CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ THÔNG DỤNG doc

10/3/2011 CHƢƠNG CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ THÔNG DỤNG 3.1 Chuyển tiền (Remittance) 3.2 Ghi sổ (open account) 3.3 Bảo lãnh (L/G) 3.4 Tín dụng dự phịng (Standby Credit) 3.5 Nhờ thu (Collection)   TS Trần Thị Lương Bình Khoa Tài – Ngân hàng  0948 034 777  binhtranha@yahoo.com 3.1 Ph-¬ng thøc chun tiỊn (Remittance) 3.1.1.Khái niệm: Là ph-ơng thức toán ú khỏch hng (ngi yờu cu tr tin) yêu cầu ngân hàng ca chuyển số tiền định cho mét ng-êi khác (người hưởng lợi) mét địa điểm định b»ng ph-¬ng tiƯn chuyển tiền khách hàng quy định Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.1 Ph-¬ng thøc chun tiỊn (Remittance) 3.1 Các bên tham gia: Ngi yờu cu tr tin (Applicant):    Người trả tiền (Payer): Ng­êi mua, NK … Người chuyển tiền (Remitter): nhà đầu tư, kiều bào … Người hưởng lợi (Beneficiary): người nhận tiền (ng-ời bán, XK hay ng-ời cung ứng dịch vụ ) Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.1 Ph-¬ng thøc chun tiỊn (Remittance) 3.1 Các bên tham gia: Ngân hàng: NH chun tiỊn (Remitting bank): NH nước người u cầu chuyển tiền  NH người hưởng : NH nước người hưởng lợi  NH trung gian (Intermidiary bank, correspondent bank, paying bank):  Là NH đại lý nắm giữ TK NH chuyển tiền  Có thể NH nước người hưởng lợi, NH nước thứ ba Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.1.3 Quy trình tốn (Remittance) Correspondent bank Remitting bank Beneficiary Applicant (Exporter) (Importer) Người hưởng lợi thực nghĩa vụ (giao hàng) Người yêu cầu lệnh cho NH chuyển tiền cho người hưởng lợi NH chuyển báo nợ TK ngoại tệ người yêu cầu chuyển tiền NH chuyển tiền trả tiền nước cho người hưởng lợi qua NH đại lý 5.NH người hưởng lợi/NH trung gian báo nợ TK NH chuyển tiền NH đại lý trả tiền cho người hưởng lợi 3.1.3 Néi dung cđa lệnh chun tiỊn Ngày giá trị Sè tiỊn chun Tên địa ng-ời yờu cu chuyển tiền, Số tài khoản m ti ngân hàng chuyn tin, Tên điạ ng-ời h-ởng lợi - Số tài khoản - Ngân hàng trung gian, NH i lý Ni dung chun tiỊn Phí chuyển tiền Cam kết người u cầu chuyển tiền Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 Yêu cầu chứng từ chuyển tiền Chứng từ chứng cho yêu cầu chuyển tiền Bao gồm:          QĐ thành lập DN (chuyển tiền lần đầu) Đăng ký kinh doanh (chuyển tiền lần đầu) Các loại mã số: nhập khẩu, MST Hợp đồng: XNK, dịch vụ, HĐ uỷ thác nhập khẩu, vay vốn, mua bán ngoại tệ Hoá đơn thương mại Giấy phép nhập (nếu có) Giấy nộp ngoại tệ tiền mặt (nếu có) Lệnh chi KH Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Phí chuyển tiền Nếu áp dụng ph-ơng thức chuyển tiền nh- ph-ơng thức độc lập chuyển tiền ng-ời phải trả phí Nếu ph-ơng thức hỗ trợ cho ph-ơng thức khác bên thoả thuận Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Ph-¬ng tiƯn chun tiỊn Ph-¬ng tiƯn toán đ-ợc dùng ph-ơng thức chuyển tiền gồm có trả tiền điện (Telegraphic Transfer - T/T), trả th- (Mail Transfer - M/T) Trả điện hay th- phải thông qua ngân hàng làm ng-ời trung gian thực việc chuyển trả Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 Hai loại thời điểm chuyển tiền  Chuyển tiền trả trước:     Đặt cọc đảm bảo thực hợp đồng Ứng trước cho người XK trước giao hàng Thanh toán trước phần (advance) Chuyển tiền sau:  10 Thanh toán sau người hưởng lợi thực nghĩa vụ hợp đồng Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.1.4 Tr-ờng hợp áp dụng Trong lĩnh vực phi th-ơng mại: Chuyển tiền sau đà thực tr-ớc thực dịch vụ cung ứng Trong lĩnh vực th-ơng mại: 11 Ng-ời mua trả tiền cho ng-ời bán nhận đ-ợc tin hàng đà sẵn sàng bốc lên tàu để chuyển Khi ng-ời bán đà hoàn thành nghĩa vụ giao hàng ph-ơng tiện vận tải Khi ng-ời mua nhận đ-ợc chứng từ hàng hoá Sau nhận đ-ợc hàng hoá Trả tiền theo phần hợp đồng Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.1.4 Tr-ờng hợp áp dụng t đ-ợc dùng toán ngoại th-ơng việc trả tiền cho ng-ời bán phụ thuộc vào thiện chí ng-ời mua nên không đảm bảo quyền lợi cho ng-ời bán Nên sử dụng tr-ờng hợp sau: 12 Bên bán mua hoàn toàn tin cậy lẫn Ng-êi mua tin vµo viƯc giao hµng cđa ng-êi bán, ng-ời bán tin vào việc trả tiền ng-ời mua Khi ph-ơng thức trở thành phận cấu thành ph-ơng thức khác Chỉ nên áp dụng tr-ờng hợp giao dịch phi th-ơng mại Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.2 Ph-ơng thức mở tài khoản, ghi sổ (Open account) 3.2.1 Khái niệm: L ph-ơng thức toỏn đ-ợc thực cách ng-ời bán mở tài khoản ghi nợ bên mua từ việc cung cấp hàng hoá đến cung ứng dịch vụ mà bên thoả thuận theo định kỳ (quý, năm), ng-ời mua dùng ph-ơng thức chuyển tiền toỏn cho ng-ời bán - Ph-ơng thức thực chất hình thức tín dụng th-ơng mi mà ng-ời bán cấp cho ng-ời mua 13 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.2 Quy trình toán Remitting bank Correspondent bank 3 Applicant (Importer) Beneficiary (Exporter) Người XK thực nghĩa vụ (giao hàng vµ gưi chøng tõ hµng hãa) Ngi XK ghi báo nợ trực tiếp Trả tiền đến hạn toán 14 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.2Đặc ®iĨm   Tự công ty đứng mở tài khoản liên hệ với nhau, không cần thông qua ngân hàng nên thủ tục đơn giản Ghi sổ tài khoản nghiệp vụ hoàn toàn ng-ời bán tự đặt ra, không theo nghiệp vụ có tính chất quốc tế hoá nh- ngân hàng ch ngi hng lợi (người ghi sổ) mở sổ theo dõi sổ có giá trị để tốn 15 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.2.2 Nhận xét  Ưu điểm:   Đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp Khơng có tham gia NH xử lý chứng từ => giảm chi phí giao dịch 16 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.2 Nhận xét  Rủi ro:   Đối với nhà NK: XK không giao hàng, giao hàng không hạn, không chủng loại, chất lượng Đối với nhà XK:   NK khơng tốn, tốn chậm NK gây khó khăn tốn để tìm cách giảm giá hàng 17 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.2 Nhận xét  Biện pháp phòng ngừa rủi ro cho nhà XK:    18 Mua bảo hiểm tín dụng Yêu cầu NK lập tín dụng dự phịng => XK phải chịu phí kiểm sốt tín dụng phí thu tiền Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.2.3 Trƣờng hợp áp dụng     Khi đối tác có tin tưởng lẫn Ph-¬ng thøc ghi sỉ có lợi cho ng-ời mua ng-ời bán, p dụng rộng rÃi toỏn nội địa, dùng giao dịch thng mi quốc tế bảo đảm đầy đủ cho ng-ời xuất thu tiền kịp thời Chủ yếu đ-ợc áp dụng trong: ─ ─ ─ toán hàng đổi hàng, gửi bán toán công ty mẹ công ty công ty có quan hệ lâu đời buôn bán toỏn cỏc H cú số l-ợng hàng hoá không lớn toán cỏc phớ dch v (vận tải, bảo hiểm), tiỊn hoa hång HĐ mơi gii, u thỏc tiền gửi bán 19 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.4 Những điểm cần ý ¸p dơng   Chưa có luật tập quán quốc tế quy định => cần vận dụng luật quốc gia nước Người ghi sổ + tha thun ca Ngõn hng Cần quy định rõ: toán nh- nào, hợp đồng gia công hay hợp đồng mua đứt bán đoạn Cn c ghi sổ:   ─ 20 Dùa vµo bé chøng tõ ng-ời bán gửi: Hoá đơn trị giá hối phiếu để ghi sổ Đây nhận nợ Trên sở ng-ời mua nhận hàng hoá thông báo cho ng-ời bán biết để ng-ời bán ghi sổ ồng tiền ghi sổ đồng tiền nào, cách bảo đảm giá trị đồng tiền này, tránh việc ghi sổ chọn đồng tiền toán lại chọn đồng tiền khác, có phải quy định tỷ giá hối đoái Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.4 Những điểm cần chỳ ý áp dụng giỏ bán chịu: giá bán chịu th-ờng cao giá bán tiền mặt vì: khoản rủi ro xảy + lÃi suất ph-ơng thức chuyển tiền trả thời hạn tín dụng kết thúc 21 thời hạn định kỳ mà ng-ời mua toán cho ng-ời bán: theo thỏng, quý … Mức phạt trường hợp toán chậm Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.2.5 Quyết toán tài khoản Cần phải giải vấn đề sau đây: Thời điểm khoá tài khoản Thời gian hai bên gặp để khoá số dSau khẳng định đ-ợc số tiền nợ cuối tài khoản, thỏa thuận cách thức toán Nếu có tranh chấp, khiếu nại bồi th-ờng, điều khoản trọng tài cần có nội dung: Trọng tài liên quan tới việc thực hợp đồng Trong tài liên quan tới việc tranh chấp 22 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.2.6 Các loại ghi sổ Căn vào đảm bảo tốn Ghi sổ có đảm bảo Ghi sổ khơng có đảm bảo Đảm bảo tốn = Thư bảo lãnh NH Stanby L/C tiền đặt cọc   Căn vào cách thức toán Ghi sổ chủ động (by Collection) Ghi sổ bị động (by Remittance)   23 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3 BẢO LÃNH (LETTER OF GUARANTEE - L/G) 24 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 Cơ sở pháp lý điều chỉnh Bảo lãnh  Quốc tế:     Các quy tắc thống Bảo lãnh hợp đồng, URCG 325 1978; Các quy tắc thống Bảo lãnh theo yêu cầu, URDG 458 ICC 1992; Các quy tắc thống Bảo lãnh theo yêu cầu, URDG 758 ICC 2010; Công ước LHQ Bảo lãnh độc lập Tín dụng thư dự phịng - tham khảo có nước phê chuẩn (Belarus, Exanvando, Panama, Mỹ) 25 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Cơ sở pháp lý điều chỉnh Bảo lãnh  Quốc gia:     Mỹ: Bộ luật thương mại thống (quy định nghiệp vụ Bảo lãnh thư tín dụng dự phịng) Anh: Luật Bảo lãnh Đức: Luật Hợp đồng thương mại quốc tế Việt Nam: Bộ luật Dân (2005), Luật Thương mại Việt Nam (2005), QĐ 26/2006 NHNN ngày 26/6/2006 Bảo lãnh ngân hàng 26 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.1 BẢO LÃNH (LETTER OF GUARANTEE_L/G) a Khái niệm - Điều 366 Bộ Luật DS : Bảo lãnh việc người thứ ba (Người bảo lãnh) cam kết với bên có quyền (Người nhận bảo lãnh) thực nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ (Người bảo lãnh) đến thời hạn mà Người bảo lãnh không thực hiện, thực không nghĩa vụ - Điều 2.1 Qui chế bảo lãnh NH : Là cam kết tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay 27 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10/3/2011 3.3.1 BẢO LÃNH (LETTER OF GUARANTEE_L/G) a Khái niệm trình : Phương thức bảo lãnh cam kết Trung gian tài pháp nhân hay thể nhân văn bồi thường số tiền định cho người thụ hưởng, đến hạn mà người bảo lãnh khơng hồn thành nghĩa vụ qui định thư bảo lãnh - Giáo  Là PT kèm với PTTT khác! 28 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.2 Các bên tham gia BẢO LÃNH  Người bảo lãnh (Guarantor)    29 Là người phát hành thư bảo lãnh, cam kết trả tiền cho người hưởng lợi đến hạn mà người bảo lãnh khơng tốn Là người phát hành bảo lãnh theo yêu cầu (Demand guarantor) Người phát hành bảo lãnh đối ứng (Counterguarantor) Đối tượng: Ngân hàng, Tổ chức trung gian tài (Cơng ty Bảo hiểm, cơng ty Tài chính), NHTW, Bộ TC, Kho bạc Nhà nước thể nhân Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.2 Các bên tham gia BẢO LÃNH  Người bảo lãnh (Principal) Là người yêu cầu phát hành L/G Đối tượng:  Người xuất khẩu: Bảo lãnh thực HĐXK, hoàn trả tiền ứng trước, tiền đặt cọc, bảo hành máy thiết bị …  Người nhập khẩu: Bảo lãnh toán HĐNK, bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn, bảo lãnh Hải quan…  Người vay nợ: Bảo lãnh tín dụng  Người dự thầu: Bảo lãnh dự thầu  30 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 10 10/3/2011 3.3.2 Các bên tham gia BẢO LÃNH   Người hưởng lợi (Beneficiary): Là người nhận bảo lãnh Đối tượng:  Người nhập khẩu: người thụ hưởng ucả Boả lãnh thưc HĐXK, hoàn trả tiền ứng trước …  Người xuất khẩu: người thụ hưởng Bảo lãnh toán HĐNK  người cho vay: người thụ hưởng Bảo lãnh tín dụng  chủ thầu: người thụ hưởng Bảo lãnh dự thầu  người chuyên chở: thụ hưởng Bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn 31 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.3 Phân loại bảo lãnh  Căn vào hình thức phát hành thư bảo lãnh   Bảo lãnh trực tiếp: Người bảo lãnh trực tiếp chịu trách nhiệm bồi thường cho Người thụ hưởng bảo lãnh = cách phát hành trực tiếp thư bảo lãnh cho NTH, không qua tổ chức trung gian Bảo lãnh gián tiếp (bảo lãnh đối ứng): người bảo lãnh dựa vào quyền thụ hưởng bảo lãnh Người bảo lãnh nước khác phát hành cho hưởng để phát hành L/G cho NTH nước 32 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.3 Căn vào hình thức sử dụng  Bảo lãnh có điều kiện Bảo lãnh vô điều kiện Khái - NBL bồi thường cho NTH - NBL bồi thường khi NĐBL vi phạm NTH thoả mãn qui định niệm điều qui định thư bảo lãnh thư bảo lãnh Đặc điểm URCG 325 ICC 1978 (Uniform Rules for Contract Guarantees) URDG 758 ICC 2010 (Uniform Rules for Demand Guarantees) - Nghĩa vụ NH thứ cấp (secondary) VBPL - Cam kết NH độc lập trước hết (primary) - Để toán, NTH - Để toán, NTH phải xuất trình chứng (phán trọng tài tịa án)  có điều kiện (conditional) - Phức tạp, khơng phù hợp với tập qn NH khơng cịn phổ biến 33 cần xuất trình chứng từ Yêu cầu tốn, Bản tun bố vi phạm…vơ điều kiện (unconditional) hay theo yêu cầu (on demand) - Đơn giản Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 11 10/3/2011 3.3.3 Căn vào tính chất hợp đồng sở NĐBL NTH • • • • • • 34 Bảo lãnh đấu thầu Bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh bảo hành Bảo lãnh toán Bảo lãnh tiền đặt cọc Bảo lãnh tín dụng Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.3.3 Một số loại bảo lãnh khác • • • • • 35 bảo lãnh vận đơn bảo lãnh thuế quan bảo lãnh sai sót chứng từ nhờ thu bảo lãnh tốn kỳ phiếu bảo lãnh phát hành chứng khoán Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.4 THƯ TÍN DỤNG DỰ PHÒNG (STANDBY L/C)   Khái niệm: Ngân hàng có trách nhiệm tốn nhận hối phiếu hay chứng từ yêu cầu toán theo quy định Standby L/C Đặc điểm: việc sử dụng Standby L/C thường chứng tỏ đối tác có tin tưởng lẫn nhau, việc toán Standby L/C bất đắc dĩ tăng độ an toàn => cơng cụ đảm bảo tốn mối quan hệ bên đối tác phát triển đến mức độ định 36 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 12 10/3/2011 3.4 THƯ TÍN DỤNG DỰ PHỊNG (STANDBY L/C)  Phạm vi sử dụng: Sử dụng bảo lãnh NHPH nhằm đảm bảo:      thực HĐTM, HĐ gia công, HĐ liên doanh đảm bảo việc tham gia dự thầu Bảo lãnh khoản vay HĐ vay nợ nước (xây dựng cơng trình), vay nợ quốc tế (tín dụng thương mại cho NK), đảm bảo hoàn trả tiền ứng trước Đảm bảo khả toán: Trong hợp đồng leasing: bên thuê mở Standby L/C đảm bảo việc trả tiền thuê hạn Đảm bảo thực nghĩa vụ tài theo phán Tòa án Sử dụng kết hợp phương thức bảo lãnh toán khác:  37 kết hợp L/C trả ngay: XK mở thêm Standby L/C cho NK hưởng nhằm đảm bảo giao hàng hạn, chất lượng … Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 TÍN DỤNG DỰ PHỊNG THƯƠNG MẠI CHỨNG TỪ Dùng cho hợp đồng thương mại: Quy trình:   38 XK-NK ký kết HĐMB NK yêu cầu NHPH mở TDDP: XK=NHL NHPH thông báo TDDP cho XK thông qua NHTB nước XK XK nhận TDDP=> giao hàng XK xuất trình chứng từ (hối phiếu+copy hóa đơn+B/L) địi tiền NK Nếu NK khơng tốn=>XK xuất trình chứng từ theo quy định TDDP gửi qua NHTB tới NHPH để nhận toán Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 TÍN DỤNG DỰ PHỊNG NGHĨA VỤ TÀI CHÍNH Dùng cho hợp đồng tín dụng: Quy trình:   39 Người cho vay – người vay nợ ký kết HĐTD + điều kiện NVN mở TDDP NVN ủy thác NH yêu cầu NH NCV mở TDDP: NCV=NHL NH NCV phát hành TDDP cho NCV hưởng NCV cấp tín dụng cho NVN Nếu NVN vi phạm khơng tốn =>NCV xuất trình chứng từ theo quy định TDDP xuất trình tới NHPH để nhận toán Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 13 10/3/2011 TÍN DỤNG DỰ PHỊNG ĐẢM BẢO THỰC HIỆN   Hợp đồng XNK XK mở TDDP cho NK hưởng 40 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.4 THƯ TÍN DỤNG DỰ PHỊNG (STANDBY L/C) L/G Standby L/C giống khác nào? 41 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5 Nhê thu (Collection of payment) URC (Uniform Rules for Collection - Nguyên tác thống nhờ thu) L văn quốc tế điều chỉnh ph-ơng thức toán nhờ thu Phũng thng mi quc t (ICC) ban hnh Lần năm 1956: Nguyên tắc thông nhờ thu chứng từ th-ơng mại Đà qua ba lần sửa đổi: Lần 1: năm 1967: Nhờ thu chứng từ th-ơng mại Lần 2: năm 1978: Nguyên tắc thống nhờ thu (URC 332, 1978) Lần 3: năm 1995: tên gọi Nguyên tắc thống nhờ thu (URC 522, 1995)   42 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 14 10/3/2011 3.5.1 URC 522 - Nguyªn tắc thèng nhÊt vỊ nhê thu Áp dơng: a)    Nhờ thu hối phiếu th-ơng mại Nhờ thu kỳ phiếu th-ơng mại Nhờ thu Séc Nhờ thu hóa đơn Nhờ thu cổ tức, trái tức, lÃi từ hợp đồng tín dụng Nhờ thu c-ớc phí, phí b¶o hiĨm 43 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.2 URC (Uniform Rules for Collection - Nguyªn tắc thèng nhÊt vỊ nhê thu) b TÝnh chÊt ph¸p lý quốc tế: Là văn quy tắc mang tính chÊt h-íng dÉn (statory codes), khơng bắt buộc Khi ng-ời bán ng-ời mua thỏa thuận áp dụng phải dẫn chiếu điều khoản URC c¸c quy định ràng buộc bên tuõn th thực Các quy định đ-ợc thể thị nhờ thu trừ nội dung trái với luật sở URC tập hợp nguyên tắc tïy ý 44 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.2 Khái niệm Nhờ thu bên tham gia Khỏi nim: Là ph-ơng thức toỏn mà theo ngân hàng nhận đ-ợc ủy thác khách hàng tiến hành thu tiền từ ng-ời có nghĩa vụ trả tiền yêu cầu ng-ời có nghĩa vụ trả tiền chấp nhận toán theo nội dung điều kiện quy định thị nhờ thu  Các bên tham gia:  45 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 15 10/3/2011 3.5.3 Các bên tham gia Nhờ thu  Người  Người uỷ thác thu (Principal): • • Người hưởng lợi, người XK ký + Uỷ thác nhờ thu tiền qua NH chịu chi phí nhờ thu • Gửi hàng theo HĐ  Ngân hàng chuyển (Remitting bank) •  Ngân hàng thu (Collecting bank, Presenting bank) • • Ngân hàng quản lý tài khoản người uỷ thác thu NH khác XK định uỷ nhiệm thu • Tiếp nhận chứng từ XK chuyển cho NH người NK để thu tiền theo hướng dẫn thị nhờ thu bị ký phát (Drawee): Người mua, người NK Trả tiền chấp nhận tốn chứng từ gửi đến • • • • NH xuất trình, NH thu hộ Tiếp nhận chứng từ, xuất trình để yêu cầu NK trả tiền Thu tiền từ NK theo uỷ nhiệm thu Thường NH có quan hệ đại lý với Remitting bank chi nhánh NH Collection bank Presenting bank NH, riêng biệt 46 Đặc điểm phƣơng thức Nh thu Căn nhờ thu chứng từ (Documents), ch hợp đồng Vai trò ngân hàng ng-ời trung gian, ngi thu hộ theo dẫn thị nhờ thu  Nhờ thu th-ơng mại xảy sau ng-ời bán đà hoàn thành nghĩa vụ giao hàng (lập chøng tõ => giao hàng trả tiền độc lập nhau)  Việc tốn hay khơng phụ thuộc vào người NK  chưa phải giải pháp tối ưu cho người XK 47 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.3 Phân lo¹i nhê thu a Căn vào đối tượng nhờ thu    Nhờ thu hối phiếu, hoá đơn thu tiền Nhờ thu kỳ phiếu, séc Nhờ thu cổ tức, trái tức b Căn vào việc nhờ thu có kèm chứng từ   48 Nhờ thu trơn (clean collection) Nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection) Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 16 10/3/2011 3.5.4 Nhê thu tr¬n (Clean collection) Khái niệm: - lµ phương thức nhê thu chØ dùa vào chứng từ tài mà không dựa vào chứng từ th-ơng mại 49 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.4 Quy trình Clean Collection NHXK Remitting bank NHNK Collecting bank XK Principal 1 Giao hµng vµ lËp chøng tõ giao hµng Ký phát HP thị nhờ thu gửi ngân hàng chuyn NH chuyển u thỏc nhờ thu cho NH thu hộ +ctừ tài NK Drawee NH thu hộ xuất trình chứng từ yêu cầu ng-êi NK TT chấp nhận hối phiếu Ng-êi NK tr¶ tiỊn gửi HP chấp nhận TT Ưu điểm ca ph-ơng thức nhờ thu trơn Đơn giản Có lợi cho ng-ời nhập khẩu, việc nhận hàng không liên quan tới việc toán 51 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 17 10/3/2011 Nh-ợc điểm ca ph-ơng thức Nhờ thu trơn Quyền lợi ng-ời xuất không đ-ợc đảm bảo Ng-ời nhập nhận hàng mà không trả tiền Tốc độ trả tiền chậm với hai lý do:   Phơ thc vµo thiƯn chÝ ng-êi nhËp khÈu Phụ thuộc vào khâu l-u chuyển chứng từ, tạo ®iỊu cho ng-êi mua chiÕm dơng vèn kiƯn Ch-a sư dụng hết chức ngân hàng Vai trò ngân hàng đơn thuần, không chịu trách nhiệm đôn ®èc, gi¸m s¸t, kiĨm tra 52 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.4 Tr-ờng hợp áp dụng Nh thu trơn  Trong giao dịch phi thương mại:  Để toán dịch vụ phí mà ng-êi b¸n cÊp cho ng-êi mua (vận tải, bảo hiểm, bưu viễn thơng ) Thanh tốn địi tiền phạt, tiền bồi thường theo định quan có thẩm quyền Trong giao dịch thương mại khi: Hai bên mua bán hoàn toàn tin cËy Cã quan hƯ néi bé víi (công ty mẹ con, chi nhánh công ty, đại diện hãng công ty) Hàng giao dịch mua bán hàng thứ phẩm, phế liệu, rác … điều kiện mua bán bên thống chặt chẽ cao, có tranh chấp 53 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Nhê thu kÌm chứng từ a Khỏi nim: Định nghĩa 54 loại nhờ thu dựa vào chứng từ tài với chứng từ th-ơng mại dựa vào chứng từ th-ơng mại (trong tr-ờng hợp hóa đơn th-ơng mại thay cho hối phiếu) c im ph-ơng thức cải tiến ph-ơng thức nhờ thu trơn nh-ng khắc phục số nh-ợc điểm nhờ thu trơn Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 18 10/3/2011 BỘ CHỨNG TỪ TTQT Chứng từ tài Hối phiếu Kỳ phiếu Séc Thẻ toán Chứng từ thƣơng mại Chứng từ vận tải B/L, AWB, RWB, 55 Chứng từ hàng hoá Chứng từ bảo hiểm Commercial Invoice Packing list CO Các chứng từ khác Bộ chứng từ tốn quốc tế Chøng tõ tµi chÝnh (Financial documents): a Hối phiếu thương mại hối phiếu ngân hàng (Bankers Bill of Exchange, Draft); Kỳ phiếu th-ơng mại Séc (Cheque) Ngoài có chứng từ khác chứng từ th-ơng mại (lnh nh thu) 56 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Bộ chứng từ toán quốc tế b Chøng từ th-ơng mại (Commercial documents) minh chng bng giy t giao dịch thương mại, bao gồm: Là tõ vËn t¶i (Transport documents): Bill of loading, seaway bill, air waybill post receipt  Chøng  Chøng tõ hàng hoá: GiÊy l-u kho l-u bÃi, biên lai tín thác (trust receipt), hóa đơn th-ơng mại, giấy chứng nhận xuất xứ, phiếu ®ãng gãi  Chứng từ bảo hiểm  lµ chøng tõ gưi hµng (shipping documents) 57 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 19 10/3/2011 Vận đơn  Chức năng: Là biên lai nhận hàng = chứng người chuyên chở nhận hàng từ người gửi Là chứng hợp đồng chuyên chở người gửi hàng người vận chuyển Là chứng từ sở hữu hàng hố ghi vận đơn => vận đơn cầm cố, chuyển nhượng, chấp     Lưu ý: Chỉ cần xuất trình vận đơn gốc hợp pháp có quyền nhận hàng hố cảng đích  Một vận đơn thường phát hành thành gốc => Người mua phải đảm bảo chuyển nhượng trọn gốc  58 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Phân loại Vận đơn  Căn vào tình trạng bốc xếp hàng hoá:    Shipped on Board B/L: minh chứng hàng bốc lên tàu để chở (trong tốn L/C khơng có quy định khác NH chấp nhận tốn chứng từ có vận đơn bốc hàng lên tàu) Received for Shipment B/L: vận đơn nhận hàng để chở => người chuyên chở nhận hàng để chở xác định chắn hàng bốc lên tàu hay chưa Căn vào tính lưu thơng vận đơn:    B/L đích danh B/L theo lệnh B/L vô danh 59 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 Bộ chứng từ toán quốc tế  Commercial invoice:     Là chứng việc chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá, dịch vụ người bán cho người mua Xác nhận số lượng, trị giá hàng hoá, dịch vụ Là sở để người bán: lập chứng từ tài địi tiền người mua Là sở để người mua:    60 kiểm tra số tiền chứng từ tài với giá trị hàng hoá theo HĐ Khai báo hải quan để tính thuế Commercial invoice + chứng từ vận tải = chứng từ cầm cố vay vốn Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 20 10/3/2011 Bộ chứng từ toán quốc tế Lưu ý: Commercial invoice (CI) phương thức toán L/C: - - người lập, ký tên CI phải người hưởng lợi theo HĐ L/C; CI lập cho người mua = người mở L/C trùng với tên HĐ số CI lập theo yêu cầu L/C Mơ tả hàng hố phải giống L/C quy định Giá trị CI ≤ giá trị L/C + % dung sai cho phép Ghi thêm thích yêu cầu L/C (giấy phép nhập khẩu, đơn đặt hàng …) 61 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Phân loại nhờ thu kèm chứng từ Cã lo¹i nhê thu kÌm chøng tõ: Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against payment - D/P):     Dïng tr-êng hợp mua hàng trả tiền Nhờ thu chấp nhận ®æi chøng tõ (Documents against acceptance - D/A): Dïng tr-ờng hợp bán hàng với điều kiện cấp tín dụng cho ng-êi mua Ng-êi mua ph¶i chÊp nhËn tr¶ tiỊn vào hối phiếu đ-ợc nhận chứng từ gửi hµng Nhờ thu thực điều kiện điều khoản quy định đổi chứng từ (Documents against other terms and conditions – D/TC) 62 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection NHXK Remitting bank 5 XK Principal Giao hàng mà không giao chứng từ XK lập chøng tõ TT: chØ thÞ nhê thu+(chøng tõ tài chớnh)+ct th-ơng mại NH chuyển u thỏc nhờ thu cho NH thu hộ NHNK Collecting bank NK Drawee NH thu hộ xuất trình chứng từ yêu cầu ng-êi NK toán thực điều kiện thị nhờ thu Ng-êi NK tiÕn hµnh kiĨm tra chøng tõ nÕu thÊy chøng tõ phù hợp trả tiền chấp nhận trả tiền thu vận tải đơn 21 10/3/2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (1) Giao hàng: • Người XK thực giao hàng, không kèm theo chứng từ • Hàng gửi tới địa người NK, khơng gửi trực tiếp tới địa NH đại lý (trừ có thoả thuận trước) • Các NH khơng chịu trách nhiệm hàng hố • Đối với mặt hàng quý hiếm, người XK thoả thuận gửi hàng tới kho NH đại lý NH đại lý giao hàng cho NK sau người NK thực đầy đủ điều kiện theo thị nhờ thu 64 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (2) Lập chứng từ nhờ thu: • Người XK lập chứng từ thương mại • Ký phát hối phiếu hố đơn thu tiền • Lập thị nhờ thu (theo mẫu NH chuyển quy định) uỷ thác cho NH chuyển thu hộ tiền từ NK Đây hợp đồng dịch vụ ký kết người XK NH chuyển • Nếu áp dụng URC 522 phải dẫn chiếu vào thị nhờ thu 65 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (3) NH chuyển uỷ thác cho NH đại lý nước người NK thu tiền theo điều kiện thị nhờ thu: • NH chuyển lập Thư nhờ thu uỷ thác cho NH đại lý thu tiền người NK kèm theo chứng từ nhờ thu Thư nhờ thu = hợp đồng dịch vụ quốc tế NH • Nội dung Thư nhờ thu phù hợp điều kiện thị nhờ thu • Nếu thị nhờ thu có dẫn chiếu áp dụng URC 522, thư nhờ thu phải dẫn chiếu theo • NH chịu trách nhiệm số lượng chứng từ => chuyển cho NH đại lý phải lập kê khai chứng từ gửi kèm theo chứng từ 66 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 22 10/3/2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (4) Xuất trình chứng từ u cầu tốn: • NH thu hộ tiếp nhận chứng từ nhờ thu xuất trình cho người NK để u cầu tốn • Theo điều kiện D/P, D/A D/TC thị nhờ thu NH thu hộ thực việc khống chế chứng từ người NK • Nếu chứng từ thương mại vận đơn theo lệnh NH thu hộ NH phải ký hậu vận đơn cho người NK trả tiền chấp nhận toán 67 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (5) Thanh tốn chấp nhận tốn: • Người NK kiểm tra chứng từ: ─ ─ • chứng từ có phù hợp với hợp đồng khơng có mâu thuẫn lẫn => trả tiền chấp nhận toán Ngược lại => từ chối nhận chứng từ Trường hợp trả tiền sau nhận chứng từ:   Người NK tiến hành trả tiền phương thức chuyển tiền NH thu hộ thông báo cho NH chuyển số tiền thu sau toán nhờ thu chuyển tiền cho NH chuyển -> chuyển cho XK 68 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (5) Thanh tốn chấp nhận tốn: • Trường hợp trả chậm:  Người NK chấp nhận toán gửi chứng từ tài chấp nhận cho NH thu hộ  NH thu hộ thông báo NH chuyển việc chấp nhận toán NK chuyển trả lại chứng từ tài có chấp nhận người NK cho NH chuyển  NH chuyển gửi chứng từ tài có chấp nhận toán cho XK 69 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 23 10/3/2011 3.5.5 Quy trình tốn Documentary Collection (5) Thanh tốn chấp nhận tốn: • Trường hợp trả chậm:  Người NK không chấp nhận tốn: thu hộ tìm hiểu lý việc không chấp nhận thông báo cho NH chuyển  NH chuyển tiếp nhận thông báo cho thị thích hợp việc tiếp tục xử lý chứng từ  Sau 60 ngày kể từ NH thu hộ gửi thông báo mà không nhận thị cho chứng từ => gửi trả lại chứng từ nhờ thu cho NH chuyển miễn trừ trách nhiệm  NH 70 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 3.5.5Nhận xét  Ưu điểm: Khắc phục đ-ợc nh-ợc điểm nhờ thu phiếu trơn -> ng-ời bán không sợ hàng (gắn Thanh toán quốc tế với vận tải hàng hóa) Trách nhiệm ngân hàng có cao hơn: không chế ng-ời mua chứng từ Nh-ợc điểm:   Ch-a rµng buéc ng-êi mua, ng-êi mua cã thể nhận hàng không Tốc độ to¸n vÉn chËm 71 Faculty Finance and Banking 3.5.5 Một  Monday, October 03, 2011 số vấn đề lƣu ý Chi phí nhờ thu phân bổ nào? Có cách quy định: Chi phí nhờ thu ng-ời bán chịu, chi phí trả tiền ng-ời mua chịu Các chi phí phát sinh phía ngân hàng ng-ời bán ng-ời bán chịu, phía ngân hàng ng-ời mua ng-ời mua chịu, có ngân hàng n-ớc thứ ba hai bên phải thỏa thuận 72 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 24 10/3/2011 3.5.5 Một  số vấn đề lƣu ý Thu phí nhờ thu nào? Trường hợp quy định phí XK chịu: thu hộ thu tiền từ NK chuyển số tiền NK TT cho NH chuyển sau trừ phí thu  NH chuyển nhận lại tồn chi phí thu hộ từ XK • Trường hợp quy định phí NK chịu:  Nếu NK khơng trả => XK phải chịu NH thu hộ chuyển tiền TT cho NH chuyển sau trừ phí thu  Nếu quy định “khơng thể bỏ qua” => NK không TT => NH thu hộ không giao chứng từ •  NH 73 Faculty Finance and Banking 3.5.5 Một   Monday, October 03, 2011 số vấn đề lƣu ý Nếu hàng đến trước chứng từ phải giải ntn?  Xin bảo lãnh NH (Thư bảo lãnh nhận hàng NH) Nếu Người nhập từ chối tốn khơng nhận hàng phải xử lý lơ hàng ntn?  Uỷ thác lưu kho lô hàng  Giải lô hàng: Giảm giá hàng bán cho NK lý từ chối lỗi XK Nhờ NH thu chào bán lô hàng cho người khác Chuyển nước (đối với hàng quý hiếm) Bán đấu giá công khai (chỉ áp dụng với hàng cồng kềnh, giá trị lơ hàng thấp, chi phí vận chuyển, lưu kho cao) 74 Faculty Finance and Banking Monday, October 03, 2011 25 ... ng-ời bán, p dụng rộng rÃi toỏn nội địa, dùng giao dịch thng mi quốc tế bảo đảm đầy đủ cho ng-ời xuất thu tiền kịp thời Chủ yếu đ-ợc áp dụng trong: ─ toán hàng đổi hàng, gửi bán toán công ty... October 03, 2011 3.2.6 Các loại ghi sổ Căn vào đảm bảo toán Ghi sổ có đảm bảo Ghi sổ khơng có đảm bảo Đảm bảo toán = Thư bảo lãnh NH Stanby L/C tiền đặt cọc   Căn vào cách thức toán Ghi sổ chủ động... Collection - Nguyên tác thống nhờ thu) L văn quốc tế điều chỉnh ph-ơng thức to¸n nhê thu Phịng thương mại quốc tế (ICC) ban hnh Lần năm 1956: Nguyên tắc thông nhờ thu chứng từ th-ơng mại Đà qua