1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Tình hình thực hiện bao thanh toán tại Việt Nam và một số giải pháp để đưa sản phẩm bao thanh toán vào ứng dụng taị Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

39 203 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 39
Dung lượng 0,94 MB

Nội dung

Trang Trang Chương III : Một số giải pháp triển khai thực sản phẩm bao tốn MỤC LỤC Lời mở đầu Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - BIDV Trang 44 3.1.Sự cần thiết phải phát triển sản phẩm bao tốn Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Trang 45 Danh mục bảng biểu, đồ thị, lưu đồ 3.1.1.Giới thiệu sơ lược Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Trang 45 Danh mục chữ viết tắt 3.1.2.Sự cần thiết phải phát triển nghiệp vụ bao tốn BIDV Trang 46 Chương I : Lý luận nghiệp vụ bao tốn hoạt động bao tốn 3.1.3.Những thuận lợi khó khăn triển khai nghiệp vụ bao tốn BIDV Trang giới Trang 01 3.2 Một số giải pháp xây dựng quy trình thực bao tốn BIDV Trang 48 1.1 Giới thiệu nghiệp vụ bao tốn Trang 02 3.2.1.Quy trình bao tốn nội địa Trang 48 1.1.1 Lịch sử hình thành sản phẩm bao tốn Trang 02 3.2.1.1.Lựa chọn bên mua hàng bên bán hàng Trang 48 1.1.2.Khái niệm bao tốn Trang 03 3.2.1.2.Một số tiêu chí quan trọng thẩm định bên mua hàng/bên bán hàng Trang 49 1.1.3.Các loại hình bao tốn Trang 05 3.2.1.3.Lưu đồ thực bao tốn nội địa Trang 52 1.1.4.Lợi ích sử dụng cơng cụ bao tốn Trang 10 3.2.2.Quy trình bao tốn xuất Trang 52 1.2 Sự cần thiết phát triển bao tốn Trang 16 3.3 Một số giải pháp nhận diện rủi ro kiểm sốt rủi ro bao tốn Trang 57 1.3 Hoạt động bao tốn giới học kinh nghiệm cho Việt Nam Trang 19 3.3.1.Nhận diện rủi ro Trang 58 1.3.1 Tình hình hoạt động bao tốn giới Trang 19 3.3.1.Kiểm sốt rủi ro Trang 59 1.3.2.Bài học kinh nghiệm cho hoạt động bao tốn Việt Nam Trang 23 3.3.3.Quy trình xử lý tranh chấp theo quy định FCI Trang 62 Chương II : Thực trạng hoạt động bao tốn NHTM Việt Nam Kết luận Trang 26 Tài liệu tham khảo 2.1 Các qui định bao tốn Việt Nam Trang 27 2.1.1.Các văn pháp lý hành Trang 27 2.1.2.Các điều kiện để hoạt động bao tốn Trang 28 2.1.3.Đối tượng áp dụng Trang 28 1.1.4.Quy trình hoạt động bao tốn Trang 29 2.2 Thực trạng hoạt động bao tốn ngân hàng thương mại Trang 30 2.2.1.Tình hình hoạt động bao tốn Trang 30 2.2.2.Một số quy trình thực nghiệp vụ bao tốn Trang 32 2.2.2.1 Quy trình thực nghiệp vụ bao tốn NHTM CP Á Châu Trang 32 2.2.2.2 Quy trình thực nghiệp vụ bao tốn xuất Far East National Bank Trang 36 2.2.3.Một số khó khăn, tồn ứng dụng nghiệp vụ bao tốn Việt NamTrang 38 Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang Trang DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ VÀ LƯU ĐỒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ********** ********** Bảng biểu: Bảng 1: Doanh số bao tốn giới Bảng 2: Doanh thu bao tốn châu lục giới Bảng 3: Doanh số bao tốn quốc gia hàng đầu Châu Á - FCI: Factors Chain International - Tổ chức bao tốn quốc tế Bảng 4: Doanh số bao tốn nước Asean từ 2001-2005 - IF: Import Factor - Đơn vị bao tốn nhập Bảng 5: Doanh số loại sản phẩm bao tốn - EF: Export Factor - Đơn vị bao tốn xuất - BIDV: Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Đồ thị: - NHNN: Ngân hàng nhà nước Đồ thị 1: Tỷ trọng doanh số bao tốn châu lục năm 2005 - NHTM: Ngân hàng thương mại ℘℘℘℘℘℘℘℘ Lưu đồ: Lưu đồ thực bao tốn nội địa bên mua hàng Lưu đồ thực bao tốn nội địa bên bán hàng Lưu đồ thực bao tốn xuất ℘℘℘℘℘℘℘℘ Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang Trang Mở đầu tốn tồn giới Từ rút học kinh nghiệm cần thiết cho hoạt động bao tốn Việt Nam Hội nhập vào kinh tế giới động lực cải cách ƒ Chương 2: Thực trạng hoạt động bao tốn ngân hàng thương mại Việt kinh tế Việt Nam Từ việc tham gia vào khu vực mậu dịch tự Asean đến việc thực Nam Phần nêu lên thực trạng hoạt động bao tốn Việt Hiệp định thương mại song phương Việt Mỹ tới việc tham gia vào WTO, q Nam, thành tựu đạt được, khó khăn tồn cần khắc phục sở trình hội nhập giúp cho thị trường trở nên cạnh tranh buộc doanh nghiệp pháp lý, nhận thức tổ chức tài tín dụng doanh nghiệp Nêu nước phải tăng suất hiệu hoạt động điển hình thực tiễn hoạt động bao tốn Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu- ACB Ngân hàng nước ngồi Việt Nam Far East National Gia nhập vào WTO đòi hỏi thay đổi thể chế, từ việc phải tạo sân chơi Bank bình đẳng cho doanh nghiệp, đến việc mở rộng cạnh tranh lĩnh vực dịch vụ quan trọng như: tài ngân hàng hay cải thiện tiêu chuẩn vệ sinh tăng cường quyền ƒ Chương 3: Một số giải pháp để đưa sản phẩm bao tốn ứng dụng Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam –BIDV Từ lý luận thực tiễn thực sở hữu trí tuệ Từ đến năm 2008, ngành tài ngân hàng Việt Nam mở cửa hội nhập mạnh ngân hàng bạn đưa cần thiết phải phát triển nghiệp vụ bao mẽ với khu vực giới Chính thế, đa dạng hóa phát triển sản phẩm tốn BIDV Từ đưa số giải pháp để đưa bao tốn vào hoạt chiến lược để tồn phát triển ngân hàng Để đạt mục động xây dựng quy trình thực bao tốn nội địa, xuất số tiêu đó, ngân hàng phải nhanh chóng đưa vào áp dụng sản phẩm tài phát triển giới, có nghiệp vụ bao tốn – Factoring giải pháp để kiểm sốt rủi ro thực nghiệp vụ Xin chân thành cảm ơn Cơ- Tiến sĩ Bùi Kim Yến Thầy Cơ khoa Tài Thực bao tốn khơng phải nghiệp hồn tồn lạ, lợi ích mà ngân hàng tận tình giảng dạy hướng dẫn tơi thực luận văn Mặc dù có bao tốn đem lại cho thương mại phạm vi quốc gia giới ngày nhiều cố gắng luận văn khơng tránh khỏi sai sót hạn chế mặt kiến thức, khẳng định cơng nhận rộng rãi Tuy nhiên, Việt Nam dịch vụ phát mong nhận lượng thứ ý kiến đóng góp từ Q Thầy, Cơ bạn quan tâm triển nào, có ngân hàng bán sản phẩm làm để bao đến lĩnh vực tốn ứng dụng rộng rãi ngân hàng thương mại Quan tâm đến sản phẩm mong muốn góp phần nhỏ vào việc thúc đẩy phát F*****G triển ngân hàng nói chung Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam nói riêng, tơi chọn đề tài:” Tình hình thực bao tốn Việt Nam số giải pháp để đưa sản phẩm bao tốn vào ứng dụng taị Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp Để giải nội dung đề tài trên, ngồi lời mở đầu kết luận, bố cục luận văn gồm chương: ƒ Chương 1:Lý luận chung nghiệp vụ bao tốn số kinh nghiệm giới Trong chương đề cập đến lý luận nghiệp vụ bao tốn từ lịch sử hình thành, khái niệm sản phẩm đến quy trình thực chung bao tốn nội địa quốc tế tình hình hoạt động bao Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang Trang tương lai Do có khoản ứng trước mà đại lý hoa hồng tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất Chương Vào thời điểm Columbus phát Châu Mỹ năm 1942, đại lý bao tốn phát triển từ vai trò với chức marketing thành đóng hai vai trò vừa có chức marketing vừa có chức tài Thế kỷ 16 chứng kiến bắt đầu chế độ thực dân Mỹ với vai trò ngày tăng nhiều hội cho bao tốn, đặc biệt người thiết lập hoạt động kinh LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN VÀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TỐN TRÊN THẾ GIỚI doanh Mỹ Đến cuối kỷ 19, thay đổi quan trọng giới thương mại xảy Ở nước, Mỹ phát triển thành quốc gia chủ quyền trở nên bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngồi, nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ marketing vai trò marketing mà trước đại lý bao tốn thường thực giảm Tuy nhiên, lần đại lý bao tốn lại 1.1- GIỚI THIỆU VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN (FACTORING) phát triển điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế nước, tập trung vào tín dụng, 1.1.1.Lịch sử hình thành sản phẩm bao tốn: thu nợ, kế tốn chức tài Nghiệp vụ bao tốn đời từ thời trung cổ người ta bắt đầu giao thương Đầu kỷ 20, nhà sản xuất Mỹ mở rộng sang sản phẩm may mặc với phát sinh khoản nợ thương mại Bao tốn xuất phát từ đại lý phụ kiện, đồ nội thất thảm đại lý bao tốn Mỹ mở rộng hưởng hoa hồng, người thực việc giao thương hàng hóa khoảng 2000 năm chun mơn dịch vụ sang ngành cơng nghiệp Đến kỷ 20, bao trước thời đế chế La Mã Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu hàng hóa bên tốn Mỹ phát triển sang ngành cơng nghiệp phát triển điện, ủy nhiệm-bên cung ứng sản phẩm nước ngồi- giao hàng cho người mua hóa chất sợi tổng hợp Ngày nay, bao tốn mở rộng sang nhiều ngành nước, ghi sổ thu nợ đến hạn, chuyển dư nợ cho bên ủy nhiệm thu sau trừ nghề kinh doanh khác giao nhận, cung cấp nhân sự, quảng cáo, thiết kế đồ họa… phần hoa hồng 1.1.2.Khái niệm bao tốn: Sự phát triển ngành cơng nghiệp Anh kỷ 14, 15 nâng cao tầm quan - Theo Điều Chương Cơng ước bao tốn quốc tế UNIDROIT 1988 trọng đại lý bao tốn Khi đại lý tin cậy vào khả trả nợ (Unidroit Convention on International Factoring) định nghĩa: Bao tốn người mua nước, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm (nhà dạng tài trợ việc mua bán khoản nợ ngắn hạn giao dịch thương cung ứng sản phẩm) để lấy hoa hồng cao Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều mại tổ chức tài trợ bên cung ứng, theo tổ chức tài trợ thực tối thiểu hai hơn, đại lý bao tốn bắt đầu bảo đảm khả trả nợ người mua cách số chức sau: tài trợ bên cung ứng gồm cho vay ứng trước tiền, quản hứa trả hạn cho người ủy nhiệm tương lai, kể trường hợp người lý sổ sách liên quan đến khoản phải thu, thu nợ khoản phải thu, bảo đảm mua khơng trả nợ hạn Các đại lý tốn có đủ vốn bắt đầu ứng trước rủi ro khơng tốn bên mua hàng phần cho người ủy nhiệm dựa khoản tốn người mua - Theo Tổ chức Bao tốn quốc tế -FCI (Factors Chain International): Bao tốn dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang Trang 10 động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu hộ Đó tốn, đơn vị bao tốn nước nhà xuất đơn thỏa thuận đơn vị bao tốn (factor) người cung ứng hàng hóa dịch vụ hay gọi người bán hàng quan hệ mua bán hàng hóa (seller) Theo vị bao tốn nước nhà nhập • thỏa thuận đơn vị bao tốn mua lại khoản phải thu người bán dựa khả trả nợ người mua quan hệ mua bán hàng hóa (buyer) hay gọi nợ quan hệ tín dụng (debtor) Người bán nợ hay nhà xuất (client, seller, exporter): doanh nghiệp sản xuất hàng hóa kinh doanh dịch vụ có khoản nợ chưa đến hạn tốn • Người mắc nợ hay nhà nhập (debtor, buyer, importer): hay gọi - Theo Điều Những quy định chung hoạt động bao tốn quốc tế ấn người phải trả tiền, người mua hàng hóa hay nhận dịch vụ cung tháng 06/2004 FCI, hợp đồng bao tốn hợp đồng theo nhà cung ứng cấp chuyển nhượng khoản phải thu (hay phần khoản phải thu) cho Mặc dù có nhiều diễn đạt khác cho khái niệm nghiệp vụ bao tốn, đơn vị bao tốn, để thực chức năng: kế tốn sổ sách nói chung hiểu nghiệp vụ bao tốn hình thức tài trợ cho khoản phải thu, thu nợ khoản phải thu, phòng ngừa rủi ro nợ xấu khoản tốn chưa đến hạn (trong ngắn hạn) từ hoạt động sản xuất - Theo Điều Chương Cơng ước UNIDROIT bao tốn quốc tế bổ sung kinh doanh, cung ứng hàng hóa dịch vụ, hoạt động mua bán nợ thêm chức bao tốn tài trợ cho người bán, bao gồm việc 1.1.3 Các loại hình bao tốn: cho vay lẫn việc ứng tiền tốn trước ¾ Theo phạm vi thực hiện: - Đối với số tổ chức cung cấp dịch vụ bao tốn khác nghiệp vụ - Bao tốn nước: hình thức cấp tín dụng ngân hàng định nghĩa việc mua lại khoản phải thu hay việc cung cấp tài trợ tài ngắn thương mại hay cơng ty tài chun nghiệp cho bên bán hàng thơng qua việc hạn thơng qua việc trả khoản phải thu tiền mặt để cải thiện dòng mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, bên bán hàng ngân lưu khách hàng (client) đồng thời nhận lấy rủi ro tín dụng (rủi ro người bên mua hàng người cư trú phạm vi quốc gia mua khơng tốn, người mua khơng nhận hàng…) Các dịch vụ kèm gồm có Ơ Quy trình thực hiện: quản lý nợ, quản lý sổ bán hàng, xếp hạng hạn mức tín dụng thu hộ - Theo Quy chế hoạt động bao tốn ban hành theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 Ngân hàng nhà nước: Bao tốn hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thơng qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua, bán hàng Trong nghiệp vụ bao tốn thơng thường có xuất ba bên: tổ chức bao tốn (factor), khách hàng tổ chức bao tốn (client hay seller) nợ tổ chức bao tốn (debtor hay buyer) • Người mua nợ hay đơn vị bao tốn (factor): ngân hàng, cơng ty tài chun thực việc mua bán nợ dịch vụ khác liên quan đến mua bán nợ Trong nghiệp vụ bao tốn quốc tế có hai đơn vị bao Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 10 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 11 Trang 12 - Bao tốn xuất nhập khẩu: nghiệp vụ bao tốn dựa hợp đồng Hỵp ®ång b¸n hμng Ng−êi b¸n (Kh¸ch hμng) Ng−êi mua (Con nỵ) Giao hμng 10 Thanh to¸n Thu nỵ ®Õn h¹n ThÈm ®Þnh tÝn dơng Thanh to¸n tr−íc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, bên bán hàng bên mua hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia Ơ Quy trình thực hiện: H§ b¸n hμng Nhμ XK (Ng−êi b¸n) 11 Thanh to¸n 10 Thu nỵ ®Õn h¹n ThÈm®Þnh tÝn dơng Yªu cÇu tÝn dơng (2) Người bán đề nghị đơn vị bao tốn tài trợ với tài sản bảo đảm khoản phải thu tương lai từ hợp đồng mua bán hàng hóa Nhμ NK (Ng−êi mua) Giao hμng 13 Thanh to¸n øng tr−íc Thanh to¸n tr−íc KÝ H§ BTT 1) Người bán người mua tiến hành thương lượng hợp đồng mua bán hàng hóa Chun nh−ỵng ho¸ ®¬n Tr¶ lêi tÝn dơng Yªu cÇu tÝn dơng 11 Thanh to¸n øng tr−íc Chun nh−ỵng ho¸ ®¬n 5.KÝ H§ BTT Tr¶ lêi tÝn dơng Yªu cÇu tÝn dơng §¬n vÞ bao to¸n xuất nhập hàng hóa, khách hàng nợ doanh nghiệp nước khác Đơn vị bao tốn cấp tín dụng cho bên bán hàng thơng qua việc Tr¶ lêi tÝn dơng §¬n vÞ BTT XK Chun nh−ỵng §¬n vÞ BTT NK 12 Thanh to¸n, b¸o c¸o chun tiỊn (3) Đơn vị bao tốn tiến hành thẩm định khả tốn tiền hàng người mua (1) Người bán người mua tiến hành thương lượng hợp đồng mua bán hàng hóa (4) Nếu xét thấy thu tiền hàng từ người mua theo hạn hợp đồng mua (2) Người bán đề nghị đơn vị bao tốn xuất tài trợ với tài sản đảm bảo bán, đơn vị bao tốn thơng báo đồng ý tài trợ cho người bán khoản phải thu tương lai từ hợp đồng mua bán hàng hóa (5) Đơn vị bao tốn người bán thỏa thuận ký kết hợp đồng bao tốn (3) Đơn vị bao tốn xuất đề nghị đơn vị bao tốn nhập (6) Người bán giao hàng cho người mua theo thỏa thuận hợp đồng mua thực hợp đồng bao tốn bán hàng hóa (4) Đơn vị bao tốn nhập thực phân tích khoản phải thu, tình hình (7) Người bán chuyển nhượng hóa đơn, chứng từ bán hàng chứng từ khác liên hoạt động khả tài bên mua hàng quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao tốn (5) Đơn vị bao tốn nhập đồng ý tham gia giao dịch bao tốn với (8) Đơn vị bao tốn ứng trước phần tiền cho người bán theo thỏa thuận đơn vị bao tốn xuất Đơn vị bao tốn xuất chấp thuận tài trợ hợp đồng bao tốn cho người bán (9) Khi đến hạn tốn, đơn vị bao tốn tiến hành thu hồi nợ từ người mua (6) Đơn vị bao tốn xuất người bán thỏa thuận ký kết hợp đồng bao (10) Người mua tốn tiền hàng cho đơn vị bao tốn tốn (11) Sau thu hồi tiền hàng từ phía người mua, đơn vị bao tốn tốn (7) Người bán giao hàng cho người mua theo thỏa thuận hợp đồng mua nốt tiền chuyển nhượng khoản phải thu cho người bán bán hàng hóa Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 11 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 12 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 13 Trang 14 (8) Đơn vị xuất chuyển nhượng hóa đơn cho đơn vị bao tốn xuất Bao tốn (BTT) nội địa đơn vị bao tốn xuất chuyển nhượng hóa đơn cho đon vị bao tốn nhập Bao tốn(BTT) quốc tế hóa đơn Đơn vị BTT chịu trách nhiệm đồng thời Dưới hệ thống đơn vị BTT, (9) Đơn vị bao tốn xuất chuyển tiền ứng trước cho người bán theo thỏa việc kiểm sốt tín dụng chấp nhận đơn vị BTT xuất cung cấp bảo vệ thuận hợp đồng bao tốn rủi ro khỏi rủi ro tín dụng cho người bán theo (10) Khi đến hạn tốn, đơn vị bao tốn nhập tiến hành thu hồi nợ từ đề nghị đơn vị BTT nhập người mua đơn vị BTT nhập chịu trách nhiệm (11) Người mua tốn tiền hàng cho đơn vị bao tốn nhập kiểm sốt tín dụng nhà nhập địa (12) Đơn vị bao tốn nhập trích trừ phí lãi (nếu có) chuyển số tiền phương lại cho đơn vị bao tốn xuất Thơng thường thực sở Hầu hết giao dịch thực (13) Đơn vị bao tốn xuất trích trừ phí chuyển số tiền lại cho người BTT có truy đòi, đơn vị BTT khơng phải sở khơng truy đòi, đơn vị BTT phải bán chịu rủi ro tín dụng chấp nhận rủi ro tín dụng thay cho nhà - Sự giống khác bao tốn nội địa bao tốn quốc tế: xuất Đơn vị BTT, người bán, người mua Có hệ thống luật pháp chi phối @ Sự giống nhau: có nhiều điểm giống cấu thành nên bao tốn nội địa bao tốn quốc tế, như: bị chi phối chung hệ thống luật mối quan hệ bên pháp nước • Tài trợ tài sở khoản phải thu Đơn vị BTT, người bán, người mua Tập qn kinh doanh ngơn ngữ khác • Kiểm sốt tín dụng chấp nhận rủi ro tín dụng cảm thấy tiện lợi ngơn ngữ tập qn quốc gia, hệ thống đơn vị • Theo dõi sổ bán hàng kinh doanh BTT cho phép nhà xuất sử dụng • Thu nợ hóa đơn bán hàng chưa tốn kỹ thị trường xứ đơn Tuy nhiên, ngồi số điểm giống bao tốn nội địa bao vị BTT nhập tốn quốc tế có nhiều điểm khác biệt đáng ý Những khác Đơn vị BTT chịu trách nhiệm thu tiền từ Trong hệ thống đơn vị BTT, đơn vị nhận xét theo cách vận hành bao tốn theo tập qn quốc tế có người mua khác biệt định áp dụng trường hợp nước Bao tốn (BTT) nội địa Bao tốn(BTT) quốc tế Đơn vị BTT theo dõi quản lý sổ Đơn vị BTT theo dõi quản lý sổ ¾ BTT nhập chịu trách nhiệm Theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro: - Bao tốn có quyền truy đòi (recourse factoring): nghiệp vụ bao tốn theo người mua hàng khơng trả nợ khơng thực bán hàng theo đơn vị tiền tệ nhất, bán hàng theo nhiều loại tiền khác nhau, nghĩa vụ trả nợ người bán hàng có trách nhiệm hồn trả khoản tiền loại với loại tiền ứng trước ứng trước cho đơn vị bao tốn có khác loại tiền tốn hợp đồng mua bán - Bao tốn miễn truy đòi (Non-recourse factoring) loại nghiệp vụ bao hàng hóa Thơng thường khoản ứng tốn mà đơn vị bao tốn phải chịu rủi ro tín dụng khơng trước theo đơn vị tiền tệ tốn Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 13 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 14 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 15 Trang 16 đòi lại khoản tiền ứng cho người bán hàng trường hợp người người mua chấp nhận hình thức loại hàng hóa độc mua hàng khơng thực nghĩa vụ trả nợ quyền - ¾ Theo thời hạn: Tín dụng thư (L/C): người bán u cầu phương thức tốn L/C - Bao tốn ứng trước (bao tốn chiết khấu): loại hình bao xác nhận họ đảm bảo chắn tốn chứng từ hồn tồn tốn theo đơn vị bao tốn chiết khấu khoản phải thu trước ngày phù hợp với điều khoản L/C Tuy nhiên, thực tế khơng người đáo hạn ứng trước tiền cho đơn vị bán hàng (có thể đến 80% trị giá hóa mua thường đưa điều khoản nghiêm ngặt L/C để đảm bảo việc đơn) giao hàng thời hạn chất lượng hàng hóa Bất kỳ khơng xác - Bao tốn đến hạn: loại bao tốn theo đơn vị bao dẫn đến việc chậm trễ chứng từ cần chỉnh sửa kiểm tra tốn trả cho khách hàng (người bán hàng) số tiền giá mua lại Việc tăng chi phí thời gian Đứng quan điểm của khoản bao tốn đáo hạn người mua, điểm bất lợi người mua bị thắt chặt tín dụng với ngân ¾ Theo phương thức bao tốn: hàng để mở L/C phải ký quỹ, trả phí L/C Nếu người mua có - thể mua hàng hóa tương tự nơi khác mà khơng cần phải mở L/C Bao tốn lần: đơn vị bao tốn bên bán hàng thực người bán có nguy khách hàng thủ tục cần thiết ký hợp đồng bao tốn khoản phải thu - bên bán hàng - - Nhờ thu/ Hối phiếu: hình thức tốn khơng có đảm bảo người mua tốn người bán cần hiểu rõ tình hình tài Bao tốn theo hạn mức: đơn vị bao tốn bên bán hàng thỏa thuận xác định hạn mức bao tốn trì khoảng thời uy tín người mua Người mua từ chối tốn chấp gian định nhận hối phiếu người bán phải chịu phí vận chuyển lưu kho Đồng bao tốn: hai hay nhiều đơn vị bao tốn thực hoạt Nhiều người mua khơng thích phương thức nhờ thu kèm chứng từ trả động bao tốn cho hợp đồng mua, bán hàng, đơn vị bao (D/P ) họ bị buộc phải trả tiền trước nhận hàng Người mua phụ thuộc vào việc người bán có tn theo điều khoản hợp đồng tốn làm đầu mối thực việc tổ chức đồng bao tốn hay khơng 1.1.4 Lợi ích sử dụng cơng cụ bao tốn: Ơ Lợi bao tốn so với loại hình tốn khác: Trước thực trạng đó, hình thức tín dụng mà ngân hàng cấp cho nhà xuất Từ trước tới thư tín dụng – L/C (Letter of Credit) ngân hàng phát hành thơng qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa theo u cầu nhà xuất ràng buộc ngân hàng có trách nhiệm tốn khoản bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua bán bao tiền định cho nhà xuất coi phương thức tốn phổ biến tốn khắc phục nhược điểm quan hệ thương mại quốc tế Tuy nhiên, hình thức tốn thơng Những điểm lợi bao tốn so với hình thức tốn khác: dụng : L/C, nhờ thu, trả tiền trước giao hàng…đã bộc lộ nhược điểm Lợi tốn Một số hạn chế thực phương thức tốn khác: - - Người bán hàng thơng qua việc bán lại khoản phải thu cho đơn vị bao Trả tiền trước giao hàng: người mua phải trả tiền trước người bán tốn làm giảm nhiều việc theo dõi, thu hồi khoản phải giao hàng Trong phương thức người bán đảm bảo an tồn thu Đơn vị bao tốn thực tất nhiệm vụ cho người bán như: người mua lại gặp rủi ro người bán vi phạm hợp đồng Thường Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 15 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 16 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 17 Trang 18 theo dõi khoản phải thu đến hạn, thực kiểm tra giám sát khả - tốn người mua hàng… khơng phân biệt khách hàng ai, đơn vị bao tốn, với kinh nghiệm Đối với mua bán ngoại thương, thực bao tốn quốc tế đơn vị dày dạn nhiều lĩnh vực, cộng tác đắc lực hỗ trợ cho cơng việc làm bao tốn xuất phải tạo mối quan hệ với đơn vị bao tốn ăn khách hàng ngày thuận lợi phát triển Lượng tiền mặt sẵn có nhập Chính điều đảm bảo cho khoản phải thu nhà xuất doanh nghiệp tăng lên, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển tốn hạn thơng qua đơn vị bao tốn nhập Đây tính ưu việt bao tốn so với loại hình tốn khác, - Bao tốn q trình chuyển hóa khoản phải thu thành tiền mặt, Thứ hai, giảm thiểu rủi ro thu hồi khoản phải thu người bán: Người bán n tâm đơn vị bao tốn hồn tồn có đủ lực làm giảm nhẹ gánh nặng khả thu hồi tiền cho người bán chun mơn, hệ thống mạng lưới rộng khắp hiểu biết thơng thái Theo nhà chun mơn, doanh nghiệp xuất Việt Nam, lĩnh vực chun mơn để thực tốt cơng việc việc thiếu thơng tin thị trường bên mua, đặc biệt khả thu hồi nợ Ở số tổ chức bao tốn chun nghiệp, người bán chí nhận nhanh trở ngại lớn phải định bán hàng theo điều kiện tiền ngày đề nghị bao tốn Các tổ chức bao tốn giúp trả chậm cho khách hàng nước ngồi Đồng thời nay, trước áp lực cạnh người bán lấp lỗ hỗng thiếu hụt tiền mặt khoảng thời gian từ giao hàng tranh thị trường quốc tế, bên mua hàng ngày đòi hỏi phương đến người mua tốn thức tốn thuận lợi so với phương thức tốn truyền thống Rất nhiều chủ thể kinh tế rơi vào tình trạng phát triển kinh doanh lại (L/C, nhờ thu) Do vậy, bao tốn trở thành cơng cụ hiệu thiếu tiền Khi đó, bao tốn phương tiện hiệu giúp họ vượt qua khó giúp doanh nghiệp xuất áp dụng phương thức bán hàng trả khăn Người mua mong muốn mua hàng từ người bán đưa giá thấp chậm mà an tồn mà lại có nguồn hàng dồi Nhưng điều lại đẩy người bán vào Lợi tài chính: tình khó xử, phát triển lại phải bán chịu nhiều Thật khơng may - Bao tốn giúp cho doanh nghiệp vừa nhỏ khơng có tài sản phần lớn người bán khơng thể xoay xở với tất khoản bán chịu chấp vay vốn từ ngân hàng, đồng thời giúp họ tăng hạn mức tín Dù việc bn bán có phát đạt đến tới lúc người bán nhận dụng nhanh, có lợi cho phát triển Về phía mình, ngân hàng hồn tồn thấy rơi vào tình nguy hiểm n tâm biết rõ nguồn vốn sử dụng - Các tổ chức bao tốn giảm thiểu rủi ro cách chuyển hóa đơn Ngồi ra, vốn lưu động hạn chế khó khăn lớn doanh chưa thu tiền thành tiền mặt, nhờ mà người bán tiếp tục cấp tín dụng nghiệp xuất nước, đặc biệt họ bán hàng trả chậm Vì vậy, thương mại cho người mua mà khơng cần phải lo rủi ro khoản Hệ trực sử dụng dịch vụ bao tốn, doanh nghiệp ứng trước số tiếp việc người bán nâng cao lực cạnh tranh nhờ sẵn tiền khoản phải thu để tiếp tục quay vòng vốn lưu động kinh doanh sàng chấp nhận khoảng thời gian bán chịu hấp dẫn người mua Thứ ba, khơng phụ thuộc vào hạn mức tín dụng ngân hàng: hiệu Ơ Lợi ích bên sử dụng bao tốn: Điều kiện cấp tín dụng thương mại dễ dàng khơng phụ thuộc vào hạn mức tín dụng ¾ Đối với người bán: đem lại nhiều thuận lợi cho người bán quan hệ với ngân hàng Là đối tác Thứ nhất, cải thiện dòng lưu chuyển tiền tệ nhờ thu tiền hàng nhanh hơn: tài chính, tổ chức bao tốn ngân hàng đem lại cho người bán nguồn lực tài để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tồn trữ thêm nhiều hàng tồn Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 17 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 18 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 19 Trang 20 kho, cung ứng nhiều đơn hàng hay đơn giản tìm kiếm hội làm ăn - Có thể sử dụng nguồn tài trợ vốn lưu động linh hoạt đồng nội tệ Các tổ chức bao tốn ln khẳng định ln sát cánh với khách hàng, ngoại tệ thúc đẩy doanh số xuất khẩu; thấu hiểu nhu cầu họ, thiết lập chương trình hỗ trợ tài để giúp - Tiết giảm quan quản lý nhà xuất cần quan hệ với đơn vị bao đỡ họ tốn giao dịch kinh doanh với quốc gia liên quan; Các tổ chức bao tốn cam kết tận dụng thơng thạo lĩnh vực tín - Tăng cường khả vay vốn có hội sử dụng khoản chiết khấu dụng, thu hồi nợ, cung ứng nguồn tiền mặt hay tài trợ giúp cho người bán nâng cao nhà cung cấp; hiệu hoạt động, vừa tăng doanh số vừa giảm mát khơng thu hồi - Các cản ngại ngơn ngữ giải nhờ đơn vị bao tốn xuất khẩu… nợ, đồng thời cải thiện rõ rệt dòng lưu chuyển tiền tệ Do rắc rối kể chuyển sang cho tổ chức bao tốn nên người bán tồn tâm tồn ý ¾ Đối với người mua Cho tới thời điểm tại, L/C phương thức tốn chấp nhận phổ biến tồn cầu, bảo đảm nhà xuất cung cấp hàng quy tập trung vào việc sản xuất hay cung ứng hàng hóa Thứ tư, tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu hoạt động nhờ chun mơn hóa sản xuất: định L/C nhà nhập thực nghĩa vụ tốn Nhưng hàng đến chậm hay ghé vào nơi khơng định trước, khơng theo lệ thường L/C Bên cạnh việc sản xuất kinh doanh mặt hàng yếu, người bán phải thời gian quản lý khoản phải thu từ người mua Nếu người bán sử dụng bao gây khó khăn lớn cho nhà nhập Nói tóm lại, sử dụng bao tốn quốc tế, nhà nhập có lợi ích sau đây: tốn, cơng việc chuyển cho đơn vị bao tốn Người bán khơng Thứ nhất, mua chịu hàng dễ dàng; khơng cần phải mở L/C; phải tốn chi phí để trì điều hành phận chun trách việc xem xét khách Thứ hai, tăng sức mua hàng mà khơng vượt q hạn mức tín dụng cho hàng có đủ điều kiện mua chịu hay khơng, phải kiểm tra thu hồi phép; khoản nợ Với kinh nghiệm, nguồn lực vật chất nguồn nhân lực đào Thứ ba, nhanh chóng đặt hàng mà khơng bị trì hỗn, khơng tốn phí mở tạo mình, tổ chức bao tốn giải nhanh chóng, chun L/C, hay phí thương lượng; nghiệp hiệu vấn đề liên quan đến hóa đơn việc thu hồi nợ Tựu trung lại, thực bao tốn người bán thêm có nhiều hội Thứ tư, cản ngại ngơn ngữ giải đơn vị bao tốn ¾ Đối với đơn vị bao tốn làm ăn nhờ: Thực nghiệp vụ bao tốn, đơn vị bao tốn có - Sẵn sàng bán chịu cho người mua mà khơng sợ ảnh hưởng đến dòng lưu chuyển tiền thuận lợi hưởng lợi ích kinh tế theo quy mơ: tệ; - Các đơn vị bao tốn cung cấp dịch vụ lúc cho nhiều khách hàng nên - Hạn mức tín dụng cấp cho người mua đẩy nhanh tiến độ giao đặt xét quy mơ giảm chi phí cố định liên quan đến khách hàng đó; hàng; - Đơn vị bao tốn lớn nhiều kinh nghiệm đứng làm đơn vị - Bảo vệ tổn thất tín dụng thương mại; cung cấp thơng tin tín dụng quy mơ nhất, bổ sung vào dịch vụ tương tự có - Loại trừ tổn thất xảy phải thương lượng L/C chi phí so trung tâm liệu tín dụng thương mại tư nhân quốc doanh Đơn vị với sử dụng cơng cụ L/C; hưởng lợi ích kinh tế theo quy mơ nhờ trao đổi thơng tin với trung - Cải thiện dòng tiền doanh nghiệp thơng qua việc thu hồi nhanh tâm trên; khoản tốn; Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 19 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 20 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 49 Trang 50 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chương 3.1.1 Giới thiệu sơ lược Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - BIDV: BIDV ngân hàng thương mại quốc doanh hàng đầu Việt Nam thành lập theo Nghị định số 177/TTg ngày 26/04/1957 Thủ tướng Chính phủ BIDV doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, tổ chức theo mơ hình tổng cơng ty nhà nước (tập đồn) mang tính hệ thống thống bao gồm MỘT SỐ GIẢI PHÁP TRIỂN KHAI THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV 112 chi nhánh cơng ty tồn quốc, có 03 đơn vị liên doanh với nước ngồi, hùn vốn với 05 tổ chức tín dụng BIDV ngân hàng chủ lực thực thi sách tiền tệ quốc gia phục vụ đầu tư phát triển Q trình 43 năm xây dựng, trưởng thành phát triển ln gắn liền với giai đoạn lịch sử đất nước Trọng tâm hoạt động nghiệp vụ truyền thống BIDV phục vụ đầu tư phát triển, dự án thực chương trình phát triển kinh tế then chốt đất nước BIDV thực đầy đủ mặt nghiệp vụ ngân hàng thương mại, phục vụ thành phần kinh tế, có quan hệ hợp tác chặt chẽ với doanh nghiệp, tổng cơng ty BIDV khơng ngừng mở rộng quan hệ đại lý với 400 ngân hàng quan hệ tốn với 50 ngân hàng giới Tốc độ tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2003-2005 bình qn 16.7%, cuối năm 2005 dư nợ thương mại đạt 75.314 tỷ đồng tăng 74% so với năm 2003 (đạt 43.046 tỷ đồng) Dư nợ kế hoạch nhà nước định giảm dần số tuyệt đối tương đối (từ năm 12.6% năm 2003 xuống 6.1% năm 2005 tổng dư nợ) Tỷ trọng cho vay ngồi quốc doanh tổng dư nợ tăng dần: năm 2003 30%, năm 2004 36% năm 2005 48% Hoạt động tốn quốc tế: doanh số tốn quốc tế năm 2005 đạt 2.89 tỷ USD, tháng 2006 đạt 5.4tỷ USD tăng 76.4% so với kỳ năm ngối Doanh số xuất nhập tháng đầu năm 2006 đạt 2.279 triệu USD tăng trưởng 20% so với ký năm ngối Tỷ trọng tốn xuất nhập so với kim ngạch xuất nhập nước đạt 6% Phí dịch vụ tốn quốc tế đạt 48 tỷ đồng tăng 51% so với kỳ năm ngối Các dịch vụ tốn quốc tế điển hình: chuyển tiền, nhờ thu, tốn séc du lịch, chiết khấu chứng từ, L/C…Trong dịch vụ L/C có: giao Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 49 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 50 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 51 Trang 52 Về khách hàng: tổng số khách hàng vay vốn BIDV đến 31/12/2005 196.778 khách hàng, khách hàng doanh nghiệp 10.776 khách hàng BIDV cho vay nhiều lĩnh vực khác xây lắp, điện, xi măng, dầu khí, than, 3.1.2 Sự cần thiết phải phát triển nghiệp vụ bao tốn BIDV: khống sản, thép, chế biến xuất thủy sản, nơng sản, chế biến xuất gỗ, dệt Với thành đạt BIDV khơng ngừng cố gắng để ngày may, da giầy, cơng nghiệp tàu thuỷ, bưu viễn thơng, thương mại…Trong số hồn thiện trở thành ngân hàng thương mại hàng đầu Việt lĩnh vực cho vay kể số ngành nghề như: chế biến xuất gỗ, dệt Nam, BIDV nổ lực q trình thực cổ phần hóa Mục tiêu hoạt động BIDV năm đẩy mạnh tập trung hồn thiện hệ thống quản lý rủi ro theo thơng lệ quốc tế sở tập trung may, da giầy, nhựa, thương mại…rất thích hợp để sử dụng bao tốn Trong thời gian đầu BIDV giới thiệu sản phẩm đến khách hàng mà khơng phải nhiều thời gian để tìm kiếm khách hàng đạo nâng cao tồn diện chất lượng mặt hoạt động kinh doanh, đẩy mạnh tăng Về quan hệ đối tác: BIDV có quan hệ đại lý với 400 ngân hàng quan hệ trưởng tồn diện tảng bền vững, tập trung đầu tư đồng tạo bứt phá phát tốn với 50 ngân hàng giới điều kiện thuận lợi để tìm kiếm triển dịch vụ, lấy cơng nghệ cốt lõi tạo đà phát triển hoạt động dịch vụ, tăng trưởng đơn vị bao tốn nhập thực bao tốn quốc tế Bởi vì, thường quy mơ, chất lượng, đa dạng sản phẩm tiện ích Cổ phần hóa phương thức ngân hàng nước phát triển IF nên việc tìm kiếm quan hệ đối tác động lực hạt nhân để cải cách đổi hướng đến 2010 trở thành ngân hàng đại dễ dàng Về nhân sự: bao tốn hình thức cấp tín dụng, việc thẩm định tiên tiến khu vực Asean Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phát cấp hạn mức tín dụng có điểm tương đồng với việc cho vay Thẩm triển mạnh kéo theo nhu cầu tín dụng doanh nghiệp Do đó, hoạt động ngân định khách hàng thẩm định dự án mạnh BIDV, trình độ chun viên hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng phải chuyển dịch để phù hợp với tín dụng BIDV hồn tồn đáp ứng u cầu bao tốn khách hàng, thu hút khách hàng tốt tăng thu từ dịch vụ Bên cạnh đó, hoạt động tốn xuất nhập ngân hàng ngày phát triển Bao tốn hình thức tín dụng số ngân doanh số xuất nhập ngày gia tăng, việc tiếp cận bao tốn hàng ngồi nước đưa vào ứng dụng Ngân hàng Á Châu, Sài Gòn Thương BIDV khơng q khó khăn BIDV tiếp cận ứng dụng Tín, Citibank, Far East National Bank… Việc nghiên cứu để triển khai sản phẩm bao phương thức tốn quốc tế hành ™ Một số khó khăn: tốn vào hoạt động BIDV nhu cầu thiết nhằm đa dạng hóa sản phẩm tăng lực cạnh tranh Việt Nam gia nhập vào WTO - Do đặc điểm bao tốn mua lại khoản phải thu, người mua hàng 3.1.3 Những thuận lợi khó khăn triển khai nghiệp vụ bao tốn người trả tiền cuối cho ngân hàng Nhu cầu bao tốn chủ yếu xuất BIDV: phát từ bên bán hàng việc tiếp cận lấy thơng tin bên mua hàng khó khăn Bởi doanh nghiệp Việt Nam hạn chế việc cơng khai thơng ™ Những thuận lợi: BIDV hồn thành giai đoạn dự án Hiện đại hố Ngân hàng World tin, việc thẩm định lực tốn bên mua hàng Bank tài trợ, sở hạ tầng có BIDV trang thiết bị, máy chủ, hệ thống tốn, đội ngũ nhân viên… hồn tồn triển khai sản phẩm bao tốn Một số thuận lợi triển khai sản phẩm bao tốn yếu tố để thực bao tốn - Hạn chế định trình độ thực quản lý nghiệp vụ phần lớn ngân hàng có BIDV Nghiệp vụ bao tốn đòi hỏi phải Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 51 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 52 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 53 Trang 54 am hiểu nghiệp vụ, có khả phân tích, nhận định thị trường, nhận định Bộ phận phát triển sản phẩm bao tốn phối hợp với Phòng Tín dụng khách hàng Do nghiệp vụ nên đội ngũ nhân viên BIDV chưa có thu thập thơng tin, lập danh sách bên mua hàng dự kiến triển khai bao kinh nghiệm thực tiễn thực nghiệp vụ điều làm hạn chế khả cung tốn dựa vào quy mơ hoạt động, ngành nghề kinh doanh, uy tín doanh nghiệp - cấp dịch vụ cho khách hàng - - Cũng ngân hàng thương mại khác, BIDV gặp khó khăn triển khai bao tốn quy định an tồn tín dụng ngân hàng nhà nước Hiện Bộ phận phát triển sản phẩm bao tốn tiếp xúc với bên mua hàng, giới thiệu sản phẩm bao tốn, tìm hiểu thơng tin bên bán hàng liên quan - Định kỳ, hàng q phận có trách nhiệm cập nhật, điều chỉnh danh sách bên mua hàng hội đồng tín dụng cấp hạn mức bao tốn để thơng báo đến theo định 457/2005/QĐ-NHNN giới hạn cho vay, bảo lãnh tổ Phòng Tín dụng liên quan chức tín dụng tổng dư nợ cho vay tổ chức tín dụng khách hàng khơng vượt q 15% vốn tự có Nếu NHNN qui định bao tốn ’Lựa chọn bên bán hàng: phần tổng dư nợ quy định bảo đảm an tồn tín dụng trói buộc - Căn vào bên mua hàng xác định, phận phát triển sản phẩm bao ngân hàng lẫn doanh nghiệp tham gia bao tốn Cho vay bao thanh tốn chọn bên bán hàng Phòng Tín dụng tiếp xúc giới thiệu sản phẩm tốn phải hai sản phẩm hai “rổ hàng” khác tăng quy mơ sản đến bên bán hàng phẩm hai sản phẩm “rổ hàng”thì tăng doanh số sản phẩm - Trường hợp bên bán hàng có bên mua hàng khơng thuộc đối tượng bên mua hàng ngân hàng cấp hạn mức Phòng tín dụng u cầu phận phát triển giảm doanh số sản phẩm khác sản phẩm bao tốn cung cấp thơng tin bên mua hàng thỏa mãn điều 3.2- MỘT SỐ GIẢI PHÁP XÂY DỰNG QUY TRÌNH THỰC HIỆN BAO kiện vốn kinh doanh, doanh thu nằm gần nhất, bên mua hàng khơng THANH TỐN TẠI BIDV Một khâu quan trọng để đưa sản phẩm vào ứng dụng thuộc đối tượng hạn chế cho vay khơng cho vay theo quy định BIDV thực tế phải xây dựng quy trình thực giai đoạn phận Chun viên tín dụng tiến hành thẩm định bên mua hàng, đáp ứng đủ điều Trong phạm vi luận văn xin đưa số giải pháp xây dựng qui trình bao tốn kiện chấp thuận bao tốn khơng từ chối nội địa bao tốn xuất để thúc đẩy nhanh chóng việc ứng dụng nghiệp vụ - Để hạn chế rủi ro thời gian đầu triển khai sản phẩm ngân hàng nên lựa chọn BIDV bên bán hàng khách hàng quan hệ tín dụng ngân hàng doanh 3.2.1- Qui trình bao tốn nội địa: nghiệp có thương hiệu mạnh uy tín thị trường Hình thức bao tốn áp dụng bao tốn có truy đòi 3.2.1.1/ Lựa chọn bên mua hàng bên bán hàng: ’Lựa chọn bên mua hàng tiềm năng: đặc điểm sản phẩm bao tốn bên mua hàng người tốn nợ đến hạn cho đơn vị bao tốn, 3.2.1.2/ Một số tiêu chí quan trọng thẩm định bên mua hàng/bên bán hàng: ™ Nhìn chung cách thức thẩm định doanh nghiệp, cấp hạn mức bao tốn có việc xác định bên mua hàng để thực bao tốn việc quan trọng số qui tắc chung giống cách thức thẩm định để cấp hạn mức tín dụng - ngắn hạn như: Trong thời gian đầu triển khai sản phẩm việc lựa chọn bên mua hàng dựa vào khách hàng có uy tín quan hệ tín dụng với BIDV - doanh nghiệp có quy mơ uy tín thị trường chưa có quan hệ với - Thẩm định lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân sự; Thẩm định uy tín doanh nghiệp quan hệ tín dụng; BIDV - Q trình hình thành phát triển; - Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh; Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 53 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 54 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 55 - Trang 56 Tình hình tài dự phóng vốn lưu động… - Ngồi qui tắc trên, điểm khác biệt thẩm định bao tốn so với thẩm Thẩm định phù hợp điều kiện bên mua hàng: + Nguồn vốn kinh doanh thực góp định cho vay ngắn hạn là: + Doanh thu thực năm gần - + Khơng thuộc đối tượng hạn chế cho vay hay khơng cho vay theo Thẩm định khoản phải thu - Thẩm định, đề xuất cấp hạn mức bao tốn cho bên mua hàng quy định BIDV - Thẩm định, đề xuất cấp hạn mức bao tốn cho bên bán hàng + Khơng có nợ q hạn, gia hạn nhiều kỳ, nợ thuế… ™ Thẩm định khoản phải thu : - - Thẩm định phù hợp điều kiện khoản phải thu BIDV mua lại - + Phát sinh từ Hợp đồng mua bán hàng hố hợp pháp Trong hợp đồng mua bán Vì thời hạn phải thu ≤ 180 ngày nên cần tập trung phân tích dòng tiền, khả tốn ngắn hạn như: hàng, hố đơn phải có qui định: khoản phải thu chuyển nhượng + Phân tích khả trả nợ ngắn hạn khu nợ ngắn hạn phải trả đến hạn khơng có qui định việc khơng chuyển nhượng khoản phải thu tốn Nếu doanh nghiệp có khả tốn cao cho thấy rủi ro + Thời hạn tốn lại theo Hợp đồng mua bán hàng hố : ≤ 180 ngày khả tốn doanh nghiệp thấp ngược lại + Khơng thuộc trường hợp cấm Quy chế 1096/2004/Qđ-NHNN: + Phân tích hệ số tốn (hệ số tốn hành, hệ số ƒ Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hố bị pháp luật cấm tốn nhanh…), phân tích khả chuyển đổi tài sản lưu động (các khoản ƒ Phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp phải thu, hàng tồn kho…) thành tiền mặt ƒ Phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận có tranh chấp - ƒ Phát sinh từ hợp đồng bán hàng hình thức ký gửi - ƒ Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hố có thời hạn tốn lại Thẩm định khả kinh doanh dự phóng dòng tiền trả nợ Xác định hạn mức bao tốn: việc xác định hạn mức bao tốn phụ thuộc vào yếu tố: + Dòng tiền, khả tốn ngắn hạn tương lai bên mua > 180 ngày ƒ Các khoản phải thu gán nợ cầm cố hàng ƒ Các khoản phải thu q hạn tốn theo hợp đồng mua bán hàng + Khả nguồn vốn sách tín dụng BIDV thời điểm + Các quy định pháp luật, hướng dẫn Ngân hàng nhà nước hố - Thẩm định đặc tính khoản phải thu: + Nhu cầu bên bán hàng (nếu có)… + Đặc tính, đặc điểm sản phẩm, hàng hố - Thẩm định tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu, khả tạo lợi nhuận, tình hình tài bên mua hàng - Nhận xét: + Số lượng, chất lượng, chủng loại, quy cách, tính đồng sản phẩm, + Những ưu điểm, nhược điểm, hội, thách thức… bật doanh hàng hố nghiệp, vấn đề cần lưu ý + Giá cả, phương thức tốn + Nhận diện rủi ro rủi ro pháp lý, rủi ro kinh doanh… điều xuất + Điều kiện giao nhận, nghiệm thu, bảo lãnh biện pháp hạn chế rủi ro Tiến độ thực hiện, trạng khoản phải thu - ™ Thẩm định, đề xuất cấp hạn mức bao tốn cho bên mua hàng: Đề xuất: + Trường hợp: khơng cấp hạn mức bao tốn: phải nêu rõ lý Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 55 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 56 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 57 Trang 58 + Trường hợp đồng ý cấp hạn mức bao tốn phải xác định rõ: số tiền, Nhà nhập loại tiền tệ; thời gian cấp; mục đích, điều kiện khác (nếu có) ™ Thẩm định, đề xuất cấp hạn mức bao tốn cho bên bán hàng: - Đơn vị BTT xuất Do đặc điểm thị trường Việt Nam nhiều rủi ro nên thời gian đầu thực bao tốn có truy đòi, theo BIDV có quyền đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng bên mua hàng khơng thực thực khơng đầy đủ nghĩa vụ tốn khoản phải thu Do đó, Đơn vị BTT NK Quốc gia A Đơn vị BTT NK Quốc gia B Đơn vị BTT NK Quốc gia C Các nhà nhập Các nhà nhập Các nhà nhập việc thẩm định cấp hạn mức bao tốn đề xuất điều kiện để hạn chế rủi ro có ý nghĩa quan trọng - Các nội dung thẩm định: thực tương tự bên mua hàng Một số vấn đề khác cần lưu ý: + Tài sản bảo đảm điều kiện ràng buộc tài sản bảo đảm (nếu có) : ký hợp đồng khung, chủ sở hữu doanh nghiệp bên bán hàng cam kết Bao tốn xuất đem lại nhiều tiện ích kinh tế ngoại thương, nhiên để thực nghiệp vụ đòi hỏi đơn vị bao tốn xuất dùng tồn tài sản cá nhân để bảo lãnh… + Tình hình, điều kiện giao dịch tài khoản, giao dịch tốn quốc tế, phải nắm vững nghiệp vụ, việc lựa chọn bên mua hàng thị giao dịch tín dụng… trường bao tốn quan trọng ¾ Đối tượng khách hàng, ngành hàng BIDV nhắm đến để thực bao 3.2.1.3 Lưu đồ thực bao tốn nội địa: X Đối với bên mua hàng:(Phụ lục 1) tốn xuất khẩu: Y Đối với bên bán hàng:(Phụ lục 2) - Đối tượng khách hàng: Chọn lựa khách hàng theo tiêu chí bao tốn: khoản phải thu chuyển nhượng được, có phân tán bên mua, xuất thị trường có đơn 3.2.2 Quy trình bao tốn xuất khẩu: Đặc điểm bao tốn xuất bên mua hàng khác quốc gia với bên vị bao tốn nhập hoạt động, mặt hàng có chất lượng ổn định bán hàng, để thực bao tốn xuất đơn vị bao tốn xuất Bên bán hàng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hố xuất có đủ phải có quan hệ hợp tác với đơn vị bao tốn nhập nước điều kiện cấp tín dụng theo quy định BIDV thỏa mãn điều kiện: + Có tình hình tài lành mạnh, sổ sách tài minh bạch, rõ ràng; người mua Các đơn vị bao tốn giới sử dụng hệ thống quy trình khác + Ban lãnh đạo doanh nghiệp có lực điều hành kinh nghiệm lĩnh nên khó quản lý Để thực sản phẩm thiết BIDV gia nhập vực xuất nhập khẩu; Tổ chức bao tốn quốc tế (FCI) để từ tìm kiếm đối tác bao tốn + Có khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng xuất nhập hàng hố phù hợp với chức sản xuất, kinh doanh bên bán hàng nhập Sơ đồ thể mối quan hệ bên khác có liên quan: Ngồi u cầu bên bán hàng cung cấp thơng tin cần thiết, chuẩn mực theo qui định FCI để gửi cho đơn vị bao tốn nhập Thơng tin Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 57 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 58 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 59 Trang 60 quan trọng nên phải thận trọng để cung cấp đầu đủ xác cung cấp sai đơn vị bao tốn nhập từ chối tốn sau + Các mặt hàng thực bao tốn: ưu tiên mặt hàng có chất lượng ổn định, xảy hư hỏng, thiếu hụt chất lượng số lượng q trình vận chuyển như: đồ gỗ, dệt may, thủ cơng mỹ nghệ, giày dép, nhựa, kim loại… + Các mặt hàng khơng thực bao tốn: mặt hàng nằm danh mục hàng hố cấm giao dịch theo qui định pháp luật Ngồi khơng nên thực bao tốn thực phẩm tươi sống, động vật sống, đồ dễ vỡ giải thưởng chất lượng dịch vụ FCI hàng năm, phân tích số liệu editfactoring.com • Tình hình tài chính: thơng qua việc xem xét bảng cân đối kế tốn báo cáo tài khác ¾ Xác định trách nhiệm BIDV vai trò EF IF: - Trách nhiệm EF - BIDV: Đảm bảo bên bán hàng thực nghĩa vụ hợp đồng mua bán, có ¾ Xác định thị trường thực bao tốn xuất khẩu: - tác • Những cách khác: để đánh giá thành tích mà IF đạt thơng qua - Ngành hàng bao tốn: - trực tiếp Thêm vào đó, viếng thăm thúc đẩy việc hợp quyền sở hữu hợp pháp khoản phải thu Thị trường cần phát triển : quốc gia có kinh tế phát triển, hệ thống pháp Phải chuyển nhượng tất khoản phải thu bên bán hàng cho IF luật hồn thiện phát triển nghiệp vụ bao tốn Mỹ, Canada,Ý, Đảm bảo bên mua tốn mà khơng có phản đối, khiếu kiện Bên Anh, Pháp, Tây Ban Nha, Đức, Đan Mạch, Hà Lan, Bỉ, Áo, Singaopre, Đài mua phải thơng báo việc chuyển nhượng khoản nợ c ho IF Loan, HongKong, Nhật, Úc, nước EU lại Có trách nhiệm cung cấp ho IF tất chứng từ cần thiết thu thập Thị trường hạn chế: quốc gia chưa có kinh tế phát triển, thiếu ổn định theo u cầu IF kinh tế trị bị cấm vận kinh tế Lào, Campuchia, - Trách nhiệm IF: Cộng hồ dân chủ AiLen, Cuba, Sudan, Myanmar, Iran, Iraq, Syria, Balkans, Phải trả lời u cầu cấp hạn mức EF vòng 14 ngày Bắc Triều Tiên, nước Châu Phi Khi IF chấp nhận bảo hiểm rủi ro khả tốn bên mua, bảo ¾ Lựa chọn đơn vị bao tốn nhập (Import factor - IF): Lựa chọn IF tốt bí thành cơng đơn vị bao tốn xuất (EF) đảm tốn tính kể từ ngày phê duyệt hạn mức Bất kỳ khoản tốn IF nhận từ người mua phải chuyển trả việc cung cấp dịch vụ cho người bán Tiêu chuẩn lựa chọn khơng dựa vào cho BIDV, IF trả trễ bị phạt lãi chậm trả tình hình tài mà dựa vào khả cung cấp dịch vụ chất lượng cao Thanh tốn cho BIDV khoản phải thu khơng tranh chấp vào ngày thứ 90 kể Một số phương pháp để thu thập thơng tin: từ ngày đáo hạn khoản phải thu bên mua khơng tốn bị phá sản • Bảng thơng tin đơn vị bao tốn nhập (IFIS): đơn vị IF nhập Nếu bên bán thắng kiện IF phải chấp nhận bảo hiểm rủi ro tín dụng trở cung cấp Một IFIS tốt cung cấp cho EF đầy đủ thơng tin dịch vụ lại vòng 14 ngày kể từ ngày bên mua buộc phải thực khơng đơn vị IF (bao gồm tiềm lực mạnh ngành cơng nghiệp cụ thể), u cầu đặc biệt IF sớm 90 ngày kể từ ngày đáo hạn khoản phải thu ¾ Các bước chủ yếu giao dịch bao tốn xuất khẩu: • Đề cử thành viên khác FCI: nguồn thơng tin đáng giá Thơng tin người bán: thơng tin cần thu thập lưu ý • Viếng thăm đối tác: cách tốt giúp EF hiểu rõ cách làm Mã số thuế ; Hình thức pháp lý địa cơng ty; Tên cơng ty người việc IF Nhiều người thích làm việc với người mà họ gặp mặt đại diện; Ngành nghề kinh doanh; Sản phẩm/Dịch vụ; Điều khoản giao hàng; Điều Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 59 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 60 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 61 Trang 62 khoản tốn; Đồng tiền hố đơn; Phí chiết khấu/phần trăm; Thời gian gia - Cập nhật danh sách IF thơng báo cho Phòng tín dụng Phòng có hạn chiết khấu… chức bán hàng biết Đánh giá tín dụng sơ bộ: mục đích để Thực bao tốn bên bán hàng: - Cung cấp cho IF thơng tin người mua liên quan hạn mức tín - Tiếp thị khách hàng bên bán hàng - Hướng dẫn hồ sơ thủ tục bao tốn dụng u cầu - Nhận hạn mức tín dụng mong đợi từ IF Kiểm tra hồ sơ bên bán hàng Phản hồi đánh giá tín dụng: dựa vào điều trên, IF đưa đánh - Nhận kiểm tra hồ sơ - Đánh giá sơ bên bán hàng giá tín dụng sơ Thơng tin giá: thơng tin để định mức phí bao tốn - Đề nghị IF cấp hạn mức đảm bảo tốn sơ Ký kết hợp đồng bao tốn Gởi cho IF u cầu đánh giá sơ tín dụng bên mua hàng: chọn IF thích Thiết lập hạn mức tín dụng: BIDV u cầu IF cấp hạn mức tín dụng theo hạn hợp để gửi hồ sơ u cầu cấp hạn mức tín dụng mức (line cover) hay theo đơn hàng (order cover) Thư chuyển nhượng : sau hợp đồng ký kết, người bán cần phải gửi thư cho người mua thơng báo việc chuyển nhượng khoản phải thu cho IF hướng dẫn người mua thực tốn trực tiếp cho IF Chuyển nhượng hố đơn: hố đơn người bán phát hành gửi người mua có dán thơng báo chuyển nhượng nêu Bên cạnh đó, người bán gửi 01 Nhận thơng báo kết đánh giá sơ báo giá từ IF: IF chấp nhận cấp hạn mức tín dụng, phận bao tốn thơng báo sơ hạn mức đảm bảo tốn cho bên mua hàng thơng báo cho đơn vị Trình duyệt Hội đồng tín dụng/Ban giám đốc cấp hạn mức ứng trước cho bên bán hàng Ký kết hợp đồng bao tốn xuất copy hố đơn đến EF, EF thơng báo đến IF nội dung chi tiết u cầu IF cấp hạn mức bao tốn xuất thức cho bên mua hố đơn hàng Bên bán hàng xuất trình chứng từ giao hàng Thu nợ chuyển tiền 10 Bên bán gửi thơng báo bao tốn cho bên mua ¾ Xây dựng quy trình bao tốn xuất khẩu: Thực lựa chọn đơn vị bao tốn nhập - IF: 11 Ứng trước - Bộ phận phát triển sản phẩm bao tốn tìm kiếm IF từ nguồn 12 BIDV chuyển nhượng khoản phải thu cho IF sau: 13 Theo dõi thu nợ + Xác định thị trường mục tiêu từ tìm kiếm IF từ thơng tin FCI 14 Giải phát sinh: tranh chấp, gia hạn tiền ứng trước, chuyển nợ q + Các IF chủ động liên hệ hợp tác bao tốn quốc tế với BIDV hạn - Thiết lập mối quan hệ ban đầu IF BIDV việc ký kết hợp đồng ¾ Lưu đồ thực bao tốn xuất khẩu:(Phụ lục 3) bao tốn hai đơn vị (Interfactor Agreement) - Phân tích chọn IF tham gia vào giao dịch bao tốn xuất khẩu, Phòng thẩm định phận quan hệ quốc tế đánh giá IF - Trình duyệt chọn IF Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 61 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 62 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 63 Trang 64 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẬN DIỆN RỦI RO VÀ KIỂM SỐT RỦI chứng minh việc giao nhận hàng hố theo u cầu, khơng giao hàng, khơng RO BAO THANH TỐN chuyển nhượng khoản phải thu Nhận diện kiểm sốt rủi ro cơng việc quan trọng hoạt động kinh doanh nào, góp phần lớn cho thành cơng hay thất bại doanh Ví dụ, IF chuyển nhượng lại khi: - BIDV khơng cung cấp chứng từ xác nhận khoản phải thu - BIDV khơng đồng ý cho IF tiến hành kiện tụng để thu hồi khoản phải vòng 30 ngày kể từ ngày nhận u cầu IF nghiệp Rủi ro lợi nhuận ln ln theo mối quan hệ nghịch chiều, phương châm hoạt động doanh nghiệp tối đa hố lợi nhuận giảm thu thiểu rủi ro Bao tốn vậy, tiện ích sản phẩm nhiều tương ứng với nhiều nguy rủi ro, đặc biệt đơn vị bắt đầu triển khai thực chưa có • Rủi ro đối tác (IF) khả tốn • Rủi ro người bán thơng đồng với người mua: người bán người mua thơng đủ kinh nghiệm am tường thấu đáo nghiệp vụ rủi ro cao đồng với tạo hợp đồng mua bán giả mạo để chiếm đoạt tiền Xin đưa số giải pháp để nhận diện rủi ro kiểm sốt rủi ro hoạt động đơn vị bao tốn • Thị trường hàng hố: thay đổi giá hàng hố nước thị bao tốn 3.3.1 Nhận diện rủi ro: trường quốc tế, người mua khơng muốn bán người bán khơng muốn nhận Các rủi ro thường gặp hoạt động bao tốn đặc biệt bao tốn xuất hàng Đồng thời sách quốc gia nhập xuất thay tranh chấp thương mại, rủi ro pháp lý, rủi ro đối tác khả tốn, rủi ro người bán thơng đồng với người mua, rủi ro thị trường hàng hóa… • Tranh chấp thương mại: Đơn vị bao tốn nhập tạm ngưng việc đảm bảo tốn khoản phải thu bị tranh chấp Sau giải xong Về tranh chấp thương mại: - Đây rủi ro khó kiểm sốt BIDV bị động giao dịch mua bán, tranh chấp, đơn vị bao tốn nhập tiếp tục đảm bảo tốn 14 để hạn chế rủi ro chọn lựa bên bán hàng có khả hồn thành ngày sau ngày xong tranh chấp 90 ngày kể từ ngày đến hạn khoản phải nghĩa vụ hợp đồng Lựa chọn bên bán hàng doanh nghiệp sản xuất kinh thu Khi có tranh chấp xảy đơn vị bao tốn nhập khơng có doanh hàng hố xuất có đủ điều kiện cấp tín dụng theo quy định trách nhiệm phải tham gia giải tranh chấp bên bán bên mua Thời BIDV thỏa mãn điều kiện: hạn để đơn vị bao tốn nhập tiếp tục đảm bảo tốn với điều + Có tình hình tài lành mạnh, sổ sách tài minh bạch, rõ ràng; kiện tranh chấp phải giải vòng 180 ngày (bằng thương lượng) + Ban lãnh đạo doanh nghiệp có lực điều hành kinh nghiệm lĩnh năm (bằng tòa án) vực xuất nhập khẩu; • Pháp lý: rủi ro pháp lý hiểu việc IF khơng thực tiếp tục nghĩa vụ thu tiền bảo hiểm rủi ro tín dụng bên mua hàng BIDV vi phạm điều khoản liên quan đến qui định GRIF Kết IF đổi ảnh hưởng đến người mua người bán giao dịch 3.3.2 Kiểm sốt rủi ro: + Có khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng xuất nhập hàng hố phù hợp với chức sản xuất, kinh doanh bên bán hàng Một số gợi ý chun gia FCI giúp biết cần tái chuyển nhượng khoản phải thu BIDV có vi phạm Bên bán hàng khơng xem xét yếu tố kiểm tra tình hình tài sổ sách kế tốn có quyền sở hữu đầy đủ khoản phải thu, khơng cung cấp chứng từ người bán: GRIF-General Rules on International Factoring : Các quy tắc chung bao tốn quốc tế Chúng ta phải tìm hiểu xem Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 63 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 64 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 65 Việc đổi hàng Trang 66 Thanh tốn chậm Về đối tác: Thanh tốn phần - Chọn đối tác tiêu chí lựa chọn, có quy tắc trọng tài điều chỉnh có tranh chấp xảy BIDV IF Phát sinh do… Hàng hố bị từ Hố Giao Khơng đáp ứng Bù trừ với chối đơn sai hàng theo u cầu khoản phải trả chậm hợp đồng - Tham gia buổi hội thảo, tập huấn để giao lưu, tìm hiểu hoạt động đối tác - Hành xử chuẩn mực nghiệp vụ, tn thủ theo chuẩn mực nghiệp vụ FCI quy định như: quy tắc bao tốn quốc tế GRIF, kỹ thuật thực qua hệ thống điện tính Edifactoring chuyển nhượng Là hậu của… Hàng hố Khả Các điều kiện, Mua bán hai chất lượng quản lý hồ điều khoản chiều(người bán đồng sơ hợp đồng mua bán thời người mua) khoản phải thu, thời gian thực nghiệp vụ … Tiêu chí lựa chọn IF: - Dựa vào đánh giá tổ chức định hạng doanh nghiệp có uy tín quốc tế Fitch, Moody’s… Đánh giá tình hình tài chính, tín dụng IF dựa vào đánh giá Fitch Moody’s - Chọn lựa mặt hàng thực bao tốn bị tranh chấp đồ gỗ, thủ + Fitch: dài hạn từ BBB trở lên; ngắn hạn từ F3 trở lên cơng mỹ nghệ, dệt may, nhựa… + Moody’s: dài hạn từ Baa trở lên; ngắn hạn từ P-3 trở lên - Hợp đồng mua bán hàng hố thỏa thuận rõ ràng trách nhiệm quyền lợi - bên Nếu khơng có đánh giá tổ chức quốc tế đưa vào phân tích số - Kiểm sốt hoạt động bên bán bán hàng như: ROE>10%, ROA >1%, NPL (nợ q hạn) ≤ 1% (sau trừ quỹ dự - Phân tán rủi ro cách bao tốn cho nhiều bên mua, mức độ tập trung phòng nợ xấu), IF thành viên thức FCI, có chất lượng dịch vụ bao tốn FCI đánh giá từ mức trung bình trở lên doanh số vào bên mua khơng q 50% tổng số bao tốn ngân - hàng Trường hợp thực quản lý sổ sách, thu hộ: người mua thành viên thức FCI có chất lượng dịch vụ bao tốn FCI đánh giá từ mức - Tìm hiểu rõ chất vụ tranh chấp để có cách hành xử thích hợp, nên đưa trung bình trở lên điều khoản trọng tài vào hợp đồng, ví dụ: có tranh chấp xảy thực truy đòi, huỷ hợp đồng bao tốn hay tiếp tục chờ kết giải tranh Người mua người bán thơng đồng với nhau: rủi ro kiểm sốt chấp thơng qua kiểm sốt việc giao hàng tờ khai hải quan, B/L, kiểm tra thực tế Về pháp lý: việc giao hàng Một cách khác truy đòi bên bán hàng để hạn chế việc thơng - Thẩm định hợp đồng mua bán hàng hố, quyền sở hữu hợp pháp khoản phải đồng người mua người bán thu bên bán hàng - Thẩm định chứng từ giao hàng khơng giả mạo, việc giao nhận hàng hố có xảy hay khơng (tờ khai hải quan, B/L gốc…) - Tn thủ chặt chẽ quy tắc chung bao tốn quốc tế - GRIF, Edifactoring.com Rules Chất lượng tín dụng tốt, có rủi ro tín dụng mức độ thấp, khả tốn hạn cam kết tài đánh giá mạnh Chất lượng tín dụng khá, khả tốn hạn cam kết tài đạt u cầu, nhiên biến động khơng thuận lợi làm tụt hạng tín dụng xuống hạng rủi ro Đơn vị có chất lượng tín dụng chấp nhận Đơn vị có chất lượng tín dụng tương đối Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 65 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 66 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 67 Trang 68 Bảo hiểm tín dụng: đơn vị bao tốn đăng ký bảo hiểm khoản phải thu miễn truy đòi với cơng ty chun bảo hiểm tín dụng Đây cách thức giảm thiểu rủi ro hiệu dành cho đơn vị bao tốn thơng báo tranh chấp có liên quan vòng 180 ngày kể từ ngày đáo hạn hố đơn ™ Trách nhiệm đơn vị bao tốn việc giải tranh chấp Trách nhiệm EF: cho dù người gửi thơng báo EF ln người chịu trách nhiệm giải tranh chấp Họ phải khơng ngừng hành động 3.3.3 Quy trình xử lý tranh chấp theo quy định FCI: Việc xử lý tranh chấp giải hậu gây cho đơn vị bao để bảo đảm tranh chấp giải nhanh tốt Trách nhiệm IF: nhìn tranh chấp xảy ra, IF người có rủi ro tốn nhập vấn đề quan trọng Theo Chương VI, Điều số 27 Quy tắc chung nhất, cần thơng báo khơng chậm trễ họ rủi ro Tuy bao tốn quốc tế GRIF nêu lên quy định liên quan đến tranh chấp nhiên, quy tắc chung bao tốn quốc tế (GRIF) khơng quy định nghiệp vụ bao tốn quốc tế Chúng ta cần phải biết hiểu rõ quy Mục (iv) phần a) có ghi rõ “ Đơn vị bao tốn nhập phải hợp tác định điều khoản quan trọng áp dụng quy định vào thực giúp đỡ đơn vị bao tốn xuất việc giải tranh tiễn chấp, kể hỗ trợ q trình kiện tụng đơn vị bao tốn xuất ™ Thơng báo tranh chấp: u cầu” Điều khoản nhấn mạnh tầm quan trọng việc phải thơng báo nhanh chóng Để thực nghĩa vụ hợp tác giúp đỡ đơn vị bao tốn xuất khẩu, đơn Mục ii) Điều 27 ghi rõ: “ Khi nhận thơng báo có tranh chấp, IF EF phải vị bao tốn nhập có thể: gửi thơng báo cho bên ” Càng thực sớm chừng giảm (1) Cung cấp thơng tin hệ thống luật pháp nước người mua, chi phí thủ tục liên quan thiểu thời gian tiền bạc bỏ chừng Mặc dù thơng thường IF người biết đến tranh chấp thơng tin từ (2) Tham gia vào thương lượng … phía người mua, nhiên EF biết trước người bán cho hay (3) Chỉ định luật sư có đủ lực để hỗ trợ giải tranh chấp Trong trường hợp vậy, EF có trách nhiệm thơng báo cho IF ™ Ảnh hưởng việc thơng báo (4) Chuyển thị đến luật sư định giải tranh chấp (5) Tiến hành giải tranh chấp với giúp đỡ luật sư chun (1) Mục iii) ghi rõ: “Ngay nhận thơng báo tranh chấp, việc phê duyệt trách quyền lợi người xuất đơn vị bao tốn xuất bao tốn cho khoản phải thu tạm thời bị đình chỉ” Tuy nhiên, điều Do phải thực nghĩa vụ trên, nên có tình mà IF khơng có nghĩa phê duyệt bị huỷ bỏ hồn tồn.IF chịu rủi ro từ chối việc kiện tụng Đó trường hợp người mua đối tác chờ đợi kết cục cuối tranh chấp (2) Mục iii) ảnh hưởng việc thơng báo tranh chấp trách quan trọng IF người mua cơng ty lớn, có tên tuổi việc kiện tụng cơng ty làm tổn hại đến tình hình kinh doanh IF Cũng có trường hợp EF và/hoặc người bán cho tốt để nhiệm bảo đảm tốn IF Nếu IF nhận thơng báo tranh chấp vòng 90 ngày kể từ ngày đáo hạn họ người tiến hành kiện Trong trường hợp thế, EF hố đơn có tranh chấp, IF khơng phải tốn bảo đảm hưởng quyền tái chuyển nhượng lại quyền khoản phải thu liên quan Nếu IF tốn họ có quyền đòi lại số tiền tranh chấp Tuy nhiên, việc (mục (iv) phần b) đòi bồi thường có hiệu lực thời gian định EF phải nhận Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 67 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 68 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 69 Trang 70 Tuy nhiên, trách nhiệm IF khơng kết thúc đó, việc tái chuyển lượng), thời hạn để đưa giải pháp xử lý tranh chấp khác tuỳ trường hợp, nhượng có xảy hay khơng, đơn vị IF phải chấp nhận lại khoản phải thường khơng kéo dài Tuy nhiên, số trường hợp, tranh chấp thu phê duyệt quyền lợi người bán vụ tranh chấp giải qua tồ án mât nhiều thời gian thường đến vài năm giải êm đẹp theo hướng có lợi cho người bán Nếu trước việc tái ™ Giới hạn thời gian: chuyển nhượng xảy IF nhập lại tức khắc tất quyền Phần (v) GRIF, đưa hạn mức thời gian khác hai biện EF quyền người bán theo phán đưa pháp giải tranh chấp Theo đó, IF phải chấp nhận lại rủi ro tín dụng Phần (iv) Quy tắc nêu quy định sau: tranh chấp giải theo hướng có lợi cho người bán thời hạn sau đây: (1) EF phải khơng ngừng hành động nhằm bảo đảm cho tranh chấp giải ƒ 180 ngày tranh chấp giải thương lượng ƒ năm tranh chấp xử lý theo phán Tòa án sớm tốt (2) IF phải thường xun cập nhật đầy đủ thơng tin Trong hai trường hợp, thời hạn bắt đầu tính từ ngày EF nhận thơng báo (3) Người mua phải tốn vòng 30 ngày kể từ ngày tranh chấp tranh chấp có liên quan hồ giải kể từ ngày phán tồ án có hiệu lực Tại bên IF nên hỗ trợ giải tranh chấp? Khơng phải lúc tranh chấp xuất phát từ phía người bán, IF phải hỗ trợ tích cực việc giải tranh chấp lý sau đây: Một thời hạn giải tranh chấp kết thúc, rủi ro IF huỷ bỏ Tuy nhiên có ngoại lệ, trước thời hạn chấm dứt mà người mua khả trả nợ đơn vị IF phải chịu rủi ro có phán cuối (1) Giúp ngăn chặn khoản nợ xấu người mua ™ Nghĩa vụ tốn sau tranh chấp giải (2) Kịp ứng phó để hạn chế rủi ro xảy cho người bán Một tranh chấp giải theo hướng sau: (1) Có lợi cho người bán Người mua phải tốn lần IF phải khác (3) Củng cố chất lượng dịch vụ hồn tồn chịu rủi ro phạm vi xét duyệt (4) Mặt khác, IF hỗ trợ tích cực việc giải tranh chấp họ có hội đơn vị EF tin tưởng sử dụng dịch vụ họ nhiều họ (2) Có lợi cho người mua Rủi ro IF đến khoản phải thu bị tranh chấp hồn tồn chấm dứt (3) Có thỏa thuận Cách giải có lợi cho người bán theo nhiều ™ Giải tranh chấp thương lượng giả tranh chấp thơng qua tồ thỏa thuận IF chịu rủi ro số tiền tốn theo phán Thời điểm IF phải trả tiền theo trách nhiệm bảo đảm tốn ngày mà án: Như đề cập phần trước, hạn mức tín dụng mà IF bảo đảm cho người mua người mua phải trả tiền khoản phải thu theo định giải tranh chấp tạm ngưng có kết luận giải tranh chấp Thời hạn cho phép để Theo đó, IF phải tốn vòng 14 ngày kể từ ngày nói với điều kiện đến kết luận khơng thể vơ chừng Nhưng vấn đề thời hạn cho phép bao ngày cuối thời hạn 14 ngày sau ngày bảo đảm tốn ban đầu lâu hợp lý? EF muốn kéo dài thời hạn lâu tốt, IF muốn ™ Chi phí kiện tụng: Các chi phí phát sinh vụ việc kiện tụng giải tranh chấp cao giảm hạn mà họ chịu rủi ro xuống tối thiểu Một vấn đề khác nhiều tranh chấp giải cách thương đơi cao giá trị khoản nợ phải tốn Do đó, trước tiến lượng, Phần (iv), GRIF, gọi “biện pháp giải tranh chấp thương hành kiện tụng, bên cần phải định lượng cẩn thận chi phí bỏ Tuy nhiên, Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 69 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 70 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 71 Trang 72 người chịu chi phí việc kiện ụng xảy ra? GRIF quy định rõ vấb Hành động Thời gian đền phần (viii): ƒ Nếu tranh chấp giải người bán thắng kiện, chi phí có liên quan đơn vị bao tốn nhập chịu ƒ Các trường hợp lại, chi phí đơn vị bao tốn xuất chịu thương lượng Cung cấp đầy đủ chi tiết Ngay bên Thực bở bên phần BTTXK BTTNK (v) ngày kể từ ngày phát Thời gian Thực khoản 27, chấp Giải tranh chấp Trong vòng 180 ™ Tóm tắt bảng mơ tả cơng việc thời gian thực để giải tranh chấp: Hành động GRIF, Điều sinh tranh chấp GRIF, Điều Thực Thực khoản 27, bên bở bên phần BTTXK BTTNK (ii) * * Đưa tranh chấp tồ án Trong vòng năm (v) kể từ ngày phát sinh tranh chấp Thốt khỏi rủi ro q thời tranh chấp cho đối tác sử hạn giải tranh chấp (trừ dụng mẫu thơng báo tranh người mua vỡ nợ trước (v) * (v) * (iv)c) * thời hạn đó) chấp Đình nghĩa vụ bảo đảm Nếu tranh chấp (iii) * Vẫn chịu rủi ro người Cho đến tranh mua vỡ nợ tốn biết xảy vòng chấp ngày đáo hạn hố Chấp nhận tốn hố Khi đơn đơn có tranh chấp theo giải Được quyền đòi lại khoản Nếu tranh chấp tiền tốn phát sinh (iii) * Bảo đảm tốn kết Trong từ ngày đáo hạn luận giải tranh chấp ngày * * (vi)b) * vòng 90 (vi)b) * bán đưa sau 75 ngày hố đơn trình giải tranh Bảo đảm tốn Trong chấp kết luận giải tranh chấp ngày kể từ ngày Nhắc nhở người bán 30 ngày sau phát sinh * * Trong theo hướng có lợi ích cho đáo hạn tốn người bán đưa hố đơn tranh 75 ngày sau ngày đáo hạn chấp Hỗ trợ giải tranh chấp 14 kể từ ngày đáo hạn tốn bán người mua, gửi ln sẵn sàng khơng nhận phản hồi vòng theo hướng có lợi cho người hố đơn q chấp hạn mức BTT người bán vòng 180 ngày kể thơng tin hỗ trợ cho việc tranh thắng kiện Thu thập thơng tin từ người Thật nhanh chóng giải tranh chấp giải kết xử lý tranh 90 ngày kể từ chấp suốt q (iv)a) * * tốn hố đơn trình diễn tranh Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 71 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 72 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 73 Trang 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO ********** Kết luận PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tiền tệ ngân hàng, Nhà xuất thống Với ưu điểm bật, dịch vụ bao tốn mang lại lợi ích thiết thực cho nhà cung cấp người mua hàng Bao tốn đáp ứng nhu cầu vốn nhà cung cấp, tăng khả tốn cho doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu rủi ro từ khoản phải thu Từ lợi ích ưu việt trên, bao tốn trở thành sản phẩm quan trọng hoạt động ngân hàng giới Bao tốn khơng phải sản phẩm tài lạ Việt Nam sản phẩm chưa phổ biến rộng rãi Nhận thức nhu cầu sản phẩm bao tốn nước ta nhiều hạn chế, số lượng tổ chức tài tín dụng triển khai ứng dụng sản phẩm Cùng với q trình hội nhập kinh tế giới, ngân hàng Việt Nam sản phẩm bao tốn ngày trở nên phổ biến phát triển song song với hình thức cho vay cổ điển khác Do vậy, việc hiểu rõ khái niệm, đặc tính, lợi ích, cách thức sử dụng phương pháp đưa sản phẩm bao tốn vào hoạt động doanh nghiệp cần thiết Trong luận văn đề cập đến vấn đề nêu số giải pháp để đưa sản phẩm bao tốn vào hoạt động cụ thể Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Đề tài dựa sở lý luận chung bao tốn, kê TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng PGS.TS Trần Hồng Ngân Nguyễn Thị Thùy Linh (2006), “Bao tốn Factoring hình thức tín dụng Việt Nam”, Internet Nguyễn Xn Trường (2005), “Bao tốn – Một dịch vụ tài đầy triển vọng cho doanh nghiệp Việt Nam”, Internet QĐ số 1096/2004/QĐ-NHNN Ngân hàng nhà nước quy chế hoạt động bao tốn Quy chế hoạt động bao tốn NHTM CP Á Châu 10 Tài liệu hội thảo bao tốn SinoPac-Far East National Bank tháng 2/2005 11 Thơng tin từ website: - www.acb.com.vn - www.e-gov.vn - www.factors-chain.com - www.worldbank.com - www.ueh.edu.com thực tiễn thực ngân hàng thương mại cổ phần từ rút mặt ℘℘℘℘℘℘℘℘ tồn hạn chế Từ lý luận thực tiễn đưa số giải pháp để triển khai bao tốn vào ứng dụng BIDV Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 73 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 74 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Trang 75 Trang 76 Phụ lục 3: Lưu đồ thực bao tốn xuất Thực BP.BTT P.TD Phụ lục 1: Lưu đồ thực bao tốn nội địa bên mua hàng: Bước Bộ phận phát triển sản Phòng Tín dụng phẩm bao tốn Hội đồng tín dụng/Ban giám đốc P.TD P.Thđịnh TD Hội đồng TD/BGĐ Hỗ trợ cung cấp thơng tin bên mua hàng quan hệ tín dụng Ký thỏa thuận BTT với IF Trình cấp hạn mức cho IF Tiếp thị bên bán hàng P.Tín dụng P.DV XNK BP.BTT BP.Định giá P.TD P.ThẩmđịnhTD Thu thập thơng tin Lập danh sách bên mua hàng tiềm BP.BTT P.Tín dụng P.DV XNK BTT: bao tốn IF: Import Factor BMH: bên mua hàng KPT: khoản phải thu Hướng dẫn KH, nhận hồ sơ BTT & đánh giá sơ KH u cầu IF cấp hạn mức đảm bảo tốn sơ Phân tích bên bán hàng & lập tờ trình Thẩm định TSBĐ (nếu có) & lập tờ Kết thúc Lưu thơng tin trả hồ sơ từ chối Thẩm định tín dụng & lập tờ trình (nếu Xét duyệt hồ sơ BTT Thơng báo hạn mức sơ bộ, phí cho bên bán BP.BTT u cầu IF cấp hạn mức thức Từ chối Nhận phản hồi việc cấp hạn mức từ IF Tiếp xúc giới thiệu sản phẩm Lập danh sách bên mua hàng duyệt Trình cấp hạn mức BTT Thẩm định khách hàng Lưu hồ sơ, thơng báo cho phận phát triển sản phẩm BTT Lưu hồ sơ, kết thúc Lập, kiểm tra hợp đồng BTT P.TD Hướng dẫn, theo dõi kiểm sốt việc thơng báo chuyển nhượng Hồn tất & tn thủ nội dung phê duyệt Truy đòi bên bán Đồng ý BP.BTT P.TD Khơng đồng ý P.TD DV Kh.hàng BP.BTT Khách hàng xuất trình chứng từ giao hàng Chuyển Khơ khoản phải Kiểm tra CT & theo dõi gửi CT cho BMH ng thu cho IF để thu Kết giải tranh chấp bình Trả tiền Ứng tiền & thu phí bên bán thu cho bên Ycầu bên bán, bên mua Chuyển nhượng KPT cho IF giải tranh chấp P.TD BP.BTT P.TD P.Pháp chế P.TD Lưu trữ hồ sơ BTT, theo dõi KPT Khơng đạt Khởi kiện IF (BTT miễn truy Truy đòi bên bán u cầu IF đảm bảo Khơn tốn (nếu Xử lý thu hồi ứng trước (BTT có truy đòi) Thu nợ Thu nợ gốc& lãi BTT, theo dõi KPT Thanh lý KPT Giải chấp TSBĐ (nếu có) Luận văn thạc sĩ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 75 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 76 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln Quản lý Trang 77 -Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến Page 77 of 77 HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln

Ngày đăng: 13/10/2016, 22:18

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
4. PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tiền tệ ngân hàng, Nhà xuất bản thống kê Sách, tạp chí
Tiêu đề: Tiền tệ ngân hàng
Tác giả: PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn
Nhà XB: Nhà xuất bản thống kê
Năm: 2004
6. PGS.TS Trần Hoàng Ngân và Nguyễn Thị Thùy Linh (2006), “Bao thanh toán Factoring một hình thức tín dụng mới tại Việt Nam”, Internet Sách, tạp chí
Tiêu đề: Bao thanh toán Factoring một hình thức tín dụng mới tại Việt Nam
Tác giả: PGS.TS Trần Hoàng Ngân và Nguyễn Thị Thùy Linh
Năm: 2006
7. Nguyễn Xuân Trường (2005), “Bao thanh toán – Một dịch vụ tài chính đầy triển vọng cho các doanh nghiệp Việt Nam”, Internet Sách, tạp chí
Tiêu đề: Bao thanh toán – Một dịch vụ tài chính đầy triển vọng cho các doanh nghiệp Việt Nam
Tác giả: Nguyễn Xuân Trường
Năm: 2005
5. TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng Khác
8. QĐ số 1096/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng nhà nước về quy chế hoạt động bao thanh toán Khác
9. Quy chế hoạt động bao thanh toán của NHTM CP Á Châu Khác
10. Tài liệu hội thảo bao thanh toán của SinoPac-Far East National Bank tháng 2/2005 Khác
11. Thông tin từ các website: - www.acb.com.vn - www.e-gov.vn - www.factors-chain.com - www.worldbank.com - www.ueh.edu.com Khác

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w