Bài 1: Cty A tiến hành thu mua nguyên vật liệu sau : Số tiền mua chưa có thuế GTGT 250 triệu đồng - Chi phí vận chuyển chưa có thuế GTGT 18 triệu - Chi phí bốc dở chưa thuế GTGT 10 triệu - Trong kỳ cty sử dụng tòan nguyên liệu để sản xuất 600sp, bán toàn sp nước giá chưa thuế 1,4 triệu đồng/sp Yêu cầu: - - Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp? Thuế suất thuế GTGT 10% Nếu công ty xuất 50% sản phẩm, bán nội địa 50% với giá bán 1.4 triệu đồng/sp, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ ? Bài 2: Tình hình sản xuất kinh doanh tháng 1/2011 xí nghiệp T sau: Số lượng sản phẩm tồn kho: Đầu tháng có 5000 sp A 10.000 sp B - Cuối tháng có 8000 sp A 6000 sp B Về sản xuất sản phẩm Trong tháng xí nghiệp xuất kho 23 nguyên liệu X 37 nguyên liệu Y để sản xuất loại sản phẩm A B với định mức tiêu hao nguyên vật liệu 0,3 kg X/ sp A 0,2 kg X/ sp B; 0,5 kg Y/ sp A 0,3 kg Y/ sp B - Tình hình tiêu thụ sản phẩm sau Sản phẩm A B xí nghiệp xuất bán tháng với giá 5.000 đ/ sp A 2.000 đông/ sp B có: + 7.000 sp A 2000 sp B nhận giấy báo chấp nhận trả tiền cuối tháng chưa nhận tiền + 5000 sp A 3000 sp B gửi bán chưa nhận thông báo + Số sản phẩm lại xí nghiệp nhận đủ tiền + Ngoài tháng xí nghiệp nhận giấy báo chấp nhận trả tiền lô hàng gửi bán tháng trước bao gồm 10.000 sp A với giá bán 5.100 đông/ sp Yêu cầu: A, Xác đinh số thuế GTGT phải nộp tháng Biết xí nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ giá bán nói giá chưa có thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào từ mua hàng hóa vật tư nguyên liệu dịch vụ mua phát sinh tháng 18,5 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT A B 10% B, Trường hợp giá toán sản phẩm B 2200 đồng xuất hóa đơn DN không ghi thuế GTGT giá bán Hãy xác định lại thuế GTGT phải nộp Bài 3: Một cửa hàng kinh doanh thương nghiệp có tình hình kinh doanh tháng năm báo cáo sau (Đơn vị: Nghìn VND): Mặt hàng Giá trị tồn kho đầu tháng Giá trị nhập kho tháng Hàng may mặc 600.000 4.200.000 Đồ uống 4.500.000 8.500.000 Đồ điện 1.200.000 10.000.000 Mặt hàng khác 4.000.000 (Số liệu hạch toán theo giá mua vào) Giá tri tồn kho cuối tháng 1.000.000 1.500.000 3.500.000 1.500.000 Doanh số bán hàng tháng: Hàng may mặc Đồ uống Đồ điện Mặt hàng khác 4.500.000 11.500.000 11.000.000 3.300.000 Yêu cầu: 1/ Tính thuế GTGT đơn vị phải nộp, biết đơn vị thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp GTGT Thuế suất thuế GTGT hàng may mặc, đồ uống, đồ điện 10%, mặt hàng khác 5% 2/ Giả sử đơn vị không hạch toán riêng doanh số bán loại hàng hoá, h•y tính lại số thuế GTGT phải nộp Bài 4: Một nông trường trồng chế biến chè tháng có tình hình sản xuất tiêu thụ sau: - Nông trường bán 15 chè sơ chế cho công ty sản xuất chè khác với giá bán 20 triệu đồng/ - Xuất bán chè chế biến giá bán 40 triệu đồng/ - Sử dụng chè chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp + Trong tháng cửa hàng giới thiệu sản phẩm nông trường bán 5000 hộp chè giá bán 30.000 đồng/ hộp Ngoài cửa hàng mua số mặt hàng khác Cơ sở kinh doanh C( nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng) với giá 45 triệu đồng, doanh số bán thu 57 triệu đồng + XK qua công ty ủy thác XK 3.000 hộp chè giá XK 35.000 đ/hộp + Số hộp chè lại giao cho sở đại lý hạch toán độc lập bán giá giao 30.000 đ/hộp Cơ sở tiêu thụ 50% - Thuế GTGT chi phí mua khác dùng cho hoạt động sơ chế đóng hộp chè tập hợp tháng 18.200.000đ Nông trường không hạch toán riêng số thuế đầu vào đươc khấu trừ cho loại sản phẩm Yêu cầu: - Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp tháng hoạt động Biết đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT với sản phẩm chè chế biến mặt hàng khác 10%, giá nói chưa bao có thuế GTGT Bài 5: Công ty kinh doanh dịch vụ sửa chữa Xe máy X nộp thuế GTGT, tính thuế theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế có tài liệu mua, bán hàng hoá sau: Hàng hoá mua để bán phục vụ SXKD: A, Nhập khẩu: - 500 xe máy 110cc, trị giá tính thuế nhập 15 