Quy chế quản lý tài chính dùng cho công ty cổ phần, các loại hình doanh nghiệp khác như trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, quy chế tài chính quy định quy trình tài chính, quản lý tài sản của công ty, quy định chi tiết thẩm quyền quyết định đầu tư tài chính
Quy chế tài CÔNG TY CỔ PHẦN … ) QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ban hành theo định số /QĐ-HĐQT-… Ngày tháng năm 2009 Do Chủ tịch Hội đồng quản trị ký Tháng năm 20… =1= Quy chế tài CHƯƠNG I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG Điều Giải thích từ ngữ 1.1 Công ty: Công ty Cổ phần …… 1.2 Điều lệ: Điều lệ tổ chức hoạt động …… 1.3 ĐHCĐ: Đại hội cổ đông Công ty 1.4 HĐQT: Hội đồng quản trị Công ty 1.5 Luật DN: Luật Doanh nghiệp năm 2014 1.6 TSCĐ: Tài sản cố định Các từ thuật ngữ khác hiểu theo giải thích Điều lệ Luật Doanh nghiệp Điều Công ty tổ chức hoạt động theo quy định Điều lệ, Luật DN quy định pháp luật khác có liên quan Công ty thành lập hình thức công ty cổ phần, hoạt động kinh doanh chủ yếu sản xuất, đầu tư xây dựng, kinh doanh thương mại, kinh doanh khai thác chế biến khoáng sản hoạt động khác theo lực phù hợp với quy định pháp luật Điều Công ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có vốn điều lệ ban đầu 30 tỷ đồng (VNĐ) Công ty có quyền nghĩa vụ theo quy định điều điều Luật DN Cổ đông Công ty chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác Công ty phạm vi số vốn góp vào Công ty Điều Công ty thực thu, chi, hạch toán toán thu chi tài theo Luật kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp, chế độ tài Nhà nước Năm tài Công ty ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo năm dương lịch Năm tài bắt đầu tư ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kết thúc vào ngày 31/12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng hạch toán kế toán đồng Việt Nam (VNĐ) Điều Công ty có trách nhiệm: 5.1 Đăng ký, kê khai khoản thuế phải nộp theo quy định Nhà nước 5.2 Mở sổ kế toán, theo dõi xác toàn tài sản, tiền vốn Công ty quản lý sử dụng theo quy định Luật kế toán Việt Nam chế độ kế toán doanh nghiệp hành, phản ánh kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản, vốn =2= Quy chế tài 5.3 Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình công nợ, xác định phân loại khoản nợ tồn đọng, phân tích khả thu hồi để có biện pháp xử lý thích hợp CHƯƠNG II QUẢN LÝ VỐN Điều Quản lý sư dụng vốn 6.1 Vốn điều lệ: 6.1.1 Vốn điều lệ số vốn tất cổ động đóng góp góp tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vật tính toán đồng Việt Nam ngày góp vốn 6.1.2 Trong trình hoạt động, Công ty tăng giảm vốn điều lệ theo quy định Luật DN, Điều lệ quy định pháp luật hành có liên quan khác HĐQT Công ty chịu trách nhiệm lập phương án tăng giảm vốn điều lệ Công ty trình ĐHCĐ định 6.1.3 Vốn điều lệ Công ty điều chỉnh tăng trường hợp sau: a Phát hành thêm cổ phiếu để huy động thêm vốn theo quy định pháp luật, kể trường hợp cấu lại nợ Công ty theo hình thức chuyển nợ thành vốn góp theo thỏa thuận HĐQT chủ nợ Trong trường hợp cổ phiếu chưa niêm yết thị trường chứng khoán, giá cổ phiếu định HĐQT Trong trường hợp cổ phiếu niêm yết thị trường chứng khoán giá cổ phiếu theo giá thị trường b Chuyển đổi trái phiếu phát hành thành cổ phần thực đảm bảo đủ điều kiện chuyển đổi trái phiếu thành cổ phần theo phương án phát hành trái phiếu chuyển đổi theo quy định pháp luật c Thực trả cổ tức cổ phiếu d Phát hành cổ phiếu để thực sáp nhập phận toàn Công ty khác vào Công ty e Kết chuyển nguồn thặng dư vốn để bổ sung tăng vốn điều lệ 6.1.4 Vốn điều lệ Công ty điều chỉnh giảm trường hợp sau, với điều kiện đảm bảo toán đầy đủ khoản nợ nghiã vụ tài sản khác: a Hoàn trả phần vốn góp cho thành viên theo tỷ lệ góp vốn sau 02 năm hoạt động, kể từ ngày đăng ký kinh doanh =3= Quy chế tài b Mua lại phần vốn góp theo quy định cảu Luật DN c Điều chỉnh giảm mức vốn điều lệ tương ứng với giá trị tài sản giảm xuống Công ty 6.2 Vốn huy động a Vốn huy động Công ty số vốn Công ty huy động hình thức phát hành trái phiếu, nhận vốn góp liên kết, nhận ủy thác vốn đầu tư, vay tổ chức, cá nhân nước hình thức khác theo quy định Pháp luật để phục vụ hoạt động kinh doanh b HĐQT có nghĩa vụ nhận, quản lý sử dụng có hiệu khoản vốn huy động, không ngững nâng cao hiệu kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn c Phân cấp huy động vốn: Thẩm quyền định Căn tính Tổng Giám đốc HĐQT ĐHCĐ Trên sở BCTC thời điểm gần < 50% Điều kiện: - Vay cá nhân, tổ chức Tổng giá trị tài sản Tổng dư nợ vay phải 50% < 20% 20%-50% >50% < 5% 5%-50% >50% ≤10% >10% Tổng giá trị tài sản đến mức tối đa theo quy định pháp luật Điều Quản lý công nợ 8.1 Quản lý khoản nợ phải trả Công ty có trách nhiệm: a Mở sổ theo dõi đầy đủ khoản nợ phải trả, gồm khoản lãi phải trả b Thanh toán khoản nợ phải trả theo thời hạn cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả toán nợ, phát sớm tình hình khó khăn =5= Quy chế tài toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời không để phát sinh khoản nợ hạn c 8.2 Đối với khoản nợ phải trả ngoại tệ, Công ty phải hạch toán toàn chênh lệch tỷ giá phát sinh số dư nợ phải trả vào chi phí kinh doanh kỳ để tạo nguồn trả nợ Trường hợp hạch toán chênh lệch tỷ giá vào chi phí làm cho kết kinh doanh Công ty bị lỗ phân bổ phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để Công ty không bị lỗ, mức hạch toán vào chi phí năm phải chênh lệch tỷ giá số ngoaị tệ phải trả năm Quản lý khoản nợ phải thu Công ty có trách nhiệm: a Mở sổ theo dõi khoản nợ, theo đối tượng nợ, thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ luận chuyển, nợ khó đòi, nợ khả thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ b Công ty quyền bán khoản nợ phải thu theo quy định pháp luật, gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu không đòi để thu hồi vốn c Nợ phải thu khó đòi khoản nợ hạn toán theo quy định ghi hợp đồng cam kết khác chưa đến hạn toán khách nợ khó có khả toán Công ty phải trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi theo quy định Quy chế Điều Bảo toàn vốn 9.1 Thực chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản theo quy định Nhà nước 9.2 Mua bảo hiểm tài sản theo quy định 9.3 Tổng Giám đốc định thành lập Hội đồng để thẩm định, ban hành tỷ lệ cho mức trích lập khoản dự phòng năm xử lý tổn thất thực tế theo quy định thông tư 13/2006/TT-BTC ngày 27/02/2006 văn Pháp luật hành có liên quan khác CHƯƠNG III QUẢN LÝ TÀI SẢN Điều 10 Kiểm kê tài sản Công ty phải tổ chức kiểm kê tài sản trước khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài sau xẩy thiên tai, địch họa lý khác gây biến động tài sản Công ty Xác định số lượng tài sản thực tế đối chiếu với số liệu ghi sổ kế toán để xác định thừa =6= Quy chế tài thiếu số lượng, nguyên nhân trách nhiệm cá nhân liên quan, mức bồi thường vật chất có theo định Tổng Giám đốc tài sản/số tài sản thấp 20% Tổng giá trị tài sản (theo báo cáo tài thời điểm gần nhất) theo định HĐQT tài sản/số tài sản có giá trị lớn 20% Tổng giá trị tài sản Điều 11 Đánh giá lại tài sản 11.1 Công ty thực đánh giá lại tài sản trường hợp sau: a Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo Quyết định HĐQT b Dùng tài sản để lien doanh, góp vốn cổ phần (đem góp vốn tài sản nhận tài sản) c Điều chỉnh giá để đảm bảo giá thực tế tài sản công ty d Các trường hợp khác theo quy định Pháp luật 11.2 Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải theo quy định Pháp luật hành 11.3 Tất việc đánh giá lại tài sản HĐQT Công ty định (trừ trường hợp đánh giá lại phục vụ cho nhượng bán, lý TSCĐ) Điều 12 Tổn thất tài sản 12.1 Tổn thất tài sản Công ty mát, hư hỏng làm giảm giá trị tài sản Công ty nguyên nhân khách quan, chủ quan gây 12.2 Công ty phải xác định rõ nguyên nhân gây tổn thất tài sản, giá trị tổn thất có phương án xử lý cụ thể: a Đối với tổn thất nguyên nhân chủ quan, Tổng Giám đốc phải xác định mức độ gây thiệt hại đương để buộc đền bù thiệt hại b Đối với tổn thất nguyên nhân khách quan, Tổng Giám đốc phải lập phương án giải tổn thất trình HĐQT xem xét, định Công ty sử dụng quỹ dự phòng tài để bù đắp thiệt hại tổn thất tài sản mà Công ty phải chịu sau xử lý HĐQT Công ty toàn quyền định việc xử lý tổn thất tài sản Công ty Điều 13 Nhượng bán Thanh lý tài sản 13.1 Công ty chủ động nhượng bán tài sản để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh doanh có hiệu hơn, phải tuân thủ theo điều 104, điều 120 Luật DN quy định lien quan khác Pháp luật hành =7= Quy chế tài 13.2 Công ty lý tài sản kém, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật sử dụng được, tài sản hư hỏng khả phục hồi 13.3 Khoản chênh lệch số tiền thu nhượng bán, lý tài sản với giá trị lại tài sản nhượng bán, lý chi phí nhượng bán, lý tài sản hạch toán vào kêt kinh doanh Công ty Thẩm quyền định nhượng bán, lý Căn tính Trên sở BCTC thời điểm gần Giá trị sổ sách lại tài sản sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tổng Giám đốc HĐQT ĐHCĐ Tổng giá trị tài sản ≤50% >50% Tổng giá trị tài sản ≤50% >50% Tài sản bất động sản Giá trị sổ sách lại tài sản khác Khoản đầu tư dài hạn Nguyên giá tài sản nhượng bán, lý < 50% >50% Tổng giá trị tài sản < 10% 10%-50% Vốn Chủ sở hữu < 50% ≥50% Tổng giá trị tài sản < 10% 10%-50% >50% >50% CHƯƠNG IV DOANH THU – CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH =8= Quy chế tài Điều 14 Doanh thu 14.1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thông thường bao gồm: a Dịch vụ thi công xây lắp b Dịch vụ thương mại (buôn bán vật liệu, vật tư thiết bị ngành xây dựng, giao thông, thủy điện; đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa) c Dịch vụ ủy thác (ủy thác xuất nhập khẩu, ủy thác đầu tư) d Khai thác, chế biến tiêu thụ sản phẩm vật liệu xây dựng e Khai thác, chế biến tiêu thụ khoảng sản f Sản xuất truyền tải phân phối điện g Dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng công trình, tư vấn thiết kế tạo mẫu quảng cáo h Các hoạt động khác (nếu có) bổ sung giấy phép kinh doanh 14.2 Doanh thu từ hoạt động tài hoạt động khác bao gồm: a Các khoản thu từ hoạt động đầu tư trực tiếp gián tiếp b Thu từ hoạt động mua bán tín phiếu, trái phiếu, cổ phiếu c Thu từ cho thuê tài sản, thu nhượng bán tài sản d Thu từ hoạt động liên doanh, góp vốn cổ phần e Thu từ hoạt động liên kết f Thu từ lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay g Các khoản thu tiền phạt, nợ xóa thu hồi được, thu hoàn nhập khoản dự phòng trích năm trước không sử dụng khoản thu khác 14.3 Thời điểm xác định doanh thu dịch vụ cung cấp đến khách hàng, hóa đơn phát hành đến khách hàng, không phụ thuộc tiền thu hay chưa Điều 15 Chi phí 15.1 Công ty phải hạch toán đầy đủ khoản chi phí phát sinh năm tài theo quy định hành Pháp luật Chi phí phải ghi nhận phân bổ kỳ kế toán theo thực tế phát sinh, không phụ thuộc chi phí toán hay chưa 15.2 Chi phí kinh doanh Công ty bao gồm: =9= Quy chế tài a Chi phí nguyên liệu, vật liệu: giá trị toàn nhiên liệu, vật liệu, công cụ… mà Công ty sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh b Chi phí nhân viên: toàn tiền lương, tiền công, chi phí có tính chất tiền lương, khoản trích nộp theo quy định Nhà nước bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn c Khấu hao tài sản cố định: chi phí khấu hao toàn tài sản cố định Công ty trích theo định Tổng Giám đốc khuôn khổ quy định cảu Bộ Tài d Chi phí thuế, phí lệ phí: thuế môn bài, thuế sử dụng đất tiền thuê đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất, phí cầu đường, phí giao thong khoản có lien quan đến phí, lệ phí khác e Chi phí dịch vụ mua ngoài: chi phí trả cho tổ chức, cá nhân Công ty dịch vụ thực theo yêu cầu Công ty vận chuyển, điện, nước, điện thoại, sửa chữa tài sản cố định, cho thuê tài sản cố định, tư vấn, kiểm toán, quảng cáo, bảo hiểm tài sản, đại lý, môi giới, ủy thác xuất-nhập dịch vụ khác f Chi phí khác tiền: chi tiếp tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại, chi bảo hộ lao động, chi tập huấn bồi dưỡng tay nghề, hỗ trợ đào tạo, phí hiệp hội ngành nghề mà Công ty thành viên tham gia, khoản dự phòng giảm giá hang tồn kho, trợ cấp việc cho người lao động, chi phí công tác chi phí khác g Các chi phí hoạt động tài Công ty bao gồm: khoản chi phí cho việc mua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu, chi cho hoạt động liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, chi trả lãi tiền vay vốn đầu tư kinh doanh, chi phí chiết khấu toán, dự phòng giảm giá loại chứng khoán, phí ngân hàng, chênh lệch tỷ giá, chi phí khác liên quan đến hoạt động đầu tư Công ty h Các chi phí hoạt động khác Công ty bao gồm: chi phí cho thuê tài sản, chi phí nhượng bán lý tài sản, chi phí cho việc thu hồi khoản nợ xóa, chi phí để thu tiền phạt, chi phí tiền phạt vi phạm hợp đồng, giá trị tổn thất tài sản, nợ phải thu không thu hồi khoản chi phí khác Điều 16 Các khoản không hạch toán vào chi phí Công ty không hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh, chi phí hoạt động khác mà phải lấy nguồn từ lợi nhuận sau thuế nguồn quỹ Công ty tài trợ cho khoản chi sau: a Các khoản lỗ liên doanh, liên kết, lỗ từ hoạt động đầu tư khác b Các khoản chi thuộc nội dung chi nguồn quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng c Chi đầu tư xây dựng bản, chi mua sắm tài sản cố định, khoản chi đầu tư khác =10= Quy chế tài d Chi lãi vay vốn đầu tư chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trước thời điểm đưa công trình tài sản vào sử dụng Điều 17 Định mức chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh 17.1 Các khoản chi phí liên quan trực tiếp đến việc thực cung cấp dịch vụ Công ty phải dựa nguyên tắc tiết kiệm, hiệu đồng thời đảm bảo chất lượng sản phẩm dịch vụ Công ty cung cấp Một số chi phí chịu hướng dẫn từ văn quy định định mức kinh tế kỹ thuật cụ thể: quy định chung Công ty chi phí thông tin liên lạc, công tác phí, phụ cấp người lao động…; chi phí đồ dùng sinh hoạt, tiền ăn, tiền công…của cán nhân viên quản lý dự án 17.2 Các khoản chi tiếp khách, hội họp, giao dịch, đối ngoại, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, chi hoa hồng cho dịch vụ phải gắn với kết kinh doanh không vượt mức 5% tổng chi phí Công ty năm Tổng Giám đốc có trách nhiệm xây dựng định mức chi phí cụ thể trình HĐQT phê duyệt, định mức thay đổi cho năm 17.3 Các khoản chi bảo hộ lao động, huấn luyện, bồi dưỡng đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho người lao động thực theo kế hoạch chi tiêu hàng năm Tổng Giám đốc Công ty trình HĐQT phê duyệt 17.4 Định mức chi phí tiền lương: a Quỹ lương kế hoạch năm để trả lương cho CBCNV Ban Tổng Giám đốc Công ty Tổng Giám đốc đề nghị HĐQT xem xét định sở kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu hoạt động hàng năm Công ty b Mức lương CBCNV thuộc thẩm quyền Tổng Giám đốc quản lý định sở Hợp đồng lao động quy chế trả lương Công ty c Mức lương Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, Kế toán trưởng HĐQT định sở đề nghị Tổng Giám đốc d Ngoài quỹ lương kế hoạch năm, Công ty quỹ lương bổ sung tương đương với 5% lợi nhuận tăng thêm so với kế hoạch hàng năm 17.5 Định mức chi phí hành chính, lại (điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm, tàu, xe, phương tiện vận tải …) thực theo kế hoạch duyệt hàng năm 17.6 Định mức chi phí giải chế độ cho Người lao động (nghỉ phép năm, trợ cấp việc, việc, nghỉ việc riêng, trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động…) thực theo thỏa ước lao động tập thể theo quy định hành Pháp luật lao động Điều 18 Lợi nhuận =11= Quy chế tài 18.1 Lợi nhuận thực năm kết kinh doanh Công ty, bao gồm lợi nhuận lợi nhuận hoạt động sản xuất, kinh doanh, đầu tư, lợi nhuận hoạt động khác 18.2 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh khoản chênh lệch doanh thu hoạt động kinh doanh trừ giá thành toàn sản phẩm, hang hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế theo quy định Pháp luật 18.3 Lợi nhuận hoạt động khác khoản chênh lệch thu nhập từ hoạt động khác trừ chi phí hoạt động khác thuế theo quy định Pháp lụât CHƯƠNG V PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Điều 19 Trình tự thẩm quyền phân phối lợi nhuận 19.1 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định 19.2 Trừ khoản tiền phạt vi phạm kỷ luật thu nộp ngân sách, tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn, khoản chi phí không hợp lệ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 19.3 Trừ khoản lỗ chưa trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp 19.4 Tiền thù lao, tiền lương thành viên HĐQT, Ban Kiểm soát ĐHCĐ định sở đề nghị HĐQT Ban Kiểm soát 19.5 Tiền thưởng thành viên Ban Tổng Giám đốc HĐQT định theo đề nghị Tổng Giám đốc 19.6 Phần lợi nhuận sau trừ khoản 19.1, 19.2, 19.3, 19.4, 19.5 điều Công ty trích lập cho quỹ: quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi Tỷ lệ trích cho quỹ thực theo Nghị ĐHCĐ hàng năm Điều 20 Mục đích sử dụng quỹ 20.1 Quỹ đầu tư phát triển dùng để: Đầu tư phát triển kinh doanh, kể trường hợp liên doanh, góp vốn cổ phần, mua cổ phiếu; đổi máy móc thiết bị, công nghệ; nghiên cứu áp dụng tiến khoa học kỹ thuật; trợ giúp thêm cho việc đào tạo nâng cao tay nghề điều kiện làm việc doanh nghiệp 20.2 Quỹ dự phòng tài dùng để: Bù đắp tổn thất, thiệt hại tài sản mà Công ty phải chịu trình kinh doanh =12= Quy chế tài 20.3 Quỹ khen thưởng dùng để: a Thưởng cuối năm thường kỳ cho CBCNV Công ty b Thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể Công ty có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, mang lại hiệu kinh doanh c Thưởng cho cá nhân đơn vị Công ty có quan hệ hợp đồng kinh tế hoàn thành tốt điều kiện hợp đồng, có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh Công ty d Tổng Giám đốc định mức khen thưởng cho đối tượng trên, riêng mức thưởng cho CBCNV Công ty có tham khảo ý kiến Công đoàn trước định 20.4 Quỹ phúc lợi a Đầu tư xây dựng sửa chữa công trình phúc lợi Công ty b Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội cho tập thể công nhân viên Công ty, ủng hộ địa phương, đoàn thể, tổ chức xã hội, quan khác c Trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho người lao động kể trường hợp hưu, sức, lâm vào hoàn cảnh khó khăn, không nơi nương tựa, làm công tác từ thiện xã hội d Các khoản trợ cấp khác cho CBCNV Công ty e Tổng Giám đốc định mức chi từ quỹ phúc lợi sở đề nghị Công đoàn Công ty 20.5 Tỷ lệ phân chia cho Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Tổng Giám đốc định sau tham khảo Công đoàn Công ty CHƯƠNG VI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, THỐNG KÊ VÀ KIỂM TOÁN Điều 21 Chế độ kế toán 21.1 Công ty phải tổ chức thực công tác kế toán, thống kê theo quy định hành Nhà nước: a Ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu =13= Quy chế tài b Cặp nhật sổ sách kế toán c Kế toán phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, xác, khách quan 21.2 Kết thúc năm tài chính, Công ty phải: a Lập thời hạn báo cáo tài báo cáo thống kê theo quy định hành b Báo cáo tài năm Công ty phải công ty kiểm toán độc lập xác nhận trước trình Đại hội cổ đông xem xét thông qua c Công bố công khai kết kinh doanh, tài sản, vốn, công nợ Công ty cho cổ động Đại hội cổ đông hàng năm d Gửi thời hạn báo cáo tài báo cáo thống kê cho quan có thẩm quyền theo quy định hành e Chịu tra, kiểm tra, kiểm soát quan tài có thẩm quyền báo cáo tài Công ty lập Điều 22 Định hướng công tác kế toán 22.1 Công tác kế toán phải thể chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm tài Phân tích tài khoản kế toán theo lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, đối tượng, nhóm đối tượng chịu ảnh hưởng nghiệp vụ kinh tế phát sinh 22.2 Các tài khoản, tiểu khoản kế toán thực theo quy định hành Nhà nước 22.3 Lập phân tích báo cáo kế toán quản trị, tham mưu cho Tổng Giám đốc HĐQT việc định kịp thời 22.4 Là mắt xích quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ, tham gia tích cực hữu hiệu vào công tác kiểm soát nội Công ty Điều 23 Quản lý phần vốn góp Công ty doanh nghiệp khác 23.1 HĐQT quan có thẩm quyền cử người đại diện theo ủy quyền thực quyền sở hữu cổ phần, phần vốn góp Công ty doanh nghiệp khác định mức thù lao lợi ích khác người theo quy định pháp luật, Điều lệ 23.2 Người đại diện phần vốn góp Công ty doanh nghiệp khác tham gia ứng cử vào quan quản lý, điều hành doanh nghiệp thực quyền nghĩa vụ theo quy định Điều lệ, Nghị quyết, Quyết định HĐQT ĐHCĐ, Quy chế này, điều lệ doanh nghiệp quy định pháp luật =14= Quy chế tài CHƯƠNG VII TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ TỔNG GIÁM ĐỐC TRONG VIỆC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY Điều 24 Trách nhiệm HĐQT 24.1 HĐQT thực chức quản lý Công ty, phạm vi thẩm quyền có trách nhiệm tổ chức thực hiện, kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài Công ty 24.2 Nhận vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác cổ đông, bên góp vốn liên doanh, liên kết đóng góp 24.3 Trình Đại hội cổ đông thông qua nội dung liên quan đến công tác quản lý tài sản thuộc thẩm quyền cảu Đại hội cổ đông 24.4 Thực việc công bố báo cáo tài hàng năm trước Đại hội cổ đông công bố báo cáo tài định kỳ theo quy định Thông qua kế hoạch tài dài hạn kế hoạch tài hàng năm, hàng quý Tổng Giám đốc trình 24.5 Quyết định phương án huy động vốn theo thẩm quyền phục vụ hoạt động đầu tư kinh doanh 24.6 Kiểm tra, giám sát Tổng Giám đốc, đơn vị thành viên việc sử dụng, bảo toàn phát triển vốn, thực nghĩa vụ nhà nước 24.7 Thành viên HĐQT phụ trách hoạt động tài đầu tư chịu trách nhiệm: a Theo dõi tình hình tài đầu tư Công ty b Phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty thông qua báo cáo tài thường niên đột xuất Tổng Giám đốc trình HĐQT c Xem xét có ý kiến nội dung liên quan đến vấn đề tài đầu tư Tổng Giám đốc trình HĐQT d Trình HĐQT xem xét, định vấn đề liên quan đến tài đầu tư Công ty phát hành thêm cổ phần mới, mua lại cổ phần phát hành, chia cổ tức, vay vốn với số tiền vượt thẩm quyền định Tổng Giám đốc =15= Quy chế tài e Phối hợp Tổng Giám đốc giao dịch kinh tế, dân cần có tham gia HĐQT lĩnh vực tài - đầu tư Điều 25 Trách nhiệm Tổng Giám đốc 25.1 Chịu trách nhiệm trước HĐQT trước pháp luật việc điều hành hoạt động Công ty 25.2 Chịu trách nhiệm điều hành việc sử dụng vốn đầu tư, kinh doanh theo kế hoạch sử dụng, bảo toàn, phát triển vốn HĐQT thông qua Thực phương án phân phối lợi nhuận sau nộp khoản cho ngân sách nhà nước theo quy định 25.3 Chịu trách nhiệm trước HĐQT việc huy động sử dụng nguồn vốn theo thẩm quyền vào hoạt động đầu tư, kinh doanh 25.4 Xây dựng ban hành định mức kinh tế, kỹ thuật phù hợp với điều kiện kinh doanh Công ty theo quy định pháp luật làm sở quản lý chi phí Công ty 25.5 Chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán đảm bảo tính xác, tính trung thực số liệu báo cáo tài chính, số liệu toán thông tin tài khác 25.6 Xây dựng kế hoạch tài dài hạn kế hoạch tài hàng năm, hàng quý phù hợp với kế hoạch đầu tư kinh doanh trình HĐQT thông qua Điều 26 Trách nhiệm Kế toán trưởng 26.1 Chịu trách nhiệm nghiệp vụ chuyên môn theo quy định Pháp luật kế toán Tuân thủ Chế độ kế toán doanh nghiệp theo quy định hành Bộ Tài 26.2 Giúp Tổng Giám đốc tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh, nghiên cứu cải tiến sản xuất, cải tiến quản lý kinh doanh… củng cố, hoàn thiện chế độ hạch toán kinh tế tài theo yêu cầu đổi chế quản lý Công ty 26.3 Kiểm tra, rà soát công tác thực tuân thủ theo Quy chế tài ban hành Điều 27 Khen thưởng, kỷ luật Chế độ khen thưởng kỷ luật quản lý tài HĐQT Tổng Giám đốc HĐQT lập văn trình ĐHCĐ hàng năm xem xét =16= Quy chế tài CHƯƠNG VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 28 Điều khoản thi hành Quy chế bao gồm chương 28 điều có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký định ban hành Các thành viên HĐQT, Ban Kiểm soát, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc phòng ban Công ty có trách nhiệm thực quy chế Mọi trường hợp phát sinh không quy định quy chế thực theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty Trong trường hợp có quy định pháp luật có liên quan chưa đề cặp quy chế trường hợp có quy định pháp luật khác với điều khoản quy chế quy định pháp luật đương nhiên áp dụng điều chỉnh hoạt động Công ty Trong trình thực hiện, gặp khó khăn, vướng mắc thấy cần thiết phải sửa đổi, bổ sung quy chế cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Kế toán trưởng xem xét đề nghị với Tổng Giám đốc HĐQT để định Trong trường hợp đặc biệt, HĐQT có quyền hạn chế quyền hạn có liên quan đến tài Tổng Giám đốc Công ty quy định quy chế xét thấy quyền hạn có khả gây thiệt hại tài cho Công ty TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH =17= [...]... trình Đại hội cổ đông xem xét thông qua c Công bố công khai kết quả kinh doanh, tài sản, vốn, công nợ của Công ty cho các cổ động tại Đại hội cổ đông hàng năm d Gửi đúng thời hạn các báo cáo tài chính và báo cáo thống kê cho các cơ quan có thẩm quy n theo quy định hiện hành e Chịu sự thanh tra, kiểm tra, kiểm soát của cơ quan tài chính có thẩm quy n đối với các báo cáo tài chính do Công ty lập Điều 22... theo đúng các quy định hiện hành của Nhà nước: a Ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu =13= Quy chế tài chính b Cặp nhật sổ sách kế toán c Kế toán phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, chính xác, khách quan 21.2 Kết thúc năm tài chính, Công ty phải: a Lập đúng thời hạn các báo cáo tài chính và báo cáo thống kê theo quy định hiện hành b Báo cáo tài chính năm của Công ty phải được một công ty kiểm toán... các nội dung liên quan đến công tác quản lý tài sản thuộc thẩm quy n cảu Đại hội cổ đông 24.4 Thực hiện việc công bố các báo cáo tài chính hàng năm trước Đại hội cổ đông và công bố các báo cáo tài chính định kỳ theo quy định Thông qua kế hoạch tài chính dài hạn và kế hoạch tài chính hàng năm, hàng quý do Tổng Giám đốc trình 24.5 Quy t định phương án huy động vốn theo thẩm quy n phục vụ hoạt động đầu... HĐQT xem xét, quy t định các vấn đề liên quan đến tài chính và đầu tư của Công ty như phát hành thêm cổ phần mới, mua lại cổ phần đã phát hành, chia cổ tức, vay vốn với số tiền vượt thẩm quy n quy t định của Tổng Giám đốc =15= Quy chế tài chính e Phối hợp cùng Tổng Giám đốc trong các giao dịch kinh tế, dân sự cần có sự tham gia của HĐQT trong lĩnh vực tài chính - đầu tư Điều 25 Trách nhiệm của Tổng Giám... ban của Công ty có trách nhiệm thực hiện quy chế này 3 Mọi trường hợp phát sinh không quy định trong quy chế này sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật và Điều lệ Công ty 4 Trong trường hợp có những quy định của pháp luật có liên quan chưa được đề cặp trong bản quy chế này hoặc trong trường hợp có những quy định mới của pháp luật khác với những điều khoản trong quy chế này thì những quy định... HĐQT trong việc ra quy t định kịp thời 22.4 Là một mắt xích trong quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ, tham gia tích cực và hữu hiệu vào công tác kiểm soát nội bộ của Công ty Điều 23 Quản lý phần vốn góp của Công ty tại doanh nghiệp khác 23.1 HĐQT là cơ quan có thẩm quy n cử người đại diện theo ủy quy n thực hiện quy n sở hữu cổ phần, phần vốn góp của Công ty ở các doanh nghiệp khác và quy t định mức... của Công ty 5 Trong quá trình thực hiện, nếu gặp khó khăn, vướng mắc hoặc khi thấy cần thiết phải sửa đổi, bổ sung quy chế cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Kế toán trưởng sẽ xem xét và đề nghị với Tổng Giám đốc và HĐQT để quy t định 6 Trong những trường hợp đặc biệt, HĐQT có quy n hạn chế những quy n hạn có liên quan đến tài chính của Tổng Giám đốc Công ty quy định trong quy chế. .. làm công tác từ thiện xã hội d Các khoản trợ cấp khác cho CBCNV Công ty e Tổng Giám đốc quy t định các mức chi từ quỹ phúc lợi trên cơ sở đề nghị của Công đoàn Công ty 20.5 Tỷ lệ phân chia cho từng Quỹ khen thưởng và Quỹ phúc lợi do Tổng Giám đốc quy t định sau khi tham khảo Công đoàn Công ty CHƯƠNG VI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, THỐNG KÊ VÀ KIỂM TOÁN Điều 21 Chế độ kế toán 21.1 Công ty phải tổ chức thực hiện công. .. kỹ thuật phù hợp với các điều kiện kinh doanh của Công ty theo quy định của pháp luật làm cơ sở quản lý chi phí trong Công ty 25.5 Chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán đảm bảo tính chính xác, tính trung thực về số liệu báo cáo tài chính, số liệu quy t toán và các thông tin tài chính khác 25.6 Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và kế hoạch tài chính hàng năm, hàng quý phù hợp với kế hoạch đầu... của những người đó theo quy định pháp luật, Điều lệ 23.2 Người đại diện phần vốn góp của Công ty tại doanh nghiệp khác được tham gia ứng cử vào cơ quan quản lý, điều hành của doanh nghiệp đó và thực hiện các quy n và nghĩa vụ theo quy định của Điều lệ, Nghị quy t, Quy t định của HĐQT và ĐHCĐ, Quy chế này, điều lệ của doanh nghiệp đó và quy định của pháp luật =14= Quy chế tài chính CHƯƠNG VII TRÁCH NHIỆM