Slide môn bảo hiểm xã hội: Chương 3: Tài chính bảo hiểm xã hội

LOGO TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI ThS Phan Anh Tuan anhtuanphan48@gmail.com 0983.619.287 27/10/2015 Tài BHXH Đặc điểm, chất Quỹ BHXH Phí BHXH 27/10/2015 I Bản chất, đặc điểm 1.1 Tài BHXH 1.1.1 Tài chính, tài BHXH 1.1.2 Đặc điểm, chất tài BHXH 1.2 Phân biệt tài BHXH với NSNN TCDN 1.2.1 Tài BHXH với NSNN 1.2.2 Tài BHXH với TCDN 27/10/2015 Tài BHXH Tài tổng thể quan hệ kinh tế phân phối tổng SPXH hình thức giá trị, thông qua hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu tích luỹ tiêu dùng chủ thể kinh tế 27/10/2015 Hệ thống Tài quốc gia NSNN TCDN Thị trường TC tổ chức TC trung gian TC đối ngoại TC dân cư tổ chức XH 27/10/2015 Tài BHXH  Tài BHXH thuộc khâu tài hệ thống tài quốc gia tham gia vào trình huy động, phân phối sử dụng nguồn tài nhằm đảm bảo ổn định sống người lao động gặp rủi ro, góp phần phát triển KT-XH đất nước 27/10/2015 Đặc điểm tài BHXH Tài BHXH gắn với chủ thể định Tài BHXH gồm QHKT có đặc điểm, tính chất, vai trò Tài BHXH biểu bên quỹ tiền tệ 27/10/2015 Tài BHXH với NSNN TCDN Tài BHXH với NSNN Tài BHXH với TCDN 27/10/2015 1.2.1 Tài BHXH với NSNN NSNN tổng thể mối quan hệ kinh tế phát sinh trình Nhà nước dùng quyền lực tập trung phần thu nhập quốc dân nhằm tạo lập quỹ tiền tệ Nhà nước 27/10/2015 Tài BHXH với NSNN Theo Luật NS ngày 20-03-1996: NSNN toàn khoản thu, chi NN dự toán quan NN có thẩm quyền định thực năm để đảm bảo thực chức nhiệm vụ NN 10 27/10/2015 Tài BHXH với NSNN  Phản ánh QHKT phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ tập trung NN  Quan hệ nhà nước với: • Công dân; • Doanh nghiệp; • Tổ chức xã hội; • Quốc tế 11 27/10/2015 Tài BHXH với TCDN  TCDN tổng thể QHKT phát sinh trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ vốn hoạt động DN nhằm đạt mục đích lợi nhuận khuôn khổ pháp luật NN 12 27/10/2015 Tài BHXH với TCDN  Là khâu TC sở hệ thống TC quốc gia  Gắn liền với trình hoạt động kd DN  Các quan hệ TCDN đa dạng  Mang tính đa chủ thể, đa sở hữu  Sự vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh thay đổi hình thái biểu 13 27/10/2015 Đặc điểm TC BHXH  Không có mục tiêu lợi nhuận  Có tính chủ thể thống nhất: Nhà nước  Có tính công cộng  Có kết hợp tính hoàn trả không hoàn trả, tính bắt buộc tự nguyện 14 II Quỹ BHXH Khái niệm Chủ thể quỹ Đặc điểm Nguồn hình thành quỹ Phương thức quản lý Mục đích sử dụng Hình thức quỹ Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Khái niệm Chủ thể Quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngân sách Nhà nước Người tham gia đóng góp: - Người lao động - Người sd lao động - Nhà nước Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Đặc điểm Không nhằm mục đích kinh doanh Phân phối vừa hoàn trả vừa không hoàn trả Đảm bảo an toàn tài quỹ  đầu tư Quỹ hạt nhân tài BHXH Phụ thuộc vào kinh tế, trị, xã hội Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Quỹ BHXH BB Nguồn hình thành Người lao Người sd động lao động Nhà Nước Lãi đầu tư Khác Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Quỹ BHXH.TN Nguồn hình thành Người lao động Nhà Nước Lãi đầu tư Khác Phan Anh Tuan 27/10/2015 Phân loại Qũy BHXH Theo hình thức triển khai Theo tính chất sử dụng quỹ Theo chế độ BHXH Theo đối tượng tham gia BHXH 20 27/10/2015 Các đặc điểm thuận lợi đối tượng tham gia BHXH bắt buộc? 21 27/10/2015 Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc tự nguyện VN? 22 Xác định mức đóng góp Căn theo W oNLĐ đóng góp theo Căn theo thu nhập Dựa theo thu nhập tỷ lệ % định cân đối chung so với Whàng tháng toàn nên kinh tế o NSDLĐ đóng góp theo tỷ lệ % định so với tổng quỹ lương đơn vị Phan Anh Tuan Xác định mức đóng góp Tại phần lớn quốc gia lựa chọn phương thức đóng góp tiền lương? Phan Anh Tuan Xác định mức đóng góp  Ổn định, xác định kiểm tra dễ dàng dễ dàng quản lý  Được tính toán khoa học, dựa sở đảm bảo sống cho thành viên  Thay đổi phản ánh thay đổi điều kiện KT – XH  Thể rõ nét mối quan hệ lao động phát sinh giới v.v Phan Anh Tuan 27/10/2015 Tổ chức Qũy BHXH Một quỹ (gọi quỹ BHXH thống nhất) Chia thành số loại quỹ nhỏ, độc lập nằm quỹ BHXH  Hầu chia thành quỹ độc lập có máy tổ chức riêng để quản lý  Vẫn quản lý thống điều hành hệ thống BHXH 26 27/10/2015 Mức đóng góp Là yếu tố định cân đối thu - chi Q  cần tính toán cách khoa học Xác định phí BHXH phải đảm bảo nhiều nguyên tắc Mức đóng góp khác quốc gia phụ thuộc vào phát triển XH khả KT 27 Quỹ BHXH Mục đích sử dụng quỹ 33 44 Chi trả trợ cấp Chi quản lý Chi đầu tư Chi xây dựng Phan Anh Tuan 27/10/2015 Chi trả trợ cấp chế độ BHXH Là khoản chi lớn quan trọng Được thực theo luật định phụ thuộc vào phạm vi TR hệ thống BHXH Một số nội dung cần lưu ý khoản chi này: o Nguyên tắc chi trả o Cơ sở chi trả o Phương thức chi trả o Quy trình chi trả 29 27/10/2015 Chi phí cho nghiệp quản lý BHXH Là chi phí cho máy quản lý Là khoản chi để tổ chức BHXH chuyên trách thực nghiệp vụ mình: Chi lương khoản có tính chất lương cho LĐ làm việc ngành BHXH, Chi nghiệp vụ chuyên môn, Chi quản lý hành Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ.v.v 30 10 27/10/2015 Chi đầu tư Quản lý riêng, chặt chẽ theo quy định Lấy từ khoản chênh lệch thu - chi quỹ BHXH từ lợi nhuận đầu tư quỹ Gồm vốn gốc, nguồn bổ sung hàng năm chi phí khác để thực đầu tư 31 27/10/2015 • Ưu, nhược điểm hình thức đầu tư • Quy trình thực đầu tư VN 32 27/10/2015 III Phí Bảo hiểm xã hội 5.1 Nguyên tắc định P 5.2 Cơ sở xác định phí 5.3 Phương pháp định phí 33 11 Phí Bảo hiểm xã hội Là khoản tiền mà người tham gia BHXH phải đóng cho tổ chức BHXH để có kiện bảo hiểm xảy tổ chức BHXH thực chi trả trợ cấp theo quy định Là thể cụ thể trách nhiệm nghĩa vụ người tham gia BHXH Là sở quan trọng để chi trả trợ cấp BHXH theo quy định hệ thống BHXH 34 27/10/2015 Công thức xác định Phí P = f1 + f2 + f3 f1: phí  chiếm tỷ trọng lớn toàn P f2: phí quản lý f3: phí dự phòng  phần phí góp phần giữ tính ổn định P 35 27/10/2015 Nguyên tắc định Phí Đảm bảo cân đối thu chi Tính khoa học Tính hợp lý Tính ổn định Phù hợp mục tiêu KT-CT-XH 36 12 27/10/2015 Cơ sở định P Tiền lương mức sống dân cư Đặc điểm dân số nguồn lao động Cơ chế tài Dự báo thống kê 37 27/10/2015 Phương pháp định Phí 5.3.1 Xác định P ngắn hạn 5.3.2 Xác định P dài hạn 38 27/10/2015 Xác định Phí ngắn hạn 5.3.1.1 Cơ chế tài PAYG 5.3.1.2 TR ốm đau 5.3.1.3 TR thai sản 5.3.1.4 TR chăm sóc y tế 39 13 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG Tất khoản đóng góp năm cộng với khoản TNp từ đầu tư dựa vào đóng góp cân với tổng chi TR chi quản lý phát sinh năm đó, khoản TC tích luỹ từ năm qua năm khác 40 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG  Công thức cân tài bản: ∑ thu = ∑ chi Công thức cân giản đơn: ∑ phí BHXH = ∑chi TR BHXH 41 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG Để tính f1 cho TR ngắn hạn, phải ước tính mức chi TR cho CĐ phát sinh hàng năm C = L x CL (1) o C mức chi TR hàng năm CĐ BHXH ngắn hạn o L số trường hợp (số lần) hưởng TR o CL mức chi TR bình quân trường hợp (1 lần) hưởng BHXH 42 14 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG L = C1 x C C1 số người gặp kiện BH C2 tần suất xảy kiện BH trung bình người 43 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG CL = C x C C3 số ngày chi trả TR bình quân trường hợp (1lần) BH C4 mức chi TR bình quân ngày BH C = C1 x C2 x C3 x C4 (2) 44 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG Mỗi CĐ ngắn hạn bảo đảm cho loại biến cố nên phương pháp tính P cụ thể hoá theo CĐ P thường xác định % so với W Chi TR ước tính theo đơn vị tương đối, tức theo % so với W đóng BHXH Xác định tỷ lệ đóng góp xác định tỷ lệ chi TR so với tổng W BH 45 15 27/10/2015 Cơ chế tài PAYG Tổng chi TR Tỷ lệ đóng góp (3) = Tổng W BH 46 27/10/2015 Trợ cấp ốm đau Cốm đau = C1 x C2 x C3 x C4 Cốm đau : mức chi TR ốm đau ước tính hàng năm C1 : số NĐBH C2 : số lần ốm đau chi trả TR xảy với NĐBH năm (tần suất xảy kiện BH) C3 : số ngày ốm chi trả TR bình quân lần nghỉ ốm chi trả C4 : mức chi TR ốm đau bình quân ngày BH 47 27/10/2015 TR thai sản Cthai sản = C1 x C2 x C3 x C4 Cthai sản :mức chi TR thai sản ước tính hàng năm C1 :số lượng nữ LĐ BH C2 :số lần mang thai bình quân nữ LĐ BH năm (tần suất xảy kiện BH) C3 :số ngày chi trả TR thai sản bình quân lần mang thai C4 :mức chi TR thai sản bình quân ngày 48 16 27/10/2015 TR chăm sóc y tế Xác định mức chi ước tính CĐ TR CSYT hàng năm phức tạp Các nước tập hợp CP liên quan thành nhóm ước tính theo nhóm riêng biệt o Chăm sóc đa khoa chuyên khoa (tư vấn y tế); o Cấp phát thuốc; o Nằm viện; o Các chăm sóc khác 49 Ước tính chi cho chăm sóc đa khoa Chuyên khoa 27/10/2015 Cbác sĩ = C1 x C23 x C4 Cbác sĩ :mức chi cho bác sĩ KCB hàng năm C1 :người chăm sóc KCB năm C23 :số lượng bác sĩ bình quân người chăm sóc KCB năm C4 :mức chi bình quân cho bác sĩ KCB 50 27/10/2015 Ước chi cho cấp phát thuốc Ccấp phát thuốc = C1 x C23 x C4 Ccấp phát thuốc :mức chi cho việc cấp phát thuốc ước tính hàng năm C1 :số người chăm sóc KCB năm C23 :số lượng đơn thuốc bình quân người KCB năm C4 :CP bình quân cho đơn thuốc 51 17 27/10/2015 Ước chi TR nằm viện Cnằm viện = C1 x C23 x C4 Cnằm viện :mức chi cho TR nằm viện ước tính hàng năm C1 :số người chăm sóc KCB năm C23 :số ngày nằm viện bình quân người KCB năm C4 :CP bình quân cho ngày nằm viện 52 27/10/2015 Ước chi cho chăm sóc khác Dựa vào phân tích chi tiết tất dịch vụ khác cung cấp TR CSYT Giả sử, ước tính mức chi chăm sóc khác theo giá trị tương đối 0,3% lương bảo hiểm  Cchăm sóc y tế= Cbác sĩ+Ccấp phát thuốc+Cnằm viện+Cchăm sóc khác 53 27/10/2015 5.3.2 Xác định P dài hạn Theo chế PAYG Theo chế tài có đầu tư 54 18 27/10/2015 Theo chế PAYG Cân TC BHXH dài hạn theo chế PAYG: tổng số tiền đóng góp BHXH thu từ NLĐ làm việc tổng số tiền chi trả cho người hưu thời kỳ định, thường năm 55 27/10/2015 Theo chế PAYG ∑thu = ∑ chi ∑thu = ∑ NTG * Tiền WTB * Tỷ lệ Pdài hạn ∑chi = ∑ người nhận TR hưu * Mức TR hưu TB Tỷ lệ Pdài hạn ∑người nhận TR hưu Mức TR hưu TB = * ∑NTG Tiền Wtb = Tỷ lệ thay * Tỷ lệ phụ thuộc 56 27/10/2015 Theo chế PAYG Tỷ lệ phí BHXH dài hạn theo chế tài PAYG Tỷ lệ phí BHXH dài hạn BHXH (% thu nhập) PAYG 20 15 10 Năm 20 40 57 60 80 19 Giai đoạn già hóa hoàn toàn Giai đoạn già hóa Giai đoạn niên - Khoảng 20 năm đầu sau áp dụng chế - Chưa có nhiều người hưu nên tỷ lệ phụ thuộc thấp  tỷ lệ Pdài hạn thấp - 20-50 năm tiếp - Tỷ lệ phụ thuộc tăng - Tăng tỷ lệ Pdài hạn giảm tỷ lệ thay thường tăng tỷ lệ Pdài hạn - Bước vào giai đoạn hệ thống hoạt động 50 năm - Tỷ lệ phụ thuộc tăng lên cao tỷ lệ Pdài hạn buộc phải tăng lên 27/10/2015 Theo chế có đầu tư Dựa nguyên tắc cân đối tổng nguồn thu vào quỹ tổng số chi từ quỹ thời hạn dài (20, 30, 40… Năm) Là chế theo đó, nguồn thu NLĐ NSDLĐ tạo thành quỹ chung thuộc quyền sở hữu chung tất NLĐ tham gia BHXH, đem đầu tư để sinh lời phân bổ lại cho NLĐ tham gia BH Chỉ áp dụng nhóm BHXH dài hạn 59 27/10/2015 Theo chế có đầu tư Phân loại: o Cơ chế xác định Pbq chung chế đầu tư tích luỹ toàn o Cơ chế xác định P bậc thang chế đầu tư tích luỹ phần 60 20 27/10/2015 Cơ chế xác định Pbq chung Là chế đầu tư tích luỹ toàn bộ, xác định Pdài hạn theo công thức: PVA = Tỷ lệ Pdài hạn x PVB PV giá trị khoản toán tương lai A ∑chi TR chi quản lý ước tính tương lai B ∑TNp BH ước tính tương lai 61 27/10/2015 Cơ chế xác định Pbq chung Tỷ lệ P xác định từ cân TC này: o Là tỷ lệ phí cố định theo TNp BH (W làm đóng BH) o Sẽ đảm bảo đủ để đáp ứng khoản chi tiêu hệ thống thời hạn không xác định 62 Cơ chế xác định Pbq chung 27/10/2015 Hình 5.2: Tỷ lệ Pdài hạn theo chế PAYG chế Pbq chung Tỷ lệ Pdài hạn PAYG 20 15 Phí bình quân chung 10 năm 20 t* 40 60 80 63 21 LOGO 25.00% % of insurable earnings 20.00% 15.00% 10.00% PAYG rate GAP 5.00% 2099 2095 2091 2087 2083 2079 2075 2071 2067 2063 2059 2055 2051 2047 2043 2039 2035 2031 2027 2023 2019 2015 2011 2007 2003 0.00% year 64 27/10/2015 Cơ chế xác định P bậc thang Là chế TC có đầu tư phần, Tỷ lệ Pdài hạn thiết lập cho trải qua thời kỳ cân TC định khoản thu dự tính đủ để trang trải cho chi dự tính Công thức xác định P tương tự chế Pbq chung 65 27/10/2015 Cơ chế xác định P bậc thang Điểm khác biệt so với Pbq chung: cân TC xác định cho thời kỳ định Khi thu đóng góp lãi đầu tư ˂ chi tiêu P điều chỉnh tăng lên đến mức đạt cân kỳ Mỗi thời kỳ cân 1bậc thang 66 22 27/10/2015 Cơ chế xác định P bậc thang Tỷ lệ Pdài hạn theo chế TC khác Tỷ lệ P dài hạn PAYG P bậc thang (thời kỳ cân 20 20 năm) 15 10 Pbq chung 20 t* 40 67 60 80 27/10/2015 Cơ chế xác định P bậc thang Là chế TC trung gian chế PAYG chế Pbq chung Ban đầu, xác định tỷ lệ Pdài hạn tỷ lệ tích luỹ dự phòng thấp so với chế Pbq chung Tính linh hoạt chế TC cho phép đáp ứng tiêu chí đặt cho chế TC chương trình BH hưu hoạt động 68 LOGO 23 ... điểm tài BHXH Tài BHXH gắn với chủ thể định Tài BHXH gồm QHKT có đặc điểm, tính chất, vai trò Tài BHXH biểu bên quỹ tiền tệ 27/10/2015 Tài BHXH với NSNN TCDN Tài BHXH với NSNN Tài BHXH với... nhân tài BHXH Phụ thuộc vào kinh tế, trị, xã hội Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Quỹ BHXH BB Nguồn hình thành Người lao Người sd động lao động Nhà Nước Lãi đầu tư Khác Phan Anh Tuan Quỹ BHXH Quỹ BHXH. TN... 27/10/2015 Phân loại Qũy BHXH Theo hình thức triển khai Theo tính chất sử dụng quỹ Theo chế độ BHXH Theo đối tượng tham gia BHXH 20 27/10/2015 Các đặc điểm thuận lợi đối tượng tham gia BHXH bắt buộc? 21