Nghiên cứu và xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định tại công ty CP thương mại và khoáng sản nguyên phát, cầu giấy, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ LÊ THỊ BÍCH HUỆ NGHIÊN CỨU VÀ XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ KHOÁNG SẢN NGUYÊN PHÁT, CẦU GIẤY, HÀ NỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Hệ thống thông tin quản lý Đề tài: NGHIÊN CỨU VÀ XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ KHOÁNG SẢN NGUYÊN PHÁT, CẦU GIẤY, HÀ NỘI Sinh viên thực : LÊ THỊ BÍCH HUỆ Lớp: Tin học kế toán K9A Hệ quy Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Đỗ Năng Toàn Thái Nguyên, năm 2014 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khoá luận tốt nghiệp với đề tài “Nghiên cứu xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội”, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy PGS.TS Đỗ Năng Toàn tận tình hướng dẫn em suốt trình làm khoá luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa Hệ thống thông tin Kinh tế, trường Đại học Công nghệ thông tin Truyền thông tận tình truyền đạt kiến thức năm học em ngồi ghế nhà trường Với kiến thức tiếp thu trình học tập không tảng giúp em trình nghiên cứu khoá luận mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn ban giám đốc công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Thêu giúp đỡ em trình thu thập số liệu Cuối cùng, em kính chúc quý thầy, cô dồi sức khoẻ thành công nghiệp trồng người Đồng kính chúc cô, công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát dồi sức khoẻ đạt nhiều thành công tốt đẹp công ty Thái Nguyên, ngày 13 tháng năm 2014 Sinh viên thực Lê Thị Bích Huệ CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp thân em thực Các số liệu sử dụng khoá luận tốt nghiệp thu thập từ công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát Từ đó, lấy sở lý thuyết làm chương trình thực nghiệm cho đề tài nghiên cứu “Nghiên cứu xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội” Nội dung khoá luận tốt nghiệp không chép hình thức nội dung từ khoá luận khác Em xin chịu trách nhiệm trước khoa Hệ thống thông tin Kinh tế trường Đại học Công nghệ thông tin Truyền thông lời cam đoan Người cam đoan Lê Thị Bích Huệ MỤC LỤC Lời mở đầu:……………………………………………………………………… CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.1 Khái niệm vai trò đặc điểm tài sản cố định 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò tài sản cố định 1.1.3 Đặc điểm tài sản cố định 1.2 Phân loại tài sản cố định 1.3 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định 1.4 Đánh giá tài sản cố định hữu hình 1.4.1 Xác định nguyên giá tài sản cố định (Giá trị ghi sổ ban đầu) 1.4.2 Xác định giá trị lại tài sản cố định hình 1.5 Tính khấu hao tài sản cố định 1.6 Sửa chữa tài sản cố định 13 CHƯƠNG KHẢO SÁT VÀ PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ KHOÁNG SẢN NGUYÊN PHÁT 14 2.1 Khảo sát trạng công ty 14 2.1.1 Giới thiệu công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát 14 2.1.2 Ngày thành lập 14 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 14 2.1.4 Tổng số lao động công ty 16 2.1.5 Quá trình hình thành phát triển 16 2.1.6 Sơ đồ tổ chức cấu công ty 16 2.1.7 Sơ đồ máy kế toán 18 2.1.8 Các sách kế toán áp dụng công ty Nguyên Phát 19 2.1.9 Kết hoạt động kinh doanh năm 2011 – 2012 20 2.2 Thực trạng kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát 21 2.2.1 Đặc điểm tài sản cố định công ty 22 2.2.2 Hình thức kế toán tài sản cố định công ty 24 2.2.3 Chứng từ sử dụng 25 2.3 Phân tích thiết kế hệ thống kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát 32 2.3.1 Biểu đồ phân cấp chức 32 2.3.2 Biểu đồ luồng liệu mức khung cảnh 33 2.3.3 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh 34 2.3.4 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh 35 2.3.4.1 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức Cập nhật danh mục 35 2.3.4.2 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức Hạch toán tài sản cố định 36 2.3.4.3 Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh cho chức Thống kê – Báo cáo 37 2.4 Hạch toán chi tiết tình hình biến động tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát 38 2.4.1 Hạch toán tình hình tăng giảm tài sản cố định 38 2.4.2 Kế toán nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định 42 CHƯƠNG XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KHOÁNG SẢN NGUYÊN PHÁT 51 3.1 Đặt vấn đề 51 3.2 Giải vấn đề 51 3.3 Một số chức chương trình kế toán tài sản cố định 52 3.3.1 Chức 52 3.3.2 Chức danh mục tài sản cố định 53 3.3.3 Chức ghi bảng phát sinh nghiệp vụ kế toán tài sản cố định 53 3.3.4 Chức ghi phiếu chi 54 3.3.5 Chức ghi phiếu thu 55 3.3.6 Chức ghi nhật ký chung 55 3.3.7 Chức trích khấu hao tài sản cố định 56 3.3.8 Chức điều chỉnh tài sản cố định 57 3.3.9 Chức ghi sổ tài khoản 211 58 3.3.10 Chức lên bảng cân đối phát sinh 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng hệ số điều chỉnh theo thời gian sử dụng tài sản cố định 12 Bảng 2.1 : Kết hoạt động kinh doanh năm 2011 – 2012 20 Bảng 2.2 : Bảng kê chi tiết tài sản cố định doanh nghiệp 23 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty 17 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 18 Hình 2.3: Quy trình hạch toán tài sản cố định theo hình thức nhật ký chung 25 Hình 2.4: Phiếu thu 26 Hình 2.5: Phiếu chi 27 Hình 2.6: Biên giao nhận tài sản cố định 28 Hình 2.7: Biên lý tài sản cố định 29 Hình 2.8: Biên đánh giá lại tài sản cố định 30 Hình 2.9: Biên kiểm kê tài sản cố định 31 Hình 2.10: Biểu đồ phân cấp chức 32 Hình 2.11: Biểu đồ luồng liệu mức khung cảnh 33 Hình 2.12: Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh 34 Hình 2.13: Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức cập nhật danh mục 35 Hình 2.14: Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh - chức hạch toán TSCĐ 36 Hình 2.15: Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức thống kê – báo cáo 37 Hình 2.16: Mô hình hóa hoạt động tăng tài sản cố định 38 Hình 2.17:Mô hình hóa hoạt động giảm tài sản cố định 39 Hình 2.18: Sơ đồ hạch toán kế toán mua tài sản cố định – TK211 40 Hình 2.19: Sơ đồ hạch toán kế toán tăng giảm tài sản cố định –TK211 41 Hình 2.20: Sơ đồ hạch toán kế toán hao mòn tài sản cố định –TK214 42 Hình 3.1: Giao diện chứng cho chương trình kế toán TSCĐ 52 Hình 3.2: Giao diện chức danh mục tài sản cố định 53 Hình 3.3: Giao diện chức ghi bảngchứng từ phát sinh nghiệp vụ 53 Hình 3.4: Giao diện chức ghi phiếu chi 54 Hình 3.5: Giao diện chức ghi phiếu thu 55 Hình 3.6: Giao diện chức ghi nhật ký chung 55 Hình 3.7: Giao diện chức trích khấu hao tài sản cố định 56 Hình 3.8: Giao diện chức điều chỉnh tài sản cố định 57 Hình 3.9: Giao diện chức ghi sổ tài khoản 211 58 Hình 3.10: Giao diện chức lên bảng cân đối phát sinh 58 DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Cụm từ đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí công đoàn NG TSCĐHH SXKD Sản xuất kinh doanh 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TSCĐHH 12 XDCB Nguyên giá tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình Xây dựng Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 155 - Thành phẩm (Nếu xuất kho sử dụng) Có TK 154 - Chi phí SXKD dở dang (Nếu sản xuất xong đưa vào sử dụng ngay, không qua kho)  Đồng thời ghi tăng TSCĐ hữu hình: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình Có TK 512- Doanh thu bán hàng nội (Doanh thu chi phí sản xuất thực tế sản phẩm)  Chi phí lắp đặt, chạy thử, liên quan đến TSCĐ hữu hình, ghi: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình Có TK 111, 112, 331, (6) Trường hợp TSCĐ hữu hình mua hình thức trao đổi: (6.1) TSCĐ hữu hình mua hình thức trao đổi với TSCĐHH tương tự: - Khi nhận TSCĐ hữu hình tương tự trao đổi đưa vào sử dụng cho hoạt động SXKD, ghi: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá TSCĐ hữu hình nhận ghi theo giá trị lại TSCĐ đưa trao đổi) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị khấu hao TSCĐ đưa trao đổi) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá TSCĐ hữu hình đưa trao