Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ^^^^Ä]]]] LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN ThS NGUYỄN VŨ DUY NGUYỄN LỆ TRINH Lớp: DH1KT2 05 - 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Long Xuyên, Ngày tháng năm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Bản chất & vai trò tài doanh nghiệp 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.2 Vai trò tài doanh nghiệp .4 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp .4 2.1 Khái niệm 2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài 3.1 Mục tiêu 3.2 Nội dung phân tích Dự báo tài Các tài liệu dùng phân tích tài 5.1 Bảng cân đối kế toán 5.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh .9 Phương pháp phân tích 6.1 Phân tích theo chiều ngang 6.2 Phân tích xu hướng .9 6.3 Phân tích theo chiều dọc .9 6.4 Phân tích số chủ yếu .10 6.5 Phương pháp liên hệ _ cân đối 10 Phương pháp dự báo 10 7.1 Phương pháp hồi qui 10 7.2 Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 10 7.3 Phương pháp cảm tính .10 CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG .11 Lịch sử hình thành phát triển 12 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 13 2.1 Chức _ Nhiệm vụ .13 2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 13 Cơ cấu tổ chức 13 3.1 Bộ máy tổ chức công ty 13 3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán công ty .17 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời gian qua 19 Các thông tin tài công ty 20 5.1 Chế độ kế toán áp dụng công ty 20 5.2 Các thông tin tài công ty 21 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG .23 Phân tích khái quát tình hình tài .24 1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản & nguồn vốn 24 1.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 25 1.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 25 1.2 Phân tích mối liên hệ tài sản & nguồn vốn 27 1.2.1 Quan hệ cân đối .27 1.2.2 Quan hệ cân đối .28 1.2.3 Quan hệ cân đối .28 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản & nguồn vốn 30 2.1 Bố trí cấu tài sản 30 2.1.1 Tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản 30 2.1.2 Tỷ suất đầu tư 31 2.2 Bố trí cấu nguồn vốn 33 2.2.1 Tỷ suất nợ 33 2.2.2 Tỷ suất tự tài trợ 34 Phân tích tình hình toán khả toán 36 3.1 Phân tích tình hình toán 36 3.1.1 Phân tích khoản phải thu 36 3.1.1.1 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu .36 3.1.1.2 Phân tích tỷ số liên quan khoản phải thu .38 3.1.2 Phân tích khoản phải trả 39 3.1.2.1 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả .39 3.1.2.2 Phân tích tỷ số khoản phải trả tài sản lưu động 41 3.2 Phân tích khả toán 42 3.2.1 Phân tích khả toán ngắn hạn 42 3.2.1.1 Vốn luân chuyển 42 3.2.1.2 Hệ số khả toán hành 43 3.2.1.3 Hệ số khả toán nhanh 44 3.2.1.4 Hệ số khả toán tiền 45 3.2.2 Phân tích khả toán dài hạn .46 3.2.2.1 Hệ số khả toán lãi vay 46 3.2.2.2 Tỷ lệ nợ phải trả & vốn chủ sở hữu 47 3.2.2.3 Phân tích tình hình toán với ngân sách nhà nước 48 Phân tích khả luân chuyển vốn 50 4.1 Luân chuyển hàng tồn kho .50 4.2 Luân chuyển khoản phải thu .51 4.3 Luân chuyển vốn lưu động .53 4.4 Luân chuyển vốn cố định 55 4.5 Luân chuyển vốn chủ sở hữu .57 4.6 Luân chuyển toàn vốn 58 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh .60 5.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn, chi phí bán hàng chi phí quản lý 60 ™ Giá vốn .60 ™ Chi phí bán hàng .62 ™ Chi phí quản lý 63 5.2 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 63 5.3 Phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 64 5.4 Phân tích ảnh hưởng hoạt động khác đến tổng lợi nhuận .65 Phân tích khả sinh lời .67 6.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 67 6.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 68 6.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động .69 6.4 Tỷ suất sinh lời vốn cố định .70 6.5 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 71 6.6 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont 72 CHƯƠNG IV: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 75 Dự báo doanh thu 76 1.1 Dự báo thị trường gạo năm 2004 .76 1.2 Dự báo du lịch năm 2004 .77 Lập dự báo kết hoạt động kinh doanh .77 2.1 Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 77 2.2 Dự báo hoạt động tài hoạt động khác 78 2.3 Sự thay đổi thuế thu nhập doanh nghiệp 78 Lập bảng cân đối kế toán dự báo .79 3.1 dự báo khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 79 3.2 Dự báo hàng tồn kho 80 3.3 Sự thay đổi tài sản lưu động khác .80 3.4 Sự thay đổi tài sản cố định 80 3.5 Sự thay đổi chi phí trả trước dài hạn 81 3.6 Sự thay đổi lương khoản phải trả khác .81 3.7 Sự thay đổi quỹ .81 3.8 Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh 82 3.9 Sự thay đổi khoản mục vay ngắn hạn .82 Các tiêu tài chủ yếu năm 2004 84 CHƯƠNG V: NHẬN XÉT .86 Nhận xét công tác quản lý tổ chức hành công ty 87 Nhận xét công tác kế toán .87 Nhận xét chung tình hình tài .88 PHẦN KẾT LUẬN Giải pháp - Kiến nghị 93 1.1 Về tình hình huy động vốn 93 1.2 Về tình hình toán khả toán 93 1.3 Giảm bớt tỷ trọng loại tài sản cố định không cần dùng 94 1.4 Các biện pháp nâng cao khả sinh lời .94 1.5 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực 95 Kết luận .95 PHẦN PHỤ ĐÍNH Tài liệu tham khảo .97 DANH MỤC BẢNG ™ Bảng cân đối kế toán từ năm 2000-2003 21 ™ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2000-2003 22 Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản & nguồn vốn năm 2003 24 Bảng 2: Bảng phân tích vốn tín dụng & nguồn vốn chiếm dụng 26 Bảng 3: Bảng phân tích quan hệ cân đối 28 Bảng 4: Bảng phân tích quan hệ cân đối 28 Bảng 5: Bảng phân tích quan hệ cân đối 28 Bảng 6: Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn .30 Bảng 7: Bảng phân tích tỷ suất đầu tư 32 Bảng 8: Bảng phân tích tỷ suất nợ 33 Bảng 9: Bảng phân tích tỷ suất tự tài trợ 35 Bảng 10: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải thu .37 Bảng 11: Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu .38 Bảng 12: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải trả 40 Bảng 13: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản lưu động 41 Bảng 14: Bảng phân tích vốn luân chuyển 42 Bảng 15: Bảng phân tích khả toán hành 43 Bảng 16: Bảng phân tích khả toán nhanh .44 Bảng 17: Bảng phân tích khả toán tiền 46 Bảng 18: Bảng phân tích khả trả lãi nợ vay .47 Bảng 19: Bảng phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 48 Bảng 20: Bảng phân tích tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước 49 Bảng 21: Bảng phân tích tình hình luân chuyển hàng tồn kho 50 Bảng 22: Bảng phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu 52 Bảng 23: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn lưu động 54 Bảng 24: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn cố định 56 Bảng 25: Bảng phân tích tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu 57 Bảng 26: Bảng phân tích tình hình luân chuyển toàn vốn 58 Bảng 27: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn, CPBH CPQL 60 Bảng 28: Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí 64 Bảng 29: Bảng phân tích ảnh hưởng HĐTC đến tổng lợi nhuận 65 Bảng 30: Bảng phân tích ảnh hưởng HĐ khác đến tổng lợi nhuận .65 Bảng 31: Bảng phân tích số lợi nhuận hoạt động 67 Bảng 32: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu .68 Bảng 33: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn lưu động 69 Bảng 34: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn cố định 71 Bảng 35: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản .72 Bảng 36: Bảng phân tích đòn cân nợ .73 Bảng 37: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 73 Bảng 38: Bảng tổng hợp giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 78 Bảng 39: Bảng dự báo giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 78 Bảng 40: Bảng dự báo thu nhập HĐTC, chi phí HĐTC & thu nhập HĐ khác 78 ™ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự báo năm 2004 79 Bảng 41: Bảng tổng hợp khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 79 Bảng 42: Bảng dự báo khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 80 Bảng 43: Bảng dự báo hàng tồn kho 80 Bảng 44: Bảng dự báo tài sản cố định ròng 81 Bảng 45: Bảng dự báo quỹ .81 Bảng 46: Bảng dự báo quỹ khen thưởng, phúc lợi .82 ™ Bảng cân đối kế toán dự báo năm 2004 83 Bảng 47: Bảng dự báo tiêu tài chủ yếu 84 Bảng 48: Bảng thống kê số tài từ năm 2000 – 2003 .88 DANH MỤC SƠ ĐỒ & ĐỒ THỊ Sơ đồ tổ chức Công Ty Du Lịch An Giang 16 Sơ đồ máy tài - kế toán Công Ty Du Lịch An Giang 17 Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo lĩnh vực hoạt động qua năm gần 19 Đồ thị 2: Đồ thị tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn 30 Đồ thị 3: Đồ thị tỷ suất đầu tư 32 Đồ thị 4: Đồ thị tỷ suất nợ .34 Đồ thị 5: Đồ thị tỷ suất tự tài trợ 35 Đồ thị 6: Đồ thị khoản phải thu 37 Đồ thị 7: Đồ thị tỷ số khoản phải thu .38 Đồ thị 8: Đồ thị khoản phải trả .40 Đồ thị 9: Đồ thị tỷ số khoản phải trả tổng tài sản lưu động .41 Đồ thị 10: Đồ thị vốn luân chuyển 42 Đồ thị 11: Đồ thị hệ số khả toán hành .43 Đồ thị 12: Đồ thị hệ số khả toán nhanh .45 Đồ thị 13: Đồ thị hệ số khả toán tiền 46 Đồ thị 14: Đồ thị hệ số khả toán lãi vay 47 Đồ thị 15: Đồ thị tỷ số nợ vốn chủ sở hữu .48 Đồ thị 16: Đồ thị tỷ lệ toán với ngân sách nhà nước 49 Đồ thị 17: Đồ thị tình hình luân chuyển hàng tồn kho 51 Đồ thị 18: Đồ thị tình hình luân chuyển khoản phải thu 52 Đồ thị 19: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn lưu động 54 Đồ thị 20: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn cố định 56 Đồ thị 21: Đồ thị tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu .57 Đồ thị 22: Đồ thị tình hình luân chuyển toàn vốn 58 Đồ thị 23: Đồ thị tỷ trọng giá vốn doanh thu 60 Đồ thị 24: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu 62 Đồ thị 25: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý doanh thu 63 Đồ thị 26: Đồ thị hiệu suất sử dụng chi phí 64 Đồ thị 27: Đồ thị biểu diễn ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 65 Đồ thị 28: Đồ thị biểu diễn ảnh hưởng hoạt động khác đến tổng lợi nhuận .66 Đồ thị 29: Đồ thị số lợi nhuận hoạt động 67 Đồ thị 30: Đồ thị tỷ suất lợi nhuận doanh thu .68 Đồ thị 31: Đồ thị tỷ suất sinh lời vốn lưu động 70 Đồ thị 32: Đồ thị tỷ suất sinh lời vốn cố định 71 Đồ thị 33: Đồ thị tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 72 Đồ thị 34: Đồ thị tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 73 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CPBH CPQL ĐTDH ĐTNH GTGT HĐKD HĐTC HTK LN NSNN SXKD TNDN TSCĐ TSLĐ TTĐB VCĐ VCSH VLĐ XDCB XDCBDD Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Hoạt động tài Hàng tồn kho Lợi nhuận Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Thuế thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản lưu động Thuế tiêu thụ đặc biệt Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Xây dựng bảng Xây dựng dở dang LÔØI CAÛM ÔN Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kinh tế - QTKD trường Đại Học An Giang giảng dạy em thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn thầy Nguyễn Vũ Duy người trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập làm luận văn Nhờ hướng dẫn dìu dắt cuả thầy cô, em tích luỹ kiến thức đáng quý, đồng thời qua thời gian làm luận văn em có điều kiện ứng dụng kiến thức vào thực tiễn, qua giúp em đúc kết kinh nghiệm quý báu để tiếp tục bước chân đường nghiệp sau Em xin cảm ơn cô chú, anh chị phòng Kế toán – Tài vụ Công Ty Du Lịch An Giang tạo điều kiện cho em thực tập cung cấp tài liệu, thông tin để giúp em hoàn thành luận văn SV Nguyễn Lệ Trinh PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngày chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng công nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế toàn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Việc thường xuyên phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập Công Ty Du Lịch An Giang, em định sâu nghiên cứu đề tài sau: “Phân tích tình hình tài Công Ty Du Lịch An Giang” Mục tiêu nghiên cứu: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài doanh nghiệp, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp, số liệu báo cáo tài thông tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu từ đưa nhận xét Ngoài sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối Phạm vi nghiên cứu: Công ty Du Lịch An Giang doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ, nhiên đề tài em tập trung nghiên cứu chung tình hình tài toàn công ty không sâu phân tích tình hình tài lĩnh vực hoạt động Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Bản chất vai trò tài doanh nghiệp: 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mô Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trường: Kinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất, thị trường tài chính…và đó, với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp tách rời hoạt động thị trường, doanh nghiệp vừa người mua yếu tố hoạt động kinh doanh, người bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ; đồng thời vừa người tham gia huy động mua, bán nguồn tài nhàn rỗi xã hội Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,… Quan hệ toán, cấp phát điều hoà vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp, với Tổng công ty 1.2 Vai trò tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có vai trò sau: Vai trò huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp – vấn đề có tính định đến sống doanh nghiệp trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường Vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ trình sản xuất như: bù đắp hao mòn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp trình phân phối gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Ngoài ra, người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài doanh nghiệp trở thành đòn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vòng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Vai trò công cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyên, liên tục thông qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 2.1 Khái niệm: Phân tích tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài Trang [...]... Công ty Du Lịch An Giang là một doanh nghiệp kinh doanh cả thương mại và dịch vụ, tuy nhiên đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu chung về tình hình tài chính của toàn công ty chứ không đi sâu phân tích tình hình tài chính trong từng lĩnh vực hoạt động Trang 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG. .. để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên trong thời gian thực tập tại Công Ty Du Lịch An Giang, em quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài sau: Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Du Lịch An Giang 2 Mục tiêu nghiên cứu: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng,... xu hướng, tốc độ tăng trưởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn Trang 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy 3 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng... hoạt Trang 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp phải thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh đó phải tổ chức huy động và sử dụng đúng đắn nhằm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp – đây là vấn đề có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp... Bảng 47: Bảng dự báo các chỉ tiêu tài chính chủ yếu 84 Bảng 48: Bảng thống kê các chỉ số tài chính từ năm 2000 – 2003 .88 DANH MỤC SƠ ĐỒ & ĐỒ THỊ Sơ đồ tổ chức Công Ty Du Lịch An Giang 16 Sơ đồ bộ máy tài chính - kế toán Công Ty Du Lịch An Giang 17 Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo từng lĩnh vực hoạt động qua 4 năm gần nhất 19 Đồ thị 2: Đồ thị tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn... Nguyễn Vũ Duy PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp: 1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ... nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích tài chính Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp... Nguyễn Lệ Trinh PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài: Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu Chính sự chuyển... thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính Cụ thể các chỉ tiêu đó là: chỉ tiêu về kết cấu tài chính, chỉ tiêu về khả năng thanh toán, chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động, sử dụng các nguồn lực tài chính; chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời…Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính cho phép doanh nghiệp có căn cứ quan trọng để đề ra kịp thời các giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài chính –... thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,… Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, với Tổng công ty 1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp có 3 vai trò sau: Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn