Đề tài Phân tích cấu trúc tài chính tại Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ

1 ĐỀ TÀI: “Phân tích cấu trúc tài Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ” DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài CSH Chủ sở hữu HH Hữu hình HTK Hàng tồn kho NCVLĐR Nhu cầu vốn lưu động ròng 19 NH Ngắn hạn 10 NVTT Nguồn vốn tạm thời 11 NVTX Nguồn vốn thường xuyên 12 NQR Ngân quỹ ròng 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TSDH Tài sản dài hạn 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 VLĐR Vốn lưu động ròng 17 VH Vô hình 18 XDCB Xây dựng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục bảng biểu Bảng 2.1 Bảng báo cáo KQKD Công ty (2011-2013) .25 Bảng 2.2 Tình hình tài sản cố định Công ty năm 2012 28 Bảng 2.3 Tình hình lao động Công ty năm 2012 .28 Bảng 2.4 Phân tích quy mô tài sản Công ty (2011-2013) 36 Bảng 2.5: Phân tích kết cấu tài sản Công ty (2011-2013) 39 Bảng 2.6: Phân tích quy mô nguồn vốn Công ty (2011-2013) 42 Bảng 2.7: Phân tích tính tự chủ tài Công ty (2011-2013) 44 Bảng 2.8: Phân tích tính ổn định tài Công ty (2011-2013) .47 Bảng 2.9: Các tiêu phân tích cân tài Công ty (2011-2013) 50 Bảng 3.1: Bảng tóm tắt tiêu 52 Bảng 3.2: Báo cáo kế hoạch vốn tiền 59 Bảng 3.3: Bảng theo dõi tình hình công nợ khách hàng 63 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 2.1: Quy trình chế biến chè thành phẩm 28 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ .30 Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 31 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ .33 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 2.1: Biểu đồ biến động quy mô tổng tài sản (2011-2013) 35 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tỷ trọng khoản mục tổng tài sản (2011-2013) 39 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ thể tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ (2011-2013) 43 Biểu đồ 2.4: Biểu đồ thể tỷ suất NVTX, tỷ suất NVTT (2011-2013) 46 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích cấu trúc tài việc phân tích tình hình huy động, sử dụng vốn mối quan hệ tình hình huy động với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Qua đó, giúp cho nhà quản lý nắm tình hình phân bổ tài sản nguồn tài trợ tài sản, biết nguyên nhân dấu hiệu ảnh hưởng đến cân tài Những thông tin quan trọng để nhà quản trị định điều chỉnh sách huy động sử dụng vốn mình, đảm bảo cho doanh nghiệp có cấu trúc tài lành mạnh, hiệu quả, tránh rủi ro kinh doanh Trong điều kiện nay, kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường, cạnh tranh kinh doanh ngày trơ nên gay gắt Để đứng vững thị trường, để có định kinh doanh đắn, doanh nghiệp quan tâm tới tình hình tài chính, ổn định tình hình tài sở cho tồn phát triển doanh nghiệp Từ lý trên, em chọn đề tài: “Phân tích cấu trúc tài Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Trên sở lý luận cấu trúc tài chính, chuyên đề tiến hành đánh giá thực trạng cấu trúc tài Công ty từ rút điểm mạnh điểm yếu sách tài trợ Công ty nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp Từ công tác phân tích này, nhà quản trị biết cân tài Công ty để từ đưa giải pháp hoàn thiện cấu trúc tài nhằm cải thiện cân tài chính, giảm rủi ro lien quan đến hoạt động tài trợ Đây sở để Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ thu hút thêm nguồn vốn để phục vụ cho mục đích kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài giới hạn việc phân tích cấu trúc tài Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Phạm vi không gian: phòng kế toán Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Phạm vi thời gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu từ ngày 10/02/2014 đến ngày 04/04/2014 Phương pháp nghiên cứu Để nội dung phân tích với tình hình thực tế công ty em sử dụng phương pháp phân tích sau: Phương pháp so sánh, phương pháp cân đối, phương pháp phân tích nguồn số liệu chủ yếu từ bảng cân đối kế toán… Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, chuyên đề bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng cấu trúc tài Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Chương 3: Đánh