đổi) (6.2) TSCĐ hữu hình mua hình thức trao đổi với TSCĐ hữu hình không tương tự: - Khi giao TSCĐ hữu hình cho bên trao đổi, kế toán ghi giảm TSCĐ: Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị lại TSCĐHH đưa trao đổi) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị khấu hao) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Đồng thời ghi tăng thu nhập trao đổi TSCĐ: 46 Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng (Tổng giá toán) Có TK 711 - Thu nhập khác (Giá trị hợp lý TSCĐ trao đổi) Có TK 33311 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có) - Khi nhận TSCĐ hữu hình trao đổi, ghi: Nợ TK 211-TSCĐ hữu hình (Giá trị hợp lý TSCĐ nhận trao đổi) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu có) Có TK 131 - Phải thu khách hàng (Tổng giá toán) - Trường hợp phải thu thêm tiền giá trị hợp lý TSCĐ đưa trao đổi lớn giá trị hợp lý TSCĐ nhận trao đổi nhận tiền bên có TSCĐ trao đổi, ghi: Nợ TK 111, 112 (Số tiền thu thêm) Có TK 131 - Phải thu khách hàng - Trường hợp phải trả thêm tiền giá trị hợp lý TSCĐ đưa trao đổi nhỏ giá trị hợp lý TSCĐ nhận trao đổi trả tiền cho bên có TSCĐ trao đổi, ghi: Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng Có TK 111, 112, (7) Trường hợp mua TSCĐ hữu hình nhà cửa, vật kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất, đưa vào sử dụng cho hoạt động SXKD: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá- chi tiết nhà cửa, vật kiến trúc) Nợ TK 213 - TSCĐ vô hình (Nguyên giá- chi tiết quyền sử dụng đất) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 331, (8) Đối với TSCĐ hữu hình ghi sổ doanh nghiệp, không đủ tiêu chuẩn ghi nhận quy định chuẩn mực TSCĐ hữu hình, phải chuyển sang công cụ, dụng cụ, kế toán phải ghi giảm TSCĐ hữu hình: Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị khấu hao) Nợ TK 6421, 6422 (Giá trị lại) (Nếu giá trị lại nhỏ) 47 Nợ TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn (Giá trị lại) (Nếu giá trị lại lớn phải phân bổ dần) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (9) Khi XDCB hoàn thành bàn giao đưa tài sản vào sử dụng cho SXKD: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình Có TK 241 - XDCB dở dang - Nếu tài sản hình thành qua đầu tư không thoả mãn tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình theo quy định chuẩn mực kế toán, ghi: Nợ TK 152, 153 (Nếu vật liệu, công cụ nhập kho) Có TK 241 - XDCB dở dang (10) Chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu liên quan đến TSCĐ hữu sửa chữa, cải tạo, nâng cấp: - Khi phát sinh chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp TSCĐ hữu hình sau ghi nhận ban đầu, ghi: Nợ TK 241 - XDCB dở dang Có TK 112, 152, 331, 334, - Khi công việc sửa chữa, cải tạo, nâng cấp TSCĐ hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi:  Nếu thoả mãn điều kiện ghi tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình theo quy định chuẩn mực kế toán, ghi: Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình Có TK 241 - Xây dựng dở dang  Nếu không thoả mãn điều kiện đơợc ghi tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình theo quy định chuẩn mực kế toán, ghi: Nợ TK 6421, 6422 (Nếu giá trị nhỏ) Nợ TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn (Nếu giá trị lớn phải phân bổ dần) Có TK 241 - Xây dựng dở dang (11) Nhận vốn tham gia liên doanh đơn vị khác tài sản cố định hữu hình, giá trị TSCĐ bên liên doanh chấp thuận: 48 Nợ TK 211 - Tài sản cố định hữu hình Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (12) TSCĐ nhận điều động nội Tổng công ty (Không phải toán tiền): Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh (Giá trị lại)  Các nghiệp vụ giảm tài sản cố định (1)Trường hợp nhượng bán tài sản cố định Tài sản cố định nhượng bán thường tài sản cố định không cần dùng xét thấy sử dụng không hiệu Khi nhượng bán tài sản cố định hữu hình, phải làm đầy đủ thủ tục cần thiết (quyết định, biên bản, hợp đồng ) - Căn chứng từ nhượng bán chứng từ thu tiền nhượng bán tài sản cố định, số tiền thu phải thu người mua (Đơn vị áp