giữ vai trò quan trọng công tác quản lý sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Là Công ty sản xuất kinh doanh sản phẩm thuộc lĩnh vực thép, Công ty CP Gang thép Thái Nguyên có bước phát triển chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Công ty nói riêng ngành thép nói chung, Công ty CP Gang thép Thái Nguyên hoàn toàn bước khẳng định vị thị trường nước bắt kịp vòng xoáy hội nhập quốc tế Vì vậy, đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty CP Gang thép Thái Nguyên” nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty nguyên nhân tồn Trên sở đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên Từ phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh TISCO cho thấy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh TISCO thời gian tới, TISCO cần làm tốt giải pháp là: - Xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động sử dụng vốn - Đổi chế quản lý, đổi công tác tổ chức cán tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên Công ty - Quản lý chặt chẽ chi phí - Mở rộng mạng lưới bán hàng đối tượng khách hàng - Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn 89 - Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu - Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho - Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cách hợp lý - Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Trong trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo đồng nghiệp để có kiến thức toàn diện đề tài nghiên cứu TÀI LIỆU THAM KHẢO Đỗ Đức Bình, Nguyễn Thường Lạng, Ngô Thị Tuyết Mai (2012), Kinh tế quốc tế, Nxb ĐH Kinh tế Quốc dân Báo cáo kế toán tài công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên, năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 Nguyễn Văn Bình (2011), “Các giải pháp Ngân hàng Nhà nước nhằm triển khai Nghị Quyết 11/NQ-CP ngày 24/02/2011 kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội”, Tài liệu phục vụ Hội nghị Tổng kết năm 2010 Ban tuyến giáo trung ương ngày 24/02/2011 Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2009), Quy định “Chức nhiệm vụ Đơn vị, Phòng, Ban thuộc TISCO Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2011), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 mục tiêu nhiệm vụ năm 2012 90 Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2012), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 mục tiêu nhiệm vụ năm 2013 Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2013), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 mục tiêu nhiệm vụ năm 2014 Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2015), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 mục tiêu nhiệm vụ năm 2016 Cục Thống kê Thái Nguyên (2013), Niên giám thống kê năm 2012, Nxb Thống kê 10 Cục Thống kê Thái Nguyên (2014), Niên giám thống kê năm 2013, Nxb Thống kê 11 Cục Thống kê Thái Nguyên (2015), Niên giám thống kê năm 2014, Nxb Thống kê 12 D Larua A Caillat (1992), Kinh tế doanh nghiệp, Nxb Khoa học xã hội 13 Nguyễn Ngọc Huyền (2013), Giáo trình Quản trị kinh doanh, Nxb Đại học kinh tế quốc dân 14 Luật Doanh nghiệp (2010), Nxb Chính trị quốc gia 15 Luật Doanh nghiệp Nhà nước Quốc hội khoá 11 kỳ họp thứ thông qua ngày 29/11/2005 sửa đổi bổ sung theo luật số 38/2009/QH12 kỳ họp thứ thông qua ngày 19/6/2009 có hiệu lực ngày 01/8/2009 16 Nghị định phủ số 90/2001/NĐ - CP ngày 23 tháng 11 năm 2001 trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 17 Phương án cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước Công ty Gang thép Thái Nguyên thành Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (2009) 18 Tổng Công ty Thép Việt Nam (2010), Chiến lược phát triển ngành thép Việt Nam đến năm 2015, Hà Nội 19 UBND tỉnh Thái Nguyên (2015), Báo cáo tình hình Kinh tế - Xã hội tỉnh Thái Nguyên năm 2015 91 20 Website: http://www.gso.gov.vn 21 Website: http://www.thainguyen.gov.vn 22 website: http://www.tisco.com.vn 23 website: http://www.vnsteel.vn ... đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên - Đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty cổ phần Gang thép. .. HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI TRỌNG TUẤN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh. .. hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 4 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh