Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn hợp đức

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - - tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ ại họ cK in h KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỢP ĐỨC Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Huế, 05/2014 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bình Lớp: K44B - KTKT Niên khóa: 2010 - 2014 Đ ại họ cK in h tế H uế Sau gần năm học trường Đại học Kinh tế gần tháng thực tập hồn thành khóa luận Để hồn thành đề tài nghiên cứu “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức” Ngoài nỗ lực thân tơi cịn nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình q thầy cơ, q quan thực tập, gia đình, bạn bè Trước hết tơi xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô trường Đại Học Kinh Tế, Q thầy khoa Kế Tốn – Tài hết lịng truyền dạy kiến thức năm qua đặc biệt Thạc Sĩ Nguyễn Ngọc Thủy, người trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận Qua xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức, anh chị em Phịng Kế tốn Tài tạo điều kiện tận tình bảo tơi thời gian thực tập làm khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, người thân bạn bè động viên giúp đỡ thời gian qua Do thời gian thực tập chưa nhiều lực thân cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh sai sót Kính mong q thầy bạn bè góp ý để khóa luận hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn Huế,ngày 10 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Trang PHẦN I: ĐẶT VẦN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .1 Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tế H uế PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh ại họ cK in h doanh doanh nghiệp 1.1.1 Về doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp 1.1.2 Chi phí 1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.5 Các phương thức tiêu thụ hàng hóa Đ 1.2 Nội dung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 10 1.2.1 Kế toán doanh bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu 10 1.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.1.2 Kế toán khoảm giảm trừ doanh thu 14 1.2.2 Kế toán khoản thu nhập để xác định kết kinh doanh .15 1.2.2.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 15 1.2.2.2 Kế toán thu nhập khác 16 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí khác, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17 SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp 1.2.3.1 Kế tốn giá vốn hàng bán .17 1.2.3.2 Kế tốn chi phí tài 20 1.2.3.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 21 1.2.3.4 Kế tốn chi phí khác .22 1.2.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỢP ĐỨC 26 tế H uế 2.1 Giới thiệu tổng quát Công ty trách nhiệu hữu hạn Hợp Đức 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .26 2.1.2 Chức nhiệm vụ 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 27 ại họ cK in h 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 28 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Hợp Đức .29 2.1.6 Quy mô nguồn lực kinh doanh công ty qua năm 2011 – 2013 31 2.1.6.1 Tình hình lao động 31 2.1.6.2 Tình hình tài sản .32 2.1.6.3 Tình hình nguồn vốn 34 2.1.6.4 Kết hoạt động kinh doanh 34 Đ 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức 36 2.2.1 Một số đặc điểm tổ chức công tác tiêu thụ Công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức 36 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu .38 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ 38 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 48 2.2.3 Kế toán khoản thu nhập để xác định kết kinh doanh .49 2.2.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 49 SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp 2.2.3.2 Kế toán thu nhập khác 51 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí khác chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 53 2.2.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán .53 2.2.4.2 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 57 2.2.4.3 Kế tốn chi phí tài 63 2.2.4.4 Kế tốn chi phí khác .65 2.2.4.