Bài tập lớn tài chính doanh nghiệp 1

I. Khái quát về lĩnh vực hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 1) Thông tin về công ty Địa chỉ công ty: Số 7D, ngõ 8, tổ 36, phố Dịch Vọng, Phường Dịch Vọng, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Công ty CP Thiết bị Y tế Katri được thành lập từ năm 2006 với đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề, tính sáng tạo và thẩm mỹ cao, bộ máy tổ chức năng động và chuyên nghiệp, nguồn tài chính lành mạnh luôn được khách hàng và các hãng thiết bị y tế tin tưởng đánh giá cao. Trải qua hơn 6 năm hoạt động và phát triển, Công ty tự hào là một trong những công ty tiên phong xây dựng hệ thống sản xuất răng sứ cao cấp theo công nghệ CADCAM hoàn toàn nhập khẩu từ Đức. Với những gì đã làm, là một địa chỉ cung cấp răng giả lớn nhất khu vực Hà Nội và các tỉnh lân cận. Với tiêu chí không ngừng hoạt thiện và vươn xa, phấn đấu hết mình vì sự phát triển của nền Nha khoa nước nhà, vì sức khỏe và nhu cầu thẩm mỹ của khách hàng, Katri Lab đang ngày càng khẳng định thương hiệu uy tín, một điểm đến tin cậy của Quý khách hàng. 2) Các ngành nghề Phòng khám chuyên khoa răng hàm mặt (Phạm vi hành nghề: khám, chữa bệnh thông thường, cấp cứu ban đầu các vết thương hàm mặt; Làm các tiểu phẩu sửa sẹo vết thương nhỏ dài dưới 2cm ở mặt; Nắn sai khớp hàm; Điều trị laze bề mặt; Chữa các bệnh viêm quanh răng; Chính, rạch áp xe, lấy cao răng, nhổ răng; Làm răng, hàm giả; Chỉnh hình răng, miệng; Chữa răng và điều trị nội nha; Tiểu phẫu thuật răng miệng). Sản xuất, gia công, buôn bán vật tư, nguyên phụ liệu làm răng giả; Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh. Dịch vụ vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách theo hợp đồng; Kinh doanh vật liệu xây dựng và máy móc, trang thiết bị chuyên dùng trong ngành xây dựng; Kinh doanh dịch vụ khách sạn; Kinh doanh dịch vụ văn hóa và vui chơi giải trí (Không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát Karaoke, vũ trường); Buôn bán các loại máy móc, thiết bị chế biến, bảo quản nông sản, hải sản, thực phẩm; Buôn bán máy móc, thiết bị vật liệu điện, điện tử, điện máy; Buôn bán ô tô, xe máy, các linh kiện phụ tùng ô tô, xe máy; Buôn bán sản phẩm trang trí nội thất; Sản xuất, mua bán hóa thực phẩm, thực phẩm dinh dưỡng, thực phẩm chức năng; Dịch vụ tư vấn, bảo trì, sửa chữa trang thiết bị y tế; Sản xuất, gia công, buôn bán trang thiết bị, dụng cụ và vật liệu y tế. II. Căn cứ để lập kế hoạch 1) Phân tích thị trường Để hoạt động sản xuất phục hồi răng – hàm giả đạt được hiệu quả cao trong thị trường hiện nay thì việc tìm hiểu và quan tâm đến các yếu tố thị trường là rất quan trọng. Những tìm hiểu này sẽ giúp cho các nhà quản trị biết được yếu tố nào có ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến công ty và từ đó có thể đưa ra được kế hoạch hoạt động kinh doanh phù hợp, nhằm phát huy được các điểm mạnh và hạn chế những điểm yếu, mang lại hiệu quả kinh doanh tốt nhất. 1.1. Thị phần

BÀI TẬP LỚN Môn Tài doanh nghiệp I Đề tài: Lập kế hoạch tài cho doanh nghiệp MỤC LỤC I Trình bày khái quát lĩnh vực hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp thiết bị y tế Katri 1) Thông tin công ty 2) Các ngành nghề II Căn để lập kế hoạch 1) Phân tích thị trường 2) Đánh giá tình hình doanh thu năm gần III Lập kế hoạch doanh thu năm 2016 cho doanh nghiệp IV V Lập kế hoạch chi phí năm 2016 cho doanh nghiệp Lập kế hoạch dự báo lợi nhuận giá vốn hàng bán năm 2016 cho doanh nghiệp I Khái quát lĩnh vực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1) Thông tin công ty Địa công ty: Số 7D, ngõ 8, tổ 36, phố Dịch Vọng, Phường Dịch