triệu đồng đ/chiếc, B, Mua nội địa: - 1.000 lốp, giá toán 60.500đ/chiếc - 800 mũ bảo hiểm với giá toán 220.000đ/chiếc - Điện, nước, vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ kinh doanh 11 triệu đồng, thuế GTGT triệu đồng Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ tháng: - Bán 300 xe máy với giá chưa có thuế 30 triệu đồng/chiếc; 200 mũ bảo hiểm với giá chưa có thuế 230.000đ/chiếc; 800 lốp với giá bán chưa có thuế 60.000đ/chiếc - Gửi bán đại lí 120 xe máy, sở đại lí bán 80 chiếc, giá bán chưa có thuế 30 triệu đồng/chiếc Công ty trích trả 5% tiền hoa hồng theo giá toán cho sở đại lí - Bán trả góp 100 xe máy, giá bán trả góp chưa có thuế 31 triệu đồng/chiếc ( triệu lãi trả góp), người mua toán phần lại 80% vào kỳ sau - Sử dụng nội quan (dùng làm phương tiện lại phục vụ việc kinh doanh): xe máy Khuyễn mại 420 mũ bảo hiểm mua xe máy - Sửa chữa xe máy cho bên ngoài, tổng số tiền thu sửa chữa 22 triệu đồng, chi tiền lương chi phí khác 20 triệu đồng Yêu cầu : Tính số thuế GTGT công ty phải nộp kỳ? Biết thuế suất thuế GTGT loại hàng hoá 10%, thuế suất NK xe máy 60% Hoá đơn GTGT đầu vào hợp lệ Bài 6: Một đơn vị sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt năm tính thuế có tài liệu sau + Nhập kho số SP sản xuất hoàn thành 4.000 SPA, 5.000 SPB + Xuất kho thành phẩm tiêu thụ kỳ : 3.000 SPA, 4.500 SPB đó: Bán cho Cty thương nghiệp 2.000 SPA 3.000 SPB, giá bán 12.250 đ/SPA 31.350 đ/SPB Vận chuyển đến đại lý bán hàng đơn vị 1.000 SPA 1.500 SPB Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý bán 800 SPA 1.200 SPB, giá bán 12.775 đ/SPA 31.977 đ/SPB Yêu cầu: 1/ Tính thuê TTĐB đơn vị phải nộp kỳ, biết rằng: + Thuế suất thuế TTĐB SPA 75%, SPB 65% + Trong kỳ đơn vị mua 4.000 kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để SX 5.000 SPA, giá mua 3.062,5 đ/kg, thuế suất thuế TTĐB nguyên vật liệu 75% + Đơn vị nguyên vật liệu sản phẩm tồn kho đầu kỳ Bài 7: Một công ty cổ phần kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh kỳ tính thuế sau: Nhập 20 xe ô tô giá hóa đơn 20.000$/ Chi phí vận tải bảo hiểm 1.000$/ Đơn vị bán toàn số xe với giá 1.05 tỷ đ/chiếc chưa có thuế GTGT Làm đại lý bán hàng cho công ty nước theo giá bán bên nước quy định Công ty bán số hàng trị giá 920.000.000đ, hoa hồng đại lý 10%, thuế suất thuế GTGT với loại hàng 10% Mua hàng công ty SX hàng mỹ nghệ, làm thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng theo giá mua có thuế ghi hóa đơn GTGT 1.2 tỷ VNĐ Thuế suất thuế GTGT hàng thủ công mỹ nghệ 10% Yêu cầu: Xác định loại thuế đơn vị phải nộp, biết rằng: + Thuế suất thuế XK hàng mỹ nghệ 2% Biết giá FOB lô hàng quy đổi VNĐ 1.6 tỷ VNĐ + Thuế NK ô tô 60% + Thuế TTĐB ô tô 50% + Tỷ giá USD = 20.000 VNĐ + Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Bài 8: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK có tình hình sản xuất quý II/2013 sau Mua 200 gạo sở xay sát gạo để xuất khẩu, đơn giá mua 20.000.000đ/tấn Đơn vị xuất 150 tấn, giá xuất bán kho 23.000.000đ/tấn, chi phí vận chuyển xếp dỡ tới cảng 1.000.000đ/tấn chưa thuế Số gạo lại đơnvị bán nước với giá 22.000.000đ/tấn Nhập 3000 tủ lạnh, giá cửa 600$/chiếc, chi phí vận tải, bảo hiểm cho toàn lô hàng 50.000$ Đơn vị bán toàn lô hàng với giá chưa thuế GTGT 15.000.000đ/chiếc Nhận ủy thác nhập cho công ty A 2.000 chai rượu ngoại, giá FOB hóa đơn 70$/chai, chi phí vận chuyển, bảo hiểm cho lô hàng 2.500$ Hoa hồng ủy thác 10% giá CIF Yêu cầu: Tính loại thuế đơn vị phải nộp quý biết rằng: + Thuế xuất gạo 1.200.000đ/ + Thuế nhập rượu 50%, tủ lạnh 25% + Thuế GTGT mặt hàng gạo vận chuyển nội địa 5%, mặt hàng tủ lạnh 10% +Thuế TTĐB rượu 60% +Tỷ gía 1USD = 20.000VND + Cơ sở xay sát gạo nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng b Giả sử điều kiện khác không đổi lô hàng ủy thác nhập trình vận chuyển khu vực hải quan quản lý bị vỡ 200 chai, quan giám sát chất lượng, kiểm hóa hải quan xác nhận Hãy tính lại số thuế phải nộp liên quan đến lô hàng nhập a