Phân tích vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại

Khóa luận tốt nghiệp đề tài: "Phân tích vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại" được trình bày rõ ràng, dễ hiểu và trực quan với nhiều biểu đồ và bảng số liệu. Bài phân tích cụ thể và tương đối đầy đủ các chỉ tiêu về Tình hình tài sản, nguồn vốn và Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Khóa luận tốt nghiệp Đại học Lời cảm ơn LỜI CẢM ƠN Thấm qua bốn năm học tập rèn luyện Học viện Công nghệ Bưu viễn thông, bảo giảng dạy nhiệt tình thầy cô, đặc biệt thầy cô khoa Tài - Kế toán, em nhận nhiều kiến thức quý báu, không lý thuyết mà kiến thức thực tế ngành Tài chính, Kế toán Thời gian qua, em có hội thực tập Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - nơi giúp em áp dụng kiến thức học trường vào thực tiễn, đồng thời tạo cho em điều kiện tiếp xúc học hỏi từ nhân viên lâu năm kinh nghiệm Nhờ có giúp đỡ người thầy tuyệt vời này, với nỗ lực thân, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại” Để có kết vậy, em xin gửi lời biết ơn chân thành tới thầy cô Học viện Công nghệ Bưu viễn thông truyền đạt cho em kiến thức bổ ích thời gian qua Đặc biệt giảng viên TS Đặng Thị Việt Đức, cô tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, Kế toán trưởng nhân viên Công Ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập Do kiến thức hạn hẹp, khóa luận không tránh khỏi thiếu sót hiểu biết, trình bày Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô Ban lãnh đạo, người công ty để khóa luận tốt nghiệp đạt kết tốt Hà Nội, ngày 23 tháng 06 năm 2016 Sinh viên Đỗ Diệu Linh Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 i Khóa luận tốt nghiệp Đại học Mục lục MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU vii CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Cách đo lường hiệu sử dụng vốn kinh doanh 10 1.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.2 Mục đích ý nghĩa phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.3 Nguồn tài liệu phục vụ phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.3.4 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.3.5 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 18 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 28 2.1 Tổng quan tình hình Công ty bối cảnh kinh tế ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 28 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 28 2.1.2 Hệ thống sổ sách báo cáo tài công ty 36 2.1.3 Bối cảnh kinh tế ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty 38 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 45 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài 45 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản công ty 63 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 ii Khóa luận tốt nghiệp Đại học Mục lục 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn công ty 75 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 81 2.3.1 Những mặt đạt 81 2.3.2 Những mặt hạn chế 82 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 84 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại thời gian tới 84 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty86 3.2.1 Giải pháp nâng cao công tác quản lý khoản phải thu đẩy mạnh thu hồi công nợ 86 3.2.2 Giải pháp kiểm soát chi phí nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tăng lợi nhuận 89 3.2.3 Giải pháp xây dựng hệ thống tiếp cận khách hàng để tăng doanh thu 92 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC 103 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 iii Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục ký hiệu chữ viết tắt DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTTM Bộ Tổng Tham mưu CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần ĐL Đà Lạt DVDL Dịch vụ du lịch DVĐN Dịch vụ đối ngoại GTGT Giá trị gia tăng MTV Một thành viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban Nhân dân Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 iv Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục bảng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1.Phân tích hoạt động kinh doanh phương pháp so sánh 16 Bảng 1.2 Các tiêu đánh giá tài sản ngắn hạn 25 Bảng 1.3 Các tiêu đánh giá tài sản dài hạn 26 Bảng 1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn 27 Bảng 2.1 Danh mục báo cáo sử dụng để phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 37 Bảng 2.2 Một số tiêu thuộc báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại giai đoạn 2012 - 2015 38 Bảng 2.3 Bảng biến động tình hình tài sản giai đoạn 2012 – 2015 46 Bảng 2.4 Bảng biến động tình hình huy động vốn giai đoạn 2012 – 2015 49 Bảng 2.5 Bảng đánh giá mức độ độc lập tài giai đoạn 2012 - 2015 53 Bảng 2.6 Bảng đánh giá khả toán giai đoạn 2012 - 2015 57 Bảng 2.7 Bảng đánh giá khả sinh lợi giai đoạn 2012 - 2015 Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 60 Bảng 2.8 Bảng đánh giá khả sinh lợi giai đoạn 2013 - 2015 Công ty CP DVDL Đà Lạt 61 Bảng 2.9 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản chung 64 Bảng 2.10 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 66 Bảng 2.11 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn 68 Bảng 2.12 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 69 Bảng 2.13 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu 70 Bảng 2.14 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn 72 Bảng 2.15 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định 74 Bảng 2.16 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 75 Bảng 2.17 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu ROE 77 Bảng 2.18 Bảng tiêu phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với đòn bẩy tài 80 Bảng 3.1 Bảng tiêu kế hoạch năm 2016 85 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 v Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục hình vẽ, sơ đồ DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 31 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức đơn vị thành viên 32 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất Xí nghiệp Giặt 35 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất Xí nghiệp Điện lạnh 36 Sơ đồ 2.5 Một số tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh 45 Sơ đồ 2.6 Một số tiêu bảng cân đối kế toán 45 Sơ đồ 2.7 Xu hướng biến động vốn 51 Sơ đồ 2.8 Nhịp độ tăng trưởng vốn 52 Sơ đồ 2.9 Xu hướng biến động mức độ độc lập tài 55 Sơ đồ 2.10 Nhịp độ biến động mức độ độc lập tài 56 Sơ đồ 2.11 Xu hướng biến động khả sinh lời 62 Sơ đồ 2.12 Mô hình Dupont năm 2015 78 Sơ đồ 2.13 Mô hình Dupont năm 2014 78 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 vi Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phần mở đầu PHẦN MỞ ĐẦU Ý nghĩa việc lựa chọn đề tài  Dưới góc độ lý thuyết Trong bối cảnh toàn hội nhập ngày nay, việc cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Đối mặt với hàng loạt thách thức thị trường đầu vào lẫn tiêu thụ, đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao kinh doanh tăng sức cạnh tranh thị trường Nếu biết tận dụng nguồn lực cách hiệu quả, doanh nghiệp đẩy mạnh mức doanh thu giảm thiểu chi phí, tăng mức lợi nhuận Để làm điều này, công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc tất yếu cần quan tâm Thông qua phân tích, nhà quản trị nắm mặt đạt lẫn mặt hạn chế tồn doanh nghiệp, từ đưa định kinh doanh phù hợp Ở khía cạnh khác, đối tượng sử dụng thông tin phân tích nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, đối tác thông tin từ phân tích giúp ích cho việc định hợp tác với doanh nghiệp Như vậy, việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh toán có ý nghĩa đặc biệt quan trọng với sống doanh nghiệp  Dưới góc độ thực tế Trong thời gian thực tập Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, em nhận thấy việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề ban lãnh đạo công ty quan tâm Đối mặt với thực tế cạnh tranh thị trường nay, việc đẩy mạnh công tác quản lý hiệu sử dụng vốn ngày trọng công ty Xuất phát từ tầm quan trọng nhu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn thực tế công ty, em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung Tiến hành công tác phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, qua đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh phù hợp với yêu cầu quản lý đường hướng phát triển công ty tương lai  Mục tiêu cụ thể Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 vii Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phần mở đầu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Đối tượng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu vào thực tế vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: Tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Thời gian nghiên cứu: Tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2013 - 2015 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin: Để thu nhập liệu phục vụ cho việc nghiên cứu, em sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu:  Tìm kiếm tổng hợp kiến thức từ sách giáo khoa, tạp chí báo khoa học ngành; tạp chí báo cáo khoa học ngành; tài liệu lưu trữ; số liệu thống kê; thông tin đại chúng  Tham khảo văn quy phạm sách Nhà nước ban hành liên quan tới hoạt động kinh doanh công ty  Thu thập tài liệu nội công ty từ phòng Tổ chức hành chính, Phòng tài - Kế toán, phòng Kế hoạch kinh doanh - Phương pháp phi thực nghiệm:  Quan sát: Bằng cách trực tiếp đến khảo sát phòng ban số phận kinh doanh công ty, có thực ghi hình, ghi âm đo đếm thực tế  Phỏng vấn: Các bước thực phương pháp thu thập thông tin bao gồm:  Xác định đối tượng vấn: Kế toán trưởng công ty, kế toán viên Trưởng phòng phận  Thiết kế bảng câu hỏi tập trung xoay quanh tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty, tác động yếu tố khách quan Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 viii Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phần mở đầu chủ quan lên thực trạng sử dụng vốn kinh doanh biện pháp, đường hướng phát triển mà công ty áp dụng  Thực vấn, ghi chép lại thông tin phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài  Tổng hợp xử lý thông tin thu thập từ vấn  Phương pháp xử lí thông tin: - Xử lý toán học thông tin định lượng Đây việc sử dụng phương pháp thống kê toán để xác định xu hướng diễn biến tập hợp số liệu thu thập - Xử lý logic thông tin định tính Đây việc đưa phán đoán chất kiện, đồng thời thể liên hệ logic kiện Kết cấu khóa luận Ngoại trừ lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục từ viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, khóa luận có nội dung gồm: Chương I: Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 ix Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương I Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong lịch sử phát triển kinh tế, với góc độ tiếp cận đánh giá đa dạng, ta thấy xuất nhiều quan điểm khác khái niệm vốn kinh doanh C.Mác nhận định cách khái quát, bao hàm chất lợi ích vốn kinh doanh sau: “Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư, yếu tố đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên, cân nhắc đến yếu tố lịch sử, thấy khái niệm bị hạn chế trình độ phát triển kinh tế nên xem xét đến khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế P.A Samuelson - Nhà kinh tế học thuộc trường phát tân cổ điển cho rằng: “Vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Ông cho đất đai lao động yếu tố sơ khai, vốn kết sản xuất, sử dụng đầu vào trình sản xuất khác sau Khái niệm bó hẹp vốn nằm hàng hóa hữu không coi đất đai hay lao động phần vốn David Begg - Một giáo sư kinh tế học tiếng người Anh đề cập “Kinh tế học” (Nhà xuất Thống kế năm 2007) đưa hai định nghĩa vốn: vốn vật vốn tài doanh nghiệp Theo đó, vốn vật “dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác” Vốn tài nhận định “các giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp” Mặc dù có đồng vốn tài sản định nghĩa này, thiếu sót chưa cân nhắc đến giá trị vốn vô hình doanh nghiệp Trải qua thời gian dài phát triển kinh tế - xã hội, khái niệm vốn kinh doanh mở rộng Có thể thấy vốn đóng vai trò trung tâm trình sản xuất kinh doanh, xuất nhiều hình thái vật chất khác Như vậy, sở xem xét lý luận cũ vốn, kết hợp thực tế phát triển kinh tế nay, đưa khái niệm tổng thể: Vốn kinh doanh biểu tiền giá trị nguồn lực hữu hình vô hình mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận Các nguồn lực biểu thông qua hai mặt tài sản nguồn hình thành tài sản (hay gọi nguồn vốn) doanh nghiệp Trong đó, tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn (như tiền, hàng hóa ) tài sản dài hạn (như sở vật chất, đất đai, thương hiệu ) Mặt khác, nguồn hình thành tài sản (hay gọi Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại nghiệp hiểu người tiêu dùng đến tận nơi trao tận tay cho khách hàng giải pháp họ Nhưng để làm khách hàng tiếp cận tới doanh nghiệp này, chắn thiếu phận marketing nội Có thể thấy dù công ty hoạt động hiệu theo thời gian tiêu dần xuống Với kinh tế hội nhập có khả tương lai công ty cạnh tranh khách hàng săn đón nhiệt tình chiêu thức marketing mời gọi từ đối thủ Để phát triển bền vững mở rộng thị trường, marketing hoạt động cần phải thực Trong đó, doanh nghiệp lại không đầu tư cho hoạt động b Nội dung giải pháp Điều đầu tiên, công ty cần xây dựng thêm phòng ban doanh nghiệp - Phòng Marketing Phòng ban cần hoạt động sau: - - Định vị lại thương hiệu công ty Xác định khách hàng mục tiêu công ty với phận kinh doanh Tìm hiểu nhu cầu khách hàng thông qua nghiên cứu trực tiếp mua lại số liệu nghiên cứu thị trường từ tổ chức uy tín Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ công ty Chăm sóc kỹ lưỡng khách hàng cũ để tạo lượng người tiêu dùng trung thành, thu nhập cố định cho công ty góp phần tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhờ đối tượng Thực chiến dịch quảng bá thương hiệu giúp nâng cao nhận diện khách hàng nâng cao khả hành động mua sản phẩm khách hàng Đầu tư phương án tiếp cận hiệu tới người tiêu dùng Đề kế hoạch marketing dài hạn ngắn hạn, hỗ trợ phòng Kế hoạch kinh doanh việc thực giao dịch Điều thứ hai, để tăng cường liên tục đổi hoạt động marketing điều kiện cạnh tranh nay, công ty cần phải thiết lập chương trình Marketing chi tiết, cụ thể phải bảo đảm phù hợp, linh động giai đoạn phát triển kinh tế xem xét đến tình hình tăng trưởng doanh nghiệp Bằng áp dụng chiến lược marketing hỗn hợp, công ty xem xét điều chỉnh sách giá cả, sách sản phẩm, sách phân phối sách quảng bá Cụ thể: Về sách giá cả, công ty đưa mức giá phù hợp, khách du lịch chấp nhận nhiều so với đối thủ cạnh tranh thị trường Để nâng cao khả cạnh tranh giá cả, công ty cần lưu ý số vấn đề bao gồm: Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 93 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Một là, việc xác định xác chi phí cố định, chi phí biến đổi để thực công tác tính giá thành chuẩn xác cho chương trình du lịch Hai là, thiết lập, trì phát triển mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp dịch vụ nhằm bảo đảm sản phẩm phía nhà cung cấp cung ứng cho công ty đạt chất lượng theo thỏa thuận với mức giá thấp Khi đó, công ty có điều kiện thuận lợi để hạ giá thành sản phẩm so với đối thủ cạnh tranh thị trường Ba là, nghiên cứu kỹ lưỡng mức giá đối thủ cạnh tranh thị trường, có thêm điều kiện, tìm hiểu nhà cung cấp đối thủ Đây thông tin đặc biệt quan trọng, cho phép công ty đưa mức vừa bảo đảm cho tồn phát triển công ty lẫn bảo đảm khả cạnh tranh so với đối thủ Bốn là, đặc thù ngành Du lịch có tính thời vụ, mức giá sản phẩm du lịch có chênh lệch thời điểm khác thời vụ du lịch Công ty cần có phương án chủ động cho việc xác định mức giá cao thời điểm cận vụ, vụ mức giá thấp thời điểm cuối vụ vụ Năm là, đẩy mạnh hình thức ưu đãi, giảm