Quản lý sử dụng vốn tại công ty TNHH một thành viên duyên hải bộ quốc phòng’ chuyên ngành

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o NGUYỄN NGỌC AN QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI - BỘ QUỐC PHÕNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o NGUYỄN NGỌC AN QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI - BỘ QUỐC PHÕNG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ DANH TỐN Hà Nội – 2017 LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan luận văn “Quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc phòng” công trình nghiên cứu riêng dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Lê Danh Tốn Các thông tin, số liệu luận văn trung thực, có xuất xứ rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Nguyễn Ngọc An LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trƣờng Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ cho trình học tập Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Lê Danh Tốn dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn giúp đỡ hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo, cán bộ, công nhân viên công tác Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải tạo điều kiện giúp đỡ tôi, cung cấp tài liệu liên quan đến đề tài Cuối muốn dành lời cảm ơn đến gia đình, bè bạn ngƣời thân hết lòng ủng hộ tạo điều kiện cho trình học tập nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iv MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan 1.1.2 Những kết chủ yếu khoảng trống nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.2.2 Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 12 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU THIẾT KẾ LUẬN VĂN 34 2.1 Nguồn tài liệu, số liệu nghiên cứu 34 2.1.1 Nguồn tài liệu thứ cấp 34 2.1.2 Nguồn tài liệu sơ cấp 34 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 34 2.3 Phƣơng pháp thiết kế luận văn 36 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI – BỘ QUỐC PHÒNG 37 3.1 Khái quát Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc Phòng tình hình vốn Công ty 37 3.1.1 Khái quát Công ty 37 3.1.2 Tổng quan tình hình vốn Công ty 45 3.2 Thực tế quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc Phòng 49 3.2.1 Hoạt động lập kế hoạch xây dựng chế, sách sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Duyên Hải 49 3.2.2 Tổ chức thực quản lý sử dụng vốn cố định 57 3.2.3 Tổ chức thực quản lý sử dụng vốn lưu động 63 3.2.4 Tình hình kiểm tra, giám sát hoạt động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Duyên Hải 72 3.3 Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc Phòng 73 3.3.1 Đánh giá hoạt động lập kế hoạch xây dựng chế sách sử dụng vốn Công ty 73 3.3.4 Đánh giá chung hoạt động quản lý sử dụng vốn Công ty 79 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐNTẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI - BQP 83 4.1 Bối cảnh tác động đến quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ Quốc phòng 83 4.1.1 Bối cảnh kinh tế Quốc tế 83 4.1.2 Bối cảnh kinh tế Việt Nam 84 4.2 Định hƣớng hoàn thiện quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ quốc phòng 85 4.3 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ quốc phòng 86 4.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch vốn hoàn thiện chế quản lý sử dụng vốn với việc nâng cao trình độ cán quản lý 86 4.3.2 Xây dựng cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý, ưu tiên sử dụng nguồn vốn có chi phí thấp trước 87 4.3.3 Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, tăng thu hồi khoản phải thu từ khách hàng 87 4.3.4 Tăng cường quản lý vốn tiền, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cải thiện khả toán 89 4.3.5 Tăng cường quản lý hàng tồn kho 90 4.3.6 Giải pháp quản lý sử dụng vốn cố định 91 4.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát sử dụng vốn 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa DN GVBH HTK Hàng tồn kho MTV Một thành viên ROA Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định 10 TSDH Tài sản dài hạn 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 VBT Vốn tiền 13 VCĐ Vốn cố định 14 VCSH Vốn chủ sở hữu 15 VLĐ Doanh nghiệp Giá vốn bán hàng Vốn lƣu động i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Thống kê lao động Công ty từ năm 2013 -2015 41 Bảng 3.2 Thống kê trang bị kỹ thuật 42 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Quy mô cấu nợ ngắn hạn 46 Bảng 3.7 Quy mô cấu nợ ngắn hạn 48 Bảng 3.8 Quy mô cấu VCSH Công ty 48 Bảng 3.9 Nhu cầu vốn kế hoạch Công ty 49 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 Nguồn vốn đảm bảo Công ty 54 12 Bảng 3.12 Cơ cấu biến động tài sản dài hạn 58 13 Bảng 3.13 Cơ cấu biến động TSCĐ 59 14 Bảng 3.14 Tính hình khấu hao TSCĐ 61 15 Bảng 3.15 Cơ cấu biến động vốn tiền năm 2013 64 16 Bảng 3.16 Cơ cấu biến động hàng tồn kho 66 17 Bảng 3.17 Các tiêu hàng tồn kho năm 2013-2015 68 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2013-2015 Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013-2015 Quy mô cấu nợ phải trả Công ty giai đoạn 2013-2015 Tình hình phân bổ vốn nợ Công ty giai đoạn 2013-2015 ii 44 45 46 52 18 Bảng 3.18 Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn 19 Bảng 3.19 20 Bảng 3.20 Bảng phân tích hiệu sử dụng VCĐ 74 21 Bảng 3.21 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động 75 22 Bảng 3.22 Bảng phân tích hiệu sử dụng VCSH 77 23 Bảng 3.23 Bảng phân tích hiệu sử dụng nợ phải trả 79 Các tiêu phản ánh hiệu quản lý nợ phải thu năm 2014-2015 iii 70 71 4.1.2 Bối cảnh kinh tế Việt Nam Kinh tế Việt Nam bƣớc khỏi tình trạng suy giảm, lấy lại đà tăng trƣởng nhƣng nhiều khó khăn thách thức Kinh tế vĩ mô ổn định nhƣng chƣa vững chắc, nợ công tăng nhanh, nợ xấu giảm dần nhƣng mức cao, suất, chất lƣợng, hiệu quả, sức cạnh tranh kinh tế thấp Giai đoạn 2016-2020 giai đoạn Việt Nam thực đầy đủ cam kết cộng đồng ASEAN WTO, tham gia hiệp định thƣơng mại tự hệ mới, hội nhập quốc tế với tầm mức sâu rộng nhiều so với giai đoạn trƣớc Nhiệm vụ chủ yếu Việt Nam phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016-2020 là: Phát triển kinh tế trị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, ổn định kinh tế vĩ mô, tạo môi trƣờng động lực cho phát triển kinh tế xã hội Trọng tâm nhiệm vụ tập trung hoàn thiện thể chế kinh tế thị trƣờng đồng bộ, đại sở tuân thủ đầy đủ quy luật kinh tế thị trƣờng hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng Đẩy mạnh cấu lại kinh tế gắn với đổi mô hình tăng trƣởng nâng cao suất, hiệu sức cạnh tranh Đẩy mạnh thực đột phá chiến lƣợc xây dựng hệ thống kết cấu hạ tầng đồng với công trình đại Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực tăng cƣờng tiềm lực khoa học công nghệ Phát triển văn hóa, xã hội, nâng cao đời sống nhân dân 4.1.3 Bối cảnh phát triển Công ty Trong bối cảnh đất nƣớc, doanh nghiệp Việt Nam nói chung, Công ty TNHH thành viên Duyên Hải nói riêng có đƣợc nhiều thuận lợi hội để phát triển thể chế nguồn lực Tuy nhiên thách thức trình hội nhập kinh tế quốc tế, trình tái cấu trúc kinh tế thay đổi tất yếu trình hội nhập, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp Cùng với thuận