Tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam – chi nhánh thái bình

Trong suốt quá trình hoạt động, các ngân hàng luôn đối mặt với các loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng RRTD là một loại rủi ro mà các NHTM đặc biệt quan tâm vì RRTD là nguyên nhân cản

-

ĐỖ DUY SƠN

TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

CHI NHÁNH THÁI BÌNH

LU ẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Hà N ội – Năm 2016

-

ĐỖ DUY SƠN

TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

CHI NHÁNH THÁI BÌNH

LU ẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

Hà N ội – Năm 2016

Đại học Bách khoa Hà Nội và quá trình nghiên cứu của bản thân tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình

Tôi xin chân thành cám ơn Quý Thầy cô giáo Trường Đại học Bách khoa Hà Nội đã tận tâm giảng dạy, truyền đạt những kiến thức quý báu cho tôi trong suốt thời gian tôi học ở Trường Đồng thời xin cảm ơn Ban Giám đốc, cán bộ nhân viên tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình

đã giúp đỡ, hỗ trợ tôi trong thời gian nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Đặc biệt tôi xin chân thành cảm ơn TS Trần Việt Hà – Giảng viên công tác

tại Viện Kinh tế & Quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn cho tôi hoàn thành luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

Đỗ Duy Sơn

i

dưới sự hướng dẫn khoa học của TS Trần Việt Hà – Giảng viên công tác tại Viện

Kinh tế & Quản lý, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội

Số liệu được nêu trong luận văn là trung thực và có trích nguồn Kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác

Tác giả luận văn

Đỗ Duy Sơn

ii

LỜI CAM ĐOAN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 1

1.1.1 Ho ạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại 1

1.1.2 Khái niệm rủi ro tín dụng 3

1.1.3 Phân lo ại rủi ro tín dụng 3

1.1.4 Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng 4

1.1.5 Nguyên nhân d ẫn đến rủi ro tín dụng 6

1.1.6 H ậu quả của rủi ro tín dụng 7

1.2 Qu ản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 10

1.2.1 Quan điểm về quản trị rủi ro tín dụng 10

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 11

1.2.3 Nh ững nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng 23

1.3 Kinh nghi ệm của một số nước trên thế giới về quản lý nợ xấu 26

1.3.1 Kinh nghi ệm của Trung Quốc 26

1.3.2 Kinh nghi ệm của Thái Lan 27

1.3.3 Kinh nghiệm của Hàn Quốc 28

1.3.4 Bài h ọc kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam 30

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH THÁI BÌNH 31

2.1 Khái quát về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình 31

iii

2.2.1 Ho ạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Vietcombank Thái Bình 34

2.2.2 Mô hình qu ản trị RRTD tại Vietcombank Thái Bình 48

2.2.3 Thực trạng quản trị RRTD tại Vietcombank Thái Bình 52

2.3 Đánh giá về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Thái Bình 64

2.3.1 Kết quả đạt được 64

2.3.2 Nh ững hạn chế và tồn tại 65

2.3.3 Nguyên nhân c ủa những hạn chế và tồn tại 66

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH THÁI BÌNH 68

3.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Thái Bình 68

3.1.1 M ục tiêu phát triển Vietcombank Thái Bình đến năm 2020 68

3.1.2 Định hướng phát triển tín dụng và quản trị RRTD của Vietcombank Thái Bình đến năm 2020 69

3.2 Gi ải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Thái Bình 71

3.2.1 Nhóm gi ải pháp về nhận biết và xác định rủi ro tín dụng 71

3.2.2 Nhóm giải pháp đo lường rủi ro tín dụng 75

3.2.3 Nhóm gi ải pháp quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng 78

3.2.4 Nhóm gi ải pháp xử lý rủi ro tín dụng 80

3.3 M ột số kiến nghị 83

3.3.1 Ki ến nghị đối với NHNN và Chính phủ 83

3.3.2 Kiến nghị với Vietcombank 83

KẾT LUẬN 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO 88

iv

1 CTCP : Công ty cổ phần

2 CT TNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn

3 DNNN : Doanh nghiệp nhà nước

14 Vietcombank Thái Bình: Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt

Nam - Chi nhánh Thái Bình

v

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu hoạt động vốn tại Vietcombank Thái Bình 33 Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn tại Vietcombank Thái Bình 35 Bảng 2.3: Bảng phân loại nợ 40 Bảng 2.4: Báo cáo tình hình trích lập và sử dụng dự phòng xử lý rủi ro tín dụng

trong hoạt động ngân hàng năm 2014 42

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Chi nhánh 31.12.2013 như sau: 32

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hoạt động tín dụng của Vietcombank Thái Bình 35

Sơ đồ 2.3: Mô hình quản trị RRTD tại Vietcombank 48

vi

Chức năng chủ yếu và xuyên suốt của hệ thống NHTM là hoạt động huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội để cho vay và thực hiện các hoạt động thanh toán Hoạt động cho vay đã, đang và sẽ là một trong những hoạt động kinh doanh chính đem lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thương mại (NHTM) Tại Việt Nam, tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng của các NHTM chiếm tỷ lệ lên đến khoảng 70 - 80% tổng thu nhập của ngân hàng Trong suốt quá trình hoạt động, các ngân hàng luôn đối mặt với các loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng (RRTD) là một loại rủi ro mà các NHTM đặc biệt quan tâm vì RRTD là nguyên nhân cản trở sự phát triển, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, làm suy giảm năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh của các ngân hàng, trong một số trường hợp RRTD dẫn đến sự phá sản của ngân hàng, ngoài ra nếu xảy ra trên diện rộng và cùng thời điểm thì RRTD ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc phát triển kinh tế của mỗi Quốc gia thậm chí là toàn thế giới Điều đó cho thấy tầm quan trọng của hoạt động tín dụng nói chung cũng như công tác quản lý RRTD nói riêng của mỗi ngân hàng

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam phát triển chậm và đã bộc lộ nhiều bất ổn, các ngân hàng đã và đang gặp phải nhiều khó khăn, thử thách lớn như:

tình hình thanh khoản căng thẳng; lợi nhuận suy giảm; nợ xấu gia tăng mạnh, nợ

xấu được ví như “cục máu đông” có thể gây tắc nghẽn hoạt động của hệ thống Ngân hàng và cản trở sự phát triển của nền kinh tế, RRTD ngày càng diễn biến phức tạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động; theo số liệu từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tính đến 31/12/2012 nợ xấu của toàn bộ các tổ chức tín dụng tại Việt Nam chiếm khoảng 8% tổng dư nợ, năm 2013 là 3,79%, (chưa bao gồm các khoản nợ đã bán cho VAMC), tính đến tháng 11/2014, tỷ lệ nợ xấu theo báo cáo của các tổ chức tín dụng là 3,8%, tỷ lệ nợ xấu theo kết quả phân loại của NHNN, dựa trên thông tin tín dụng của Trung tâm Thông tin tín dụng (NHNN) là 5,3% đây cũng là nguyên nhân chinh buộc NHNN phải đưa ra các giải pháp

1

NHTM quan tâm hàng đầu nhằm đảm bảo an toàn tài chính, nâng cao năng lực cạnh tranh

Xuất phát từ thực tiễn, việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá đúng thực trạng và tìm ra các giải pháp thiết thực, hiệu quả nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín

dụng là vấn đề vô cùng cấp thiết Do vậy, tôi đã chọn đề tài “ Tăng cường Quản

trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình” để nghiên cứu

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận một cách khoa học về RRTD và thực tiễn quản trị RRTD tại Vietcombank Thái Bình, đề tài sẽ giải quyết các nhiệm vụ cụ thể như sau:

- Hệ thống và làm rõ một số lý luận cơ bản về hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng

- Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại Vietcombank Thái Bình trong các năm từ 2011 đến hết năm 2014, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng như những mặt còn hạn chế của công tác này

- Đề xuất các giải pháp và các kiến nghị nhằm hoàn thiện mô hình quản trị

RRTD tại Vietcombank Thái Bình

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng thương mại

- Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại

Vietcombank Thái Bình trong giai đoạn từ năm 2011 – 2014, từ đó đưa ra các giải pháp cho Vietcombank Thái Bình, các giải pháp đưa ra được chi tiết cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của Vietcombank Thái Bình

2

 Phương pháp thu thập thông qua phỏng vấn một số chuyên gia của ngành

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

- Đối với Vietcombank: Kết quả nghiên cứu là cơ sở để Vietcombank Thái

Bình, các phòng ban liên quan tại Hội Sở chính Vietcombank rà soát lại, bổ sung hoàn thiện quy trình, ban hành mới các quy định…trong công tác quản lý rủi ro tín dụng góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và sức cạnh tranh của ngân hàng

- Đối với cán bộ Vietcombank Thái Bình: Bồi dưỡng, đào tạo cán bộ nhân

viên làm công tác tín dụng góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, luận văn được chia làm 3 chương, cụ thể:

Chương 1: Tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của các

ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại

thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Bình

3

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

1.1.1 Hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợi nhuận Trong khái niệm trên, hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số nghiệp vụ nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

1- Hoạt động huy động vốn: Huy động vốn là hoạt động nhận tiền của tổ

chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thoả thuận

2- Hoạt động sử dụng vốn: Bao gồm các hoạt động sau:

Cấp tín dụng là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác Hoạt động này chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu vốn của ngân hàng

Hoạt động sử dụng vốn thứ hai là đầu tư So với hoạt động cho vay, hoạt động đầu tư có quy mô và tỷ trọng nhỏ hơn, song cũng có ý nghĩa rất quan trọng về mặt thu nhập và tạo điều kiện cho các ngân hàng thâm nhập sâu rộng vào nền kinh tế Thông qua các hình thức đầu tư mà các ngân hàng có thể giảm thiểu rủi ro và thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế

Dự trữ hay các khoản mục ngân quỹ là việc các ngân hàng giữ lại một phần

nguồn vốn của mình để bảo đảm khả năng chi trả của ngân hàng trong mọi tình

1

huống khi khách hàng có nhu cầu sử dụng Dự trữ của ngân hàng bao gồm dự trữ bắt buộc (gửi tại Ngân hàng Trung ương) và dự trữ dư thừa tại chỗ hay còn gọi là tồn quỹ nghiệp vụ ngân hàng Như vậy có thể thấy sử dụng vốn trong khoản mục ngân quỹ không mang lại lợi nhuận nhưng là rất cần thiết nhằm bảo đảm cho khả năng thanh toán và sự an toàn trong các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng

3- Hoạt động cung ứng dịch vụ: Là hoạt động mà NHTM cung ứng các

phương tiện thanh toán như thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, uỷ nhiệm chi, nhờ thu, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng, thanh toán quốc tế và các

dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng Song

song với hoạt động nói trên, NHTM còn thực hiện cung cấp dịch vụ tài chính khác như dịch vụ ngoại hối, môi giới tiền tệ, các sản phẩm phái sinh, đầu tư, uỷ thác, đại

lý, tư vấn ngân hàng tài chính, các dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két, lưu ký chứng khoán và hàng loạt các dịch vụ tiện ích khác

Từ việc nghiên cứu về hoạt động kinh doanh của NHTM nói trên có thể nhận thấy rằng, hoạt động của NHTM đã trở nên hết sức đa dạng và có quan hệ đến nhiều lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế với mục tiêu cao nhất là lợi nhuận Tuy nhiên, rủi ro cũng luôn gắn liền với từng nghiệp vụ trong hoạt động của NHTM Đa số các nhà kinh tế thống nhất với nhau quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của NHTM là “những biến cố không mong đợi xảy ra và gây tổn thất đối với ngân hàng” Mức độ và tính chất rủi ro khác nhau sẽ gây ra những hậu quả không giống nhau song đều rất nguy hại bởi lẽ ngay cả những tổn thất không nhỏ về tài chính nhưng cũng có thể đẩy các ngân hàng đến bờ vực phá sản và thậm chí còn có thể lan truyền Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của NHTM được phân chia và trình bày khái quát gồm:

1.1.2 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàng thương mại do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

Theo định nghĩa của Uỷ ban Basel thì “Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh tổn thất kinh tế do khách hàng không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết”

Rủi ro tín dụng thường chiếm tỷ trọng lớn nhất và phổ biến nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng xuất phát từ thực tế về tỷ trọng và tính phổ biến của hoạt động tín dụng của ngân hàng Trong thực tế, mọi tính toán về phương án đầu

tư, sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm để xác định thu nhập và nguồn trả nợ của người vay tiền chỉ mang tính chất tương đối và phụ thuộc vào các diễn biến của các yếu tố kinh tế - xã hội – chinh trị

Về cơ bản, rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng vay vốn không có khả năng

và ý chí trả nợ Loại trừ một số ít khách hàng lừa đảo, đối với đa số khách hàng cho

dù tình hình sản xuất kinh doanh tốt, tình hình tài chính lành mạnh và ý thức thanh toán đầy đủ cho ngân hàng song vẫn có thể xảy ra những tình huống bất khả kháng dẫn đến không thể trả nợ đúng hạn cho ngân hàng Vì vậy, có thể nói rằng rủi ro tín dụng là khách quan, tồn tại song song với hoạt động tín dụng ngân hàng

Một cách logic, rủi ro tín dụng là không thể loại bỏ và các NHTM chỉ có thể hạn chế và chấp nhận rủi ro tín dụng ở mức thấp nhất mà thôi Để hạn chế rủi ro tín dụng, ngoài những cải tiến và hợp lý hoá về quy trình cho vay và thu nợ, v.v…, các ngân hàng hiện đại thường gia tăng các dịch vụ hỗ trợ tín dụng và đa dạng hoá sử dụng vốn nhằm giảm mức độ tập trung vào hoạt động tín dụng Ngoài ra, ở trình độ cao hơn, các ngân hàng sẽ xây dựng mô hình phân phối sử dụng vốn sao cho rủi ro tín dụng có thể xảy ra thì tổn thất của ngân hàng luôn là nhỏ nhất

1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng được phản ánh bởi tổn thất có khả năng xảy ra của NHTM Theo mức độ tổn thất có khả năng xảy ra tăng dần, rủi ro tín dụng được phân loại thành các nhóm như sau:

3

- Nợ đủ tiêu chuẩn (nợ nhóm 1): gồm nợ có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và

nợ lãi đúng hạn, khách hàng vay không có bất kỳ dấu hiệu suy giảm nào về khả năng trả nợ, tình hình kinh doanh hay tình hình tài chính

- Nợ cần chú ý (nợ nhóm 2): gồm nợ có dấu hiệu có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ gốc, lãi đúng hạn nếu không được khắc phục kịp thời, kể cả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính có dấu hiệu suy giảm nhưng không ảnh hưởng đến khả năng trả nợ

- Nợ dưới tiêu chuẩn (nợ nhóm 3): gồm nợ mà tình hình hoạt động kinh doanh

và tài chính của khách hàng có dấu hiệu suy giảm rõ ràng ảnh hưởng đến khả năng trả nợ đầy đủ

- Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4): gồm nợ mà tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của khách hàng có dấu hiệu suy giảm nghiêm trọng dẫn đến nguy cơ tổn thất cao, không thể thu hồi toàn bộ nợ

- Nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5): gồm nợ có đủ cơ sở để xác định không có khả năng thu hồi hoặc thu hồi không đáng kể

1.1.4 Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng

Để phản ánh rủi ro tín dụng, Ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu sau:

- Tăng trưởng tín dụng nóng : Tăng trưởng tín dụng nóng không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp rủi ro tín dụng, nhưng sự tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó nó sẽ phản ánh rủi ro tín dụng Tăng trưởng tín dụng “nóng” thể hiện rõ qua các chỉ tiêu như: Tốc độ tăng dư

nợ tín dụng/Tốc độ tăng tổng tài sản và Tốc độ tăng dư nợ tín dụng/ Tốc độ tăng trưởng kinh tế…

- Phát triển cơ cấu tín dụng vào các ngành và lĩnh vực rủi ro cao: Cơ cấu tín dụng phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền… do vậy, nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng Cơ cấu tín dụng có thể được chia theo ngành, loại hình doanh nghiệp, thời hạn tín dụng, loại tiền tệ hay theo tài sản đảm bảo;

4

- Nợ quá hạn: Nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng

Nợ quá hạn sẽ phát sinh trong trường hợp khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn…Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau: + Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ

rõ nhất qua chỉ tiêu

+ Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu /Tổng dư nợ

+ Tỷ lệ nợ xấu / Vốn chủ sở hữu

+ Tỷ lệ nợ xấu / Quỹ dự phòng tổn thất

+ Tỷ lệ nợ xấu / Tổng giá trị tài sản đảm bảo

- Dự phòng rủi ro tín dụng: Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra Mục đích của việc sử dụng Dự phòng rủi ro là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả hoặc do giải thể, phá sản, chết, mất tích DPRRTD được tính trên số dư nợ gốc của khách hàng bao gồm

- Dự phòng cụ thể: bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay

- Dự phòng chung: bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng

5

Trong số các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng ở trên thì nợ xấu được coi là chỉ tiêu đánh giá quan trọng nhất, phản ánh rủi ro tín dụng đang ở mức cao

1.1.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Trong quan hệ tín dụng có hai đối tượng tham gia là ngân hàng và khách hàng

