Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán trong công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng

Lời nói đầu Trong sinh lớn lên mong muốn cho có đợc sống ấm no hạnh phúc Nhng để đạt đợc điều đòi hỏi không ngừng cố gắng rèn luyện học tập Hiện với việc đổi kinh tế thị tr ờng việc cố gắng học hỏi nâng cao trình độ lại quan trọng Vì sao, lẽ muốn thực đợc đổi chế quản lý kinh tế đòi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý mà ta không nói đến đổi hạch toán kế toán Có thể nói, hạch toán kế toán hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lờng ghi chép trình kinh tế, nhằm quản lý trình ngày chặt chẽ Hệ thống thông tin hạch toán dòng thông tin thực bao gồm ba loại hạch toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê hạch toán kế toán Trong đó, hạch toán kế toán phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng thuộc nhóm doanh nghiệp thơng mại Cũng nh bao công ty khác, công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng mong muốn cho công ty ngày lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo đợc uy tín thị trờng đạt đợc doanh thu cao Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán lại phải đợc trọng Vì: công tác hạch toán kế toán công ty làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn tình hình hoạt động công ty, thông tin hạch toán kế toán cung cấp đóng vai trò quan trọng thiếu đợc Đề tài: Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I Khái quát chung doanh nghiệp I - Quá trình hình thành công ty TNHH Vận tải & thơng mại Hùng Tởng 1) Quá trình hình thành: Công ty TNHH Vận tải & thơng mại Hùng Tởng đợc thành lập13/09/2001 với nghành nghề kinh doanh vận tải hàng hóa Trụ sở công ty: 28 Quốc Bảo - Thị Trấn Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội Từ xóa bỏ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang kinh tế hàng hóa vận hành theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc, công ty nhanh chóng vào ổn định hoạt động kịnh doanh, bắt kịp với biến động kinh tế, công ty luôn đề phơng hớng phát triển theo kịp chế thị trờng Với chức cẩu chuyên chở loại máy móc thiết bị phục vụ cho công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, sở hạ tầng cấp tiêu chuẩn, với bề dày kinh nghiệm đội ngũ quản lý đội ngũ lái xe lành nghề có trình độ chuyên môn cao lực, thiết bị đợc đầu t đại Năng lực tài lành mạnh, có khả ứng vốn cho nhiều công trình Công ty tham gia vận chuyển nh công trình nhà cửa, sở hạ tầng, đờng ống đờng dây thông tin liên lạc dây điện, công trình tổ hợp liên hiệp công nghiệp, công trình dân dụng khác 2) Chức nhiệm vụ chủ yếu công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tởng Với nhiệm vụ công ty chủ yếu chuyên cẩu vận tải loại máy móc, thiết bị vật t phục vụ cho công trình xây dựng, cung cấp thiết bị vật t phục vụ cho nghành xây dựng quản lý đô thị Trong năm gần công ty thị công vận tải giao nhận số công trình với chất lợng cao đa vào sử dụng nh đờng băng sân bay, công trình khai thác mỏ , nhà máy điện, nhà máy hóa chất, công trình thể thao giải trí trời Công ty tạo đợc uy tín khách hàng thị trờng góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nớc Không thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nớc công ty tạo đợc công ăn việc làm cho nhiều ngời lao động Giờ công ty phát triển có bớc chuyển đáng khích lệ Vốn điều lệ: 950.000.000 (VNĐ) Một số tiêu kinh tế năm liên tục: Báo cáo thực tập tốt nghiệp STT Mã số A B Tổng doanh thu 01 thu nhập khác (không có thuế tiêu thụ) Trong đó: Doanh 02 thu bán hàng hóa dịch vụ Tổng lợi nhuận: + Lãi 03 + Lỗ 04 Số lỗ lũy 05 cuối năm Chỉ tiêu Thực Thực So sánh năm (Năm 2003) (Năm 2003) 2004/2004 (%) 220.874.422 1.937.745.928 8.773 1.189.376 1.189.376 9.651.355 9.651.355 8.115 8.115 Nhìn vào biểu đồ tổng hợp kết hoạt động kinh doanh công ty, ta thấy tiêu nhìn chung đợc nâng lên hàng năm, điều đáng mừng, đáng phấn khởi Nguyên nhân đạt đợc kết lãnh đạo sát ban quản lý công ty, với lao động nhiệt tình, sáng tạo tập thể cán công nhân viên toàn công ty đa công ty ngày lên không ngừng góp phần vào việc phát triển kinh tế, xã hội Song song với thành tích đạt đợc lãnh đạo công ty nhận thấy nhiều máy móc thiết bị đại nhng hiệu sản suất cha cao vốn đầu t hoàn toàn vốn vay với lãi suất cao, thời gian thu hồi vốn nhanh, khấu hao lớn phải cạnh tranh khốc liệt Ngoài phải kể đến loại vật t, nhiên liệu nh xăng, dầu thờng xuyên biến động có chiều hớng tăng nhanh Nhng nguyên nhân dẫn đến công ty cha đạt hiệu kinh doanh nh mong muốn Để khắc phục tình trạng công ty cần phải có giải pháp cụ thể 3) Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tởng Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toán tài Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật thi công Đội xe Phòng hành Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1 Chức nhiệm vụ phong ban - Ban giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc + Giám đốc: ngời có quyền cao phải chịu trách nhiệm trớc nhà nớc công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phó giám đốc: Hoạt động theo phân công ủy quyền giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc lĩnh vực đợc giao Ngoài phải giúp đỡ giám đốc quản lý công ty - Các phòng ban có nhiệm vụ theo dõi, hỡng dẫn đôn đốc việc thực tiến độ công việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ ban giám đốc nắm đ ợc tình hình sản xuất kinh doanh công ty đa sách, chiến lợc + Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức thực bảo toàn vốn cho kinh doanh công tác chi phí toàn công ty, theo dõi toán khoản chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế, tổng kết báo cáo toán tiền lơng, lập định,v.v + Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch vật t thiết bị theo dõi hớng dẫn đội ngũ lái xe thực quy định công ty + Phòng kỹ thuật thi công: Là phòng quan trọng phòng nắm nguồn tin vè dự án đầu t xây dựng công trình nớc Về quy mô công nghệ vốn đầu t nh tiến độ thi công địa điểm công trình Phòng tham mu cho giám đốc dự thầu công trình xây dựng trực tiếp + Phòng hành chính: Có nhiệm vụ quản lí doanh nghiệp, lo toan cho công nhân tất việc nh họp bàn, liên hoan, nghỉ mát v.v 4) Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tởng Kế toán trởng Kế toán toán tiền lơng Kế toán TSCĐ vật t Thủ quỹ giao dịch Ngân Hàng Kế toán tổng hợp 4.1 Chức nămg nhiệm vụ - Kế toán trởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm hớng dẫn đạo kiểm tra công việc cho nhân viên kế toán thực tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu cầu quản lý, lựa chọn nhân viên kế toán tổ chức phân công đồng thời chịu trách nhiệm trớc giám đốc, cấp nhf nớc thông tin kế toán cung cấp - Kế toán toán tiền lơng: Là kế toán toán công nợ nội doanh nghiệp nh khoản toán tiền lơng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Kế toán tài sản cố định vật t: Chịu trách nhiệm ghi sổ phần tài sản cố định hàng tháng trích khấu hao quản lý tài sản cố định - Thủ quỹgiao dịch ngân hàng: Bảo quản cấp phát tiền mặt, theo dõi vay giao dịch ngân hàng - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm hạch toán tổng hợp lên giá thành, xác định kết quả, lập bảng biểu kế toán 5) Hình thức kế toán áp dụng công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tởng Hình thức kế toán áp dụng công ty hình thức chứng từ ghi sổ: Hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Số thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra -Hàng tháng vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi số, sau đợc dùng để ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Cuối tháng phải khóa sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có sổ d tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh - Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tái - Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ tổng số d có tài khoản có tài khoản bảng cân đối sổ phát sinh phải Số d tài khoản bảng cân đối, số phát sinh phải số d tài khoản tơng ứng bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần II Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng A Hạch toán nguyên vật liệu I Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu 1) Khái niệm: Nguyên vật liệu đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh để tạo thực thể vật chất sản phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ 2) Đặc điểm nguyên vật liệu: - Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất để tạo sản phẩm + Khi tham gia vào sản xuất thay đổi hoàn toàn hình thái ban đầu, giá trị hao mòn dần đợc dịch chuyển phần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ + Giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn đợc mua sắm nguồn vốn 3) Phân loại nguyên vật liệu công ty - Nhiên liệu: Là thứ dùn để cung cấp nhiệt lợng trình sản xuất kinh doanh nh xăng, dầu v.v - Phụ tùng thay thế: Là chi tiết, phụ tùng dùng để sửa chữa thay cho máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải VD: ắc quy, hộp số v.v 4) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu, nhiên liệu công ty: Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ xuất kho doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho bao gồm chứng từ sau: - Hóa đơn - Phiếu nhập kho - Phiếu chi - Bảng tổng hợp chứng từ - Chứng từ ghi sổ 4.1 Ngày tháng năm 2005 doanh nghiệp mua số phụ tùng ôtô, mua có số chứng từ sau: - Hóa đơn (GTGT) - Phiếu nhập kho - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiêu chi - Chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hóa đơn (GTGT) Liên (Giao cho khách hàng) Ngày tháng năm 2005 NG: 035651 Đơn vị bán hàng: Công ty xuất VIEXIM Địa chỉ: Km Đờng giải phóng Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội Hình thức toán: Tiền mặt MS: STT Đơn vị tính Tên hàng hóa - Dịch vụ Số lợng Đơn giá Thành tiền 3= x A B C 1 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Phíp chịu nhiệt kế thái (19) 16211- 6b6 - 750 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tổng số tiền toán Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc 01 01 01 01 123636 409090 122727 54545 709998 70999 780997 Số tiền viết chữ: Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Phiếu nhập kho Ngày tháng năm 2005 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Văn Minh Theo HĐ số 035651 ngày tháng năm 2005 công ty Nhập kho: T T Tên nhãn hiệu, phẩm chất, quy cách vật t Mã số Đơn vị tính A B Kim cối thái (139) 16012 - 6b6 - 911 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Phíp chịu nhiệt kế thái (19)162- 6b6 - 750 Cộng C D Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Số lợng Theo Thức chứng từ nhập 01 01 01 01 Đơn giá Thành tiền 123636 409090 122727 54545 709998 Số tiền viết chữ: Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn Kèm theo .Chứng từ gốc Nhập, ngày tháng năm 2005 Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tờng Giấy đề nghị tạm ứng Ngày tháng năm 2005 Kính gửi: Ban giám đốc công ty Tên là: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn Lý tạm ứng: Mua số phụ tùng ôtô để thay Thời hạn toán: 01 tháng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách phận Ngời đề nghi tạm ứng Phiếu chi Ngày tháng năm 2005 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Minh Lý chi: Thanh toán tiền mua số phụ tùng ôtô để thay Số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn Kèm theo .Chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền Căn vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi: + Nợ TK 152 709998 + Nơ TK 133 70999 + Có TK 111 780997 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tờng Sô: 10 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày 6/4/ 05 Trích yếu Mua số phụ tùng ôtô để thay Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 111 133 Số tiền 780.997 780.977 Kèm theo .Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 4.2 Ngày tháng năm 2005 Công ty nhập lợng dầu DIEZEL để cung cấp lợng cho ôtô phục vụ công việc vận tải Khi mua có số chứng tứ sau: - Hóa đơn (GTGT) - Hóa đơn - Phiếu nhập kho - Phiêu chi - Chứng từ ghi sổ 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tài khoản: 131 Đối tợng: Công ty khí Điện Thủy lợi Loại tiền: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Thời hạn Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có 10 1) Số d đầu kỳ 2) Số phát sinh kỳ 17/04 17/04 17/04 17/04 17/04 17/04 18/04 18/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Chở tôn thép hình Cẩu chở hàng Quảng Ninh Vận chuyển hàng từ Đức Giang Nam Định Vận chuyển máy Hà Tĩnh Vận chuyển hàng Thái Bình Cộng Phát sinh 511 - 333 511 - 333 511 - 333 511 - 333 511 - 333 511 - 333 511 - 333 511 - 333 500.000 500.000 5.000.000 5.000.000 6.000.000 6.000.000 16.327.500 16.327.500 11.550.000 11.550.000 900.000 900.000 2.100.000 2.100.000 735.000 735.000 43.112.500 43.112.500 3)Số d cuối kỳ Ngời ghi sổ Ngày 28 tháng năm 2005 Kế toán trởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số tiền mặt (TK 111) Trang 01 Ngày Số tháng phiếu 01/04 02/04 20/04 06/04 07/04 09/04 25/04 29/04 29/04 30/04 30/04 30/04 Diễn giải Mua cần cẩu TADANO Mua xe máy JUPITER Thuê xe ôtô 29H - 8358 Thanh toán tiền mua phụ tùng Thanh toán tiền mua dầu Cho xe ôtô biển 29H - 3190 đăng kiểm Mua bia, thuốc lá, chè tiếp khách Trả tiền điện thàng Trả tiền điện thoại thàng Trả tiền cầu phà Trả lơng tháng Doanh thu tháng Cộng Tài khoản Số tiền Thu Chi 211 61.110.000 211 23.500.000 331 4.500.000 152 133 152 133 780.997 410.000 627 133 200.000 642 384.500 642 133 642 133 627 334 511 Tên quỹ 266.413 1.635.764 3.191.000 24.600.000 173.473.697 173.473.697 120.578.674 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 24 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 622 Số tiền 24.600.000 24.600.000 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 25 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Cộng Ngời lập Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 621 Số tiền 60.722.977 60.722.977 Kèm theo Chứng từ gốc Kế toán trởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 26 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 627 Số tiền 57.074.524 57.074.524 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 27 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí tháng Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 154 Số tiền 142.992.759 142.992.759 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 28 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 642 Số tiền 2.286.677 2.286.677 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 29 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển giá vốn tháng 04 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 Số tiền 142.992.759 142.992.759 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 30 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển doanh thu Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 Cộng Số tiền 173.473.697 173.473.697 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Định khoản: + Nợ TK 111: + Có TK 511: Kết chuyển: + Nợ TK 511: + Có TK 911: 173.473.697 173.473.697 173.473.697 173.473.697 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Số: 31 Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển lãi Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 Cộng 421 Số tiền 28.264.261 28.264.261 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Định khoản: + Nợ TK 111: 28.264.261 + Có TK 421: 28.264.261 Kết chuyển: + Nợ TK 911: 28.264.261 + Có TK 421: 28.264.261 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Trang: 01 Số hiệu: 152 Tên TK: Nguyên vật liệu Ngày tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu tài Số tiền Nợ Có 1) Số d đầu kỳ 2) Số phát sinh kỳ 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 28/04 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 28/04 28/04 28/04 Mua hộp số ôtô Xuất kho hộp số ôtô Mua phụ tùng ôtô Xuất kho mua phụ tùng ôtô Mua dầu DIEZEL Xuất kho dầu DIEZEL Côn ty nhận bảng tổng hợp xăng dầu Công ty xuất xăng dầu Công phát sinh 111 627 111 627 111 621 3.783.000 111 72.786.172 3.783.000 709.998 709.998 345.555 345.555 621 77.624.725 72.786.172 77.624.725 3)Số d cuối kỳ Sổ Trang: 02 Số hiệu: 211 Tên TK: Tài sản cố định hữu hình Ngày tháng ghi Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu tài 1) Số d đầu kỳ 2) Số phát sinh kỳ 10/04 25/04 10/04 25/04 Mua cần cẩu TADANO Mua xe máy YAMAHA Công phát sinh Số tiền Nợ Có 18.200.000 111 111 61.110.000 23.500.000 84.610.000 3)Số d cuối kỳ 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Trang: 03 Số hiệu: 141 Tên TK: Tạm ứng Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản đối Số chi đầu kỳ Tạm ứng tiền mua phụ tùng ôtô Tạm ứng tiền mua xăng dầu 152 152.3 Số tiền Nợ 61.110.000 Số hiệu Ngày tháng Trang: 04 Số hiệu: 621 Số hiệu tài khoản đối Chi phí xăng dầu cung cấp cho phơng tiện vận tải Kết chuyển chi phí Công phát sinh Số hiệu Ngày tháng Số tiền lơng phải trả cho công nhân viên tháng Kết chuyển chi phí Công phát sinh Số tiền Nợ Có 152 60.722.997 154 60.722.997 60.722.997 60.722.997 Sổ Tên TK: Chi phí nhân công trc tiếp Chứng từ ghi sổ Diễn giải 780.997 21.363.636 72.786.172 Sổ Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chứng từ ghi sổ Diễn giải Có Trang: 05 Số hiệu: 622 Số hiệu tài khoản đối 334 Số tiền Nợ Có 24.600.000 24.600.000 24.600.000 24.600.000 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Tên TK: Chi phí sản xuất chung Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Trang: 06 Số hiệu: 627 Số hiệu tài khoản Ngày tháng Chi phí nguyên vật liệu Phí xăng dầu Tiền chi phí cầu phà Chi phí thuê TSCĐ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Trích KHTSCĐ Kết chuyển chi phí sản xuất chung Công phát sinh 152 Số tiền Nợ 9.804.468 5.311.470 3.191.000 35.617.000 2.500.000 598.238 57.022.176 57.022.176 57.022.176 Sổ Tên TK: Chi phí Quản lý doanh nghiệp Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Chi phí mua bia, thuốc lá, chè tiếp khách Thanh toán tiền điện tháng4 Thanh toán tiền điện thoại tháng4 Kết chuyển chi phí QLDN Công phát sinh Có Trang: 07 Số hiệu: 642 Số hiệu tài khoản đối Số tiền Nợ 111 384.500 111 266.413 111 1.635.764 911 Có 2.286.677 2.286.677 2.286.677 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Trang: 08 Số hiệu: 511 Tên TK: Doanh thu Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 01/04 02/04 02/04 04/04 10/04 10/04 15/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 17/04 17/04 17/04 17/04 18/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 23/04 24/04 24/04 25/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 Diễn giải Vận chuyển máy nén khí Vận chuyển máy Lu Long Xuyên Cẩu phục vụ lắp đặt trạm biến áp Cẩu máy Lu Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Vận chuyển hàng phế thải Cẩu vận chuyển hàng Cẩu phục vụ lắp đặt trạm biến áp Vận chuyển hàng phế thải Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Chở tôn thép hình Cẩu vận chuyển máy ép hq Dọn cẩu máy biến áp Vận chuyển hàng Quảng Nam Cẩu vận chuyển vải Nam Định Vận chuyển ống thép Vận chuyển cẩu máy Hà Tĩnh Cẩu vận chuyển hàng Vận chuyển dụng cụ thiết bị Cẩu vận chuyển hàng Cẩu xe Cẩu hàng Vận chuyển cẩu máy bóp Vận chuyển cẩu máy Cẩu, vận chuyển khai phá bê tông Vận chuyển cẩu máy Vận chuyển cẩu máy Vận chuyển hàng Thái Bình Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 911 Số tiền Nợ Có 1.238.100 6.190.500 2.100.000 600.000 14.382.400 1.070.000 4.900.000 700.000 1.900.000 5.230.000 6.857.100 4.000.000 3.200.000 8.228.520 571.400 4.900.000 476.000 476.000 4.760.000 5.710.000 15.550.000 476.200 1.571.000 11.000.000 857.200 238.100 2.000.000 1.714.000 1.000.000 1.362.000 2.380.953 1.428.600 2.857.100 17.609.524 13.334.000 17.143.200 4.761.800 700.000 173.473.697 173.473.697 173.473.697 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ Trang: 09 Số hiệu: 911 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Số hiệu tài khoản Diễn giải Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh 511 632 642 421 Số tiền Nợ Có 173.473.697 142.992.759 2.286.677 28.264.261 173.473.697 173.473.697 Sổ Trang: 10 Số hiệu: 421 Tên TK: lãi cha phân phối Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng 911 Số tiền Nợ Có 28.264.261 28.264.261 Định khoản: + Nợ TK 111: 23.294.261 + Có TK 511: 23.394.261 Kết chuyển: + Nợ TK 911: 23.294.261 + Có TK 421: 23.394.261 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần III Phơng hớng thực công tác hạch toán kế toán công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng 1) Những u điểm công ty vận tải thơng mại Hùng Tởng Qua trình tìm hiểu thực tế công tác quản lý, công tác kế toán công ty TNHH vận tải thuơng mại Hùng Tởng: Công ty có quy mô trình độ quản lý nh trình phấn đấu liên tục không ngừng toàn công nhân ban giám đốc công ty Bằng cách công ty cố gắng tìm biện pháp hòa nhập bớc mình, nhịp điệu phát triển kinh tế chung đất nớc Đặc biệt kinh tế thị trờng nay, linh hoạt nhạy bén công tác quản lý trở thành đòn bẩy tích cực cho trình phát triển công ty Cùng với việc vận dụng ánh sáng quy luật kinh tế thị trờng, đổi dây truyền công nghệ, thực chủ trơng đổi , cải cách kinh tế Đảng Nhà nớc, công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng đạt đợc nhiều thành tích đáng kể công tác dịch vụ vận tải, không ngừng nâng cao đời sống nâng cao đời sống cán bộ, công nhân Trong trình áp dụng kế toán mới, gặp nhiều khó khăn phải tiếp cận với khái niệm , máy kế toán biết vận dụng cách linh động, sáng tạo có hiệu chế độ kế toán vào điều kiện cụ thể nhà máy Hiện Phòng kế toán công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phơng pháp dựa vào chứng từ gốc để lên sổ sách kế toán Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên cho phép kế toán theo dõi cách thờng xuyên liên tục 2) Những điểm cần hoàn thiện - Về mặt phân bổ tiền lơng bảo hiểm xã hội: Công ty hạch toán chung tiền lơng công nhân gồm lơng nghỉ phép, lơng chính, tiền phụ cấpNên không phản ánh lơng sản phẩm lơng phụ Mặt khác số lợng công nhân nghỉ phép đặn với số lợng ít, nên không trích trớc tiền lơng công nhân nghỉ phép - Về tài sản cố định: Mỗi muốn nhợng bán hay lý phải qua hệ thống thủ tục rờm rà, thiết bị máy móc tài sản hao mòn nhiều mà đợc lý Vì để đánh giá xác thực trạng trang bị kỹ thuật cho sản xuất kinh doanh công ty tránh để tình trạng ứ đọng vốn chậm trễ công việc xử lý tài sản d thừa, cũ hỏng Vì cần có đầu t thêm hoàn thiện cấu TSCĐ công ty - Cơ cấu TSCĐ cần phải điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ phát triển doanh nghiẹp cụ thể 3) ý kiến đóng góp công tác kế toán công ty Căn vào tồn khó khăn công ty, vào chế độ quy định Nhà nớc Bộ tài em xin có vài ý kiến nhỏ sau đây, hy vọng góp phần nâng cao chất lợng quản lý công ty 3.1) Tiền lơng bảo hiểm xã hội 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trong bảnh phân bổ tiền lơng BHXH công ty không hạch toán khoản phải trả tiền lơng nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất dùng TK335 Theo em công ty nên hạch toán chi tiết khoản lơng chính, lơng phụ khoản khác - Lơng chính: Là khoản tiền lơng trả cho công nhân viên thời gian thực công việc đơc giao - Lơng phụ: Là khoản trả cho công nhân viên thời gian nghỉ lễ tết, nghỉ phép - Các khoản khác: Là khoản phải trả cho công nhân viên nh tiền ăn tra, làm ca Việc hạch toán chi tiết nh cho phép kế toán theo dõi chi tiết rõ ràng tình hình công nhân làm tháng, công nhân nghỉ phép, nghỉ lễ hay làm nhiệm vụ khác 3.2) Về nguyên vật liệu Nguyên nhiên vật liệu công ty thờng nhập kho ngày lại xuất ngày, em ý kiến đóng góp 3.3) Về tài sản cố định - Ngoài sổ sách bắt buộc, yêu cầu quản lý công ty theo quy mô TSCĐ, kế toán thiết kế số sổ khác theo dõi thêm nhng cố gắng đơn giản, tránh đa trùng lặp thông tin sổ Nếu thông tin có liên quan đến nên bố trí bảng để cần tổng hợp cách rõ ràng nhanh chóng - TSCĐ đa vào sử dụng phải phân công rõ quyền hạn trách nhiệm cho phận, phòng ban việc bảo quản đảm bảo an toàn cho TSCĐ, tránh mát, h hỏng Công ty nên có giải pháp trách nhiệm vật chất thởng cho trơng hợp bảo quản sử dụng tốt TSCĐ, phạt trờng hợp bảo quản sử dụng TSCĐ không quy định kỹ thuật Cần tăng cờng công tác bảo dỡng, nhằm nâng cao chất lợng hoạt động TSCĐ 3.4) Về tập hợp chi phí - Mọi chi phí công ty đợc tập chung cách quy củ em ý kiến 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết luận Thực tập tốt nghiệp giai đoạn cần thiết có ý nghĩa quan trọng học sinh sinh viên khối kinh tế nói riêng, thực tập giúp cho sinh viên học sinh củng cố kiến thức đợc học nhà trờng cách vận dụng nhận thức lý luận vào thực tiễn kế toán đơn vị thực tập Trong thời gian thực tập công ty TNHH Thơng mại vận tải Hùng Tởng Đây thời gian để học sinh chúng em vận dụng thử nghiệm kiến thức thực tế mặt khác tạo điều kiện để học sinh hiểu sau học Đợc giúp đỡ hớng dẫn nhiệt tình thầy cô anh, chị phòng kế toán công ty em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Tuy nhiên, trình độ nh nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, dù nhỏ Vậy em mong nhận đợc đóng góp bảo thầy cô giáo trờng, anh chị phòng kế toán để em tiến Để có kết đợc kết này, lần em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình đỡ cô giáo hớng dẫn Nguyễn Cẩm Bình giúp đỡ thầy cô trờng, anh chị phòng kế toán xí nghiệp cố gắng thân Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội Ngày 20 Tháng Năm 2005 Học sinh Đặng Thị Hậu 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 21 [...]... hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng Tởng Sô: 11 Chứng từ ghi sổ Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 7/4/ 05 Trích yếu Mua dầu DIEZEL Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 133 111 154 Cộng Số tiền 410000 410000 Kèm theo .Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng là công ty vận tải nên nguyên... thanh toán 410000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tờng Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội Kính gửi: Ban giám đốc công ty Tên tôi là: Phạm Huy Hùng Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải. .. thuê xe Số hiệu tài khoản Nợ Có 331 111 Cộng Số tiền 4.500.000 4.500.000 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng C Hạch toán chi phí: Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Hóa đơn bán lẻ Họ và tên ngời mua hàng: Nguyên Thị Phơng Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và Thơng mại Hùng Tởng STT 1 2 