dụng thuế trị giá gia tăng theo phương pháp trực tiếp) Nợ TK 111, 112,… - Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,… Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng Có TK 711 - Thu nhập khác (Tổng giá toán) - Căn biên giao nhận tài sản cố định, phản ánh phần giá trị lại vào chi phí ghi giảm nguyên giá, giá trị hao mòn Nợ TK 2141 - Hao mòn tài sản cố định Nợ TK 811 - Chi phí khác (phần giá trị lại) Có TK 211 - tài sản cố định hữu hình (nguyên giá) - Các chi phí phát sinh liên quan đến việc nhượng bán tài sản cố định (nếu có), tập hợp vào bên nợ TK 811 - chi phí khác Nợ TK 811 - Chi phí khác Có TK 111, 112, 152… 49 (2)Trường hợp lý tài sản cố định Tài sản cố định lý tài sản cố định hư hỏng tiếp tục sử dụng được, tài sản cố định lạc hậu mặt kỹ thuật không phù hợp với yêu cầu sản xuất, kinh doanh mà nhượng bán Căn vào biên lý chứng từ có liên quan, kế toán phản ánh tình hình lý tài sản cố định sau : - Ghi giảm tài sản cố định lý : Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định (phần giá trị hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (phần giá trị lại) Có TK 211 - Tài sản cố định hữu hình (nguyên giá) - Phản ánh số thu lý (đối với đơn vị áp dụng thuế trị giá gia tăng theo phương pháp trực tiếp) Nợ TK 111, 112, 152, 153 Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng Có TK 711 - Các khoản thu nhập khác - Tập hợp chi phí lý tài sản cố định ghi : Nợ TK 811 - Chi phí khác Có TK 111,112 (chi phí tiền) Có TK 152, 153 (chi phí vật liệu, công cụ, dụng cụ) (3)Kế toán góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát TSCĐ: Khi góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát TSCĐ, ghi: Nợ TK 222- Vốn góp liên doanh, liên kết (theo giá trị bên liên doanh đánh giá) Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định (Số khấu hao trích) Nợ TK 811 – Chi phí khác (Số chênh lệch giá đánh giá lại nhỏ giá trị lại TSCĐ) Có TK 211 - Tài sản cố định hữu hình (Nguyên giá) Có TK 711 – Thu nhập khác (Số chênh lệch giá đánh giá lại lớn hơn) 50 Chương XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KHOÁNG SẢN NGUYÊN PHÁT 3.1 Đặt vấn đề Đối với doanh nghiệp, điều quan trọng không mở rộng quy mô TSCĐ mà phải biết khai thác có hiệu nguồn TSCĐ có Do vậy, doanh nghiệp phải tạo chế độ quản lý đảm bảo sử dụng hợp lý công suất TSCĐ, kết hợp với việc thường xuyên đổi TSCĐ Trong khâu quản lý doanh nghiệp nói công tác quản lý kế toán TSCĐ mắt xích quan trọng doanh nghiệp TSCĐ không điều kiện bản, tảng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mà thực chất doanh nghiệp TSCĐ thường chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản, vốn doanh nghiệp, giá trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động doanh nghiệp, điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển Giá trị TSCĐ ngày lớn yêu cầu quản lý sử dụng ngày chặt chẽ khoa học, hiệu Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp vấn đề có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Quản lý sử dụng tốt TSCĐ tác dụng nâng cao chất lượng lực hoạt động, tiết kiệm vốn mà biện pháp quan trọng khắc phục tổn thất hao mòn TSCĐ gây 3.2 Giải vấn đề Qua việc khảo sát thực tế công ty cổ phần thương mại khoáng sản Nguyên Phát từ tiến hành phân tích thiết kế hệ thống kế toán tài sản cố định công ty thu biểu đồ mức biểu đồ phân cấp chức năng, biểu đồ luồng liệu chương Kết hợp với việc sử dụng công cụ hỗ trợ Excel, ngôn ngữ lập trình Visual basic em xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định hỗ trợ kế toán phần hành kế toán tài sản cố định, từ lên báo cáo tài 51 3.3 Một số chức chương trình kế toán tài sản cố định 3.3.1 Chức Hình 3.1: Giao diện chứng cho chương trình kế toán TSCĐ Chức chương trình kế toán tài sản cố định thể cho biết chương trình kế toán tài sản cố định có chức chức thuộc vào lĩnh vực Ví dụ phần “danh mục từ điển” có thông tin doanh nghiệp, nhà cung cấp, danh mục nhân viên, danh mục phòng ban, danh mục tài sản cố định, danh mục nhóm tài sản, danh mục tài khoản Các phần nội dung chia thành nghiệp vụ phát sinh báo cáo Trong nghiệp vụ phát sinh gồm phiếu thu, phiếu chi, bảng trích khấu hao tài sản cố định Trong báo cáo gồm có: Bảng nghiệp vụ phát sinh, nhật ký chung, sổ tài khoản 211, sổ tài khoản 214 Từ báo cáo này, ta lên báo cáo tài bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài Giao diện đem lại nhìn tổng quát chương trình kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát 52 3.3.2 Chức danh mục tài sản cố định Hình 3.2: Giao diện chức danh mục tài sản cố định 3.3.3 Chức ghi bảng phát sinh nghiệp vụ kế toán tài sản cố định Hình 3.3: Giao diện chức ghi bảngchứng từ phát sinh nghiệp vụ 53 Chức phản ánh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ xảy kế toán viên nhập trực tiếp vào bảng theo nội dung kinh tế Yêu cầu việc nhập liệu đòi hỏi phải xác, theo quy định ngày phát sinh Từ bảng phát sinh nghiệp vụ truy xuất thông tin, liệu đầu vào, liệu đầu cho Phiếu chi, phiếu thu theo yêu cầu nhà cung cấp, khách hàng lãnh đạo 3.3.4 Chức ghi phiếu chi Hình 3.4: Giao diện chức ghi phiếu chi Chức cho biết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua tài sản cố định Trên có thông tin tài sản mua, thông tin nhà cung cấp, số tiền 54 3.3.5 Chức ghi phiếu thu Hình 3.5: Giao diện chức ghi phiếu thu Chức cho biết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến lý, nhượng bán tài sản cố định Các nghiệp vụ lấy từ bảng phát sinh nghiệp vụ 3.3.6 Chức ghi nhật ký chung Hình 3.6: Giao diện chức ghi nhật ký chung 55 Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh trình hoạt động ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Đây sở để hình thành nên sổ chi tiết, sổ tổng hợp, sổ cái, báo cáo 3.3.7 Chức trích khấu hao tài sản cố định Hình 3.7: Giao diện chức trích khấu hao tài sản cố định 56 3.3.8 Chức điều chỉnh tài sản cố định Hình 3.8: Giao diện chức điều chỉnh tài sản cố định 57 3.3.9 Chức ghi sổ tài khoản 211 Hình 3.9: Giao diện chức ghi sổ tài khoản 211 3.3.10 Chức lên bảng cân đối phát sinh Hình 3.10: Giao diện chức lên bảng cân đối phát sinh 58 KẾT LUẬN Kết đạt được: Là sinh viên ngành hệ thống thông tin quản lý, qua việc nghiên cứu đề tài em trau dồi thêm nhiều kiến thức nghiệp vụ quản lý, kế toán tài sản cố định hữu hình Em cố gắng tìm hiểu nghiên cứu sâu để tạo phần mềm kế toán hoàn thiện hơn, ứng dụng thực tế Phân hệ kế toán tài sản cố định hữu hình thiết kế dựa yêu cầu thiết thực đơn vị nhu cầu lĩnh vực kế toán nay, đáp ứng nhu cầu cần thiết kế toán viên việc kế toán tài sản cố định hữu hình Chương trình đáp ứng nhu cầu cần thiết Hạn chế: Do khả năng, kiến thức nghiệp vụ hạn chế nên chương trình nhược điểm cần khắc phục Em chưa hoàn thiện hẳn chương trình, chưa phát triển lên mức cao nữa, nên không tránh khỏi lỗi chương trình, mong thầy, cô giáo giúp đỡ 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nhà xuất Tài – Hà Nội [2] Bộ Tài (2006), 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nhà xuất Tài – Hà Nội [3] Th.S Hồ Ngọc Hà (2006), 207 sơ đồ kế toán doanh nghiệp, Nhà xuất Tài – Hà Nội [4] PGS.TS.Ngô Thế Chi; TS.Trương Thị Thủy (2011), Kế toán tài chính, Nhà xuất Tài – Hà Nội [5] Nguyễn Đình Độ, Nguyễn Vũ Việt (2008), Giáo trình Nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế kế toán kế toán tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài – Hà Nội [6] PGS.TS.Nguyễn Văn Công (2006), Giáo trình lý thuyết thực hành kế toán tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân [7] Trần Quý Liên (2006), Nguyên lý kế toán, Nhà xuất Tài – Hà Nội 60 ... Nghiên cứu phạm vi: Công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội - Trọng tâm kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội Bố cục báo cáo... “ Nghiên cứu xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội làm đề tài nghiên cứu 2 Mục tiêu nghiên cứu - Nâng cao hiểu biết trình. .. Cầu Giấy, Hà Nội - Chương 3: Xây dựng chương trình kế toán tài sản cố định công ty CP Thương mại Khoáng sản Nguyên Phát, Cầu Giấy, Hà Nội Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.1 Khái niệm