giá, khuyến trường hợp đoàn khách đông người, đăng ký tiêu dùng nhiều dịch vụ, thời gian chuyến dài ngày tạo ưu đãi ngắn hạn nhằm tạo khan hiếm, thúc đẩy khách hàng lựa chọn dịch vụ công ty Tuy nhiên, phương án cần phải tính toán kỹ lưỡng dựa phân tích chi phí, điểm hòa vốn, khả toán khách hàng kết hợp với việc xem xét giá đối thủ cạnh tranh để thực Sáu là, sách giá thấp tạo điều kiện thu hút lượng lớn khách hàng bình dân khía cạnh khác, tâm lý số người tiêu dùng giá liền với chất lượng Do đó, công ty lựa chọn cách không giảm giá gia tăng chất lượng phục vụ gia tăng hình thức khuyến dành cho khách hàng Bảy là, xây dựng sách giá mềm dẻo, linh hoạt, phù hợp với đối tượng khách hàng khác Khách hàng thân thiết công ty hay khách hàng dạng tổ chức, doanh nghiệp, đoàn thể khách hàng cần chăm sóc kỹ lưỡng đẩy mạnh chất lượng phục vụ, có ưu đãi độc quyền riêng biệt cho đối tượng Đặc biệt, công ty trích phần trăm hoa hồng phần thưởng, ưu đãi lớn dành cho đối tượng giới thiệu thành công khách hàng cho công ty Trong đó, công ty sử dụng nhiều chiêu thức giảm giá dành cho khách hàng sử dụng dịch vụ công ty Tám là, vào đợt cao điểm thời vụ kinh doanh Du lịch, yếu tố đầu vào tăng công ty cần bảo đảm chất lượng dịch vụ tương xứng cố gắng không nâng giá cao để trì lượt khách hàng thân thiết không đánh hình ảnh Công ty Ở góc độ khác, công ty lấy tiêu Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 94 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại chí hoạt động để trì hình ảnh tốt đẹp với khách hàng thân thiết tạo ấn tượng khách hàng có ý định sử dụng dịch vụ công ty Về sách sản phẩm, công ty cần trọng việc xây dựng sản phẩm du lịch có tính cập nhật, sáng tạo đa dạng, phù hợp với nhu cầu nhiều đối tượng khách hàng Sản phẩm công ty chủ yếu chương trình du lịch trọn gói theo địa điểm kết nối sẵn Để thực chiến lược Marketing hỗn hợp, yếu tố sản phẩm cần trọng gồm: Một là, nghiên cứu kỹ lưỡng đặc điểm nhân học, tâm lý, thói quen tiêu dùng đối tượng khách du lịch thị trường mục tiêu để xây dựng chương trình du lịch phù hợp đáp ứng nhu cầu khả khách hàng Hai là, kết hợp du lịch trọn gói du lịch tự chọn việc xây dựng sản phẩm du lịch cho khách hàng Khi kết hợp hai chương trình này, sản phẩm du lịch trở nên phong phú hấp dẫn với khách hàng, có khả mở rộng thời gian hành trình du lịch, tạo điều kiện cho công ty khai khác dịch vụ phụ trợ nhằm tăng doanh thu cho công ty Ba là, tìm cách tạo nên khác biệt cho chương trình du lịch công ty cung cấp so với đối thủ Du lịch không viễn cảnh nghỉ dưỡng, du lịch nâng lên thành trải nghiệm khác biệt cho người tham gia Đặc biệt phân khúc khách hàng trẻ tuổi, du lịch phương thức thể cá tính, cá nhân Công ty cần trọng khai thác khía cạnh trải nghiệm để thu hút đối tượng khách hàng Bốn là, hầu hết khách hàng Trung tâm du lịch khách hàng có mức thu nhập tương đối ổn định có khả toán mức trung bình trở lên Công ty chưa có chương trình khai thác đối tượng khách hàng thuộc phân khúc người có thu nhập trung bình thấp đối tượng học sinh, sinh viên Bằng cách liên kết tới trường học, Đoàn đội, việc khai thác chương trình du lịch theo tập thể giúp cho đối tượng khách hàng tiếp cận chương trình phù hợp với khả toán, Công ty giảm tải nhiều chi phí mà bảo đảm doanh thu lợi nhuận Năm là, công ty cần nghiên cứu kỹ chu kỳ sống sản phẩm để từ có biện pháp nhằm kéo dài chu kỳ sống sản phẩm có kế hoạch thay sản phẩm có tính cập nhật, phù hợp với nhu cầu muốn có trải nghiệm mẻ khách hàng Mặt khác, hoạt động nghiên cứu tiền đề cho việc thực hoạt động marketing khác nhằm nâng cao lực cạnh tranh Công ty Sáu là, công ty xem xét liên kết với đơn vị sản xuất hàng hóa, dịch vụ phụ trợ để xây dựng sản phẩm du lịch lạ, theo chuyên đề, kết hợp nhiều mục đích chuyến du lịch thẩm mỹ, du lịch chữa bệnh, du Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 95 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại lịch thiện nguyện, hay chương trình liên kết với học tập hành trình du lịch sinh thái Để làm điều này, công ty phải tạo điều kiện cho cán bộ, công nhân viên thực khảo sát địa phương cách kỹ lưỡng để gây dựng mối quan hệ tốt đẹp với nhiều công ty cung cấp dịch vụ phụ trợ Về sách phân phối, công ty cần chủ động tìm kiếm kênh phân phối có hiệu hợp lý để gia tăng khả cạnh tranh tăng khả nhận diện thương hiệu Công ty xem xét kênh phân phối sau: Thứ nhất, kênh phân phối trực tiếp: - - - - - Xây dựng lại hệ thống marketing số (Digital Marketing) để tăng khả tiếp cận cho khách hàng, hỗ trợ giao dịch với khách hàng thuận tiện hiệu Trong thời đại số nay, Công ty chí cần tạo điều kiện để khách hàng tự thiết kế chuyến đi, thực đặt mua toán toàn qua internet Đào tạo thường xuyên tập huấn nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên kinh doanh có khả giao tiếp tốt, trình độ ngoại ngữ tốt, hiểu rõ sản phẩm Công ty có khả tư vấn, thuyết phục khách hàng Thực chế độ thưởng nóng, trích hoa hồng cao dành cho cán bộ, công nhân viên có khả giới thiệu thành công khách hàng cho Công ty Việc thưởng hoa hồng giới thiệu không giới hạn dành cho phận Kinh doanh Thứ hai, kênh phân phối gián tiếp: Đặt văn phòng đại diện, đại lý số thành phố lớn khác Hà Nội Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Hải Phòng Công ty xem xét việc mở rộng kênh phân phối cách mở đại lý liên kết nhiều đại lý kinh doanh dịch vụ giặt nhỏ lẻ địa bàn Với việc thực liên kết vậy, doanh nghiệp giảm chi phí vận chuyển khả tiếp cận tới người tiêu dùng nhiều nơi Thường xuyên có chương trình ưu đãi, cấp số nhân hoa hồng bán hàng dành cho đại lý, văn phòng đại diện đạt doanh số, vượt doanh số Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách sạn, nhà hàng, dịch vụ giải trí, chăm sóc sức khỏe, chăm sóc sắc đẹp để thực liên kết giới thiệu dịch vụ bên Khách hàng công ty nhận ưu đãi sử dụng dịch vụ đối tác này, ngược lại, khách hàng đối tác nhận ưu đãi mua dịch vụ công ty Về sách quảng bá, công ty cần trọng nhiều việc thực công tác quảng bá hình ảnh Công ty có tuổi đời lâu năm, Trung tâm du lịch non trẻ phải đảm đương vai trò trọng yếu cho hoạt động công ty Điều dẫn đến yêu cầu cần phải đẩy mạnh công tác xây dựng thương hiệu cho công ty nói chung Trung tâm Du lịch nói riêng: - Cho phép tăng cường chi phí phục vụ quảng cáo, khuếch trương hình ảnh Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 96 Khóa luận tốt nghiệp Đại học - - - - - Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Đẩy mạnh việc tham gia hoạt động cộng đồng doanh nghiệp Du lịch Việt Nam quốc tế Thường xuyên tham gia hội chợ du lịch quảng bá tới hội thảo, dự thảo chuyên đề ngành Du lịch Thường xuyên thăm hỏi, liên lạc, chăm sóc khách hàng cũ công ty để trì mối quan hệ tạo cầu nối mở rộng thị trường tới khách hàng mà không cần tốn nhiều chi phí cho quảng cáo Xây dựng diễn đàn, tổ chức hội nghị, hội nhóm khách hàng để lắng nghe tâm tư, nguyện vọng khách hàng, từ tìm kiếm xây dựng sản phẩm phù hợp Thực hoạt động quảng bá hình ảnh đường phố (tờ rơi, băng rôn, biển quảng cáo ) để nâng cao nhận thức hình ảnh thương hiệu công ty Liên hệ tới doanh nghiệp, tổ chức, Đoàn thể, quan, xí nghiệp, trường học coi khách hàng tiềm để giới thiệu mời hợp tác sử dụng dịch vụ công ty Xây dựng nội dung quảng cáo hiệu quả, phù hợp với thời điểm du lịch, chiến dịch marketing đối tượng khách hàng nhu cầu khả toán đối tượng khách hàng Song song với việc tập trung khai thác triệt để công cụ quảng cáo đại (internet, trải nghiệm phương tiện tương tác máy tính, điện thoại ) thay trọng vào phương thức marketing qua truyền hình, đài phát quảng cáo trời vốn tốn nhiều chi phí Điều thứ ba, công ty cần cân nhắc thực chiến lược xây dựng thị trường đồng Cụ thể: Thứ nhất, trước mắt, công ty trọng xây dựng chương trình du lịch lữ hành nội địa nhiều điều cần mở rộng Tuy nhiên, nói việc khai thác đắn, phù hợp với điều kiện kinh tế mức thu nhập ngày tăng người dân Việt Nam Bên cạnh việc bắt đầu triển khai chuyến theo chuyên đề, công ty cần bắt đầu xây dựng chuyến du lịch ngắn ngày phù hợp với thời gian nhu cầu du lịch nghỉ ngơi cuối tuần nhiều người dân Các chuyến du lịch tập trung điểm du lịch ngoại thành không xa khó đi, tốn sức mà bảo đảm không khí thư giãn trải nghiệm giống với chuyến nghỉ dưỡng dài ngày Thứ hai, thấy xu hướng hội nhập sách kinh tế vĩ mô thuận lợi tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước ngày đổ vào Việt Nam đầu tư nhiều hơn, kéo theo hoạt động du lịch, lưu trú khách nước Việt Nam ngày tăng Đây điều kiện thuận lợi cho công ty mở rộng khai thác thị trường khách quốc tế, đặc biệt với nguồn khách du lịch tới từ nước có mối quan hệ kinh tế thường xuyên với Việt Nam Nhật Bản, Hàn Quốc Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 97 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Trước tình hình này, đòi hỏi công ty cần có chiến lược cụ thể để phát triển đầu tư khai thác thị trường lâu dài c Điều kiện thực giải pháp Để thực giải pháp này, công ty cần cân nhắc điều kiện sau: Thứ nhất, công ty cần lên kế hoạch dài hạn dự trù kinh phí đủ lớn để bắt đầu thực thi giải pháp Đây phòng ban doanh nghiệp nên đòi hỏi nhiều chi phí ban đầu gây dựng Tuy nhiên, để tăng trưởng ổn định tương lai, việc đầu tư vào hoạt động marketing bán hàng cần thiết Thực tế, với phận Kinh doanh, phận thực hoạt động để “nuôi sống” doanh nghiệp nên cần đầu tư, chăm sóc Thứ hai, trường hợp công ty không đủ khả xây dựng phận marketing thời gian trước mắt, công ty xem xét đến việc thuê đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ marketing để giảm thiểu chi phí giảm mệt mỏi quản lý nhân Thứ ba, công ty cần nâng cao lực nhân viên cách thường xuyên đưa nhân viên đào tạo nước, huấn luyện dài ngày để nâng cao trình độ nhận thức kỹ nhân viên linh hoạt đáp ứng nhu cầu kinh doanh thời hội nhập Với yêu cầu khai thác thị trường nước ngoài, công ty cần tuyển dụng nhân viên đủ lực ngoại ngữ kỹ để đảm đương công tác khảo sát thị trường, tư vấn thuyết phục khách hàng Thứ tư, xây dựng mối quan hệ thân thiết sở đôi bên có lợi với đối tác, nhà cung ứng dịch vụ khác có tính hỗ trợ cho dịch vụ công ty Điều tạo điều kiện cho việc giảm thiểu giá thành sản phẩm công ty, tăng khả mở rộng dịch vụ gia tăng, có khả tăng doanh thu nhờ mối khách hàng từ đối tác Tuy nhiên, muốn trì mối quan hệ với đối tác này, công ty cần có bảo đảm việc giới thiệu trực tiếp đưa khách hàng tới sử dụng dịch vụ phía đối tác Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 98 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Kết luận KẾT LUẬN Tổng kết lại, công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại vượt qua giai đoạn khó khăn kinh tế suy thoái Trong điều kiện thị trường nhiều bất lợi, khả tiêu thụ hàng tồn kho khó khăn, công ty chủ động đẩy mạnh công tác thu hồi nợ làm tăng khả quay vòng vốn Bên cạnh đó, công ty linh hoạt ghi nhận vay với nhà cung cấp để thực hợp đồng với khách hàng Kết là, công ty giữ hiệu sử dụng vốn kinh doanh mức cao với tiêu đánh giá khả toán sinh lời tốt Bên cạnh mức độc lập tài có giảm nhẹ so với trước, ta nhận thấy công ty sử dụng đòn bẩy tài ngắn hạn để trì vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mặc dù hạn chế quản lý thu hồi nợ công ty có động thái tích cực việc lên kế hoạch để cải thiện vấn đề Tuy nhiên để phát triển bền vững, công ty cần lưu ý tới vấn đề kiểm soát chi phí phương thức tiếp cận thị trường thời đại Qua thời gian thực tập công ty, tiếp xúc thực tế học hỏi nhiều điều từ nhân viên giàu kinh nghiệm đây, em thấy tầm quan trọng công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho doanh nghiệp thực muốn đóng góp phần công sức để đưa giải pháp phù hợp cho hoạt động công ty Tuy nhiên, thời gian tiếp xúc ngắn, hiểu biết hạn hẹp, phân tích giải pháp em đưa tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thầy cô từ phía Ban lãnh đạo, toàn thể nhân viên công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại khóa luận Một lần nữa, em xin cảm ơn giúp đỡ người, đặc biệt giảng viên TS Đặng Thị Việt Đức nhiệt tình hỗ trợ để em hoàn thành khóa luận này! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 99 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục tài liệu tham khảo DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bộ luật Dân sự, Bộ Tư pháp, 2015 David Begg, S Fischer, R Dorbusch, Kinh tế học, Nhà xuất thống kê, 2007 Điều lệ công ty, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại GS.TS Bùi Xuân Phong, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thông tin truyền thông, 2010 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2012 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2013 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2014 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2015 Hướng dẫn số 161/2014/TT-BQP, Bộ Quốc phòng, 10/11/2014 10 Hướng dẫn số 2194/TC4-BTTM, Bộ Tổng Tham mưu 11 Hướng dẫn số 4777/HD-CTC, Cục Tài - Bộ Quốc phòng, 21/12/2014 12 Luật Thương mại, Bộ Tư pháp, 2005 13 Martin Fridson, Fernando Alvarez, Phân tích Báo cáo tài - Hướng dẫn thực hành, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, 2013 14 Nghị định NĐ61/2013/NĐ-CP, Chính phủ, 25/06/2013 15 Nghị định NĐ71/2013/NĐ-CP, Chính phủ, 31/12/2013 16 PGS TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2014 17 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thời đại, 2010 18 PGS.TS Trần Thế Dũng, TS Nguyễn Quang Hùng, ThS Lương Thị Trâm, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại - dịch vụ, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội, 2002 19 PGS.TS Trương Đình Chiến, Giáo trình quản trị Marketing, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2014 20 PGS.TS Trương Đình Chiến, Quản trị kênh phân phối, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2012 21 Philip Kotler, Gary Amstrong, Nguyên lý tiếp thị, Nhà xuất Lao động - xã hội, 2012 22 Philip Kotler, Kevin Keller, Quản trị Marketing, Nhà xuất Lao động - xã hội, 2012 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 100 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục tài liệu tham khảo 23 Philip Kotler, Marketing - Marketing Essentials, Nhà xuất Lao động - xã hội, 2007 24 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Bộ Tài chính, 30/03/2006 25 Thông tư 158/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 03/11/2013 26 Thông tư 200/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính, 22/12/2014 27 Thông tư 220/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 31/12/2013 28 Thông tư 45/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 25/04/2013 Tiếng Anh: David Begg, Economics, 2005 Jay Abraham, The Sticking Point Solution, 2009 Karl Marx, Fredrick Engels, The Economic and Philosophic Manuscripts of 1844 and the Communist Manifesto, 1988 Martin Fridson, Fernando Alvarez, Financial Statement Analysis: A practioner’s guide th Edition, 2011 Paul Samuelson, William Nordhaus, Economics, 2009 Philip Kotler, Gary Amstrong, Principles of Marketing 15 th Edition, 2013 Philip Kotler, Kevin Keller, Marketing Management 14 th Edition, 2011 Philip Kotler, Marketing Essentials, 1984 Richard Koch, The 80/20 Principles, 1999 Danh mục Website tham khảo: http://dulichdoingoai.com.vn/ http://vietnamtourism.gov.vn/ http://www.dalattsc.com.vn/ http://www.gso.gov.vn/ http://thongkehanoi.gov.vn/ http://www.pso.hochiminhcity.gov.vn/ http://cucthongke.lamdong.gov.vn/ http://vbpq.mof.gov.vn/ http://moj.gov.vn/ 10 http://congbao.chinhphu.vn/ 11 http://baodientu.chinhphu.vn/ 12 http://thuvienphapluat.vn/ 13 http://www.worldbank.org/ Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 101 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục tài liệu tham khảo 14 http://www.sbv.gov.vn/ 15 http://www.adb.org/ 16 http://www.saga.vn/ 17 https://www.vndirect.com.vn/ 18 http://vietstock.vn/ 19 http://cafef.vn/ 20 http://www.cophieu68.vn/ 21 http://www.stockbiz.vn/ 22 http://www.tvsi.com.vn/ Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 102 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục PHỤ LỤC Phụ lục Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng CHÊNH LỆCH NĂM 2015 VỚI 2014 CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 TỶ LỆ (%) SỐ TIỀN (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 26,00 15.749.038.402 34,53 7.532.150.962 19,78 Giá vốn hàng bán 11 72.156.143.360 56.778.374.511 42.291.279.529 35.310.695.416 15.377.768.849 27,08 14.487.094.982 34,26 6.980.584.113 19,77 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 20 5.151.782.760 4.575.945.776 3.314.002.356 2.762.435.507 575.836.984 12,58 1.261.943.420 38,08 551.566.849 19,97 Doanh thu hoạt động tài 21 14.321.453.223 13.492.936.382 15.962.825.860 17.987.259.863 828.516.841 6,14 -2.469.889.478 -15,47 -2.024.434.003 -11,25 6.1 Doanh thu không chịu thuế 13.048.983.000 11.756.509.000 14.186.172.300 15.419.787.143 1.292.474.000 10,99 -2.429.663.300 -17,13 -1.233.614.843 -8,00 - Liên doanh 12.748.047.000 11.490.276.600 13.499.574.300 14.714.939.443 1.257.770.400 10,95 -2.009.297.700 -14,88 -1.215.365.143 -8,26 300.936.000 266.232.400 686.598.000 704.847.700 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -18.249.700 -2,59 1.272.470.223 1.736.427.382 1.776.653.560 2.477.472.720 -463.957.159 -26,72 -40.226.178 -2,26 -700.819.160 -28,29 - 500.000.000 500.000.000 1.346.010.095 -500.000.000 -100 - 0,00 -846.010.095 -62,85 - - - 352.436.000 - - - - - - Cổ tức 6.2 Doanh thu chịu thuế Chi phí tài 22 Chi phí lãi vay 26,00 15.749.038.402 34,53 - 7.532.150.962 19,78 - Chi phí bán hàng 24 - - - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.244.295.861 3.182.503.531 2.584.382.705 2.378.923.341 61.792.330 1,94 598.120.826 23,14 205.459.364 8,64 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)- 30 16.228.940.122 14.386.378.627 16.192.445.511 16.934.761.934 1.842.561.495 12,81 -1.806.066.884 -11,15 -742.316.423 -4,38 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 103 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục CHÊNH LỆCH NĂM 2015 VỚI 2014 CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 TỶ LỆ (%) SỐ TIỀN (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN (+/-) TỶ LỆ (%) (24+25) 11 Thu nhập khác 31 20.909.090 59.766.292 76.727.977 199.376.439 -38.857.202 12 Chi phí khác 32 - - 3.600.000 - - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 20.909.090 59.766.292 76.527.977 199.376.439 -38.857.202 -65,02 -16.761.685 -21,90 -122.848.462 -61,62 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 16.249.849.212 14.446.144.919 16.265.373.488 17.134.138.373 1.803.704.293 12,49 -1.819.228.569 -11,18 -868.764.885 -5,07 - Lợi nhuận không chịu thuế TNDN 13.048.983.000 11.256.509.000 13.686.172.300 14.273.153.487 1.792.474.000 15,92 -2.429.663.300 -17,75 -586.981.187 -4,11 + Liên doanh 12.748.047.000 10.990.276.600 12.999.574.300 13.368.929.348 1.757.770.400 15,99 -2.009.297.700 -15,46 -369.355.048 -2,76 + Cổ tức MB 300.936.000 266.232.400 686.598.000 904.224.139 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -217.626.139 -24,07 3.200.866.212 3.189.635.919 2.579.201.188 2.860.984.886 11.230.293 0,35 610.434.731 23,67 -281.783.698 -9,85 - Lợi nhuận chịu thuế -65,02 -16.961.685 -22,11 - -122.648.462 -61,52 3.600.000 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 704.190.567 701.719.902 644.800.298 715.246.222 2.470.665 0,35 56.919.604 8,83 -70.445.924 -9,85 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 15.545.658.645 13.744.425.017 15.620.573.190 16.418.892.151 1.801.233.628 13,11 -1.876.148.173 -12,01 -798.318.961 -4,86 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012, 2013, 2014, 2015 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 104 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Phụ lục Bảng cân đối kế toán (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM NĂM NĂM NĂM 2015 2014 2013 2012 CHÊNH LỆCH NĂM 2015 VỚI 2014 CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 TỶ LỆ SỐ TIỀN (+/-) (%) CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN TỶ LỆ SỐ TIỀN (+/-) (%) (+/-) TỶ LỆ (%) A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 +150) 100 36.793.773.759 35.209.366.864 37.006.582.760 35.198.865.935 1.584.406.895 4,50 -1.797.215.896 (4,86) 1.807.716.825 5,14 I Tiền khoản tương đương tiền 110 25.757.328.055 24.325.200.865 28.401.675.262 29.012.550.588 1.432.127.190 5,89 -4.076.474.397 -14,35 -610.875.326 -2,11 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0 0 - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.187.724.623 7.373.650.936 5.501.588.461 3.751.935.774 -1.185.926.313 -16,08 1.872.062.475 34,03 1.749.652.687 46,63 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 5.175.098.476 5.661.318.908 3.727.467.131 2.583.878.648 -486.220.432 -8,59 1.933.851.777 51,88 1.143.588.483 44,26 Phải thu nội ngắn hạn 133 772.938.427 919.810.846 917.399.064 476.560.494 -146.872.419 -15,97 2.411.782 0,26 440.838.570 92,50 Phải thu ngắn hạn khác 136 239.687.720 792.521.082 856.722.266 691.496.632 -552.833.362 -69,76 -64.201.184 -7,49 165.225.634 23,89 IV Hàng tồn kho 140 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 Hàng tồn kho 141 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 2.120.239.264 954.628.852 1.023.319.037 834.379.573 1.165.610.412 122,10 -68.690.185 -6,71 188.939.464 22,64 600.481.817 475.886.211 0 124.595.606 26,18 475.886.211 - - - Nguyên liệu, vật liệu - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang V Tài sản ngắn hạn khác 150 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 Tài sản ngắn hạn khác (ký quỹ, bảo lãnh) 155 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 48.008.909.990 47.702.472.117 45.857.197.183 45.397.547.377 306.437.873 0,64 1.845.274.934 4,02 459.649.806 1,01 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 - - - II Tài sản cố định 220 11.189.183.554 11.272.782.751 9.148.646.871 9.166.710.531 -83.599.197 -0,74 2.124.135.880 23,22 -18.063.660 -0,20 Tài sản cố định hữu hình 221 11.109.016.879 11.176.616.080 9.031.980.204 9.112.995.332 -67.599.201 -0,60 2.144.635.876 23,74 -81.015.128 -0,89 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 105 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục - Nguyên giá 222 22.597.604.520 20.911.831.050 17.371.042.890 17.135.397.103 1.685.773.470 8,06 3.540.788.160 20,38 235.645.787 1,38 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (11.488.587.641) (9.735.214.970) (8.339.062.686) (8.022.401.771) -1.753.372.671 18,01 -1.396.152.284 16,74 -316.660.915 3,95 Tài sản cố định vô hình 227 80.166.675 96.166.671 116.666.667 53.715.199 -15.999.996 -16,64 -20.499.996 -17,57 62.951.468 117,19 - Nguyên giá 228 152.000.000 152.000.000 152.000.000 143.446.060 0,00 0,00 8.553.940 5,96 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (71.833.325) (55.833.329) (35.333.333) (89.730.861) -15.999.996 28,66 -20.499.996 58,02 54.397.528 -60,62 III Bất động sản đầu tư 230 0 0 - - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 0 0 - - - V Đầu tư tài dài hạn 250 36.494.645.000 36.383.875.000 36.383.875.000 36.040.585.000 110.770.000 0,30 0,00 343.290.000 0,95 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 0,00 0,00 0,00 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Chứng khoán dài hạn) 253 4.132.045.000 4.021.275.000 4.021.275.000 3.677.985.000 110.770.000 2,75 0,00 343.290.000 9,33 VI Tài sản dài hạn khác 260 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 Chi phí trả trước dài hạn 261 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 2,81 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 17.864.669.851 16.591.893.666 14.644.046.891 14.091.347.467 1.272.776.185 7,67 1.947.846.775 13,30 552.699.424 3,92 I Nợ ngắn hạn 310 7.513.169.851 6.240.393.666 4.292.546.891 3.739.847.467 1.272.776.185 20,40 1.947.846.775 45,38 552.699.424 14,78 Phải trả người bán ngắn hạn 311 1.348.763.478 608.798.254 800.647.060 1.153.991.657 739.965.224 121,55 -191.848.806 -23,96 -353.344.597 -30,62 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 37.307.160 34.049.214 182.378.184 380.412.563 3.257.946 9,57 -148.328.970 -81,33 -198.034.379 -52,06 Phải trả người lao động 314 659.987.776 225.600.000 199.824.392 434.387.776 192,55 225.600.000 -199.824.392 -100,0 Phải trả nội ngắn hạn 316 679.357.641 1.196.427.663 676.229.801 679.357.641 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.961.069.675 3.186.424.690 2.113.093.984 1.329.389.054 -225.355.015 Quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng ban quản lý điều hành 322 1.826.684.675 2.185.521.508 2.800.368.017 2.242.297.108 1.643.161.177 2.008.998.010 2.612.844.519 183.523.498 176.523.198 187.523.498 NGUỒN VỐN - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (*) - Quỹ thưởng ban quản lý, điều hành Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 -1.196.427.663 -100,00 520.197.862 76,93 -7,07 1.073.330.706 50,79 783.704.930 58,95 -358.836.833 -16,42 -614.846.509 -21,96 558.070.909 24,89 2.098.504.548 -365.836.833 -18,21 -603.846.509 -23,11 514.339.971 24,51 143.792.560 7.000.300 3,97 -11.000.300 -5,87 43.730.938 30,41 106 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục II Nợ dài hạn 330 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 0 Vay nợ thuê tài dài hạn (vay liên doanh) 338 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 0 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 66.938.013.898 66.319.945.315 68.219.733.052 66.505.065.845 618.068.583 0,93 -1.899.787.737 -2,78 1.714.667.207 2,58 I Vốn chủ sở hữu 410 66.938.013.898 66.319.945.315 65.606.888.533 64.406.561.297 618.068.583 0,93 713.056.782 1,09 1.200.327.236 1,86 Vốn góp chủ sở hữu 411 63.326.509.270 61.361.509.270 61.315.963.815 60.902.219.919 1.965.000.000 3,20 45.545.455 0,07 413.743.896 0,68 Quỹ đầu tư phát triển (*) 418 3.611.504.628 4.958.436.045 4.103.401.220 3.360.548.818 -1.346.931.417 -27,16 855.034.825 20,84 742.852.402 22,11 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 2,81 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013, 2014, 2015 Chú thích (*): Các số liệu thuộc Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013 điều chỉnh thống theo Mẫu số B01-DN, Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Sinh viên: Đỗ Diệu Linh Lớp: D12KT6 107