Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán tại Công ty TNHH TM Liên Khải Phát

Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam LỜI MỞ ĐẦU   Trong năm gần kinh tế Việt Nam lâm vào tình trạng khó khăn, lạm phát khơng ngừng gia tăng hàng loạt doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, khơng thể chi trả khoản nợ đến phá sản.Chính muốn tồn phát triển giai đoạn khó khăn doanh nghiệp phải thực nỗ lực cố gắng tìm hướng riêng cho để tồn qua giai đoạn khó khăn Việc tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn dược xem bí thành cơng doanh nghiệp thởi kỳ này,viêc tồ chức tốt kế tốn vốn tiền tốn phần khơng thể thiếu thành cơng em chọn đề tài làm chun đề cho báo cáo thực tập dịp để em đối chiếu lý thuyết mà em học với thực tiễn, thời gian kiến thức hạn chế dẫn tận tình thầy, anh chị Cơng Ty TNHH TM Liên Khải Phát em hồn thành xong báo cáo.Nay em xin chân thành cảm ơn em biết nhiều thiếu sót em mong q thầy anh chị góp ý để em hồn thiện báo cáo SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam PHẦN GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT I.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: Cơng Ty thành lập vào ngày 14/04/ 2004 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với tên gọi: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa Điện thoại Fax Mã số thuế : : : : 501 Hòa Hảo, P7, Q11, TP.HCM (08) 38552292 (08) 3991 8680 0303357295 Vốn điều lệ: 1.000.000.000.đ II.CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ: 1.Nhiệm vụ cơng ty: Cung cấp măt hàng sản phầm PVC, PU, ….để sản xuất túi xách, salon, giày dép… Nhận đặt hàng với giá hợp lý, chất lượng,đảm bảo tốt Quản lý sử dụng tốt lao động tiền vốn tài sản cơng ty theo chế độ sách quản lý kinh tế tài Nhà nước sở Giáo dục trị tư tưởng, phẩm chất thái độ làm việc, kết hợp nâng cao trình độ văn hóa, chun mơn nghiệp vụ với việc cải thiện đời sống cán nhân viên Quy mơ phạm vi hoạt động: Cơng ty có quy mơ cơng ty vừa nhò song phạm vi hoạt động cơng ty rộng khắp nước với hệ thống cửa hảng trưng bày bán sản phầm cơng ty SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Hà Nội có cửa hàng Kim Ánh địa là: 28 Hà Trung, Hà Nội, Đà Nẵng có cửa hàng Tiến Lợi, Nha Trang có Cty Kim Tâm……các sản phẩm ưa chuộng tín nhiệm thị trường nước ngồi nước với phương châm “đặt niềm tin – uy tín chất lượng” tinh thần ln phát triển 3.Thuận lợi khó khăn: a) Thuận Lợi: Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên nhiệt tình với cơng việc, có nhiều kinh nghiệm chun mơn, có tinh thần trách nhiệm đồn kết cao, sản phẩm có chất lượng cao đa dạng chuẩn loại, màu sắc mẫu mã đẹp với trình độ chun mơn cao ln làm hài lòng khách hàng b) Khó Khăn: Các mặt hàng Trung Quốc tràn lang thị trường đa dạng chuẩn loại màu sắc chất lượng khơng giá thấp đánh giá vào tâm lý người tiêu dùng hạn chế việc tiên thụ hàng cơng ty gặp số khó khăn lúc ban đầu,làm cơng ty thiệt hại nhiều Sự cạnh tranh khơng lành mạnh cơng ty ngành việc thu hút , lơi kéo khách hàng gây nhiều khó khăn cho cơng ty 4.Cơ cấu tổ chức mối liên hệ phòng ban: GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Tốn Phòng Bán Hàng  Giam Đốc: Giám Đốc đứng đầu cơng ty, tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty chịu trách nhiệïm trực tiếùp trước Nhà nước quan chủ quản SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Giám Đốc đưa thị gián tiếp xuống phòng ban thơng qua cho P.Giam Đốc trực tiếp  P.Giam Đốc: Tiếp nhận thị, kế hoạch giám đốc để hướng dẫn đạo phòng ban thực  Phòng Kinh Doanh: +Tiếp nhận đơn đặt hàng sau đặt hàng +Giơí thiệu, chào mặt hàng cho khách hàng +Tìm hiểu thơng tin thị trường phục vụ cho việc xây dựng kế hoạch phát triển cùa cơng ty  Phòng kế tốn: Có chức quản lý tồn nguồn tài cơng ty, cân đối nguồn vốn, theo dõi hạch tốn kinh tế tồn hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế, tính tốn hiệu thực tiêu giao nộp ngân sách, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc tồn cơng tác kế tốn quản lý tài  Phòng bán hàng: +Tiếp nhận hàng hóa từ cơng ty sản xuất đảm bảo đầy đủ số lượng chuẩn loại dựa vào hóa đơn đơn đặt hàng mà phòng kinh doanh cung cấp +Giao hàng cho khách số lượng mặt hàng theo phiếu xuất mà phòng kế tốn cung cấp, cuối tháng đối chiếu số lượng tồn thực tế với phòng kế tốn III.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA ĐƠN Vị: 1.Chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn cho doanh nghiệp vừa nhỏ theo QĐ48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Tổ chức máy kế tốn: Kế tốn trưởng Kế tốn tiền mặt Tiền gửi NH Kế tốn Cơng nợ Kế tốn bán hàng Kế tốn thuế .Kế tốn trưởng: Chỉ đạo tổ chức tồn hoạt động cơng tác kế tốn, hướng dẫn quy trình thực ln chuyển chứng từ số liệu ghi chép ban đầu Kiểm tra số liệu kế tốn, làm tham mưu cho ban giám đốc việc quản lý tài nhà nước đồng thời chịu kiểm tra nghiệp vụ với cấp quan Tài Chính .Kế tốn tiển mặt, tiền gửi NH: Theo dõi tiển mặt, tiền gởi ngân hàng, đối chiếu tiền mặt quỹ với sổ sách kế tốn… .Kế tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ theo dõi số liệu tình hình tăng giảm khoản nợ phải trả, theo dõi khoản nợ phải thu, khoản nợ phải trả phải nộp khác .Kế tốn bán hàng: Theo dõi ghi chép hàng Nhập- Xuất-Tồn kỳ, tính tốn doanh thu, lợi nhuận .Kế tốn thuế: Làm báo cáo thuế GTGT hàng tháng tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng q 3) Chính sách kế tốn: SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam .Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ Sồ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đố số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Hàng ngày: Cuối tháng: Dối chiếu kiểm tra: .Phương pháp tính giá: thực tế đích danh .Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam .Hệ thống tài khoản sử dụng Tài khoản 111 Tài khoản 1121 Tài khoản 1122 Tài khoản 131 Tài khoản 1331 Tài khoản 142 Tài khoản 331 Tài khoản 3331 Tài khoản 3334 Tài khoản 3338 Tài khoản 334 Tài khoản 3383 Tài khoản 3384 Tài khoản 411 Tài khoản 4211 Tài khoản 421 Tài khoản 511 Tài khoản 515 Tài khoản 632 Tài khoản 6421 Tài khoản 6422 Tài khoản 821 Tài khoản 911 : Tiền mặt : Tiền gửi Đơng Á : Tiền gửi NH China trust commercial : Phải thu khách hàng : VAT đầu vào : Chi phí trả trước : Phải trả người cung cấp : VAT đầu : Thuế TNDN : Thuế khoản phải nộp khác : Tiền lương : BHXH : BHYT : Nguồn vốn kinh doanh : Lợi nhuận năm trước : Lợi nhuận năm : Doanh thu tiêu thụ : Doanh thu tài : Giá vốn hàng bán : Chi phí bán hàng : Chi phí quản lý : Chi phí thuế TNHDN : Xác định kết kinh doanh PHẦN II: PHẦN THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN Ở CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT A:KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỂN I) Kế tốn tiền mặt VN đồng SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam 1) Nội dung: a)Khái niệm: Vốn tiền phận tài sản lưu động tồn trực tiếp hình thức giá trị, tài sản có tính linh hoạt cao nên dùng để tốn khoản nợ,thực nhu cầu mua sắm,chi phí q trình hoạt động XSKD.Sự ln chuyển có liên quan đến hầu hết giai đoạn XSKD chủ yếu doanh nghiệp, người ta đánh giá kiểm tra chất lượng hoạt độnh kinh tế tài doanh nghiệp qua ln chuyển vốn tiền b)Nhiệm vụ kế tốn -Phản ánh kịp thời,đầy đủ, xác số có tình hình ln chuyển vốn tiền -Tổ chức thực kiểm tra tình hình thực qui định chứng từ thủ tục hạch tốn vốn tiền -Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền, việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền tệ, tốn khơng dùng tiền mặt -Thơng qua việc ghi chép vốn tiền, kế tốn thực chức kiểm soa1tqua phát ngăn ngừa trường hợp tham ơ, chi tiêu lãng phí,sai chế độ 2)Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ: a) Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nộp tiền, nhật ký thu chi TM b)Trình tự ln chuyển chứng từ: )Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế tốn bán hàng lập hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng người mua tốn TM kế tốn bán hàng lập bảng tổng hợp chứng từ gốc tất hóa đơn tốn tiền mặt ngày kế tốn bán hàng chuyển cho kế tốn tiền mặt,TGNH Kế tốn tiền mặt, kế tốn TGNH tiến hành lâp phiếu thu thành liên giao cho thủ quỹ liên thủ quỹ vào số tiền phiếu thu để thu đủ số tiền từ kế tốn bán hàng, kế tốn tiền mặt, TGNH vào bảng tổng hợp để vào sổ 3)Tài khoản sử dụng: Tại cơng ty theo dõi thu-chi tài khoản liên quan Tài khoản sử dụng “1111”Tiền Việt Nam 111,112,3331,511 4)Sổ sách sử dụng: -Nhật ký chung -Sổ quỹ -Sổ 5) Phương pháp hạch tốn VD: Trong 06/2013 TY TNHH TM Liên Khải Phát có nghệp vụ thu chi sau: +Bộ phận bán hàng bán có phiếu thu vào ngày 12/06/2013 PT 144DT/13 với số tiền 89,201,200đ với hình thức tốn tốn TM cách hạch tốn nghiệp vụ sau: SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Căn vào hóa đơn bán hàng xuất với hình thức tốn TM kế tốn bán hàng lập bảng tổng hợp chứng từ gốc sau mẫu hóa đơn: Cuối ngày kế tốn bán hàng lập bảng tổng hợp chứng từ gốc hóa đơn có hình thức tốn TM CTY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT 501 HỊA HẢO, P7, Q11, TP HCM MST:0303357295 BẢNG TỔNG HỘP CHỨNG TỪ GỐC SỐ:144DT/13 Nợ: 111 Có:111,3331 V/v Bán hàng nộp tiền bán hàng ngay12/06/2013 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH STT CHỨ NG TỪ DI Ễ N GI Ả I GI ÁBÁ N THUẾ GI ÁTHANH Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Kế tốn bán hàng chuyển bảng tổng hơp cho kế tốn tiền mặt TGNH để lập phiếu thu đưa thủ quỹ kí để xác nhận thủ quỹ thu tiền phận bán hàng nhập quỹ Đơn Vị: CTY TNHH TM Liên Khải Phát Địa Chỉ: 501- Hồ Hảo- F7Q11 MST: 0303357295 Điện thoại: 9557267 :……… 111…………… Mẫu số: 01 - TT (QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày PHIẾU THU Số :144…14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) Ngày 12 Tháng 06.Năm 2013 Nợ Có :.…511 +3331…… Họ, tên người nộp tiền: Ngơ Văn Thành Địa chỉ: 501 Hòa Hảo, P7, Q11, TP HCM Số tiền: 89,201,200đ Viết chữ:Tám mươi chín triệu hai trăm lẻ ngàn hai trăm đồng./ Kèm theo:…1… … Chứng từ gốc……………………………………………………… SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 10 Kế tốn vốn tiền tốn ngày ghi sổ GVHD: Lê Thị Hồng Lam chứng từ số ngày diễn giải TK đối ứng số dư cuối kỳ CTY PEPRO Ứng 3/6/2013 tiền mua hàng 1122 xuất bán cho hàng 511; 12/6/2013 cho cty pepro 3331 3/6/2013 12/6/2013 cộng số phát sinh số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế Tốn số phát sinh nợ có số dư nợ 106,000,000 có 130,680,000 118,800,000 11,880,000 130,680,000 130,680,000 106,000,000 Giám đốc Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 SỔ CHI TIẾT Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 1312 Tên tài khoản : Phải thu khách hàng- cty khang thịnh ngày ghi sổ 27/6/2013 số chứng từ ngày diễn giải TK đối ứng số dư cuối kỳ cty khang thịnh trả 27/6/2013 nợ 1122 cộng số phát sinh số dư cuối kỳ số phát sinh nợ có số dư nợ 57,200,000 44,226,000 44,226,000 12,974,000 Người lập biểu Kế Tốn Giám đốc Cuối tháng kế tốn cơng nợ vào sổ chi tiết khách hàng kế tốn lập bảng tổng hợp tình hình tốn khách hàng Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN KHÁCH HÀNG Tháng 06 năm 2013 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 28 có Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Số hiệu: 131 Tên tài khoản : Phải thu khách hàng Tên nhà cung cấp CTY PEPRO CTY KHANG THỊNH số dư đầu kỳ nợ có 106,000,000 57,200,000 Người lập biểu số phát sinh số dư cuối kỳ nợ có nợ có 130,680,000 130,680,000 106,000,000 44,226,000 12,974,000 Kế Tốn Giám đốc Kế Tốn Giám đốc Cuối tháng để đối chiếu số phải thu phải trả kế tốn cơng nợ phải lập bảng đối chiếu cơng nợ CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT ……O0O……… Địa chỉ: 501 Hòa Hảo, P7, Q11, TP HCM LEL: 08) 38552292 Fax : (08) 39557267 Kính gửi: Cơng ty TNHH SX DV Và TM Khang Thịnh V/v xác nhận số dư nợ đến ngày 30/06/2013 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 29 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Theo sổ sách chúng tơi số dư tài khoản q cơng ty sau Số dư ngày 30/06/2013, khoản phải thu q cơng ty: 12.974.000vnd Rất mong q cơng ty xác nhận tính đắn số dư gửi lại cho chúng tơi theo địa sau: CTY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo, P7, Q11, TP.HCM TEL:0838552292 FAX:0839557267 Nếu q cơng ty khơng đồng ý với số dư nêu trên, vui lòng trả lời trực tiếp cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt Tất xác nhận qua fax phải có gốc gửi bẳng đường bưu điện theo sau Chân thành cảm ơn hợp tác q cơng ty Kính chào (chữ ký có thẩm quyền) 1Nếu q cơng ty đồng ý với số dư trên, xin vui long điền vào 2Nếu q cơng ty khơngđồng ý với số dư xin vui long điền vào Tơi/chúng tơi xác nhận số dư Tơi/chúng tơi khơng đồng ý số dư nêu Dấu/Tên cơng ty Chi tiết khác biệt Chữ ký Chức vụ II)Kế tốn thuế giá trị gia tăng khấu trừ: 1)Nội dung: a)Khái niệm: Thuế GTGT khấu trừ số tiền thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải trả mua vật tư,cơng cụ dụng cụ, hàng hóa,TSCĐ, dịch vụ nhà nước khấu trừ với thuế GTGT đầu hồn tar3 theo luật thuế GTGT hành b)Nhiệm vụ kế tốn: kế tốn theo dõi hóa đơn GTGT mua hàng ,làm báo cáo thuế GTGT hàng tháng 2)Chúng từ sử dụng trình tự ln chuyển cúng từ: SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 30 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam a)Chúng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu chi,… b)Trình tự ln chuyển chứng từ: )Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng hàng hóa chở kho thủ kho vào hóa đơn để kiểm hàng vào thẻ kho hóa đơn nhập hàng chuyển cho kế tốn thuế để vào bảng kê mua vào phần mềm hỗ trệ kê khai 3)Tài khoản sử dụng: Kế tốn sử dụng tài khoản “133”Thuế GTGT khấu trừ tài khoản liên quan 111,112,156, 331… 4)Sổ sách sử dụng: -Nhật ký chung -Sổ 5)Phương pháp hạch tốn: + Ngày 03/06/2013 nhập hàng CTY CP Thiết Bị Vật Tư Dầu Khí Phía Nam Số HĐ: 7183 ngày 03/06/2013 kh: DK/12P với giá mua chưa thuế 18.173.970 đ thuế 1.817.397 đ,tổng tốn 19.991.367 đ Chưa tốn cho người bán +Ngày 04/06/2013 nhập hàng CN cơng ty CP CN Nhựa Phú Lâm số HĐ4796 KH: ND/12P với số tiền chưa thuế 89,696.727 đ thuế 8.969.673 đ,tổng tốn là: 98,666,400đ chưa tốn cho người bán +Ngày 18/06/2013 nhập hàng CTY CP Máy thiết Bị Dầu Khí Phía Nam với số tiền chưa thuế 16.965.000 đ số thuế 1.696.500 đ,tổng số tiền tốn 18.661.500đ TM cho hóa đơn số 7521 +Ngày 29/06/2013 nhập hàng CN Cty CP CN Nhựa Phú Lâm:với số tiền chưa thuế 87.663.727 số thuế 8.766.372,tổng số tốn 96,430,099đ cho hóa đơn 1018 TGNH Dựa vào chứng từ ta vào sổ nhật ký chung vào sổ Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2013 Ngày Chứng từ SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Đã STT Số hiệu Số phát sinh 31 Kế tốn vốn tiền tốn Tháng Số Ghi Sổ ngày 3/6/13 3/6/13 7183 Diễn giải Nhập hàng Cty CP thiết Bị vật tư Dầu Khí Miền Nam GVHD: Lê Thị Hồng Lam ghi dòng TKĐƯ Sổ Nợ 156 18.173.970 1331 1.817.397 3311 4/6/13 4796 4/6/13 18/6/13 7521 18/6/13 29/6/13 1018 29/6/13 Nhập hàng cty nhựa phú lâm Nhập hàng CTY CP Máy thiết Bị Dầu Khí Phía Nam Nhập hàng Cty Phú Lâm 19.991.367 156 89.696.727 1331 8.969.673 3312 156 1331 3311 156 1331 98.666.400 16.965.000 1.696.500 18.661.500 87.663.727 8.766.372 3312 TỔNG CỘNG Có 96.430.099 233.749.366 233.749.366 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế Tốn Giám Đốc Từ nhật ký chung kế tốn vào sổ 1331, 331, 156… sau mẫu sổ 1331 Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST :0303357295 SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 1331 Tên tài khoản : Thuế GTGT khấu trừ SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 32 Kế tốn vốn tiền tốn Ngày Ghi sổ GVHD: Lê Thị Hồng Lam Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ Nhật ký TK Đối trang STT ứng sổ dòng Số tiền Nợ Có 38.500.000 12.680.269 50.780.269 3/6/13 7183 3/6/13 18/06/13 7521 18/06/13 4/6/13 4796 4/6/13 29/6/13 1018 29/6/13 Nhập hàng CTY CP Máy Thiết Bị Dầu Khí Miền Nam nhập hàng CTY CP Máy Thiết Bị Dầu Khí Miền Nam Nhập hàng CN CTY CP CN Nhựa Phú Lâm nhập hàng CN CTY CP CN Nhựa Phú Lâm Tổng cộng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Kế Tốn 3311 1.817.397 3311 1.696.500 3312 8.969.673 3312 8.766.372 12.680.269 50.780.269 Giám đốc III)Các khoản phải tốn: 1)Nội dung: a)Khái niệm: Nợ phải trả số tiền mà doanh nghiệp vay nhằm bổ sung phần thiếu hụt vốn kinh doanh, khoản phải trả khác phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét theo thời hạn trả nợ tồn khoản phải trả doanh nghiệp dược chia làm hai loại:nợ ngắn hạn nợ dài hạn b)Nhiệm vụ kế tốn: -Kế tốn tiền vay ngắn hạn phải theo dõi chi tiết số tiền vay theo đối tượng vay, theo khế ước vay -Kế tốn phải theo dõi chi tiết khoản nợ dài hạn đến hạn trả 2)Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ: a)Chứng từ sử dụng: Hóa đơn nhập hàng, đơn xin chuyển tiền, giấy báo chuyển tiền, phiếu chi… SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 33 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam b)Trình tự ln chuyển chứng từ: ) Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng mà hình thức tốn chuyển khoản TM trả chậm kế tốn cơng nợ vào sổ chi tiết cho nhà cung cấp để theo dõi kịp thời tốn khoản nợ )Khi phát sinh nghiệp vụ tốn kế tốn cơng nợ lập bảng kê, bảng kê phản ánh số hóa đơn, số tiền tên đơn vị mà cơng ty phải tốn, bảng kê chuyển cho kế tốn tiền mặt, TGNH để làm đơn xin chuyển tiền trình kế tốn trưởng xem xét sau trình giám đốc ký duỵêt, nhận 3)Tài khoản sử dụng: Kế tốn sử dụng tài khoản “331” Phải trả người bán tài khoản liên quan 331, 156, 1331, 112, 111… 4)Sổ sách sử dụng: -Nhật ký chung -Sổ chi tiết -Bảng tổng hợp chi tiết -Sổ 5) Cách hạch tốn khoản phải tốn: + Ngày 03/06/2013 nhập hàng CTY CP Thiết Bị Vật Tư Dầu Khí Miền Nam Số HĐ: 7183 ngày 03/06/2013 kh: DK/12P Số tiền tổng tốn là: 19.991.367 đ Chưa tốn cho người bán +Ngày 04/06/2013 nhập hàng CN cơng ty CP CN Nhựa Phú Lâm số HĐ4796 KH: ND/12P tổng tốn là: 98,666,400đ chưa tốn cho người bán +Ngày 17/06/2013 tốn tiền cho CTY CP Máy thiết Bị Dầu Khí Miền Nam 19.784.380đ TM cho hóa đơn số 667 +Ngày 30/06/2013 tốn tiền cho CN Cty CP CN Nhựa Phú Lâm: 21.850.000đ cho hóa đơn 1017 TGNH Dựa vào chứng từ, HĐ vào nhật ký chung tất nghiệp vụ sau: Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2013 Ngày Chứng từ SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Đã ghi STT Số hiệu Số phát sinh 34 Kế tốn vốn tiền tốn Tháng Số Ghi Sổ ngày 3/6/13 3/6/13 7183 GVHD: Lê Thị Hồng Lam Diễn giải Sổ dòng TKĐƯ Nợ Nhập hàng Cty CP thiết Bị vật tư Dầu Khí Miền Nam 156 18.173.970 1331 1.817.397 3311 4/6/13 4796 4/6/13 Nhập hàng cty nhựa phú lâm Thanh tốn nợ cho CTY CP Máy thiết Bị Dầu Khí Miền Nam 29/6/13 Thanh tốn nợ cho Cty Phú Lâm 17/6/13 PC100 17/6/13 /13 29/6/13 19.991.367 156 89.696.727 1331 8.969.673 3312 3311 19.784.380 111 3312 98.666.400 19.784.380 21.850.000 1122 TỔNG CỘNG Có 21.850.000 160.292.147 160.292.147 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế Tốn Giám Đốc Sau vào sổ 331 tổng hợp Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST :0303357295 SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 331 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 35 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Tên tài khoản : Phải trả cho người bán Ngày Ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký TK Đối trang STT ứng sổ dòng Số dư đầu kỳ 3/6/13 1783 3/6/13 3/6/13 1783 3/6/13 4/6/13 4796 4/6/13 4/6/13 4796 4/6/13 17/6/13 PC75/13 17/6/13 29/6/13 Nhập hàng CTY CP Máy Thiết Bị Dầu Khí Miền Nam Thuế GTGT đươc khấu trừ nhập hang cty nhựa phú lâm Thuế GTGT đươc khấu trừ Thanh tốn nợ cho CTY CP Máy Thiết Bị Dầu Khí Miền Nam Thanh tốn nợ cho CN CTY CP CN 29/6/113 Nhựa Phú Lâm Tổng cộng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Kế Tốn Số tiền Nợ Có 595.000.000 41.634.380 118.657.767 672.023.387 156 18.173.970 1331 1.817.397 156 89.696.727 1331 8.969.673 111 19.784.380 1122 21.850.000 41.634.380 118.657.767 672.023.387 Giám đốc Từ sổ tổng hợp kế tốn vào sổ chi tiết cơng nợ vào sổ chi tiết 3311 cty CP Máy Thiết Bị Vật Tư Dầu Khí Phí Nam, 3312 CN Cty CP CN Nhựa Phú Lâm Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST :0303357295 SỔ CHI TIẾT Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 3311 Tên tài khoản : CTY CP Máy Thiết Bị Dầu Khí Miền Nam SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 36 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Chứng Từ Ngày Ngày ghi sổ Số 03/06/2013 7183 17/06/2013 PC75/13 TK Đối Ứng Nợ Diễn Giaỉ Số dư đầu kỳ Nhập hàng Cty 03/06/2013 dầu khí Phía Nam Thanh tốn nợ cho cho Cty Dầu Khí Phía 17/06/2013 Nam 156 1331 111 Cộng Số Phát Sinh Số dư cuối Người lập biểu Số phát sinh Có Kế Tốn Nợ Số dư Có 205.123.000 18.173.970 1.817.397 19.784.380 19.784.380 19.991.367 205.329.987 205.329.987 Giám đốc Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST :0303357295 SỔ CHI TIẾT Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 3312 Tên tài khoản : CN CP CN Nhựa Phú Lâm Ngày ghi sổ Số Chứng Từ Ngày Diễn Giaỉ Số dư đầu kỳ Nhập hàng CN Cty Phú Lâm 04/06/213 4796 04/06/2013 TK Đối Ứng Nợ Số phát sinh Có 156 1331 Nợ Số dư Có 389.877.000 89.696.727 8.969.673 tốn nợ cho CN Cty Phú Lâm 29/06/2013 29/06/2013 Cộng Số Phát Sinh Số dư cuối 1122 21.850.000 21.850.000 98.666.400 466.693.400 466.693.400 Người lập biểu Kế Tốn Giám đốc Cuối tháng kế tốn vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp tình hình tốn cho người bán Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST :0303357295 BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TỐN NGƯỜI BÁN Tháng 06 năm 2013 SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 37 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam Số hiệu: 331 Tên tài khoản : Phải trả người bán Tên nhà cung cấp cty dầu khí miền nam cty nhựa phú lâm số dư đầu kỳ nợ có Người lập biểu số phát sinh nợ có số dư cuối kỳ nợ có 205,23,000 19,784,380 19,991,367 389,877,000 21,850,000 98,666,400 Kế Tốn 205,329,987 466,693,400 Giám đốc IV)Kế tốn thuế GTGT phải nộp: 1)Nội dung: a)Khái niệm Thuế GTGT loại thuế gián thu, tính giá trị tăng thêm hàng hóa dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng b)Nhiêm vụ: Kế tốn theo dõi hóa đơn thuế GTGT để làm báo cáo thuế GTGT hàng tháng tính thuế thu nhập hàng q 2)Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ: a)Chứng từ sử dụng: Hóa đơn TGTG b)Trình tự ln chuyển chứng từ: )Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế tốn lập hóa đơn GTGT, hóa đơn TGTG chuyển cho kế tốn thuế để vào bảng kê bán vào nhật ký chung, sổ 3)Tài khoản sử dụng: Kế tốn sử dụng tài khoản “3331”thuế GTGT phải nộp tài khoản liên quan 511,3331,111,112 4)Sổ sách sử dụng: -Nhật ký chung -Sổ 5)Phương pháp hạch tốn: +Ngày 12/06/2013 xuất bán hàng cho cho cty pepro số HĐ1392 với số tiến 130.680.000đ mẫu HĐ thuế 11.880.000đ +Ngày 27/6/2013 xuất bán hàng cho cty Khang thịnh HĐ1393 với số tiền 140.360.000đ thuế 12.760.000đ SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 38 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam +Ngày 28/6/2013 xuất bán hàng cho cty pepro số HĐ 1394 với số tiền 147.950.000đ thuế 13.450.000đ + Ngày 30/6/2013 kêt chuyển thuế GTGT phải nộp -> Thuế GTGT khấu trừ 38.090.000đ Dựa vào chứng từ để vào nhật lý chung vào sổ Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2013 Ngày Chứng từ SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Đã ghi STT Số hiệu Số phát sinh 39 Kế tốn vốn tiền tốn Tháng Số Ghi Sổ 12/6/13 27/6/13 1392 1393 ngày Diễn giải GVHD: Lê Thị Hồng Lam Sổ dòng TKĐƯ Nợ 12/6/13 Xuất ban hàng cho Cty Pepro 1311 511 3331 130.680.000 Xuất bán hàng cho cty khang thịnh 1312 511 3331 140.360.000 Xuất bán hàng cho Cty pepro 1311 511 3331 147.950.000 kêt chuyển thuế GTGT phải nộp -> Thuế GTGT khấu trư 3331 38.090.000 Có 118.800.000 11.880.000 27/6/13 127.600.000 12.760.000 28/6/13 30/6/13 1393 28/6/13 30/6/13 1331 Tổng cộng Kế Tốn 134.500.000 13.450.000 38.090.000 457.080.000 457.080.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Giám Đốc Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM LIÊN KHẢI PHÁT Địa chỉ: 501 Hòa Hảo – P7- Q11- TP HCM MST : 0303357295 SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013 Số hiệu: 3331 Tên tài khoản : thuế GTGT phải nộp: SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 40 Kế tốn vốn tiền tốn Chứng từ Ngày Ghi sổ Số hiệu Ngày tháng GVHD: Lê Thị Hồng Lam Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhật ký TK Đối trang STT ứng sổ dòng Số tiền Nợ Có 12/6/13 1392 12/6/13 xuất bán cho cty Pepro 1311 11,880,000 27/6/13 1393 27/6/13 Xuất bán hàng cho cty khang thịnh 1312 12,760,000 28/6/13 1394 28/6/13 1311 13,450,000 30/6/13 xuất bán cho cty Pepro kêt chuyển thuế GTGT phải nộp -> Thuế GTGT khấu trư 30/6/13 1331 Tổng cộng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Kế Tốn 38,090,000 38,090,000 38,090,000 Giám đốc PHẦNIII: NHẬN XÉT, KẾT LUẬN, VÀ KIẾN NGHỊ Trong thời gian thời gian thực tập cơng Ty em nhận giúp đở tận tình anh chị, dẫn tận tình giáo hướng dẫn em xin chân thành cảm ơn!Trong năm gần tình hình cạnh tranh có phần khó khăn trước mơi trường cạnh tranh khốc liệt, với nỗ lực tâm cơng ty vượt qua tiếp tục phát triển, tạo việc làm ổn định thu nhập cho cơng nhân viên cơng ty nhận xét chung nhận xét riêng vể cơng tác kế tốn vốn tiền tốn cơng ty sau: Mọi thu chi cơng ty phải thơng qua giám đốc, phận liên quan, khoản phải trả cơng ty tốn vòng tháng ln tạo niềm tin uy tính cho khách hàng, kế tốn cơng nợ ln theo dõi khoản phải thu khơng để doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều cuối em có số kiến nghị sau mẫu sổ sách nên rút gọn bớt bỏ bớt phần khơng SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH 41 Kế tốn vốn tiền tốn GVHD: Lê Thị Hồng Lam thật cần thiết bám sát nhu cầu thực tế vd nhật ký chung mẫu sổ nhật ký chung theo quy định ta phải ghi số tiển bên nợ bên có NHẬT KÝ CHUNG Ngày Chứng từ Tháng Số ngày Ghi Sổ Diễn giải Đã ghi Sổ STT dòng Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Vì theo em ta nên giảm bớt ghi chép cách tạo mẫu sổ để giảm bớt lượng ghi chép NHẬT KÝ CHUNG Ngày Chứng từ Tháng Số ngày Ghi Sổ Diễn giải SVTH: TRƯƠNG THỊ MINH TRINH Đã ghi Sổ STT dòng Số hiệu TK NƠ Số Tiền CĨ 42