Nhận diện và giảm thiểu rủi ro dẫn đến tham nhũng trong ngành hải quan

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG TRÌNH GIẢNG DẠY KINH TẾ FULBRIGHT NGÔ LÊ MINH NHẬN DIỆN VÀ GIẢM THIỂU RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG NGÀNH HẢI QUAN LUẬN VĂN THẠC SỸ CHÍNH SÁCH CÔNG TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG TRÌNH GIẢNG DẠY KINH TẾ FULBRIGHT NGÔ LÊ MINH NHẬN DIỆN VÀ GIẢM THIỂU RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG NGÀNH HẢI QUAN Chuyên ngành: Chính sách công Mã số: 60340402 LUẬN VĂN THẠC SỸ CHÍNH SÁCH CÔNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM DUY NGHĨA TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn hoàn toàn thực Các đoạn trích dẫn số liệu sử dụng luận văn dẫn nguồn có độ xác cao phạm vi hiểu biết Luận văn không thiết phản ánh quan điểm Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh hay Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright ii LỜI CÁM ƠN T rước hết, đặc biệt cám ơn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright trang bị cho cách nhìn công cụ khoa học sách công, mà sử dụng để hình thành nên viết Đồng thời xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Phạm Duy Nghĩa, người hướng dẫn tận tâm suốt trình nghiên cứu Cám ơn đồng nghiệp hải quan, đại diện doanh nghiệp tham gia trả lời vấn Cám ơn đồng nghiệp, người đọc thảo, đóng góp nhiều ý kiến quý giá cho việc hoàn thành viết này, giúp đỡ mặt cho suốt trình học tập, nghiên cứu Cám ơn bạn trẻ khóa MPP5, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright ủng hộ, sẻ chia ý tưởng từ khởi động lúc hoàn tất viết Cuối cùng, xin bày tỏ lòng biết ơn đến cha, mẹ thành viên gia đình, người lặng lẽ động viên, nâng đỡ để hết chặng đường dài vừa qua Tháng năm 2014 Học viên Ngô Lê Minh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC iii TÓM TẮT iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH, HỘP viii PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Bối cảnh vấn đề sách 1.2 Cách tiếp cận phương pháp luận 1.3 Phạm vi nghiên cứu 10 1.4 Cấu trúc đề tài 11 YẾU TỐ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG THUẾ XNK 12 YẾU TỐ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN 18 3.1 Đăng ký tờ khai hải quan 18 3.2 Kiểm tra hồ sơ hải quan 21 3.3 Kiểm tra hàng hóa 24 3.4 Xác nhận thông quan phúc tập hồ sơ 26 3.5 Buôn lậu gian lận thương mại 26 CÁC YẾU TỐ RỦI RO XUYÊN SUỐT DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG NGÀNH HẢI QUAN 29 4.1 Các tổ chức giám sát 29 4.2 Vai trò phương tiện thông tin đại chúng 31 4.3 Nhân lực 31 4.4 Thị trường 33 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 35 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 PHỤ LỤC 41 iv TÓM TẮT B đầu từ năm đầu thập niên chín mươi kỷ trước, kinh tế Việt Nam bắt đầu mở cửa, hải quan trở thành ngành thời thượng Trong xã hội, nhiều người mơ ước để có chỗ đứng ngành này, có người chấp nhận bỏ nhiều tiền để toại nguyện Tại lại có tượng vậy? So với nhiều công việc khác, hải quan chưa công việc danh giá hơn, xã hội trọng vọng hơn, hay người ta không “chạy” vào quan khác khu vực công mà thích vào hải quan… Vậy thì, phải có lý khác Chẳng hạn có nhiều hội để kiếm nhiều tiền (không thức) hơn, tức có nhiều hội tham nhũng xét từ góc độ thể chế Bài viết không nhằm phán xét hành vi tham nhũng hải quan nhìn đạo đức, tức hành vi tốt hay xấu người mà qua góc nhìn sách công công cụ để làm sao, hải quan có đóng góp tích cực cho nguồn lực xã hội, góp phần tăng lực cạnh tranh quốc gia Thoạt nghe Thanh tra Chính phủ công bố kết khảo sát tham nhũng hải quan nằm nhóm dẫn đầu tưởng chừng có điều nhầm lẫn Thế nhưng, trình tìm hiểu sâu phát rằng, hải quan nước ngành tai tiếng bậc tham nhũng Mỗi quốc gia có cách giải khác nên cải cách hải quan có thành công nơi lại thất bại nơi khác Tựu trung, tham nhũng hải quan tham nhũng vặt tức số tiền tham nhũng nhỏ so với dạng tham nhũng vĩ mô gồm có ba hình thức (i) tiền bôi trơn để giải nhanh, (ii) cố ý làm sai quy định để ăn chia (iii) tổ chức, tham gia buôn lậu Để nhận diện rủi ro dẫn tới dạng tham nhũng này, viết sử dụng kết hợp hai khái niệm phổ biến đặc lợi kinh tế phương trình tham nhũng đơn giản Robert Klitgaard thông qua tiếp cận quy định, quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK theo hợp đồng mua bán Có bốn vấn đề quan trọng liên quan đến rủi ro tham nhũng hải quan: Thứ nhất, biểu thuế nhập ưu đãi hành có nhiều mức thuế suất, phức tạp việc xác định giá nhập hay phân loại hàng hóa, công chức có tùy nghi định lại thiếu trách nhiệm giải trình tạo vô số hội tham nhũng v Thứ hai, hệ thống thông tin thủ tục phức tạp phân tán, thiếu minh bạch Những cải tiến quy trình thủ tục dừng phương thức xử lý tờ khai chưa cải tiến quy trình theo hướng tự động hóa cao Thứ ba, hệ thống giám sát hành vi công chức lỏng lẻo, hời hợt, kỷ luật không đủ nghiêm khắc để ngăn chặn hành vi tham nhũng công chức Cuối cùng, nay, TCHQ chưa xây dựng mô hình ước lượng khoản thu ngân sách hàng năm từ thuế hàng hóa xuất nhập Chỉ tiêu hàng năm xây dựng dựa tốc độ tăng trưởng thu hàng năm lấy ý kiến đơn vị có liên quan Không có mô hình ước lượng khoản thu hàng năm khó đánh giá tình hình thất thu thuế để từ có giải pháp kiểm soát hướng vào trọng điểm phù hợp Những khuyến nghị nhằm tăng cường liêm hải quan: Cải cách thuế XNK Một sách thuế hiệu bao gồm sở thuế rộng mức thuế suất thấp Song song với biểu thuế nhập ưu đãi, Việt Nam có biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt để thực hiệp định hay khu vực thương mại tự Do vậy, thiết phải đơn giản hóa mức thuế suất theo hai nhóm nguyên liệu sản xuất hàng tiêu dùng Chuyển sang tính thuế tuyệt đối hàng hóa có thuế suất cao để loại bỏ rủi ro tham nhũng Xây dựng mô hình vi mô dựa độ co giãn cung, cầu hàng hóa để xác định mức thuế suất, ước lượng số thu số thất thu hàng năm Công khai, minh bạch thông tin thủ tục hải quan Ngày nay, internet công cụ phổ biến dễ sử dụng Dựa tảng này, website chung cho toàn ngành công bố đầy đủ quy định thủ tục hải quan, quy trình thực việc dễ làm, tốn kém, chắn mang lại cải thiện đáng kể Cải tiến quy trình thủ tục hải quan Quy trình đơn giản, mức độ tự động hóa cao rủi ro tham nhũng giảm Giải pháp cần tiến hành song song với tăng cường lực quản lý rủi ro hải quan để giảm bất cân xứng thông tin hải quan doanh nghiệp Quy trình thủ tục với năm bước nhiều, kéo dài thời gian thông quan cho hàng hóa XNK Do vậy, cần rút ngắn quy trình kết hợp với tự động hóa Hai bước gồm kê khai kiểm tra thực tế theo kết quản lý rủi ro vừa đủ vi Tăng cường giám sát, kỷ luật nghiêm minh, hướng đến nâng cao trách nhiệm giải trình công chức, đồng thời tăng xác suất phát vi phạm, có tác dụng ngăn ngừa rủi ro tham nhũng tương lai Cam kết trị cấp lãnh đạo cao cần mạnh mẽ, bền bỉ quán Kinh nghiệm quốc tế cho thấy, yếu tố định cải cách hải quan thành công vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt ADB Tên tiếng Anh Asian Development Bank Tên tiếng Việt Ngân hàng Phát triển châu Á BTC Bộ Tài CBCC Cán bộ, công chức CECODES Trung tâm Nghiên cứu Phát triển Hỗ trợ cộng đồng HQ Hải quan HQCK Hải quan cửa MTTQ Mặt trận Tổ quốc Việt Nam NHTG Ngân hàng Thế giới PAPI The Vietnam Provicial Governance and Chỉ số hiệu quản trị hành Public Administration Performance công cấp tỉnh Việt Nam Index PCTN Phòng chống tham nhũng TCHQ Tổng cục Hải quan Tp.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TTCP Thanh tra Chính phủ UNDP VCCI WCO XNK United Nations Development Chương trình Phát triển Liên Hợp Programme quốc Vietnam Chamber of Commerce and Phòng Thương mại Công nghiệp Industry Việt Nam World Customs Orgnization Tổ chức Hải quan giới xuất nhập viii DANH MỤC CÁC HÌNH, HỘP HÌNH Hình 1: “Tham nhũng” gì? (tỷ lệ phần trăm số người cho “chắc chắn tham nhũng”) Hình 2: Thu từ hải quan cấu thu NSNN (%) 12 Hình 3: Trị giá NK vào Việt Nam phân theo số nước, khối nước vùng lãnh thổ chủ yếu năm 2012 (tỷ USD) 14 Hình 4: Phản ứng doanh nghiệp trước khó khăn quan quản lý nhà nước gây (%) 22 Hình 5: Nguồn thông tin pháp luật 23 HỘP Hộp 1: Phát biểu đại biểu Quốc hội (Tp.HCM) buổi Quốc hội thảo luận tổ dự án Luật Hải quan (sửa đổi) chiều ngày 04/11/2013 Hộp 2: Bốn lĩnh vực “trụ hạng” mức độ tham nhũng Hộp 3: Mô tả quy trình thủ tục hải quan điện tử hàng hóa XNK Hộp 4: Tại doanh nghiệp chọn làm thủ tục hải quan Cục HQ Tp.HCM 19 Hộp 5: Phát biểu đại biểu Quốc hội (Tp.HCM) buổi Quốc hội thảo luận tổ dự án Luật Hải quan (sửa đổi) chiều ngày 04/11/2013 25 Hộp 6: Hàng hiệu trở thành hàng chợ 27 Hộp 7: Khi Thuế Hải quan “đổ lỗi” cho doanh nghiệp nạn hối lộ 30 28 chặt chẽ với hải quan Từ phía hải quan, tùy nghi định môi trường thiếu tính minh bạch trách nhiệm giải trình có điều kiện thuận lợi để thỏa hiệp với nhóm thiểu số 29 CÁC YẾU TỐ RỦI RO XUYÊN SUỐT DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG NGÀNH HẢI QUAN 4.1 Các tổ chức giám sát Trong năm 2012, Cục HQ Tp.HCM tiếp làm việc với 11 đoàn tra, kiểm tra TTCP, Thanh tra BTC, Kiểm toán nhà nước, TCHQ Toàn Cục tổ chức 328 lượt kiểm tra nội bộ, cấp Cục tổ chức 25 lượt kiểm tra chuyên đề nghiệp vụ, kiểm tra đột xuất, số lại đơn vị tự tổ chức kiểm tra thường xuyên; tiếp nhận 110 đơn, thư khiếu nại, tố cáo (24 đơn, thư tố cáo) Các khiếu nại giải theo thẩm quyền Đối với nội dung tố cáo, kết xác minh kết luận có đến 23 tố cáo sai 01 đơn tố cáo phần.28 Những thông tin sơ sài báo cáo cho thấy công tác PCTN chưa trọng Hoạt động giám sát để thực Luật PCTN hoàn toàn vắng bóng vai trò Hội đồng nhân dân, Mặt trận tổ quốc Việt Nam hay hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề Trong lượt tự kiểm tra đơn vị trực thuộc Cục HQ Tp.HCM tổ chức, báo trước kế hoạch cho đối tượng bị kiểm tra nên gần không mang lại kết đáng kể Nội dung, hình thức kiểm tra mang tính chiếu lệ chế độ làm việc, trang phục làm việc, kiểm tra quân số phát có liên quan đến hành vi tham nhũng công chức Trong số 11 lần tra, kiểm tra, kết luận tập trung vào chấn chỉnh thực quy trình nghiệp vụ, truy thu cho ngân sách, phát bất cập sách để đề xuất sửa đổi, bổ sung Xác định dấu hiệu hay hành vi tham nhũng vượt khả đơn vị Mục tiêu, lực cộng với tâm lý “dĩ hòa vi quý” hạn chế kết công tác giám sát từ bên Có điểm chung tổng kết công tác năm 2012 Cục HQ Tp.HCM TCHQ nội dung tổng kết công tác PCTN năm Một số nội dung đơn lẻ liên quan đến PCTN cải cách thủ tục, luân chuyển cán bộ, công tác tự kiểm tra, kiểm tra, tra, bảo vệ nội xây dựng lực lượng nằm rải rác đề mục khác với thông tin ỏi cho thấy ngành 28 Cục HQ Tp.HCM (2012) 30 hải quan đặt công tác PCTN thấp mức độ nghiêm trọng phổ biến mà phần mở đầu đề cập Thông tin Hộp phản ánh phần mức độ tâm hải quan công tác Hộp 7: Khi Thuế Hải quan “đổ lỗi” cho doanh nghiệp nạn hối lộ Đại diện phía Hải quan, ông Nguyễn Dương Thái, Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan có nhận định tương tự doanh nghiệp Theo ông Thái, Tổng cục Hải quan cải cách hệ thống khai báo Hải quan theo hướng hạn chế tối đa tiếp xúc cán Hải quan doanh nghiệp Do vậy, tiếp xúc trực tiếp không thực cần thiết Nếu doanh nghiệp ưa tiếp xúc theo "kiểu cũ" - lỗi thuộc doanh nghiệp Ông Thái cho rằng, phần lớn doanh nghiệp thuê người kê khai hải quan Vấn đề lực người chuyên kê khai hải quan có vấn đề, dẫn đến việc móc nối với nhân viên hải quan thoái hóa biến chất, nảy sinh tiêu cưc, hối lộ Tuy nhiên, phía Tổng cục Hải quan, ông Nguyễn Dương Thái chưa nói đến biện pháp loại bỏ nhân viên tha hóa khỏi đội ngũ làm việc Nguồn: Minh Thư (2013) Các doanh nghiệp khảo sát cho biết khiếu nại hay tố cáo tiêu cực chuyện “chẳng đặng đừng” Tâm lý ngại thời gian, sợ lòng hay sợ bị để ý, bị gây khó dễ lần làm thủ tục hạn chế nhiều động tham gia vào trình minh bạch hóa hoạt động hải quan Thực tế, doanh nghiệp phản ánh tình trạng nhũng nhiễu công chức doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước hay doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh XNK thường xuyên Điều cho thấy doanh nghiệp làm ăn nghiêm túc hay chủ doanh nghiệp am hiểu pháp luật không dễ dàng thỏa hiệp với hành vi tham nhũng công chức Năm 2003, Hội nghị toàn thể Hội đồng hợp tác hải quan giới lần thứ 101/102 WCO thông qua “Tuyên bố Arusha sửa đổi liêm hải quan” nhấn mạnh đến thái độ cam kết lãnh đạo việc ngăn chặn tham nhũng Lãnh đạo phải thể quan tâm đến liêm hải quan gương “phù hợp với tinh thần ý nghĩa Luật ứng xử” Thành công Philippines cải cách hải quan thể rõ yếu tố Đó cam kết trị cấp cao thể tâm chống tham nhũng Cam kết chuyển tải thông điệp mạnh mẽ bền bỉ đạt mục đích cuối 31 4.2 Vai trò phương tiện thông tin đại chúng Pháp luật PCTN, báo chí khuyến khích nhà báo tham gia tích cực vào đấu tranh PCTN nói chung Tuy nhiên, năm gần đây, báo chí dường có báo công phu tình trạng tham nhũng hải quan bối cảnh tình trạng phổ biến nằm tốp đầu qua hai khảo sát TTCP NHTG thực Xác định nguyên nhân tình trạng nằm khả tác giả, chủ đề cho nghiên cứu khác Thử tìm kiếm kết hợp hai cụm từ “phóng điều tra” “hải quan” trang tìm kiếm điện tử Google.com cho kết lễ trao giải báo chí viết an toàn giao thông Có thể có nhiều nguyên nhân để giải thích cho tình trạng “thiếu lửa” báo chí nhà báo sợ rủi ro nghề nghiệp, tập trung nguồn lực vào lĩnh vực khác ưu tiên tham nhũng lĩnh vực đất đai, lộ lực lượng cảnh sát giao thông, xây dựng, có thỏa hiệp hay tệ nhà báo giảm niềm tin vào việc thay đổi tình hình… Hiện nay, đưa tin báo chí tình trạng tham nhũng hải quan chủ yếu sau quan tố tụng phát hiện, điều tra, truy tố xét xử Ngành hải quan có quan báo chí Báo Hải quan thuộc TCHQ Trong năm 2012, Báo Hải quan phát hành 156 số báo giấy với nhiệm vụ “tuyên truyền bám sát nội dung đạo công việc trọng tâm ngành tài chính, ngành hải quan”29 Với cách đánh vậy, tờ báo chuyên ngành đứng đấu tranh PCTN 4.3 Nhân lực Các công chức hỏi tham nhũng ngành có chung nhận định tham nhũng ngành hải quan gây thiệt hại không đáng kể so với ngành khác hay cấp cao cảnh sát giao thông, đất đai, cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư công, tuyển dụng, bổ nhiệm… Một nửa số hỏi cho khoản thu nhập không thức đủ trang trải sống hàng ngày gia đình, người lại không trả lời cụ thể Tất cho thu nhập thấp, cao họ chuyên tâm vào công việc hơn, sống thản lo lắng bị phát hay đối diện với pháp luật Mức lương hàng tháng mà họ mong muốn hỏi người muốn mức 40 triệu đồng/tháng, 29 TCHQ (2012) 32 người khác 60 triệu đồng/tháng, người lại không trả lời Căn để họ mong muốn có mức lương so sánh với đồng nghiệp nước khu vực Trung Quốc, Malaysia hay Thái Lan Tính toán mức thu nhập thực tế công chức hải quan tốt nghiệp đại học, có thời gian công tác 10 năm ngành hải quan có hệ số lương 3,0 hưởng mức lương khoảng triệu đồng/tháng30 Chưa kể khoản thu nhập hay phúc lợi khác nguồn thu để lại từ lệ phí hải quan, bảo hiểm y tế, thưởng, nghỉ mát…Mức thu nhập gần gấp ba so với mức thu nhập bình quân đầu người nước.31 Mặc dù vậy, công chức cho thu nhập thức không đủ chi phí cho sinh hoạt gia đình Khảo sát nước cho thấy, thu nhập thực tế công chức hải quan thấp kỳ vọng, thói quen sống xa hoa làm cho tiền lương trở nên ỏi Có thể lý giải cho tượng bối cảnh tham nhũng hải quan mức phổ biến tiền lương không đáng kể so với khoản thu nhập có từ tham nhũng Tại Hội nghị triển khai Luật HQ 2002 tỉnh B., phần phát biểu ý kiến, lãnh đạo tỉnh cho công chức “làm tốt nhận bồi dưỡng không sao, không đòi hỏi hay nhũng nhiễu” Dường lúc giờ, người đại diện quyền không cho hành vi tham nhũng Phát biểu quyền ngầm hiểu khoản tiền bồi dưỡng doanh nghiệp cho công chức phần bù đắp phần thiếu hụt từ tiền lương ngân sách không đủ chi trả Cách hiểu làm cho tình trạng tham nhũng ngành trở nên công khai, mạnh dạn Tuy nhiên, nói nghĩa ngành hải quan nỗ lực PCTN vài năm gần Một số biện pháp luân chuyển công chức thực định kỳ hai lần năm đơn vị HQCK hay Chi cục HQCK thuộc Cục HQTP Với hai triệu tờ khai phải trải qua ba bước quy trình riêng Cục HQTP có sáu triệu hội tham nhũng năm Thực tế hàng hóa XNK phân bố không Cục HQTP, chủ yếu tập trung số Chi cục HQCK nằm địa bàn có vị trí giao thương quốc tế thuận lợi Khi hội tham nhũng phân bố không đồng dẫn đến Lương tối thiểu 1,15 triệu đồng/tháng nhân với hệ số lương thành lương Lương ngành hải quan tính theo khoán chi hành 1,8 lần lương 31 Theo NHTG, GDP bình quân đầu người Việt Nam năm 2012 1.755 USD/người 30 33 loại tham nhũng thứ ba “chạy vị trí”, “chạy cửa khẩu” Một vòng xoáy tạo ra, khoản “chạy chỗ” trở thành khoản đầu tư cố gắng thu hồi thời gian nhanh Luật PCTN quy định buộc việc công chức tham nhũng Tham khảo số vụ buôn lậu quan cảnh sát phát đăng tải báo chí thời gian gần đây, nhóm công chức thường bị điều tra hành vi thiếu trách nhiệm, không thuộc nhóm tội phạm tham nhũng Kết xử lý công chức năm 2012 Cục HQ Tp.HCM, số 09 công chức bị xử lý kỷ luật với hình thức buộc việc cho dù số có vi phạm liên quan đến tham nhũng32 Việc không sa thải công chức “thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng” “khuyến khích ngược” hành vi tham nhũng tương lai 4.4 Thị trường Khi thương mại tự hóa hoàn toàn, thị trường tự cạnh tranh, giá hàng hóa nước ngang với giá giới thị trường không yếu tố quan trọng dẫn đến rủi ro tham nhũng ngành hải quan Trong điều kiện mức thuế suất thuế NK mức cao doanh nghiệp hội tìm kiếm đặc lợi kinh tế họ có động lôi kéo công chức hải quan tham gia Nhắc lại, đặc lợi kinh tế nảy sinh từ hội kiếm lợi nhuận cao mà cạnh tranh (hoặc tránh thất thoát lớn) dựa giao dịch Nếu lợi ích kinh tế cao, doanh nghiệp, công chức công dân dùng biện pháp không thống để đạt lợi ích bao gồm tham nhũng Theo tính toán Cục HQ Tp.HCM mức thuế suất thuế NK trung bình năm 2011 11,08%, năm 2012 10,47% Với mức thuế suất trung bình cộng với khoản thuế GTGT hàng nhập phổ biến mức 10% lợi nhuận mang lại doanh nghiệp khai báo số lượng hay giá trị thực tế không khai báo không nhỏ Để cho khoản lợi nhuận chắn, hàng hóa nhập có giá cạnh tranh hơn, xác suất bị phát thấp thông thường doanh nghiệp tìm cách lôi kéo công chức hải quan tham gia Một ví dụ khác, điện thoại Iphone cấu hình tối thiểu có giá bán Hoa Kỳ ngày mắt khoảng 650 USD sau ngày, giá bán Việt Nam lên đến bốn mươi triệu đồng, tương đương khoảng 2000 USD Giá giảm nhanh sau tuần thông thường ngang với giá bán lẻ nhà sản xuất sau tháng Khoản lợi nhuận cao tuần đầu 32 Cục HQ Tp.HCM (2012) 34 tiên thu hút nhiều người tham gia nhập theo dạng hàng xách tay qua đường hàng không nhằm nhanh chóng bán thị trường Nhiều vụ việc với số lượng lên đến hàng ngàn có liên quan đến hái quan Một phép tính đơn giản cho thấy khoản lợi nhuận khổng lồ khó làm ngơ Khoản tiền bôi trơn cách để doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận thị trường Trong trình khảo sát, doanh nghiệp chuyên NK điện thoại thông minh (smartphone) cho biết, cần thông quan chậm hai đồng hồ doanh thu giảm không bán hàng đối thủ cạnh tranh bán trước Do vậy, họ phải đưa hối lộ để thúc đẩy trình thông quan diễn nhanh chóng Hàng hóa sản xuất nước không đáp ứng nhu cầu sản xuất, tiêu dùng thị trường dẫn đến phải nhập để bù đắp phần thiếu hụt Lúc này, người nhập phải cạnh tranh với để tìm kiếm lợi nhuận cao Các khoản hối lộ làm cho hàng hóa doanh nghiệp trở nên cạnh tranh thị trường Một lô hàng trốn thuế nhờ ăn chia có giá rẻ lô hàng giống hệt doanh nghiệp khác nhập hợp pháp Tương tự, khoản bôi trơn để thông quan nhanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp nhờ hàng hóa xuất sớm thị trường Các yếu tố thúc đẩy doanh nghiệp tìm kiếm đặc lợi kinh tế thông qua tham nhũng 35 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Tham nhũng hải quan dẫn đầu lần bình chọn tham nhũng đặc trưng Việt Nam Hầu phát triển gặp phải trục trặc Chính sách thuế bảo hộ sản xuất nước, quản trị công hiệu làm gia tăng tham nhũng Ngược lại, tham nhũng hải quan làm cản trở hiệu hải quan mở rộng thương mại Hiệu hải quan thành phần quan trọng hạ tầng mềm để tạo thuận lợi thương mại nhằm mục đích cuối tăng cường lực cạnh tranh quốc gia Sẽ giải pháp nhanh chóng giải vấn đề tham nhũng hải quan Do vậy, chống tham nhũng hải quan công việc cần thực thường xuyên, lâu dài với cách tiếp cận toàn diện Bài viết sử dụng hai khái niệm đơn giản đặc lợi kinh tế phương trình tham nhũng để nhận diện, phân tích rủi ro tham nhũng hải quan Biểu thuế nhập ưu đãi hay quy định phủ giấy phép XNK, hàng rào kỹ thuật… tạo đặc lợi kinh tế cho nhóm thiểu số thông qua mối liên kết với hải quan Thêm vào đó, phương trình tham nhũng sử dụng cách tiếp cận vào bước quy trình thủ tục thông quan hàng hóa XNK theo hợp đồng mua bán Kết cho thấy, tham nhũng hải quan trở nên phổ biến trở thành thói quen nhiều công chức hải quan Đang có bất cân xứng thông tin mối quan hệ phủ - hải quan – doanh nghiệp Cả ba bên mối quan hệ chưa thể rõ mong muốn thực việc trừ tham nhũng Tuy hành động tham nhũng vặt trở thành thói quen phổ biến nỗ lực đẩy lùi trở nên khó khăn hết Mong đợi thúc đẩy cải cách từ bên thông qua “thuê thể chế” từ việc tham gia khu vực thương mại từ mong đợi phù hợp, ảnh hưởng không đến Trong bối cảnh vậy, theo kinh nghiệm quốc tế nước, vài giải pháp đơn lẻ có tác dụng thời khoảng thời gian ngắn để sau đó, tình hình trở lại trạng thái ban đầu Những giải pháp đề xuất nhằm hướng tới cách giải gốc rễ vấn đề làm Cải cách thuế XNK Thuế XNK đóng vai trò nguồn thu ngân sách, vừa bảo hộ sản xuất nước công cụ điều tiết vĩ mô Ngoài chức thu ngân sách phát huy tác dụng, vai trò bảo hộ sản xuất 36 nước thuế nhập chưa mang lại kết bật, lực cạnh tranh quốc gia đánh giá yếu mà chủ yếu công nghệ Bên cạnh đó, biểu thuế ban hành để thực cam kết tự hóa thương mại có hiệu lực chủ yếu từ quốc gia, vùng lãnh thổ chiếm tỷ trọng lớn quan hệ thương mại với Việt Nam Do vậy, TCHQ cần đề xuất BTC cải cách thuế XNK theo hướng: Thứ nhất, đơn giản hóa mức thuế suất theo nhóm nguyên liệu phục vụ sản xuất nhóm hàng tiêu dùng Thứ hai, mở rộng diện chịu thuế tuyệt đối, hàng có thuế suất cao, nhằm loại bỏ rủi ro tham nhũng qua giá tính thuế thuế suất theo tỷ lệ Thứ ba, xây dựng mô hình vi mô dựa độ co giãn cung, cầu hàng hóa để xác định mức thuế suất, ước lượng số thu số thất thu hàng năm Từ có giải pháp chống tham nhũng, thất thu thuế sở so sánh lợi ích – chi phí “Cái mà không đo không hiểu được, không hiểu không kiểm soát được, không kiểm soát không cải thiện được”33 Công khai, minh bạch thông tin thủ tục hải quan Với đơn vị hải quan địa phương, không thiết đơn vị phải có website để hướng dẫn thủ tục Một trang thông tin điện tử thống cho toàn ngành hải quan (hiện có sẵn) để hướng dẫn thủ tục giải pháp hiệu so với cách làm nay, góp phần hạn chế rủi ro tham nhũng Một điểm quan trọng hệ thống văn thủ tục hải quan hành công văn hướng dẫn BTC TCHQ Các công văn hướng dẫn tạo “mê hồn trận” thủ tục, làm cho tính minh bạch trở nên tăng tùy nghi định công chức Trong tương lai, thiết phải loại bỏ cách làm để nâng cao hiệu hải quan Cải tiến quy trình thủ tục hải quan Với sáu triệu hội tham nhũng năm Cục HQ Tp.HCM, cần cải tiến bước quy trình giảm hai triệu hội tham nhũng Việc chuyển từ phương thức xử lý tờ khai từ thủ công sang điện tử chưa làm giảm tham nhũng mà quan trọng giảm bước không cần thiết quy trình đăng ký, cấp số, kiểm tra hồ sơ, tiến tới tự động hóa 33 Harington, trích Đặng Hoàng Giang (2014) 37 nhiều tốt Mức độ tự động hóa cao có hội tham nhũng Quy trình với hai bước kê khai hải quan hệ thống tự động kiểm tra hàng hóa dựa tiêu chí quản lý rủi ro vừa đủ Loại bỏ bước phúc tập hồ sơ có đơn vị kiểm tra sau thông quan đảm trách nhiệm vụ Tăng cường giám sát, kỷ luật nghiêm minh Các quan dân cử Quốc hội, Hội đồng nhân dân, Ủy ban Mặt trận Tổ quốc, hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề, quan báo chí cần tích cực vai trò giám sát việc chống tham nhũng hải quan Tăng cường giám sát làm tăng trách nhiệm giải trình quan hải quan Khen thưởng công chức làm tốt xử phạt hành vi vi phạm phần trách nhiệm giải trình Trừng phạt hành vi tham nhũng biện pháp sa thải cần thiết Khi công chức muốn tham nhũng, so sánh lợi ích có nhờ tham nhũng mát hành vi bị phát bị phạt Nếu mức phạt lớn lợi ích có được, không tham nhũng Tăng cường giám sát từ bên thông qua đường dây nóng, công tác tra, kiểm tra đột xuất nhằm tăng xác suất phát hiện, công khai kết xử lý trường hợp vi phạm Xác suất bị sa thải cao công chức có động tham nhũng Cam kết trị cấp lãnh đạo cao Tuyên bố Arusha liêm hải quan đặc biệt nhấn mạnh đến thái độ cam kết lãnh đạo việc ngăn chặn tham nhũng Thái độ cam kết cần quán, xuyên suốt qua nhiệm kỳ Lãnh đạo phải gương “phù hợp với tinh thần ý nghĩa Luật ứng xử” để cam kết liêm không hiệu trụ sở quan hải quan Trước tình trạng tham nhũng hải quan mức nghiêm trọng nay, người đứng đầu quan hành pháp bày tỏ thái độ tuyên bố cam kết chống tham nhũng hải quan cần thiết 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Kim Anh (2013), “Vụ buôn lậu hàng hiệu Gucci: Khởi tố hai cán hải quan”, Congan TpHCM online, truy cập ngày 09/11/2013 địa chỉ: http://www.congan.com.vn/?mod=detnews&catid=707&id=501398 Bộ Tài (2010), Thông tư số 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2007 Chính phủ quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Bộ Tài (2012), Thông tư 193/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 ban hành Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập ưu đãi theo danh mục mặt hàng chịu thuế Bộ Tài (2012), Thông tư 196/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 quy định thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại CECODES, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam UNDP (2010), Chỉ số hiệu quản trị hành công cấp tỉnh Việt Nam (PAPI) 2010, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright, Niên khóa 2011-2013 Chính phủ (2013), Nghị định số 90/2013/NĐ-CP ngày 08/8/2013 quy định trách nhiệm giải trình quan nhà nước việc thực nhiệm vụ, quyền hạn giao Cục HQ Tp.HCM (2012), Báo cáo tổng kết công tác năm 2012 Đặng Hoàng Giang (2014), “Quản trị nhà nước: phải đo lường để cải thiện”, Tuổi trẻ cuối tuần, truy cập ngày 21/4/2014 địa chỉ: http://tuoitre.vn/Tuoi-tre-cuoi-tuan/Van-de-Su-kien/602418/quan-tri-nha-nuoc-phai-doluong-duoc-de-cai-thien.html Mai Hương (2013), “Đừng để chạy vào Hải quan để kiếm tiền bất chính”, Tuoitre online, truy cập ngày 05/11/2013 địa chỉ: http://tuoitre.vn/Chinh-tri-Xa-hoi/578243/dung-de-chay-vao-hai-quan-chi-de-kiem-tienbat-chinh!.html 39 10 Ngân hàng Thế giới Thanh tra Chính phủ (2012), Kết khảo sát xã hội học: Tham nhũng từ góc nhìn người dân, doanh nghiệp cán bộ, công chức, viên chức, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 11 Ngân hàng Thế giới, Đại sứ quán Đan Mạch, Đại sứ quán Thụy Điển (2011), Nhận diện giảm thiểu rủi ro dẫn đến tham nhũng quản lý đất đai Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 12 Ngân hàng Thế giới, Ủy ban quốc gia hợp tác kinh tế quốc tế (2013), Tạo thuận lợi thương mại, tạo giá trị lực cạnh tranh: Gợi ý sách cho tăng trưởng kinh tế Việt Nam, Ủy ban Quốc gia Hợp tác Kinh tế Quốc tế, Hà Nội 13 Phạm Duy Nghĩa (2013), Hội thảo TPP, VCCI Cần Thơ, TP Cần Thơ 14 Phạm Duy Nghĩa c.t.g, (2013), Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP): Cơ hội cho Việt Nam, NXB Thời Đại 15 Nghĩa Nhân (2012), “Bốn lĩnh vực “trụ hạng” tham nhũng”, Pháp luật Tp.HCM online, truy cập ngày 31/8/2013 địa chỉ: phapluattp.vn/2012112011593262p0c1013/bon-linh-vuc-tru-hang-ve-muc-do-thamnhung.htm 16 TCHQ (2012), Báo cáo tổng kết công tác năm 2012 17 TCHQ (2012), Quyết định số 3046/QĐ-TCHQ ngày 27/12/2012 việc ban hành quy trình thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại 18 TCHQ (2013), “Năm 2012, số thu ngân sách ngành Hải quan đạt 197.845 tỷ đồng”, Tạp chí Tài chính, truy cập ngày 21/5/2013 địa chỉ: tapchitaichinh.vn/Cai-cach-vahien-dai-hoa-Hai-quan/Nam-2012-so-thu-ngan-sach-cua-nganh-Hai-quan-dat-197845-ty dong/19781.tctc 19 Minh Thư (2013), “Khi Thuế Hải quan “đổ lỗi” cho doanh nghiệp nạn hối lộ”, Cafef.vn online, truy cập ngày 31/10/2013 địa chỉ: http://cafef.vn/doanh-nghiep/khithue-va-hai-quan-cung-do-loi-cho-doanh-nghiep-ve-nan-hoi-lo201310311435232978ca36.chn 40 20 Tổng cục Thống kê (2013), “Cơ cấu thu ngân sách nhà nước”, Tổng cục Thống kê, truy cập ngày 05/01/2014 địa chỉ: http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=389&idmid=3&ItemID=14473 21 Tổng cục Thống kê (2013), “Trị giá NK vào Việt Nam phân theo số nước, khối nước vùng lãnh thổ chủ yếu năm 2012”, Tổng cục Thống kê, truy cập ngày 05/01/2014 địa chỉ: http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=393&idmid=3&ItemID=14543 22 UNDP, Hội Luật gia Việt Nam, CECODES (2013), Chỉ số công lý: Thực trạng công bình đẳng dựa ý kiến người dân năm 2012, UNDP 23 WCO (2003), “Tuyên bố Hội đồng Hợp tác Hải quan quản lý hiệu liêm hải quan”, Báo Hải quan, truy cập ngày 26/12/2013 địa chỉ: http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/42561686/42560371?p_page_id=4256 0371&item_id=2661047&p_details=1 Tiếng Anh 24 Hors, Irène (2001), Fighting corruption in customs adminstration: What can we learn from recent experiences, OECD Development Centre 25 Klitgaard, Robert E (1988), Controlling Corruption, University of California Press 26 Fisman, Raymond Jin Wei, Shang (2001), Tax Rate and Tax Evasion: Evidence from “Missing Imports” in China, Nation Bereau of Economic Research (NBER) 27 Transparency International (2013), “Corruption Perceptions Index 2013”, Transparency International, truy cập ngày 19/5/2014 địa chỉ: http://cpi.transparency.org/cpi2013/results/ 28 World Bank (2013), “GDP per capita”, World Bank, truy cập ngày 19/5/2014 địa chỉ: http://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.PCAP.CD 41 PHỤ LỤC Phụ lục Các hành vi tham nhũng theo Luật PCTN 2005: Tham ô tài sản Nhận hối lộ Lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản Lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành nhiệm vụ, công vụ vụ lợi Lạm quyền thi hành nhiệm vụ, công vụ vụ lợi Lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng với người khác để trục lợi Giả mạo công tác vụ lợi Đưa hối lộ, môi giới hối lộ thực người có chức vụ, quyền hạn để giải công việc quan, tổ chức, đơn vị địa phương vụ lợi Lợi dụng chức vụ, quyền hạn sử dụng trái phép tài sản Nhà nước vụ lợi 10 Nhũng nhiễu vụ lợi 11 Không thực nhiệm vụ, công vụ vụ lợi 12 Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để bao che cho người có hành vi vi phạm pháp luật vụ lợi; cản trở, can thiệp trái pháp luật vào việc kiểm tra, tra, kiểm toán, điều tra, truy tố, xét xử, thi hành án vụ lợi Các tội phạm tham nhũng theo quy định Bộ Luật Hình sự: Điều 278 Tội tham ô tài sản Điều 279 Tội nhận hối lộ Điều 280 Tội lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản Điều 281 Tội lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ Điều 282 Tội lạm quyền thi hành công vụ Điều 283 Tội lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng người khác để trục lợi Điều 284 Tội giả mạo công tác Phụ lục Tên gọi ngành Hải quan qua từ 1945 đến nay: Năm Tên gọi Số văn Cơ quan ban hành Chủ tịch Chính phủ lâm thời Việt Nam Dân chủ công hòa Chủ tịch Hồ Chí Minh Bộ Tài Bộ Công thương Bộ Ngoại thương Phó Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng 10/9/1945 Sở Thuế quan thuế gián thu Sắc lệnh 27-SL 29/5/1946 04/7/1951 14/12/1954 17/02/1962 Nha Thuế quan thuế gián thu Cơ quan Thuế xuất nhập Sở Hải quan Cục Hải quan Sắc lệnh 75-SL Nghị định 54/NĐ 136-BCT/KB/NĐ 490/BNT/QĐ-TCCB 25/4/1984 Tổng cục Hải quan Nghị định 139/HĐBT 04/9/2002 Tổng cục Hải quan Quyết định 113/2002/QĐThủ tướng TTg Cơ quan chủ quản Chính phủ Bộ Tài Bộ Tài Bộ Công thương Bộ Ngoại thương Chính phủ Bộ Tài Nguồn: Tổng cục Hải quan, Lịch sử Hải quan Việt Nam, truy cập ngày 10/9/2013 địa chỉ: http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Details.aspx?ID=5 42 Phụ lục Các Hiệp định/Khu vực thương mại tự mà Việt Nam ký kết tham gia STT Tên Hiệp định/ Khu vực thương mại tự Văn Bộ Tài Hiệp định Đối tác kinh tế Việt Nam-Nhật Bản 21/2012/TT-BTC ngày 15/2/2012 Hiệp định Khu vực Thương mại tự ASEAN-Úc-Niu Di-lân 44/2012/TT-BTC ngày 16/3/2012 Hiệp định Thương mại Hàng hoá ASEAN-Ấn Độ 45/2012/TT-BTC ngày 16/3/2012 Hiệp định Thương mại hàng hoá ASEAN 161/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 Hiệp định Thương mại Hàng hoá ASEAN – Trung Quốc 162/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 Hiệp định Thương mại Hàng hoá ASEAN – Hàn Quốc 163/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 Phụ lục Trích Nghị định 154/2005/NĐ-CP Chính phủ ngày 15/12/2005 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan: Điều 18 Hàng hoá chuyển cửa Hàng hoá xuất chuyển cửa hàng hoá xuất chịu kiểm tra, giám sát hải quan, vận chuyển từ địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, địa điểm kiểm tra hàng hóa nội địa đến cửa xuất Hàng hoá nhập chuyển cửa hàng hoá nhập chịu kiểm tra, giám sát hải quan, vận chuyển từ cửa nhập đến địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, địa điểm kiểm tra hàng hóa nội địa Hàng hoá nhập chuyển cửa gồm: a) Thiết bị, máy móc, vật tư nhập để xây dựng nhà máy, công trình đưa địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa chân công trình kho công trình; b) Nguyên liệu, vật tư, linh kiện, phụ tùng sản xuất đưa địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa nơi có nhà máy, sở sản xuất; c) Hàng hoá nhập nhiều chủ hàng có chung vận tải đơn đưa địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa; d) Hàng hoá tạm nhập để dự hội chợ, triển lãm chuyển cửa từ cửa nhập địa điểm tổ chức hội chợ, triển lãm; hàng hoá dự hội chợ, triển lãm tái xuất chuyển cửa từ địa điểm tổ chức hội chợ, triển lãm cửa xuất; đ) Hàng hoá nhập vào cửa hàng miễn thuế chuyển cửa cửa hàng miễn thuế; e) Hàng hoá nhập đưa vào kho ngoại quan phép chuyển cửa từ cửa nhập kho ngoại quan; hàng hoá gửi kho ngoại quan xuất chuyển cửa từ kho ngoại quan cửa xuất; g) Hàng hoá nhập doanh nghiệp chế xuất khu chế xuất chuyển cửa từ cửa nhập khu chế xuất; hàng hoá xuất doanh nghiệp chế xuất khu chế xuất chuyển cửa từ khu chế xuất cửa xuất ... 11 YẾU TỐ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG THUẾ XNK 12 YẾU TỐ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN 18 3.1 Đăng ký tờ khai hải quan 18... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG TRÌNH GIẢNG DẠY KINH TẾ FULBRIGHT NGÔ LÊ MINH NHẬN DIỆN VÀ GIẢM THIỂU RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG TRONG NGÀNH HẢI QUAN. .. thiện vị trí ngành hải quan bảng xếp hạng tham nhũng Việt Nam 12 YẾU TỐ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Tính đến ngày 31/12/2012 số thu thuế ngành hải quan 197.845 tỷ đồng Trong đó,