Vọng, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Công ty CP Thiết bị Y tế Katri thành lập từ năm 2006 với đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề, tính sáng tạo thẩm mỹ cao, máy tổ chức động chuyên nghiệp, nguồn tài lành mạnh khách hàng hãng thiết bị y tế tin tưởng đánh giá cao Trải qua năm hoạt động phát triển, Công ty tự hào công ty tiên phong xây dựng hệ thống sản xuất sứ cao cấp theo công nghệ CAD/CAM hoàn toàn nhập từ Đức Với làm, địa cung cấp giả lớn khu vực Hà Nội tỉnh lân cận Với tiêu chí không ngừng hoạt thiện vươn xa, phấn đấu phát triển Nha khoa nước nhà, sức khỏe nhu cầu thẩm mỹ khách hàng, Katri Lab ngày khẳng định thương hiệu uy tín, điểm đến tin cậy Quý khách hàng 2) Các ngành nghề Phòng khám chuyên khoa hàm mặt (Phạm vi hành nghề: khám, chữa bệnh thông thường, cấp cứu ban đầu vết thương hàm mặt; Làm tiểu phẩu sửa sẹo vết thương nhỏ dài 2cm mặt; Nắn sai khớp hàm; Điều trị laze bề mặt; Chữa bệnh viêm quanh răng; Chính, rạch áp xe, lấy cao răng, nhổ răng; Làm răng, hàm giả; Chỉnh hình răng, miệng; Chữa điều trị nội nha; Tiểu phẫu thuật miệng) Sản xuất, gia công, buôn bán vật tư, nguyên phụ liệu làm giả; Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh Dịch vụ vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách theo hợp đồng; Kinh doanh vật liệu xây dựng máy móc, trang thiết bị chuyên dùng ngành xây dựng; Kinh doanh dịch vụ khách sạn; Kinh doanh dịch vụ văn hóa vui chơi giải trí (Không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát Karaoke, vũ trường); Buôn bán loại máy móc, thiết bị chế biến, bảo quản nông sản, hải sản, thực phẩm; Buôn bán máy móc, thiết bị vật liệu điện, điện tử, điện máy; Buôn bán ô tô, xe máy, linh kiện phụ tùng ô tô, xe máy; Buôn bán sản phẩm trang trí nội thất; Sản xuất, mua bán hóa thực phẩm, thực phẩm dinh dưỡng, thực phẩm chức năng; Dịch vụ tư vấn, bảo trì, sửa chữa trang thiết bị y tế; Sản xuất, gia công, buôn bán trang thiết bị, dụng cụ vật liệu y tế II Căn để lập kế hoạch 1) Phân tích thị trường Để hoạt động sản xuất phục hồi – hàm giả đạt hiệu cao thị trường việc tìm hiểu quan tâm đến yếu tố thị trường quan trọng Những tìm hiểu giúp cho nhà quản trị biết yếu tố có ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến công ty từ đưa kế hoạch hoạt động kinh doanh phù hợp, nhằm phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu, mang lại hiệu kinh doanh tốt 1.1 Thị phần sản phẩm Thị phần sản phẩm tiêu tổng hợp phản ánh lực chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp Nếu tiêu lớn quy mô tiêu thụ lớn Hiện nay, thị tường có nhiều đối thủ cạnh tranh tiểm ẩn, hình thức kinh doanh đơn đặt hàng Nha – bác sĩ nên để biết doanh số sản lượng đối thủ điều vô khó khăn Công ty có nhiều năm nghề nên chiếm thị phần cao, doanh thu sản lượng liên tục tăng Với loại hình này, khách hàng gửi mẫu đến nhiều labor khác Như vậy, số lượng đặt hàng gửi mẫu đến công ty tăng làm doanh thu tăng, chứng tỏ chung thành khách hàng uy tín công ty 1.2 Nhu cầu khách hàng Trong điều kiện kinh tế xã hội ngày phát triển nhu cầu người ngày cao Ngày có nhiều bệnh nhân lựa chọn cách phục hình nha khoa tương hợp sinh học tính thẩm mỹ cao Mỗi khách hàng có nhiều lựa chọn khác sứ kim loại, sứ sintron, sứ cobalt, sứ tital, thép nhựa, hàm răng, lên khung Do nhu cầu sử dụng khách hàng cai nên công ty lên kế hoạch mở rộng quy mô, xây dựng thêm nhà xưởng, nâng cao trình đồ quản lý, tay nghề chuyên môn, đầu tư trang thiết bị, dây chuyền đại nhằm phục vụ tốt cho sản xuất, đảm bảo yêu cầu khắc khe chất lượng, thẩm mỹ tiến độ giao hàng 1.3 Giá bán sản phẩm Giá công cụ mà công ty sử dụng để cạnh tranh thị trường Tuy nhiên, sử dụng công cụ phải linh động khéo léo không gây thiệt hại lớn cho doanh nghiệp Là doanh nghiệp đầu lĩnh vực sản xuất – hàm giả, công ty trở nên quen thuộc khách hàng nên sản phẩm công ty có mức giá cạnh tranh đươc khách hàng chấp nhận Bên cạnh đó, công ty nhập loại sứ nước để đảm bảo phục vụ tốt cho thị hiếu khách hàng 1.4 Chất lượng sản phẩm quản lý chất lượng sản phẩm Trong trình sản xuất kinh doanh, Công ty đặt nhiệm vụ nâng cao chất lượng sản phẩm nhiệm vụ quan trọng hàng đầu Điểm bật chất lượng sản phẩm công ty độ độ răng, độ xác khớp cắn, độ bền vật liệu, nét tự nhiên Chất lượng sản phẩm hình thành suốt trình sản xuất đảm bảo tất khâu có mục tiêu chất lượng phận, khâu sản xuất 1.5 Thương hiệu sản phẩm phân phối sản phẩm - Thương hiệu sản phẩm giúp cho khách hàng phân biệt sản phẩm hãng, phía sản xuất thương hiệu sản phẩm không trực tiếp tạo lợi nhuận cho họ song nhờ có mà công ty khẳng định vị thị trường Nhiều người biết đến điều kiện để thu hút khách hàng, tăng thị phần, tăng lợi nhuận, tăng sức cạnh tranh - Hệ thống phân phối sản phẩm công ty tổ chức, phân phối linh hoạt, uyển chuyển, thuận tiện Bên cạnh đó, để việc tổ chức phân phối sản phẩm để thúc đẩy hiệu hợp tác với khách hàng, công ty đưa sách nhằm phục vụ hỗ trợ khách hàng, thông qua dịch vụ tài cho toán tiền mặt, chuyển khoản, chấp nhận trả tiền chậm => Kết luận: Nhìn chung, công ty cổ phần thiết bị y tế Katri phản ứng tốt với yếu tố thị trường có khả cạnh tranh tương đối cao Công ty có nhiều năm nghề, tạo uy tín riêng, thương hiệu riêng cho mình, công ty thành lập nên nhiều chi nhánh tỉnh nước, chủ yếu khu vực phía Bắc Không vậy, giá thành sản phẩm chất lượng sản phẩm nhận hài lòng từ khách hàng Tuy nhiên, máy móc, thiết bị công ty số hạn chế định nên số mặt hàng mà công ty chưa sản xuất phải nhập từ nước với giá thành cao, yếu tố khắc phục tương lai không xa, hứa hẹn công ty có nhiều sản phẩm chất lượng tốt sánh ngang với sản phẩm nước với giá thành rẻ 2) Đánh giá tình hình doanh thu năm gần 2.1 Doanh thu tiêu thụ Đơn vị sử dụng: VNĐ Bảng 2.1: Bảng thống kê doanh thu tiêu thụ giai đoạn 2013 – 2015 Nhận xét: - Từ năm 2013 đến 2014, doanh thu tiêu thụ tăng ≃ 38% (tăng 1.804.960.000 trđ) - Từ năm 2014 đến 2015, doanh thu giảm tốc độ tăng tăng khoảng 10,3% (tăng 676.465.000 trđ) ⇒ Giai đoạn 2013 – 2014, số doanh nghiệp hoạt động ngành chưa nhiều cộng thêm việc công ty Katri vinh danh giải thưởng "THƯƠNG HIỆU TIN DÙNG THỦ ĐÔ" TOP 50 NĂM 2013 làm cho thương hiệu công ty trở nên tốt lòng người tiêu dùng khảng định rõ chất lượng sản phẩm Trong giai đoạn này, theo nghiên cứu 90% người dân Việt Nam mắc bệnh miệng nhu cầu thẩm mỹ tăng cao, đẩy cầu dịch vụ nha khoa tăng mạnh dẫn đến doanh thu năm 2014 tăng mạnh so với năm 2013 ⇒ Nhận biết tăng mạnh cầu dịch vụ nha khoa, đến năm 2014 nhiều doanh nghiệp thành lập, để thu hút khách hàng họ liên tục triển khai khuyến mãi, Thêm vào đó, giá bán sản phẩm có tăng chút so với năm 2013 độ nhạy cảm cầu dịch vụ đa khoa cao dẫn đến lượng khách hàng giảm đi, mức tiêu thụ giảm so với năm 2014 Tốc độ tăng doanh thu giảm 10,3% 2.2 Doanh thu tài thu nhập khác Bảng 2.2: Thống kê tình hình DTTC thu nhập khác giai đoạn 2013 – 2015 Nhận xét: - Doanh thu hoạt động tài công ty có biến đối không đồng năm Doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp thu từ lãi tiền gửi ngân hàng; chênh lệch tỷ giá; doanh thu chiết khấu toán hàng mua Chủ yếu biến động doanh thu chênh lệch tỷ giá năm Công ty có nhập số mặt hàng từ nước ngoài, sản phẩm mà công ty tự sản xuất nhập nguyên vật liệu, máy mọc chế tạo - Thu nhập khác công ty Katri phát sinh năm 2015 150.000.000 VNĐ III Lập kế hoạch doanh thu năm 2016 1) Nguyên tắc lập kế hoạch Khi lập kế hoạch công ty cần vận dụng nguyên tắc sau - Kế hoạch phải xuất phát từ nhu cầu thị trường Mục đích cuối công ty mang đến dịch vụ chăm sóc sức khỏe miệng hàng ngày cách tốt cho khách hàng nước - Kế hoạch phải dựa khả thực lực công ty, có mục tiêu rõ rệt, đảm bảo tính tập trung dứt điểm, thỏa mãn yêu cầu đơn đặt hàng, - Kế hoạch phải dựa khả thực lực công ty, đảm bảo tính khoa học, tính đồng bảo đảm tính xác cao - Kế hoạch phải linh hoạt, có khả thích ứng tốt với tình hình thay đổi thị trường Phải đảm bảo tính tin cậy, tính tối ưu hiệu kinh tế - xã hội 2) Phương pháp dự báo doanh thu - Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kì, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường doanh nghiệp,góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu - Doanh thu công ty bao gồm: doanh thu bán hàng doanh thu tài - Có nhiều phương pháp để dự báo doanh thu, phương pháp có ưu điểm nhược điểm riêng Bởi vậy, tùy thuộc vào tình hình công ty để lựa chọn phương án cho phù hợp Hàng năm, công ty phải tiến hành lập doanh thu bán hàng, sở xác định số doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ năm Căn phổ biến để lập kế hoạch doanh thu bán hàng dựa vào đơn đặt hàng, hợp đồng kinh doanh ký kết, tình hình thị trường hay kế hoạch sản xuất năm doanh nghiệp - Doanh thu bán hàng xác định theo công thức: Dtt = ∑ (Qti * gi) Trong đó: gi: Giá bán đơn vị sản phẩm loại kì kế hoạch i: Loại sản phẩm thứ i, (i= 1,…,n) Dtt: Doanh thu bán hàng kỳ kế hoạch Qti: Số lượng sản phẩm tiêu thụ loại kì kế hoạch + Số lượng sản phẩm tiêu thụ kì xác định theo công thức Qti = Qđi + Qxi - Qci Trong đó: Qđi, Qci: số lượng sản phẩm kết dư dự tính đầu kì, cuối kì kế hoạch Qxi: số lượng sản phẩm sản xuất kì kế hoạch - Doanh thu hoạt động tài khoản thu hoạt động đầu tư tài kinh doanh vốn mang lại Các khoản thu từ hoạt động tài công ty từ tiền lãi gửi ngân hàng, chiết toán mua hàng chênh lệch tỷ giá ngoại tệ  Khi lập kế hoạch doanh thu hoạt động tài chính, ta cần ước tính mức độ tăng giảm khoản 3) Tiến hành lập kế hoạch doanh thu cho công ty Katri Dự đoán: - Tốc độ tăng doanh thu năm gần (2014 – 2015) khoảng 10,3% - Dựa vào tình hình thị trường dự đoán: Nhu cầu nha khoa tăng, chí tăng mạnh năm 2015 Xã hội ngày phát triển, người bận rộn thời gian chăm sóc cho miệng Theo công bố hội nghị Khoa học Quốc gia ngành Răng hàm Mặt Triển lãm Nha khoa Quốc tế tháng 5/2016, Việt Nam nước có tỷ lệ người dân mắc bệnh miệng thuộc hàng lớn giới,Thêm vào đó, nhu cầu làm đẹp, thẩm mỹ chắn tăng đáng kể so với năm 2015 - Giá bán: qua năm tăng dần - Mục tiêu công ty: chiến lược lấy chất lượng sản phẩm dịch vụ làm gốc Điểm bật chất lượng sản phẩm công ty cao so với đối thủ cạnh tranh khác trị trường độ răng, độ xác khớp cắn, độ bề vật liệu, nét tự nhiên răng, Khi chất lượng sản phảm nâng lên nhân tố tác động trực tiếp làm tăng doanh thu chất lượng sản phẩm liên quan trực tiếp đến giá bán tạo khả cạnh tranh cho công ty - Uy tín thương hiệu sản phẩm: ngày khẳng định, việc tiêu thụ sản phẩm dễ dàng - Kết cấu mặt hàng: Công ty Katri luôn tìm tòi nhập laoij sản phẩm tiên tiến tốt nhất, đa dạng hóa sản phẩm từ chủng loại đến giá để khách hàng lựa chọn phù hợp với thu nhập Hiện công ty liên kết với đối tác như: 3shape, Dentalwings, Noritake, công ty hàng đầu thiết bị nha khoa khắp giới - Đối thủ cạnh tranh: pháp luật Việt Nam chưa quy định rõ ràng khắt khe tiêu chuẩn thành lập công ty cung cấp thiết bị nha khoa nên có nhiều công ty thành lập bán sản phẩm với giá rẻ chất lượng sản phẩm nhiều phần làm giảm lượng khách hàng công ty Katri Bên cạnh theo dự đoán thực tế nửa đầu năm có nhiều công ty nước thành lập, mở chi nhánh nước ta nhằm khai thác thị trường tiềm (nhất sau hiệp định TTP ký kết) Đây nguyên nhân giảm tốc độ tăng doanh thu tiêu thụ so với năm 2013-2014 ⇒ Từ lập luận trên, nhóm khẳng định rằng, doanh thu tiêu thụ công ty Katri năm 1016 tiếp tục tăng so với năm 2015 tốc độ tăng giảm nhẹ so với tốc độ tăng giai đoạn 2014-2015 Theo dự đoán nhóm tốc độ khoảng 10,1% (giảm 2%) ⇒ Doanh thu tiêu thụ năm 2016 dự kiến Bảng 3.2: Bảng dự kiến doanh thu tiêu thụ cho nhóm mặt hàng năm 2016 Giải thích cho biến động tỷ trọng doanh thu mặt hàng bảng: - Nhóm mặt hàng không đổi lên răng, thép nhựa, hàm nắn, máng tẩy Các nhóm mặt hàng thuộc nhóm mặt hàng mà nước sản xuất Các công ty nước sản xuất sản phẩm với chất lượng không chênh lệch đáng kể giá bán nên khách hàng xu hướng thay đổi nhà cung cấp Do đó, giá thành sản phẩm có biến động qua năm lượng khách hàng nhiều thay đổi nên tỷ trọng không thay đổi nhiều mức tỷ trọng năm trước - Nhóm mặt hàng thay đổi sứ kim loại, sứ kim loại titan sứ không kim loại, nhóm hàng chủ yếu doanh nghiệp chưa sản xuất mà phải nhập nước nên giá thành có cao so với sản phẩm nước Thu nhập người tiêu dùng tăng lên, có xu hướng tăng sử dụng mặt hàng cao cấp hơn, chất lượng tốt hơn, chế độ bảo hành hợp lý: • Trong năm 2016, nhóm mặt hàng sứ kim loại titan có tăng cao tỷ trọng so với mặt hàng lại Giá thành sứ kim loại titan năm 2015 340.000đ, dự kiến sáng năm 2016 thay đổi Giá thành thấp nhiều so với sứ không kim loại Bên cạnh đó, sứ kim loại titan có thời gian bảo hành dài, đạp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng chất lượng giá (không cao) nhóm đưa dự đoán nhóm mặt hàng có tỷ trọng doanh thu tiêu thụ tăng so với năm 2015 0,92% (từ 3,28 lến 4,2%) • Bên cạnh đó, theo dự đoán nhóm sản phẩm sứ không kim loại có tỷ trọng doanh thu tiêu thụ tăng, không nhiều khoảng 0,4% (39,6% - 40%) Sứ không kim loại có giá cao sản phẩm khác chủ yếu sản phẩm nhóm sản phẩm nhập từ đối tác nước ngoài, giá cao chất lượng sản phẩm đảm bảo tốt Ngoài sản phẩm có mức giá chung phù hợp với hầu hết người tiêu dùng người có thu nhập cao muốn sử dụng sản phẩm cao cấp Cercon HT Full, Zicolia phủ sứ • Ngoài ra, sản phẩm sứ kim loại công ty có tỷ trọng giảm 1,32% so với năm 2015 Sứ kim loại năm gần người tiêu dùng lựa chọn sử dụng nhóm mặt hàng khác chưa biết đến sử dụng Sứ kim loại nhiều người sử dụng phổ biến giá thành rẻ so với sản phẩm cao cấp Nhưng nay, với nhu cầu sử dụng tăng cao không chất lượng mà người tiêu dùng quan tâm đến hình thức Sứ kim loại có chất lượng tốt hình thức không hoàn hảo sản phẩm lại có thời hạn bảo hành tương đối thấp Một khách hàng có nhiều lựa chọn sản phẩm có hình thức đẹp thu hút 3.2 - Doanh thu tài thu nhập khác: Doanh thu tài chính: Theo số liệu Bảng 2, ta thấy doanh thu tài doanh nghiệp có biến động không đồng qua năm, mang tính bất thường Nếu có phát sinh giá trị nhỏ, không đáng kể tác động đến tổng doanh thu Hơn biến động không đồng rõ rệt làm cho việc dự báo doanh thu HĐTC khó khăn không cần thiết - Thu nhập khác: Năm 2015 công ty có thu nhập khác 150.000.000 đồng từ việc lý, nhượng bán vật tư, tài sản cổ định Năm 2013 2014 công ty khoản thu nhập khác Việc lý hay nhượng bán tài sản cố định doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố cải tiến khoa học công nghệ, hao mòn tài sản cố định hết hạn sử dụng tài sản Qua đó, năm 2016 khó dự đoán thu nhập khác doanh thu 3.3 Giải pháp thúc đẩy tăng doanh thu Để tăng doanh thu khả cạnh tranh với đổi thủ nay, công ty cần đưa chiến lược cạnh tranh hiệu với sách ưu đãi cho khách hàng nhân viên công ty Công ty nên đa dạng hóa sản phẩm Hiện nay, công ty có cấu sản phẩm đa dạng phong phú trước Với độ đa dạng sản phẩm, công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng bệnh nhân Trên thị trường có nhiều sản phẩm gia công đơn giản, đảm bảo chất lượng, thời gian gia công ngắn điều doanh nghiệp gặp khó khăn máy móc thiết bị khả thạo nghề kỹ thuật viên Công ty cần tiếp xúc với thị trường Nha khoa giới để có công nghệ tốt nhất, hợp lý nhất; đồng thời tìm kiếm khách hàng nước thông qua Nha sỹ sang làm việc Việt Nam Áp dụng công nghệ đạt suất cao Như nói trên, sản phẩm cần có công nghệ bao gồm máy móc thiết bị mới, chất lượng nguyên vật liệu hai Việc áp dụng công nghệ đồi hỏi ban lãnh đạo công ty phòng kỹ thuật tìm tòi công nghệ, làm đạt suất cao Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng Chất lượng sản phẩm tiêu tổng hợp tất thuộc tính sản phẩm thỏa mãn nhu cầu khách hàng Việc nâng cao chất lượng sản phẩm việc nâng cao khả cạnh tranh cho công ty Công ty cần chọn sản phẩm mạnh, đa dạng hóa sản phẩm theo nhu cầu ngày đa dạng nâng cao khách hàng Đảm bảo nguồn nguyên liệu đầu vào Để đảm bảo chất lượng sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm công tác kiểm tra đảm bảo chất lượng NVL phải trọng Tình hình giá thị trường giới Việt Nam tăng, cần lựa chọn nhà cung ứng thích hợp giá chất lượng để giảm chi phí Điều phụ thuộc vào nhanh nhậy thông tin giá công ty Công ty nhập từ nước mà không thông qua nhà cung ứng, bên trung gian Điều khó thực tiết kiệm khoản chi phí đáng kể Đảm bảo nâng cao tay nghề người lao động Do công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất – hàm giả cần khéo léo, tỉ mỉ cao việc nâng cao, bồi dưỡng tay nghê nhân viên điều tất yếu Công ty cần phổ biến phương pháp sản xuất gia công đạt hiệu suất cao, mời chuyên gia nước tài nước có lĩnh vực Nha khoa phát triển công ty để tập huấn đào tạo thêm cho kỹ thuật viên IV Lập kế hoạch chi phí năm 2016 -Chi phí kinh doanh doanh nghiệp toàn chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kì định Chi phí kinh doanh doanh nghiệp sản xuất bao gồm: Chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí tài -Dự toán chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục tính giá thành việc phân loại vào công dụng kinh tế địa điểm phát sinh chi phí để xếp chi phí thành khoản mục chi phí định qua có tác động khoản mục chi phí đến giá thành sản phẩm Mỗi doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải bỏ khoản chi phí định để tiến hành sản xuất sản phẩm Từ ta thấy chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm có mối quan hệ mật thiết với nhau, giá thành cao hay thấp phụ thuộc vào chi phí cao hay thấp Theo điều tra Bộ Y tế cho thấy, 90% người dân Việt Nam bị bệnh miệng, nhiên, có đến 55% dân số không khám Riêng trẻ em 6-8 tuổi, 85% bị bệnh sâu 94% số không điều trị Điều cho thấy tình trạng người dân thiếu hiểu biết vấn đề giữ sức khoẻ miệng Các bệnh miệng thường gặp sâu răng, răng, nha chu (bệnh quanh răng), viêm niêm mạc miệng Cùng với nhu cầu muốn làm đẹp chăm sóc tốt người dân năm gần đây, lĩnh vực Răng- Hàm - Mặt phát triển như: phục hình răng, nha khoa thẩm mỹ, điều trị nội nha, nắn chỉnh răng, Khoa học công nghệ, kỹ thuật tiên tiến kéo theo tăng lên chất lượng sản phẩm thiết bị y tế chất lượng dịch vụ tạo điều kiện tiêu thụ sản phẩm dễ dàng, đẩy mạnh toán doanh thu bán hàng, đồng thời máy móc thiết bị sản xuất đại góp phẩn thúc đẩy tăng suất lao động, khối lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ tăng lên lớn doanh thu bán hàng doanh nghiệp cao Nhờ mà giá thành sản phẩm đẩy lên cao ( tăng lên lượng tăng lên doanh thu) để bù đắp chi phí tiêu hao tạo nên lợi nhuận thỏa đáng để thực tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Nhập nguyên vật liệu chiếm tới 80% dẫn đến giá thành tăng lên đặn năm Các khoản mục chi phí hoạt động sản xuất (chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, chi phí khác) tăng lên qua năm gia tăng hoạt động sản xuất nhờ tăng trưởng giá thành Thu nhập DN cao thuế thu nhập DN lớn chi phí thuế thu nhập tăng dần qua năm Qua ta lập kế hoạch chi phí cho doanh nghiệp năm 2016 dựa khoản mục chi phí năm 2015 nhân với tỷ lệ 1,13 ta kết bảng sau Bảng 4.1: Bảng tổng hợp chi phí 2013 - 2015 dự đoán năm 2016 Đơn vị tính: đồng Qua bảng tổng hợp chi phí ta thấy toàn chi phí năm 2015 tăng so với năm 2014 theo tỷ lệ: 7.325.812.118/6.483.058.691 = 1,13 Mục tiêu: Dự báo: Ước lượng kế hoạch thực kỳ tới dựa nguồn lực có Phân bổ nguồn lực: việc lập kế hoạch cách để doanh nghiệp phân bổ cách hợp lý nguồn lực doanh nghiệp Là thước đo: Việc lập kế hoạch thước đo cho việc thực thời gian tới, "điểm" để nhà quản trị doanh nghiệp so sánh kết thực so với kỳ vọng doanh nghiệp Việc lập kế hoạch cân đo đong đếm phòng ban cho kế hoạch thực kì tới, kỳ vọng cổ đông mục tiêu chung mà doanh nghiệp hướng đến Biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Đầu tư đổi kỹ thuật, cải tạo dây chuyền công nghệ, ứng dụng thành tựu tiến khoa học-kĩ thuật vào sản xuất Nâng cao trình độ tổ chức sản xuất, tổ chức lao động lực quản lý doanh nghiệp để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, hạn chế tối đa thiệt hại, tổn thất trình sản xuất kinh doanh Tăng cường hoạt động kiểm tra giám sát tài hoạt động sản xuất kinh doanh Muốn doanh nghiệp phải xây dựng định mức kế hoạch chi phí Cụ thể định mức nguyên vật liệu, định mức lao động, định mức chi phí khác Đồng thời phải xác định rõ nội dung phạm vi sử dụng chi phí để quản lý cho phù hợp Định kỳ tiến hành phân tích đánh giá tình hình quản lý chi phí để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Thực biện pháp kinh tế nhằm kích thích việc tiết kiệm chi phí người lao động V Lập kế hoạch dự báo lợi nhuận giá vốn hàng bán năm 2016 cho doanh nghiệp Lợi nhuận khoản tiền chênh lệch doanh thu (thu nhập khác) chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp mang lại Lợi nhuận giữ vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp Việc lập kế hoạch lợi nhuận giúp nhà quản lý doanh nghiệp ước lượng quy mô số lãi mà doanh nghiệp tạo từ giúp lên kế hoạch hoạt động kinh doanh Lợi nhuận doanh nghiệp cấu tạo cụ thể sau: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Ta có công thức xác định lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Lợi nhuận từ HĐSXKD = Lợi nhuận gộp + (Doanh thu hđtc- Chi phí hđtc) (Chi phí bán hàng+Chi phí quản lí doanh nghiệp) Lợi nhuận gộp = Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận từ HĐSXKD + Lợi nhuận khác Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp = 20%*Lợi nhuận trước thuế Bảng 5.1: Tình hình lợi nhuận doanh nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tỷ lệ Giá trị tăng (VND) trưởng Tỷ lệ Giá trị (VND) (%) Doanh thu 4.742.140.00 Giá vốn 3.169.061.63 hàng bán Doanh thu tài Chi phí tài Lợi nhuận từ 97.219 động kinh doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Lơi nhuận sau thuế 86.915.035 trưởng Giá trị (VND) tăng trưởng (%) (%) 100 6.547.100.000 138 7.223.565.000 110,3 100 4.068.685.508 128.3 4.462.152.425 109.6 100 12.772.718 13138 170.980 21.259.927 - - - 107 158.350.864 171 - - hoạt tăng Tỷ lệ 100 0.00013 92.652.485 -4.914.432 100 -665.928 - -87.300.367 - 82.000.603 100 91.986.557 112,2 71.505.522 77,73 74.618.809 100 76.256.060 102.2 47.843.862 62,7 Từ bảng 5.1, số liệu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thay đổi giai đoạn từ 2013 – 2015 Từ năm 2013 đến năm 2014, tiêu tăng từ 86.915.035 VNĐ lên 92.652.485 VNĐ, tăng 7% Năm 2015, tiếp tục tăng đạt mức 158.350.864 VNĐ, tương đương với mức tăng 71% Mức tăng trưởng có việc tăng liên tục tiêu cấu thành nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Về lợi nhuận khác Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác Lợi nhuận khác khoản thu không thuộc hoạt động kinh doanh Năm 2013, lợi nhuận khác đạt giá trị âm -4.914.432 VNĐ đến năm 2014 tăng lên -665.928VNĐ.Tuy nhiên,sang năm 2015, tiêu lợi nhuận khác có giá trị -87.300.367 VNĐ Cụ thể xét giai đoạn 2013 – 2015 ta có chi tiết sau: Sở dĩ lợi nhuận khác công ty Katri có giá trị âm khoản thu nhập khác nhỏ chi phí khác Mà lí từ khoản chi phí lí,nhượng bán vật tư TSCĐ Lập kế hoạch dự báo lợi nhuận công ty Katri năm 2016: Từ bảng 1, nhận thấy qua năm giá vốn hàng bán có xu hướng tăng dần theo tỉ lệ 1,28 1,097 lần Do giá nguyên liêu đầu vào năm 2016 biến động nhiều so với năm trước nên giá thành sản xuất sản phẩm nhận định thay đổi Căn vào tỉ lệ tăng giá vốn hàng bán năm 2016 là: 1,1*4.462.152.425 = 4.908.367.668VNĐ Dựa vào phần dự báo doanh thu năm 2016 ta tính lợi nhuận gộp năm 2016 bảng Vì hoạt động tài doanh nghiệp mang tính bất thường,cũng khó dự báo trước được, nên chủ quan ta lấy số liệu năm 2015 áp dụng cho năm 2016, xem hoạt động thay đổi Lợi nhuận từ HĐ SXKD năm 2016 tính sau: 3.044.777.397 + (170980-0) –(815672090+ 2125890423) = 103.385.864 VNĐ Căn vào dự báo khoản doanh thu chi phí năm 2016, ta dự báo lợi nhuận doanh nghiệp năm 2016, cụ thể bảng sau : Bảng 5.2: Đơn vị tính: triệu đồng Dự báo giá vốn hàng bán năm 2016: Năm Giá vốn hàng bán 2013 3169061631 2014 4,068,685,508 2015 4,462,152,425 Nhận thấy qua năm giá vốn hàng bán có xu hướng tăng dần theo tỉ lệ 1,28 1,097 lần Do giá nguyên vật liệu đầu vào năm 2016 không biến động nhiều so với năm trước nên giá thành sản xuất sản phẩm nhận định thay đổi Căn vào tỉ lệ tăng giá vốn qua năm 2014, 2015, ta dự đoán giá vốn hàng bán năm 2016 tăng 1,1 lần so với năm 2015 Vậy giá vốn hàng bán năm 2016: 1,1 * 4462152425 = 4908367668 Dựa vào phần dự báo doanh thu năm 2016, ta tính lợi nhuận gộp năm 2016 Vì hoạt động tài doanh nghiệp mang tính bất thường, khó dự báo trước được, nên chủ quan ta lấy số liệu năm 2015 áp dụng cho năm 2016, coi hoạt động thay đổi Áp dụng kết dự báo từ phần doanh thu chi phí, ta tính lợi nhuận năm 2016 sau: Lợi nhuận từ HĐSXKD(2016) = 3044777397 + (170980-0) -(815672090 + 2125890423) = 103385864 Vì không dự báo thu nhập khác từ hoạt động bất thường doanh nghiệp, nên để tính lợi nhuận khác Để dễ dàng hơn, ta coi khoản lợi nhuận khác doanh nghiệp không, từ xem xét xem khoản tổng lợi nhuận trước sau thuế doanh nghiệp biến động Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận = 103385864 Thuế TNDN phải nộp = 20%*103385864 = 20677172,8 Lợi nhuận sau thuế = 103385864 – 20677173 = 82708691 ... (%) (%) 10 0 6.547 .10 0.000 13 8 7.223.565.000 11 0,3 10 0 4.068.685.508 12 8.3 4.462 .15 2.425 10 9.6 10 0 12 .772. 718 13 138 17 0.980 21. 259.927 - - - 10 7 15 8.350.864 17 1 - - hoạt tăng Tỷ lệ 10 0 0.00 013 92.652.485... -4. 914 .432 10 0 -665.928 - -87.300.367 - 82.000.603 10 0 91. 986.557 11 2,2 71. 505.522 77,73 74. 618 .809 10 0 76.256.060 10 2.2 47.843.862 62,7 Từ bảng 5 .1, số liệu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. .. qua năm 2 014 , 2 015 , ta dự đoán giá vốn hàng bán năm 2 016 tăng 1, 1 lần so với năm 2 015 Vậy giá vốn hàng bán năm 2 016 : 1, 1 * 446 215 2425 = 4908367668 Dựa vào phần dự báo doanh thu năm 2 016 , ta tính