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 67 2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 70 tế H uế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỢP ĐỨC 72 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn đơn vị 72 ại họ cK in h 3.1.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hợp Đức 72 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty .73 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức 75 3.2.1 Hồn thiện máy kế tốn 75 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống sổ sách 75 Đ 3.2.3 Hoàn thiện cách hạch toán 76 3.2.4 Hồn thiện sách bán hàng 76 3.2.5 Tiết kiệm chi phí 76 3.2.6 Về thời gian ghi sổ 76 3.2.7 Hình thức kế tốn 76 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Bán hàng quản lý doanh nghiệp CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp DNTN : Doanh nghiệp tư nhân DTT : Doanh thu LN : Lợi nhuận GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho HĐKD : Hoạt động kinh doanh K/c : Kết chuyển KKTX : Kê khai thường xuyên KKĐK : Kiểm kê định kỳ KQKD : Kết kinh doanh NPT : Nợ phải trả : Trách nhiệm hữu hạn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TS : Tài sản TTS : Tổng tài sản VCSH : Vốn chủ sở hữu SXKD : Sản xuất kinh doanh ại họ cK in h tế H uế BH&QLDN Đ TNHH SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2011 - 2013 31 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2011 – 2013 33 Bảng 2.3 Tình hình kết HĐKD cơng ty qua năm 2011 -2013 .35 Bảng 3.1: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 75 tế H uế BIỂU Biểu 2.1 Trích sổ chi tiết bán hàng .42 Biểu 2.2.Trích bảng kê chứng từ gốc ghi Nợ TK111 43 Biểu 2.3 Trích bảng kê chứng từ gốc ghi Nợ TK 131 44 Biểu 2.4 Bảng kê chứng từ gốc ghi Nợ TK112 45 ại họ cK in h Biểu 2.5: Chứng từ ghi sổ ghi tăng tiền mặt 46 Biểu 2.6: Chứng từ ghi sổ ghi tăng tiền gửi ngân hàng 46 Biểu 2.7: Chứng từ ghi sổ ghi tăng khoản phải thu khách hàng 47 Biểu 2.8: Chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 47 Biểu 2.9: Trích sổ TK511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 48 Biểu 2.10: Chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu hoạt động tài 50 Đ Biểu 2.11: Trích sổ TK515 – Doanh thuhoạt động tài 50 Biểu 2.12: Chứng từ ghi sổ kết chuyển thu nhập khác 52 Biểu 2.13: Trích sổ TK711 – Thu nhập khác 52 Biểu 2.14: Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn 55 Biểu 2.15: Chứng từ ghi sổ ghi nhận giá vốn hàng bán 56 Biểu 2.16: Chứng từ ghi sổ kết chuyển giá vốn hàng bán .56 Biểu 2.17: Trích sổ TK632 – Giá vốn hàng bán 57 Biểu 2.18: Bảng kê chứng từ gốc ghi Có TK111 59 Biểu 2.19: Bảng kê chứng từ gốc ghi Có TK112 60 Biểu 2.20: Chứng từ ghi sổ ghigiảm tiền mặt .61 SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.21: Chứng từ ghi sổghi giảm tiền gửi ngân hàng .61 Biểu 2.22: Chứng từ ghi sổ ghi nhận chí phí quản lý kinh doanh 62 Biểu 2.23: Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh .62 Biểu 2.24: Trích sổ TK642 – Chi phí quản lý kinh doanh 63 Biểu 2.25: Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phítài .64 Biểu 2.26: Trích sổ TK635 – Chi phí tài .65 Biểu 2.27: Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí khác 66 Biểu 2.28: Trích sổ TK811 – Chi phí khác 67 Biểu 2.29: Chứng từ ghi sổ ghi nhận chi phí thuế TNDN .68 tế H uế Biểu 2.30: Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí thuế TNDN 69 Biểu 2.31: Trích sổ TK821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 69 Đ ại họ cK in h Biểu 2.32: Trích sổ TK911 – Xác định kết kinh doanh 71 SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Phương pháp kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 14 Sơ đồ 1.2: Phương pháp kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 Sơ đồ 1.3: Phương pháp kế toán doanh thu hoạt động tài 16 Sơ đồ 1.4: Phương pháp kế toán thu nhập khác 17 Sơ đồ 1.5: Phương pháp kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp KKTX .18 Sơ đồ 1.6: Phương pháp kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp KKĐK 18 Sơ đồ 1.7: Phương pháp kế toán chi phí tài 21 tế H uế Sơ đồ 1.8: Phương pháp kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 22 Sơ đồ 1.9: Phương pháp kế tốn chi phí khác .23 Sơ đồ 1.10: Phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 24 Sơ đồ 1.11: Phương pháp kế toán xác định kết kinh doanh 25 ại họ cK in h Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty 27 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán công ty 28 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ hình thức chứng từ ghi sổ 29 Đ Sơ đồ 2.4: Xác định kết kinh doanh 70 SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẦN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường cạnh tranh tồn gay gắt, vừa động lực thúc đẩy kinh tế vừa đường hủy diệt kinh tế yếu Để đứng vững phát triển đòi hỏi doanh nghiệp cần phải nắm bắt xử lý thông tin kịp thời để đạt doanh thu lợi nhuận (LN) cao nhất, định đến sống cịn doanh nghiệp Khi bước chân vào kinh doanh, dù hoạt động lĩnh vực tế H uế doanh nghiệp quan tâm đến LN, hoạt động cho khơng bù đắp chi phí mà thu phần LN để tái đầu tư Công ty phải phấn đấu cho LN ngày gia tăng để bổ sung vốn kinh doanh, trích lập quỹ nâng cao thu nhập cho cán cơng nhân viên…Do việc hạch tốn doanh thu, chi phí xác ại họ cK in h định kết kinh doanh (KQKD) giúp cho chủ doanh nghiệp thấy KQKD doanh nghiệp để từ xem xét phân tích đánh giá có phương hướng tổ chức doanh nghiệp ngày hoàn thiện Trong đó, kế tốn mơt cơng cụ để hạch tốn quản lý Kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD thành phần quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, khơng cơng tác hạch tốn cung cấp số liệu cho người sử dụng thơng tin mà cịn nguồn thông tin chủ yếu giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp đưa định đắn kịp thời Đ Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức sâu vào tìm hiểu đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Đức” Mục tiêu nghiên cứu Qua việc nghiên cứu đề tài giúp cho nắm rõ thị trường tiêu thụ doanh nghiệp, xem xét việc thực hệ thống kế tốn nói chung, thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD nói riêng doanh nghiệp nào, việc hạch tốn có khác so với học SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày tháng 12 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu : AA/11P Số: 0002610 ại họ cK in h tế H uế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỢP ĐỨC Mã số thuế: 33002775 Địa chỉ: Số kiệt Lê Thánh Tôn - Thành Phố Huế Điện thoại: 054.3531757 *Fax: 054.3531757 Số tài khoản: 102010000816634 Ngân hàng Công thương VN - Chi nhánh Thừa thiên Huế Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CT TNHH du lịch Mondial Huế Mã số thuế: 330036364 Địa chỉ: 17 Nguyễn Huệ - TP Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Đơn vị Số STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn giá Thành tiền tính lượng 6=4*5 Bia Huda lon 33 "24L/T" Thùng 100 181,818 18,181,818 Bia Festival 33 "24C/K" Két 20 161,818 3,236,364 Đ Cộng tiền hàng : 21,418,182 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 2,141,818 Tổng cộng tiền toán: 23,560,000 Số tiền viết chữ: Hai mươi ba triệu năm trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Người bán hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký Đóng dấu, ghi rõ họ, tên) SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày tháng 12 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu : AA/11P Số: 0002614 ại họ cK in h tế H uế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỢP ĐỨC Mã số thuế: 33002775 Địa chỉ: Số kiệt Lê Thánh Tôn - Thành Phố Huế Điện thoại: 054.3531757 *Fax: 054.3531757 Số tài khoản: 102010000816634 Ngân hàng Công thương VN - Chi nhánh Thừa thiên Huế Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: DNTN Dân Dã Quán Mã số thuế: 3300385187 Địa chỉ: 2/57 Hai Bà Trưng, TP Huế Hình thức tốn: TM Số tài khoản: Đơn vị Số STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn giá Thành tiền tính lượng 6=4*5 Bia Huda lon 45 "20C/K" Két 180 99,091 17,836,364 Đ Cộng tiền hàng : 17,836,364 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 1,783,636 Tổng cộng tiền tốn: 19,620,000 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu sáu trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) SVTH: Nguyễn Thị Bình Thủ trưởng đơn vị (Ký Đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC CT TNHH HỢP ĐỨC PHIẾU THU ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên MST 3300527755 Ngày 05/12/2013 Số: PT05 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Nguyễn Thế Long Quyển số: Địa : số Kiệt Lê Thánh Tôn-Huế Nợ: 111 Lý thu : Thu tiền bán hàng Có: 511/3331 Số tiền: 19,620,000 đồng Viết chữ: Mười chín triệu sáu trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc ại họ cK in h Giám đốc tế H uế Họ tên người nhận tiền: (Ký, họ tên) Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Ngày 05/12/2013 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười chín triệu sáu trăm hai mươi ngàn đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Bình Thủ quỹ (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Số bút toán : 9800034997 Ngày giao dịch: 31/12/2013 Giờ giao dịch: 01:12:09 ại họ cK in h tế H uế GIẤY BÁO CĨ Tài khoản ghi có : 102010000816634 Tên tài khoản : Công ty TNHH Hợp Đức Số tiền ghi có :7,623 VND Bằng chữ : Bảy ngàn sáu trăm hai mươi ba ngàn đồng Ghi : Trả lãi nhập gốc Đ Giao dịch viên SVTH: Nguyễn Thị Bình Kiểm sốt Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH BIA HUẾ 243 Nguyễn Sinh cung - Huế Số: 01 (Q5) PHIẾU XÁC NHẬN NẮP CHAI TRÚNG THƯỞNG HỢP LỆ Khách hàng: Công ty TNHH Hợp Đức Thị trường: TP Huế Ngày tháng tế H uế Số lương nắp trúng thưởng Chai Bia Huda Hàng khuyến (ghi rõ loại hàng gì) 31 lon trăm ại họ cK in h 26/12/2013 Bằng chữ: Ba mốt lon trúng thưởng trăm ngàn đồng Tên chương trình: “Lon phát tiếng, phát lộc” Số lương nắp trúng thưởng Đ Đơn vị Công ty TNHH Hợp Đức SVTH: Nguyễn Thị Bình VNBPTH NVBPTH Khóa luận tốt nghiệp PHIẾU CHI Ngày 26 tháng 12 năm 2013 : Công ty TNHH Hợp Đức : Đại lý Bia Huế : Trả thưởng CT “Lon phát tiếng, phát lộc đợt 4” : 3,100,000 : Ba triệu trăm ngàn đồng chẵn : 335130 Kế toán trưởng Người ghi Người nhận Thủ quỹ tế H uế Trả cho Đơn vị: Diễn giải Số tiền Bằng chữ Tk đối ứng Chứng từ gốc kèm theo Người có thẩm quyền ại họ cK in h DANH SÁCH KHÁCH HÀNG NHẬN TIỀN THƯỞNG BẬT NẮP HUDA BẬT RA TÀI LỘC THÁNG 12/2013 Số lượng Ngày Thành Tổng Họ tên Địa đổi nắp Ký nhận tháng tiền nhận Huda Hồ Thị Thảo Hạ 2, Thủy Xuân - Huế 26/12 Đặng Thị Lý Chung cư, Trường An,Huế 26/12 Đặng Văn Đức Lương quán - Thủy Biễu - Huế 26/12 Đặng Văn Thiện 27 HT Công Chúa - Huế 26/12 Đỗ Thị Tuyết Lê Ngô Cát huế - Huế 26/12 Đỗ Văn Lành Thôn Hạ - Thủy Xuân Huế 26/12 Dương Quang Hùng 211 Phan Bội Châu Huế Đ 26/12 Tổng Người lập SVTH: Nguyễn Thị Bình 31 100,000 500,000 100,000 400,000 100,000 500,000 100,000 400,000 100,000 600,000 100,000 300,000 100,000 700,000 400,000 3,100,000 Giám đốc (ký,đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC CT TNHH HỢP ĐỨC PHIẾU THU ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên MST 3300527755 Ngày 26/12/2013 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Số: PT36 Nguyễn Thế Long Quyển số: Địa : số Kiệt Lê Thánh Tôn-Huế Nợ: 111 Lý thu : Tiền trúng thưởng bật nắp Huda Có: 711 Số tiền: 3,100,000đồng Viết chữ: Ba triệu, trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc ại họ cK in h Giám đốc tế H uế Họ tên người nhận tiền: (Ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Ngày 26/12/2013 Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba triệu, trăm ngàn đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Bình Thủ quỹ (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC SỐ Đơn vị: Công ty TNHH Hợp Đức Địa chỉ: 5/7 Lê Thánh Tôn Mẫu số: 02 - VT PHIẾU XUẤT KHO Ngày 03 tháng 12 năm 2013 Số: 03 Họ,tên người nhận hàng: Công ty TNHH Du lịch Mondial Huế QĐ số: 48/2006/QĐ - BTC Nợ: 632 Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Có: 156 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Địa (bộ phận): Lý xuất kho: Xuất bán STT Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, sản Mã số phẩn, hàng hóa B C Bia Huda lon 33 "24L/T" Bia festival "24C/K" D Thùng Két Cộng CT: Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền 100 100 172,273 17,227,300 20 20 154,545 3,090,900 120 120 ại họ cK in h A Đơn vị tính tế H uế Xuất kho tại: 20,318,200 2610 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký , ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Đ Người lập phiếu SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Công ty TNHH Hợp Đức Địa chỉ: 5/7 Lê Thánh Tôn Mẫu số: 02 - VT PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Số: 07 Họ,tên người nhận hàng: DNTN Dân Dã Quán QĐ số: 48/2006/QĐ - BTC Nợ: 632 Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Có: 156 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Địa (bộ phận): Lý xuất kho: Xuất bán STT Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, sản phẩn, hàng hóa Mã số B C D Bia huda chai "20 C/K" Két Cộng CT: Người lập phiếu Yêu cầu Thực xuất 180 180 180 180 Đơn giá Thành tiền 99,091 17,836,380 17,836,380 2614 Đ (ký, ghi họ tên) Số lượng ại họ cK in h A Đơn vị tính tế H uế Xuất kho tại: SVTH: Nguyễn Thị Bình Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 11 PHIẾU CHI ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên MST 3300527755 Ngày 04/12/2013 Số: PC 04 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Nguyễn Thế Long Quyển số: Địa : số Kiệt Lê Thánh Tôn-Huế Nợ: 642/133 Lý Chi : Thanh tốn chi phí tiếp khách Có: 111 Số tiền: 2,537,000 đồng Viết chữ: Hai triệu năm trăm ba mươi bảy ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc ại họ cK in h Giám đốc tế H uế Họ tên người nhận tiền: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 04/12/2013 Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu năm trăm ba mưoi bảy ngàn đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Bình Thủ quỹ (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 12 Số bút toán : 9800034900 Ngày giao dịch: 04/12/2013 Giờ giao dịch: 08:45:02 ại họ cK in h tế H uế GIẤY BÁO NỢ Tài khoản ghi nợ : 102010000816634 Tên tài khoản : Công ty TNHH Hợp Đức Số tiền ghi nợ :22,000 VND Bằng chữ : Hai mươi hai ngàn đồng chẵn Ghi : Thu phí quản lý tài khoản Đ Giao dịch viên SVTH: Nguyễn Thị Bình Kiểm sốt Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 13 CT TNHH HỢP ĐỨC PHIẾU CHI ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên MST 3300527755 Ngày 09/12/2013 Số: PC 16 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Nguyễn Thế Long Quyển số: Địa : số Kiệt Lê Thánh Tơn-Huế Nợ: 642/133 Lý Chi : Thanh tốn xăng dầu Số tiền: 892,400 đồng Viết chữ: Tám trăm chín mươi hai ngàn bốn trăm đồng chẵn ại họ cK in h Kèm theo: tế H uế Họ tên người nhận tiền: Có: 111 Chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 09/12/2013 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Tám trăm chín mươi hai ngàn bốn trăm đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Bình Thủ quỹ (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 14 CT TNHH HỢP ĐỨC PHIẾU CHI ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên Mẫu số 02 - TT Số: PC 33 Ngày 18 tháng 12 năm 2013 MST 3300527755 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Nguyễn Thế Long Quyển số: Địa : số Kiệt Lê Thánh Tôn-Huế Nợ: 635/311 Lý Chi : Trả gốc lãi vay ngân hàng Số tiền: 50,184,722 đồng Viết chữ: Năm mươi triệu trăm tám mươi bốn ngàn bảy trăm hai mươi hai đồng ại họ cK in h Kèm theo: tế H uế Họ tên người chi tiền: Có: 111 Chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 18 tháng12 năm 2013 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi triệu trăm tám bốn ngàn bảy trăm hai mươi hai đồng SVTH: Nguyễn Thị Bình Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 15 CT TNHH HỢP ĐỨC PHIẾU CHI ĐC : Số Kiệt Lê Thánh Tôn Huế Liên MST 3300527755 Ngày 27 /12/2013 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Số: PC 43 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thế Long Địa : số Kiệt Lê Thánh Tôn-Huế Lý Chi : Tiền trúng thưởng bật nắp Huda Số tiền: 3,100,000 đồng Quyển số: tế H uế Nợ: 811 Viết chữ: Kèm theo: ại họ cK in h Có: 111 Ba triệu trăm ngàn đồng chẵn Chứng từ gốc Giám đốc Đ (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba triệu, trăm ngàn đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Bình Ngày 27 /12/2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 16 CƠNG TY TNHH HỢP ĐỨC Đ/c: 5/7 Lê Thánh Tơn MST: 3300527755 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu năm 2013 Tháng 12 Lợi nhuận sau thuế Cộng số phát 12 tháng Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đ ại họ cK in h 31/12 Người lập (Ký, họ tên) ĐVT: Đồng Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ SVTH: Nguyễn Thị Bình Có 298,004,433 tế H uế Ngày tháng ghi sổ Sổ Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 911 13,042,357 13,042,357 311,046,790 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)