Gemeente Delft kick off

Kennismaking Delft Deloitte Peter van der Linden RA Dany Vermaas RA MGA Robin van Vliet RA Wie zijn we? … Cliënt service partner Audit partner Audit manager Gemeenteraad Overleg Raadsgriffier orgaan College B&W Managementtea m Middle management Medewerkers Wie wat bewaard … De ‘controle-toren’ Bijzondere onderwerpen Doelmatigheid & Doeltreffendheid Raad, Rekenkamer(functie) Raad, College B&W Niet-financiële rechtmatigheid Raad, Accountant Financiële rechtmatigheid Raad, Accountant Controletoleranties Raad, Accountant Lagere toleranties Raad, Accountant Positie accountant? Aandacht fraudepreventie Aandacht fraudepreventie Rechtmatigheidscontrole DE NORM: Formuleren van handhaafbare en controleerbare wetten, regels,verordeningen, beleidsnota’s en besluiten rechtmatigheidsoptimum Kloof 200? 2004 DE WERKELIJKHEID: Naleven en handhaven van wetten, regels, verordeningen, beleidsnota’s en besluiten Meer met minder Overheveling taken (deregulering) Budgettaire druk Transparantie Zwaardere eisen interne beheersing Raad stelt kaders en houdt toezicht Inbreng accountant Fasen controleaanpak Afspraken met de gemeenteraad Inventarisatie controleomgeving Risico-analyse Controlewerkzaamheden Weging van fouten en onzekerheden Accountantsverklaring en rapportages AS-2: Electronisch dossier + auditsoftware AAC: rechtmatigheid, BBV, actualiteiten Werkafspraken + afd.AO/IC 10 Afspraken gemeenteraad • Controleprotocol: bevat o.a goedkeuringstolerantie fouten jaarrekening % lasten (indicatief € 3,2 miljoen) en % onzekerheden (indicatief € 9,6 miljoen) en rapportage-eisen • Posten die bijzondere aandacht verdienen 11 Inventarisatie controleomgeving • Pre-audit meeting • Follow-up rapportages AO/IC en accountantsrapportages • Overleg met AO/IC over jaarprogramma, plan van aanpak accountantscontrole • Tussentijdse rapportages, begroting, raadstukken en collegebesluiten • Toepassing en evaluatie wet- en regelgeving (rechtmatigheid) 12 Risico-analyse 13 Controlewerkzaamheden Controlestrategie Organisatiegericht Procesgericht Gegevensgericht Systeemgericht 14 Organisatie- of gegevensgericht? Uitgangspunt: accent op organisatiegerichte werkzaamheden, d.w.z steunend op het zelfcontrolerend vermogen van de organisatie (toereikende AO/IC) Motivatie: efficiënte controle Wanneer gegevensgericht: • Naar aanleiding van risico-analyse • Indien efficiënter dan organisatiegericht • Zwakke AO/IC 15 Weging fouten en onzekerheden goedkeuringstoleranties foutenevaluatie correcties Tolerantie van € 3,2 miljoen betekent in deze context niet dat fouten tot € 3,2 miljoen niet gecorrigeerd hoeven te worden Uitgangspunt is dat fouten gecorrigeerd worden 16 Rapportages • Goedkeuringstoleranties • Rapporteringstoleranties • Intern beheer • Natuurlijke adviesfunctie 17 18