báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 của công ty TNHH may khánh tuyên

Bài Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Công ty TNHH May Khánh Tuyên, MST: 0310272934, Địa chỉ: 155/6 Hàn Hải Nguyên, P 8, Quận 11, TP Hồ Chí Minh sau: Người ký tờ khai: Phạm Văn Tuyên Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH May Mẫu số B 02 – DN Mặc Khánh Tuyên Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số Đơn vị tính: 1.000 đồng Thuyết Năm Năm minh trước 01 02 10 VI.25 58.000.000 500.000 57.500.000 11 20 VI.27 50.500.000 7.000.000 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 600.000 800.000 700.000 3.000.000 2.000.000 1.800.000 300.000 200.000 100.000 1.900.000 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.30 VI.30 Ghi chú: Trong năm 2011, Công ty có số khoản doanh thu, chi phí sau: 1/ Các khoản giảm trừ doanh thu năm là: 500.000.000 đồng - Giảm giá hàng bán: 50.000.000 đồng - Hàng bán bị trả lại: 250.000.000 đồng - Thuế xuất phải nộp: 200.000.000 2/ Doanh thu họat động tài là: 600.000.000 đồng, có lãi tiền gửi Ngân hàng là: 100.000.000 đồng có nhận khỏan lợi nhuận chia góp vốn liên doanh, liên kết nước từ thu nhập sau thuế là: 500.000.000 đồng 3/ Trong năm, Công ty trích khấu hao văn phòng Công ty là: 1.000.000.000 đồng Biết nguyên giá văn phòng Công ty là: 20.000.000.000 đồng, mức trích khấu hao theo quy định từ 2% đến 4%/ năm 4/ Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ nợ phải thu vào thời điểm cuối năm là: 5.000.000 đồng (Số lãi này, Công ty hạch toán vào doanh thu họat động tài sổ sách kế toán năm 2011) 5/ Chi quảng cáo là: 5.000.000.000 đồng chi tiếp khách là: 500.000.000 đồng 6/ Các khỏan chi phí mua HHDV hóa đơn chứng từ hợp pháp là: 300.000.000 đồng 7/ Vay cá nhân là: 1.000.000.000 đồng, lãi suất 18%/năm, tổng cộng trả lãi vay năm là: 180.000.000 đồng Biết lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay là: 7%/năm 8/ Hàng tháng Công ty có chi trả tiền thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị Công ty hạch toán vào chi phí (các thành viên không trực tiếp tham gia điều hành Công ty) năm với số tiền là: 100.000.000 đồng 9/ Năm 2008, Công ty bị lỗ là: 2.000.000.000 đồng, năm 2009, Công ty chuyển lỗ là: 500.000.000 đồng, năm 2010, công ty chuyển lỗ tiếp là: 700.000.000 đồng Các bạn lập Tờ khai toán thuế TNDN Công ty năm 2011 - Biết Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN 25% - Biết chi phí khác: 200 triệu đồng chi phí lý TSCĐ - Tờ khai toán thuế TNDN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng tính toán chi phí khuyến mại, quảng cáo… - Chuyển lỗ BÀI Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Công ty CP SX TM DV Linh Trang, MST: 0301367072, Địa chỉ: 12 Võ Văn Ngân, P 1, Quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh sau: Người ký tờ khai: Phạm Minh Trang Đơn vị báo cáo: Công ty CP SX TM DV Linh Trang Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số Đơn vị tính: 1.000 đồng Thuyết Năm Năm minh trước 01 02 10 VI.25 11 20 VI.27 50.000.000 5.000.000 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 1.000.000 800.000 500.000 3.000.000 1.500.000 55.000.000 700.000 150.000 120.000 30.000 730.000 31 32 40 50 51 52 60 70 55.000.000 VI.30 VI.30 Ghi chú: Trong năm 2011 Công ty có số khoản doanh thu, chi phí sau: 1/ Ngày 20/12/2010 Công ty có xuất hóa đơn cung cấp phần mềm máy tính cho khách hàng trị giá chưa có thuế GTGT là: 200.000.000 đồng, đến ngày 31/12/2010 Công ty chưa chuyển giao cho người mua Đến ngày 10/01/2011 Công ty