Lợi nhuận và một số biện pháp tài chính nhằm nâng cao lợi nhuận tại ngân hàng đông á

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN NGÀNH KINH DOANH QUỐC TẾ -*** - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: LỢI NHUẬN VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á Sinh viên thực : Phạm Anh Dũng Lớp Khóa : Anh : 45 Giảng viên hướng dẫn : TS Đào Thị Thu Giang Hà Nội, tháng năm 2010 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN VÀ CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Lợi nhuận doanh nghiệp - kết cấu vai trò lợi nhuận 1.1.1 Khái niệm lợi nhuận 1.1.2 Kết cấu lợi nhuận 1.1.3 Vai trò lợi nhuận 1.1.3.1 Đối với doanh nghiệp 1.1.3.2 Đối với kinh tế xã hội 1.2 Công thức tính lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 1.2.1 Công thức tính lợi nhuận 1.2.2 Các tiêu đánh giá lợi nhuận 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận 1.3.1 Các nhân tố khách quan 1.3.1.1 Cung cầu giá 1.3.1.2 Sự cạnh tranh 10 1.3.1.2 Chính sách kinh tế nhà nước 10 1.3.1.3 Sự biến động giá trị tiền tệ 10 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 11 1.3.2.1 Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh 11 1.3.2.2 Giá bán hàng hoá 11 1.3.2.3 Cơ cấu mặt hàng kinh doanh 11 1.3.2.4 Giá thành toàn 12 1.3.2.5 Khả vốn 12 1.4 Lợi nhuận ngân hàng yếu tố ảnh hƣởng 13 1.4.1 Ngân hàng gì? 13 1.4.2 Các dịch vụ truyền thống ngân hàng 14 1.4.2.1 Thực trao đổi ngoại tệ 14 1.4.2.2 Chiết khấu thương phiếu cho vay thương mại 14 1.4.2.3 Nhận tiền gửi 14 1.4.2.4 Bảo quản vật có giá trị 14 1.4.2.5 Tài trợ hoạt động Chính phủ 15 1.4.2.6 Cung cấp tài khoản giao dịch 15 1.4.2.7 Cung cấp dịch vụ ủy thác 15 1.4.3 Những dịch vụ ngân hàng phát triển gần 16 1.4.3.1 Cho vay tiêu dùng 16 1.4.3.2 Tư vấn tài 17 1.4.3.3 Quản lý tiền mặt 17 1.4.3.4 Dịch vụ thuê mua thiết bị 17 1.4.3.5 Cho vay tài trợ dự án 18 1.4.3.6 Bán dịch vụ bảo hiểm 18 1.4.3.7 Cung cấp kế hoạch hưu trí 18 1.4.3.8 Cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán 19 1.4.3.9 Cung cấp dịch vụ quỹ tương hỗ trợ cấp 19 1.4.3.10 Cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư ngân hàng bán buôn 20 1.4.4 Các dịch vụ đem lại lợi nhuận ngân hàng Việt Nam 21 1.4.4.1 Các dịch vụ hoạt động tạo lợi nhuận thuộc hoạt động kinh doanh ngân hàng Việt Nam 21 1.4.4.2 Các hoạt động đem lại lợi nhuận hoạt động tài 23 1.4.5 Các yếu tố ảnh hưởng tới lợi nhuận ngân hàng 25 1.4.5.1 Các sách kinh tế nhà nước 25 1.4.5.2 Yếu tố tiền tệ tỷ giá 26 1.4.5.3 Sự hội nhập cạnh tranh 26 1.4.5.4 Các nhân tố rủi ro 27 1.4.6 Cái nhìn tổng quan phân tích cạnh tranh ngành ngân hàng Việt Nam 31 1.4.6.1 Sự phát triển ngành ngân hàng Việt Nam thời gian gần 31 1.4.6.2 Tiềm tăng trưởng ngành ngân hàng Việt Nam 35 1.4.6.3 Phân tích cạnh tranh ngành ngân hàng Việt Nam 35 1.5.Một số biện pháp nâng cao lợi nhuận ngân hàng Việt Nam nói chung 40 1.5.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp 40 1.5.2 Xây dựng phương án kinh doanh phù hợp 42 1.5.2 Lựa chọn, huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn tài sản 43 1.5.3 Hạ chi phí phải đảm bảo chất lượng dịch vụ 44 1.5.4 Phân phối lợi nhuận hợp lý 44 Chƣơng II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á 2008-2009 46 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Đông Á 46 2.1.1.Quá trình thành lập phát triển 46 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức quản lý ngân hàng Đông Á 48 2.1.3 Mạng lưới hoạt động 49 2.2 Thực trạng kết kinh doanh Ngân hàng Đông Á 50 2.2.1 Tình hình nguồn vốn kinh doanh 50 2.2.2.Kết hoạt động kinh doanh 51 2.3 Thực trạng thuận lợi nguyên nhân làm tăng giảm lợi nhuận Ngân hàng Đông Á 52 2.3.1 Phân tích tổng quát 52 2.3.1.1 Lợi nhuận thực qua năm 2008-2009 53 