đi vay Tuy nhiên trong quá trình giao dịch, hai đối tượng trên còn chịu sự chi phối của những điều kiện nhất định mà ta gọi là môi trường kinh doanh Như vậy có ba nguyên nhân cơ bản gây nên rủi ro tín dụng: đó là nguyên nhân từ phía khách hàng, nguyên nhân do chính ngân hàng và nguyên nhân tử môi trường kinh doanh

1.1.5.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng

Nguyên nhân từ phía khách hàng là một trong những nguyên nhân chính gây

ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng Ngân hàng gặp tổn thất có thể do đa phần bản thân khách hàng gặp rủi ro (tồn kho lớn, thua lỗ, đối tác chậm thanh toán, ), phần còn lại do khách hàng cố tình gian lận và không muốn thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng (sử dụng vốn sai mục đích, che dấu thông tin, chây ỳ, )

1.1.5.2 Nguyên nhân do ngân hàng

Ở tất cả các nước, nhóm nguyên nhân này được coi là quan trọng nhất vì khả năng phòng chống và hạn chế RRTD phụ thuộc chủ yếu bởi năng lực của ngân hàng Có thể thấy rất rõ là từ sự hợp lý về chính sách đến trình độ công nghệ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ công nhân viên làm việc trong ngân hàng đều có thể tác động đến mức độ RRTD của mỗi ngân hàng Các ngân hàng hiện đại luôn có trình

độ công nghệ cao với chủng loại sản phẩm đa dạng phong phú kết hợp với nguồn nhân lực có phẩm chất tốt luôn có mức độ RRTD ở mức tiêu chuẩn cho phép của Basel II (2004) và các chuẩn mực quốc tế khác Thậm chí, ngay cả khi RRTD đã xảy ra, các ngân hàng vẫn có thể hạn chế hậu quả thông qua các biện pháp kinh tế

và thị trường để giảm thiểu tổn thất tài chính và uy tín

1.1.5.3 Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài

Đây là những nguyên nhân gây ra rủi ro như thảm hoạ tự nhiên (bão lụt, hạn hán, động đất, v.v…) hay những thay đổi về chính sách quản lý kinh tế xã hội của chính phủ, gây thiệt hại khách hàng và do đó cho các ngân hàng Đặc điểm chung

6

của nhóm nguyên nhân này là cả ngân hàng và khách hàng không thể có bất kỳ hành động nào để hạn chế ngoài việc dự đoán, dự báo và dự phòng Việc dự đoán

và dự báo những thay đổi về thời tiết, khí hậu hay trong chính sách của chính phủ

dù có chính xác thì cũng chỉ giúp các ngân hàng có thể hạn chế được phần nào những tổn thất Do vậy, trong những trường hợp này, các ngân hàng phải chủ động

dự phòng để khắc phục hậu quả là điều có ý nghĩa hơn cả

1.1.6 H ậu quả của rủi ro tín dụng

Khi rủi ro tín dụng xảy ra ngân hàng phải chịu đựng những tổn thất về tài chính và uy tín Điều đáng lưu ý là những tổn thất xảy ra không chỉ ảnh hưởng đến bản thân ngân hàng mà còn có tác động xấu đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và các chủ thể khác như các khách hàng và toàn bộ nền kinh tế

Thứ nhất, hậu quả đối với ngân hàng

Hậu quả đối với ngân hàng ở mức độ thấp nhất là làm giảm thu nhập của ngân hàng Hoạt động tín dụng của ngân hàng góp phần mang lại thu nhập cho ngân hàng nhưng khi xuất hiện rủi ro tín dụng, ngân hàng không những không có thu nhập mà chi phí tăng lên cho nên còn làm giảm thu nhập từ các hoạt động khác

Ở mức độ tiếp theo sự giảm sút về thu nhập, hậu quả của rủi ro tín dụng sẽ là

sự hạn chế khả năng tăng trưởng vốn, tác động xấu đến việc mở rộng quy mô hoạt động và khả năng áp dụng công nghệ và giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng Rủi ro cũng làm “tổn thương” đến uy tín và hình ảnh của ngân hàng Các ngân hàng với mức độ rủi ro cao sẽ mất dần lòng tin của các đối tượng khách hàng, sự lo lắng bắt đầu xuất hiện và như hệ quả tất yếu, khách hàng sẽ rút tiền và chuyển sang

sử dụng dịch vụ của các ngân hàng khác có uy tín tốt hơn

Ở mức độ nghiêm trọng hơn, RRTD đe dọa khả năng thanh toán của ngân hàng và có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản Rủi ro tín dụng là căn nguyên chủ yếu tạo ra các vấn đề của ngân hàng thương mại Sự đổ vỡ hàng loạt quỹ tín dụng tại Việt Nam trong những năm 1989-1990 do chất lượng các khoản vay yếu kém, không thu hồi được Những năm 1999-2000, cũng với nguyên nhân tương tự Ngân hàng Nhà nước đã phải đặt một số NH TMCP vào tình trạng giám sát đặc biệt Gần

7

đây nhất là cuộc hợp nhất của 3 NH (NH TMCP Sài Gòn, NH Đệ Nhất, NH Việt Nam Tín Nghĩa) hồi tháng 1/2012, vụ NH HabuBank sáp nhập vào SHB vào tháng 8.2012 cũng bởi do các NH Này có tỷ lệ nợ xấu quá cao Những vụ án lớn và việc

xử lý một khối lượng hàng ngàn tỷ đồng nợ tồn đọng của các NHTM Nhà nước từ năm 2000 trở về trước đều bắt nguồn từ những khoản cho vay khó đòi Hiện nay các khoản vay của Vinashin, Vinalines, bất động sản, thủy sản cũng gây tổn thất không nhỏ cho các NHTM

Nhìn ra thế giới, cuộc khủng hoảng tài chính năm 1997 bắt nguồn từ Đông Nam Á đã làm cho nhiều ngân hàng ở Châu Á bị mất hàng tỷ đô la Mỹ, bị phá sản, hoặc buộc phải sáp nhập, trong đó nguyên nhân quan trọng nhất là tỷ lệ nợ quá hạn của các ngân hàng tăng nhanh (các NH Thái Lan là 13%, Indonesia 13%, Philipines 14%, Malaysia 10%) Gần đây nhất là cuộc khủng hoảng tài chính kinh tế Mỹ bắt nguồn từ làn sóng cho vay thế chấp nhà đất rủi ro cao đã minh chứng rất rõ căn nguyên cơ bản tạo ra vấn đề của NH là rủi ro tín dụng

Như vậy có thể nói rằng RRTD phát sinh không chỉ dẫn đến giảm thu nhập, sự thua lỗ mà còn có thể gây ra những thiệt hại nghiêm trọng thậm chí có thể làm phá sản các ngân hàng thương mại Song không dừng lại ở đó, các đối tượng khách hàng của ngân hàng (dù có liên quan hay không đến việc xảy ra rủi ro trong hoạt động ngân hàng) và toàn bộ nền kinh tế cũng phải gánh chịu những hậu quả nhất định Trong thời gian gần đây, rủi ro xảy ra đối với các ngân hàng ở một số nước phát triển như Mỹ, Nhật Bản và châu Âu, đã có phạm vi tác động đến hệ thống tài chính của các nước khác và toàn cầu

Thứ hai, hậu quả đối với khách hàng

Đối với tất cả khách hàng, cá nhân hay các doanh nghiệp, kể cả bản thân các doanh nghiệp đang trì hoãn trả nợ cho ngân hàng đều phải chịu những tổn thất từ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trước hết, các cá nhân và doanh nghiệp sẽ mất đi cơ hội tiếp cận với nguồn vốn cũng như các dịch vụ tiện ích khác của ngân hàng Trong trường hợp đó, khách hàng sẽ phải đi tìm kiếm những nguồn vốn khác có thể làm tăng chi phí sản xuất và giảm tính ổn định của quá trình sản

8

xuất kinh doanh Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng ở mức phải xoá nợ, giãn nợ hay đảo nợ có thể tạo ra những tiền lệ xấu trong quan hệ với ngân hàng Kế hoạch và nguồn tài chính của khách hàng bị đột ngột thay đổi, khách hàng mất chủ động về trong việc thực hiện các hợp đồng kinh tế và các nghĩa vụ tài chính, uy tín

và hình ảnh của những doanh nghiệp cũng bị giảm sút Còn trong trường hợp ngân hàng phá sản, các doanh nghiệp sẽ mất vốn tiền gửi và thậm chí có thể chịu chung

số phận đó là phá sản theo

Thứ ba, hậu quả đối với nền kinh tế

Biểu hiện đầu tiên về hậu quả đối với kinh tế do tốc độ chu chuyển hàng hoá

và tiền tệ giảm Trên giác độ lý thuyết có thể thấy rằng rủi ro trong hoạt động ngân hàng không chỉ làm tăng chi phí sản xuất và lưu thông hàng hoá mà còn gây ra những hiệu ứng tiêu cực đối với quá trình sản xuất kinh doanh, cung - cầu hàng hoá

và cuối cùng là làm mất đi sự ổn định và khả năng tăng trưởng của nền kinh tế Trên thực tế ở rất nhiều nước trên thế giới, khi các ngân hàng gặp phải rủi ro thì hàng loạt các vấn đề kinh tế - xã hội đã nảy sinh và những giải pháp nhằm ổn định tình hình bao giờ cũng rất tốn kém và hậu quả có thể còn “di chứng” trong thời gian dài, đặc biệt về mặt tâm lý và lòng tin của công chúng Ngoài ra, hậu quả của rủi ro còn gây

ra làm giảm thấp uy tín quốc gia, khả năng thu hút vốn nước ngoài và các quan hệ kinh tế khác đều phải chịu những điều kiện khó khăn hơn

Tóm lại, RRTD là tất yếu trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, trong khi đó hậu quả rủi ro thực sự rất nghiêm trọng đối với tất cả các chủ thể, không chỉ trên giác độ tài chính mà còn tác động đến tất cả các mặt kinh tế - chính trị - xã hội của nền kinh tế Tuỳ theo mức độ phát triển, mở cửa và hội nhập của nền kinh tế, hậu quả của rủi ro còn có thể nghiêm trọng hơn về mức độ và phạm vi ảnh hưởng có thể không phải chỉ dừng lại ở một quốc gia Những phân tích trên đây cho thấy lý do tại sao các ngân hàng thương mại thành công luôn phải giành sự ưu tiên thoả đáng cho vấn đề quản trị rủi ro song song với việc nghiên cứu phát triển hoạt động kinh doanh

9

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.2.1 Quan điểm về quản trị rủi ro tín dụng

Các thuật ngữ “quản lý rủi ro” và “quản trị rủi ro” đôi khi vẫn được sử dụng thay thế cho nhau mà không có phân biệt một cách rõ ràng, thậm chí một số người cho rằng quản lý và quản trị rủi ro thực chất là một Trên thực tế, mặc dù có cùng mục tiêu là tối thiểu hóa tổn thất, đảm bảo mục tiêu hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả song quản lý rủi ro và quản trị rủi ro vẫn có sự khác biệt về cách tiếp cận

và về cấp độ quản lý

Quản lý rủi ro là việc sử dụng các công cụ, kỹ thuật và quy trình cần thiết vào các bước tác nghiệp cụ thể nhằm hạn chế tối đa khả năng xảy ra rủi ro trong hoạt động kinh doanh Nghiên cứu trên giác độ của ngân hàng, để đạt được mục tiêu quản lý rủi ro, các ngân hàng có thể “né tránh” rủi ro thông qua lựa chọn khách hàng giao dịch với những điều kiện và yêu cầu cao hơn hay lựa chọn những danh mục đầu tư an toàn hơn Nghiên cứu trên giác độ quản lý nhà nước, quản lý rủi ro

có thể được thực hiện thông qua các quy định về hoạt động kinh doanh của các ngân hàng, khống chế giới hạn hoạt động ngân hàng trong “vùng” được cho là an toàn và hiệu quả

Quản trị rủi ro mạnh mẽ và hiệu quả hơn quản lý rủi ro thông qua việc chủ động chấp nhận và kiểm soát rủi ro ở mức độ nhất định trong mối quan hệ với thu nhập Quản trị rủi ro là hệ thống các biện pháp xác định và đo lường rủi ro, kiểm soát và báo cáo rủi ro, lựa chọn và chấp nhận mức độ rủi ro để ra các quyết định kinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu đã định về hiệu quả và an toàn

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn đi kèm với rủi ro vì vậy cách tiếp cận của quản lý rủi ro là không chấp nhận rủi ro, chỉ lựa chọn những hoạt động kinh doanh của ngân hàng ở trạng thái rủi ro không thể xảy ra là không hoàn toàn phù hợp Tiếp cận của quản trị rủi ro là chủ động chấp nhận rủi ro: Lựa chọn một tập hợp các hoạt động kinh doanh với mức độ và phạm vi rủi ro, từ đó đưa ra các biện pháp quản trị không chỉ để hạn chế tổn thất của rủi ro xảy ra mà còn đảm bảo tỷ suất lợi nhuận cho ngân hàng mới thực sự là khách quan và khoa học

10

Quản trị rủi ro không chỉ là những công cụ, biện pháp quản lý nhằm hạn chế rủi ro mà còn bao gồm cả những hoạt động góp phần nâng cao hiệu quả quản lý rủi

ro như: tiến hành đo lường, phân tích rủi ro, giám sát, báo cáo rủi ro Thực tế cho thấy những ngân hàng nào có khả năng chủ động chấp nhận rủi ro, đo lường và phân tích chính xác mức độ rủi ro thì có thể chủ động trong việc đưa ra các biện pháp quản trị phù hợp, tăng cường khả năng tiếp cận và giao dịch với khách hàng, tăng khả năng và hiệu quả sử dụng vốn, và thậm chí ngay cả khi đã bù đắp những tổn thất rủi ro ngân hàng vấn đạt hiệu quả kinh doanh cao Những ngân hàng như vậy cũng luôn được đánh giá là có năng lực quản trị rủi ro tốt

Từ phân tích ở trên, quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi

các chiến lược, sách lược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa

mức có thể chấp nhận được là việc NHTM tăng cường các biện pháp phong ngừa, hạn chế và giảm thấp nhất nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm chi phí bù đắp rủi ro nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị RRTD bao gồm 4 nội dung: nhận biết rủi ro; phân tích và đo lường; quản lý và kiểm soát; xử lý rủi ro tín dụng Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình quản trị RRTD song có một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu được phân ra trong quy trình phải luôn có sự gắn kết với nhau tạo thành một chu trình liên tục, như vậy mới bảo đảm kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định RRTD khi đã được xác định cần phải được phân tích, đo lường và đưa ra các biện pháp quản lý Cũng trong quá trình theo dõi, hệ thống quản trị RRTD phải có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của quản trị rủi ro lại được lặp lại

 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng đối với hoạt động cho vay tín dụng xuất hiện ở tất cả các khâu của quá trình cấp tín dụng Rủi ro tín dụng là phạm vi rộng tuy nhiên trong pham vi của đề tài tôi xin nêu ra một số nội dung của quy trình quản trị rủi ro đối

11

với khách hàng vay vốn là doanh nghiệp ở Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Thái Bình như sau:

1 Giai đoạn thẩm định ra quyết định cho vay

- Ở giai đoạn này cán bộ tín dụng cần tập trung thu thập thông tin, đánh giá, đo lường các rủi ro có thể xảy ra để quyết định có cho vay hay không, cụ thể:

+ Thu thập, đánh giá báo cáo tài chính của khách hàng 03 năm liên tục nhằm đánh giá tổng quát nhất tình hình hoạt động SXKD của khách hàng, tập trung đánh giá những chỉ tiêu quan trọng trong BCTC (thanh khoản, hệ số nợ, hàng tồn kho, ROA, ROE…)

+ Hồ sơ pháp lý doanh nghiệp (Điều lệ, giấy đăng ký kinh doanh, sổ đăng ký danh sách cổ đông…)

+ Đánh giá triển vọng ngành hàng mà khách hàng đề nghị vay vốn

+ Đánh giá thị trường đầu ra, các nhà cung cấp, năng lực sản xuất hiện tại của

DN cũng như triển vọng phát triển mở rộng trong thời gian tới…

+ Thẩm định phương án xin vay, giấy đề nghị vay vốn, xác định nhu cầu vay, thời hạn vay phù hợp vời ngành hàng, quy trình SXKD của khách hàng tránh việc cấp tín dụng dư thừa, vòng quay lớn hơn thực tế, nếu không sẽ dẫn đến khách hàng chiếm dụng vốn, sử dụng vốn sai mục đích

+ Cán bộ tín dụng tuân thủ quy trình cấp tín dụng của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN, NHNN và các văn bản pháp luật có liên quan

2 Giai đoạn cho vay

- Giai đoạn này cần thiết lập quy trình kiểm soát giải ngân từ cán bộ tín dụng Kiểm soát phòng bộ phận kiểm soát sau hạch toán giải ngân + Cán bộ tín dụng kiểm tra hồ sơ, chứng từ giải ngân, mục đích vay vốn có đầy đủ, phù hợp với mục đích vay theo Hợp đồng tín dụng và phương án vay vốn hay không

3 Giai đoạn kiểm tra sau cho vay

- Việc kiểm tra sử dụng vốn vay là một khâu đặc biệt quan trọng trong quy trình quản trị rủi ro tín dụng, giúp cán bộ sớm nhận biết, đánh giá được các rủi ro để

có biện pháp xử lý kịp thời

12

- Kiểm tra sử dụng vốn vay dưới hai hình thức chủ yếu là kiểm tra đột xuất hoặc định kỳ Nội dung kiểm tra theo từng món vay, kiểm tra theo chuyên đề hàng tồn kho, công nợ, vốn hoặc tài sản, kiểm tra tổng thể tình hình tài chính theo quý/năm

- Trong phạm vi của chuyên đề tôi xin tập trung lưu ý một số nội dung việc thực hiện kiểm tra hàng hóa tồn kho như sau:

+ Hiện hữu: Hàng tồn kho được phản ánh trên BCTC là thực sự tồn tại, cán bộ tín dụng tham gia kiểm kê thực tế hàng tồn kho

+ Quyền và nghĩa vụ: Đơn vị có quyền sở hữu số dư hàng tồn kho tại thời điểm cung cấp BCTC cho Ngân hàng

+ Đầy đủ: Số dư hàng tồn kho đã bao hàm tất cả các nguyên liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa hiện có tại thời điểm lập BCTC

+ Chính xác: Những khoản hàng tồn kho được tính toán, tổng hợp số liệu chính xác, phù hợp giữa ch tiết của hàng tồn kho với sổ cái

+ Đánh giá: Số dư hàng tồn kho phải phản ánh đúng giá trị thực, cán bộ cần đánh giá giữa giá trị thị trường và giá trị số sách để nhận biết về nội dung giảm giá trị (nếu có), cân đối giữa vốn cho vay và giá trị hàng tồn kho trên BCTC

1.2.2.1 Nhận biết RRTD

Nhận biết RRTD là việc phát hiện, xác định được các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tín dụng Sự phát triển của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu hoá làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thường xuyên hơn Vì vậy một hệ thống quản trị RRTD có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết hầu hết các rủi ro hiện hữu trong tín dụng Các dấu hiệu rủi ro được phát hiện thông qua tiếp xúc khách hàng, phân tích lịch sử quan hệ

và tài chính của khách hàng, thậm chí cả đối tác của khách hàng Một số dấu hiệu nhận biết RRTD:

+ Sử dụng vốn sai mục đích so với phương án kinh doanh

+ Năng lực quản trị yếu, đầu tư dàn trải vượt quá khả năng quản trị

+ Việc xây dựng và triển khai các phương án, dự án đầu tư sản xuất kinh

13

doanh của doanh nghiệp không khoa học, quản lý yếu kém hoặc việc dự toán chi phí và xác định mức sản lượng không phù hợp

+ Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa hay nhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tich tổng thể, khó theo dõi dòng tiền dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh toán dây chuyền + Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch, che dấu các khoản lỗ

+ Khách hàng kinh doanh thua lỗ, hàng hoá sản xuất ra không bán được dẫn đến không thể đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi tiền vay cho chủ nợ

+ Chậm thanh toán các khoản phải trả

+ Dòng tiền giảm, mất cân đối vốn

+ Liên tục đề nghị ngân hàng tăng hạn mức cho vay không phù hợp với tốc độ phát triển kinh doanh

+ Tiếp tục vay vốn lưu động mặc dù đã hết mùa vụ

+ Nguồn vốn chủ sở hữu giảm, tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu gia tăng

+ Xuất hiện các giao dịch chuyển tiền lớn

+ Bán tài sản cho các bên liên quan

+ Đối tác gặp sự cố trong kinh doanh nên không có khả năng thanh toán hoặc thực hiện các hợp đồng với khách hàng

1.2.2.2 Đo lường RRTD

Mục đích của các bước này là giúp cho bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác

và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lượng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra để định giá rủi ro có thể chấp nhận được, dự tính lượng dự phòng rủi ro Đây là bước rất quan trọng, bởi vì lý do rất đơn giản: bạn không thể quản lý cái mà bạn không đo lường được

Hiện nay các NHTM thường sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đo lường rủi

ro tín dụng Các mô hình này rất đa dạng bao gồm các mô hình định lượng và mô hình định tính Các mô hình này không loại trừ lẫn nhau, nên ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng

14

a Mô hình định tính đo lường rủi ro tín dụng

Đối với mô hình này, ngân hàng cần đề cập đến 3 yếu tố sau:

♦ Yếu tố 1: Phân tích tín dụng: Đối với mỗi đơn xin vay, cán bộ tín dụng cần

phải trả lời được 3 câu hỏi cơ bản sau:

Khách hàng vay có thể tín nhiệm và biết họ như thế nào? Khách hàng có thiện

chí trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tính cách (Character), năng lực (Capacity), vốn (Capital), dòng tiền (Cash flows), tài sản thế chấp (Collateral) và điều kiện (Conditions) Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt,thì khoản vay mới được xem là khả thi

1- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với việc sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ vay (đối với khách hàng cũ); còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng 2- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của quốc gia mà đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự Đồng thời NHTM đánh giá khách hàng thông qua lịch sử kết quả hoạt động kinh doanh như lợi nhuận, suất sinh lời, hiệu quả hoạt động và khả năng trả nợ

3- Vốn (Capital): NHTM đánh giá tình hình tài sản, khả năng và mong muốn đầu tư của khách hàng

4- Dòng tiền (Cash flows): NHTM phải xác định được dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh, nguồn trả nợ và lãi vay, tiền trả cổ tức cho chủ sở hữu

5- Bảo đảm tiền vay: (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng

và là nguồn tài sản thứ ba có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng NHTM phải đánh giá giá trị, chất lượng, quyền sở hữu, dễ quản lý, dễ bán của tài sản đảm bảo

15

6- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng phải đánh giá tình hình kinh tế, khả năng khoản vay bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi về luật pháp và các chính sách khác

Hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp lệ, khách hàng

có khả năng hoàn trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào không? Một hợp

đồng tín dụng hợp lệ phải bảo vệ được quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của người vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng Quá trình cưỡng chế thu hồi nợ vay cũng phải được quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng

Quyền của ngân hàng đối với thu nhập và tài sản của khách hàng trong trường hợp khoản vay có vấn đề và khả năng ngân hàng có thể thu hồi được vốn kịp thời với mức độ rủi ro và chi phí hợp lý? Quy định về thế chấp tài sản đáp ứng được

hai mục tiêu của người cho vay:

- Ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản để thu nợ trong trường hợp người vay không có khả năng hoàn trả

- Việc thế chấp tài sản sẽ tạo ra lợi thế tâm lý cho người cho vay Khi thế chấp, người vay nợ sẽ chịu áp lực buộc phải nỗ lực hơn trong kinh doanh để có khả năng trả nợ ngân hàng Do vậy trách nhiệm của cán bộ ngân hàng là phải xác định rõ liệu ngân hàng có thể hoàn thiện về quyền hợp pháp của mình đối với tài sản thế chấp

đó hay không?

♦ Yếu tố 2: Kiểm tra tín dụng: các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín dụng

riêng để kiểm tra tín dụng, tuy nhiên những nguyên lý chung nhất đang được áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là:

Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định

Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoản tín dụng đều được kiểm tra, bao gồm:

- Kế hoạch trả nợ của khách hàng nhằm đảm bảo trả nợ đúng hạn

- Chất lượng và điều kiện của tài sản đảm bảo

- Tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, đảm bảo tính hợp pháp để sở hữu các tài sản khi người vay không trả được nợ

16

- Đánh giá điều kiện tài chính và những kế hoạch kinh doanh của người vay, trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng

- Đánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn Vì chúng có ảnh hưởng rất lớn tình trạng tài chính của ngân hàng

Quản lý thường xuyên, chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra, giám sát khi phát hiện những dấu hiệu xấu liên quan đến khoản vay

Tăng cường công tác kiểm tra khoản tín dụng khi nền kinh tế có nhiều hướng đi xuống, hoặc những ngành nghề cho vay có biểu hiện nghiêm trọng trong phát triển

♦ Yếu tố 3: Hệ thống tỉ số tài chính đánh giá khách hàng:

Hệ thống tỉ số tài chính dùng để phân tích đánh giá tín dụng doanh nghiệp được chia thành 4 nhóm như sau:

- Nhóm tỉ số thanh khoản (Liquidity ratios)

- Nhóm tỉ số hoạt động (Activity ratios)

- Nhóm tỉ số đòn bẩy (Leverage ratios)

- Nhóm tỉ số khả năng sinh lời (Profitability ratios)

Sau khi có kết quả đánh giá 3 yếu tố trên, NHTM có được cái nhìn tổng quát

về khách hàng, từ đó có chính sách tín dụng phù hợp Nếu kết quả đánh giá là tốt, ngân hàng sẽ ưu tiên tăng trưởng, ngược lại ngân hàng sẽ dần loại khỏi danh mục tín dụng Tuy nhiên mô hình này có nhược điểm là phụ thuộc nhiều vào cảm tính của cán bộ đánh giá Mô hình này ngày nay được xem là mất thời gian, tốn kém, lại mang tính chủ quan Chính vì vậy, ngày nay các ngân hàng đang có xu hướng sử dụng phương pháp đo lường RRTD hiện đại hơn mà tác giả trình bày dưới đây

b Mô hình định lượng đo lường rủi ro tín dụng

Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của từng đối tượng khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa với một khách hàng cũng như trích để trích lập dự phòng rủi ro Có hai

mô hình định lượng RRTD: Mô hình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ; và phương pháp tính tổn thất tín dụng

