Bài tập chương kế toán thuế

BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN THUẾ Câu Trình bày nguyên tắc kế toán kế toán thuế Câu Phân biệt đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế Câu Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế GTGT? Câu Căn phương pháp tính thuế GTGT? Câu Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2012 doanh nghiệp ABC: Mua hàng hóa nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% 100 triệu, toán tiền gửi ngân hàng Mua NVL sản xuất đồng thời hai mặt hàng A (chịu thuế) B (không chịu thuế) tổng giá toán 220 triệu, VAT 10%, toán tiền gửi ngân hàng Bán hàng A trị giá 30 triệu, giá bán chưa thuế 10% 50 triệu, khách hàng chưa toán Mua công cụ dụng cụ phục vụ cho công tác bán hàng tháng, giá mua chưa thuế triệu, VAT 10% Thanh toán hóa đơn tiền nước 1,1 triệu tiền mặt Bán lô hàng A giá bán chưa thuế 10% 100 triệu, giá vốn 80 triệu, khách hàng toán theo hình thức chuyển khoản Mua vật liệu cho dự án đầu tư giá mua chưa thuế 20 triệu, VAT 10% Bán lô hàng B với giá bán 40 triệu, giá vốn 30 triệu, khách hàng toán theo hình thức chuyển khoản Yêu cầu Tính số thuế GTGT phải nộp tháng Biết tháng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết triệu Câu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Câu Lập bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán tháng Câu Lập bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV mua vào tháng Câu Lập bảng phân bổ số thuế GTGT khấu trừ tháng Câu 10 Lập giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tháng Câu 11 Lập tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư tháng Câu 12 Lập tờ khai thuế GTGT tháng Câu 13 Đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế TTĐB Câu 14 Thời điểm kê khai nộp thuế TTĐB? Câu 15 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2012 doanh nghiệp: Xuất bán lô sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 30%, trị giá xuất kho 200 triệu đồng, giá bán chưa có VAT 10% 350 triệu đồng, thu 1/2 TGNH, lại chưa toán Mua 5000 kg nguyên liệu thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB để sản xuất sản phẩm X với thuế suất 50%, trị giá lô NVL 400 triệu đồng VAT 10%, toán cho người bán qua ngân hàng Xuất bán 200 sản phẩm X, giá bán chưa VAT 10% 200.000 đồng/sp Thuế TTĐB 50% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Câu 16 Tính thuế TTĐB phải nộp (các nghiệp vụ câu 15) Câu 17 Lập phụ lục tờ khai thuế TTĐB (các nghiệp vụ câu 15) Câu 18 Thời điểm kê khai nộp thuế XNK Câu 19 Các trường hợp hoàn thuế XNK Câu 20 Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau Doanh nghiệp chuyển khoản nộp vào NSNN khoản thuế TTĐB (120 triệu đồng) thuế XNK (50 triệu đồng) Xuất bán lô sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB 30%, trị giá bán chưa VAT 350 triệu đồng, VAT 10%, thuế XK 0% thu 1/2 TGNH, lại chưa toán DN nộp thuế TTĐB tiền mặt Nhập lô NL thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50%, trị giá lô NL nhập 400 triệu, thuế suất thuế NK 3%, VAT 10%, toán theo hình thức chuyển khoản DN nộp loại thuế tiền mặt Câu 21 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mua số hàng hóa theo hóa đơn bên bán có giá chưa thuế 80 triệu, VAT 10%, kiểm nhận hàng chuyển đến để nhập kho, phát hàng không chủng loại, - phẩm chất, doanh nghiệp xử lý trường hợp sau: Doanh nghiệp từ chối không mua, nhập kho bảo quản hộ, ngày sau xuất trả hàng hóa DN lập phiếu nhập kho chưa toán cho bên bán đề nghị giảm giá 205, - bên bán chấp nhận Doanh nghiệp trả lại hàng, bên bán chấp nhận Nhập lô hàng thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50%, trị giá nhập 20.000 USD Thuế suất thuế NK 5%, VAT 10% toán theo hình thức chuyển khoản Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 19.500 đồng/USD Câu 22 Căn phương pháp tính thuế TNDN Câu 23 Trình bày thu nhập miễn thuế TNDN Câu 24 Phân biệt chênh lệch tạm thời chênh lệch vĩnh viễn Ví dụ minh họa Câu 25 Các trường hợp giảm thuế TNDN Câu 26 Phân biệt chi phí với khoản chi Ví dụ minh họa Câu 27 Điều kiện chuyển lỗ tính thuế TNDN? Ví dụ minh họa Câu 28 Quy định trích lập sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ theo luật thuế TNDN? Câu 29 Tại công ty SXTM kỳ tính thuế có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1- Bán 100.000 sản phẩm, với giá chưa thuế GTGT 200.000 đồng/ sản phẩm 2- Xuất 50.000 sản phẩm theo giá CIF 240.000 đồng/ sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 2% giá CIF 3- Bán cho doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất 150.000 sản phẩm, với giá 15 USD/ sản phẩm Tỷ giá tính thuế 20.000 VND/USD 4- Bán cho công ty B 80.000 sản phẩm, với giá có thuế GTGT 231.000 đồng/ sản phẩm 5- Xuất 20.000 sản phẩm theo giá FOB 230.000 đồng/ sản phẩm Yêu cầu: Định khoản tính thuế công ty phải nộp cuối kỳ Biết rằng: - Các sản phẩm không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 2% - Thuế GTGT 10% - Thuế TNDN 25% - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 