chuyển giao cho khách hàng Giá thành sản xuất phần mềm là: 180.000.000 đồng 2/ Trong năm Công ty trích khấu hao Văn phòng Công ty là: 500.000.000 đồng hạch toán vào chi phí, biết trị giá Văn phòng là: 10.000.000.000 đồng Theo quy định TSCĐ trích khấu hao theo đường thẳng, thời gian sử dụng tối thiểu là: 25 năm, thời gian sử dụng tối đa là: 50 năm 3/ Chi quảng cáo là: 1.000.000.000 đồng chi tiếp khách, tiếp tân, chi giao dịch đối ngoại chi hội nghị là: 500.000.000 đồng 4/ Giá vốn hàng bán năm là: 50.000.000.000 đồng, đó: + Giá vốn hàng bán ngành sản xuất là: 20.000.000.000 đồng + Giá vốn hàng bán ngành thương mại là: 30.000.000.000 đồng 5/ Thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ hạn khấu trừ năm 300.000.000đ 6/ Trong năm Công ty có nhận khoản lãi góp vốn liên doanh là: 100.000.000 đồng Biết bên liên doanh chưa nộp thuế TNDN trước chia lợi nhuận 7/ Trong năm Công ty có chi ủng hộ cho học sinh nghèo học giỏi địa bàn Quận hạch toán vào chi phí là: 20.000.000 đồng 8/ Chi phí chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại gốc ngoại tệ cuối năm 500.000.000đ - Trong o Nợ phải trả 400.000.000đ o Các khoản phải thu, tiền mặt, tiền gởi 100.000.000đ 9/ Chi phí đầu tư xây dựng nhà kho năm 600.000.000đ Biết nhà kho chưa hoàn thành năm 2011 Hãy lập Tờ khai tự toán thuế TNDN năm 2011 phụ lục có liên quan, biết Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN 25% không miễn giảm thuế TNDN - Biết năm 2007, Công ty bị lỗ: 500.000.000 đồng, năm 2008, Công ty bị lỗ tiếp 300.000.000 đồng Công ty chuyển lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế năm sau: - Năm 2009 lãi 400.000.000 đồng (trừ vào số lỗ năm 2007: 400.000.000 đồng) - Năm 2010 lãi 300.000.000 đồng (trừ vào số lỗ năm 2007: 100.000.000 đồng, năm 2008: 200.000.000 đồng) - Biết chi phí khác: 120 triệu đồng chi phí lý TSCĐ BÀI Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Công ty TNHH SX Thực Phẩm Kim Ngọc, thành lập tháng 01 năm 2011, MST: 0306146341, Địa chỉ: 123 Trần Huy Liệu, P 2, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh sau: Người ký tờ khai: Trương Thanh Long Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH SX Thực Phẩm Kim Ngọc Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số Đơn vị tính: 1.000 đồng Thuyết Năm Năm minh Nay trước 01 02 10 VI.25 60.000.000 500.000 ? 11 20 VI.27 50.000.000 ? 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 500.000 600.000 400.000 8.000.000 2.000.000 ? 500.000 800.000 300.000 ? 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.30 VI.30 ? Ghi chú: Trong năm 2012, Công ty có số khoản doanh thu, chi phí sau: 1/ Các khoản giảm trừ doanh thu năm là: 500.000.000 đồng - Giảm giá hàng bán: 250.000.000 đồng - Hàng bán bị trả lại: 170.000.000 đồng - Chiết khấu thương mại hàng bán: 80.000.000 2/ Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm thời kỳ sản xuất thử nghiệm 800.000.000đ Biết doanh nghiệp triển khai sản phẩm từ đầu năm 2012 3/ Trong năm, Công ty trích khấu hao cho toàn Công ty là: 1.500.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ dùng cho SXKD 900.000.000đ - Khấu hao TSCĐ dùng cho phúc lợi (nhà ăn công nhân) 200.000.000đ - Khấu hao TSCĐ thuê tài 150.000.000đ - Khấu hao TSCĐ thuê hoạt động 50.000.000đ - Khấu hao TSCĐ giấy tờ chứng minh 200.000.000đ 4/ Chi phí phạt vi phạm pháp luật 250.000.000 đ - Vi phạm giao thông 120.000.000đ - Vi phạm chế độ kế toán 30.000.000đ - Vi phạm luật thuế 20.000.000 đ - Vi phạm chế độ hóa đơn 80.000.000 đ 5/ Chi quảng cáo là: 2.000.000.000 đồng chi tiếp khách là: 300.000.000 đồng, chi chiết khấu toán bán hàng 200.000.000 đ 6/ Trong năm 2012 công ty có mua xe ô tô chỗ, Nguyên giá 2.200 trđ Tỷ lệ khấu hao theo quy định 12,5%, công ty trích khấu hao đưa vào chi phí từ tháng 07/2012 7/ Vay cá nhân là: 1.500.000.000 đồng, lãi suất 15%/năm, tổng cộng trả lãi vay năm là: 225.000.000 đồng 8/ Trong năm doanh nghiệp có chi phí lãi vay ngân hàng ACB 96.000.000 đồng Biết khoản vay nêu để bổ sung vốn góp bị thiếu cổ đông 9/ Hàng tháng Công ty có chi trả bảo hiểm nhân thọ cho Ban Giám đốc cấp trưởng phòng tổng số chi năm với số tiền là: 150.000.000 đồng Khoản chi thể đầy đủ hợp đồng lao động doanh nghiệp doanh nghiệp có định chi phù hợp 10/ Công ty trích lập Quỹ nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ năm 10%/thu nhập tính thuế 11/ Năm 2011, Công ty bị lỗ là: 2.000.000.000 đồng Các bạn lập Tờ khai toán thuế TNDN Công ty năm 2012 - Biết Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN 25% - Biết chi phí khác: 800 triệu đồng chi phí lý TSCĐ Biết rằng: Biết lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay là: 7%/năm Bài 4.1 Công ty CP TM Hoàng Sa, MST: 0302923244, địa chỉ: 1045 Lý Phục Man, P Bình Thuận, Quận Người ký tờ khai: Phan Châu Ký Trong năm 2011 có số liệu sau (ĐVT: 1.000.000đ) Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT 38.000 Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai tính thuế TNDN 29.000, a Khấu hao nhà ăn ca theo chế độ quy định: 50 b Chi ủng hội đoàn niên Cộng Sản Hồ Chí Minh địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 30 c Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho ngân hàng Liên Việt địa bàn: 600 d Chi thuê kho chứa sản phẩm doanh nghiệp trả lần năm: 120 e Chi phí quản cáo, khuyến mãi, tiếp thị 2.800 Trong e1 Chi phí trưng bày giới thiệu sản phẩm hội chợ triễn lãm 20 e2 Chi phí tiêu thụ sản phẩm hội chợ triễn lãm 30 f Giá vốn hàng bán: 12 g Các chi phí lại chi phí quản lý doanh Thu nhập khác a Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 b Thu nhập từ lãi cho vay: 300 c Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước sau nộp thuế TNDN đơn vị liên doanh với thuế suất 20% 300 Yêu cầu: Hãy lập phụ lục 03-1A/TNDN tờ khai toán thuế TNDN 03/TNDN năm 2011 Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 25% Doanh nghiệp không hưởng miễn giảm thuế TNDN năm tính thuế Số lỗ năm trước liền kề chuyển sang doanh nghiệp chuyển sang năm 50 Các khoản chi phí doanh nghiệp điều có hóa đơn chứng từ hợp pháp Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ theo quy Đây năm thứ doanh nghiệp vào hoạt Bài 4.2 Công ty CP TM Trường An, MST: 0301805248, địa chỉ: 145 Gò Ô Môi, P Phú Mỹ, Quận Người ký tờ khai: Lê Thanh Phong Trong năm 2011 có số liệu sau Tình hình mua TSCĐ, hàng hóa, dịch vụ năm a) Nhập lô hàng A tổng trị giá 60 triệu JPY (FOB – TOKYO) cước phí vận tải bảo Hiểm quốc tế từ cảng Tokyo cảng Hải Phòng (Việt Nam) 0,2 triệu JPY b) Nhập TSCĐ phục vụ kinh doanh mặt hàng A B có tổng trị giá 15.000 USD (CIF – Hải Phòng) chi phí vận chuyển từ cảng Hải phòng công ty chi phí lắp đặt 20 triệu đồng (không bao gồm thuế GTGT) c) Mua lô hàng B nước đơn vị nộp thuế khấu trừ thuế với tổng trị giá lô hàng 3.400 (không bao gồm thuế GTGT) d) Chi phí phục vụ mua phục vụ cho kinh doanh hàng A B phát sinh năm bao gồm: Phần trả cho đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế 300 trđ (không bao gồm thuế GTGT) Phần trả cho đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT 110 trđ (bao gồm thuế GTGT) Tình hình tiêu thụ hàng hóa năm a