BÀI GIẢNG PHÁP LUẬT THUẾ THU vào HÀNG HÓA,DỊCH vụ

Kết cấu chương II Giới thiệu chung thuế thu vào hàng hóa, DV 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm 1.3 Vai trò Nội dung thuế thu vào hàng hóa, DV 2.1 Thuế xuất khẩu, nhập 2.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.3 Thuế Giá trị gia tăng 2.4 Thuế BVMT 1 Giới thiệu chung thuế thu vào hàng hóa, DV 1.1 Khái niệm - Thuế thu vào HH – DV: thuế gián thu, đối tượng chịu thuế hàng hóa, dịch vụ lưu thông hợp pháp thị trường - PL thuế thu vào HH – DV? - Thuế thu vào HH – DV gồm: thuế XK – NK, thuế TTĐB, thuế GTGT Giới thiệu chung thuế thu vào hàng hóa, DV 1.2 Đặc điểm a) Là loại thuế gián thu b) Đối tượng chịu thuế hàng hóa, dịch vụ c) Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ giá chưa có thuế Nội dung thuế thu vào HH - DV 2.1 Thuế xuất khẩu, nhập Giới thiệu chung thuế thu vào hàng hóa, DV 1.3 Vai trò a) Điều tiết hoạt động sản xuất, kinh doanh HH - DV định hướng tiêu dùng b) Điều tiết giá HH - DV, góp phần kiểm soát lạm phát/thiểu phát c) Bảo vệ sản xuất nước 2.1 Thuế xuất khẩu, nhập 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế XK –NK 2.1.2 Đối tượng chịu thuế XK –NK 2.1.3 Đối tượng nộp thuế XK –NK 2.1.4 Những tr.hợp không chịu thuế xuất XK –NK 2.1.5 Căn tính thuế 2.1.6 Chế độ miễn, giảm thuế XK –NK 2.1.7 Chế độ đăng ký, kê khai, nộp thuế, toán 2.1.8 Chế độ hoàn thuế truy thu thuế 2.1 Thuế xuất khẩu, nhập 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế XK –NK a) Khái niệm: thuế thu vào hành vi XK - NK loại hàng hóa phép XK - NK qua biên giới Việt Nam - Cơ sở để Nhà nước thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế XK –NK b) Đặc điểm - Đối tượng chịu thuế: hàng hóa phép XK - NK qua biên giới Việt Nam - Thu vào hành vi XK - NK hàng hóa - Đối tượng nộp thuế: tổ chức, cá nhân có hành vi xuất khẩu, nhập hàng hóa qua biên giới 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế XK –NK c) Vai trò thuế XK – NK - Bảo vệ phát triển sản xuất nước - Khuyến khích xuất hàng hóa thu hút đầu tư trực tiếp nước - Kiểm soát, điều tiết hoạt động XK - NK hàng hóa, đảm bảo ổn định kinh tế - Công cụ thực sách đối ngoại Nhà nước Đối tượng áp dụng ( Đ1 Luật 31/2013) * Chủ thể kinh doanh vàng bạc, đá quý • DN, HTX có doanh thu hàng năm mức tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế; • - Hộ, cá nhân kinh doanh; • - TC, CN NN CSTT Việt Nam có doanh thu phát sinh Việt Nam chưa thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ TC, CNNN cung cấp HH,DV để tiến hành tìm kiếm, thăm dò, phát triển khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bên Việt Nam khấu trừ nộp thay; • - Tổ chức kinh tế khác, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Công thức tính thuế  Với hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý Tiền thuế GTGT = GTGT * TS GTGT = Giá toán bán – Giá toán mua vào • Với hoạt động khác Tiền thuế GTGT = Tỷ lệ % * Doanh thu Tỷ lệ % PL ấn định ( Đ1 Luật 31/2013) * Nhận xét ưu, nhược phương pháp tính trực tiếp? Phương pháp tính trực tiếp GTGT Hệ quả:  Trường hợp GTGT HH, DV số âm?  Trường hợp GTGT HH, DV 0?  Trường hợp GTGT HH, DV số dương? * Ưu, nhược điểm pp tính trực tiếp GTGT? * So sánh với pp khấu trừ thuế? 2.3.6 Hoàn thuế GTGT Cơ sở hoàn thuế: Thuế GTGT đầu mà DN nộp vào NSNN nhỏ thuế GTGT đầu vào do: •Hàng hóa, nguyên vật liệu mua vào tồn kho, sản phẩm hàng hóa sản xuất tồn kho •CSKD đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản lớn chưa vào sản xuất, chưa có sản phẩm bán bán •Hàng hóa xuất thuế suất 0% •Thuế suất nguyên vật liệu mua vào lớn thuế suất sản phẩm bán •Các nguyên nhân khác: hàng viện trợ, hàng sử dụng cho dự án ODA… Các trường hợp hoàn thuế  CSPL: Điều 13 Luật thuế GTGT 2008  Điều Luật 31/2013 2.3.7 Chế độ đăng ký, kê khai, nộp thuế, toán thuế giá trị gia tăng Sinh viên tự nghiên cứu THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG NộI dung nghiên cứu  Khái niệm, vai trò  Đối tượng chịu thuế  Đối tượng không chịu thuế  Đối tượng nộp thuế  Căn tính thuế  Hoàn thuế Khái niệm  Thuế bảo vệ môi trường loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa (sau gọi chung hàng hóa) sử dụng gây tác động xấu đến môi trường  Việc điều tiết thuế  định hướng hành vi tiêu dùng Đối tượng chịu thuế  Điều Luật thuế BVMT:  Xăng, dầu, mỡ nhờn  Than đá  Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC)  Túi ni lông thuộc diện chịu thuế  Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng  Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng  Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng  Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng Đối tượng không chịu thuế  Hàng nằm danh mục  Hàng nằm danh mục khi: + vận chuyển cảnh chuyển qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam theo quy định pháp luật + Hàng hóa tạm nhập khẩu, tái xuất thời hạn theo quy định pháp luật + Hàng hóa sở sản xuất trực tiếp xuất ủy thác cho sở kinh doanh xuất để xuất khẩu, trừ trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân mua hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường để xuất Đối tượng nộp thuế  CSPL: Điều Luật thuế BVMT  Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế  Trường hợp ủy thác nhập hàng hóa người nhận ủy thác nhập người nộp thuế;  Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua than khai thác nhỏ, lẻ mà không xuất trình chứng từ chứng minh hàng hóa nộp thuế bảo vệ môi trường tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua người nộp thuế Căn tính thuế  CSPL: Điều Luật 2010  Bao gồm: số lượng HH, thuế suất  Số lượng hàng: hàng sx nước? Hàng nhập khẩu?  Thuế suất: thuế cố định tuyệt đối (Điều 8) Hoàn thuế  Các trường hợp hoàn thuế:  Hàng hóa nhập lưu kho, lưu bãi cửa chịu giám sát quan Hải quan tái xuất nước ngoài;  Hàng hóa nhập để giao, bán cho nước thông qua đại lý Việt Nam; xăng, dầu bán cho phương tiện vận tải hãng nước tuyến đường qua cảng Việt Nam phương tiện vận tải Việt Nam tuyến đường vận tải quốc tế theo quy định pháp luật;  Hàng hóa tạm nhập để tái xuất theo phương thức kinh doanh hàng tạm nhập, tái xuất  Hàng hóa nhập người nhập tái xuất nước ngoài;  Hàng hóa tạm nhập để tham gia hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm theo quy định pháp luật tái xuất nước ... chung thu thu vào hàng hóa, DV 1.1 Khái niệm - Thu thu vào HH – DV: thu gián thu, đối tượng chịu thu hàng hóa, dịch vụ lưu thông hợp pháp thị trường - PL thu thu vào HH – DV? - Thu thu vào. .. gồm: thu XK – NK, thu TTĐB, thu GTGT Giới thiệu chung thu thu vào hàng hóa, DV 1.2 Đặc điểm a) Là loại thu gián thu b) Đối tượng chịu thu hàng hóa, dịch vụ c) Giá tính thu hàng hóa, dịch vụ. .. chung thu thu vào hàng hóa, DV 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm 1.3 Vai trò Nội dung thu thu vào hàng hóa, DV 2.1 Thu xuất khẩu, nhập 2.2 Thu tiêu thụ đặc biệt 2.3 Thu Giá trị gia tăng 2.4 Thu