3.260 triệu đồng - Khoản lỗ kết chuyển vào thu nhập năm 100 triệu đồng - Công ty không trích lập quỹ khoa học công nghệ Câu 30 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty cổ phần An Phú ký hợp đồng nhập trực tiếp lô hàng theo giá CIF 70.000USD, toán theo hình thức chuyển khoản thuế nhập 5%, nộp tiền mặt biết tỷ giá ngoại tệ theo tỷ giá liên ngân hàng 20.000VNĐ/USD, tỷ giá ghi sổ ngoại tệ 20.500 VNĐ/USD Công ty toán hộ khoản phí liên quan đến lô hàng nhận ủy thác xuất với tổng số tiền 52.800.000 VNĐ tiền mặt Khách hàng thông báo chấp nhận lô hàng gửi từ kỳ trước, đơn giá bán 50.000đ/sp, VAT 10%, chưa toán Một tuần sau doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng số tiền mà khách hàng toán lô hàng sau trừ chiết khấu toán 1% Câu 31 Trong kỳ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho 40.000 sản phẩm để giao cho bên nhận ủy thác xuất Ngân hàng báo có 10 triệu đồng khách hàng nộp phạt vi phạm hợp đồng Tiền lương phải trả cho nhân viên phận kinh doanh 50 triệu đồng, phận quản lý DN 30 triệu đồng Trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định Bán lô hàng với giá xuất kho 120 triệu, giá bán chưa VAT 150 triệu, khách hàng chưa toán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính thuế TNDN phải nộp Câu 32 Trình bày nghĩa vụ kê khai, nộp, toán thuế TNCN Câu 33 Các trường hợp giảm thuế TNCN? Ví dụ minh họa Câu 34 Đối tượng nộp thuế TNCN? Câu 35 Các khoản giảm trừ tính thu nhập tính thuế TNCN Câu 36 Tính thuế TNCN phải nộp ông A biết rằng: Ông A cá nhân không cư trú Tổng thu nhập từ tiền lương ông A 120 triệu, thu nhập phát sinh Việt Nam 50 triệu Ông A người phụ thuộc ông A trích lương để ủng hộ cho làng trẻ SOS Hà Nội 10 triệu đồng Câu 37 Trong kỳ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Doanh nghiệp nộp thuế xuất chuyển khoản 19 triệu đồng Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ phát thiếu 10 triệu đồng thừa vàng trị giá 4.650.000đ Theo định ban giám đốc, vàng thừa ghi vào thu nhập khác, tiền thiếu trừ vào lương thủ quỹ Thanh lý số chứng khoán dài hạn với giá 18 triệu, biết giá gốc chứng khoán 15,2 triệu Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 15 triệu, nhân viên phận quản lý 20 triệu Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Biết nghiệp vụ phát sinh trên, doanh thu kỳ phát sinh 120 triệu, chi phí phát sinh 80 triệu Trong số 80 triệu có triệu doanh nghiệp phải nộp phạt chậm nộp thuế năm trước Câu 38 Trong kỳ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Tính lương phận văn phòng 300 triệu, phận nhân viên phân xưởng 180 triệu Trong đó, có 15 nhân viên phận văn phòng (tổng lương 15 NV 200 triệu) có thu nhập cao nên phải nộp thuế TNCN Trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định Doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN 15 nhân viên phải nộp thuế, biết tổng số người phụ thuộc 15 nhân viên 10 người, tổng số tiền đóng góp ủng hộ đồng bào lũ lụt 15 nhân viên triệu Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Câu 39 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính loại thuế phải nộp (biết DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Nhập lô hàng giá CIF 300 triệu, thuế nhập 3%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%, toán theo hình thức chuyển khoản Doanh nghiệp nộp thuế nhập theo hình thức chuyển khoản Mua lô nguyên vật liệu với giá mua chưa thuế GTGT 40 triệu, thuế TTĐB 30%, chưa toán để sản xuất sản phẩm không chịu thuế TTĐB Xuất lô hàng trị giá xuất kho 50 triệu, giá FOB 60 triệu, thuế xuất 5%, thuế TTĐB 30% Chưa thu tiền 4 Chuyển vào tài khoản nhân viên để toán lương phận quản lý doanh nghiệp 150 triệu, phận công nhân trực tiếp sản xuất 200 triệu Biết tổng số thuế TNCN phận quản lý doanh nghiệp 10 triệu Câu 40 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính thuế xuất phải nộp Nhận xuất ủy thác lô hàng theo giá FOB 30 triệu đồng, thuế xuất 3% Hoa hồng hưởng 4% tính tổng số tiền thu Nhận số vật tư trị giá 100 triệu để gia công Công việc hoàn tất toàn thành phẩm xuất trả Doanh nghiệp hưởng tiền gia công 4.000.000.000 đồng Bán cho doanh nghiệp chế xuất 170.000 sản phẩm, với giá bán 180.000đ/ sản phẩm thuế xuất 2% Bán cho công ty thương mại 300.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000 đ/ sản phẩm  ... nộp thuế TTĐB tiền mặt Nhập lô NL thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất 50%, trị giá lô NL nhập 400 triệu, thuế suất thuế NK 3%, VAT 10%, toán theo hình thức chuyển khoản DN nộp loại thuế. .. rằng: - Các sản phẩm không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 2% - Thuế GTGT 10% - Thuế TNDN 25% - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 3.260 triệu đồng - Khoản lỗ kết chuyển vào thu nhập năm 100... tế phát sinh, tính loại thuế phải nộp (biết DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Nhập lô hàng giá CIF 300 triệu, thuế nhập 3%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%, toán theo hình thức chuyển