Đề Tài Kế Toán Thuế Ở Công Ty TNHH Mai Anh

1 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán LI NểI U Trong iu kin kinh t th trng hin nay, vi s cnh tranh ca cỏc doanh nghip, cỏc t chc, cỏc Cụng ty chuyờn kinh doanh sn xut cỏc loi mt hng tng t din ht sc gay gt Vỡ vy th trng l sng cũn ca cỏc doanh nghip, mi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip u phi gn lin vi th trng cho nờn bn thõn cỏc doanh nghip phi tỡm ngun mua v tiờu th hng hoỏ ca h tn ti v phỏt trin Quan tõm n ny ó c s giỳp ca Cụng ty TNHH Mai Anh - ni em thc tp, em chn ti: "K toỏn thu Cụng ty TNHH Mai Anh " lm chuyờn thc ca mỡnh Mc tiờu ca chuyờn ny l tỡm hiu cụng tỏc k toỏn thu ca Cụng ty Trờn c s ú i chiu vi ch k toỏn ca Vit Nam v t ú rỳt nhng u im v hn ch t chc k toỏn tiờu th thnh phm Bi vit ny gm chng chớnh: Chng I: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI ANH Chng II THC TRNG CễNG TC K TON THU Cụng ty TNHH Mai Anh Chng III: KT LUN V QU TRèNH THC TP TI cụng ty TNHH Mai Anh Do kinh nghim thc t cũn nhiu hn ch nờn bn chuyờn ny khụng th trỏnh nhiu thiu sút Vỡ vy em mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc anh ti phũng k toỏn ca Cụng ty TNHH Mai Anh hon thin thờm bn chuyờn ny ca em Em xin chõn thnh cm n! CHNG I GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH MAI ANH 1.1 c im chung ca doanh nghip 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca Cụng ty TNHH Mai Anh Cụng ty TNHH Mai Anh l mt doanh nghip thng mi chuyờn kinh Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán doanh bỏn buụn bỏn l mỏy tớnh, mỏy in Cụng ty c thnh lp ngy 19/01/2009 S k hoch v u t tnh Lo Cai cp Cụng ty cú y t cỏch phỏp nhõn cú tr s v du riờng Mó s thu : 5300253032 Tr s chớnh: S nh 094,ng Lý Cụng Un, phng Kim Tõn, thnh ph Lo Cai, tnh Lo Cai in thoi: 0203.849.191 Tng s nhõn viờn: 60 ngi a bn hot ng ca Cụng ty tng i rng ln, i tng phc v a dng Cụng ty c iu hnh bi b mỏy tng i gn nh vi Ban giỏm c v i ng nhõn viờn dy dn kinh nghim v nng ng Cụng ty TNHH Mai Anh hoạt động lĩnh vực sau: Kinh doanh cỏc thit b in t, in lnh, in dõn dng Kinh doanh mỏy vi tớnh, thit b ngoi vi, phn mm v thiờt b vin thụng Lp trỡnh mỏy vi tớnh T mỏy tớnh, qun tr h thng mỏy tớnh Sa cha mỏy tớnh, thit b ngoi vi, thit b liờn lc, thit b phũng 1.1.2 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Anh a Chc nng: Cụng ty TNHH Mai Anh l mt doanh nghip hch toỏn c lp, t ch v mt ti chớnh v hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Cựng vi s h tr c lc ca phũng k toỏn, b phn qun lý ó trc tip ch o cỏn b cụng nhõn viờn ton Cụng ty Theo nguyờn tc Cụng ty khụng ngng m rng lnh vc kinh doanh ca mỡnh, tng s cnh tranh trờn th trng Chc nng ch yu ca Cụng ty l t vn, mụi gii, bỏn buụn, bỏn l mt hng mỏy tớnh chuyờn dng v phũng Kt qu cho thy Cụng ty ó i ỳng hng kinh doanh ca mỡnh v cú lói, b sung kinh doanh ca Cụng ty, tng tớch lu qu Cụng ty, i sng cỏn b cụng nhõn viờn ngy cng c ci thin b Nhim vu: Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD - T chc tt cụng tỏc mua bỏn hng hoỏ ti c s sn xut Khoa Kế toán - T chc mng li bỏn buụn, bỏn l hng hoỏ cho cỏc c s sn xut kinh doanh, cỏc n v khỏc v cỏc cỏ nhõn nc - T chc tt cụng tỏc bo qun hng hoỏ, m bo lu thụng hng hoỏ thng xuyờn, liờn tc v n nh trờn th trng - Qun lý, khai thỏc v s dng cú hiu qu ngun vn, m bo u t m rng kinh doanh, lm trũn ngha v i vi nh nc qua vic np ngõn sỏch - Tuõn th chớnh sỏch qun lý kinh t Nh nc c c im kinh doanh ca Cụng ty TNHH Mai Anh Trong nn kinh t chuyn t c ch trung quan liờu bao cp sang nn kinh t th trng cú s qun lý v mụ ca nh nc, thớch nghi vi iu kin ny Cụng ty TNHH Mai Anh ó m rng vi mi thnh phn kinh t nh doanh nghip nh nc, doanh nghip t nhõn, Ngoi ra, Cụng ty cũn nhn lm i lý, ký gi cho nhiu thnh phn khỏc Trong qỳa trỡnh bỏn hng, Cụng ty ó ỏp dng phng thc toỏn tin mt, tin hng v toỏn tin hng, hng sau giao hng nờn hng b tn kho nhiu nhng khụng b nh hng 1.1.3 C cu t chc b mỏy qun lý v b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Mai Anh C cu t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty: Cụng ty TNHH Mai Anh c b trớ mt c cu t chc gn nh v hp lý vi c ch th trng hin Vic sp xp nhõn s ca Cụng ty phự hp vi trỡnh , nng lc nghip v chuyờn mụn ca tng ngi, cú th tham gia vo quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh to hiu qu kinh t cao nht C cu t chc b mỏy ca Cụng ty c b trớ nh sau(bao gm phũng v ca hng): S t chc b mỏy qun lý Cụng ty: Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán S 1: Ban Giỏm c Phũng K toỏn Phũng Kinh doanh Ca hng Phũng K hoch Ca hng T chc b mỏy qun lý kinh doanh ca cụng ty TNHH Mai Anh Trong ú: + Ban Giỏm c Cụng ty: Bao gm mt Giỏm c v hai Phú giỏm c cú nhim v ch o, iu hnh ton b hot ng ca Cụng ty v chu trỏch nhim v ton b cụng vic kinh doanh ca Cụng ty trc Nh nc v phỏp lut +Phũng kinh doanh: Lp cỏc k hoch tỡm kim th trng u vo v u ra, h tr cựng giỏm c ký kt cỏc hp ng + Phũng k toỏn: Hch toỏn ỳng ch k toỏn ó ban hnh, phn ỏnh cỏc ch tiờu sn xut kinh doanh kp thi, chớnh xỏc toỏn cụng n nhanh gn + Phũng k hoch: Tip nhn v iu ng cỏc cụng nhõn viờn, lp cỏc ch tiờu k hoch sn xut kinh doanh ca doanh nghip, giỳp cho Giỏm c nm rừ thờm tỡnh hỡnh ca doanh nghip + Cỏc ca hng: Bỏn cỏc sn phm ca Cụng ty Mi hot ng Cụng ty u cú s nht quỏn t trờn xung di cỏc b phn hot ng c lp nhng cú mi liờn h mt thit vi cỏc b phn khỏc to Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD thnh mt h thng Khoa Kế toán CHNG II THC TRNG CễNG TC K TON THU TI CễNG TY TNHH MAI ANH 2.1 Khỏi quỏt chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c TNHH Mai Anh 2.1.1 C cu b mỏy k toỏn ca Cụng ty a C cu t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Mai Anh Cụng ty TNHH Mai Anh Ca hng cú t chc k toỏn riờng, hch toỏn ph thuc trc thuc Cụng ty nờn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn va trung va phõn tỏn Phũng k toỏn ti v ca Cụng ty thc hin v ch o cỏc ca hng ca Cụng ty thc hin theo hch toỏn k toỏn, theo phỏp lch, k toỏn thng kờ, hng thỏng, quý, nm s xem xột, ỏnh giỏ quỏ trỡnh kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca tng ca hng S : K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn toỏn Th qu K toỏn cỏc ca hng iu hnh trc tip iu hnh giỏn tip S b mỏy k toỏn ca Cụng ty * K toỏn trng - Trng phũng: Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Ch o chung ton b cụng tỏc k toỏn ti chớnh ca Cụng ty, thc hin k toỏn tng hp v nh k bỏo cỏo ti chớnh gi cỏc c quan qun lý theo quy nh K toỏn trng ụn c, ỏnh giỏ hiu qu lm vic ỳng sai cỏc nguyờn tc ch ti chớnh k toỏn Cụng ty, ụn c cỏc b phn k toỏn lp y cỏc bỏo cỏo k toỏn thng kờ vi c quan Nh nc v tham mu cho lónh o phõn tớch hot ng kinh t cỏc quyt nh kinh t * K toỏn tng hp - Phú phũng: Cú nhim v ghi chộp, phn ỏnh, tng hp chi phớ sn xut theo tng giai on, tng cụng trỡnh Hng dn, kim tra, ghi chộp cỏc phn hnh k toỏn liờn quan, m bo s liu chớnh xỏc trc hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm Thc hin lp bỏo cỏo k toỏn theo quy nh Kim tra chớnh xỏc, trung thc ca bỏo cỏo k toỏn thng kờ ca Cụng ty trc K toỏn trng v Giỏm c ký duyt * K toỏn toỏn: Theo dừi v toỏn lng vi ch u t, theo dừi cỏc khon np ngõn sỏch K toỏn tin mt, tin gi Kho bc, tin gi ngõn hng Theo dừi cỏc khon toỏn vi cỏn b cụng nhõn viờn nh: tin lng, tin thng, BHXH K toỏn cỏc ca hng: Ti cỏc ca hng k toỏn cú trỏch nhim thu thp chng t nhp xut hng ngy lp ton b bỏo cỏo v nhp xut hng nag cho k toỏn tng hp * Th qu: Trc tip thu chi cỏc khon tin phỏt sinh hng ngy Xỏc nh tng thu, tng chi, lờn bỏo cỏo i chiu vi k toỏn toỏn Ph trỏch cụng tỏc th kho vt t ca Cụng ty b Cỏc ch v phng phỏp k toỏn ỏp dng Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Ch k toỏn ỏp dng: Hin Cụng ty ang thc hin ch k toỏn theo Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti chớnh v vic ban hnh ch k toỏn doanh nghip Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Phng phỏp tớnh thu GTGT: Tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr Phng phỏp khu hao TSC: Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao theo ng thng n v tin t s dng: ng Vit Nam Niờn k toỏn: T ngy 01/01/N n ngy 31/12/N (theo nm dng lch) * V s sỏch k toỏn: Cụng ty s dng y cỏc loi s sỏch theo ỳng ch hin hnh, bao gm: - S nht ký chung: - S cỏi ti khon: - S, th chi tit: c Hỡnh thc k toỏn ti Cụng ty Cụng ty c TNHH Mai Anh ỏp dng trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung vi hu ht cỏc s k toỏn ca hỡnh thc ny Mi nghip v kinh t phỏt sinh u c lp nht ký chung v lu theo quy nh Hỡnh thc k toỏn nht ký chung c trng c bn ca hỡnh thc ny l tt c cỏc loi nghip v kinh t phỏt sinh,sau ú ly s liu trờn s nht ký chung ghi s cỏi ca tng ti khon k toỏn liờn quan H thng s sỏch s dng: S nht ký chung Cỏc s Nht ký chung chuyờn dựng (s nht ký c bit) S cỏi ti khon Cỏc s, th k toỏn chi tit Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán S Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung Chng t gc(bng tng hp chng t gc) Báo cáo kế toán S qu Bảng cân đối số phát sinh S (th)k toỏn chi tit Sổ S nht ký chung S nht ký c bit Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi đối chiếu Sổ quỹ Ghi định kỳ * u nhc im: - u im:Vic ghi chộp n gin,do kt cu s dn gin rt thn tin cho vic s lý cụng tỏc k toỏn bng mỏy tớnh Nhc im:Vic tng hp s liu bỏo cỏo khụng kp thi nu s phõn cụng tỏc ca cỏc cỏn b k toỏn khụng hp lý Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn nht ký chung c thc hin trờn mỏy vi tớnh Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD 2.2.2Hỡnh thc k toỏn trờn mỏy : Khoa Kế toán * c trng c bn: c trng c bn ca hỡnh thc k toỏn trờn mỏy vi tớnh l cụng vic k toỏn c thc hin theo mt chng trỡnh phn mm k toỏn trờn mỏy vi tớnh Phn mm k toỏn c thit k theo nguyờn tc ca mt bn hỡnh thc kờtoỏn hoc kt hp cỏc hỡnh thc k toỏn quy nh trờn õy Phn mm k toỏn khụng hin th y quy trỡnh ghi s k toỏn nhng phi in c y s k toỏn v bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh Phn mm k toỏn c thit k theo hỡnh thc kờtoỏn no s cú cỏc loi s ca hỡnh thc k toỏn ú nhng khụng hon ton ging mu s k toỏn ghi bng tay S * trỡnh t ghi chộp: Chng t k toỏn PHN MM K TON ACSOFT S K TON S tng hp S chi tit Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi Mỏy vi tớnh Ghi chỳ: - Bỏo cỏo ti chớnh - Bỏo cỏo k toỏn qun tr Nhp s liu hng ngy In s, bỏo cỏo cui thỏng, cui nm Hng ngy, k toỏn cn cn c vo chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn cựng loi i c kim tra, c dựng lm cn c ghi s, xỏc nh ti khon ghi N, ti khon ghi Cú nhp d liu vo mỏy tớnh theo cỏc bng biu c thit k sn trờn phn mm k toỏn H thng s k toỏn ti Cụng ty Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 10 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán c trng c bn ca hỡnh thc k toỏn Nht ký chung: Cn c trc tip ghi s k toỏn tng hp l Nht ký chung Tt c cỏc nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh u phi c ghi vo s ng ký Chng t ghi s theo trỡnh t thi gian phỏt sinh v ghi theo ni dung kinh t trờn S cỏi ca cỏc nghip v ú Nht ký chung k toỏn lp trờn c s tng chng t k toỏn hoc Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi, cú cựng ni dung kinh t Nht ký chung c ỏnh du s hiu liờn tc tng thỏng hoc c nm (theo s th t s Nht ký chung) v cú chng t k toỏn ớnh kốm, phi c k toỏn trng duyt trc ghi s k toỏn H thng bỏo cỏo k toỏn - Bng cõn i k toỏn Mu s B 01 DN - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Mu s B 02 DN - Bỏo cỏo lu chuyn tin t Mu s B 03 DN - Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Mu s B 09 DN 2.2 Tỡm hiu v cụng tỏc thu ti Cụng ty TNHH Mai Anh 2.2.1 Tng quan v thu Theo cỏc nh kinh in: Thu l cỏi m Nh nc thu ca dõn nhng khụng bự li v thu cu thnh nờn ngun thu ca Chớnh ph, nú c ly t sn phm t v lao ng nc, xột cho cựng thỡ thu c ly t t bn hay thu nhp ca ngi chu thu Trờn gúc ngi np thu, thu c nh ngha nh sau: Thu l khon úng gúp bt buc m mi t chc, cỏ nhõn phi cú ngha v úng gúp cho Nh nc theo lut nh ỏp ng nhu cu chi tiờu cho vic thc hin cỏc chc nng nhim v ca Nh nc; ngi úng thu c hng hp phỏp phn thu nhp cũn li Trờn gúc kinh t hc, thu c nh ngha nha sau: Thu l bin phỏp c bit, theo ú, Nh nc s dng quyn lc ca mỡnh chuyn mt phn ngun lc t khu vc t sang khu vc cụng nhm thc hờn cỏc chc nng kinh t xó hi ca Nh nc c im ca thu Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 57 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán - Xỏc nh s thu mụn bi phi np tớnh vo chi phớ qun lý doanh nghip N TK 642 (6425) Cú TK 3338 - Khi np thu Mụn bi vo ngõn sỏch Nh nc N TK 3338 Cú TK 111, 112 Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 58 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 18: Khoa Kế toán CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc Mu s: 01/MBAI (Ban hnh kốm theo Thụng t s 60/2007/TT-BTC ngy 14/6/2007 ca B Ti chớnh) T KHAI THU MễN BI [01] K tớnh thu: Nm 2011 [02] Ngi np thu: Cụng ty TN HH Mai Anh [03] Mó s thu: 5300 253 032 [04] a ch: 094 Lý Cụng Un - Phng Kim Tõn TP Lo cai [05] Qun/huyn: Lo Cai [06] Tnh/Thnh ph: Lo Cai [07] in thoi: 020 840 152 [08] Fax: 020 840 152 [09] Email: [10] Khai b sung cho c s mi thnh lp nm (ỏnh du X nu cú) n v tin: VN CH TIấU Ngi np thu mụn bi [11] Cụng ty TNHH Mai Anh n v trc thuc hch toỏn [12] ph thuc cựng a phng: (ghi rừ tờn, a ch) VN NG Kí BC MễN BI 5.000.000.000 MC THU MễN BI 2.000.000 2.000.000 [13] Tng s thu mụn bi phi np Tụi cam oan s liu kờ khai trờn l ỳng s tht v t chu trỏch nhim trc phỏp lut v nhng s liu ó kờ khai./ Bc Kn, ngy 15 thỏng 01 nm 2011 NGI NP THU hoc I DIN HP PHP CA NGI NP THU Ký tờn, úng du (ghi rừ h tờn v chc v) Giỏm c Nguyn Thanh Thu (Ngun: Phũng K toỏn ti v) Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 59 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 19: Khoa Kế toán n v: Cụng ty TNHH Mai Anh Mu s 01-TT a ch: 094 - Lý Cụng Un Kim Tõn Tp Lo cai Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC PHIU CHI Ngy 20 thỏng 01 nm 200911 Quyn s: S : 12 N TK: 3338 Cú TK: 1111 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Th Mai a ch: Phũng K toỏn ti v Lý chi tin: Np tin thu mụn bi 2011 S tin: 2.000.000 Vit bng ch: Hai triu ng chn./ Kốm theo: 01 chng t gc ó nhn s tin: 2.000.000 (Vit bng ch): Hai triu ng chn./ Ngy 20 thỏng 01 nm 2011 Giỏm c K toỏn trng (Ký, h tờn, úng du) (Ký, h tờn) Th qu Ngi lp phiu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngi nhn tin (Ký, h tờn) (Ngun: Phũng K toỏn ti v) Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 60 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 20: Khoa Kế toán Mu s: C1- 02/NS Theo TT s 128/2008/TT-BTC ngy 24/12/2008 ca BTC Khụng ghi vo khu vc ny GIY NP TIN VO NGN SCH NH NC Mó hiu: (1) S : Tin mt x Chuyn khon (ỏnh du X vo ụ tng ng) Ngi np thu: Cụng ty TNHH Mai Anh Mó s thu: 5300 253 032 a ch: 094 Lý Cụng Un Kim tõn Lo Cai Ngi np thay: (2) .Mó s thu: a ch: Huyn: .Tnh, TP: ngh NH (KBNN) (hoc) np tin mt (3) (4) : Lo cai trớch TK s: chuyn cho KBNN: Lo Cai; tnh, TP: Lo cai ghi thu NSNN x ; Ti khon: 311010000061 hoc np vo TK tm thu s (5) : C quan qun lý thu: Chi Cc thu tnh Lo cai: Mó s: T khai HQ, Q s: ngy: loi hỡnh XNK: (6) (hoc) Bng kờ biờn lai s : ngy STT Ni dung cỏc khon np NS Mó Mó ngnh chng KT (K) Thu Mụn bi 554 161 Mó NDKT (TM) K thu S tin 1802 Nm 2011 2.000.000 Tng cng 2.000.000 Tng s tin ghi bng ch: Hai triu ng chn./ PHN KBNN GHI Mó qu: Mó BHC: Mó KBNN: Mó ngun NS: I TNG NP TIN N TK: Cú TK: (9) NGN HNG A Ngy 20 thỏng 01 nm 2011 Ngi np tin K toỏn trng (10) NGN HNG B Th trng Ngy thỏng nm (10) K toỏn (11) K toỏn trng K toỏn trng KHO BC NH NC Ngy thỏng nm Ngy thỏng nm K toỏn (11) Th qu (7) K toỏn K toỏn trng (8) (Ngun: Phũng K toỏn ti v) Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 61 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 21: Khoa Kế toán n v: Cụng ty TNHH Mai Anh a ch: 094 Lý Cụng Un Kim Tõn Lo Cai Mu s: S02c1-DN Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B S CI (trớch) Thỏng 01 nm 2011 Tờn ti khon: Cỏc loi thu khỏc S hiu: 3338 trng BTC n v tin: VN Ngy thỏng A Chng t ghi s S Ngy, hiu thỏng B Din gii C D SHi u TK E S tin N Cú - S d u thỏng Gh i ch G - S phỏt sinh thỏng 15/1 15/1 Thu mụn bi nm 2011 6425 Np thu mụn bi nm 2011 1111 20/1 000023 20/1 2.000.000 2.000.000 - Cng s phỏt sinh thỏng x 2.000.000 2.000.000 - S d cui thỏng x - Cng lu k t u quý x x x x S ny cú.trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngy 31 thỏng 01 nm 2011 Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) du) Giỏm c (Ký, h tờn, úng (Ngun: Phũng K toỏn ti v) Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD 62 Khoa Kế toán 2.7 K toỏn thu nh t, tin thuờ t 2.7.1 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh thc hin lut thu 2.7.1.1 Khỏi nim thu nh, t Thu nh, t l thu thu i vi nh v i vi t , xõy dng cụng trỡnh Trong tỡnh hỡnh hin tm thi cha thu thu nh v cha quy nh v thu nh 2.7.2 i tng np thu v i tng khụng thuc din np thu 2.7.2.1 i tng np thu T chc, cỏ nhõn cú quyn s dng t , t xõy dng cụng trỡnh l i tng np thu t quy nh ti Phỏp lnh thu nh, t Trong trng hp cú s tranh chp hoc cha xỏc nh c quyn s dng t thỡ t chc, cỏ nhõn ang trc tip s dng t l i tng np thu t Trng hp bờn Vit Nam tham gia xớ nghip liờn doanh c Nh nc cho gúp phỏp nh bng quyn s dng t thỡ t chc hoc ngi i din cho bờn Vit Nam dựng t gúp theo hp ng ó ký kt l i tng np thu t 2.7.2.2 i tng khụng thuc din np thu Khụng thu thu t i vi: t s dng vỡ li ớch cụng cng, phỳc li xó hi hoc t thin khụng vỡ mc ớch kinh doanh t chuyờn dựng vo vic th cỳng ca cỏc tụn giỏo, cỏc t chc khụng vỡ mc ớch kinh doanh hoc C quan ngoi giao, t chc quc t, cỏ nhõn nc ngoi, s dng t , t xõy dng cụng trỡnh np thu t theo phỏp lnh nh t, tr trng hp iu c quc t m Vit Nam ký kt hoc tham gia cú quy nh khỏc Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 63 Trờng Đại học KT & QTKD 2.7.3 Cn c tớnh thu v mc tớnh thu Khoa Kế toán Cn c tớnh thu Cn c tớnh thu t l din tớch t, hng t v mc thu trờn mt n v din tớch Mc tớnh thu i vi t , t xõy dng cụng trỡnh thuc thnh ph, th xó, th trn, mc thu t bng ln n 32 ln mc thu s dng t nụng nghip ca hng t cao nht vựng Mc thu c th ph thuc vo v trớ t ca thnh ph, th xó, th trn i vi t , t xõy dng cụng trỡnh thuc vựng nụng thụn ng bng, trung du, nỳi, mc thu t bng ln mc thu s dng t nụng nghip ghi thu bỡnh quõn xó 2.7.4 K toỏn thu nh t, tin thuờ t ti Cụng ty Cụng ty kờ khai v np tin thuờ t c nm vo quý I hng nm Cn c vo din tớch t thuờ, s dng v mc thu theo quy nh ti ni thuờ t tớnh s tin thu t phi np Cụng ty phi np thu t theo quy nh ca Chi cc thu th xó Bc Kn ni cú tr s ca Cụng ty v np tin thuờ t theo quy nh ti cỏc Chi cc thu tnh ni Cụng ty thuờ t t cỏc i, Ht qun lý 2.7.4.1 Chng t, s sỏch s dng Chng t s dng - Thụng bỏo np tin thuờ t ca C quan thu; - Phiu chi tin thuờ t; - Giy np tin vo ngõn sỏch Nh nc bng chuyn khon; - Biờn bn quyt toỏn tin thuờ t Ti khon s dng Ti khon 3337 - Thu nh t, tin thuờ t S sỏch s dng Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 64 Trờng Đại học KT & QTKD S cỏi ti khon 3337 - Thu nh t, tin thuờ t Khoa Kế toán 2.7.4.2 Quy trỡnh hch toỏn - Xỏc nh s thu nh t, tin thuờ t phi np tớnh vo chi phớ qun lý doanh nghip: N TK 642 - Chi phớ qun lý doanh nghip (6425) Cú TK 3337 - Thu nh t, tin thuờ t - Khi np tin thu nh t, tin thuờ t vo ngõn sỏch Nh nc: N TK 3337 - Thu nh t, tin thuờ t Cú TK 111, 112 Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 65 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Biu 22: CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc T KHAI THU NH, T (p dng cho t chc, c s kinh doanh) [01] K tớnh thu: Nm 2011 [02] Ngi np thu: Cụng ty c TNHH Mai Anh [03] Mó s thu: 5300 253 032 [04] a ch: Phng/xó: Lo Cai Qun/huyn: TP Lo cai Tnh/Thnh ph: Lo cai [05] in thoi: 020 3840152 [06] Fax: 020 3840 152 [07] Email: [8] a ch lụ t chu thu: [9] Phng/xó: [10] Qun/huyn: TP Lo cai [11] Tnh/Thnh ph: Lo cai [12] Din tớch t chu thu: 87.764, 0m2 [13] t ụ th: [14] t vựng ven ụ th, ven u mi giao thụng v ven trc giao thụng chớnh: [15] t nụng thụn: [16] S tng nh trờn lụ t chu thu (ghi s tng nh ca nh nhiu tng trờn lụ t chu thu): [17] V trớ tng ca ngi np thu: [18] Thuc din min, gim thu nh, t: [19] Thỏng bt u chu thu: 01/01/2011 Tụi xin cam oan s liu kờ khai trờn l ỳng v chu trỏch nhim trc phỏp lut v s liu kờ khai./ Lo cai, ngy 08 thỏng 01 nm 2011 NGI NP THU hoc I DIN HP PHP CA NGI NP THU (Ngun: Phũng K toỏn ti v) Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 66 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 23: CC THU TNH LO CAI CHI CC THU TNH LO CAI Khoa Kế toán CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh phỳc S: 478 /TB-CCT Lo cai, ngy 15 thỏng 01 nm 2011 THễNG BO V/v: np tin thuờ t nm 2011 CHI CC THU THNH PH LO CAI Cn c Lut t ngy 26 thỏng 11 nm 2003; Cn c Ngh s 142/2005/N-CP ngy 14/11/2005 ca Chớnh ph v thu tin thuờ t, thuờ mt nc; Cn c Thụng t s 120/2005/TT-BTC ngy 30/12/2005 ca B Ti chớnh hng dn vic thc hin Ngh nh s 142/2005/N-CP ngy 14/11/2005 ca Chớnh ph v thu tin thuờ t, thuờ mt nc THễNG BO Tờn t chc np tin thuờ t: Cụng ty TNHH Mai Anh Mó s thu: 5300 253 032 a ch: 094 Lý cụng Un - Phng Kim Tõn TP Lo Cai Din tớch t thuờ phi np tin thuờ t: Tng s tin thuờ t phi np: 87.764,0 m2 60.355.700 ng Cỏc khon gim, tr tin thuờ t: Khụng N nm trc: Khụng S tin thuờ t cũn phi np NSNN: 60.355.700 ng Bng ch: Sỏu mi triu ba trm nm mi nm nghỡn by trm ng./ (Cú bng kờ chi tit din tớch t thuờ ớnh kốm) a im np: Kho bc Nh nc tnh Lo cai Ti khon 3111010000061 (Ngõn sỏch thnh ph Lo cai) Mc lc ngõn sỏch: Chng 550; Khon 1102; Tiu mc308 Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 67 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Thi hn np tin chm nht l ngy 30/1/2011 Quỏ ngy phi np theo quy nh m n v s dng t cha np thỡ mi ngy np chm b pht 0,05% s tin chm np/ngy Nu cú vng mc, ngh liờn h i thu l phớ trc b, thu khỏc v Thu TNCN- Chi cc thu tnh lo cai theo a ch: T 22, phng Cc Lu, Thnh ph lo cai Chi cc thu th xó Loc thụng bỏo cho Cụng ty c bit v thc hin./ Ni nhn: CHI CC TRNG - Cụng ty TNHH Mai Anh (T/h); - L CCT; - Lu VT, i thu LPTB, TK&TNCN Nguyn Quc Mc Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 68 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Biu 24: Khụng ghi vo khu vc ny GIY NP TIN VO NGN SCH NH NC Tin mt Chuyn khon x Mu s: C1- 02/NS (ỏnh du X vo ụ tng ng) Theo TT s 128/2008/TT-BTC ngy 24/12/2008 ca BTC Mó hiu: (1) S : Ngi np thu: Cụng ty TNHH Mai anh Mó s thu: 5300 53 032 a ch: 094 Lý Cụng Un P Kim Tõn TP Lo cai Ngi np thay: (2) .Mó s thu: a ch: Huyn: .Tnh, TP: ngh NH (KBNN) (hoc) np tin mt (3) (4) : Lo Cai trớch TK s:8801201000752 chuyn cho KBNN: Lo cai; tnh, TP: Lo cai ghi thu NSNN x ; Ti khon: 311010000061 hoc np vo TK tm thu s (5) : C quan qun lý thu: Chi cc thu TP Lo cai; Mó s: 20701 T khai HQ, Q s: ngy: loi hỡnh XNK: (6) (hoc) Bng kờ biờn lai s : ngy STT Ni dung cỏc khon np NS Mó Mó ngnh chng KT (K) Np tin thuờ t 550 1102 Mó NDKT (TM) K thu 208 Nm 2011 60.355.700 Tng cng 60.355.700 S tin Tng s tin ghi bng ch: Sỏu mi triu ba trm nm mi nm nghỡn by trm ng chn./ PHN KBNN GHI Mó qu: Mó BHC: Mó KBNN: Mó ngun NS: I TNG NP TIN N TK: Cú TK: (9) NGN HNG A Ngy 28 thỏng 01 nm 2009 Ngi np tin K toỏn trng (10) NGN HNG B Th trng Ngy thỏng nm (10) K toỏn (11) Hong Thanh Kim Ngc K toỏn trng K toỏn trng KHO BC NH NC Ngy thỏng nm Ngy thỏng nm K toỏn (11) Th qu (7) K toỏn K toỏn trng lp K4A -KTTH (8) 69 Trờng Đại học KT & QTKD Biu 25 Khoa Kế toán n v: Cụng ty TNHH Mai Anh a ch: 094 Lý Cụng Un P kim Tõn Thnh Ph Lo cai Mu s: S02c1-DN Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B S CI (trớch) Thỏng 01 nm 2011 Tờn ti khon: Thu nh t, tin thuờ t S hiu: 3337 trng BTC n v tớnh: VN Chng t ghi s S Ngy, hiu thỏng Ngy thỏng A B Din gii C SHi u TK D E S tin N Cú - S d u thỏng Gh i ch G - S phỏt sinh thỏng 15/01/11 15/01/11 Tin thuờ t nm 2011 6425 Np tin thuờ t nm 2011 1121 20/01/11 000023 20/01/11 60.355.700 60.355.700 - Cng s phỏt sinh thỏng x 60.355.700 60.355.700 - S d cui thỏng x - Cng lu k t u quý x x x x S ny cú.trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngy 31 thỏng 01 nm 2011 Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) du) Giỏm c (Ký, h tờn, úng (Ngun: Phũng K toỏn ti v) KT LUN Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH 70 Trờng Đại học KT & QTKD Khoa Kế toán Trong kinh tế thị trờng nh nay, kế toán công cụ quản lý hiệu lực với chức phản ánh giám đốc toàn trình kinh doanh Vì vậy, việc hạch toán khoa học hợp lý kế toán tiêu thụ hàng hoá phần quan trọng ảnh hởng không nhỏ tới toàn kết kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian nghiên cứu thực tế Công ty TNHH Mai Anh cho em thấy Công ty tạo đợc chỗ đứng vững thị trờng Có thể nói rằng, việc hạch toán trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty tơng đối khoa học hoàn thiện, song không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Bằng kiến thức đợc trang bị nhà trờng hiểu biết qua quan sát thực tế, em sâu nghiên cứu đề tài Phơng pháp kế toán thu Công ty TNHH Mai Anh Trong chừng mực định, với tinh thần học hỏi em có đa số nhận xét đề nhằm hoàn thiện công tác kế toán hạch toán trình tiêu thụ hàng hoá Công ty Tuy nhiên điều kiện thời gian có hạn nh trình độ, khả lý luận non kém, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy cô bạn đọc đóng góp ý kiến để chuyên đề em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn tận tình cô giỏo Thc s Nguyn Th Tuõn bảo anh chị Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thiện báo cáo Lào Cai, ngày 30 tháng năm 2011 SV thc hin Hong Thanh Kim Ngc Hong Thanh Kim Ngc lp K4A -KTTH Trờng Đại học KT & QTKD Hong Thanh Kim Ngc 71 Khoa Kế toán lp K4A -KTTH ... 1.1.2 Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Mai Anh a Chc nng: Cụng ty TNHH Mai Anh l mt doanh nghip hch toỏn c lp, t ch v mt ti chớnh v hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Cựng vi s h tr c lc ca phũng... cỏc ch tiờu sn xut kinh doanh kp thi, chớnh xỏc toỏn cụng n nhanh gn + Phũng k hoch: Tip nhn v iu ng cỏc cụng nhõn viờn, lp cỏc ch tiờu k hoch sn xut kinh doanh ca doanh nghip, giỳp cho Giỏm c... TY TNHH MAI ANH 2.1 Khỏi quỏt chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c TNHH Mai Anh 2.1.1 C cu b mỏy k toỏn ca Cụng ty a C cu t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Mai Anh Cụng ty TNHH Mai Anh Ca hng