3 4 5 Tên hàng & quy cách phẩm chất Bia Tiger Thuốc lá 555 Chè Thuốc lá Vina Bia chai Hà... tháng 04 năm 2005 Đại diện bên A Đại diện bên B Căn cừ vào hợp đồng thuê xe ôtô kế toán ghi: + Nợ TK 627: 4.500.000 + Có TK 331: 4.500.000 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Chứng từ ghi sổ Ngày 05 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Thuê xe ôtô để vận 05/4/2005 chuyển hàng tháng 04 cho công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 672 331 Số tiền... Huy Hùng Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và Tthơng mại Hùng Tởng Lý do chi: Thanh toán tiền cầu phà Số tiền: 3.191.000 Viết bằng chữ: Ba triệu một trăm chín mơi mốt nghìn đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày 30 tháng 4 năm 2005 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền Dựa vào hóa đơn (GTGT) kề toán ghi + Nợ TK 647: 3.191.000 + Nợ TK 111: 3.191.000 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải. .. (Bán hàng) + Hợp đồng thuê xe ôtô vận tải + Chứng từ ghi sổ Kế toán ghi: Nợ TK 001 : 110.000.000 Hóa đơn (bán hàng) Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 1 tháng 4 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại Hà Nội Địa chỉ: Hoàng Liệt - Thanh Trì - Hà Nội Số TK Điện thoại: 8246689 MS Họ tên ngời mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Số TK Địa chỉ: 28 Quốc... tải và thơng mại Hùng Tởng Đề nghị tạm ứng số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn Lý do tạm ứng: Mua dầu DIEZEL Thời hạn thanh toán: 01 tháng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghi tạm ứng 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu chi Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Họ và tên ngời nhận tiền: Phạm Huy Hùng Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng Tởng Lý do chi: Thanh toán. .. chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Lý do chi: Thanh toán tiền mua bia, chè, thuốc lá để tiếp khách Số tiền: 374.500 Viết bằng chữ: Ba trăm bẩy mơi t nghìn năm trăm đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày 25 tháng 4 năm 2005 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền Dựa vào hóa đơn bán hàng kề toán ghi + Nợ TK 642: 374.500 + Có TK 111: 374.500 Đơn vị: Công ty TNHH vận. .. Tình hình tài sản cố định trong công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Do công việc chính của công ty là chuyên vận tải hàng hoá, thiết bi, máy móc vì vậy công ty luôn trang bị và sửa mới các loại phơng tiện vận tải nhằm đem lại hiệu quả cao trong công việc 2.1) Phân loại tài sản cố định trong công ty - Phơng tiện vận tải (ôtô, xe cẩu) - Phơng tiện phục vụ cho quản lý doanh nghiệp ( ti vi , xe... viên trong công ty có trách nhiệm thi hành quyết định này Hà Nội, Ngày 30 tháng 4 năm 2005 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thành viên hội đồng Thay mặt công ty Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng Bảng thanh toán lơng tháng 4 năm 2005 STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Họ và tên Nguyễn Huy Hùng Nguyễn Huy Tởng Nguyễn Thị Dung Nguyễn Thu Hằng Phạm Mai Linh Nguyễn Văn Minh Hoàng ... Ngời lập Kế toán trởng C Hạch toán chi phí: Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng Hóa đơn bán lẻ Họ tên ngời mua hàng: Nguyên Thị Phơng Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải Thơng mại Hùng Tởng... - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm hạch toán tổng hợp lên giá thành, xác định kết quả, lập bảng biểu kế toán 5) Hình thức kế toán áp dụng công ty TNHH Vận tải thơng mại Hùng Tởng Hình thức kế. .. hợp đồng Căn vào hợp đồng vận tải thơng mại Hùng Tởng việc thuê xe ôtô vận tải bốc xếp, vận chuyển vật t hàng hóa cho công ty tháng 04 năm 2005 Tại công ty TNHH vận tải thơng mại Hùng Tởng, gồm: