Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH tế H uế - - ại họ cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG Đ TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thị Ngọc Yến Ths Phạm Thị Ái Mỹ Lớp: K44B Kiểm toán Niên khóa: 2010 - 2014 Huế, tháng 05/2014 Lời Cảm Ơn Được phân công thầy cô khoa Kế toán – Tài trường Đại học kinh tế Huế, sau gần tháng thực tập, hoàn thành xong khóa luận tốt nghiệp: “Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế” Đ ại họ cK in h tế H uế Để đạt kết ngày hôm nay, ghi nhớ công ơn lớn lao thầy cô khoa Kế toán – Tài chính, trường Đại học kinh tế Huế trực tiếp tham gia giảng dạy, tận tình truyền đạt kiến thức suốt thời gian qua Với vốn kiến thức tiếp thu trình học tập không tảng nghiên cứu khóa luận mà hành trang giúp tự tin bước vào đời Tôi xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Ái Mỹ, người trực tiếp hướng dẫn, động viên, khích lệ suốt trình hoàn thánh khóa luận Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban gián đốc, anh chị phòng Kế toán, phòng Kinh doanh công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế cho phép tạo điều kiện thuận lợi cho hoàn thành khóa luận Cuối xin kính chúc quý thầy cô, anh chị, cô công ty dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc sống! Huế, ngày 30 tháng 04 năm 2014 Nguyễn Thị Ngọc Yến Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 LÝ DO NGHIÊN CỨU Trong kinh tế, doanh nghiệp thương mại giữ vai trò phân phối lưu thông hàng hóa, thúc đẩy trình tái sản xuất xã hội Hoạt động doanh nghiệp thương mại diễn theo chu kỳ T-H-T’ hay nói cách khác bao gồm hai giai đoạn mua hàng bán hàng Như vậy, hoạt động kinh doanh thương mại, bán hàng tế H uế hai nghiệp vụ kinh doanh bản, giữ vai trò chi phối nghiệp vụ khác Các chu kỳ kinh doanh diễn liên tục, nhịp nhàng khâu bán hàng tổ chức tốt nhằm quay vòng vốn nhanh, tăng hiệu suất sinh lời ại họ cK in h Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế với phát triển thành phần kinh tế, doanh nghiệp Việt Nam không chịu sức ép cạnh tranh gay gắt, liệt từ công ty nước ngoài, công ty hùng mạnh vốn, thương hiệu trình độ quản lý, mà bị ràng buộc hoàn thiện dần hệ thống quy định, chế độ tài kế toán nhà nước Việc bán hàng hóa doanh nghiệp toàn quốc đối mặt với không khó khăn, thử thách Nó vừa hội, vừa thách thức Để tồn phát triển môi trường đầy cạnh tranh đó, Đ doanh nghiệp phải ý thức không ngừng nâng cao lực cạnh tranh Trong công tác kế toán, doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng, đảm bảo thu hồi vốn có lãi có điều kiện tồn phát triển Ngược lại, doanh nghiệp non tổ chức hoạt động kinh doanh chẳng đến bờ vực phá sản, thực tế kinh tế nước ta chứng minh điều Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế, trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Petrolimex, đơn vị hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh xăng dầu đóng địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Qua thời gian thực tập công ty, thấy rõ tầm quan trọng công tác tổ chức kế toán bán hàng, với giúp đỡ tận tình cán phòng SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ kế toán, mạnh dạn sâu tìm hiểu thực tế qua đề tài: “Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế” 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Đề tài nghiên cứu nhằm ba mục tiêu sau đây: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý luận tổ chức công tác kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại Thứ hai, khảo sát thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế tế H uế Thứ ba, đánh giá đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 1.3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU ại họ cK in h  Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế  Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Hoạt động bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế + Phạm vi thời gian: Thời gian số liệu giai đoạn 2012 – 2013 Đ 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU  Phương pháp nghiên cứu tài liệu Phương pháp dựa nguồn tài liệu nghiên cứu trước để xây dựng sở lý luận chứng minh giả thiết Bao gồm chứng từ thực tế hoạt động công ty qua năm gần Thu thập số liệu, thông tin qua sổ sách kế toán, toán công ty  Phương pháp điều tra Phỏng vấn trực tiếp người có liên quan việc tổ chức công tác kế toán đơn vị SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ  Phương pháp phân tích xử lý số liệu Phương pháp mô tả toàn trạng tổ chức công tác hạch toán thông qua phân tích, tổng hợp, so sánh số liệu; sử dụng lưu đồ mô tả, ứng dụng phần mềm kế toán có công ty 1.5 CẤU TRÚC KHÓA LUẬN Khóa luận thiết kế theo 03 phần sau: Phần I: Giới thiệu đề tài tế H uế Phần II: Nội dung kết nghiên cứu - Chương 1: Cơ sở lý luận tổ chức công tác kế toán bán hàng doanh nghiệp sản xuất, thương mại ại họ cK in h Chương tập hợp định nghĩa, nội dung làm sở cho việc tổ chức công tác kế toán bán hàng doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Chương giới thiệu trình hình thành, phát triển, chức năng, nhiệm vụ, thực trạng tổ chức quản lý tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Đ Thừa Thiên Huế thông qua hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách báo cáo kế toán số vấn đề liên quan đến kiểm soát nội máy kế toán bán hàng Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Chương đưa nhận xét đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện công tác tổ chức kế toán bán hàng công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ 1.6.TÌNH HÌNH ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU  Tình hình đề tài nghiên cứu công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Công ty xăng dầu Thừa Thiên Huế công ty có quy mô lớn, hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh mặt hàng xăng dầu Với tính chất trên, công ty có nhiều đề tài nghiên cứu cán bộ, cá nhân đơn vị tiến hành Các đề tài nghiên cứu kế toán trước thường tập trung chủ yếu vào mảng cụ thể kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, kế tài sản cố định tế H uế hay kế toán công, mà chưa có đề tài nghiên cứu công tác tác tổ chức kế toán nói chung công tác tổ chức kế toán bán hàng nói riêng Nhận thấy tầm quan trọng công tác tổ chức kế toán, thực đề tài để đưa nhìn tổng quát hệ thống tổ chức kế toán bán hàng công ty, từ đề xuất ại họ cK in h số biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống  Tình hình đề tài nghiên cứu trường Đại học kinh tế Huế Đối với loại hình doanh nghiệp thương mại, đề tài nghiên cứu trường Đại học kinh tế Huế thường sâu nghiên cứu số đề tài như: Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh; kế toán tiền lương khoản trích theo lương; kế toán khoản phải thu, phải trả; kế toán thuế,… Đ Đề tài nghiên cứu “tổ chức công tác kế toán” đề tài lạ trường Đại học kinh tế Huế hầu hết đề tài nghiên cách khái quát tổ chức công tác kế toán toàn công ty Cũng có số đề tài nghiên cứu cụ thể phần hành kế toán chưa có đề tài sâu nghiên cứu công tác tổ chức kế toán bán hàng Vì mô típ không ưu điểm đề tài vào nghiên cứu nội dung chưa khai thác trước SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI tế H uế 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 1.1.1 Một số khái niệm tổ chức công tác kế toán “Kế toán hệ thống thông tin kiểm tra dùng để đo lường, phản ánh, xử lý ại họ cK in h truyền đạt thông tin tài chính, kết kinh doanh luồng tiền tạo đơn vị kinh tế.” (Phan Thị Minh Lý cộng sự, 2008) Tài liên quan tới việc diễn giải liệu kế toán ghi chép, tập hợp nhằm đánh giá tình hình hoạt động khứ lập kế hoạch cho hoạt động tương lai Một cách tổng quan, thấy khối lượng thông tin kế toán cần phải đo lường, Đ xử lý truyền đạt lớn Mặt khác, thông tin kế toán cung cấp cần phải dễ hiểu, so sánh đáng tin cậy Vì muốn cung cấp thông tin đảm bảo điều trên, công tác kế toán doanh nghiệp cần có tổ chức hợp lý, khoa học cần có kiểm tra, giám sát chặt chẽ thông tin kế toán cung cấp Thế nên tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp công việc quan trọng, cần có quan tâm mực ban lãnh đạo doanh nghiệp “Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp hiểu hệ thống phương pháp, cách thức phối hợp sử dụng toàn biện pháp kỹ thuật toàn nguồn nhân lực tổ chức kế toán để thực chức năng, yêu cầu nhiệm vụ kế toán.” (Hoàng Giang, 2007) SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ Tổ chức công tác kế toán tổ chức khối lượng công tác máy kế toán phải sở vận dụng kế toán hành theo điều kiện cụ thể đơn vị Đó công việc phức tạp phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: loại hình tổ chức hoạt động đơn vị; quy mô đơn vị; nhu cầu thông tin phục vụ quản trị doanh nghiệp; số lượng trình độ kế toán đơn vị; mức độ trang bị phương tiện kỹ thuật đơn vị hay chuẩn mực chế độ kế toán hành Trong đó, người am hiểu kế toán yếu tố quan trọng có tính định 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.1.2.1 Vai trò tổ chức công tác kế toán tế H uế - Tổ chức khoa học hợp lý công tác kế toán có tầm quan trọng to lớn hoạt động quản lý tài chính, quản lý kinh doanh doanh nghiệp Trong bối cảnh thông tin chìa khóa vấn đề tổ chức công tác kế toán ngày có vai trò to lớn ại họ cK in h - Tổ chức công tác kế toán tạo điều kiện để đảm bảo cung cấp thông tin kế toán tài chính xác kịp thời phục vụ lãnh đạo quản lý kinh tế tài chính, giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh, hiệu suất làm việc phận kế toán Mặt khác thông tin kế toán không cần thiết cho đối tượng bên doanh nghiệp mà quan tâm, tìm hiểu đối tượng bên doanh nghiệp - Tổ chức công tác kế toán tốt giúp cho doanh nghiệp quản lý chặt chẽ tài sản, vốn, ổn định việc thu hồi công nợ, tránh tượng nợ hạn kéo dài trình Đ trạng chiếm dụng vốn lẫn Mặt khác, thực tốt chức thông tin giám sát chặt chẽ toàn tài sản doanh nghiệp, ngăn ngừa hành vi tổn hại tài sản doanh nghiệp 1.1.2.2 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán Tổ chức công tác kế toán bao gồm nhiệm vụ sau: - Tổ chức hợp lý máy kế toán doanh nghiệp để thực toàn công tác kế toán, công tác tài chính, thống kê, có phân công công việc rõ ràng cho phận kế toán, kế toán viên máy kế toán đơn vị SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ - Tổ chức thực phương pháp kế toán, chế độ kế toán vận dụng nguyên tắc kế toán, hình thức tổ chức chứng từ sổ sách kế toán - Tổ chức lập báo tài cách nhanh chóng, niên độ kế toán nhằm cung cấp thông tin kịp thời hạn, theo yêu cầu quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp - Tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng từ tài liệu kế toán cách khoa học, hợp lý theo quy định hành - Tổ chức việc giám sát, kiểm tra kế toán theo chế độ quy định nội tế H uế doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán Tổ chức công tác kế toán cần tuân thủ nguyên tắc kế toán sau đây: ại họ cK in h  Nguyên tắc thống Tổ chức công tác kế toán phải thống có quan hệ mật thiết với phận khác Các nội dung tổ chức kế toán phải triển khai thống với chế độ kế toán hành Đảm bảo thống phương pháp sử dụng như: phương pháp kế toán hàng tồn kho, phương pháp tính giá hàng tồn kho, phương pháp khấu hao tài sản cố định,… Đ  Nguyên tắc phù hợp Khi triển khai tổ chức kế toán phải nghiên cứu thật đầy đủ đặc điểm riêng đơn vị để triển khai việc tổ chức kế toán phù hợp  Nguyên tắc hiệu Tổ chức kế toán phải tính toán cho chi phí công tác mà đảm bảo công việc kế toán đạt hiệu mong muốn, đảm bảo thu nhận cung cấp thông tin hiệu toàn hoạt động kinh tế - tài đơn vị SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thị Ái Mỹ 1.1.4 Những chủ yếu để tổ chức công tác kế toán Trong phạm vi quy định Chế độ kế toán doanh nghiệp văn hướng dẫn quan quản lý cấp trên, doanh nghiệp phải dựa vào cụ thể để tiến hành tổ chức công tác kế toán phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Cụ thể: - Căn vào quy định quản lý tổ chức quản lý kinh tế tài nói chung chế độ kế toán nói riêng - Căn tình hình đặc điểm phân cấp quản lý như: doanh nghiệp đơn vị thuộc tế H uế quyền quản lý cấp chủ thể kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân - Căn vào nội dung, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Căn vào trình độ trang bị sử dụng phương tiện kỹ thuật tính toán ại họ cK in h - Căn vào quy mô, phạm vi hoạt động doanh nghiệp - Căn vào khả trình độ đội ngũ cán kế toán 1.1.5 Nội dung tổ chức công tác kế toán Theo Quyết định 15/2006 ngày 20/03/2006 việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp theo quy định “Chế độ kế toán doanh nghiệp” áp dụng cho tất cá doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế nước Hệ thống kế toán Đ Việt Nam bao gồm:  Hệ thống chứng từ kế toán  Hệ thống tài khoản kế toán  Hệ thống sổ sách kế toán  Hệ thống báo cáo kế toán Với nhiệm vụ thu nhận, xử lý, hệ thống hóa cung cấp thông tin toàn tài sản, hoạt động công ty kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phù hợp điều kiện doanh nghiệp tuân thủ quy định nhà nước, tổ chức công tác kế toán bao gồm nội dung cụ thể sau: SVTH Nguyễn Thị Ngọc Yến – K44B Kiểm toán Phụ lục 2: Báo cáo Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CÔNG TY XĂNG DẦU TT HUẾ BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN HÀNG HÓA Đơn vị tính Tiền Lượng 3,374,266 35,328,565,020 3,374,266 35,328,565,020 Tồn Tiền Lượng Tiền Lượng 4,856 50,842,320 3,369,410 35,277,722,700 4,856 50,842,320 3,369,410 35,277,722,700 ại h ọc Lít 15C Xuất Huế, ngày 01 tháng 01 năm 2013 Đ Diezen 0.05% S 1,142 Lượng Nhập in h Tổng số Tồn đầu K Tên hàng hóa Mã số tế H Nguồn hàng: Nguốn Nhà nước - Hàng dự trữ quốc gia uế Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 LẬP BIỂU KÊ TOÁN TRƯỞNG P2 GIÁM ĐỐC Tiền Phụ lục 3: Báo cáo chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CÔNG TY XĂNG DẦU TT HUẾ BÁO CÁO CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 ĐVT: VND Trang Xăng dầu Hóa dầu uế Tổng cộng Giá trị %DT Giá trị %DT Giá trị %DT Giá trị %DT B 10 101,080,969 98,810,979 1,975,605,194,110 1,000 1,895,242,335,423 409,220 24,173,158,450 100 58,648,100,912 594 1.Chi phí tiền lương 31 19,478,595,618 16,155,176,000 … … Chi phí QC, tiếp thi 46 giao dịch … ại họ c 65,057,709,575 224,891,954 1,856,068 4,702 54,889,300,673 100 403,672,270 100 418,189,438 163 1,026,319,618 4.9921171000003.86 2,927,271 … … … … … … … … … 3,116,464,111 32 453,615,581 700,297,124 2,927,271 Đ 4,273,304,024 tế H %DT NGƯỜI LẬP BIỂU Các loại hàng khác Gas Giá trị h A A.Sản lượng kinh doanh xăng dầu B Doanh thu C.Tổng chi phí BH QLDN Mã số K in Tên tiêu KẾ TOÁN TRƯỞNG P3 GIÁM ĐỐC Phụ lục 4: Sổ chi tiết phát sinh công nợ TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CHI TIẾT PHÁT SINH CÔNG NỢ 01/01/2012 Từ ngày: uế Đến ngày: TK Nợ Chi tiết nợ tế H 131 22000002 31/01/2012 Phải thu khách hàng Công ty CP TMTH Nam Đông Nợ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH DƯ CUỐI KỲ 278 739 795 090 230 037 263 969 832 … h ại họ c CHỨNG TỪ SỐ NGÀY 000033 02/01/12 000034 02/01/12 03/01/12 103 06/01/12 000096 06/01/12 000119 07/01/12 111 09/01/12 157 11/01/12 … … SỐ HĐ VAT 001531 001532 Đ MÃ HH2 HH2 NH1 NH1 HH2 HH2 NH1 NH1 105 000 000 K in Trang 001581 001595 … ĐVT: VND DIỄN GIẢI SỐ TIỀN NỢ Xăng RON 92 DO 0,258 Thu tiền hàng Nam Đông Thu tiền Nam Đông Xăng RON 92 Xăng RON 92 Thu tiền Nam Đông Thu tiền Nam Đông … Tổng cộng NGƯỜI LẬP Có 159,612,638 62,832,816 191,000,000 150,000,000 88,312,210 133,723,399 … 2,782,536,037 KẾ TOÁN TRƯỞNG P4 SỐ TIỀN CÓ 50,000,000 175,000,000 … 1,106,000,000 Phụ lục 5: Bảng kê chi tiết xuất hàng hóa khác TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM BẢNG KÊ CHI TIẾT XUẤT HÀNG HÓA KHÁC Từ ngày: 000034 000096 000119 000191 000192 000474 000475 000507 001532 001581 001595 001619 001620 001712 001716 001751 K in 001531 Đvt Giá hàng Tổng tiền Số lượng TT hóa toán 40,940 Xăng RON 92-KBB LTT 18,773 ại họ c 000033 Hàng hóa 40,940 DO 0,25-KBB 41,061 Xăng RON 92-KBB 41,091 Xăng RON 92-KBB 41,214 Xăng RON 92-KBB 41,214 DO 0,25-KBB 21/01/12 Xăng RON 92-KBB 21/01/12 DO 0,25-KBB 27/01/12 Xăng RON 92-KBB Tổng cộng chung Đ Số HĐ Số HĐ Ngày HĐ VAT Nguồn hàng Cty DẦU SÁNG Tất Tất Xuất bán buôn bán lẻ Tất Công ty cổ phần TMTH Nam Đông h Trang số LTT LTT LTT LTT LTT LTT LTT LTT 18,314 18,859 18,859 18,859 18,405 18,768 18,314 18,768 31/01/2012 uế Nguồn hàng: Nhóm hàng: Hàng hóa: Loại bao bì: Phương thức: Kho hàng: Khách hàng: Đến ngày: 01/01/12 tế H CTY XD THỪA THIÊN HUẾ Trong Tiền hàng Tiền VAT 7,750 159,612,638 145,012,398 14,501,240 3,119 4,257 6,446 9,064 2,799 7,201 3,024 9,274 52,934 62,832,816 88,312,210 133,723,399 188,034,266 56,666,261 148,665,977 60,909,024 191,463,446 1,090,220,037 57,120,742 80,283,827 121,566,726 170,940,242 51,514,783 135,150,888 55,380,931 174,257,678 991,228,215 5,712,074 8,028,383 12,156,673 17,094,024 5,151,478 13,515,089 5,538,093 17,425,768 99,122,822 LẬP BIỂU DUYỆT BIỂU P5 Kho xuất Khách nợ KV5 Công ty cổ phần TMTH Phụ lục 6: Sổ tài khoản 51111 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN tế H uế 51111: DOANH THU DẦU SÁNG Từ ngày: 40,909 Đến ngày: 30/06/2012 PS NỢ Tổng PS Đ ại họ c K in PHÁT SINH h ĐVT: VND Trang TK DƯ PS CÓ 16,017,456,035 131111 127,517,167,051 131121 122,201,526,601 131131 714,578,480,258 131241 36,940,817,700 33381 161,110,909 6419 943,533,923,154 91111 980,474,740,854 980,475,740,854 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG P6 Phụ lục 7: Sổ tài khoản 131241 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN uế 131241: PHẢI THU KHÁCH HÀNG BÁN LẺ DẦU 40,909 Đến ngày: Đầu kỳ tế H Từ ngày: NỢ 30/06/2012 CÓ Trang PS NỢ Đ ại họ c K in PHÁT SINH Tổng PS Cuối kỳ h 6,892,002,548 0 0 0 4,187,856,389 71,457,864,554 714,578,480,258 790,224,201,201 11,290,168,322 NGƯỜI LẬP ĐVT: VND PS CÓ 187,675,377,310 76,019,376,940 35,465,507,249 401,795,345,010 75,976,968,049 4,656,863,121 4,187,856,389 48,741,359 0 785,826,035,427 785,526,035,427 KẾ TOÁN TRƯỞNG P7 TK ĐƯ 1111 11211 11212 11215 11311 11312 131241 13888 33311 51111 Phụ lục 08: Sổ tài khoản 131111 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN uế 131111: PHẢI THU KHÁCH HÀNG BÁN BUÔN DẦU 40,909 Đến ngày: Đầu kỳ 30/06/2012 tế H Từ ngày: NỢ CÓ Trang PS NỢ Đ ại họ c K in PHÁT SINH Tổng PS Cuối kỳ h 728,860,470 0 0 25,517,531 1,607,993,213 16,017,456,035 62,482,900 17,713,449,683 1,578,852,119 NGƯỜI LẬP ĐVT: VND PS CÓ 385,701,039 13,741,235,157 1,548,616,361 1,187,905,004 0 0 473 16,863,458,034 KẾ TOÁN TRƯỞNG P8 TK ĐƯ 1111 11211 11212 11215 13888 33311 51111 51138 7118 Phụ lục 09: Sổ tài khoản 33311 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 33311: THUẾ GTGT ĐẦU RA 40,909 Đến ngày: NỢ CÓ Trang PS NỢ K in PHÁT SINH h tế H Đầu kỳ 30/06/2012 uế Từ ngày: TK ĐƯ 4,923,181 1111 2,769,947,699 11211 1,607,993,213 131111 12,751,716,762 131121 12,220,806,449 131131 342,895,107 131132 ại họ c Tổng PS ĐVT: VND PS CÓ Đ … 10,861,586 … … 101,699,453,026 … 101,981,740,633 Cuối kỳ 293,149,193 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG P9 Phụ lục 10: Sổ chứng từ kế toán TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN ĐẾN NGÀY: 06/01/2012 uế TỪ NGÀY: 06/01/2012 tế H MÃ TK 11211 NỢ 542,847,736 987,381,240 129,766,976 Trang h Ghi Thu tiền CH 18 Thu tiền CH 18 Thu tiền CH 18 Thu tiền Gas Huế start … Chuyển tiền hàng Lệ phí chuyển tiền Lệ phí chuyển tiền ại họ c NGÀY 16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012 Đ MÃ NH1 NH1 NH1 NH1 … NH2 NH2 NH2 Chứng từ SỐ 80 80 80 81 … 15 25 25 1,400,462,000 K in Đầu kỳ Tổng PS Cuối kỳ CÓ 16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012 Đơn vị tính: VND SỐ TIỀN NỢ 48,461,600 127,000 659,000 4,134,240 … KẾ TOÁN TRƯỞNG P10 TK ĐƯ 131,241 131,242 131,245 131,245 1,400,000,000 42,000 420,000 987,381,240 NGƯỜI LẬP SỐ TIỀN CÓ 1,400,462,000 33,621 1,311 6,419 Phục lục 11: Phiếu thu tiền mặt TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ uế PHIẾU THU TIỀN MẶT Căn Trần Ngọc Bổn Mã đơn vị : 11018210 Mã CBNV CHXD10 số 10 (Bùi Thị Xuân) Giấy GT Thu tiền hàng CHXD10 Số tiền TK CO SO TIEN 1111 131241 94,093,300 1111 131242 606,000 1111 131245 2,731,000 VND Một trăm linh hai triệu ba trăm ba mươi ngàn ba trăm đồng chẵn Kèm theo GIÁM ĐỐC ại họ c Bằng chữ 102330300 chứng từ gốc Đ Nội dung Ngày h Đơn vị tế H TK NO K in Họ tên Số: Ngày 02/01/2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN P11 THỦ QUỸ NGƯỜI NỘP TIỀN Phụ lục 12: Sổ quỹ TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ ĐẾN NGÀY 02/01/12 NỢ CÓ 233,722,200.00 Tổng PS 594,875,800.00 Cuối kỳ 234,548,000.00 SỐ NGÀY TM1 02/01/12 TM1 02/01/12 TM1 02/01/12 TM1 TM2 K in ại họ c Trang MÃ 564,050,000.00 h Đầu kỳ CHỨNG TỪ 02/01/12 tế H TỪ NGÀY uế SỔ QUỸ HỌ VÀ TÊN ĐVT: VND DIỄN GIẢI SỐ TIỀN THU Thu tiền hàng CHXD10 102,330,300 Hoàng Thế Tùng Thu tiền hàng CHXD9 187,051,500 Hoàng Thị Minh Khê Thu tiền hàng CHXD11 139,063,000 02/01/12 Lê Đình Thủ Thu tiền hàng CHXD5 02/01/12 Lê Thị Nhan Nộp tiền ngân hàng Đ Trần Ngọc Bổn KẾ TOÁN NGƯỜI LẬP P12 CHI 594,050,000 594,875,800 594,050,000 Phụ lục 13: Sổ tài khoản 1121 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 1121 05/01/12 Đến ngày 05/01/12 uế Từ ngày NỢ CÓ ĐẦU KỲ tế H 2,357,175,528 PS NỢ ĐVT: VND TK ĐU PS CÓ in PHÁT SINH h Trang 1111 K 731,653,000 11311 41,499,000 11312 250,000,000 13121 ại h ọc 274,562,326 … Đ … … 289,673,200 Tổng PS 3,998,958,225 Cuối kỳ 12,402,849,583 NGƯỜI LẬP … 623,662,200 13888 289,220,000 3341 4,201,127,000 33621 1,672,364 6419 5,115,848,800 KẾ TOÁN TRƯỞNG P13 Phụ lục 14: Sổ tài khoản 1111 TẬP ĐOÀN XĂNG DẦU VIỆT NAM CTY XD THỪA THIÊN HUẾ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày uế 1111: Tiền Việt Nam Đến ngày NỢ ĐẦU KỲ CÓ in h 603,788,000 tế H 01/01/12 K Trang PS NỢ Đ ại h ọc PHÁT SINH ĐVT: VND TKĐU PS CÓ 50,052,001,629 11211 310,000,000 11212 207,444,610 11215 385,701,039 131111 3,554,465 131131 77,603,872 131132 … … Tổng PS 210,336,826,963 Cuối kỳ 1,502,752,000 NGƯỜI LẬP … 209,437,862,963 KẾ TOÁN TRƯỞNG P14 30/06/2012 Phụ lục 15: Danh mục tài khoản sử dụng nghiệp vụ bán hàng DANH MỤC TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG TK Tên tài khoản Bậc 111 Tiền mặt Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi Ngân hàng 11211 Tiền Việt Nam NHCT 11212 Tiền Việt Nam NHNN 11213 Tiền Việt Nam NHPG Bank 11214 Tiền Việt Nam NHPG Bank (CN Đà Nẵng) 11215 Tiền Việt Nam NH Sacombank tế H Tiền chuyển 113 Tiền DC mua xăng dầu Quảng Trị 11312 Tiền chuyển chủ thẻ rút tiền mặt in h 11311 Phải thu khách hàng K 131 uế 1111 2 3 Phải thu khách hàng 13111 Phải thu khách hàng mua buôn 131111 Phải thu khách hàng bán buôn dầu 131114 Phải thu khách hàng bán buôn xăng 13112 Phải thu khách hàng Tổng đại lý 131121 Phải thu khách hàng Tổng đại lý Đ ại h ọc 1311 Phải thu khách hàng Đại lý Phải thu khách hàng đại lý dầu 131132 Phải thu khách hàng đại lý xăng 131135 Phải thu khách hàng đại lý Gas 13118 Phải thu khách hàng PT khác 1312 Phải thu cửa hàng trực thuộc 13124 Phải thu khách hàng mua lẻ 131241 Phải thu khách hàng bán lẻ dầu 131242 Phải thu khách hàng bán lẻ xăng 131245 Phải thu khách hàng bán lẻ Gas 13113 131131 P15 131248 Phải thu tiền cược vỏ 13125 Phải thu khách hàng thẻ Xăng dầu 131251 Phải thu tiền nạp vào thẻ 131252 Phải thu tiền phôi thẻ 156 Hàng hóa Xăng dầu 15611 Giá hạch toán xăng dầu 1562 Dầu mỡ nhờn 15621 Gúa hạch toán dầu mỡ nhờn 1565 Gas, bếp phụ kiện 15651 Giá hạch toán Gas, bếp phụ kiện 1568 Hàng hóa khác 15681 Giá hạch toán hàng hóa khác 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng 33311 Thuế GTGT đầu tế H h Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ in 511 uế 1561 3 Doanh thu dầu sáng 51112 Doanh thu DMN 51115 Doanh thu Gas, bếp phụ kiện 51118 Doanh thu hàng hóa khác 51119 Doanh thu thẻ 51138 Doanh thu dịch vụ khác 3 ại h ọc Giá vốn hàng bán Đ 632 K 51111 Giá vốn 632111 Giá vốn hàng hóa - dầu sáng 632112 Giá vốn hàng hóa - dầu mỡ nhờn 632115 Giá vốn hàng hóa - Gas 632118 Giá vốn hàng hóa khác 632119 Giá vốn phôi thẻ 6321 641 6419 Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng chung P16