Nội dung bài thảo luận gồm 5 phần:I.Phần 1: Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộII.Phần 2: Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ của các DNIII.Phần 3: Các nguyên nhân dẫn tới hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộIV.Phần 4: Trách nhiệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn vị đối với kiểm soát nội bộV.Phần 5: Thực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay và giải pháp hoàn thiện HTKSNBI.Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộBa nguyên tắc chỉ đạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu quả là phân công, phân nhiệm; bất kiêm nhiệp và phê chuẩn, ủy quyền.1.Nguyên tắc “phân công, phân nhiệm”Trong một tổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải được phân công cho tất cả mọi người, không để trình trạng một số người làm quá nhiều việc trong khi một số khác lại không có người làm. Theo nguyên tắc này, trách nhiệm và công việc cần được phân loại cụ thể cho nhiều bộ phận và cho
Trang 1H c vi n ngân hàng ọc viện ngân hàng ện ngân hàng
Các nguyên t c thi t k ki m soát n i b và h n ch c h u c a ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ữu của ủa
ki m soát n i b ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
Trang 2N i dung bài th o lu n g m 5 ph n: ội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ồm 5 phần: ần:
I Ph n 1: Các nguyên t c thi t k ki m soát n i b ần: ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
II Ph n 2: Các nhân t nh h ần: ố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng t i ki m soát n i b c a ới kiểm soát nội bộ của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa
các DN
III Ph n 3: Các nguyên nhân d n t i h n ch c h u c a ần: ẫn tới hạn chế cố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ữu của ủa
ki m soát n i b ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
v đ i v i ki m soát n i b ị đối với kiểm soát nội bộ ố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
Trang 3V Ph n 5: Th c tr ng ki m soát n i b c a các doanh ần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa
nghi p Vi t Nam hi n nay và gi i pháp hoàn thi n ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
HTKSNB
I Các nguyên t c thi t k ki m soát n i b ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
Ba nguyên t c ch đ o chung trong vi c thi t l p h th ng KSNB có hi u ắc chỉ đạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ỉ đạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ết lập hệ thống KSNB có hiệu ập hệ thống KSNB có hiệu ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu
qu là phân công, phân nhi m; b t kiêm nhi p và phê chu n, y quy n ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ất kiêm nhiệp và phê chuẩn, ủy quyền ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ẩn, ủy quyền ủy quyền ền.
1 Nguyên t c “phân công, phân nhi m”ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Trong m t t ch c có nhi u ngội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ều người tham gia thì các công việc cần phải ười tham gia thì các công việc cần phải i tham gia thì các công vi c c n ph i ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ần: ảo luận gồm 5 phần:
đư c phân công cho t t c m i ngất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ọi người, không để trình trạng một số người ười tham gia thì các công việc cần phải i, không đ trình tr ng m t s ngểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải i
Trang 4làm quá nhi u vi c trong khi m t s khác l i không có ngều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ạn chế cố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải i làm Theo nguyên t c này, trách nhi m và công vi c c n đắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ần: ư c phân lo i c th cho ạn chế cố hữu của ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củanhi u b ph n và cho nhi u ngều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ười tham gia thì các công việc cần phải i trong b ph n Vi c phân công phân ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnnhi m rõ ràng t o s chuyên môn hóa trong công vi c, sai sót ít x y ra và ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần:khi x y ra thảo luận gồm 5 phần: ười tham gia thì các công việc cần phải ng d phát hi n.ễ phát hiện ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
M c đích c a nguyên t c này là không đ cho cá nhân hay b ph n nào có ụ thể cho ủa ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần:
th ki m soát đểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c m i m t c a nghi p v Khi đó, công vi c c a ngọi người, không để trình trạng một số người ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ười tham gia thì các công việc cần phải i này đư c ki m soát t đ ng b i công vi c c a m t nhân viên khác Phân ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ội bộ và hạn chế cố hữu của ởng tới kiểm soát nội bộ của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ội bộ và hạn chế cố hữu củacông công vi c làm gi m r i ro x y ra gian l n và sai sót, đ ng th i t o ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ủa ảo luận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ồm 5 phần: ời tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của
đi u ki n nâng cao chuyên môn c a nhân viên.ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa
Ví d : N u doanh nghi p giao toàn b công tác bán hàng cho m t nhân ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu củaviên t khâu nh n phi u đ t hàng, quy t đ nh bán ch u, l p phi u xu t ận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ị đối với kiểm soát nội bộ ận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người kho và giao hàng, đ n l p hóa đ n, ghi chép s sách k toán, l p phi u thu ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ơn ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
và nh n ti n… N u trong trận gồm 5 phần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải ng h p nhân viên tính nh m giá bán hay ần:giao hàng v i s lới kiểm soát nội bộ của ố hữu của ư ng nhi u h n… thì s b t c n này sẽ gây thi t h i cho ều người tham gia thì các công việc cần phải ơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu củadoanh nghi p M t khác, có kh năng t o c h i cho nhân viên đó th c ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ảo luận gồm 5 phần: ạn chế cố hữu của ơn ội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
hi n hành vi gian l n.ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ận gồm 5 phần:
2 Nguyên t c “b t kiêm nhi m”ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Nguyên t c này quy đ nh s cách ly thích h p v trách nhi m trong các ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnnghi p v có liên quan nh m ngăn ng a các sai ph m (nh t là sai ph m cệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ạn chế cố hữu của ố hữu củaý) và hành vi l m d ng quy n h n.ạn chế cố hữu của ụ thể cho ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của
Ví d : Trong t ch c nhân s không th b trí kiêm nhi m các nhi m v ụ thể cho ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho phê chu n và th c hi n, th c hi n và ki m soát, ghi s và b o qu n tài ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần:
s n ảo luận gồm 5 phần:
Đ c bi t, trong nh ng trặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của ười tham gia thì các công việc cần phải ng h p sau, nguyên t c b t kiêm nghi m ph i ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần:
đư c tôn tr ng:ọi người, không để trình trạng một số người
- B t kiêm nhi m trong vi c b o v tài s n v i k toán.ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ới kiểm soát nội bộ của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
- B t kiêm nhi m trong vi c phê chu n các nghi p v kinh t v i vi c th cất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
hi n các nghi p v đó.ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho
- B t kiêm nhi m gi a vi c đi u hành v i trách nhi m ghi s ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ều người tham gia thì các công việc cần phải ới kiểm soát nội bộ của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
3 Nguyên t c “phê chu n, y quy n”ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ủa ều người tham gia thì các công việc cần phải
Trang 5Đ th a mãn các m c tiêu ki m soát thì t t c các nghi p v kinh t ph i ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của " ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần:
đư c phê chu n đúng đ n Trong m t t ch c, n u ai cũng làm m i vi c ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnthì sẽ x y ra h n lo n, ph c t p Phê chu n là bi u hi n c th c a vi c ảo luận gồm 5 phần: ỗn loạn, phức tạp Phê chuẩn là biểu hiện cụ thể của việc ạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnquy t đ nh và gi i quy t m t công vi c trong ph m vi nh t đ nh S phê ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ảo luận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ị đối với kiểm soát nội bộ ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh chu n đẩn này sẽ gây thiệt hại cho ư c th c hi n qua 2 lo i:ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của
- Phê chu n chung:Đẩn này sẽ gây thiệt hại cho ư c th c hi n thông qua vi c xây d ng các chính sách ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh chung v nh ng m t ho t đ ng c th cho các cán b c p dều người tham gia thì các công việc cần phải ữu của ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ưới kiểm soát nội bộ của i tuân th ủa
Ví d : Xây d ng và phê chu n b ng giá s n ph m c đ nh, h n m c tín ụ thể cho ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
d ng cho khách hàng.ụ thể cho
- Phê chu n c th :Đẩn này sẽ gây thiệt hại cho ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c th c hi n cho t ng nghi p v kinh t riêng bi t ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnPhê chu n c th đẩn này sẽ gây thiệt hại cho ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c áp d ng đ i v i nh ng nghi p v có s ti n l n ụ thể cho ố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ới kiểm soát nội bộ của
ho c quan tr ng, nh ng nghi p v không thặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ọi người, không để trình trạng một số người ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ười tham gia thì các công việc cần phải ng xuyên x y ra.ảo luận gồm 5 phần:
Ví d : Phê chu n c a k toán trụ thể cho ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ủa ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng v ngân sách xây d ng c s m i c aều người tham gia thì các công việc cần phải ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ơn ởng tới kiểm soát nội bộ của ới kiểm soát nội bộ của ủaDN
Ngoài 3 nguyên t c ch đ o trên, đ thi t k h th ng ki m soát n i b , ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu củacác doanh nghi p c n d a vào các nguyên t c b sung sau:ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
4 Nguyên t c toàn di nắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Toàn b các ho t đ ng trong đ n v đ u đội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ều người tham gia thì các công việc cần phải ư c ki m soát b i h th ng ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ởng tới kiểm soát nội bộ của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu củaKSNB, cho dù đó không ph i là lĩnh v c ho t đ ng chính c a đ n vảo luận gồm 5 phần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
5 Nguyên t c “4 m t”ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
M i ho t đ ng ph i đọi người, không để trình trạng một số người ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ư c qua ki m soát b i ít nh t là 2 ngểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ởng tới kiểm soát nội bộ của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ười tham gia thì các công việc cần phải i hay còn g i ọi người, không để trình trạng một số người
là nguyên t c ki m tra chéo.ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
6 Nguyên t c cân nh c l i ích, chi phí:ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
M t th t c ki m soát ch đội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ư c thi t k , v n hành n u chi phí c a nó nh ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa "
h n l i ích mà nó mang l i.Do v y, m i h th ng KSNB ph i đ nh lơn ạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ị đối với kiểm soát nội bộ ư ng
đư c nh ng vùng có r i ro cao h n đ tăng cữu của ủa ơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải ng ki m soát tài đó.ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
7 Ch ng t và s sách k toán đ y đức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ần: ủa
Ch ng t và s sách là nh ng công c , hình th c mà trên đó các nghi p vức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ữu của ụ thể cho ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho kinh t đết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c ph n ánh và t ng h p Đây cũng là m t d u v t ki m soát ảo luận gồm 5 phần: ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củaquan tr ng cho vi c ki m tra và đánh giá các th t c ki m soát.ọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
Trang 68 B o v tài s n v t ch t và s sáchảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
Tài s n có th đảo luận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c b o v t t thông qua h n ch vi c ti p c n tài s n ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần:
b ng cách: xây d ng nhà h m an toàn cho các lo i tài s n nh ti n, các ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ần: ạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ư ều người tham gia thì các công việc cần phải
ch ng t có giá, s sách ch ng t , s d ng các thi t b b o v , t ch c ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
ki m kê đ nh kìểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ
9 Ki m tra đ c l pểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần:
Ti n hành ki m tra đ c l p, riêng rẽ t ng khách th trong quá trình ki m ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củasoát n i b Ki m tra đ c l p v i m c đích t o ra môi trội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ới kiểm soát nội bộ của ụ thể cho ạn chế cố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải ng khách quan, trung th c.ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
10 Phân tích rà soát
C n ti n hành th t c phân tích, so sánh gi a hai s li u t nh ng ngu n ần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ụ thể cho ữu của ố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của ồm 5 phần:
g c khác nhau T t c m i khác bi t đ u ph i đố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ều người tham gia thì các công việc cần phải ảo luận gồm 5 phần: ư c phân tích làm rõ theo
t ng ch tiêu c th Tác dung c a nguyên t c này là giúp mau chóng phát ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
hi n gian l n, sai sót ho c các bi n đ ng b t thệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ận gồm 5 phần: ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ười tham gia thì các công việc cần phải ng đ k p th i đ i phó, ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ời tham gia thì các công việc cần phải ố hữu của
x lí.ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức
II Các nhân t nh h ố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng t i ki m soát n i b c a các ới kiểm soát nội bộ của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa DN
Dù có s khác bi t đáng k v vi c t ch c và xây d ng HTKSNB gi a các ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ể về việc tổ chức và xây dựng HTKSNB giữa các ền ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ổ chức và xây dựng HTKSNB giữa các ức và xây dựng HTKSNB giữa các ữa các
đ n v vì ph thu c vào nhi u y u t nh quy mô, tính ch t, ho t đ ng, ụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ền ết lập hệ thống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu ư quy mô, tính chất, hoạt động, ất kiêm nhiệp và phê chuẩn, ủy quyền ạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động,
m c tiêu… Tuy nhiên, b t kỳ m t HTKSNB nào cũng bao g m các y u t : ụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ất kiêm nhiệp và phê chuẩn, ủy quyền ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ồm các yếu tố: ết lập hệ thống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu (1)Môi tr ư quy mô, tính chất, hoạt động, ờng kiểm soát ng ki m soát ể về việc tổ chức và xây dựng HTKSNB giữa các
(2)H th ng k toán ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu ết lập hệ thống KSNB có hiệu
(3) Đánh giá r i ro ủy quyền.
(4) Ho t đ ng ki m soát ạo chung trong việc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ể về việc tổ chức và xây dựng HTKSNB giữa các
(5) Thông tin và truy n thông ền.
(6) Giám sát
Trang 71 Môi trười tham gia thì các công việc cần phải ng ki m soátểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
Ph n ánh s c thái chung c a đ n v , chi ph i ý th c ki m soát c a m i ảo luận gồm 5 phần: ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ọi người, không để trình trạng một số người thành viên trong đ n v , là n n t ng đ i v i các b ph n khác c a ki m ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ều người tham gia thì các công việc cần phải ảo luận gồm 5 phần: ố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ủa ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củasoát n i b Các nhân t chính:ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của
Tri t lý – phong cách đi u hành – trình đ – nh n th c ý th c c a ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ủaban giám đ c Vi c ki m soát n i b c a doanh nghi p l ng hay ố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn "
ch t còn tuỳ thu c vào qu n lý c a ban giám đ c Nhà qu n lý (NQL) ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ủa ố hữu của ảo luận gồm 5 phần:
c n xây d ng nh ng chu n m c v đ o đ c trong đ n v và c x ần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ữu của ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ư ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức đúng đ n, NQL c n ph i làm gắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ần: ảo luận gồm 5 phần: ươnng cho c p dất cả mọi người, không để trình trạng một số người ưới kiểm soát nội bộ của ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơni v vi c tuân th ủacác chu n m c và c n ph i ph bi n nh ng quy đ nh đ n m i thànhẩn này sẽ gây thiệt hại cho ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ần: ảo luận gồm 5 phần: ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ữu của ị đối với kiểm soát nội bộ ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ọi người, không để trình trạng một số người viên b ng các th th c thích h p.ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
C c u t ch c c a doanh nghi p: là s phân chia trách nhi m và ơn ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnquy n h n gi a các b ph n trong đ n v , m t c c u phù h p là c ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ơn
s đ l p k ho ch, đi u hành, ki m soát và giám sát các ho t đ ng ởng tới kiểm soát nội bộ của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
C c u t ch c đơn ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ư c th hi n qua s đ t ch c, và c n phù h p v i ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ơn ồm 5 phần: ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ần: ới kiểm soát nội bộ của quy mô và đ c thù ho t đ ng c a đ n v Phân đ nh quy n h n và ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ị đối với kiểm soát nội bộ ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu củatrách nhi m đệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ư c xem là ph n m r ng c a c c u t ch c, nó c ần: ởng tới kiểm soát nội bộ của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ụ thể cho
th hóa quy n h n và trách nhi m c a t ng thành viên trong các ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa
ho t đ ng c a đ n v , giúp h hi u r ng h có nh ng nhi m v gì vàạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ọi người, không để trình trạng một số người ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ọi người, không để trình trạng một số người ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho hành vi c a h sẽ nh hủa ọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng đ n t ch c nh th nào Do đó, đ n vết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ư ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
c n th ch hóa b ng văn b n nh ng quy n h n và trách nhi m c aần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ảo luận gồm 5 phần: ữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa
t ng b ph n, t ng nhân viên trong đ n v ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
Đ i ngũ nhân s : nh hội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng đ n hi u q a ki m soát: trình đ c a ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủanhân s , ý th c nhân s Các chính sách và th t c c a NQL v ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ủa ụ thể cho ủa ều người tham gia thì các công việc cần phải
tuy n d ng, hu n luy n, b nhi m, đánh giá, sa th i… NQL ch n ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ụ thể cho ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ọi người, không để trình trạng một số người
nh ng nhân viên có đ năng l c, kinh nghi m, đ o đ c t t thì góp ữu của ủa ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ố hữu của
ph n l n đ n s h u hi u và hi u qu c a môi trần: ới kiểm soát nội bộ của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ủa ười tham gia thì các công việc cần phải ng ki m soát.ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
K ho ch và d toán: D toán v tài chính là quan tr ng nh t, cung ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ều người tham gia thì các công việc cần phải ọi người, không để trình trạng một số người ất cả mọi người, không để trình trạng một số người thanh kho n là nh ng kho n cho vay đ n h n c u thanh kho n là ảo luận gồm 5 phần: ữu của ảo luận gồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ần: ảo luận gồm 5 phần:
nh ng kho n ti n g i đ n h n.ữu của ảo luận gồm 5 phần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của
Ki m toán n i b là m t nhân t trong môI trểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ươnng ki m soát h ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnthông ki m soát n i b bao g m : có các c ch ki m tra n i b và ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ồm 5 phần: ơn ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
ho t đ ng ki m toán n i b , trong đó c ch ki m tra n i b là ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
nh ng ho t đ ng nh ng th t c ki m tra đữu của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ữu của ủa ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c càI đ t ngay trong ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người quá trình s lý nghi p v đ gi m ngăn ng a và phát hi n nh ng sai ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của
ph m trong quá trình ki m soát n i b Ki m toán n i b đạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ư c t ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
Trang 8ch c đ c l p v i quy trình ho t đ ng đ nh m ki m tra tính hi u ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ới kiểm soát nội bộ của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
qu c a các ho t đ ng ki m soát n i b ảo luận gồm 5 phần: ủa ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
Các nhân t bên ngoài nh hố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ởng tới kiểm soát nội bộ của ng đ n h th ng ki m soát n i b ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu củaCác nhân t này là nh hố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng c a các c quan ch c năng c a nhà ủa ơn ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ủa
nưới kiểm soát nội bộ của c, các ch n và các trách nhi m pháp lý.ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Vai trò c a môi trủa ười tham gia thì các công việc cần phải ng: là n n t ng, là đi u ki n cho các th t c ều người tham gia thì các công việc cần phải ảo luận gồm 5 phần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ụ thể cho
ki m soát phát huy tác d ng , m t môI trểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ụ thể cho ội bộ và hạn chế cố hữu của ười tham gia thì các công việc cần phải ng ki m soát m nh có ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của
th phát huy hi u q a, h n ch thi u sót c a ho t đ ng kinh doanh ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu củaCòn môi trười tham gia thì các công việc cần phải ng y u sẽ kìm hãm ho c vô hi u hoá các ho t đ ng ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
ki m soát khi n nó ch còn hình th c.ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
2 H th ng k toán :ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
Xu t phát t nhi m v ghi chép ph n ánh nh ng nhi m v ki m toán phátất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ảo luận gồm 5 phần: ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củasinh phân lo i nghi p v t ng h p s li u s lý thông tin , thi t l p và ạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần:trình b y các báo cáo tàI chính h th ng ki m toán không nh ng cung c p ần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người
nh ng thông tin ph c v cho lãnh đ o qu n lý đi u hành doanh nghi p và ữu của ụ thể cho ụ thể cho ạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơnđóng vai trò quan tr ng trong ho t đ ng qu n lý doanh nghi p.ọi người, không để trình trạng một số người ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Yêu c u c a ho t đ ng k toán:ần: ủa ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
+ Tính đ y đ : Ghi chép t t c nghi p v k toán phát sinh không b sótần: ủa ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của "+ Tính trung th c: Ch đực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ư c ghi chép các nghi p v kinh té có th cệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
+ Tính phê chu n: Đẩn này sẽ gây thiệt hại cho ư c c p có th m quy n quy t đ nhất cả mọi người, không để trình trạng một số người ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ị đối với kiểm soát nội bộ
+ Tính chính xác: Ph I chính xác không m c sai l m s h c.ảo luận gồm 5 phần: ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ần: ố hữu của ọi người, không để trình trạng một số người
+Tính phân lo i: K toán phân lo i đạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ư c nghi p v đ h ch toán phù h pệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của+Tính k p th i:ị đối với kiểm soát nội bộ ời tham gia thì các công việc cần phải
+ Chuy n s và t ng h p chính xácểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
Đánh giá h th ng k toánệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
+Chính sách k toán: các nguyên t c, các c s , các qui ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ởng tới kiểm soát nội bộ của ưới kiểm soát nội bộ của c, các lu t l ận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
đư c ban giám đ c ch p nh n đ h ch toán ghi chép các nghi p v ki m ố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củatoán phát sinh đ thi t l p trình bày, công b các báo cáo tàI chính.ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ố hữu của
+Hình th c k toán: Là cách th c đ k t h p gi a các lo i s sách v i nhauức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ữu của ạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ới kiểm soát nội bộ của
Trang 9+Quá trình k toán: Ch ng t - S sách -báo cáo tài chínhết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải
Chính sách k toán và hình th c k toán giúp đết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c quá trình x lý ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức hình thành thông tin và đánh giá đư c ho t đ ng ki m soát n i b ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu củaqua các giai đo n c a quá trình k toán.ạn chế cố hữu của ủa ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
3 Ho t đ ng ki m soátạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
Nh ng chính sách và nh ng th t c đ đ m b o cho các ch th c a ngữu của ữu của ủa ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ị đối với kiểm soát nội bộ ủa ười tham gia thì các công việc cần phải i
qu n lí đảo luận gồm 5 phần: ư c th c hi n:ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
Phân chia trách nhi m: M c đích đ cho các nhân viên ki m soát l n ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ẫn tới hạn chế cố hữu của nhau Ví d nh th quỹ và k toán ph i tách bi t v i nhau, k toán ụ thể cho ư ủa ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ới kiểm soát nội bộ của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củakho và th kho ph i tách bi t, ngủa ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ười tham gia thì các công việc cần phải i phê chu n nghi p v v i ch c ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ới kiểm soát nội bộ của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải năng b o qu n tài s n,…ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần:
Ki m soát quá trình x lý thông tin: Đ thông tin đáng tin c y thì c nểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ần:
th c hi n nhi u ho t đ ng ki m soát nh m ki m tra tính xác th c, ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cố ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
đ y đ và vi c phê chu n các nghi p v Quan tr ng nh t đó là ki mần: ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ọi người, không để trình trạng một số người ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củasoát ch t chẽ h th ng ch ng t , s sách và vi c phê chu n các lo i ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ẩn này sẽ gây thiệt hại cho ạn chế cố hữu củanghi p v ph i đúng đ n.ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ụ thể cho ảo luận gồm 5 phần: ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
B o v tài s n (ki m soát v t ch t): Vi c so sánh, đ i chi u gi a s ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ảo luận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ữu của ố hữu củasách k toán và tài s n hi n có trên th c t b t bu c ph i đết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ư c th cực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh
hi n đ nh kỳ Đi u tra nguyên nhân, qua đó phát hi n nh ng y u ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ị đối với kiểm soát nội bộ ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củakém t n t i trong đ n v Ho t đ ng này th c hi n cho các lo i s ồm 5 phần: ạn chế cố hữu của ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải sách và tài s n, k c nh ng n ch đã đảo luận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ư c đánh s th t trố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ưới kiểm soát nội bộ của c
nh ng ch a s d ng, h n ch các nhân viên không ph n s ti p c n ư ư ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần:
ph n m m, tài s n c a đ n v …ần: ều người tham gia thì các công việc cần phải ảo luận gồm 5 phần: ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
Phân tích rà soát: xem xét l i nh ng vi c đã đạn chế cố hữu của ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ư c th c hi n b ng ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ằm ngăn ngừa các sai phạm (nhất là sai phạm cốcách so sánh s th c t v i s k ho ch, d toán, kỳ trố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ưới kiểm soát nội bộ của c Đ n v ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
thười tham gia thì các công việc cần phải ng xuyên rà soát thì có th phát hi n nh ng v n đ b t thểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ều người tham gia thì các công việc cần phải ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ười tham gia thì các công việc cần phải ng,
đ có th thay đ i k p th i chi n lểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ị đối với kiểm soát nội bộ ời tham gia thì các công việc cần phải ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c ho c k ho ch, đi u ch nh ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ều người tham gia thì các công việc cần phải ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ thích h p
Ngoài 3 nhân t chính còn các nhân t nh h ống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu ư quy mô, tính chất, hoạt động, ởng đến hệ thống kiểm soát ng đ n h th ng ki m soát ết lập hệ thống KSNB có hiệu ệc thiết lập hệ thống KSNB có hiệu ống KSNB có hiệu ể về việc tổ chức và xây dựng HTKSNB giữa các
n i b sau: ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động, ộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất, hoạt động,
4 Đánh giá r i roủa
Đ i v i m i ho t đ ng c a đ n v đ u có phát sinh nh ng r i ro và khó có ố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ọi người, không để trình trạng một số người ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ều người tham gia thì các công việc cần phải ữu của ủa
th ki m soát t t c Vì v y, các NQL ph i đánh giá và phân tích nh ng ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ữu của
Trang 10nhân t nh hố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng t o nên r i ro làm cho nh ng m c tiêu có th không ạn chế cố hữu của ủa ữu của ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
đ t đạn chế cố hữu của ư c và c g ng ki m soát đ t i thi u hóa nh ng t n th t do các r i ố hữu của ắc thiết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ủa
ro này gây ra
Xác đ nh m c tiêu c a đ n v : M c tiêu là đi u ki n tiên quy t đ ị đối với kiểm soát nội bộ ụ thể cho ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ụ thể cho ều người tham gia thì các công việc cần phải ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củađánh giá r i ro R i ro đây đủa ủa ởng tới kiểm soát nội bộ của ư c xác đ nh là r i ro tác đ ng khi n ị đối với kiểm soát nội bộ ủa ội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củacho m c tiêu đó có kh năng không th c hi n đụ thể cho ảo luận gồm 5 phần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ư c
Nh n d ng r i ro: r i ro có th tác đ ng đ n t ch c m c đ toàn ận gồm 5 phần: ạn chế cố hữu của ủa ủa ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ởng tới kiểm soát nội bộ của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của
đ n v (s đ i m i kỹ thu t, nhu c u khách hàng thay đ i, s c i ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ới kiểm soát nội bộ của ận gồm 5 phần: ần: ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ảo luận gồm 5 phần:
ti n s n ph m, chính sách nhà nết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ần: ưới kiểm soát nội bộ của c…) hay ch nh hỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng đ n t ng ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
ho t đ ng c th (ho t đ ng bán hàng, mua hàng, k toán…) r i liênạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ụ thể cho ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ồm 5 phần:quan đ n m c đ r ng h n NQL có th s d ng nhi u phết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ều người tham gia thì các công việc cần phải ươnng phápkhác nhau: phươnng ti n d báo, phân tích d li u, rà soát ho t đ ng ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
thười tham gia thì các công việc cần phải ng xuyên V i các doanh nghi p nh , NQL có th ti p xúc v i ới kiểm soát nội bộ của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn " ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ới kiểm soát nội bộ của khách hàng, ngân hàng, các bu i h p n i b ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ọi người, không để trình trạng một số người ội bộ và hạn chế cố hữu của ội bộ và hạn chế cố hữu của
Phân tích và đánh giá r i ro: đây là công vi c khá ph c t p vì r i ro ủa ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ạn chế cố hữu của ủa
r t khó đ nh lất cả mọi người, không để trình trạng một số người ị đối với kiểm soát nội bộ ư ng và có nhi u phều người tham gia thì các công việc cần phải ươnng pháp khác nhau M t quy ội bộ và hạn chế cố hữu củatrình bao g m: ồm 5 phần: ưới kiểm soát nội bộ của ưc l ng t m c c a r i ro có th nh hần: ỡ của rủi ro có thể ảnh hưởng đến ủa ủa ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ưởng tới kiểm soát nội bộ của ng đ n ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
m c tiêu, xem xét kh năng x y ra r i ro và nh ng bi n pháp có th ụ thể cho ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ủa ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
s d ng đ i phó v i r i ro.ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ố hữu của ới kiểm soát nội bộ của ủa
5 Thông tin và truy n thôngều người tham gia thì các công việc cần phải
H th ng thông tin c a m t đ n v có th đệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ủa ội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ư c x lý trên máy tính, qua h ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn
th ng th công ho c k t h p c hai, mi n là b o đ m các yêu c u ch t ố hữu của ủa ặt của nghiệp vụ Khi đó, công việc của người ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ễ phát hiện ảo luận gồm 5 phần: ảo luận gồm 5 phần: ần: ất cả mọi người, không để trình trạng một số người
lư ng c a thông tin là thích h p, c p nh t, chính xác và truy c p thu n ủa ận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần:
ti n Trong đó, c n chú ý các khía c nh sau:ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ần: ạn chế cố hữu của
M i thành viên c a đ n v ph i hi u rõ công vi c c a mình, ti p ọi người, không để trình trạng một số người ủa ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ảo luận gồm 5 phần: ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ủa ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
nh n đ y đ và chính xác các ch th t c p trên, hi u rõ m i quan ận gồm 5 phần: ần: ủa ỉ được thiết kế, vận hành nếu chi phí của nó nhỏ ị đối với kiểm soát nội bộ ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ố hữu của
h v i các thành viên khác và s d ng đệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ới kiểm soát nội bộ của ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ư c nh ng phữu của ươnng ti n ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơntruy n thông trong đ n v ều người tham gia thì các công việc cần phải ơn ị đối với kiểm soát nội bộ
Các thông tin t bên ngoài cũng ph i đảo luận gồm 5 phần: ư c ti p nh n và ghi nh n ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ận gồm 5 phần:trung th c, đ y đ , đ đ n v có nh ng ph n ng k p th i.ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ần: ủa ểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ơn ị đối với kiểm soát nội bộ ữu của ảo luận gồm 5 phần: ức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ị đối với kiểm soát nội bộ ời tham gia thì các công việc cần phải
Trong h th ng thông tin (HTTT), thì h th ng thông tin k toán là ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ố hữu của ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
m t phân h quan tr ng, bao g m HTTT k toán tài chính và HTTT ội bộ và hạn chế cố hữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ọi người, không để trình trạng một số người ồm 5 phần: ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của
k toán qu n tr , t ng h p ghi nh n t t c các s ki n kinh t phát ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu của ảo luận gồm 5 phần: ị đối với kiểm soát nội bộ ổ chức có nhiều người tham gia thì các công việc cần phải ận gồm 5 phần: ất cả mọi người, không để trình trạng một số người ảo luận gồm 5 phần: ực trạng kiểm soát nội bộ của các doanh ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ết kế kiểm soát nội bộ và hạn chế cố hữu củasinh Hai b ph n này ph n l n s d ng chung d li u đ u vào ội bộ và hạn chế cố hữu của ận gồm 5 phần: ần: ới kiểm soát nội bộ của ử dụng các thiết bị bảo vệ, tổ chức ụ thể cho ữu của ệm của HĐQT, BGĐ, KTV, nhân viên đơn ần: