Thanh Toán Quốc Tế

Tải liệu ôn thi môn Thanh toán quốc tế dành cho sinh viên khối Kinh tế, Kế Toán

Thanh toán tín dụng quốc tế LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện Việt Nam vừa gia nhập tổ chức thương mại giới WTO , hội nhập với kinh tế giới , nhu cầu toán quốc tế doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập nước qua ngân hàng lớn Phương thức toán chủ yếu doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập chọn lựa phương thức toán tín dụng chứng từ ( Letter of credit- L/C) Nhìn chung , phương thức L/C phương thức toán an toàn cho doanh nghiệp xuất nhập ngân hàng L/C phương thức hoạt động toán quốc tế , hoạt động vừa mang lại thu nhập cho ngân hàng , vừa mang lại hiệu kinh tế cho xã hội Việc thực phương thức toán thực tế để mang lại hiệu kinh tế cao cho bên tham gia vấn đề mà nhà quản trị ngân hàng nhà kinh doanh xuất nhập phải nghiên cứu Xuất phát từ thực tiễn , em chọn đề tài nghiên cứu : “ Tìm hiểu phương thức toán L/C dùng toán quốc tế thông qua hợp đồng xuất bột đá siêu mịn CaCO3 công ty cổ phần khoáng sản Á Châu với đối tác Nhật Bản ” Nội dung đề tài em gồm chương : Chương I : Tổng quan phương thức toán tín dụng chứng từ Chương II : Tìm hiểu phương thức toán tín dụng chứng từ thông qua hợp đồng xuất bột đá siêu mịn CaCO3 công ty cổ phần khoáng sản Á Châu với đối tác Nhật Bản Chương III : Đánh giá , nhận xét phương thức toán tín dụng chứng từ GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái niệm Là thỏa thuận , ngân hàng ( ngân hàng mở L/C ) , theo yêu cầu khách hàng ( người yêu cầu mở L/C) trả khoản tiền cho người thứ ba ,hoặc theo lệnh người thứ ba ( người hưởng lợi ) , chấp nhận toán hối phiếu người hưởng ký phát Trong phạm vi người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ phù hợp với nội dung mở L/C Chủ thể tham gia Theo điều 2-UCP 600 2007 (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits)“ Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ” ICC ( International Chamber of Commerce – Phòng thương mại quốc tế) có bên tham gia : -Người yêu cầu mở L/C ( Applicant) : Là người mua , người nhập hàng hóa -Người hưởng lợi ( Beneficiary) : người bán , người xuất , người cung ứng dịch vụ hàng hóa -Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành L/C ( Issuing Bank , Opening Bank ) : ngân hàng theo yêu cầu người xin mở nhân danh phát hành -Ngân hàng thông báo ( Advising Bank) : Là ngân hàng thông báo L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Ngoài thành phần , phương thức tín dụng chứng từ có tham gia : GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế -Ngân hàng xác nhận ( Confirming Bank) : ngân hàng theo yêu cầu ủy quyền ngân hàng phát hành thêm xác nhận L/C -Ngân hàng toán( Paying Bank): ngân hàng thương lượng chứng từ thường ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy định thương lượng tự ngân hàng ngân hàng thương lượng Tuy nhiên có trường hợp L/C quy định thương lượng ngân hàng định -Ngân hàng địng ( Nominted Bank) : ngân hàng thương lượng , chiết khấu chứng từ , trường hợp L/C cho phép -Ngân hàng chuyển nhượng( Transferring Bank ), ngân hàng hoàn trả ( Claiming Bank) , ngân hàng chấp nhận ( Accepting Bank) ,…Tất giao trách nhiệm cụ thể thư tín dụng Trong thực tiễn , người xuất ( NXK) người nhập ( NNK) lựa chọn phương thức toán tín dụng chứng từ cho hợp đồng họ thường gọi toán thư tín dụng Vì ngoại thương , tín dụng chứng từ loại tín dụng ngân hàng mở cho NNK , đảm bảo chứng từ gửi hàng NXK Còn thư tín dụng văn thể loại tín dụng cam kết trực tiếp ngân hàng với NXK 3.Tín dụng thư ( Letter of credit-L/C) - Thư tín dụng phương tiện quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ ; không mở thư tín dụng , phương thức toán hình thành NXK không giao hàng cho NNK - Tín dụng thư văn , ngân hàng lập , sở yêu cầu khách hàng ; ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi ,nếu họ xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung tín dụng thư GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế Quyền lợi nghĩa vụ số ngân hàng a Ngân hàng mở L/C - Thông báo nội dung thư tín dụng với gốc thư tín dụng cho NXK Việc gửi thông báo thư tín dụng phải thông qua ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước NXK Không loại trừ ngân hàng trực tiếp gửi gốc L/C cho NXK - Sửa đổi bổ sung yêu cầu người xin mở L/C , NXK L/C mở có đồng ý họ - Kiểm tra chứng từ toán NXK gửi đến - Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp ngân hàng rơi vào trường hợp bất khả kháng : chiến tranh , đình công , loạn , lụt lội , hỏa hoạn , động đất ,….nếu tín dụng hết hạn lúc Ngân hàng không chịu trách nhiệm toán chứng từ gửi đến vào dịp , trừ có quy địng dự phòng -Mọi hậu sinh lỗi , ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng hưởng khoản thủ tục phí mở L/C từ 0.125% đến 0.5% giá trị L/C GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế b Ngân hàng thông báo - Khi nhận điện thông báo thư tín dụng ngân hàng mở L/C , ngân hàng chuyển toàn nội dung L/C nhận cho NXK hình thức văn - Ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện , thường cuối điện : “ please note that we assume no responsibility for any error or omission in the transmission and translation of the cable ” – không chịu trách nhiệm lỗi lầm hay thiếu sót chuyển dịch điện - Khi nhận chứng từ toán NXK chuyển tới ngân hàng phải chuyển nguyên vẹn chứng từ đến ngân hàng mở L/C Và ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C miễn họ chứng minh gửi nguyên vẹn hạn chứng từ GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế CHƯƠNG II :TÌM HIỂU PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ THÔNG QUA HỢP ĐỒNG XUẤT KHẨU BỘT ĐÁ SIÊU MỊN CaCO3 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN Á CHÂU VỚI ĐỐI TÁC NHẬT BẢN 1.Tìm hiểu hợp đồng SALES CONTRACT NO:378246283VN1 Date : January , , 2016 Between the saller : Asia Mineral Joint Stock Company Lot 32C, Nam Cam industry zone , Nghi Quang District ,Nghe An , Viet Nam Tel : +84383791777 Fax : +84383791555 And the buyer : Oji Holding Corporation 7-5, Ginza 4-chome , Chuku , Tokyo 104-0061 , Japan Tel : +81-3-353-1111 Fax : +81-3-3563-1135 GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế This contract is made by and between the Buyer and the Seller The Buyer hereby agrees to buy and the Seller agrees to sell under mentioned commodities according to the items and conditions below: Article 1:Commodity: - Product name : Calcium carbonate powder CaCO3 - Description: + CMT-04 size90% + Country of origin: Viet Nam + Brand new 100% Article 2: Quantity: + 100 MT + Bags of 50 kgs net each, about 50,6 kgs gross each Article 3: Price: + Unit price : 16,000 USD + Total price : 1,600,000USD + FOB Hai Phong Port, Viet Nam Incoterms 2010 Article 4: Shipment: + Shipment shall be made in 2016 + Port of shipment: Hai Phong port, Vietnam GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế + Port of destination: Tokyo port, Japan Article 5:Payment : The buyer shall open in favour of the seller in Irrevocable L/C for the amount in USD Such L/C should open within days , January 2016 and valid 60 days from the opening date Bank of Issuing L/C : JCB Bank – Tokyo Branch Bank of Advising : VietinBank – Hai Phong Branch Account No : 9704-1584-0113-5161 –VietinBank Cremium JCB Beneficiary : Asia Mineral Joint Stock Company Lot 32C, Nam Cam industry zone Nghi Quang District ,Nghe An , Viet Nam Tel : +84383791777 Fax : +84383791555 All original shipping documents should be sent directly to the Buyer at address : 7-5, Ginza 4-chome , Chuku Tokyo 104-0061 , Japan Tel : +81-3-353-1111 GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế Fax : +81-3-3563-1135 + Documents for payment: Presentation of the following documents to the VietinBank – Hai Phong Branch ( payable within 3-5 banking days after receipt of the telex from VietinBank Cremium JCB certifying that documents have checked in conformity with the L/C terms : - Full set of Clean Shipped on board Ocean Bill of lading in three originals marked “ Freight to collect” - Commercial invoice in three folds - Quality/Quantity certificate issued by Vinacontrol to be final at loading port in six folds - Certificate of original issued by the Viet Nam Chamber & Comerce Industry in six folds - Packing list in triplicate - Cable/telex/fax advising shipment particulars within 24 hours after completion of loading Article 6: Insprection of goods In respect of quality to weight for each shipment certificate of inspection and certificate of weight issued by VINACONTROL at loading port shall be taken as final All claim by the buyer shall be made within 30 days after arrival of the goods at port of destination Article 7: Penalty GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page Thanh toán tín dụng quốc tế In the event that the Buyer fails to open L/C under this contract in due time, the Seller will have the right to demand from the Buyer the payment of a penalty in the amount equivalent to 1% per day of the contract amount Should the Seller fails to deliver the goods in due time, the Buyer will have the right to demand from the Seller the payment of a penalty of 1% per day of the value of goods not delivered Article 8: Arbitration Any disputes or discrepancies which may arise out of the contract or in the connection therewith shall at first be settled amicably on mutual understanding In the course of execution of this contract all dispute not reaching an amicable agreement shall be settle by Vietnam foreign trade Arbitration attached to the Viet Nam Chamber of Commerce Industry Whose decision shall be accepted as final by both parties The fees for arbitration and/or orther charges shall be born by losing party, unless otherwise agreed The language of arbitration shall be English Article 9: Force Majeure In case of unforeseen causes recognized by both parties as Force Majeure under evidence thereof, the contracting parties shall not be liable for performance of the terms of this contract However, if such cause of Force Majeure comes to an end, the GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 10 Thanh toán tín dụng quốc tế contracting parties shall be liable for performance of this contract unless otherwise mutually agreed The party claiming relief from performance of an obligation under the contract due to Force Majeure shall inform the other party thereof by cable within (five) days after the commencement of such Force Majeure and confirm it within a (three) days by registered airmail Article 10: Other terms This contract will be covered by the provision of Incoterms 2010 Any amendment of the terms and conditions of this contract must be agreed to by both parties in writing This contract is made in 04 originals in the English language, two for each party Seller Asia Mineral Joint Stock Company Buyer Oji Holding Corporation a Phương thức toán - Thực chất xác định quy trình kỹ thuật vấn đề thực toán NNK cho NXK với tư cách đối tác lĩnh vực thương mại quốc tế , NNK NXK hàng hóa dịch vụ GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 11 Thanh toán tín dụng quốc tế - Cụ thể hợp đồng xuất bột đấ siêu mịn CaCO3 , phương thức toán NNK NXK lựa chọ phương thức toán tín dụng chứng từ , sử dụng thư tín dụng không hủy ngang Irrevocable Letter of Credit ( Irrevocable L/C ) - Thư tín dụng không hủy ngang ( Irrevocable L/C) loại thư tín dụng sau phát hành ngân hàng mở L/C không sửa đổi , bổ sung hủy bỏ hoàn toàn hay phần nội dung thời hạn hiệu lực L/C hủy bỏ cam kết trả tiền chắn ngân hàng mở L/C người hưởng lợi L/C Vì , L/C áp dụng phổ biến toán quốc tế b Phương tiện toán - Là công cụ người ta sử dụng để toán cho khoản nợ phát sinh giao dịch thương mại , đầu tư , tín dụng , - Các phương tiện thường sử dụng nhiều : hối phiếu , kỳ phiếu , séc , thẻ ngân hàng - Cụ thể sử dụng hối phiếu làm phương tiện toán : hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người ký phát , nhìn thấy hối phiếu đến ngày cụ thể định đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người cầm phiếu - Công ty cổ phần khoáng sản Á Châu ký hối phiếu đòi tiền ngân hàng JCB Bank – Japan Branch ( ngân hàng phát hành L/C) GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 12 Thanh toán tín dụng quốc tế Sơ đồ , quy trình nghiệp vụ toán theo phương thức tín dụng chứng từ L/C A Sơ đồ Vietin Bank - Hai Phong Branch ( Advising Bank ) JCB Bank – Tokyo Branch ( Issuing Bank ) Asia Mineral Joint Stock Company Oji Holding Corporation ( Importer) ( Exporter) b Quy trình nghiệp vụ (1) Công ty cổ phần khoáng sản Á Châu – Việt Nam (người xuất khẩu) công ty Oji Holding Corporation – Nhật Bản (người nhập khẩu) ký kết hợp đồng thương mại, với điều khỏan toán theo phương thức toán tín dụng chứng từ (2) Công ty Oji Holding Corporation hợp đồng thương mại, lập đơn xin mở tín dụng thư cho công ty cổ phần khoáng sản Á Châu (3) Căn nội dung đơn xin mở tín dụng thư, đáp ứng yêu cầu, Ngân hàng JCB chi nhánh Tokyo (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư tín dụng thông qua ngân hàng Vietin – chi nhánh Hải Phòng nước nhà xuất khẩu, thông báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng cho Công ty cổ phần khoáng sản Á Châu GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 13 Thanh toán tín dụng quốc tế (4) Khi nhận thông báo việc mở thư tín dụng tín dụng thư, Ngân hàng Vietin – chi nhánh Hải Phòng, Việt Nam (ngân hàng thông báo) thông báo chuyển giao thư tín dụng cho công ty cổ phần khoáng sản Á Châu (5) Công ty cổ phần khoáng sản Á Châu chấp nhận nội dung thư tín dụng mở giao hàng; không đề nghị ngân hàng JCB – chi nhánh Tokyo tu chỉnh lại cho phù hợp tiến hành giao hàng (6) Sau chuyển giao hàng hóa, công ty cổ phần khoáng sản Á Châu lập chứng từ toán theo quy định tín dụng thư; thông qua ngân hàng Vietin - chi nhánh Hải Phòng , Việt Nam , xuất trình cho ngân hàng JCB – chi nhánh Tokyo để yêu cầu toán tiền (7) Ngân hàng JCB – chi nhánh Tokyo kiểm tra chứng từ toán, thấy phù hợp với quy định tín dụng thư trả tiền ( chấp nhận hay chiết khấu) Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối gửi trả lại toàn chứng từ cho công ty cổ phần khoáng sản Á Châu Thời gian kiểm tra chứng từ theo quy định ngày làm việc thời hạn ngân hàng phát hành phải toán cho Công ty cổ phần khoáng sản Á Châu (8) Ngân hàng JCB – chi nhánh Tokyo giao lại chứng từ cho công ty Oji Holding Corporation yêu cầu toán (9) Công ty Oji Holding Corporation kiểm tra toàn chứng từ, thấy phù hợp với điều quy định tín dụng thư , hoàn trả tiền cho ngân hàng ;nếu thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 14 Thanh toán tín dụng quốc tế Lập chứng từ toán theo L/C a Chứng từ tài chính: * Bill of Exchange (Hối phiếu) b Chứng từ thương mại *Application for L/C ( Đơn xin cấp thư tín dụng) * Letter of Credit- L/C ( Thư tín dụng ) * Bill of Lading ( Vận đơn) *Commercial invoice ( Hóa đơn thương mại) * Packing list ( Danh sách đóng gói ) *Certificate of origin ( Giấy chứng nhận xuất xứ) *Certificate of quality( Giấy chứng nhận chất lượng) * Certificate of weight/quantity ( Giấy chứng nhận số lượng) c Thư yêu cầu đòi tiền theo L/C Kính gửi: Ngân hàng Vietin - chi nhánh Hải Phòng, Việt Nam Chúng xuất trình chứng từ toán hàng xuất đến quý Ngân hàng đẻ gửi đòi tiền Ngân hàng JCB – chi nhánh Tokyo (Ngân hàng phát hành L/C) số: 12345/00/54321 ngày phát hành 15/1/2016 Điều kiện trả tiền: “At sight” có điều kiện T.TR “On maturity” GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 15 Thanh toán tín dụng quốc tế Advising Bank’s Ref: Vietin Bank– Hai Phong Branch Opening Bank’s Ref: JCB Bank – Tokyo Branch Số tiền hối phiếu: USD 1,600,000 Bộ chứng từ gồm: Bill of lading Commercial Invoice Packing list Certificate of origin Certificate of quality Certificate of weight/quantity Số tiền thu được, đề nghị Quý ngân hàng toán vào tài khoản 9704-15840113-5161 Ngân hàng VietinBank , chi nhánh thành phố Hải Phòng CHƯƠNG III : ĐÁNH GIÁ , NHẬN XÉT VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ a Ưu điểm * Đối với người mua - Phương thức toán L/C giúp người mua mở rộng nguồn cung cấp hàng hoá cho mà tốn thời gian, công sức việc tìm đối tác GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 16 Thanh toán tín dụng quốc tế uy tín tin cậy Bởi lẽ, hầu hết giấy tờ chứng từ Ngân hàng đối tác kiểm tra chịu trách nhiệm hoàn toàn sai sót Người mua đảm bảo mặt tài bên bán giao hàng phải trả tiền hàng Ngoài ra, khoản ký quỹ mở L/C hưởng lãi theo quy định * Đối với người bán - Người bán hoàn toàn đảm bảo toán với chứng từ hợp lệ Việc toán không phụ thuộc vào nhà nhập Người bán sau giao hàng tiến hành lập chứng từ phù hợp với điều khoản L/C toán trường hợp người mua khả toán Do vậy, nhà xuất thu hồi vốn nhanh chóng, không bị ứ đọng vốn thời gian toán * Đối với Ngân hàng phát hành - Thực nghĩa vụ toán này, Ngân hàng thu khoản phí thủ tục, ra, Ngân hàng thu hút khoản tiền lớn (Khi có ký quỹ) Khi thực nghiệp vụ này, Ngân hàng thực số nghiệp vụ khác cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ Hơn nữa, thông qua nghiệp vụ uy tín vai trò Ngân hàng thị trương tài quốc tế củng cố mở rộng b Nhược điểm - Có thể nói, toán theo phương thức tín dụng chứng từ hình thức toán an toàn phổ biến thương mại quốc tế Hình thức có nhiều ưu việt hẳn hình thức toán quốc tế khác Tuy nhiên, không tránh khỏi nhược điểm GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 17 Thanh toán tín dụng quốc tế -Nhược điểm lớn hình thức toán quy trình toán tỷ mỷ, máy móc, bên tiến hành thận trọng khâu lập kiểm tra chứng từ Chỉ cần có sai sót nhỏ việc lập kiểm tra chứng từ nguyên nhân để từ chối toán Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót việc kiểm tra chứng từ dẫn đến hậu lớn -Với phương thức toán quốc tế đề cập trên, việc lựa chọn phương thức hoạt động toán quốc tế vấn đề quan trọng Ngân hàng thương mại Hiện nay, Ngân hàng thương mại Việt Nam thực hầu hết hình thức nêu Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế khách quan ưu nhược điểm phương thức mà phương thức toán theo tín dụng chứng từ phương thức toán phổ biến Ngân hàng thương mại Việt Nam Một vài lưu ý áp dụng * Trường hợp áp dụng : - Hợp đồng có giá trị lớn - Mức độ tin cậy chưa cao -Đặc biệt nên áp dụng nhà xuất GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 18 Thanh toán tín dụng quốc tế * Một số lưu ý: -Chọn ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận uy tín -Nếu L/C có xác nhận ghi rõ phí tổn chịu -Chọn ngày mở ngày hết hạn L/C hợp lý -Lưu ý địa điểm L/C hết hạn KẾT LUẬN Xu hướng toàn cầu hóa kinh tế giới đặt thách thức hội cho tất quốc gia đường phát triển Việt Nam không nằm xu hướng ấy, bước hội nhập cách GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 19 Thanh toán tín dụng quốc tế sâu rộng vào kinh tế giới hoạt động quan hệ đối ngoại Đảng Nhà Nước ta đặc biệt quan tâm Trong bối cảnh Việt Nam sức hội nhập mạnh mẽ vào kinh tế giới phương thức tín dụng chứng từ đóng vai trò vô quan trọng hoạt động Thanh toán quốc tế nói chung ngân hàng nói riêng Với đề tài “ Tìm hiểu phương thức toán tín dụng chứng từ thông qua hợp đồng xuất bột đá CaCO3 siêu mịn công ty cổ phần khoáng sản Á Châu với đối tác Nhật Bản”, em tìm hiểu phương thức tín dụng chứng từ qua đưa giải pháp hữu hiệu GV : Nguyễn Thị Thu Hà SV : Trần Thị Thủy Page 20