17

1- Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ:

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ đo lường RRTD đối với từng khách hàng theo phương pháp dựa vào một thang điểm thống nhất đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng

Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được sử dụng để xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng

Thang điểm tối đa đối với mỗi khách hàng là 100, được chia cho bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định Tổng điểm ban đầu sẽ là tổng số điểm tài chính và phi tài chính Điểm cuối cùng để tổng hợp xếp hạng khách hàng là tổng điểm ban đầu có sự điều chỉnh bởi tham số rủi ro Trên cơ sở tổng điểm cuối cùng, khách hàng được xếp loại vào các hạng theo mức độ rủi ro giảm dần như bảng sau, từ đó ngân hàng có chính sách tín dụng phù hợp:

Từ 94 đến 100 AAA Rủi ro rất thấp

Từ 88 đến dưới 94 AA+ Rủi ro rất thấp

Từ 83 đến dưới 88 AA Rủi ro tương đối thấp

Từ 78 đến dưới 83 A+ Rủi ro tương đối thấp

Từ 73 đến dưới 78 A Rủi ro tương đối thấp

Từ 70 đến dưới 73 BBB Rủi ro thấp

Từ 67 đến dưới 70 BB+ Rủi ro thấp

Từ 64 đến dưới 67 BB Rủi ro thấp

Từ 62 đến dưới 64 B+ Rủi ro thấp

Từ 60 đến dưới 62 B Rủi ro trung bình

Từ 58 đến dưới 60 CCC Rủi ro trung bình

Từ 54 đến dưới 58 CC+ Rủi ro trung bình

Từ 51 đến dưới 54 CC Rủi ro trung bình

Từ 48 đến dưới 51 C+ Rủi ro trung bình

Từ 45 đến dưới 48 C Rủi ro cao

Dưới 45 D Rủi ro rất cao

18

Với mô hình trên đã loại bỏ được sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay

và giảm đáng kể thời gian quyết định tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên, mô hình này cũng có một số nhược điểm như đã không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế Một mô hình điểm số không linh hoạt có thể đe dọa đến chương trình tín dụng của ngân hàng, bỏ sót những khách hàng lành mạnh, làm giảm lòng tin của cộng đồng vào dịch vụ ngân hàng

2- Phương pháp tính tổn thất tín dụng (EL – Expected Loss) dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings Based):

Đây là phương pháp do Uỷ ban Basel khuyến nghị các NHTM áp dụng Việc ước lượng tổn thất phụ thuộc vào ba yếu tố chính là: Xác suất người vay không trả được nợ (PD – Probability of Default), dự đoán dư nợ của khách hàng tại thời điểm phát sinh nợ xấu (EAD – Exposure at Default), và tỷ lệ phần trăm của dư nợ vay không thu hồi được vào lúc phát sinh nợ xấu (LGD – Loss Given Default) Từ đó ngân hàng sẽ ước tính được tổn thất tín dụng (EL) như sau:

EL = PD * EAD * LGD Trong đó các yếu tố được xác định như sau:

Thứ nhất, PD - xác suất không trả được nợ: cơ sở của xác suất này là các số

liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được

Thứ hai, EAD - Exposure at Default: Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm

khách hàng không trả được nợ

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân Trong đó, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được

nợ “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân” chính là phần dư nợ khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân

Thứ ba, LGD - tỷ trọng tổn thất ước tính: đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất

trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ

LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD

19

Trong đó, số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố Hiện nay, tồn tại ba phương pháp chính để tính LGD:

Một là, Market LGD - tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường Phương pháp

này được sử dụng khi các khoản tín dụng có thể được mua bán trên thị trường Ngân hàng có thể xác định tỷ trọng tổn thất của một khoản vay căn cứ vào giá của khoản vay đó một thời gian ngắn sau khi nó được xếp vào hạng không trả được nợ Giá này được tính trên cơ sở ước tính của thị trường bằng phương pháp hiện tại hóa tất cả các dòng tiền có thể thu hồi được của khoản vay trong tương lai

dụng không trả được nợ Ngân hàng sẽ ước tính các luồng tiền trong tương lai, khoảng thời gian dự kiến thu hồi được luồng tiền và chiết khấu các luồng tiền này Việc xác định lãi suất chiết khấu phù hợp là vấn đề mấu chốt và nan giải nhất

phiếu rủi ro trên thị trường

Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng

1.2.2.3 Quản lý và kiểm soát RRTD

Đây là phân đoạn thể hiện rõ tính chiến lược, cũng như tư tưởng của NHTM

về quản trị RRTD Ở phân đoạn này NHTM sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công

cụ để kiểm soát tần suất và mức độ của rủi ro, tổn thất hoặc lợi ích

Thứ nhất, chính sách thiết lập giới hạn tín dụng:

Quy định giới hạn tín dụng tối đa đối với một khách hàng: Là mức tổng dư nợ

tối đa mà NHTM có thể cấp cho khách hàng.Hiện nay quy định ở mức không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng

20

Phân vùng đầu tư: NHTM quy định vùng đầu tư cho từng chi nhánh theo địa

giới hành chính

Xác định thẩm quyền phê duyệt tín dụng: Thẩm quyền phê duyệt tín dụng cho

vay đối với mỗi chi nhánh được quy định cụ thể tùy thuộc địa bàn hoạt động và năng lực quản lý

Giới hạn tín dụng cho nhóm khách hàng liên quan: Là mức tổng dư nợ tối đa

mà NHTM có thể cấp cho một nhóm khách hàng liên quan Hiện nay quy định ở mức không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng

Thứ hai, chính sách xây dựng Quy chế cho vay NHTM xem xét và quyết định

cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện sau:

Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân

sự theo quy định của pháp luật

Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết

Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật

Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định

Thứ ba, đánh giá RRTD: Chất lượng tín dụng là tiêu chí cơ bản để đánh giá

RRTD trong hoạt động của ngân hàng Một số chỉ tiêu sử dụng để đánh giá RRTD:

Dự phòng RRTD đã trích lập

- Tỷ lệ dự phòng so với nợ xấu = - * 100% Tổng dư nợ xấu

21

1.2.2.4 Xử lý RRTD

Đây là phân đoạn cuối cùng trong quy trình quản trị RRTD Xử lý RRTD là

xử lý nợ có vấn đề và xử lý tổn thất Theo đó, khi xảy ra RRTD, NHTM sẽ xử lý qua hai hình thức: xử lý trực tiếp và xử lý thông qua thị trường

Xử lý trực tiếp: Là việc NHTM chủ động sử dụng hàng loạt các biện pháp để

thu nợ như: tăng cường tần suất kiểm tra khách hàng/vốn vay, yêu cầu khách hàng báo cáo thường xuyên để nắm tình hình; yêu cầu khách hàng tăng tỷ lệ đảm bảo, thay đổi phương thức cấp tín dụng, tăng cường kiểm soát vốn vay; hạn chế, giảm dần dư nợ; xây dựng lộ trình giảm dư nợ để thu hồi vốn; dừng cấp tín dụng; cơ cấu lại thời hạn trả nợ, kéo dài thời hạn cho vay; sử dụng nguồn dự phòng rủi ro đã được trích lập để bù đắp

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi

ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của NHTM Việc trích lập dự phòng rủi ro nhằm giúp NHTM chủ động đối phó với các tổn thất Phân loại nợ là cơ sở cho chính sách trích lập dự phòng rủi ro Dự phòng rủi ro gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể

Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định cho tất cả các khoản nợ được phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4 Tỷ lệ trích lập theo quy hiện này là 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ Tỷ lệ trích lập theo quy định hiện nay như sau: Nợ nhóm 1: 0%; nợ nhóm 2: 5%; nợ nhóm 3: 20%; nợ nhóm 4: 50%; nợ nhóm 5: 100%

Khi sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ thì khoản nợ xấu đó được hạch toán ra ngoại bảng và ngân hàng tiếp tục thu hồi nợ Mọi khoản nợ được xử lý bằng nguồn dự phòng rủi ro phải được bảo mật, không được cho khách hàng biết

Xử lý thông qua thị trường: Đó là việc NHTM thông qua thị trường để xử lý

RRTD Các biện pháp sử dụng là:

22

- Phát mại tài sản đảm: NHTM phối hợp cùng khách hàng thanh lý tài sản thế chấp để thu nợ Biện pháp này chỉ có thể áp dụng khi khách hàng có thiện chí hợp tác với ngân hàng

- Bán nợ: Ngân hàng bán khoản nợ hiện tại cho tổ chức tín dụng khác hoặc các

tổ chức, cá nhân có nhu cầu và khả năng mua nợ Biện pháp này có ưu điểm là xử lý ngay mà không cần có sự đồng ý của khách hàng

- Khởi kiện: Đối với các khách hàng chây ỳ, không hợp tác thì NHTM làm đơn khởi kiện ra toà án có thẩm quyền để phân xử Nếu toà án xử NHTM thắng kiện, Ngân hàng sẽ yêu cầu cơ quan thi hành án dân sự thi hành bản án để thu nợ cho ngân hàng

1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng

Chất lượng của nguồn nhân lực được coi là nhân tố quan trọng nhất quyết định đến quản trị RRTD của ngân hàng thương mại Nguồn nhân lực tác động đến quản trị rủi ro của ngân hàng bao gồm cả ban lãnh đạo, đội ngũ cán bộ quản trị rủi ro và toàn bộ cán bộ công nhân viên của ngân hàng

Trước hết, quản trị rủi ro chỉ có thể được thực hiện tốt xuất phát từ quan điểm,

sự ưu tiên và được quyết định bởi ban lãnh đạo ngân hàng Không ít cán bộ lãnh đạo ngân hàng có quan niệm sai lầm về rủi ro và quản trị rủi ro và không thể phân biệt được rủi ro đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng hay đối với vị trí cụ thể của bản thân trong ngân hàng Một số nhà lãnh đạo lại luôn “chạy trốn rủi ro” bởi cho rằng như thế mới là an toàn, hoạt động của các ngân hàng được lãnh đạo quản

lý bởi như vậy không phù hợp với nền kinh tế và thời hiện nay Nhận thức và quan điểm đúng đắn của ban lãnh đạo ngân hàng là yếu tố tiên quyết để nâng cao năng lực quản trị rủi ro

Tiếp theo, chất lượng đội ngũ cán bộ của phòng quản trị rủi ro, những cán bộ tác nghiệp trực tiếp thực hiện nhận biết, xác định, phân tích và đo lường rủi ro, tạo

cơ sở cho việc ra quyết định kinh doanh và kiểm soát rủi ro Chất lượng chuyên môn và ý thức nghề nghiệp của các bộ thuộc bộ phận này trực tiếp quyết định đến hiệu quả năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại

23

Cuối cùng là chất lượng đội ngũ cán bộ làm việc tại các phòng ban chuyên môn rất quan trọng bởi vì họ chính là những người trực tiếp tiến hành các hoạt động kinh doanh, đối mặt và chịu đựng tổn thất khi xảy ra rủi ro Những kỹ năng, kinh nghiệm và tác nghiệp của những cán bộ này là không thể thiếu được trong hoạt động quản trị rủi ro và nâng cao năng lực quản trị rủi ro

1.2.3.2 Năng lực tài chính của ngân hàng

Năng lực tài chính tốt cho phép các ngân hàng thương mại có khả năng tiến hành các hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú, do vậy không những có thể giảm thiểu rủi ro mà còn có khả năng chấp nhận tổn thất rủi ro bằng vốn chủ sở hữu

và quỹ dự phòng rủi ro trích lập Với ý nghĩa đó, năng lực tài chính của ngân hàng

là một nhân tố quan trọng tác động đến năng lực quản trị rủi ro được đánh giá trên

hai khía cạnh: quy mô vốn chủ sở hữu và tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu:

Quy mô vốn chủ sở hữu lớn thì khả năng huy động nguồn vốn của ngân hàng

sẽ lớn, nguồn vốn lớn sẽ cho phép ngân hàng hoạt động với quy mô lớn và đa dạng hoá Quy mô vốn chủ sở hữu lớn đồng thời cũng là khả năng chống đỡ rủi ro tốt Khi rủi ro xảy ra, các khoản tổn thất của ngân hàng sẽ được bù đắp bởi trước tiên là quỹ dự phòng rủi ro, sau đó là lợi nhuận tích lũy và cuối cùng là vốn chủ sở hữu Các ngân hàng với quy mô vốn lớn luôn có uy tín cao và được khách hàng tin cậy nhiều hơn do đó là điều kiện quan trọng đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngoài ra với quy mô vốn chủ sở hữu lớn, các ngân hàng luôn có khả năng hoàn thiện các điều kiện khác phục vụ cho hoạt động quản trị rủi ro có hiệu quả

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là quy định chung đối với các ngân hàng thương mại nhằm đảm bảo an toàn chung cho cả hệ thống ngân hàng Theo Basel II (2004),

tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định như sau:

CAR = Vốn tự có (vốn cấp 1 + vốn cấp 2)/(RR tín dụng + RR giá cả thị trường +

RR hoạt động nội bộ) ≥ 9%

24

Như vậy để đạt được tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định, các ngân hàng thương mại đã có khả năng chống đỡ rủi ro ở mức độ nhất định Nói cách khác chấp hành tốt quy định này tạo điều kiện nâng cao năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại

Đây là nhân tố bao hàm những trang thiết bị kỹ thuật và công nghệ tạo điều kiện cho cán bộ ngân hàng có thể có được hệ thống thông tin, dữ liệu cập nhật cho phép theo dõi thường xuyên, dự báo chính xác và đầy đủ về xu hướng vận động của nền kinh tế Từ đó có thể đo lường về mức độ rủi ro và xây dựng các biện pháp để chủ động và kịp thời xử lý

Bên cạnh đó, cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ còn tác động lớn đến năng suất lao động và chất lượng của các cán bộ công nhân viên ngân hàng Không có trang thiết bị cần thiết và các phần mềm tương ứng, việc áp dụng các mô hình định lượng

để ra quyết định sẽ không thể thực hiện Ngoài ra, công nghệ hiện đại còn góp phần làm tăng tính thông suốt của hệ thống thông tin trong nội bộ ngân hàng và kết nối ngân hàng với thị trường tài chính trong nước và quốc tế, cho phép thực hiện các nghiệp vụ giao dịch kinh doanh và phòng chống rủi ro một cách hiệu quả nhất

Dù các ngân hàng có đầy đủ khả năng về nguồn nhân tài vật lực và các yếu tố chủ quan khác nhưng môi trường pháp lý, kinh tế xã hội không thuận lợi thì năng lực quản trị rủi ro dù được đánh giá cao cũng không thể trở thành hiện thực và đóng góp hiệu quả cho hoạt động kinh doanh ngân hàng

Sự phát triển của thị trường tài chính nói chung và tiền tệ liên ngân hàng nói riêng là yếu tố quan trọng thư hai đối với việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại Hầu hết các hoạt động của các ngân hàng thương mại đều có quan hệ với nhau và các ngân hàng thường xuyên giao dịch trên thị trường tiền tệ Những hoạt động của thị trường tiền tệ ngày nay trở thành điều kiện sống còn của các ngân hàng thương mại bởi lẽ thị trường này không chỉ là cơ sở hình thành lãi suất, tỷ giá mà còn là nơi đáp ứng nhu cầu về khả năng thanh toán và thực hiện toàn

bộ các nghiệp vụ phái sinh để phòng chống rủi ro

25

Ngoài ra, trong điều kiện các nước đều thực hiện chính sách mở cửa và hội nhập quốc tế như hiện nay thì ảnh hưởng của thị trường quốc tế đến việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro càng mạnh mẽ hơn trên cả hai mặt tích cực và tiêu cực

1.3 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về quản lý nợ xấu

1.3.1 Kinh nghiệm của Trung Quốc

Những năm gần đây tỷ lệ nợ xấu của các NHTM nhà nước Trung Quốc luôn cao hơn mức cho phép Năm 1995 tỷ lệ nợ xấu là 21,4%, đến năm 2000 tỷ lệ này tăng lên 29% Năm 2001, mặc dù đã có nhiều cố gắng nhằm làm giảm bớt tỷ lệ nợ xấu song vẫn là 25,4% cao hơn nhiều so với mức cho phép của quốc tế Tỷ lệ nợ xấu quá cao không những cản trở tiến trình cải cách của NHTM Trung Quốc mà còn làm tăng rủi ro tài chính trong hệ thống ngân hàng Chính vì vậy, nhằm xử lý nợ tồn đọng tại các NHTM Trung Quốc bằng việc áp dụng một số giải pháp sau:

- Hoàn thiện các bộ luật, văn bản pháp quy về tiền tệ, phát hành trái phiếu Chính phủ đặc biệt để bổ sung vốn cho các NHTM nhà nước

- Xử lý nợ xấu của các NHTM thông qua việc cải cách quản lý nợ và phân loại

nợ thành 5 cấp dựa trên mức độ rủi ro: loại đạt tiêu chuẩn, loại nợ đáng chú ý loại

nợ bình thường, loại nợ có nghi vấn và loại nợ dễ bị mất nhằm tạo điều kiện cho các ngân hàng chủ động thi hành các biện pháp cần thiết Trong phân loại nợ, các NHTM Trung Quốc lấy việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng là cốt lõi, xem thu nhập kinh doanh bình thường của khách hàng là nguồn vốn trả nợ chủ yếu, tài sản đảm bảo là nguồn vốn trả nợ thứ yếu Đối với khoản cho vay mới, Ngân hàng xem xét lịch sử giao dịch, tình trạng uy tín của khách hàng với Ngân hàng khác Nấu khách hàng vay là công ty mới thành lập thì chủ yếu xem xét lịch sử giao dịch, uy tín của các cổ đông Lịch sử trả nợ của khách hàng có thể phản ánh tình trạng gia hạn, quá hạn nợ vay của họ, đây là yếu tố quan trọng cần xem xét khi tiến hành phân loại các khoản tín dụng

Thành lập 4 công ty Quản lý tài sản trực thuộc 4 NHTM nhà nước đệ xử lý nợ xấu theo hướng chuyển nợ thành cổ phần Các công ty quản lý tài sản được lập ra nhằm tiếp nhận, quản lý, xử lý các khoản nợ xấu của ngân hàng chuyển giao Các

26

công ty này coi việc bảo toàn tài sản, giảm thua lỗ cho các doanh nghiệp nhà nước (DNNN) làm mục tiêu hoạt động chủ yếu của mình, vốn ban đầu của 4 công ty là 10

tỷ NDT (1,2 tỷ USD) và do Bộ Tài chính Trung Quốc cạp Đây là một con số rất nhỏ so với khối lượng nợ xấu, do đó năm 2004, khi một khối lượng nợ bằng 370 tỷ USD được chuyển giao cho các AMC, để đảm bảo nguồn vốn cân bằng với khối lượng nợ chuyển sang các AMC đã phải vay từ Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc (262 tỷ USD) và phát hành trái phiếu (108 tỷ USD) Kết quả đến tháng 03/2007 các AMC xử lý được 272,9 tỷ USD mà phần lớn là chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu (192,7 tỷ USD) Như vậy là kết quả mà các AMC đạt được là rất đáng ghi nhận và

là tấm gương cho chúng ta học tập

1.3.2 Kinh nghiệm của Thái Lan

Trong khi đó, để quản lý nợ xấu của quốc gia mình, Chính phủ Thái Lan đã thực thi một số chính sách tích cực để tháo gỡ khó khăn, giảm thiểu nợ xấu trong hệ thống Ngân hàng, đặc biệt là xử lý các tài sản thê châp

Chính phủ cho phép các NHTM, mỗi Ngân hàng được mua tối đa 10% vốn điều lệ Trong từng trường hợp cần thiết, Chính phủ có thể mua cổ phiếu của các Ngân hàng gặp khó khăn và cần thiết sát nhập giải thể Đồng thời, Nhà nước cho phép thành lập Quỹ phát triển và phục hồi tài chính cho Bộ Tài Chính quản lý để phát hành trái phiếu dùng để mua cổ phần của các NHTM, công ty tài chính, nếu không đáp ứng được yêu cầu sẽ kêu gọi nước ngoài mua cổ phần

Để cơ cấu lại nợ và dự phòng rủi ro, Chính phủ thành lập “ủy ban cơ cấu lại khu vực tài chính tư nhân”, về cơ cấu lại nợ các NHTM có 3 biện pháp:

- Điều chỉnh, sửa lại họp đồng vay vốn như hạ lãi suất vay, giảm gốc vốn vay, tăng thời hạn vay, hoặc yêu cầu con nợ chuyển giao tài sản thế chấp để bán, chấp nhận lỗ để xóa nợ

- Kết hợp giữa việc điều chỉnh lại hợp đồng với việc chuyển giao tài sản thế chấp để xử lý

- Giãn nợ khi con nợ tạm thời gặp khó khăn trong thu chi tài chính, sản xuất kinh doanh

27

Việc phân loại nợ quá hạn để dự phòng rủi ro được tính theo 5 loại:

- Loại 1: Nợ quá hạn bình thường, trong thời gian 1 tháng không thu được, tỷ

1.3.3 Kinh nghiệm của Hàn Quốc

Tính đến năm 1998, nợ xấu của toàn bộ hệ thống tài chính Hàn Quốc lên tới

118 ngàn tỉ won bằng 18% tổng dư nợ (tương đương khoảng 27% GDP của Hàn Quốc năm 1998) trong đó có 42% là nợ quá hạn từ 3 - 6 tháng và 58% là nợ quá hạn trên 6 tháng Để giải quyết lượng nợ xấu khổng lồ trên Chính phủ Hàn Quốc đã hành động quyết liệt và tức thời nhiều biện pháp như:

Áp dụng tiêu chuẩn phân loại nợ quốc tế để đánh giá thực trạng nợ xấu của các NHTM Liên tiếp trong khoảng thời gian từ tháng 3/1998 đến tháng 3/2000, tiêu chuẩn phân loại nợ được thắt chặt theo đó các NHTM được yêu càu phân loại nợ quá hạn từ 3 tháng trở lên là nợ xấu, đến phân loại những khoản nợ dựa trên khả năng tài chính của khách hàng vay vốn trong tương lai đối với ỵiệc hoàn thành nghĩa vụ với ngân hàng và ở mức độ thắt chặt hơn nữa khi phân loại các khoản vay

có mức độ rủi ro lớn ngay cả khi khách hàng trả được lãi vào nhóm nợ xấu

Buộc các NHTM phải sử dụng vốn để xử lý một nửa giá trị các khoản nợ xấu bằng việc yêu cầu khách hàng trả nợ hoặc bán tài sản thế chấp cho khoản vay của mình

28

Cải tiến lại chức năng và nhiệm vụ của KAMCO, vốn là một Cty quản lý tài sản nợ thuộc NH phát triển Hàn Quốc - KDB KAMCO được sở hữu bởi ba đơn vị:

Bộ Tài chính và Kinh tế (đóng góp 42,8% vốn), KDB (28,6%), và các định chế tài chính khác (28,6%) Công ty này được vận hành bởi một uỷ ban gồm các đại diện đến từ Bộ Tài chính và kinh tế, Bộ Kế hoạch và ngân sách, Uỷ ban Giám sát tài chính, Hiệp hội các ngân hàng, Cty bảo hiểm tiền gửi KDB và ba chuyên gia độc lập (một luật sư, một chuyên gia kiểm toán, và một chuyên gia kinh tế)

Tính tới tháng 4/2003, KAMCO đã mua tổng cộng 1.101 ngàn tỉ won nợ xấu theo giá sổ sách của toàn bộ hệ thống tín dụng với tổng số tiền 39,8 ngàn tỉ won và đồng thời bán được 65,9 ngàn tỉ won theo giá sổ sách với tổng số tiền thu về là 31,1 ngàn tỉ won

KAMCO mua các khoản nợ xấu của các tổ chức tài chính dựa trên các tiêu chí

và phương pháp khác nhau Khi một tổ chức tài chính đề nghị bán nợ xấu, KAMCO

sẽ phân tích, định giá, và đàm phán vớí giá bán cuối cùng Việc định giá nợ xấu của KAMCO được dựa trên khả năng mất vổn của các khoản nợ, theo các quy định về

an toàn vốn Sau đó, KAMCO tiến hành định giá nợ xấu dựa trên đặc điểm của từng khoản nợ

Có thể nói, những hành động quyết đoán của KAMCO trong giai đoạn đầu đã giúp cho các Công ty mua bán nợ xấu tư nhân của Hàn Quốc mạnh dạn hơn tham gia vào thị trường Nếu như năm 1997, toàn bộ giá trị các thương vụ mua bán nợ xấu tại Hàn Quốc đều do KAMCO tiến hành thì con số này giảm xuống còn’ 58,15% vào năm 1998 và 2,81% vào năm 2000 Chính nhờ có sự tham gia của các Cty MBN xấu tư nhân mà nợ xấu của Hàn Quốc đã giảm mạnh từ 17% tổng dư nợ vào tháng 3/1998 xuống còn 2,3% vào cuối năm 2002

Bằng việc áp dụng đồng loạt nhiều biện pháp xử lý nợ xấu, tỷ lệ nợ xấu đã giảm từ 17,7% vào năm 1998 xuống còn 14,9%, 10,4%, 5,6%, 3,9% vào các năm

1999, 2000, 2001, 2002 Hàn Quốc đã thực hiện thành công việc giải quyết nợ xấu, tái cơ cấu doanh nghiệp, tái cơ cấu khu vực tài chính góp phần ổn định nền kinh tế

29