2.3.1.2.Các tiêu đánh giá lợi nhuận 54 2.3.1.3.Lợi nhuận mảng dịch vụ 56 2.3.2.Các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận ngân hàng Đông Á 60 2.3.2.1 Chi phí hoạt động kinh doanh 60 2.3.2.2 Chính sách vĩ mô nhà nước lãi suất 62 2.3.2.2 Uy tín thương hiệu ngân hàng Đông Á 63 CHƢƠNG III ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG ĐÔNG Á 66 3.1 Đánh giá nhận xét chung 66 3.1.1.Những điểm mạnh ngân hàng Đông Á 66 3.1.2 Những tồn ngân hàng Đông Á 68 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận Ngân hàng Đông Á 69 3.2.1 Sử dụng nguồn vốn có hiệu phù hợp với kế hoạch phát triển ngân hàng Đông Á 69 3.2.2 Thực chiến lược da dạng hóa dịch vụ ngân hàng, đa dạng thị trường, tăng doanh thu dịch vụ ngân hàng có tỷ suất lơi nhuận cao 70 3.2.3 Tăng cường tính chuyên nghiệp quản lý nâng cao hiệu nghiệp vụ ngân hàng nhằm giảm thiểu chi phí 71 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 Phụ lục 75 DANH MỤC BẢNG, HÌNH, BIỂU ĐỒ Bảng Các mảng lợi nhuận doanh nghiệp Bảng Các tỷ suất lợi nhuận Bảng Tốc độ tăng trưởng tín dụng số ngân hàng Việt Nam 22 Bảng Số lượng ngân hàng Việt Nam 1991-2007 33 Bảng Tỷ lệ CAR số ngân hàng Việt Nam 38 Bảng Cơ cầu vốn nguồn vốn kinh doanh 50 Bảng Một số tiêu tài ngành ngân hàng ( Vietcombank, BIDV, Agribank) 51 Bảng Doanh thu ngân hàng Đông Á 2008-2009 51 Bảng Cơ cầu doanh thu lợi nhuận trước thuê ngân hàng Đông Á 53 Bảng 10 Tỷ suất lợi nhuận ngân hàng Đông Á năm 2008-2009 54 Bảng 11 Doanh thu, chi phí lợi nhuận tín dụng ngân hàng Đông Á 2009 56 Bảng 12 Doanh thu tín dụng ngân hàng Đông Á 2009 57 Bảng 13 Các chi phí tín dụng ngân hàng Đông Á 2008-2009 57 Bảng 14.Lợi nhuận kinh doanh chứng khoán cùa ngân hàng Đông 59 Bảng 15 Các chi phí ngân hàng Đông Á 60 Sơ đồ Những chức ngân hàng đa ngày nay: 14 Sơ đồ Sơ đồ tổ chức ngân hàng Đông Á 49 Biểu đồ Tốc độ tăng trưởng tín dụng tiền gửi 2002-2007 33 Biểu đồ So sánh tỷ lệ tín dụng/tiền gửi với nước khu vực 33 Biểu đồ So sánh tỷ lệ tín dụng/GDP huy động/GDP năm 2006 34 Biểu đồ Tỷ trọng thu nhập dịch vụ tổng thu nhập 2008 34 Biểu đồ Tăng trưởng thu nhập dịch vụ năm 2008 so với 2007 34 Biểu đồ Tỷ lệ Tiền mặt/Tổng PTTT (M2) so sánh khu vực 35 Biểu đồ Tăng trưởng tổng tài sản năm 2008 36 Biểu đồ Tăng trưởng vốn điều lệ 2008 36 Biểu đồ Số lượng chi nhánh ngân hàng năm 2008 39 Biểu đồ 10 Dư nợ cho vay bình quân năm 2005-2009 56 Biều đồ 11 Doanh số toán quốc tế 58 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ALCO : hội đồng quản lý tài sản nguồn vốn BCTC : báo cáo tài DTT : doanh thu ISO : tiêu chuẩn chất lượng HĐKD : hoạt động kinh doanh HĐTC : hoạt động tài HĐBT : hoạt động bất thường HĐQT : hội đồng quản trị HĐTD : hoạt động tín dụng 10 GDP : tổng sản phẩm quốc dân 11 GTSX : giá thành sản xuất 12 LN : lợi nhuận 13 LNST : lợi nhuận sau thuế 14 LD : liên doanh 15 NHTMCP : ngân hàng thương mại cổ phần 16 NHTMNN:ngân hàng thương mại nhà nước 17 NHNN : ngân hàng nhà nước 18 PTTT : phương thức toán 19 QLDN : quản lý doanh nghiệp 20 VCĐBQ : vốn cố định bình quân 21 VCSHBQ : vốn chủ sở hữu bình quân 22 VLĐBQ : vốn lưu động bình quân 23 USD : đơn vị tiền tệ Mỹ, đồng đô la Mỹ 24 VNĐ : đơn vị tiền tệ Việt Nam, đồng Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU Kinh tế nước ta giai đoạn vừa qua có nhiều bước nhảy vọt, giữ mức tăng trưởng cao đà hội nhập vào kinh tế khu vực giới Tuy nhiên, khủng hoảng tài xuất khởi đầu Mỹ lan rộng toàn cầu gây nên nhiều khó khăn kinh tế khắp giới, có Việt Nam Các đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam Để tiếp tục tồn qua khủng hoảng phát triển theo bước đất nước, vấn đề doanh nghiệp bàn đến cần phải để có lợi nhuận cần làm để nâng cao lợi nhuận ? Những vấn đề cấp thiết mối quan tâm hàng đầu thể chế