giá tổng quát cấu trúc tài hoàn thiện cấu trúc tài Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CẤU TRÚC TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Các khái niệm liên quan  Tài Tài phạm trù kinh tế, phản ánh quan hệ phân phối cải xã hội hình thức giá trị phát sinh trình hình thành, tạo lập, phân phối quỹ tiền tệ chủ thể kinh tế nhằm đạt mục tiêu chủ thể điều kiện định  Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Hoạt động sản xuất kinh doanh trình phân phối, sử dụng vốn tạo thu nhập tiền tệ, tiếp tục phân phối số thu nhập tiền tệ thành quỹ tiền tệ khác như: quỹ lương, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ trợ cấp việc làm phận tiền tệ nộp vào ngân sách nhà nước hình thành quỹ tiền tệ tập trung  Cấu trúc tài Cấu trúc tài khái niệm rộng, phản ánh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản nguồn vốn doanh nghiệp  Phân tích cấu trúc tài Phân tích cấu trúc tài việc phân tích khái quát tình hình huy động, sử dụng vốn mối quan hệ tình hình huy động với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Qua giúp cho nhà quản lý nắm tình hình phân bổ tài sản nguồn tài trợ tài sản, tìm phương thức tốt việc kết hợp tài sản nguồn vốn nhằm mang lại hiệu tốt cho DN, biết nguyên nhân dấu hiệu ảnh hưởng đến cân tài Những thông tin quan trọng để nhà quản lý định điều chỉnh sách huy động sử dụng vốn đảm bảo cho doanh nghiệp có cấu trúc tài lành mạnh, hiệu tránh rủi ro kinh doanh 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích cấu trúc tài 1.1.2.1 Ý nghĩa Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Ngược lại tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Do vậy, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp hữu ích việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thông tin tài chủ yếu người doanh nghiệp Giúp cho người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp có nhìn rõ nét thực trạng tài doanh nghiệp, để có định mang tính chiến lược tương lai Thông qua hệ thống tiêu tài nhằm đánh giá thực trạng tài dự đoán tiềm lực tài tương lai 1.1.2.2 Mục đích - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp nhằm tìm giải pháp tài để xây dựng cấu trúc tài sản, nguồn vốn thích hợp để đưa phương thức nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, sách tài trợ phù hợp, khai thác tốt tiềm lực tài doanh nghiệp tiên liệu hoạt động doanh nghiệp - Đối với chủ sở hữu: Phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp giúp đánh giá hiệu sử dụng vốn chủ sỡ hữu, đánh giá an toàn, tiềm lực tài đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với khách hàng, chủ nợ: phân tích cấu trúc tài cân tài doanh nghiệp giúp đánh giá đắn khả đảm bảo đồng vốn 1.2 PHƯƠNG PHÁP VÀ TÀI LIỆU PHÂN TÍCH CÁU TRÚC TÀI CHÍNH 1.2.1 Phương pháp phân tích 1.2.1.1 Phương pháp so sánh Là phương pháp sử dụng phổ biến phân tích CTTC để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Khi sử dụng phương pháp cần ý đến nội dung sau: - Tiêu chuẩn so sánh: Trong phân tích CTTC, thường dùng gốc so sánh Gốc so sánh số liệu kỳ trước, số liệu trung bình ngành, số liệu kế hoạch - Điều kiện so sánh: Các tiêu phân tích phải thống nội dung kinh tế, phương pháp tinh toán, thời gian đơn vị đo lường - Kỹ thuật so sánh: Để đáp ứng mục tiêu nghiên cứu khác nhau, phân tích người ta thường sử dụng kỹ thuật sau: + So sánh số tuyệt đối: Sử dụng hiệu số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc tiêu kinh tế Việc so sánh cho thấy mức độ đạt số lượng, quy mô tiêu phân tích + So sánh số tương đối: Sử dụng thương số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc tiêu kinh tế Việc phân tích biểu mối quan hệ, tốc độ phát triển… tiêu phân tích + So sánh số bình quân: Số bình quân phản ánh mặt chung tượng, bỏ qua phát triển không đồng phận cấu thành tượng Hay nói cách khác, số bình quân san chênh lệch trị số tiêu 1.2.1.2 Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp liên hệ cân đối phương pháp mô tả phân tích tượng kinh tế mà chúng tồn mối quan hệ cân Cơ sơ phương pháp cân lượng hai mặt yếu tố trình kinh doanh: cân đối tài sản nguồn vốn, cân đối doanh thu - chi phí - kết quả, cân đối dòng tiền vào dòng tiền ra, tăng giảm… Dựa vào mối quan hệ trên, người ta sử dụng phương pháp cân đối liên hệ để xem xét ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích biểu dạng “tổng số” “hiệu số” lên hệ cân đối Cụ thể: Tổng tài sản = TSNH + TSDH Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí Dòng tiền = Dòng tiền vào – Dòng tiền 1.2.1.3.Phương pháp loại trừ Phương pháp loại trừ phương pháp nhằm xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích.Bằng cách xác định ảnh hưởng nhân tố loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác Có phương pháp thể sau: * Phương pháp thay liên hoàn: Phương pháp thay liên hoàn phương pháp xác định mức ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích giả định nhân tố lại không thay đổi cách thay nhân tố từ kỳ gốc đến kỳ phân tích Trên sở tổng hợp mức độ ảnh hưởng tất nhân tố đối tượng nghiên cứu Trình tự thay nhân tố ảnh hưởng sau: + Xác định nhân tố tác động tiêu xếp chúng thành công thức toán học theo nguyên tắc nhân tố số lượng trước đến nhân tố chất lượng + Lần lược thay nhân tố từ kỳ gốc sang kỳ phân tích theo trình tự từ nhân tố số lượng đến nhân tố kết cấu trúc tài (nếu có) cuối nhân tố chất lượng Trường hợp có nhiều nhân tố số lượng chất lượng nhân tố chủ yếu thay trước, nhân tố thứ yếu thay sau Sau lần thay tính lại tiêu phân tích so sánh với lần so sánh trước để tính lại mức độ ảnh hưởng + Tổng hợp mức độ ảnh hưởng nhân tố tiêu phân tích * Phương pháp số chênh lệch: Phương pháp số chênh lệch trường hợp đặc biệt phương pháp thay liên hoàn, áp dụng nhân tố có quan hệ tích số với tiêu phân tích Trình tự nguyên tắc thay phương pháp số chênh lệch giống phương pháp thay liên hoàn Với việc áp dụng phương pháp loại trừ vào công tác phân tích giúp cho nhà phân tích phát nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến đối tượng nghiên cứu Từ thấy lợi hay bất lợi doanh nghiệp mà có định hướng phát triển tương lai 1.2.1.4 Phương pháp phân tích hồi quy – tương quan Phương pháp phân tích hồi quy - tương quan phương pháp biểu đánh giá mối liên hệ tương quan tiêu kinh tế, nhằm giải hai nhiệm vụ nghiên cứu: thứ đánh giá trình độ chặt chẽ mối liên hệ tương quan, tức 10 nghiên cứu mối liên hệ tượng chặt chẽ hay lõng lẻo Thứ hai xác định phương pháp hồi quy, tức mối liên hệ dạng hàm số 1.2.2 Tài liệu dùng để phân tích 1.2.2.4 Bảng cân đối kế toán a Khái niệm: Bảng cân đối kế toán báo cáo tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định, bao gồm tiềm kinh tế (Tài sản) đơn vị, nghĩa vụ kinh tế (Nợ phải trả) khoản vốn chủ sở hữu theo nguyên tắc: Tổng tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu b Ý nghĩa: Về mặt kinh tế: Số liệu phần tài sản cho phép đánh giá cách tổng quát qui mô kết cấu tài sản doanh nghiệp Số liệu phần nguồn vốn phản ánh nguồn tài trợ cho tài sản doanh nghiệp  Về mặt pháp lý: Số liệu phần tài sản thể giá trị loại tài sản có mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng lâu dài để sinh lời Phần nguồn vốn thể phạm vi trách nhiệm nghĩa vụ 1.2.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh a Khái niệm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ (quý, năm) chi tiết theo loại hoạt động, tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp với nhà nước thuế khoản phải nộp khác b Ý nghĩa: Dựa vào số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh, người sử dụng thông tin kiểm tra phân tích đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ, so sánh với kỳ trước so với doanh nghiệp khác ngành để nhận biết kết kinh doanh xu hưởng vận động nhằm đưa định quản lý tài phù hợp 1.2.2.3 Báo cáo tài khác Thuyết minh báo cáo tài phần bổ sung chi tiết cho báo cáo tài như: đặc điểm hoạt động, chế độ kế toán áp dụng,… Và số thông tin thường bổ 66 KẾT LUẬN Tất doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường mong muốn kinh doanh có hiệu với tình hình tài ổn định Giúp doanh nghiệp giải khó khăn mà giải khó khăn tương lai, việc phân tích cấu trúc tài hoạt động quan trọng đơn vị kinh doanh Qua phân tích đánh giá hiệu việc sử dụng vốn, tình hình phân bổ tài sản doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài giúp doanh nghiệp thấy tình hình tài tương lai để từ có kế hoạch tài tốt Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ, em tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài công ty ba năm qua Qua tìm hiểu, em nhận thấy tình hình tài công ty, nhiên nhiều hạn chế gây bất lợi công ty tương lai Vì thế, với kiến thức em học cộng thêm việc áp dụng vào thực tiễn để phân tích đưa giải pháp hoàn thiện công tác quản lý cấu trúc tài công ty Em mong giải pháp áp dụng công ty để giúp công ty đạt hiệu tốt năm tới Do thời gian thực tập có hạn nên đề tài chưa thể bao quát hết tất vấn đề công tác quản lý tình hình tài công ty nên em đề cập tới số vấn đề trọng yếu Vì đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót, em kính mong thầy cô góp ý, bảo để em vận dụng tốt công tác quản lý sau 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đỗ Huyền Trang (2013), giảng phân tích báo cáo tài Nguyễn Văn Công (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Nguyễn Văn Nam (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Phạm Thị Gái (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tài chính, Hà Nội Tài liệu kế toán Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Trang wed: tailieu.vn, luanvan.net.vn, khotailieu.com… 68 PHỤ LỤC STT Tên phụ lục Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ Trang -1- năm 2011 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Chè -4- Biển Hồ năm 2011 Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ -5- năm 2012 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Chè -8- Biển Hồ năm 2012 Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ -9- năm 2013 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ năm 2013 -12- 69 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Cả năm 2011 CHỈ TIÊU A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá tồn kho (*) MÃ SỐ 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 Thuyết minh V.Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 224 225 226 V.09 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá 227 228 V.10 V.01 V.02 V.03 V.06 V.07 V.08 SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM 18.938.857.146 255.060.420 255.060.420 0 0 3.534.849.050 1.938.009.126 156.847.193 0 1.439.992.731 14.981.174.522 14.981.174.522 11.141.995.166 215.644.240 215.644.240 0 0 873.336.426 220.905.218 114.667.193 0 537.764.015 9.934.645.996 9.934.645.996 167.773.154 0 167.773.154 13.195.124.348 0 0 0 13.019.896.140 12.628.852.222 23.056.389.022 10.427.536.800 0 118.368.504 47.060.471 0 71.308.033 12.103.351.092 0 0 0 11.516.281.778 11.348.808.760 20.726.458.288 -9.377.649.528 78.750.000 150.000.000 92.250.000 150.000.000 0 70 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 290 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B.VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 V.11 V.12 11 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 -71.250.000 312.293.918 0 175.228.208 0 175.228.208 0 0 32.133.981.494 18.275.507.070 16.863.592.424 1.639.029.690 4.361.500.624 3.782.862.926 1.288.551.832 818.425.895 822.663.784 0 2.793.398.060 1.357.159.613 -57.750.000 75.223.018 0 587.069.314 0 587.069.314 0 0 23.245.346.258 11.186.364.667 9.976.675.221 209.073.805 4.857.950.899 760.318.831 761.249.490 0 2.240.508.244 1.147.573.952 1.411.914.646 0 1.050.178.791 262.535.855 99.200.000 13.858.474.424 13.858.474.424 10.428.011.357 0 1.209.689.446 0 936.353.975 169.626.380 103.709.091 12.058.981.591 12.033.955.341 9.351.624.230 0 71 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn KP hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) -CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.Tài sản thuê 2.Vật tư , hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhân ký gửi Nợ khó đòi Ngoại tệ loại 6.Dự toán chi hoạt động Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 499 500 501 502 503 504 505 506 Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng V.23 -21.660 2.021.161.309 757.345.487 0 651.977.931 0 0 32.133.981.494 0 -56.888.125 1.603.998.961 483.242.344 0 651.977.931 25.026.250 25.026.250 23.245.346.258 0 0 0 0 0 0 0 Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh 72 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cả năm 2011 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Giá trị hàng bán bị trả lại - Thuế thu nhập đặc biệt , thuế xuất - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chí phí hoạt động tài - Trong : chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh Mã số 01 02 04 05 06 07 08 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng TM Năm VI.25 56.714.591.487 0 0 0 56.714.591.487 48.476.785.403 8.237.806.084 40.417.448.747 0 0 0 40.417.448.747 35.670.506.484 4.746.942.263 408.128.979 241.674.370 1.610.628.133 3.770.055.197 3.023.577.363 826.400.623 617.076.878 1.124.169.295 2.171.709.646 1.660.387.067 487.096.437 155.545.962 331.550.475 3.355.127.838 614.096.409 2.741.031.429 1.175.952.405 253.026.989 922.925.416 2.583.312.483 645.830.569 1.937.481.914 0 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 Năm trước Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh 73 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Cả năm 2012 CHỈ TIÊU A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá tồn kho (*) MÃ SỐ 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 Thuyết minh V.Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 224 225 226 V.09 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá 227 228 V.10 V.01 V.02 V.03 V.06 V.07 V.08 SỐ CUỐI KỲ 22.678.401.088 7.856.623.100 7.856.623.100 0 0 2.307.597.318 1.762.836.811 39.517.193 0 517.798.819 -12.555.505 12.394.497.764 12.394.497.764 SỐ ĐẦU NĂM 18.938.857.146 255.060.420 255.060.420 0 0 3.534.849.050 1.938.009.126 156.847.193 0 1.439.992.731 14.981.174.522 14.981.174.522 119.682.906 0 119.682.906 12.681.736.354 0 0 0 12.525.472.984 11.801.027.301 23.571.251.158 11.770.223.857 0 167.773.154 0 167.773.154 13.195.124.348 0 0 0 13.019.896.140 12.628.852.222 23.056.388.522 10.427.536.300 0 221.315.108 315.732.857 78.750.000 150.000.000 74 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 290 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B.VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 V.11 V.12 11 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 -94.417.749 -71.250.000 503.130.575 312.293.918 0 0 0 156.263.370 175.228.208 0 0 156.263.370 175.228.208 0 0 0 0 0 35.360.137.442 32.133.981.494 0 20.634.637.032 18.275.507.070 19.467.192.293 16.863.592.424 9.728.654.513 1.639.029.690 3.985.270.734 4.361.500.624 1.209.286.631 3.782.862.926 1.634.849.856 1.288.551.832 613.657.634 818.425.895 54.257.953 822.663.784 0 0 1.453.391.818 2.793.398.060 0 787.823.154 1.357.159.613 1.167.444.739 1.411.914.646 0 0 0 1.072.753.830 1.050.178.791 0 262.535.855 0 94.690.909 99.200.000 0 14.725.500.410 13.858.474.424 14.725.500.410 13.858.474.424 10.428.011.357 10.428.011.357 0 0 0 75 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn KP hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.Tài sản thuê 2.Vật tư , hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhân ký gửi Nợ khó đòi Ngoại tệ loại 6.Dự toán chi hoạt động Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 499 500 501 502 503 504 505 506 V.23 0 -21.660 2.485.968.919 2.021.161.309 1.159.542.203 757.345.487 0 0 651.977.931 651.977.931 0 0 0 0 35.360.137.442 32.133.981.494 0 0 0 0 0 0 0 0 Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh 76 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cả năm 2012 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Giá trị hàng bán bị trả lại - Thuế thu nhập đặc biệt , thuế xuất - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh (20 = 1011) Doanh thu hoạt động tài Chí phí hoạt động tài - Trong : chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=5051-52) 18 Lãi cổ phiếu Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh Mã số 01 02 04 05 06 07 08 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng TM VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 Năm Năm trước 76.204.481.251 56.714.591.487 0 0 0 0 0 0 76.204.481.251 56.714.591.487 70.035.265.001 48.476.785.403 6.169.216.250 8.237.806.084 216.404.600 490.533.550 2.018.398.007 3.173.764.743 702.924.550 408.128.979 241.674.370 1.610.628.133 3.770.055.197 3.023.577.363 4.320.736.687 16.000.000 4.304.736.687 5.007.661.237 985.694.074 4.021.967.163 487.096.437 155.545.962 331.550.475 3.355.127.838 614.096.409 2.741.031.429 0 Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh 77 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Cả năm 2013 CHỈ TIÊU A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá tồn kho (*) MÃ SỐ 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 Thuyết minh V.Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 224 225 226 V.09 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 V.01 V.02 V.03 V.06 V.07 V.08 SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM 20.302.558.166 22.678.401.088 2.237.074.828 7.856.623.100 2.237.074.828 7.856.623.100 0 0 0 0 3.693.082.606 2.307.597.318 2.991.465.910 1.762.836.811 12.667.193 39.517.193 0 0 701.505.008 517.798.819 -12.555.505 -12.555.505 14.162.440.223 12.394.497.764 14.162.440.223 12.394.497.764 0 209.960.509 18.808.539 68.806.391 122.345.579 11.684.149.451 0 0 0 11.539.886.081 10.390.641.855 23.318.905.569 12.928.263.714 0 119.682.906 0 119.682.906 12.681.736.354 0 0 0 12.525.472.984 11.801.027.301 23.571.251.158 11.770.223.857 0 191.241.824 221.315.108 78 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 290 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B.VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 V.11 V.12 11 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 300.732.857 315.732.857 -109.491.033 -94.417.749 958.002.402 503.130.575 0 0 0 144.263.370 156.263.370 0 0 144.263.370 156.263.370 0 0 0 0 0 31.986.707.617 35.360.137.442 0 15.281.291.932 20.634.637.032 14.086.117.340 19.467.192.293 4.803.321.025 9.728.654.513 500.349.906 3.985.270.734 1.647.702.549 1.209.286.631 956.258.152 1.634.849.856 1.824.333.705 613.657.634 769.749.515 54.257.953 0 0 2.708.498.672 1.453.391.818 0 875.903.816 787.823.154 1.195.174.592 1.167.444.739 0 0 0 1.104.992.774 1.072.753.830 0 0 0 90.181.818 94.690.909 0 16.705.415.685 14.725.500.410 16.705.415.685 14.725.500.410 10.428.011.357 10.428.011.357 0 0 79 Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn KP hình thành TSCĐ 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) -CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.Tài sản thuê 2.Vật tư , hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhân ký gửi Nợ khó đòi Ngoại tệ loại 6.Dự toán chi hoạt động 440 499 Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh 500 501 502 503 504 505 506 Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng V.23 0 5.625.426.397 0 651.977.931 0 0 0 2.485.968.919 1.159.542.203 0 651.977.931 0 0 31.986.707.617 35.360.137.442 0 0 0 0 Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh 0 0 0 80 UBND TỈNH GIA LAI Công ty Chè Biển Hồ Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cả năm 2013 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Giá trị hàng bán bị trả lại - Thuế thu nhập đặc biệt , thuế xuất - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chí phí hoạt động tài - Trong : chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu Người lập biểu Nguyễn Thị Tuyết Minh Mã số 01 02 04 05 06 07 08 TM Năm Năm trước VI.25 64.995.500.108 0 0 0 76.204.481.251 0 0 0 64.995.500.108 76.204.481.251 10 11 20 VI.27 55.073.162.901 9.922.337.207 70.035.265.001 6.169.216.250 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 244.121.580 516.395.777 1.814.556.540 5.054.230.621 2.781.275.849 216.404.600 490.533.550 2.018.398.007 3.173.764.743 702.924.550 1.191.974.832 380.712.800 811.262.032 3.592.537.881 987.363.081 2.605.174.800 4.320.736.687 16.000.000 4.304.736.687 5.007.661.237 985.694.074 4.021.967.163 0 31 32 40 50 51 52 60 70 Kế toán trưởng Nguyễn Văn Hưởng VI.30 VI.30 Ngày 19 Tháng Năm 2014 Giám đốc Nguyễn Quốc Huynh [...]... cái của rừng tài khoản đó – Bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản sau khi đối chiếu được dùng làm căn cứ để lập: “Báo cáo tài chính 36 2.2 THỰC TRẠNG CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 2.2.1 Phân tích trực trạng cấu trúc tài chính tại công ty 2.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản của Công ty Phân tích cấu trúc tài sản tức là phân tích và đánh giá sự biến động các bộ phận cấu thành... động ròng được NQR >0: VLĐR đủ tài trợ nhu cầu vốn trong ngắn hạn, không cần đi vay và ngược lại 24 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2.1.1 1 Giới thiệu chung Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH MTV CHÈ BIỂN HỒ Trụ sở chính đặt tại: Xã Nghĩa Hưng – Chưpăh –... nông công nghiệp chè Biển Hồ chính thức chịu sự quản lý của tỉnh Gia Lai - Ngày 01/07/2007 Xí nghiệp nông công nghiệp chè Biển Hồ đổi tên thành Công Ty Chè Biển Hồ theo quyết định số 16/2007/QĐ- UBND của chủ tịch UBND tỉnh Gia Lai - Ngày 01/09/2010 Công ty Chè Biển Hồ đổi tên thành Công Ty TNHH MTV Chè Biển Hồ theo quyết định số 595/QĐ-UBND của Chủ tịch UBND tỉnh Gia Lai - Do đạt nhiều thành tích xuất... 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài sản của doanh nghiệp Cấu trúc tài sản phản ánh tỷ trọng của từng bộ phận tài sản trong toàn bộ tài sản của doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài sản được thực hiện bằng cách tính ra và so sánh tình hình biến động giữa kỳ phân tích với kỳ gốc về tỷ trọng của từng loại bộ 12 phận tài sản chiếm trong tổng số tài sản nhằm... công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ 2.1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán Bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo hình thức tập trung được tổ chức phân công, phâm nhiệm rõ ràng Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ và NVL, CCDC Kế toán tiền lương Kế toán về giá thành tiêu thụ sản phẩm Thủ quỹ Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế toán tại công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ ( Nguồn : Phòng kế toán của Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ) 2.1.5.2 Bộ máy... trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, tính hợp lý khi đầu tư vốn cho hoạt động kinh doanh  Các chỉ tiêu phân tích cấu trúc tài sản của doanh nghiệp Về phân tích cấu trúc tài sản có nhiều chỉ tiêu để phân tích, nhưng tuỳ thuộc vào mục tiêu của nhà phân tích mà sử dụng các chỉ tiêu khác nhau Nguyên tắc chung khi thiết lập chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài sản như sau: Tỷ trọng của từng bộ phận tài Giá... Đội 1 Đội 5 Đội 6 Đội 7 Đội 9 Phòng Tổ chức – hành chính Đội 11 P.xưởng SX Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ (Nguồn: phòng tổ chức –hành chính công ty TNHH MTV chè Biển Hồ) Ghi chú: : Quan hệ chỉ huy : Quan hệ tham mưu : Quan hệ kiểm tra giám soát  Chủ tịch kiêm giám đốc: Là người điều hành mọi hoạt động hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và các khoản... và cho sản phẩm 6 Tài sản cố định khác Tổng cộng (Nguồn: phòng tổ chức –hành chính công ty TNHH MTV chè Biển Hồ) Hai loại tài sản cố định chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản cố định của công ty là nhà cửa, vật kiến trúc và cây lâu năm điều này là phản ánh đúng đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty là trong lĩnh vực nông nghiệp b Đặc điểm lao động Tình hình lao động của công ty được thể hiện qua... được rằng công ty đang hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận tăng qua các năm Đồng nghĩa với việc đóng góp vào Ngân sách nhà nước tăng tỉ lệ thuận với mức tăng của lợi nhuận mà công ty đạt được 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 2.1.2.1 Chức năng Công ty TNHH MTV Chè Biển Hồ với chức năng tổ chức sản xuất chè, cà phê trên diện tích đất đai được nhà nước giao cho công ty quản lý (trong đó chè 350,68... tự chủ về tài chính của doanh nghiệp càng thấp và ngược lại Khi phân tích tính tự chủ về tài chính cần xem xét đến những nhân tố có thể ảnh hưởng đến tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu như: loại hình doanh nghiệp, thị trường tài chính, lợi nhuận sau thuế và chính sách phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Khi tiến hành phân tích tính tự chủ về tài chính của doanh nghiệp ngoài việc phân tích ba chỉ