lợi khó khăn môi trƣờng kinh doanh nhƣ mặt đạt đƣợc mặt tồn thời gian qua đƣợc phân tích 84 trên, năm tới Công ty xác định việc quản lý sử dụng vốn hiệu yếu tố quan trọng để Công ty bƣớc vƣợt qua thách thức để tồn phát triển bền vững 4.2 Định hƣớng hoàn thiện quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ quốc phòng Cùng với thuận lợi khó khăn môi trƣờng kinh doanh nhƣ mặt đạt đƣợc tồn thời gian qua đƣợc phân tích trên, năm tới Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - BQP có định hƣớng cụ thể nhƣ sau: - Xây dựng Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - BQP mạnh hơn, hiệu sở thực tái cấu, sử dụng hợp lý nguồn lực; Tập trung nâng cao lực quản lý sử dụng vốn, xây dựng cấu vốn hợp lý tổ chức quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả, hạn chế rủi ro vốn ứ đọng Xây dựng đội ngũ lãnh đạo có lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh chuyên gia giỏi - Tăng cƣờng biện pháp quản lý sử dụng vốn lƣu động, vốn cố định; Sử dụng tiết kiệm có hiệu VLĐ, tránh để tiếp diễn tình trạng lãng phí VLĐ nhƣ nhằm tránh thất thoát vốn góp phần cải thiện kết hoạt động kinh doanh Công ty - Chú trọng công tác đầu tƣ nâng cao lực sản xuất, thƣờng xuyên bảo dƣỡng máy móc thiết bị TSCĐ khác Công ty đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn ổn định liên tục - Quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần ngƣời lao động Không ngừng nâng cao thu nhập ngƣời lao động cán công nhân viên - Tăng cƣờng hoạt động kiểm tra giám sát công tác quản lý sử dụng vốn Trƣớc mắt lâu dài, vấn đề hoàn thiện quản lýsử dụng vốncủa Công ty đƣợc xem trọng tâm bƣớc có tính chiến lƣợc 85 4.3 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ quốc phòng 4.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch vốn hoàn thiện chế quản lý sử dụng vốn với việc nâng cao trình độ cán quản lý Trên sở đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Công ty kết hợp với thông tin kinh tế, thị trƣờng, Ngƣời lãnh đạo phải có kế hoạch nhu cầu vốn sử dụng vốn phù hợp, cụ thể nhƣ: - Xác định nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho nhu cầu hoạt động SXKD Công ty nhằm đảm bảo cho hoạt động SXKD Công ty đƣợc diễn liên tục không bị gián đoạn - Trên sở nhu cầu vốn lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn có, số vốn thiếu để lựa chọn nguồn cho phù hợp - Sau lập kế hoạch huy động vốn, Công ty cần chủ động việc quản lý sử dụng số vốn có đƣợc cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trƣờng để phân bổ vốn số lƣợng thời gian - Chú trọng hoàn thiện chế quản lý sử dụng vốn Công ty cần chủ động tiếp cận tìm kiếm nguồn vốn đầu tƣ thị trƣờng vốn, thị trƣờng tài phải coi chi phí đầu tƣ vốn phần hiệu đầu tƣ sản xuất kinh doanh Cơ chế quản lý điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh cần đƣợc tăng cƣờng theo hƣớng điều chỉnh cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Cơ chế quản lý chi công ty phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát đƣợc bội chi, tiến tới cân vốn doanh thu Hệ thống quản lý tài chính, chi tiêu bƣớc thực vi tính hoá, đẩy mạnh phân cấp quản lý tài công ty tăng tính tự chủ tài đơn vị trực thuộc công ty Cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an toàn tài công ty - Đẩy nhanh tiến trình nâng cao lực máy quản lý tài công ty Đặc biệt phải khẩn trƣơng hình thành đội ngũ chuyên gia quản lý tài 86 có lực, trình độ chuyên môn, đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh.Bên cạnh đó, công ty cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý tài hiệu để quản lý đƣợc trình cạnh tranh ngày cao, thu chi ngày lớn 4.3.2 Xây dựng cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý, ưu tiên sử dụng nguồn vốn có chi phí thấp trước Xây dựng đƣợc cấu nguồn vốn hợp lý với chi phí sử dụng vốn thấp mục tiêu Công ty thời gian tới Muốn công ty cần phải nghiên cứu kỹ nhu cầu vốn thời kỳ để chủ động kế hoạch huy động vốn Huy động vốn đòi hỏi đáp ứng đƣợc số vốn cần thiết, đảm bảo trình SXKD đƣợc diễn thƣờng xuyên, liên tục đồng thời tính chủ động tài công ty phải đƣợc đảm bảo chi phí sử dụng vốn phải thấp Vốn huy động đƣợc chia thành hai nguồn chính: nguồn vốn bên nguồn vốn bên Một thực trạng cho thấy việc sử dụng vốn Công ty thời gian vừa qua chủ yếu xuất phát từ nguồn bên (vay nợ) để tài trợ cho hoạt động SXKD (cả hai năm 2012 2013, tỷ trọng nợ phải trả chiếm gần 70%, 90% nợ ngắn hạn) Do làm gia tăng mức độ phụ thuộc vào bên ngoài, giảm khả tự chủ tài công ty Vì vậy, Công ty cần phải giảm việc tài trợ cho tài sản từnguồn vốn ngoại sinh song song với việc gia tăng vốn kinh doanh từ nguồn nội sinh để giúp cho tình hình tài khả quan Ngoài ra, Công ty nên ý tận dụng quỹ nhƣ quỹ khen thƣởng phúc lợi, hay khoản khấu hao tài sản cố định hàng năm chƣa dùng đến Đây nguồn vốn thuộc chủ sở hữu công ty mà công ty hoàn toàn tận dụng để đầu tƣ, vừa tiết kiệm đƣợc chi phí sử dụng vốn vừa nâng cao khả tự chủ tài cho 4.3.3 Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, tăng thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Trong cấu tài sản ngắn hạn công ty nợ phải thu khách hàng chiếm phân nửa lại có xu hƣớng gia tăng Tuy trình độ quản lý nợ phải trả 87 đƣợc cải thiện nhƣng với khách hàng quen thuộc, công ty ƣu đãi khiến khoản vốn bị chiếm dụng lớn.Điều mang tới số bất lợi định đòi hỏi công ty cần có biện pháp thiết thực quản trị nợ phải trả Cụ thể, Công ty áp dụng biện pháp sau: - Hoàn thiện sách bán chịu với khách hàng: Đối với nhóm khách hàng lớn, khách hàng quen thuộc Công ty tiếp tục trì sách bán chịu nới lỏng để tăng cƣờng mối quan hệ thân thiết Tuy nhiên cần có hợp đồng mua bán rõ ràng theo khoản tiền khách hàng nợ cần trả theo kế hoạch cụ thể có thời điểm thu hồi dần phần tiền hàng, không để tình trạng khách hàng nợ toàn tiền hàng thời gian dài Đối với nhóm khách hàng mới, có tiềm Công ty nên dựa vào kết thu hồi nợ năm 2015, đánh giá uy tín mức độ trả nợ khách hàng, từ lựa chọn sách bán chịu hợp lý Các khách hàng trả đủ theo hợp đồng Công ty tiếp tục bán chịu năm sau, áp dụng chế độ ƣu đãi nhƣ chiết khấu thƣơng mại…để xây dựng mối quan hệ thƣờng xuyên bền vững Tuy nhiên, giao dịch nên Công ty nên thận trọng xem xét, nên cho khách hàng nợ khoảng thời gian tối đa quý nên có hình thức bảo lãnh thích hợp cho khoản nợ Ngƣợc lại, với Công ty thu nợ khó khăn năm 2015, Công ty nên thực biện pháp cứng rắn hơn, lập hợp đồng mua bán quy định rõ điều khoản thu tiền hàng, hạn chế cho khách hàng nợ - Xây dựng quy trình phân tích đánh giá uy tín khách hàng mua chịu cách khoa học: Nhƣ phân tích phần thực trạng, thực tế thời gian gần đây, việc định sách bán chịu cho đối tƣợng khách hàng Công ty chƣa có quy trình rõ ràng, đánh giá theo kinh nghiệm chủ quan phận bán hàng ban giám đốc Vì vậy, Công ty cần tăng cƣờng đánh giá dựa tiêu chí định lƣợng đƣợc nhằm tăng tính xác nhƣ: - Thu thập phân tích báo cáo tài nhƣ kế hoạch lƣu chuyển tiền khách hàng để đánh giá tình hình triển vọng làm ăn Công ty khách hàng; 88 - Các kết kiểm tra ngân hàng cho thấy mức độ tín nhiệm uy tín tín dụng Công ty khách hàng, đánh giá tốt; - Mật độ quy mô nợ hạn Công ty khách hàng việc trả nợ Công ty, thông tin đƣợc kế toán thu hồi nợ theo dõi xác quan trọng việc đánh giá uy tín khách hàng… - Sử dụng sách chiết khấu toán để thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn Để thu hồi nợ sớm trƣớc hạn, công ty sử dụng sách chiết khấu toán giúp nhanh chóng thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng để bổ sung nhu cầu vốn lƣu động cho hoạt động SXKD mà vay ngân hàng chiếm dụng nhà cung cấp Tuy nhiên cần xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý, đảm bảo có lợi đặt mối quan hệ với lãi vay phải trả 4.3.4 Tăng cường quản lý vốn tiền, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cải thiện khả toán Thực tiễn Công ty TNHH MTV Duyên Hải – Bộ quốc phòng cho thấy lƣợng vốn tiền công ty thấp chƣa tƣơng xứng với quy mô kinh doanh Công ty, chiếm tỷ trọng không lớn tổng giá trị VLĐ Công ty có xu hƣớng giảm, năm qua giảm đột biến làm cho quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty thấp Nguyên nhân tình trạng tốc độ thu tiền Công ty chƣa cao Điều tác động không tốt tới khả toán Công ty, gây rủi ro tiềm ẩn trình toán kèm theo tính chủ động việc tận dụng hội đầu tƣ Trong thời gian tới Công ty cần cải thiện khả toán cách áp dụng biện pháp sau đây: - Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Công ty cần dự đoán quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế tiêu - Đẩy nhanh tiến độ thi công công trình bàn giao cho chủ đầu tƣ hạn để thu tiền về, tránh tình trạng bị chậm tiến độ thi công bàn giao muộn bị phạt hợp đồng 89 - Duy trì quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý số tại, để đảm bảo toán cho đối tác qua tín dụng ngân hàng - Để chủ động toán, Công ty phải thực tốt việc lập kế hoạch lƣu chuyển tiền tệ, cở sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền Công ty nâng cao khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi.Để lập kế hoạch dòng tiền, thực theo bƣớc sau: Bƣớc 1: Dự báo dòng tiền vào, gồm: + Căn vào diễn biến quy luật bán hàng, kế hoạch toán khách hàng, sách bán hàng (chính sách bán chịu, sách chiết khấu thƣơng mại, chiết khấu toán…) để dự báo dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh + Căn vào hoạt động lý TSCĐ, dự báo dòng tiền vào từ hoạt động đầu tƣ + Căn vào khả vay nợ để dự báo dòng tiền vào từ hoạt động tài Bƣớc 2: Dự báo dòng tiền ra, gồm: + Căn vào quy luật mua hàng, kế hoạch toán tiền hàng mình, sách tồn kho, dự toán quỹ lƣơng, thuế…để dự báo dòng tiền từ hoạt động kinh doanh + Căn vào kế hoạch đầu từ TSCĐ năm 2014, chiến lƣợc đầu tƣ tài khác (nếu có) để dự báo dòng tiền cho hoạt động đầu tƣ + Căn vào kế hoạch trả nợ vay, sách phân phối lợi nhuận công ty để dự báo dòng tiền từ hoạt động tài Bƣớc 3: Tính dòng tiền thuần: Dòng tiền = Dòng tiền vào kỳ – Dòng tiền kỳ Bƣớc 4: Xác định số dƣ tiền cuối kỳ số tiền thừa thiếu: Số tiền tồn cuối kỳ = Số tiền tồn đầu kỳ + Dòng tiền kỳ Số tiền thừa (thiếu) = Số tiền tồn cuối kỳ - Số dƣ tiền cần thiết Bƣớc 5: Đƣa giải pháp thích hợp để xử lý số tiền thừa thiếu Việc lấp kế hoạch dòng tiền công ty thực cho tháng cho năm để có biện pháp chủ động đảm bảo cân đối thu chi 4.3.5 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai giá trị VLĐ Công ty, chủ yếu vốn tồn kho nằm công trình thi công dang 90 dở phần lại nguyên liệu vật liệu thành phẩm Trƣớc tình hình đó, Công ty áp dụng số giải pháp sau đây: - Đối với khoản chi phí SXKD dở dang chiếm giá trị lớn tronggiá trịHTK Công ty nên đẩy mạnh trình thi công hoàn thành công trình thi công dang dở để nhanh chóng thu tiền giải phóng vốn tồn kho, tránh để thất thoát vốn, kéo dài chu kỳ sản xuất gây lãng phí vốn - Xác định đắn lƣợng hàng hóa cần mua kỳ lƣợng HTK dựtrữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lƣợng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ chu chuyển HTK, gia tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, ngƣời cung ứng thích hợp để đạtcác mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thƣơng lƣợng có lợi cho DN tất gắn liền với chất lƣợng hàng hóa phải đảm bảo - Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu nhƣ: sắt thép, xi măng, cát,…Cần áp dụng thƣởng, phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức, nguyên vật liệu kho bị phẩm chất Đồng thời, Công ty phải thƣờng xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật liệu bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa đó, thu hồi vốn 4.3.6 Giải pháp quản lý sử dụng vốn cố định Mục đích quản lý sử dụng vốn cố định bảo toàn VCĐ mặt vật giữ nguyên hình thái vật chất đặc tính sử dụng ban đầu tài sản cố định (TSCĐ) mà quan trọng trì thƣờng xuyên lực sản xuất ban đầu Điều có nghĩa trình sử dụng, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ không làm mát TSCĐ, thực quy chế sử dụng, bảo dƣỡng nhằm trì nâng cao lực hoạt động TSCĐ, không để TSCĐ bị hƣ hỏng trƣớc thời hạn quy định Các biện pháp để nâng cao chất lƣợng quản lý sử dụng vốn cố định: Phải đánh giá giá trị TSCĐ tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mô vốn phải bảo toàn Điều chỉnh kịp thời giá 91 trị TSCĐ để tạo điều kiện tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao, không để vốn cố định Lựa chọn phƣơng pháp khấu hao xác định mức khấu hao thích hợp Chú trọng đổi trang thiết bị, phƣơng pháp công nghệ sản xuất Thực tốt chế độ bảo dƣỡng, sửa chữa dự phòng TSCĐ Công ty phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định nguyên nhân khách quan nhƣ: mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phòng tài chính, trích trƣớc chi phí dự phòng giảm giá khoản đầu tƣ tài 4.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát sử dụng vốn Thƣờng xuyên thông tin đầy đủ, kịp thời, minh bạch mức độ hoạt động, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đơn vị thành viên Cần phải phối hợp nhuần nhuyễn phận kiểm tra, giám sát nội Công ty với phận tài để trì kiểm tra, giám sát hoạt động Công ty đơn vị thành viên tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật hành Thƣờng xuyên tổ chức tập huấn nâng cao nghiệp vụ chuyên môn; đào tạo, đào tạo lại đội ngũ cán làm công tác kiểm tra, giám sát theo hƣớng chuyên môn hoá nghiệp vụ kiểm tra, giám sát, kiến thức pháp luật tổng hợp, đồng thời đánh giá hiệu công tác kiểm tra giám sát, nhằm giúp hoạt động kinh doanh Công ty đảm bảo an toàn bền vững; không ngừng tăng cƣờng kiểm tra việc sử dụng vốn đơn vị để phát vi phạm đƣa biện pháp khắc phục kịp thời 92 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trƣờng, việc tổ chức quản lý sử dụng có hiệu vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp bách, có ý nghĩa sống doanh nghiệp Bởi có quản lý vốn tốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng khả tích luỹ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ với nhà nƣớc, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên… Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Bộ Quốc phòng thực biện pháp nhằm tăng cƣờng quản lý sử dụng vốn kinh doanh thu đƣợc kết khả quan đáng ghi nhận, thể hƣớng đắn Công ty Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt đƣợc, Công ty cần ý khắc phục số tồn công tác quản lý sử dụngvốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới Trên sở nghiên cứu lý luận; phân tích, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc Phòng phân tích bối cảnh tác động đến quản lý sử dụng vốn Công ty, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý sử dụng vốn Công ty: Chủ động xây dựng kế hoạch vốn hoàn thiện chế quản lý sử dụng vốn với việc nâng cao trình độ cán quản lý; Xây dựng cấu nguồn vốn kinh doanh hợp lý, ưu tiên sử dụng nguồn vốn có chi phí thấp trước; Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, tăng thu hồi khoản phải thu từ khách hàng; Tăng cường quản lý vốn tiền, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cải thiện khả toán; Tăng cường quản lý hàng tồn kho; Giải pháp quản lý sử dụng vốn cố định; Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát sử dụng vốn.Các giải pháp cần đƣợc thực cách đồng với phối hợp hiệu phận quản lý Công ty tham gia chủ động tích cực toàn thể ngƣời lao động Công ty 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Vân Anh, 2011 Nghiên cứu số giải pháp tăng cường quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình Công ty Cổ phần Than Vàng DanhVinacomin.Luận văn thạc sĩ kinh tế trƣờng Đại học Mỏ-Địa chất Hà Nội Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2009.Giáo trình phân tích Tài Doanh nghiệp Hà Nội: NXB Tài Chính Công ty TNHH MTV Duyên Hải, 2013-2015.Các tài liệu, báo cáo năm 2013, 2014, 2015 Hà Nội Công ty TNHH thành viên Duyên Hải, 2010.Quy chế hoạt động, văn công tác Tổ chức - Lao động, quy chế tiền lương Hà Nội David Begg, 2008 Kinh tế học 1,2 Hà Nội: NXB giáo dục Vũ Đình Hiển, 2005 Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài tổng công ty hóa chất Việt Nam Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, 2006.Quản lý vốn tài sản doanh nghiệp.Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển, 2008.Quản trị Tài doanh nghiệp.Hà Nội: Nhà xuất Tài P.A.Samuelson & W.D.Nordphaus, 1989.Kinh tế học Viện quan hệ quốc tế 10 Nguyễn Năng Phúc, 2004.Phân tích tài công ty cổ phần Việt Nam.Hà Nội: Nhà xuất Tài 11 Quốc hội nƣớc Cộng Hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam, 2014.Luật doanh nghiệp Hà Nội 12 Robert S.Pindyck & Daniel L.Rubin Feld, 1994.Kinh tế vi mô.Hà Nội: Nhà xuất Khoa học kỹ thuật 13 Nguyễn Ngọc Sự, 2006 Các giải pháp tài việc huy động vốn cho đầu tư phát triển Tổng công ty Dầu khí Việt Nam theo hướng tập đoàn kinh tế Luận văn thạc sỹ Học viện tài 94 14 Nguyễn Văn Tấn, 2003 Cơ chế quản lý tài theo mô hình tập đoàn Tổng công ty Bưu viễn thông Việt Nam Luận văn thạc sĩ Học viện tài 15 Lê Thị Thanh, 2006 Nguyên tắc phương pháp quản lý vốn nhà nước đầu tư vào hoạt động kinh doanh Luận văn thạc sỹ Đại học kinh tế 16 Nguyễn Quốc Trị, 2006 Hoàn thiện chế quản lý tài Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam theo mô hình tập đoàn kinh doanh Luận văn thạc sĩ Đại học thƣơng mại 17 Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, 2002.Kinh tế trị học - Dành cho đào tạo Thạc sỹ Kinh tế - Tài chính.Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 18 Bùi Trọng Tùng, 2006 Giải pháp bảo toàn vốn kinh doanh doanh nghiệp vận tải xây dựng kinh tế thị trường Luận văn thạc sĩ Đại học giao thông vận tải 19 Nguyễn Công Ty Vũ Thị Phƣơng, 2002 Tài doanh nghiệp thực hành Hà Nội: Nhà xuất Nông nghiệp 95 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các công trình thi công xây lắp tiêu biểu Công ty thi công giai đoạn 2011 – 2015 TÊN CÔNG TRÌNH TT CHỦ ĐẦU TƢ ĐỊA ĐIỂM XÂY DỰNG GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG (TRIỆU) Công trình dân dụng - công nghiệp Nhà chung cƣ cao tầng 16B Nguyễn Thái Học Nhà điều trị trung tâm Bệnh viện 354/Tổng cục Hậu Cần Xây lắp nhà xƣởng sản xuất sứ vệ sinh cao cấp - Công ty sản xuất kinh doanh sứ Hảo Cảnh Kho dự trữ Buôn Mê Thuột, tỉnh Đăc Lăk Kho vũ khí - BCHQS tỉnh Thái Bình Công ty TNHH MTV Duyên Hải Tổng cục Hậu Cần Hà Nội 423.700 Hà Nội 83.718 Thái Bình 31.200 Đăc Lăk 28.730 Thái Bình 27.557 Nam Đinh 187.878 Quảng Ninh 185.000 Điện Biên 368.257 Ninh Thuận 226.285 Thanh Hoá 196.000 Quảng Ninh 79.803 Công ty sứ Hảo Cảnh-Tiền Hải Thái Bình Dự trữ quốc gia khu vực Tây Nguyên BCHQS tỉnh Thái Bình Công trình giao thông Công ty ĐT& PT Đƣờng cao tốc Cầu Giẽ Ninh Bình Đƣờng cao tốc Đƣờng quốc lộ 18 đoạn Hòn Gai - Ban quản lý Cửa Ông dự án 18 Đƣờng VĐBG Pom Lót – Núa BCHQS Ngam - Huổi Puốc tỉnh Điện Biên Đƣờng Phú Thọ - Mũi Dinh tỉnh Ban QLDAGT Ninh Thuận Đƣờng TTBG Đồn 505 Bát Mọt, Thanh Hoá Ninh Thuận BQLDA 47 - BTTM Công trình hạ tầng - kỹ thuật Hạ tầng kỹ thuật Khu đô thị Phƣợng Hoàng Công ty TNHH liên doanh phát triển khu cảng Dân Tiến Dự án đầu tƣ xây dựng công trình Nhà máy sàng - tuyển than Khe Chàm Hạ tầng kỹ thuật Trƣờng THNV DL Hải Phòng San lấp mặt khu Công nghiệp Tân Phú Ban QLDA Nhà máy tuyển than Khe Chàm - 59.672 Hải phòng 36.647 Sài gòn 68.191 Quảng Ninh 59.672 Hải Phòng 101.120 Quảng Ninh 19.860 Quảng Ninh 15.931 Lào Cai 16.582 Bình Thuận 40.815 Vinacomin Trƣờng CĐ nghề DL Hải Phòng Công ty CP PT Đô thị Sài Gòn Tân phú San gạt mặt Nhà máy tuyển, Ban QLDA Nhà máy sân ga, đƣờng sắt – Nhà máy sang - tuyển than Khe chàm tuyển than Khe Chàm Quảng Ninh Vinacomin Công trình thủy lợi Gói thầu số 9: T/công xây dựng cầu tầu 10000DWT kè tƣờng góc, đƣờng bãi phá dỡ trụ neo cũ NC tuyến đê biển Trƣờng Xuân Bến cập tàu đƣờng dẫn đảo Tân Lập - xã Quan Lạn - Vân Đồn Quảng Ninh Cấp điện đồn Biên phòng 231 cụm dân cƣ xã Tả Gia Khâu - huyện Mƣờng Khƣơng - tỉnh Lào Cai Công ty TNHH MTV 128 Ban QLDA Cô Tô UBND huyện Vân Đồn Bộ Chỉ huy BP tỉnh Lào Cai TT QLDA TVXD Hồ chứa nƣớc Sông Dinh công trình NN&PTNT Bình Thuận Phụ lục 2: Các công trình dò tìm, xử bom, mìn - vật nổ tiêu biểu Công ty giai đoạn 2011 - 2015 Giá trị Tên công trình TT Chủ đầu tƣ HĐ (Triệu) Tƣ vấn, khảo sát, lập phƣơng án thi công dò tìm bom mìn, vật nổ CT:Hồ chứa nƣớc Ban QLDA xây dựng sở hạ Trƣờng Xuân, xã Đồng Tiến, huyện Cô Tô, tầng huyện Cô Tô 1.206 tỉnh Quảng Ninh Tƣ vấn, khảo sát, lập phƣơng án thi công dò tìm bom mìn, vật nổ CT: Đập dâng Ban QLDA công trình huyện xây kênh Nà kẻ, xã Tình Húc, huyện Bình Bình Liêu 767,2 Liêu Rà phá bom mìn, vật nổ thuộc hạng mục đƣờng dây truyền tải điện 110KV nhà máy thủy điện Sử Pán đấu nối với hệ Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà-Hoàng Liên 1.143,2 thống điện Quốc gia Dò tìm, xử lý bom, mìn, vật nổ mặt công trình đƣờng giao thông tránh ngập QL279, đoạn từ đỉnh đập bờ phải thủy điện Ban quản lý dự án Thủy điện 2.535,3 Bản Chát đến Km192+300 QL279 thuộc Dự án thủy điện Bản Chát Dò tìm, xử lý bom, mìn, vật nổ Gói thầu Tổng công ty Phát triển hạ BM2 Dự án Đƣờng ô tô cao tốc Hà Nội - tầng Đầu tƣ tài Việt Hải Phòng từ Km33+000 đến Km72+000 Nam 7.796,3 ... động quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc phòng + Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc phòng... THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUYÊN HẢI – BỘ QUỐC PHÒNG 37 3.1 Khái quát Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ Quốc Phòng tình hình vốn Công ty ... quản lý sử dụng vốn Công ty? + Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung quản lý sử dụng vốn Doanh nghiệp + Phân tích đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Duyên Hải - Bộ