tài chính, có ngân hàng Đông Á Quá trình thực lợi nhuận ngân hàng Đông Á cần phải làm để tăng lợi nhuận cho Đông Á ? Nhận thức tầm quan trọng to lớn lợi nhuận, thời gian thực tập ngân hàng Đông Á, hướng dẫn nhiệt tình TS Đào Thị Thu Giang quan tâm giúp đỡ anh chị công ty, em lựa chọn đề tài “ Lợi nhuận số biện pháp tài nhằm nâng cao lợi nhuận ngân hàng Đông Á” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài tập trung vào lợi nhuận hoạt động kinh doanh dịch vụ Bản luận văn làm rõ khái niệm, nguồn gốc,vai trò nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận, đồng thời có thêm so sánh đưa số biện pháp làm nâng cao lợi nhuận để ngân hàng Đông Á xem xét thực Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập thông tin số liệu - Phân tích, đánh giá, so sánh, tổng hợp Kết cấu khoá luận: Ngoài lời mở đầu, kết luận, nội dung khóa luận chia làm chương: Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận lợi nhuận biện pháp nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích tình hình lợi nhuận ngân hàng Đông Á Chƣơng 3: Đánh giá nhận xét kiến nghị số biện pháp nâng cao lợi nhuận ngân hàng Đông Á Bản luận văn tránh thiếu sót, em kính mong thầy cô giúp đỡ góp ý Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Anh Dũng CHƢƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN VÀ CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Lợi nhuận doanh nghiệp - kết cấu vai trò lợi nhuận 1.1.1 Khái niệm lợi nhuận Lợi nhuận xem tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận xem mục đích kinh doanh doanh nghiệp Các Mác rằng, chủ nghĩa tư bản, nhà tư bỏ tư khả biến ta để mua sức lao động công nhân sử dụng Thời gian lao động người công nhân chia làm hai phận : Thời gian lao động tất yếu để tạo sản phẩm tất yếu, thể tiền công hay giá sức lao động mà nhà tư trả cho công nhân; Thời gian lao động thặng dư tạo giá trị thặng dư cho nhà tư bị chiếm đoạt Xét chất kinh tế giá trị thặng dư biểu tiền sản phẩm thặng dư Tuy nhiên nhà tư họ bỏ chi phí tư liệu lao động (máy móc, thiết bị), chi phí đối tượng lao động chi phí tiền lương, gọi chi phí sản xuất để sản xuất hàng hoá Sau tiêu thụ hàng hoá, thu tiền so sánh với chi phí bỏ ra, họ thấy dôi phần lớn chi phí sản xuất, phần gọi lợi nhuận Cụ thể sau : Nếu gọi C chi phí tiêu hao tư liệu sản xuất V chi phí tiền công giá trị hàng hoá : C+V+M Phạm trù lợi nhuận gắn chặt với phạm trù chi phí sản xuất Nhưng xét thực chất lợi nhuận mà tư thu giá trị thặng dư mà Do đó, Các Mác gọi lợi nhuận chủ nghĩa tư hình thức biến tướng giá trị thặng dư Lợi nhuận xét chất giá trị sản phẩm thặng dư thời gian lao động thặng dư tạo Lợi nhuận đặt quan hệ so sánh tiền thu bán hàng hay doanh thu với chi phí sản xuất kinh doanh hàng hoá, khoản chênh lệch doanh thu với giá thành toàn kinh doanh hàng hoá dịch vụ bán Còn kinh tế học, lợi nhuận phần tài sản mà doanh nghiệp nhận thêm nhờ đầu tư sau trừ chi phí liên quan, bao gồm chi phí hội; phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí Lợi nhuận, theo kế toán, phần chênh lệch giá bán chi phí sản xuất Sự khác định nghĩa hai lĩnh vực quan niệm chi phí Trong kế toán, người ta quan tâm đến chi phí tiền, mà không kể chi phí hội kinh tế học Trong kinh tế học, trạng thái cạnh tranh hoàn hảo, lợi nhuận Chính khác dẫn tới hai khái niệm lợi nhuận : lợi nhuận kinh tế lợi nhuận kế toán Lợi nhuận kinh tế lớn mà chi phí bình quân nhỏ chi phí biên, tức nhỏ giá bán Lợi nhuận kinh tế mà chi phí bình quân chi phí biên, tức giá bán Trong điều kiện cạnh tranh hoàn hảo (xét dài hạn), lợi nhuận kinh tế thường Tuy nhiên, lợi nhuận kế toán lớn điều kiện cạnh tranh hoàn hảo 1.1.2 Kết cấu lợi nhuận Theo cách phân chia hoạt động doanh nghiệp thành : Hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động bất thường kết cấu lợi nhuận doanh nghiệp phân thành loại tương ứng - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hàng hoá dịch vụ gọi kinh doanh doanh nghiệp - Lợi nhuận từ hoạt động tài lợi nhuận thu từ hoạt động đầu tư tài kinh doanh vốn đưa lại Các hoạt động tài doanh nghiệp thường hoạt động liên doanh, liên kết, đầu tư mua bán chứng khoán, thu lãi tiền gửi - Lợi nhuận từ hoạt động bất thường lợi nhuận từ hoạt động mà doanh nghiệp không dự tính trước hoạt động không mang tính chất thường xuyên : Thanh lý tài sản, thu từ vi phạm hợp đồng, thu tiền phạt huỷ bỏ hợp đồng Ngày kinh tế thị trường hoạt động tài hoạt động thường xuyên hoạt động đầu tư mang lại lợi nhuận Do hoạt động tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xem xét kết cấu lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng việc cho ta thấy hoạt động tạo lợi nhuận, từ đó, đánh giá kết hoạt động, tìm mặt tích cực tồn hoạt động đề định thích hợp nhằm lựa chọn hướng đầu tư vốn doanh nghiệp mang lại nhiều hiệu 1.1.3 Vai trò lợi nhuận Trong điều kiện hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, doanh nghiệp có tồn phát triển hay không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có tạo lợi nhuận hay không Qua cho thấy lợi nhuận đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3.1 Đối với doanh nghiệp Lợi nhuận vừa mục tiêu, vừa động lực, vừa điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường nhằm đạt tới mục tiêu lợi nhuận khuôn khổ pháp luật Thật vậy, lợi nhuận cao nên doanh nghiệp luôn tìm cách đầu tư mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến kỹ thuật, đổi công nghệ, chế tạo sản phẩm mới, quản lý chặt chẽ chi phí, hạ giá thành để đưa thị trường ngày nhiều sản phẩm chất lượng cao, giá hợp lý, thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị phần giành lợi cạnh tranh với đối thủ khác, chống tụt hậu vươn lên trình độ cao ngành, khu vực giới Lợi nhuận doanh nghiệp không nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng có tính chất định phát triển doanh nghiệp, mà nguồn để khuyến khích lợi ích vật chất người lao động, cải thiện đời sống người lao động, thúc đẩy họ sức sáng tạo, nâng cao tay nghề để có suất lao động cao, sản phẩm hoàn thiện, gắn chặt nỗ lực họ với kết sau họ Lợi nhuận nguồn để doanh nghiệp tham gia hoạt động xã hội làm từ thiện, nuôi bà mẹ anh hùng, người có công với cách mạng thực tài trợ cho phong trào nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp 1.1.3.2 Đối với kinh tế xã hội Lợi nhuận doanh nghiệp không phận thu nhập tuý doanh nghiệp mà đồng thời nguồn thu quan trọng ngân sách Nhà Nước nguồn tích luỹ quan trọng để thực tái sản xuất mở rộng xã hội đáp ứng nhu cầu phát triển xã hội Lợi nhuận có mối quan hệ chặt chẽ mật thiết với tiêu kinh tế kỹ thuật tiểu đầu tư, sử dụng yếu tố đầu vào, chi phí giá thành sản xuất, tiêu đầu sách nhà nước Tóm lại, phấn đấu tăng lợi nhuận đòi hỏi tất yếu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, mục tiêu doanh nghiệp 1.2 Công thức tính lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 1.2.1 Công thức tính lợi nhuận Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chu kỳ không bao gồm hoạt động sản xuất phụ theo ngành nghề đăng ký kinh doanh, mà tiến hành nhiều nghiệp vụ kinh doanh đa dạng, phức tạp có tính chất không thường xuyên, nên lợi nhuận hình thành từ nhiều phận Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận HĐKD + Lợi nhuận HĐTC + Lợi nhuận HĐBT Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – Thuế thu nhập doanh nghịêp Phân tích lợi nhuận doanh nghiệp, phải phân tích hoạt động tạo lợi nhuận doanh nghiệp Nhưng điều kiện nay, hoạt động tài nhiều hạn chế, hoạt động bất thường dự kiến trước Hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động chủ đạo lợi nhuận từ hoạt động lợi nhuận doanh nghiệp Chính vậy, hiệu ta phân tích lợi nhuận doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Đó lý em quan tâm đến lợi nhuận sản xuất kinh doanh thực đề tài * Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh (chính) : chênh lệch doanh thu hoạt động kinh doanh trừ chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm giá thành toàn sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ Doanh thu chênh lệch tổng doanh thu với khoản giảm trừ doanh thu (giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất nhập có) Giá vốn hàng bán : Trong đơn vị sản xuất hàng hoá giá thành sản xuất Chi phí bán hàng : Là khoản chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ kỳ Chi phí QLDN : Là khoản chi phí có liên quan đến toàn hoạt động quản lý doanh nghiệp mà không tách riêng hoạt động Bảng công thức tính lợi nhuận Ký hiệu: Doanh thu : DTT Giá thành toàn : GTTB Bảng Các mảng lợi nhuận doanh nghiệp Chỉ tiêu Cách tính sản Ý nghĩa Lợi nhuận DTT - GTTB HĐSXKD phẩm, hàng hoá dịch vụ HĐSX, cung ứng sản phẩm, tiêu thụ kỳ Lợi nhuận thu từ dịch vụ kỳ Lợi nhuận Doanh thu từ HĐTC – Thuế Là số chênh lệch doanh HĐTC (nếu có) – chi phí HĐTC thu từ HĐTC với chi phí HĐTC khoản thuế gián thu (nếu có) Lợi nhuận DTBT – thuế (nếu có)– Là số chênh lệch doanh HĐBT CPBT thu bất thường với chi phí bất thường khoản thuế gián thu (nếu có) Các khoản thuế gián thu có chủ yếu sắc thuế điều tiết thuế vào người tiêu dùng hàng hoá dịch vụ Ở nước ta thuế gián thu bao gồm: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế nhập 1.2.2 Các tiêu đánh giá lợi nhuận Để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh người ta cần xác định tỷ lệ khả sinh lãi (tỷ suất lợi nhuận) Đây nhóm tiêu phản ánh tổng hợp hiệu sản xuất kinh doanh hiệu quản lý doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận cao cho ta thấy hiệu kinh tế kinh doanh ngược lại Hơn tỷ suất lợi nhuận cho thấy rõ hai mặt, mặt tổng số lợi nhuận tạo hoạt động mang lại cao hay thấp ; hai số lợi nhuận tạo tác động chi phí cao hay thấp Do yêu cầu nghiên cứu phân tích đánh giá khác doanh nghiệp mà có phương pháp tính tỷ suất lợi nhuận khác Sau vài tỷ suất lợi nhuận : Bảng Các tỷ suất lợi nhuận Stt Các Cách tính Ý nghĩa tiêu LNST (hoặc trước thuế) x 100% LN/DTT Doanh thu Nói lên đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cao tốt LN/VKD Lợi nhuận sau thuế BQ LN/VCSH x 100% doanh tạo LN Vốn kinh doanh BQ Chỉ tiêu cao tốt Lợi nhuận sau thuế Nói lên đồng vốn chủ BQ LN/VLĐB Nói lên đồng vốn kinh x 100% sở hữu tạo Vốn chủ sở hữu BQ đồng lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Nói lên đồng vốn lưu Q x 100% Vốn lưu động BQ động tạo đồng lợi nhuận LN/VCĐ Lợi nhuận sau thuế BQ Nó cho ta biết hiệu x 100% Vốn cố định BQ sử dụng đồng vốn cố định LN/GTSX Lợi nhuận sau thuế Phản ánh hiệu kinh tế x 100% chi phí bỏ Giá thành sản xuất 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận Để tìm biện pháp hữu hiệu nhằm đạt mức lợi nhuận mong muốn, doanh nghiệp cần phải nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Trong nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, có nhân tố bên doanh nghiệp có nhân tố bên không thuộc tầm kiểm soát doanh nghịêp Tất nhân tố tác động có lợi bất lợi đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố khách quan 1.3.1.1 Cung cầu giá Thị trường ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp biến động cung cầu thị trường ảnh hưởng đến khối lượng hàng hoá bán doanh nghiệp Nếu cung lớn cầu chứng tỏ nhu cầu mặt hàng kinh doanh đáp ứng tương đối đầy đủ, người tiêu dùng không mặn mà tiêu dùng mặt hàng cho dù doanh nghiệp có dùng biện pháp khuyến khích mua hàng Lúc việc tăng khối lượng hàng bán khó khăn dẫn đến lợi nhuận doanh nghiệp giảm Ngược lại trường hợp cung nhỏ cầu hàng hoá bán nhanh hơn, kết kinh doanh tốt Trong trường hợp cầu lớn, thời cho doanh nghiệp tăng doanh số mặt hàng sản phẩm, đẩy nhanh trình sản xuất, sản lượng đầu Từ đó, doanh nghiệp tăng nhanh thị phần lợi nhuận thu tăng lên nhiều lần 1.3.1.2 Sự cạnh tranh Khi nói đến thị trường ta bỏ qua yếu tố cạnh tranh Cạnh tranh xảy nhà kinh doanh bán loại sản phẩm sản phẩm, thay lẫn làm ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Cạnh tranh hay xảy cạnh tranh giá bán sản phẩm Đối với doanh nghiệp ngành sản xuất kinh doanh, giá đầu sản phẩm yếu tố cạnh tranh doanh nghiệp để tranh thị phần Doanh nghiệp có mức giá thành rẻ đồng nghĩa với sản phẩm họ có hội khách hàng mua nhiều hơn, thể thị phần lớn Ngoài sách chiết khấu: chiết khấu toán, chiết khấu cho mặt hàng chiết khấu khác cách cạnh tranh Doanh nghiệp có sách chiết khấu tốt có nhiều nhà phân phối hơn, độ bao phủ thị trường tốt hơn, từ doanh số tăng lên đồng thời lợi nhuận tăng theo Các đối thủ cạnh tranh đến lượt tung chiến lược cạnh tranh đối ngược để phản công lại để giành thị phần Cứ thế, cạnh tranh kinh tế mở diễn ra, hồi kết thúc cho chiến có doanh nghiệp chiến lĩnh thị trường 1.3.1.2 Chính sách kinh tế nhà nước Vai trò sách kinh tế nhà nước kinh tế thị trường có tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thông qua việc điều tiết hoạt động kinh tế tầm vĩ mô Do ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận thông qua sách kinh tế, trị, pháp luật, kinh tế xã hội Trong thuế công cụ giúp cho nhà nước thực tốt công việc điều tiết vĩ mô Thuế gián thu tác động đến giá hàng bán cao hay hạ tác động đến tiêu thụ hàng hóa, ảnh hưởng đến lợi nhuận Thuế trực thu trực tiếp làm giảm lợi nhuận để lại cho doanh nghiệp, tức động đến tích lũy doanh nghiệp 1.3.1.3 Sự biến động giá trị tiền tệ Khi giá trị đồng tiền thay đổi lạm phát hay tỷ giá hối đoái ngoại tệ với đồng tiền nước biến động tăng giảm, ảnh hưởng đến chi phí đầu vào đầu ra, giá thị trường Do đó, biến động giá trị đồng tiền tác động đến lợi nhuận 10 1.3.2 Các nhân tố chủ quan Trong lợi nhuận doanh nghiệp, lợi nhuận hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn Do việc xem xét nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh có ý nghĩa đề biện pháp nâng cao lợi nhuận Ngoài nhân tố thuế, ta thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh thu giá thành toàn 1.3.2.1 Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh Công thức xác định doanh thu là: Doanh thu =ΣP(i) x q(i) Trong đó: P(i):giá bán đơn vị hàng i q(i): Số lượng hàng hoá i bán Từ công thức ta thấy doanh thu chịu ảnh hưởng nhân tố sau 1.3.2.2 Giá bán hàng hoá Giá bán vừa tác động đến khối lượng hàng bán, vừa tác động trực tiếp đến doanh thu Về nguyên tắc theo quy luật cạnh tranh quy luật cung cầu giá giảm mức tiêu thụ tăng ngược lại Trong yếu tố khác không đổi, giá bán tăng làm cho doanh thu tăng ngược lại Khi xác định giá bán phải đảm bảo yêu cầu : - Giá bán phải thị trường chấp nhận tức người tiêu dùng chấp nhận mua hàng với giá Đây yếu tố sống doanh nghiệp, doanh nghiệp có tồn hay không phụ thuộc vào việc tiêu thụ hàng hoá - Giá bán phải bù đắp giá thành toàn mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Do phải phấn đấu tiết kiệm chi phí giảm giá thành có ý nghĩa lớn việc xác định giá bán nâng cao lợi nhuận 1.3.2.3 Cơ cấu mặt hàng kinh doanh Để nâng cao hiệu kinh tế, giảm thiểu rủi ro kinh doanh, doanh nghiệp thường kinh doanh nhiều ngành hàng khác nhau, ngành hàng lại có nhiều mặt hàng cụ thể giá bán khác nhau.Về kết cấu mặt hàng, tỷ trọng mặt hàng có giá cao (do chất lượng cao) lớn tiêu thụ doanh thu tăng 11 Ngược lại tỷ trọng mặt hàng có giá thấp chiếm tỷ trọng cao doanh thu bị giảm Vấn đề đặt phải điều tra thị trường để đưa mặt hàng hấp dẫn có giá để tăng doanh thu 1.3.2.4 Giá thành toàn Giá thành toàn = giá thành sản xuất + chi phí bán hàng + chí phí quản lý doanh nghiệp Qua công thức ta thấy : Giá thành toàn hàng hoá tiêu thụ phụ thuộc vào giá thành sản xuất, CPBH, CPQLDN Đối với doanh nghiệp sản xuất, giá thành sản xuất giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng phí tổn doanh nghiệp để tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp họ sản xuất Còn chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí dành cho việc quản lý điều hành tất trình doanh nghiệp, từ sản xuất, marketing, chi phí tiền lương, tiền phụ cấp, v.v.v Các khoản chi phí cao dẫn tới giá vốn hàng bán cao có hai trường hợp xảy Một doanh nghiệp có danh tiếng, thị phần lớn thị trường tiêu thụ hàng hóa với giá cao Dù cho vậy, ta biết quy luật cầu giảm giá tăng cao cầu giảm, doanh thu thấp đi, điều rõ ràng ảnh hưởng xấu tới lợi nhuận đặc biệt nhu cầu co giãn mạnh Hai doanh nghiệp nhỏ thị phần, bán hàng giá cao cho khách hàng, giá vốn hàng cao so với mức trung bình thị trường dẫn tới khách hàng Doanh nghiệp trường hợp chắn phải rút lui khỏi thị trường làm ăn lợi nhuận 1.3.2.5 Khả vốn Vốn tiền đề vật chất cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố quan trọng định đến hiệu kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Trong trình cạnh tranh thương trường, doanh nghiệp có lợi vốn có lợi kinh doanh, lợi khả marketing, nâng cao thương hiệu, từ ảnh hưởng đến uy tín hình ảnh doanh nghiệp, tiếp đến tác động tới doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh 12 cuối ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Doanh nghiệp có lợi vốn có khả cạnh tranh tốt hơn, chiếm lĩnh nhiều thị phần thường có doanh thu lợi nhuận lớn doanh nghiệp có vốn 1.4 Lợi nhuận ngân hàng yếu tố ảnh hƣởng 1.4.1 Ngân hàng gì? Ngân hàng trung gian tài chấp nhận tiền gửi tiền gửi vào kênh hoạt động cho vay Các ngân hàng thành phần hệ thống tài chính, chơi tích cực thị trường tài Vai trò thiết yếu ngân hàng để kết nối người có vốn (như nhà đầu tư gửi tiền), với người tìm kiếm vốn Ngân hàng nói chung ngành công nghiệp cao quy định, hạn chế phủ hoạt động tài ngân hàng có thay đổi theo thời gian địa điểm Các thiết lập hành tiêu chuẩn toàn cầu gọi Basel II Ở số nước Đức, ngân hàng có lịch sử sở hữu cổ phần lớn tập đoàn công nghiệp nước khác Hoa Kỳ ngân hàng bị cấm sở hữu công ty phi tài Tại Nhật Bản, ngân hàng thường mối quan hệ chủ thể nắm giữ chéo chia sẻ gọi Keiretsu Ở Pháp, hầu hết ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo hiểm (và dịch vụ bất động sản) cho khách hàng Xu hướng gần tạm ứng ngân hàng phổ quát, mà cố gắng để cung cấp cho khách hàng họ phổ đầy đủ dịch vụ tài mái nhà Nói cách khác, 2ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa hạng – đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức nằng tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Sự đa hạng dịch vụ chức ngân hàng dẫn đến việc chúng gọi “Bách hóa tài chính” người ta bắt đầu thấy xuất hiệu quản cáo tương tự như: Ngân hàng bạn – Một tổ chức tài cung cấp đầy đủ dịch vụ http://en.wikipedia.org/wiki/Bank Commercial Bank Management (Peter S.Rose) - 2001 13 [...]... hơn và thường sẽ có doanh thu và lợi nhuận lớn hơn các doanh nghiệp có ít vốn hơn 1.4 Lợi nhuận của ngân hàng và các yếu tố ảnh hƣởng 1.4.1 Ngân hàng là gì? 1 Ngân hàng là một trung gian tài chính chấp nhận tiền gửi và tiền gửi vào các kênh hoạt động cho vay Các ngân hàng là một thành phần cơ bản của hệ thống tài chính, và cũng chơi tích cực trong thị trường tài chính Vai trò thiết yếu của một ngân hàng. .. nghiệp Tỷ suất lợi nhuận cao cho ta thấy hiệu quả kinh tế của kinh doanh và ngược lại Hơn nữa tỷ suất lợi nhuận cho thấy rõ hai mặt, một mặt là tổng số lợi nhuận tạo ra do các hoạt động mang lại cao hay thấp ; hai là số lợi nhuận tạo ra do các tác động của chi phí cao hay thấp Do yêu cầu nghiên cứu phân tích và đánh giá khác nhau của từng doanh nghiệp mà có phương pháp tính tỷ suất lợi nhuận khác nhau Sau... ở các nước khác như Hoa Kỳ các ngân hàng đều bị cấm sở hữu các công ty phi tài chính Tại Nhật Bản, các ngân hàng thường là mối quan hệ của một chủ thể nắm giữ chéo chia sẻ được gọi là Keiretsu sự Ở Pháp, hầu hết các ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo hiểm (và bây giờ các dịch vụ bất động sản) cho khách hàng Xu hướng gần đây nhất đã được tạm ứng của các ngân hàng phổ quát, mà cố gắng để cung cấp cho khách... cho khách hàng của họ phổ đầy đủ các dịch vụ tài chính dưới một mái nhà Nói cách khác, 2ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục và dịch vụ tài chính đa hạng nhất – đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức nằng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Sự đa hạng trong các dịch vụ và chức năng của ngân hàng dẫn... hoạt động tài chính và hoạt động bất thường thì kết cấu lợi nhuận của doanh nghiệp cũng được phân thành 3 loại tương ứng - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hàng hoá dịch vụ còn gọi là kinh doanh chính của doanh nghiệp - Lợi nhuận từ hoạt động tài chính là lợi nhuận thu được từ các hoạt động đầu tư tài chính hoặc kinh doanh về vốn đưa lại Các hoạt động tài chính trong... lợi nhuận cho doanh nghiệp Do vậy phải phấn đấu tiết kiệm chi phí giảm giá thành có ý nghĩa rất lớn đối với việc xác định giá bán và nâng cao lợi nhuận 1.3.2.3 Cơ cấu mặt hàng kinh doanh Để nâng cao hiệu quả kinh tế, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh, các doanh nghiệp thường kinh doanh nhiều ngành hàng khác nhau, mỗi ngành hàng lại có nhiều mặt hàng cụ thể và giá bán khác nhau.Về kết cấu mặt hàng, ... lệch giữa giá bán và chi phí sản xuất Sự khác nhau giữa định nghĩa ở hai lĩnh vực là quan niệm về chi phí Trong kế toán, người ta chỉ quan tâm đến các chi phí bằng tiền, mà không kể chi phí cơ hội như trong kinh tế học Trong kinh tế học, ở trạng thái cạnh tranh hoàn hảo, lợi nhuận sẽ bằng 0 Chính sự khác nhau này dẫn tới hai khái niệm lợi nhuận : lợi nhuận kinh tế và lợi nhuận kế toán Lợi nhuận kinh... trị đồng tiền sẽ tác động đến lợi nhuận 10 1.3.2 Các nhân tố chủ quan Trong lợi nhuận của doanh nghiệp, lợi nhuận hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất Do vậy việc xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh có ý nghĩa đề ra các biện pháp nâng cao lợi nhuận Ngoài nhân tố thuế, ta thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận là doanh thu và giá thành toàn bộ 1.3.2.1 Doanh... thức xác định doanh thu là: Doanh thu =ΣP(i) x q(i) Trong đó: P(i):giá bán đơn vị hàng i q(i): Số lượng hàng hoá i bán ra Từ công thức trên ta thấy doanh thu chịu ảnh hưởng của các nhân tố sau đây 1.3.2.2 Giá bán hàng hoá Giá bán vừa tác động đến khối lượng hàng bán, vừa tác động trực tiếp đến doanh thu Về nguyên tắc theo quy luật cạnh tranh và quy luật cung cầu khi giá giảm thì mức tiêu thụ tăng và ngược... các yếu tố khác không đổi, giá bán tăng sẽ làm cho doanh thu tăng và ngược lại Khi xác định giá bán phải đảm bảo 2 yêu cầu : - Giá bán phải được thị trường chấp nhận tức là người tiêu dùng chấp nhận mua hàng với giá đó Đây là yếu tố sống còn đối với doanh nghiệp, vì doanh nghiệp có tồn tại hay không phụ thuộc vào việc tiêu thụ được hàng hoá - Giá bán phải bù đắp được giá thành toàn bộ và mang lại lợi