Nhập môn tài chính tiền tệ - Tài chính doanh nghiệp

Nhập môn tài chính tiền tệ Ngân sách doanh nghiệp

Ch­¬ng Ch­¬ng 4 4 Tµi chÝnh doanh nghiÖp Tµi chÝnh doanh nghiÖp 4.1. Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 4.1. Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 4.1.1 4.1.1 Khái niệm Khái niệm 4.1.2 Đặc điểm 4.1.2 Đặc điểm 4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4.2. 4.2. Các hoạt động cơ bản của tài chính doanh Các hoạt động cơ bản của tài chính doanh nghiệp nghiệp 4.2.1 4.2.1 Huy động và sử dụng vốn kinh doanh Huy động và sử dụng vốn kinh doanh 4.2.2 Chi phí, thu nhập và lợi nhuận của doanh 4.2.2 Chi phí, thu nhập và lợi nhuận của doanh nghiệp nghiệp 4.1 Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 4.1 Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 4.1.1. Khái niệm: 4.1.1. Khái niệm: Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính, hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính, các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm góp phần thực các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm góp phần thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp hiện các mục tiêu của doanh nghiệp 4.1.2. Đặc điểm 4.1.2. Đặc điểm Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp gắn liền với hình thức pháp lý Tài chính doanh nghiệp gắn liền với hình thức pháp lý của từng doanh nghiệp của từng doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền với chế độ hạch Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền với chế độ hạch toán kinh doanh toán kinh doanh 4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp TCDN là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài TCDN là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp . chính nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp . TCDN là công cụ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn tiết TCDN là công cụ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả. kiệm và hiệu quả. TCDN là công cụ kích thích và điều tiết hoạt động TCDN là công cụ kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. kinh doanh của doanh nghiệp. TCDN là công cụ để kiểm tra giám sát các hoạt động TCDN là công cụ để kiểm tra giám sát các hoạt động của doanh nghiệp của doanh nghiệp 4.2. Các hoạt động cơ bản của TCDN 4.2. Các hoạt động cơ bản của TCDN 4.2.1. Huy động và sử dụng vốn kinh doanh 4.2.1. Huy động và sử dụng vốn kinh doanh 4.2.1.1. Vn kinh doanh 4.2.1.1. Vn kinh doanh và các đặc trưng cơ bản và các đặc trưng cơ bản * Khái niệm: * Khái niệm: Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của giá Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của giá trị các tài sản được đầu tư, sử dụng cho các hoạt động kinh trị các tài sản được đầu tư, sử dụng cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. doanh của doanh nghiệp. * * đ đ ặc trưng cơ bản ặc trưng cơ bản - Vốn kinh doanh được thể hiện bằng một lượng tài sản có Vốn kinh doanh được thể hiện bằng một lượng tài sản có thực thực - Vốn kinh doanh phải được tích luỹ ở một mức độ đủ lớn để - Vốn kinh doanh phải được tích luỹ ở một mức độ đủ lớn để tiến hành hoạt động kinh doanh tiến hành hoạt động kinh doanh - Vốn kinh doanh phải thường xuyên vận động nhằm mục Vốn kinh doanh phải thường xuyên vận động nhằm mục đích sinh lời đích sinh lời 4.2.1.2 4.2.1.2 Huy động vốn Huy động vốn Doanh nghiệp có thể huy động vốn kinh doanh từ các nguồn sau: Doanh nghiệp có thể huy động vốn kinh doanh từ các nguồn sau: * * Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu Kn Kn : Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp được sử : Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp được sử dụng lâu dài không phải cam kết hoàn trả dụng lâu dài không phải cam kết hoàn trả Cấu thành Cấu thành : Vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa : Vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, các quỹ doanh nghiệp, vốn thặng dư (trong CTCP - phân phối, các quỹ doanh nghiệp, vốn thặng dư (trong CTCP - chênh lệch về giá cổ phiếu) chênh lệch về giá cổ phiếu) * Nguồn vốn huy động * Nguồn vốn huy động Kn Kn : Là nguồn vốn doanh nghiệp huy động thêm ngoài nguồn vốn : Là nguồn vốn doanh nghiệp huy động thêm ngoài nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp chỉ được sử dụng có thời hạn và phải chủ sở hữu, doanh nghiệp chỉ được sử dụng có thời hạn và phải cam kết hoàn trả cam kết hoàn trả Cấu thành Cấu thành : Nguồn vốn vay (vay ngân hàng, vay công ty tài chính, : Nguồn vốn vay (vay ngân hàng, vay công ty tài chính, vay các tổ chức tài chính, cán bộ công nhân viên), nguồn vốn vay các tổ chức tài chính, cán bộ công nhân viên), nguồn vốn trong thanh toán (nhận ứng trước của khách hàng, các khoản trong thanh toán (nhận ứng trước của khách hàng, các khoản phải trả (cho nhà cung cấp, CBCNV), phải nộp: thuế, phí, lệ phí, phải trả (cho nhà cung cấp, CBCNV), phải nộp: thuế, phí, lệ phí, bảo hiểm) bảo hiểm) 4.2.1.3 4.2.1.3 Sử dụng vốn Sử dụng vốn VKD của doanh nghiệp được cấu thành bởi 2 bộ phận: Vốn VKD của doanh nghiệp được cấu thành bởi 2 bộ phận: Vốn cố định, vốn lưu động cố định, vốn lưu động Vốn cố định Vốn cố định : : Kn Kn : Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đư : Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đư ợc đầu tư để hình hình tài sản dài hạn của doanh nghiệp ợc đầu tư để hình hình tài sản dài hạn của doanh nghiệp Cấu thành Cấu thành : Giá trị TSCĐ, đầu tư tài chính dài hạn, các : Giá trị TSCĐ, đầu tư tài chính dài hạn, các khoản phải thu dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, khoản phải thu dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, tài sản dài hạn khác tài sản dài hạn khác Vốn lưu động Vốn lưu động Kn Kn : : Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đư Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đư ợc đầu tư để hình hình tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp ợc đầu tư để hình hình tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Cấu thành Cấu thành : Vốn bằng tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, phải : Vốn bằng tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2.1. 4.2.2.1. Chi phí của doanh nghiệp Chi phí của doanh nghiệp Kn Kn : : Là biểu hiện bằng tiền của những hao phí về các Là biểu hiện bằng tiền của những hao phí về các yếu tố có liên quan và phục vụ cho hoạt động kinh yếu tố có liên quan và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. gian nhất định. Kết cấu Kết cấu : Chi phí của doanh nghiệp thường bao gồm các : Chi phí của doanh nghiệp thường bao gồm các khoản mục sau: khoản mục sau: - Chi phí hoạt động kinh doanh (Chi phí vật tư; chi Chi phí hoạt động kinh doanh (Chi phí vật tư; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí tiền lương, tiền công, phí khấu hao TSCĐ; chi phí tiền lương, tiền công, tiền phụ cấp, các khoản trích nộp BHXH, BHYT, tiền phụ cấp, các khoản trích nộp BHXH, BHYT, KFCĐ; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí khác KFCĐ; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí khác bằng tiền, chi phí tài chính), bằng tiền, chi phí tài chính), - Chi phí khác (chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, Chi phí khác (chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, nhượng bán thanh lý tài sản, ) nhượng bán thanh lý tài sản, ) 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2.2. Thu nhập 4.2.2.2. Thu nhập Kn Kn : : Là toàn bộ lượng giá trị được tạo ra từ các quá Là toàn bộ lượng giá trị được tạo ra từ các quá trình kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất trình kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định để bù đắp các khoản chi phí, tái tạo vốn kinh định để bù đắp các khoản chi phí, tái tạo vốn kinh doanh và góp phần tạo ra lợi nhuận doanh nghiệp doanh và góp phần tạo ra lợi nhuận doanh nghiệp Kết cấu Kết cấu : : - Doanh thu (bán hàng hoá dịch vụ, doanh thu tài Doanh thu (bán hàng hoá dịch vụ, doanh thu tài chính) chính) - Thu nhập khác (thanh lý nhượng bán tài sản, tiền phạt Thu nhập khác (thanh lý nhượng bán tài sản, tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, các khoản nợ khó đòi đã do vi phạm hợp đồng kinh tế, các khoản nợ khó đòi đã xử lý nay thu hồi được xử lý nay thu hồi được 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2. Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2.3. Lợi nhuận 4.2.2.3. Lợi nhuận Kn Kn : : Là khoản chênh lệch giữa thu nhập đạt được và Là khoản chênh lệch giữa thu nhập đạt được và chi phí đã bỏ ra để có được thu nhập đó trong một chi phí đã bỏ ra để có được thu nhập đó trong một thời kỳ nhất định thời kỳ nhất định Kết cấu Kết cấu : : - Lợi nhuận hoạt động kinh doanh - Lợi nhuận hoạt động kinh doanh - Lợi nhuận khác - Lợi nhuận khác . tài chính doanh nghiệp 4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4.2. 4.2. Các hoạt động cơ bản của tài chính doanh Các hoạt động cơ bản của tài chính doanh. động kinh doanh của doanh nghiệp hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp gắn liền với hình thức pháp lý Tài chính doanh nghiệp gắn