Doanh số tiêu thụ hàng A 19.000 trđ (không bao gồm thuế GTGT) b Doanh số tiêu thụ hàng B 5.000 trđ (không bao gồm thuế GTGT) Yêu cầu: Hãy lập phụ lục 03-1A/TNDN tờ khai toán thuế TNDN 03/TNDN năm 2011 Biết rằng: Công ty kinh doanh mặt hàng A B hoạt động khác Hàng A B tồn kho đầu năm cuối năm Tổng chi phí kinh doanh (không bao gồm giá vốn hàng bán) phân bổ cho khối lượng hàng hóa tiêu thụ năm 1.505 trđ Biểu thuế suất số loại thuế quy định sau a Thuế suất thuế TNDN 25%; b Thuế nhập mặt hàng A TSCĐ 20% 15%; c Thuế GTGT tất hàng hóa dịch vụ 10% Doanh nghiệp không hưởng miễn giảm thuế TNDN năm tính thuế Số lỗ năm 2010 chuyển sang năm 98 Các năm 2010 trở trước không phát sinh lỗ Công ty trích lập quỹ đầu tư phát triển khoa học công nghệ tỷ lệ 8% Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế thực đầy đủ chế độ hóa đơn chứng từ, đảm bảo tính hợp lệ mua bán hàng hóa, dịch vụ Tất hóa đơn mua vào 20 trđ có chứng từ toán qua ngân hàng Tài sản cố định nhập năm đưa vào hoạt động trích khấu hao theo quy định công ty hạch toán vào chi phí 10 Tỷ giá JPY/VND = 260, Tỷ giá USD/VND = 20.000 11 Các tiêu phụ lục 03-1A/TNDN giả định hợp lý đủ số liệu để lập Bài 5.1 Công ty TNHH SX TM Thiết Bị Điện Ngân Thương, MST: 0308365878, địa chỉ: 2435 Nguyễn Thị Thập, P Bình Thuận, Quận Người ký tờ khai: Nguyễn Kim Ngân Số lao động sử dụng bình quân quý 4/2010 500 người; vốn điều lệ ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 1.000 tỷ đồng Công ty thành lập năm 2008 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm điện dân dụng Trong năm 2011 công ty có thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau Doanh thu bán sản phẩn điện dân dụng cho bên độc lập bao gồm thuế GTGT 110.000 trđ (thuế suất thuế GTGT 10%) Thu nhập lý xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế GTGT 700 trđ (thuế suất thuế GTGT 10%), giá trị lại ô tô 600 trđ, chi phí khác phát sinh trình lý 60trđ Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu tặng văn phòng UBND Thành phố quan ban ngành Thành phố (nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính) Tổng giá trị sản phẩm quạt điện biếu đơn vị tính theo giá bán có thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) sản phẩm chủng loại thời điểm xuất 1.100 trđ Do không thu tiền nên công ty hạch tón nghiệp vụ bút toán Nợ TK 642 900 trđ Có TK 155 900 trđ Tổng giá vốn sản phẩm điện dân dụng nêu mục là 79.100 trđ, đó, đó: a) Khấu hao nhà kho chứa nguyên liệu 200 trđ (Kho chưa nguyên liệu công ty xây dựng đưa vào sử dụng vào đầu năm 2009 500m2 đất thuê ông Nguyễn Văn H thời hạn năm Nguyên giá nhà kho toán 2.000 trđ, công ty đăng ký khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian trích khấu hao 10 năn b) Chi tiền lương tiền công phải trả cho người lao động 3.000trđ, a Đã chi năm 2009 2.000 trđ b Đã chi tháng 01/2011 300 trđ c Đã chi tháng 02/2011 400 trđ d Đã chi tháng 03/2011 100 trđ c) Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho công nhân lao động 100 trđ d) Chi trả tiền lãi vay ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh 1.000 trđ Trong tiền lãi vay khoản vay tương ứng với phần góp vốn điều lệ đăng ký thiếu theo tiến độ góp vốn 200 trđ e) Các khoản chi khác khoản chi nêu chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, quy định Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm 2011 12.000 trđ, a) Các khoản chi phạt vi phạm hành có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước 200 trđ b) Chi lắp đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc phận văn phòng 235 trđ (có hóa đơn GTGT hợp pháp) c) Giá trị quạt điện xuất biếu quan ban ngành Thành phố 900trđ (như nêu mục đây) d) Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới, tiếp tan, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thi; hỗ trợ chi phí; chiết khấu toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 trđ e) Các chi phí khác chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, quy định Chi phí bán hàng phát sinh năm 2009 7.000 trđ chi phí có hóa đơn chứng từ đầy đủ, quy định Thu nhập lãi tiền gởi ngân hàng 300 trđ Số thu tiền phạt đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 trđ Năm 2007 công ty có phát sinh lỗ; năm 2008, 2009, 2010 công ty kinh doanh có lãi Đến hết năm 2010 công ty chưa chuyển hết số lỗ năm 2007 500trđ 10 Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 100trđ Yêu cầu: Hãy lập phụ lục 03-1A/TNDN tờ khai toán thuế TNDN 03/TNDN năm 2011 Bài 5.2 Thông tin doanh nghiệp: Công ty TNHH Hàng Nhật, MST: 0310357754, địa chỉ: 944/15 Huỳnh Tấn Phát, Khu phố 1, Phường Tân Phú, Quận Người ký tờ khai: Trần Phước Lâm Ngành nghề: Sản xuất sản phẩm phần mềm kinh doanh thiết bị điện dân dụng Vốn điều lệ: Ghi giấy chứn nhận đăng ký kinh doanh tỷ đồng Ngày đăng ký kinh doanh: 01/01/2011 Năm 2009, công ty có hoạt động sản xuất kinh doanh sau: I Hoạt động sản xuất phần mềm Công ty ký thực với bên có quan hệ độc lập sau: Khách hàng Sản phẩm Hợp đồng Nghiệm thu, toán, lý hợp đồng Giá trị Ngày ký kết toán (triệu Giá trị Ngày tháng toán (triệu đồng) đồng) Công ty X Phần mềm hỗ trợ bán hàng 02/01/2011 400 20/07/2011 400 Công ty Y Phần mềm hỗ trợ bán hàng 15/02/2011 420 30/05/2011 400 20/06/2011 500 30/11/2011 500 15/03/2011 700 31/08/2011 700 11/12/2011 400 Công ty Z Phần mềm trò chơi có thưởng Phần mềm kế toán, phần mềm, Phần mềm hỗ trợ bán Công ty P hàng phần mềm quản lý kho hàng Công ty Q Phần mềm quản lý kho hàng Tổng cộng II Chưa thực 2.420 Hoạt động kinh doanh sản phẩm điện dân dụng hoạt động khác Doanh thu bán điều, tủ lạnh sản phẩm điện dân dụng khác chưa bao gồm thuế GTGT (Thuế suất thuế GTGT 10%): 5.980 trđ Xuất máy điều hòa để biếu tặng văn phòng UBND Thành phố quan ban ngành Thành phố(nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính) Tổng giá trị máy điều hòa biếu đơn vị tính theo giá bán có thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) sản phẩm chủng loại thời điểm xuất 22 trđ Do không thu tiền nên công ty hạch toán nghiệp vụ bút toán Nợ TK 642 15 trđ Có TK 156 15 trđ (Tháng 01/2011 công ty mua máy điều hòa với giá 15 trđ) Tổng chi phí bao gồm (chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp) hoạt động sản xuất phầ mềm kinh doanh sản phẩm điện dân dụng tính cho số sản phẩm bán 7.885 trđ Công ty không hạch toán riêng chi phí cho hoạt động không phát sinh giao dịch liên kết Trong a Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên công ty là: trđ b Chi trang phục tiền cho 30 nhân viên: 30 trđ 2.000 c Lãi tiền vay phải trả cho ngân hàng T là: 100trđ d Giá trị máy điều hòa xuất biếu hạch toán vào chi phí quản lý: 15 trđ (như nêu mục đây) e Các khoản chi phí hóa đơn chứng từ theo quy định: 30 trđ f Các chi phí khác chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, quy định Có thu nhập chưa bao gồm thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) 50 trđ từ việc bán 10 máy tính TSCĐ; giá trị 10 máy tính có giá trị lại 30 trđ Thu nhập từ lãi ngân hàng 20 trđ Số thu tiền phạt đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 trđ Chi trả khoản phạt cho cty H vi phạm hợp đồng kinh tế: 40 trđ Theo tiến độ góp vốn đến ngày 31/12/2011 công ty góp đủ vốn đăng ký Tuy nhiên đến hết ngày 31/12/2011 công ty góp 5,6 tỷ đồng Số vốn điều lệ thiếu bổ sung vốn vay ngân hàng T Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 20 trđ Yêu cầu: Căn thông tin nêu trên, xác định số thuế TNDN ưu đãi (nếu có) số thuế TNDN phải nộp năm 2011 công ty theo luật thuế TNDN hành Bài 6: Tên đơn vị: Công ty cổ phần LIÊM CHÍNH Địa chỉ: 789 Nguyễn Tri Phương, P 8, Q 10 MST: 0304686408 Người ký tờ khia thuế: Trần Thanh Chính Thông tin: Công ty cổ phần LIÊM CHÍNH doanh nghiệp sản xuất, hoạt động Tp HCM có lãi liên tục từ năm 2006 đến Trong hồ sơ toán thuế năm 2011, công ty tự kê khai: ( ) - Doanh thu: 181.000 triệu đồng ( ) - Tổng chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế 176.000 triệu đồng Trong đó, có số khoản chi sau đây: Trích khấu hao TSCĐ, số tiền tính vào chi phí: 33.000 triệu đồng; Toàn trị giá vật tư, hàng hóa đường, bị tổn thất thiên tai, bất khả kháng (đã hạch toán vào chi phí kỳ) số tiền: 6.550 triệu đồng Tổng số chi trang phục cho nhân viên tiền mặt 2.800 triệu đồng Chi ủng hộ cho trường phổ thông chuyên nghiệp thuộc hệ thống giáo dục địa bàn, tổng số tiền: 1.250 triệu đồng (có đủ hồ sơ, biên xác nhận) Chi tài trợ cho quan đoàn thể địa phương địa bàn mối quan hệ công tác, số tiền: 850 triệu đồng (có đủ phiếu thu đơn vị nhận tiền) Tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo, số tiền: 1.020 triệu đồng (có đủ hồ sơ, biên xác nhận tài trợ) Số tiền bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, trả cho khách hàng: 330 triệu đồng Tổng số chi quảng cáo, giao dịch, khánh tiết, (các khoản chi thuộc danh mục bị khống chế tối đa theo tỷ lệ 10% 15% tổng chi phí không bao gồm khoản này), số tiền: 16.600 triệu đồng Các tiêu bảng kết hoạt động kinh doanh giả định hợp lý Yêu cầu: a) Rà soát tất khoản chi để rõ khoản chi có tính hay không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế, khoản cần tính lại số liệu cụ thể loại trừ b) Xác định mức khống chế tối đa tính vào chi phí khoản chi quảng cáo, giao dịch, tổng số chi phí hợp lý trừ xác định thu nhập chịu thuế theo quy định hành (Thông tư Bộ Tài số 130/209/TT-BTC ngày 26/12/2008, số 18/2011/TT-BTC ngày 10/2/2011) c) Tính thuế TNDN năm 2011 mà công ty LIÊM CHÍNH phải nộp theo quy định pháp luật (thuế suất 25%) Biết rằng: - Nguyên giá TSCĐ bình quân năm 150.000 triệu đồng; tỷ lệ khấu hao bình quân (phương pháp khấu hao đường thẳng) theo quy định hành - 10% -Tổng số lao động công ty năm 340 người Tổn thất thiên tai doanh nghiệp bảo hiểm đối tượng liên quan chấp nhận bồi thường, số tiền 4.550 triệu đồng - Các khoản chi khác thực tế có phát sinh không đề cập đầu coi hợp lệ - Công ty không trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ không hưởng ưu đãi thuế - Số liệu doanh thu, thu nhập khác nội dụng liên quan giả định xác  ... khai toán thuế TNDN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng tính toán chi phí khuyến mại, quảng cáo - Chuyển lỗ BÀI Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Công ty CP SX TM DV Linh Trang,... ký kinh doanh 1.000 tỷ đồng Công ty thành lập năm 2008 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm điện dân dụng Trong năm 2011 công ty có thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau Doanh. .. mềm kinh doanh thiết bị điện dân dụng Vốn điều lệ: Ghi giấy chứn nhận đăng ký kinh doanh tỷ đồng Ngày đăng ký kinh doanh: 01/01 /2011 Năm 2009, công ty có hoạt động sản xuất kinh doanh sau: I Hoạt