Hoàn thiện công tác kế toán khoản phải thu khách hàng và quản lý công nợ tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư thừa thiên huế

Khóa luận tốt nghiệp tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN -oOo - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại họ cK in h HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ Đ THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực TƠN NỮ ANH PHƯƠNG Lớp: K45B KTKT Niên khóa: 2011-2015 Giáo viên hướng đẫn ThS NGUYỄN QUỐC TÚ Huế, tháng năm 2015 SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin gởi lời cám ơn chân thành đến Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế Huế tạo điều kiện cho tơi tham gia thực tập cuối khóa thầy giáo trường tận tình giảng dạy, trang bị kiến thức cho suốt trình học tập trường Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn suốt q trình làm khóa luận tế H uế Quốc Tú - người trực tiếp hướng dẫn, nhiệt tình giúp đỡ tơi Tơi xin chân thành cảm ơn đến tập thể cán nhân viên Công ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình thực tập, điều tra, thu thập số liệu, ại họ cK in h tài liệu phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài khóa luận Xin cảm ơn hỗ trợ nhiệt tình, giúp đỡ, động viên gia đình, người thân, bạn bè suốt q trình làm khóa luận Mặc dù có cố gắng song khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý quý thầy cô giáo Đ để đề tài hoàn thiện Huế, tháng năm 2015 Sinh viên thực Tôn Nữ Anh Phương SVTH: Tôn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán CP Cổ phần DN Doanh nghiệp ĐT Đầu tư GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXDV Sản xuất dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh TGĐ Tổng giám đốc TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sỡ hữu XM Xưởng may XNK Xuất nhập XT Xưởng thêu Đ ại họ cK in h tế H uế BCĐKT SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1 - Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2012-2014 36 Bảng 2.2 - Tình hình kết sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2012-2014 38 Bảng 2.3 - Bảng số liệu tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý khoản phải thu khách hàng giai đoạn 2012-2014 63 Bảng 2.4 - Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng doanh thu giai đoạn 2012-2014 67 Bảng 2.5 - So sách vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng giai đoạn 2012-2014 68 tế H uế Biểu đồ 2.1 - Hệ số vòng quay khoản phải thu (2012-2014) .64 Biểu đồ 2.2 - Kỳ thu tiền bình quân (2012-2014) 65 Biểu đồ 2.3 - Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng doanh thu (2012-2014) 66 ại họ cK in h Biểu đồ 2.4 - Vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng .68 Đ Biểu đồ 2.5 - Tỷ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng .69 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 – Phải thu khách hàng Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ hạch toán TK 139- Dự phịng phải thu khó địi .12 Sơ đồ 1.3 - Mơ hình tổng qt để định quản trị khoản phải thu 15 Sơ đồ1.4 - Mơ hình nới lỏng sách tín dụng 17 Sơ đồ 1.5 - Mơ hình thắt chặt sách tín dụng .17 Sơ đồ 1.6 - Mơ hình mở rộng thời hạn tín dụng 18 tế H uế Sơ đồ 1.7 - Mơ hình rút ngắn thời hạn tín dụng 18 Sơ đồ 1.8 - Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu 19 Sơ đồ 1.9 - Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu 19 ại họ cK in h Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ máy tổ chức công ty 29 Sơ đồ 2.2 - Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 30 Sơ đồ 2.3 - Sơ đồ hình thức Nhật ký chung 32 Sơ đồ 2.4 - Sơ đồ quy trình kế tốn máy .33 Đ Sơ đồ 2.5 - Sơ đồ quy trình thực phương thức chuyển tiền trả sau .61 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế H uế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ 1.1 Một số vấn đề chung khoản phải thu khách hàng 1.1.1 Khái niệm .4 ại họ cK in h 1.1.2 Phân loại 1.2 Nội dung công tác kế toán khoản phải thu khách hàng 1.2.1 Cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng 1.2.2 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 11 1.3 Nội dung công tác quản lý công nợ 14 1.3.1 Mục đích .14 Đ 1.3.2 Thông tin sử dụng 15 1.3.3 Một số nội dung công tác quản lý công nợ .15 1.4 Những điểm khác đề tài so với đề tài trước 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THỪA THIÊN HUẾ 26 2.1.Khái quát công ty cổ phần XNK đầu tư Thừa Thiên Huế 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty .28 SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 30 2.1.5 Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn 2012-2014 34 2.1.6 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh cơng ty…………………………… 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty 41 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng công ty 41 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý công nợ công ty 59 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI tế H uế CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THỪA THIÊN HUẾ 70 3.1.Đánh giá cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty 70 3.1.1 Đánh giá cơng tác tổ chức máy kế tốn công ty 70 ại họ cK in h 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty 72 3.2 Nguyên nhân gây hạn chế công tác quản lý công nợ 76 3.2.1 Nguyên nhân khách quan .76 3.2.2 Nguyên nhân chủ quan 76 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thừa Thiên Huế 77 Đ 3.3.1 Đối với máy quản lý công ty 77 3.3.2 Đối với công tác kế toán khoản phải thu khách hàng 78 3.3.3 Đối với công tác quản lý công nợ 79 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ngày nay, chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước ta từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa vào tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức tế H uế Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải ln nâng cao tính cạnh tranh phải có chiến lược phát triển không ngừng Một vấn đề mà doanh nghiệp phải đối mặt kinh tế thị trường phát triển quan hệ tín dụng ngày trở nên đa dạng phức tạp Sự phát sinh nợ yếu tố tất yếu ại họ cK in h hoạt động kinh doanh, bao gồm tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại Tình trạng nợ nần việc kiểm sốt nợ nần cần nhìn nhận từ hai góc độ: bên cung cấp tín dụng (chủ nợ) bên vay (khách nợ) Nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với mức độ rủi ro tín dụng cao, rủi ro tổn thất nợ khó địi nhân tố cần kiểm soát chặt chẽ Trong nhiều trường hợp, tổn thất nợ đọng doanh nghiệp tiếp tục gia tăng, làm suy giảm lực cạnh tranh Đ doanh nghiệp, chí dẫn tới nguy phá sản Việt Nam gia nhập vào WTO tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn thị trường vốn giới, mở nhiều hội kinh doanh cho doanh nghiệp việc mở rộng thị trường đồng nghĩa với việc mở rộng quan hệ tín dụng, nợ nần chắn gia tăng Chính thế, doanh nghiệp có sách tín dụng hợp lý, nghiên cứu, ứng dụng cơng cụ quản lý công nợ kịp thời trụ vững phát triển, ngược lại đối diện với nguy phá sản Mặt khác, để đạt hiệu cao lĩnh vực sản xuất kinh doanh đặc biệt quản trị tài địi hỏi hỏi doanh nghiệp phải có cơng cụ quản lý hữu hiệu Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý tài chính, có SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp vai trị tích cực việc quản lý, điều hành, kiểm sốt hoạt động kinh tế Thơng tin kế tốn quan trọng để đối tượng doanh nghiệp đưa định, xây dựng biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh Nền kinh tế thị trường phát triển, yêu cầu quản lý nâng cao địi hỏi cơng tác kế tốn phải ngày hồn thiện Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn khoản phải thu quản lý công nợ đặc biệt khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp, vận dụng kiến thức học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thừa Thiên Huế tơi chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán tế H uế khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ Công ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế” để nghiên cứu làm khóa luận cuối khóa Mục đích nghiên cứu đề tài -Hệ thống hóa lý luận cơng tác kế tốn khoản phải thu khách ại họ cK in h hàng quản lý công nợ -Tìm hiểu tổng quan Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế thực trạng cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty -So sánh sở lý luận thực tế công tác kế toán khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty để đưa đánh giá chung chi tiết nhằm ưu điểm nhược điểm Đ -Từ nhược điểm, đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ Công ty Cổ phần Xuất nhập đầu tư Thừa Thiên Huế Đối tượng, phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu đề tài : Cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ -Phạm vi nghiên cứu đề tài: • Về khơng gian: Tại Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế • Về thời gian: Từ ngày 19/01/2015 đến ngày 16/05/2015 SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập thông tin: Đối với thông tin để đánh giá thực trạng công ty thu thập phương pháp: • Thu thập số liệu kế tốn thống kê cơng ty • Phỏng vấn người có liên quan • Quan sát thực tế cơng ty - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nghiên cứu chuẩn mực, chế độ kế tốn, giáo trình giảng có liên quan đến vấn đề nghiên cứu từ đưa nhận xét, đánh giá Kết cấu đề tài Phần I: Đặt vấn đề tế H uế - Phương pháp phân tích: Phương pháp dùng để xử lý số liệu thu thập ại họ cK in h Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận chung cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ Chương 2: Thực trạng công tác kế toán khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ Công ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng quản lý cơng nợ Công ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế Đ Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Với kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt đơi khơng thể thích ứng được, muốn tồn phát triển hoạt động kinh doanh cơng ty phải có hiệu Trong cơng tác quản lý kế tốn khoản phải thu đặc biệt phải thu khách hàng khơng thể thiếu ngày quan tâm, ln vấn đề sống cịn doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề tế H uế Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Xuất nhập Đầu tư Thừa Thiên Huế nhờ hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Quốc Tú giúp đươc tận tình anh chị phịng kế tốn cơng ty em phần hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ban đầu Đó là: Hệ thống hóa lại sở lý luận cơng tác ại họ cK in h kế toán khoản phải thu khách hàng quản lý công nợ công ty, tìm hiểu thực trạng cơng ty, so sánh đối chiếu với sở lý luận từ đánh giá ưu nhược điểm công tác quản lý kế tốn cơng ty Và mục tiêu cuối quan trọng đưa số giải pháp để góp phần hồn thiện cơng tác quản lý kế toán khoản phải thu khách hàng công ty Sau thời gian thực tập em đánh giá rằng, cơng tác kế tốn, quản lý, thu hồi khoản phải thu khách hàng công ty tương đối tốt, điều Đ thể thông qua khoản phải thu khách hàng năm qua có xu hướng giảm doanh thu tăng lên nhanh, tỷ trọng vốn bị chiếm dụng cơng ty giảm năm qua Điều góp phần làm cho hiệu hoạt động kinh doanh công ty tăng cao sau nhiều năm hoạt động lãi Và để giúp cho cơng tác quản lý hoạt động tốt khơng thể khơng kể đến cơng tác kế tốn đặc biệt kế toán khoản phải thu khách hàng thực chức nhiệm vụ việc theo dõi, hạch toán, đưa sổ, báo cáo kịp thời phục vụ cho nhà quản trị Mặt dù cố gắng trình thực đề tài song đề tài số hạn chế khía cạnh sau: SVTH: Tơn Nữ Anh Phương 84 Khóa luận tốt nghiệp Do cơng tác quản lý nợ phải thu khách hàng xem sách, chiến lược cơng ty, thay đổi thường xuyên, thích ứng với trường hợp cụ thể, tính bảo mật thơng tin nên việc nghiên cứu, thu thập thơng tin sách gặp hạn chế đinh Do đó, đề tài đánh giá hiệu cơng tác quản lý thông qua số tiêu chưa sâu vào nhóm đối tượng khách hàng cụ thể Mặt khác, hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thực tế nên đề tài phân tích, đánh giá chưa đầy đủ, trọn vẹn Mong nhận góp ý chân thành quý thầy để đề tài hồn thiện Kiến nghị tế H uế Vì hạn chế mặt thời gian, kiến thức thông tin thu thập nên đề tài tập trung khai thác khía cạnh khơng q mẽ Vì để sâu nghiên cứu đề tài nghiên cứu đề tài theo hướng sau: Thu thập, tính tốn tỷ số bình qn ngành thơng tin đối thủ cạnh ại họ cK in h tranh địa bàn Tỉnh để có đối chiếu so sánh, đánh giá khách quan xác tình hình cơng ty Căn vào đánh giá tình hình thực trạng, kết luận từ trình phân tích để đưa dự báo tài phù hợp với mục đích quản trị để đề tài khơng dừng lại mục tiêu tìm hiểu thực trang mà đưa giải pháp dự báo cho Đ tương lai SVTH: Tôn Nữ Anh Phương 85 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định số 15/2006 /QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài thông tư hướng dẫn Chuẩn mực Chế độ kế tốn Bộ tài Thơng tư 228/2009/TT- BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài Chính hướng dẫn việc trích lập sử dụng khoản dự phịng nợ phải thu khó địi Quyết định số 15/2006 /QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài thông tư hướng dẫn Chuẩn mực Chế độ kế tốn Bộ tài Đại học Kinh tế Quốc dân tế H uế Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Phan Đức Dũng (2012), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất lao động xã hội Nguyễn Minh Kiều (2008), Thanh toán quốc tế, Nhà xuất thống kê Phạm Thị Trang (2011), Đại học Kinh tế - Đại học Huế, Quản trị khoản phải thu ại họ cK in h khách hàng, Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Minh Kiều (2004), Chương trình giảng dạy kinh tế FullBright, Thư viện điện tử Việt Nam Ngơ Thế Chi (2008), Giáo trình Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài 10 Võ Văn Nhị (2009), Kế tốn Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài 11 Đề tài Kế tốn khoản phải thu công ty TNHH Nielsen, Thư viện điện tử Đ Việt Nam 12 Và số viết có liên quan Website: tailieu.vn, luanvan.net, doc.edu.vn SVTH: Tơn Nữ Anh Phương 86 tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 01 Đ Hình Hình SVTH: Tơn Nữ Anh Phương tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h Hình SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 02 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 V.01 V.02 Đ B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) SVTH: Tôn Nữ Anh Phương 31/12/2013 01/01/2013 20.319.181.919 28.129.148.288 1.135.237.711 885.237.711 250.000.000 8.340.000.000 1.270.058.459 1.020.058.459 250.000.000 9.599.879.966 11.926.566.470 (3.586.566.470) 11.926.566.470 (2.326.686.504) tế H uế 121 129 8.916.543.513 4.716.814.629 1.026.638.432 - 16.184.183.795 5.093.561.824 1.735.939.760 - 4.769.823.494 (1.596.733.042) 10.813.727.511 (1.459.045.300) 1.271.100.800 1.271.100.800 656.299.895 239.441.726 116.172.509 293.647.769 293.647.769 781.378.299 312.433.262 115.226.453 158 300.685.662 353.718.584 200 158.305.729.442 161.191.588.039 210 211 212 213 218 219 - - 19.687.944.024 19.442.360.103 31.458.823.629 (12.016.463.526) - 19.539.219.414 19.285.695.682 28.850.584.048 (9.564.888.366) - 130 131 132 133 134 135 139 V.03 ại họ cK in h A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Đơn vị tính:VND 140 141 149 150 151 152 154 220 221 222 223 224 225 226 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 Khóa luận tốt nghiệp Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 227 228 229 230 240 241 242 250 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 V.10 V.11 V.12 251 252 260 261 262 268 V.14 V.21 ại họ cK in h NGUỒN VỐN V.13 Đ A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ SVTH: Tôn Nữ Anh Phương 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 40.823.012 40.823.012 212.700.720 125.532.305.027 134.550.429.499 (9.018.124.472) 15.109.894.000 7.253.894.000 7.253.894.000 7.856.000.000 - 7.856.000.000 - 1.083.548.176 1.083.548.176 1.010.169.598 1.010.169.598 tế H uế 258 259 32.885.201 40.823.012 (7.937.811) 212.698.720 122.424.343.242 134.550.429.499 (12.126.086.257) 15.109.894.000 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 178.624.911.361 189.320.736.327 177.097.359.867 21.755.337.902 4.849.460.454 3.111.873.265 3.456.000.000 3.042.445.546 175.520.600.459 44.343.720.831 17.094.056.221 3.270.629.685 3.354.759.529 2.855.702.502 149.301.201 - 3.165.564.793 81.163.847 - 4.772.239.972 17.859.231.794 (481.685.038) 155.342.021.965 29.821.861.140 125.520.160.825 - (481.685.038) 131.176.879.628 2.727.196.500 128.449.683.128 - Khóa luận tốt nghiệp 400 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.22 V.23 Đ ại họ cK in h 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương 1.527.551.494 13.800.135.868 1.527.551.494 17.351.400.000 581.223.785 (40.210.000) 445.560.599 15.583.561 (16.826.006.451) - 13.800.135.868 17.351.400.000 581.223.785 (40.210.000) 445.560.599 15.583.561 (4.533.422.077) - 178.624.911.361 189.320.736.327 tế H uế B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hổ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 03 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 CHỈ TIÊU Năm 2013 27.932.017.717 27.932.017.717 50.292.372.005 50.292.372.005 VI.27 33.867.053.211 (5.935.035.494) 44.809.354.622 5.483.017.383 VI.26 VI.28 895.574.665 4.268.586.061 2.920.654.064 2.962.464.757 (12.234.511.646) 113.555.057 5.664.459.181 1.873.715.370 317.401.789 5.484.938.976 (5.870.227.506) 2.727.272 2.727.272 (12.231.784.374) 4.523.990.436 510.483.333 4.013.507.103 (1.856.720.403) - - (12.231.784.374) (1.856.720.403) (7.066) (1.073) Đ ại họ cK in h tế H uế 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Thuyết minh VI.25 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương Đơn vị tính:VND Năm 2012 VI.30 VI.30 Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 TÀI SẢN Mã số 100 Đ B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá SVTH: Tơn Nữ Anh Phương Đơn vị tính:VND 31/12/2014 01/01/2014 28.376.3853.016 20.319.181.919 518.638.525 268.638.525 250.000.000 10.800.000.000 11.926.566.470 (1.126.566.470) 15.093.526.649 4.480.049.220 1.037.574.707 - 1.135.237.711 885.237.711 250.000.000 8.340.000.000 11.926.566.470 (3.586.566.470) 8.916.543.513 4.716.814.629 1.026.638.432 - 11.310.323.506 (1.734.420.784) 286.786.724 286.786.724 1.677.433.118 126.391.029 1.161.611.870 4.769.823.494 (1.596.733.042) 1.271.100.800 158 389.430.219 300.685.662 200 26.645.657.940 158.305.729.442 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 17.388.857.119 17.237.310.238 31.448.064.834 (14.210.754.596 ) 19.277.525 40.823.012 19.687.944.024 19.442.360.103 31.458.823.629 (12.016.463.526) V.01 V.02 tế H uế 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 V.03 ại họ cK in h A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Thuy ết minh 224 225 226 227 228 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 656.299.895 239.441.726 116.172.509 32.885.201 40.823.012 Khóa luận tốt nghiệp - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 V.14 V.21 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 V.15 Đ ại họ cK in h A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu V.13 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương (21.545.487) 132.269.356 8.456.000.000 8.456.000.000 - (7.937.811) 212.698.720 122.424.343.242 134.550.429.499 (12.126.086.257) 15.109.894.000 7.253.894.000 7.856.000.000 - 800.800.821 800.800.821 1.083.548.176 1.083.548.176 55.022.042.956 178.624.911.361 tế H uế NGUỒN VỐN 260 261 262 268 V.11 V.12 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 53.160.450.253 23.034.964.564 3.999.880.763 3.358.232.362 749.455.931 3.203.883.200 111.482.549 - 177.097.359.867 21.755.337.902 4.849.460.454 3.111.873.265 3.456.000.000 3.042.445.546 2.855.702.502 149.301.201 - 12.093.714.797 4.772.239.972 (481.685.038) 30.125.485.689 29.134.361.140 991.124.549 1.861.592.703 (481.685.038) 155.342.021.965 29.821.861.140 125.520.160.825 1.527.551.494 1.861.592.703 17.351.400.000 581.223.785 - 1.527.551.494 17.351.400.000 581.223.785 - Khóa luận tốt nghiệp Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hổ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ (40.210.000) 445.560.599 (40.210.000) 445.560.599 15.583.561 - 15.583.561 (16.826.006.451) - 55.022.042.956 178.624.911.361 (16.491.965.242) V.23 440 Đ ại họ cK in h tế H uế TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 05 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 CHỈ TIÊU Thuyết minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) VI.25 Năm 2014 Năm 2013 170.661.537.956 27.932.017.717 170.661.537.956 27.932.017.717 168.373.845.503 2.287.692.453 33.867.053.211 (5.935.035.494) 495.513.257 101.165.891 2.551.149.802 2.372.098.511 309.941.308 895.574.665 4.268.586.061 2.920.654.064 2.962.464.757 (12.234.511.646) 300.000.000 273.900.099 26.099.901 336.041.209 2.727.272 2.727.272 (12.231.784.374) - - 336.041.209 (12.231.784.374) 194 (7.066) Đ VI.26 VI.28 ại họ cK in h tế H uế VI.27 Đơn vị tính:VND SVTH: Tơn Nữ Anh Phương VI.30 VI.30 Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 06 SVTH: Tôn Nữ Anh Phương