BÀI TẬP KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP

CHNG 1: MT S VN Lí LUN C BN V HCH TON K TON Bi 1: Ti doanh nghip X ngy 1/1/200N cú ti liu v s ti sn v ngun hỡnh thnh ca s ti sn ú ca doanh nghip nh sau: (n v tớnh: 1000) Tin mt ti qu 240.000 2.Phi thu ca khỏch hng 650.000 3.Phi thu ni b 120.000 4.Vay v n thuờ ti chớnh 2.565.000 Phi tr phi np khỏc 700.000 Tin gi ngõn hng 1.850.000 7.Chng khoỏn kinh doanh 840.000 Phi tr cho ngi bỏn 480.000 Phi tr cụng nhõn viờn 25.000 10 Cỏc khon phi thu khỏc 80.000 11 Cụng c dng c kho 620.000 12 Hng húa tn kho 3.200.000 13 Thu v cỏc khon phi np ngõn sỏch 50.000 14 Vn u t ca ch s hu 4.420.000 15 Ngun u t xõy dng c bn 860.000 16 Tm ng 80.000 17 Ti sn c nh hu hỡnh 2.640.000 18 Qy u t phỏt trin 760.000 19 Li nhun sau thu cha phõn phi 460.000 Yờu cu: Cn c vo ti liu trờn hóy phõn loi ti sn ca doanh nghip X ti ngy 1/1/200N theo hai cỏch phõn loi : theo kt cu kinh doanh v theo ngun kinh doanh v tớnh tng giỏ tr mi loi Bi 2: Cú ti liu v tỡnh hỡnh ti sn v ngun u k kinh doanh ca mt doanh nghip nh sau: (n v: 1.000 ) Tin mt ti qu 650.000 Tin gi ngõn hng 1.750.000 Phi tr cho ngi bỏn 360.000 Vay v n thuờ ti chớnh 2.370.000 Phi thu ca khỏch hng 420.000 Phi thu ni b 120.000 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Cỏc khon phi tr phi np khỏc Phi tr cụng nhõn viờn Cỏc khon phi thu khỏc Chng khoỏn kinh doanh Tm ng Hng mua ang i ng Nguyờn vt liu tn kho Chi phớ phi tr Cm c, th chp, k qu, ký cc Hng húa tn kho Chi phớ tr trc Vn u t ca ch s hu Qy u t phỏt trin Ti sn c nh hu hỡnh Ngun u t xõy dng c bn Qy khen thng v phỳc li Li nhun sau thu cha phõn phi Ti sn c nh vụ hỡnh 40.000 48.000 20.000 500.000 60.000 360.000 180.000 12.000 390.000 4.600.000 45.000 5.600.000 960.000 3.400.000 1.695.000 690.000 400.000 460.000 Yờu cu: - Hóy phõn loi ti sn theo cỏch phõn loi: theo kt cu kinh doanh v theo kt cu ngun kinh doanh Xỏc nh giỏ tr ti sn ca doanh nghip theo cỏch phõn loi trờn Bi 3: Ti doanh nghip A cú ti liu sau (n v tớnh: 1.000 ): Tin gi ngõn hng tn u thỏng 20.000.000 Trong thỏng phỏt sinh cỏc nghip v kinh t sau: Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt 2.000.000 Khỏch hng tr n cho doanh nghip bng tin gi ngõn hng 3.000.000 Nhp kho nguyờn vt liu tr bng tin gi ngõn hng 1.500.000 Dựng tin mt gi ngõn hng 4.000.000 Tr lng cho cụng nhõn viờn bng tin gi ngõn hng 2.000.000 Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: tin gi ngõn hng Bi 4: Ti mt doanh nghip Y cú ti liu nh sau: (n v tớnh l 1000 ) Nguyờn vt liu A tn u thỏng l 500.000 Trong kỡ cú cỏc nghip v phỏt sinh sau: Mua nguyờn vt liu A v nhp kho cha tr tin ngi bỏn vi tng giỏ toỏn l 200.000 Xut kho 400.000 nguyờn vt liu A a vo sn xut sn phm P Nhn gúp liờn doanh bng nguyờn vt liu A tr giỏ 500.000 Dựng tin mt mua nguyờn vt liu A v nhp kho vi tng giỏ toỏn l 300.000 Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: nguyờn vt liu A Bi 5: Doanh nghip X cú ti liu sau I S d u thỏng ca ti khon Phi tr ngi bỏn: 30.000.000 II Trong thỏng 01/N cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh sau: Rỳt TGNH 20.000.000 tr n cho ngi bỏn Mua hng húa nhp kho giỏ toỏn: 15.000.000 , cha tr tin cho ngi bỏn Mua vt liu nhp kho tr giỏ 50.000.000 , ú ó tr bng tin mt: 20.000.000 , cũn li n ngi bỏn Vay ngn hn ngõn hng tr ht n cho ngi bỏn Mua cụng c dng c nhp kho, giỏ toỏn: 5.000.000 , cha tr tin cho ngi bỏn Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: Phi tr ngi bỏn Bi 6: Ti doanh nghip Y cú ti liu sau: Li nhun sau thu cha phõn phi (Lói) ca doanh nghip cũn u thỏng: 15.000.000 Cui thỏng 01/N k toỏn kt chuyn kt qu kinh doanh ca doanh nghip nh sau: Lói t hot ng bỏn hng: 10.000.000 L t hot ng khỏch sn: 15.000.000 L t hot ng u t ti chớnh: 3.000.000 Lói t hot ng khỏc: 1.000.000 Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: Li nhun sau thu cha phõn phi Bi 7: Hot ng bỏn hng ca ca hng A phỏt sinh thỏng 2/ N nh sau: Bỏn hng cha thu tin thỏng theo giỏ bỏn: 10.000.000 Bỏn hng thu bng tin mt: 15.000.000 Bỏn hng cha thu tin thỏng theo giỏ bỏn: 20.000.000 Cui thỏng kt chuyn: a Chit khu thng mi 2% trờn giỏ bỏn cha cú thu cho ngi mua c hng nghip v (1) tr vo n phi thu b Gim giỏ hng bỏn nghip v (3), s tin gim giỏ: 1.000.000 (vỡ cú chng t khiu ni v hng kộm phm cht) c tr vo s n phi thu Cui thỏng kt chuyn doanh thu thun vo ti khon Xỏc nh kt qu kinh doanh Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Bi 8: Chi phớ qun lý doanh nghip ca cụng ty X phỏt sinh thỏng 2/N nh sau: Chi tin mt mua phũng phm s dng tr giỏ: 1.000.000 Phi tr tin dch v bo trỡ thit b lm vic ti phũng cụng ty: 500.000 Phi tr lng cho nhõn viờn qun lý cụng ty: 7.000.000 Phi tr tin in thp sỏng, tin in thoi theo giỏ cha thu: 1.000.000 Cui thỏng kt chuyn ton b chi phớ qun lý doanh nghip vo ti khon Xỏc nh kt qu kinh doanh Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: Chi phớ qun lý doanh nghip Bi 9: Ti liu liờn quan ti cụng ty Z thỏng 01/ N nh sau: Cui thỏng k toỏn kt chuyn doanh thu, thu nhp v chi phớ xỏc nh kt qu kinh doanh Doanh thu thun t bỏn hng: 100.000.000 Gớa hng bỏn: 70.000.000 Doanh thu hot ng ti chớnh: 12.000.000 Chi phớ ti chớnh: 9.000.000 Thu nhp hot ng khỏc: 5.000.000 Chi phớ khỏc: 7.000.000 Chi phớ bỏn hng: 4.000.000 Chi phớ qun lý doanh nghip: 6.000.000 Yờu cu: Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh vo ti khon ch T ti khon: Xỏc nh kt qu kinh doanh Bi 10: Cú ti liu ti cụng ty X nh sau: (Bit rng cụng ty np thu GTGT theo phng phỏp khu tr): Rỳt TGNH v nhp qu tin mt: 10.000.000 Mua hng húa nhp kho theo giỏ cha thu: 5.000.000, thu GTGT: 10%, cha toỏn cho ngi bỏn Vay ngn hn ngõn hng tr n cho ngi bỏn: 3.000.000 Chi tin mt 2.000.000 tr n cho ngi bỏn Rỳt TGNH v nhp qu tin mt 10.000.000 v tr tin mua mua vt liu nhp kho: 20.000.000 Mua mt s cụng c v nhp kho theo giỏ cha cú thu 1.000.000 , thu GTGT: 10%, tin cha toỏn Chi phớ chuyn cụng c dng c v doanh nghip ó toỏn bng tin mt: 100.000 Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Bi 11: Cụng ty Tõn Vit cú ti liu sau: I Bng cõn i k toỏn vo ngy 31/3/201X nh sau: Ti sn Tin mt Phi thu khỏch hng Nguyờn liu, vt liu Cụng c dng c Thnh phm Tm ng TSC hu hỡnh Hao mũn TSC Tng TS S tin 100.000 450.000 200.000 40.000 800.000 100.000 3.000.000 (50.000) 4.664.000 Ngun S tin Vay v n thuờ ti chớnh Phi tr cho ngi bỏn Vn u t ca ch s hu Qy u t phỏt trin Li nhun sau thu cha phõn phi Tng NV 800.000 200.000 3.000.000 250.000 390.000 4.664.000 II Trong thỏng 4/201X cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh sau: Thu n ca khỏch hng bng tin mt: 20.000.000 Np tin mt vo ngõn hng m ti khon: 15.000.000 Mua CCDC theo giỏ cha thu: 3.000.000 , thu GTGT: 10%, cha tr tin cho ngi bỏn Chi phớ chuyn chi bng tin mt: 100.000 Tng u t ca ch s hu nhn gúp bng tin gi ngõn hng: 1000.000.000 v bng TSCHH tr giỏ 400.000.000 Vay ngn hn ngõn hng 10.000.000 tr n cho ngi bỏn Trớch qu u t phỏt trin t li nhun sau thu cha phõn phi: 50.000.000 Mua nguyờn vt liu v nhp kho theo giỏ cha thu: 50.000.000 , thu GTGT 10%, ó toỏn bng tin tm ng Chuyn tin gi ngõn hng mua chng khoỏn ngn hn: 10.000.000 Rỳt TGNH v nhp qu tin mt: 30.000.000 Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn M, ghi v khúa s cỏc ti khon ch T cui thỏng 4/201X Lp bng cõn i s phỏt sinh ti khon thỏng 4/201X Lp bng cõn i k toỏn cui thỏng 4/201X Bi 12: Ti doanh nghip Y cú tỡnh hỡnh sau: I Ti khon nguyờn liu, vt liu cú tỡnh hỡnh tn kho u thỏng01/ 201X nh sau: - Vt liu chớnh A: 20.000 kg x 1.000 /kg = 20.000.000 - Vt liu ph B: 1.000 kg x 1.500 /kg = 1.500.000 - Vt liu ph C: 1.000 kg x 500 /kg = 500.000 - Nhiờn liu D: 500 lớt x 5.000 /lớt = 2.500.000 II Trong thỏng 01/201X cú cỏc nghip v phỏt sinh nh sau: Mua nguyờn vt liu chớnh A: 80.000 kg x 1.000 /kg, cha tr tin cho ngi bỏn Mua vt liu ph C: 500 kg x 500 /kg, nhiờn liu D: 100 lớt x 5.000 /lớt, tt c tr bng tin mt Xut vt liu chớnh A: 40.000 kg v vt liu ph B: 1.000 kg cho sn xut sn phm Mua vt liu ph B: 500 kg x 1.500 /kg v vt liu chớnh A: 30.000 kg x 1.000 /kg nhp kho, tin cha toỏn Xut kho nguyờn vt liu dựng cho sn xut sn phm: vt liu chớnh 80.000 kg, vt liu ph B: 300 kg, vt liu ph C: 1.000 kg, nhiờn liu D: 500 lớt Mua nhiờn liu D: 200 lớt x 5.000 /lớt, vt liu ph C: 200 kg x 500 /kg, ó tr bng tin gi ngõn hng Yờu cu: Hóy m, ghi v khúa s ti khon Nguyờn liu, vt liu Bit DN xut kho nguyờn liu vt liu theo phng phỏp nhp trc, xuõt trc Bi 13: Ti doanh nghip A cú ti liu sau: I Tỡnh hỡnh ti sn doanh nghip A u thỏng 3/ 201X nh sau - Tin mt Phi thu khỏch hng Vay ngn hn Ti sn c nh hu hỡnh Hao mũn ti sn c nh Tin gi ngõn hng Li nhun sau thu cha phõn phi Phi tr ngi bỏn Nguyờn liu, vt liu Vn u t ca ch s hu 20.000 70.000 40.000 5.300.000 100.000 48.000 20.000 40.000 80.000 5.318.000 Tỡnh hỡnh phỏt sinh thỏng 3/201X nh sau: Doanh nghip c cp trờn TSCHH cũn mi nguyờn giỏ: 100.000 Rỳt TGNH v nhp qu tin mt: 20.000 Chi tin mt mua nguyờn vt liu 700, cụng c dng c 300 nhp kho Nhn c bỏo Cú ca ngõn hng v s tin ngi mua tr: 60.000 Vay ngn hn ngõn hng tr n ngi bỏn: 10.000 Nhn c giy bỏo N ca ngõn hng v s tin chuyn tr n cho ngi bỏn: 20.000, tr n vay ngn hn: 50.000 Mua nguyờn vt liu nhp kho tr giỏ: 10.000, tin cha toỏn, chi phớ chuyn tr bng tin mt II Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn M, ghi v khúa s cỏc ti khon k toỏn theo hỡnh thc ch T Lp bng cõn i ti khon cui thỏng 3/201X CHNG 2: K TON NGUYấN VT LIU, CễNG C DNG C Bi 1: Tỡnh hỡnh nhp, xut vt liu X ti mt doanh nghip sn xut thỏng 3/201x nh sau: I Vt liu tn kho u thỏng 3/201x: S lng: 300kg, n giỏ thc t 10.000/kg II Tỡnh hỡnh nhp, xut vt liu thỏng 3/201x: - Ngy 03: nhp kho 800kg, n giỏ 5.200/kg - Ngy 7: xut kho 600kg dựng cho sn xut sn phm - Ngy 10: nhp kho 500kg, n giỏ 5.100/kg - Ngy 14: nhp kho 1.000kg, n giỏ 5.050/kg - Ngy 20: xut kho 1.200kg dựng cho sn xut sn phm Yờu cu: Xỏc nh tr giỏ vt liu xut kho v tn kho cui k ca thỏng theo: - Phng phỏp nhp trc - xut trc - Phng phỏp bỡnh quõn gia quyn - Phng phỏp giỏ thc t ớch danh Bit rng: Vt liu xut ngy ly ngy 3, vt liu xut ngy 20 ly ngy 14 v ngy Bi 2: Ti mt doanh nghip An An, tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, k toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, xỏc nh giỏ tr hng tn kho theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn cui k, cú tỡnh hỡnh nhp, xut vt liu thỏng 6/201x nh sau: I Tỡnh hỡnh tn kho vt liu u thỏng 6/201x: - Vt liu chớnh: 800 kg x 17.000/kg - Vt liu ph: 200 kg x 4.000/kg II Tỡnh hỡnh nhp, xut kho thỏng: Ngy 5: Mua 400 kg nguyờn vt liu chớnh ca Cụng ty Hi Nam cha tr tin theo húa n GTGT s 007686 ngy 4/6 vi giỏ mua cha cú thu GTGT l 16.700/kg, thu sut thu GTGT 10% Chi phớ chuyn lụ vt liu ny v nhp kho ó tr bng tin mt 400.000 (phiu chi s 104) Vt liu ó c kim nghim v nhp kho theo phiu nhp kho s 32 Ngy 7: Xut kho 600 kg vt liu chớnh dựng cho sn xut sn phm theo phiu xut kho 38 Ngy 18: Mua 1.000 kg nguyờn vt liu chớnh ca Cụng ty Hng NGha theo húa n GTGT s 005270 ngy 18/6 vi giỏ mua cha cú thu GTGT l 17.200/kg, thu sut thu GTGT 10%, doanh nghip dựng tin gi ngõn hng toỏn tin hng Vt liu ó c kim nghim v nhp kho theo phiu nhp kho s 33 Ngy 22: Phiu chi tin mt s 112, chi tr tin mua vt liu ph theo húa n GTGT s 002341 ngy 22/6 ca ca hng Lan Anh, vi s lng 300 kg, n giỏ cha cú thu GTGT l 3.500/kg, thu sut 10% Vt liu ó c kim nghim v nhp kho theo phiu nhp kho s 34 Ngy 28: Xut kho 1.200 kg nguyờn liu chớnh dựng cho sn xut sn phm v 300 kg vt liu ph dựng chung phõn xng sn xut theo phiu xut kho 39 Yờu cu: Tớnh giỏ xut kho ca nguyờn vt liu chớnh v vt liu ph nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh Lp s chi tit ca ti khon 152 Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn vo s nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi ca ti khon 152 Bi 3: Ti mt doanh nghip A, tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, k toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, thỏng 6/201x cú tỡnh hỡnh nh sau: I Tn u thỏng ca TK 153: 5.000.000 II Phỏt sinh thỏng nh sau: PNK s 24 ngy 3/6: Thu mua mt s cụng c dng c nhp kho cha tr tin cho ngi bỏn theo húa n GTGT s 03542 ngy 2/6 vi giỏ cha thu l 4.000.000, thu GTGT 10% Chi phớ chuyn tr bng tin mt l 165.000, ú thu GTGT 15.000 (Húa n GTGT s 00253 ngy 3/6; phiu chi s 52) PXK s 18 ngy 9/6: Xut kho mt s cụng c dng c cú giỏ thc t xut kho l 2.400.000 phc v qun lý sn xut Cụng c ny phõn b thỏng v bt u t thỏng ny PXK s 20 ngy 12/6: Xut kho mt s cụng c dng c thuc loi phõn b ln dựng cho phõn xng sn xut cú giỏ tr 1.600.000; dựng cho b phn qun lý doanh nghip cú tr giỏ 1.200.000 PXK 24 ngy 20/6: Xut kho cụng c dng c thuc loi phõn b ln dựng cho b phn bỏn hng tr giỏ 500.000 Ngy 25/6: B phn sn xut bỏo hng mt s cụng c dng c ang dựng: - Thuc loi phõn b ln: giỏ tr thc t lỳc xut kho l 1.100.000, ph liu thu hi bỏn thu bng tin mt tr giỏ 100.000 - Thuc loi phõn b nhiu ln: giỏ tr thc t lỳc xut l 2.100.000, ó phõn b 1.800.000 Yờu cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh núi trờn Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi ca ti khon 153 Bi 4: Ti doanh nghip A, tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, s dng phng phỏp nhp trc, xut trc (FIFO) tớnh giỏ thc t vt liu xut kho v hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Trong thỏng 2/201X cú ti liu liờn quan v vt liu X nh sau: I Tỡnh hỡnh vt liu tn u thỏng 2: - Tn kho 6.000 kg, n giỏ 10.000 /kg - ang i ng 4.000 kg, n giỏ cha cú thu 10.000 /kg, thu GTGT 10% II Trong thỏng 2/201X tỡnh hỡnh vt liu X bin ng nh sau: Ngy 3: Xut 5.000 kg dựng sn xut sn phm (phiu xut kho s 15) Ngy 6: Xut 1.000 kg thuờ Cụng ty H gia cụng ch bin (phiu xut kho 16) Ngy 7: Mua nhp kho 5.000 kg vi tng giỏ toỏn ghi trờn húa n phi tr Cụng ty K l 56.100.000 , ú thu GTGT l 5.100.000 (húa n GTGT s 352 ngy 6) Chi phớ chuyn, bc d ó chi bng tin mt c thu GTGT 10% l 660.000 (húa n GTGT s 230 ngy 7, phiu chi s 10 ngy 7).Vt liu ó kim nghim v nhp kho (phiu nhp kho s 19 ngy 7) Ngy 8: Doanh nghip ó tr bng chuyn khon tin mua vt liu ca Cụng ty K sau c tr 1% chit khu toỏn c hng (giy bỏo N s 42 ngy 8) Ngy 10: Xut 3.000 kg gúp liờn doanh di hn vi Cụng ty Y (phiu xut kho s17 ngy 10) Giỏ tr gúp c ghi nhn l 35.000.000 Ngy 12: Nhp kho 4.000 kg s vt liu i ng k trc.(phiu nhp kho s 20) Ngy 15: Xut 3.000 kg tip tc ch bin sn phm (phiu xut kho 16) Ngy 28: Cụng ty H gia cụng xong bn giao 1.000 kg nhp kho (phiu nhp kho s 23), kốm theo húa n GTGT s 527 ngy 28 vi tng chi phớ gia cụng c thu GTGT 10% l 550.000 , tin cha toỏn Yờu cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh núi trờn Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t trờn vo S nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi ca ti khon Bi 5: Ti doanh nghip Thanh Trang tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, k toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn cú ti liu liờn quan n vt t thỏng 3/201X nh sau: I Tỡnh hỡnh tn kho u thỏng 3: Loi vt t S lng (kg, chic) Giỏ thc t (/kg) Nguyờn vt liu chớnh 10.000 5.000 Vt liu ph 3.000 2.000 Cụng c dng c 200 60.000 II Trong thỏng cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh sau: Ngy 2: Thu mua 30.000 kg nguyờn vt liu chớnh ca Cụng ty Vn Hi cha tr tin theo húa n GTGT s 01686 ngy 2/3 vi giỏ mua cha cú thu GTGT l 5.200/kg, thu sut thu GTGT 10% Chi phớ chuyn lụ vt liu ny v nhp kho ó tr bng tin mt 3.300.000, ú thu GTGT 10% (húa n GTGT s 00632, phiu chi s 14) Vt liu ó c kim nghim v nhp kho theo phiu nhp kho s 12 ngy 2/3 Ngy 12: Xut kho 20.000 kg vt liu chớnh v 2.000 kg vt liu ph cho sn xut sn phm theo phiu xut kho 08 ngy 12/3 Ngy 13: Theo giy bỏo N ngy 11/3, Doanh nghip dựng tin gi ngõn hng mua mt s vt t ca Cụng ty Li Nhõn theo húa n GTGT s 03214 vi giỏ mua cha cú thu GTGT, thu sut thu GTGT 10%, bao gm: - 30.000 kg vt liu chớnh, n giỏ 5.100 /kg - 4.000 kg vt liu ph, n giỏ 1.800 /kg - 300 chic cụng c dng c, n giỏ 62.000 /chic Lụ vt t ó c kim nghim v nhp kho theo phiu nhp kho s 13 ngy 13/3 Ngy 24: Theo phiu xut kho s ngy 24/3, xut kho vt t cho hot ng sn xut kinh doanh thỏng gm: - 35.000 kg vt liu chớnh cho sn xut sn phm - Xut vt liu ph dựng cho sn xut sn phm 3.000 kg, cho nhu cu khỏc phõn xng sn xut 500 kg, qun lý doanh nghip 500 kg - Xut kho cụng c dng c 300 chic dựng phõn xng sn xut d kin s phõn b ln, bt u t thỏng ny Ngy 29: Theo phiu xut kho s 10 ngy 29/3, xut dựng 50 cụng c dng c cho qun lý doanh nghip loi phõn b ln Yờu cu: Tớnh giỏ tr xut vt t k v tn kho cui k theo cỏc phng phỏp: FIFO, Bỡnh quõn c nh c k d tr nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn (Giỏ thc t vt t xut theo phng phỏp FIFO) Phn ỏnh cỏc nghip v phỏt sinh vo s chi tit ca cỏc ti khon 152, 153 Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi ca ti khon 152, 153 Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi TK 334, 338 (theo hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Bi 2: Tình hình tiền lơng doanh nghiệp t nhõn Thng Li tháng 4/201x nh sau: Ngy 15/4 chi tiền mặt trả lơng đợt cho nhân viên 30.000.000đ theo phiu chi s 85 Ngy 29/4 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH tính lơng phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 50.000.000đ, nhân viên phân xởng sản xuất 8.000.000đ, nhân viên bán hàng 4.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10.000.000đ Ngy 29/4 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH tính s tin trích trớc tiền lơng ngh phép công nhân trực tiếp sản xuất 2.000.000đ Ngy 29/4 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo chế độ quy định Ngy 29/4 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH tớnh tiền BHXH trả thay lơng cho nhân viên 350.000đ Ngy 30/4 chi tiền mặt trả tiền lơng nghỉ phép cho chị Lan - công nhân, số tiền 150.000đ theo phiu chi s 90 Ngy 30/4 chi tiền mặt tổ chức sinh hoạt công đoàn 550.000đ theo phiu chi s 91 Ngy 30/4 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH chuyển tiền lơng anh Hoan công tác xa cha nhận đợc vào tháng sau số tiền 3.000.000đ Ngy 30/4 khóa sổ lơng, chi tiền mặt toán hết tiền lơng lại cho nhân viên theo phiu chi s 92 Yêu cầu: Lập bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xã hội Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s Nht ký chung M, ghi v khúa s cỏi TK 334, 338 (theo hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Bi 3: Trớch ti liu v lng v cỏc khon trớch np theo lng ti mt doanh nghip thỏng 12/201x nh sau: (VT: 1.000 ng) I S d u thỏng ca mt s ti khon: - TK 334 (d Cú): 50.000; - TK 338 (d Cú): 35.000 + 3382: 3.000; + 3383: 15.000; + 3384: 5.000; + 3389: 2.000; + 3388 (gi h tin lng): 10.000 II Cỏc nghip v phỏt sinh thỏng: Ngy 15/12 tm ng lng k cho cụng nhõn viờn bng tin mt 180.000 theo phiu chi s 102 Ngy 30/12 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH tớnh s tin lng phi tr thỏng : - Lng cụng nhõn trc tip sn xut sn phm A l 100.000; sn phm B l 150.000 (trong ú lng chớnh: 140.000; lng phộp: 10.000); sn phm C l 120.000; - Lng nhõn viờn qun lý phõn xng sn xut 35.000; - Lng nhõn viờn bỏn hng 20.000; - Lng nhõn viờn qun lý doanh nghip 25.000 Ngy 30/12 cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH trớch KPC, BHXH, BHYT, BHTN theo t l quy nh Ngy 30/12 tr ht lng cũn n u k bng tin mt cho ngi lao ng 45.000 theo phiu chi s 105, s cũn li n v tm gi vỡ cụng nhõn i vng Ngy 30/12 tr ht lng cũn gi h thỏng trc bng tin mt 10.000 theo phiu chi s 106 Ngy 30/12 cn c vo bng toỏn tin thng xỏc nh s tin thng thi ua phi tr cụng nhõn trc tip sn xut sn phm A 6.000; sn phm B 10.000; sn phm C 5.000; nhõn viờn qun lý phõn xng 4.000; nhõn viờn bỏn hng 1.000; nhõn viờn qun lý doanh nghip 5.000 Ngy 30/12 cn c bng phõn b tin lng v BHXH xỏc nh BHXH phi tr cụng nhõn trc tip sn xut sn phm A 3.000; nhõn viờn qun lý doanh nghip l 2.000 Ngy 30/12 cn c bng toỏn lng tớnh cỏc khon khỏc tr vo thu nhp ca ngi lao ng: - Thu thu nhp cỏ nhõn 10.000; - Phi thu khỏc 5.000 Ngy 30/12 np ht s thu thu nhp cỏ nhõn cho Ngõn sỏch bng chuyn khon theo giy bỏo N s 15 10 Ngy 30/12 vay ngn hn Ngõn hng np ht BHXH, BHYT, BHTN (s cũn n thỏng trc v s trớch thỏng) v kinh phớ cụng on (ton b s n thỏng trc v 1% s trớch thỏng ny) 11 Ngy 31/12 cn c vo phiu chi s 108 ngy 31/12 dùng tiền mặt toán hết lơng cho công nhân viên tháng Yờu cu: Lp bng phõn b tin lng v cỏc khon trớch theo lng thỏng 12/201x nh khon cỏc nghip v phỏt sinh Phn ỏnh cỏc nghip v phỏt sinh vo s ti khon 334, 338 Bi 4: Cú tỡnh hỡnh v tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti doanh nghip Minh Hu thỏng 3/201x nh sau: (n v: 1.000 ) I S d u thỏng 3/201x ca mt s ti khon k toỏn: - TK 334: 25.000 - Cỏc ti khon khỏc cú s d chi II Trong thỏng 3/201x cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh sau: Ngy 10/3 xut qu tin mt tr lng cũn n k trc cho ngi lao ng 20.000.000 theo phiu chi s 70, s cũn li n v tm gi vỡ cụng nhõn i vng cha lnh Ngy 30/3 cn c bng phõn b tin lng v BHXH tớnh s tin lng phi tr thỏng: B phn Phõn xng sn xut s - Cụng nhõn trc tip sn xut - Nhõn viờn qun lý PX Phõn xng sn xut s - Cụng nhõn trc tip sn xut - Nhõn viờn qun lý PX B phn bỏn hng B phn qun lý doanh nghip Cng Lng chớnh Ph cp Lng n ca, ngh phộp in thoi Cng 75.000 60.000 6.000 5.000 1.200 1.200 82.200 66.200 15.000 67.000 55.000 1.000 5.400 4.500 1.100 1.100 16.000 73.500 60.600 12.000 10.000 14.000 900 2.000 4.000 300 1.500 12.900 12.300 19.500 166.000 17.400 4.100 187.500 Ngy 30/3 cn c bng phõn b tin lng v BHXH trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy nh hin hnh Ngy 30/3 cn c bng toỏn lng xỏc nh cỏc khon khu tr vo thu nhp ngi lao ng s tin tm ng k thỏng trc: - Tm ng: 5.000 - Phi thu khỏc: 8.000 Ngy 30/3 doanh nghip rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt 200.000 v tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn theo giy bỏo N s 10 Ngy 30/3 np BHXH, BHYT, BHTN v KPC cho c quan bo him bng chuyn khon theo giy bỏo N s 11 Ngy 31/3 toỏn tin lng cho ngi lao ng (sau tr cỏc khon khu tr) bng tin mt theo phiu chi s 72 Yờu cu: Lp bng phõn b tin lng v cỏc khon trớch theo lng thỏng 3/201x nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh CHNG 4: K TON TI SN C NH Bi 1: Ti cụng ty Gia Ngha tớnh thu Gtgt theo phng phỏp khu tr Trong thỏng 3/201X cú tớnh hỡnh liờn quan n TSC nh sau: Mua ngoi mt thit b qun lý s dng cho phũng cụng ty cha tr tin cho ngi bỏn, giỏ mua bao gm c thu GTGT 10% l 330.000.000 Chi phớ chuyn, bục d ó chi bng tin mt gm c thu GTGT 10% l 2.200.000 c bit ti sn ny c u t bng ngun kinh doanh Nghim thu nh phũng qun lý b phn xõy dng c bn bn giao, giỏ quyt toỏn ca ngụi nh 850.000.000 , xõy dng cụng trỡnh c u t bng ngun xõy dng c bn 70% v bng ngun vay di hn 30% Nhn gúp liờn doanh di hn ca doanh nghip X mt ụ tụ ti tr giỏ gúp hi ng liờn doanh thng nht ỏnh giỏ l 120.000.000 Nhn biu tng mt dn mỏy vi tớnh s dng cho phũng qun lý, giỏ ca mỏy vi tớnh trờn th trng l 32.000.000 Chi phớ lp t chy th ó toỏn bng tin mt: 1.000.000 Mua mt dõy chuyn sn xut ca cụng ty K, giỏ mua phi tr theo húa n cha thu l 420.000.000 , thu GTGT 10% Trong ú giỏ tr hu hỡnh ca thit b sn xut l 310.000.000 , giỏ tr vụ hỡnh ca cụng gnh chuyn giao 110.000.000 Chi phớ lp t chy th ó chi bng tin tm ng bao gm c thu GTGT 10% l 13.200.000 ss Tin mua cụng ty ó toỏn bng tin gi ngõn hng ly t qu u t phỏt trin Dựng TGNH thuc ngun xõy dng c bn mua mt dõy chuyn cụng ngh sn xut ca cụng ty H theo tng giỏ toỏn bao gm c thu GTGT 10% l 550.000.000 v hin ang thuờ cụng ty Y lp t Cụng ty Y ( nghip v 6) tin hnh bn giao dõy chuyn cụng ngh ó lp t xong a vo s dng Chi phớ lp t theo giỏ cha thu 11.000.000 , thu GTGT 10% Cụng ty ó dựng tin mt thuc qu u t phỏt trin toỏn cho cụng ty Y Thu hi gúp liờn doanh di hn t cụng ty D ht hn liờn doanh bng mt thit b sn xut theo giỏ tr tha thun 105.000.000 c bit tng s gúp liờn doanh trc õy vi cụng ty D 120.000.000 S cũn li cụng ty D ó toỏn cho cụng ty bng tin mt Nhn li gúp liờn doanh di hn t cụng ty T ht hn hp ng bng mt thit b sn xut theo giỏ tha thun 320.000.000 S gúp cha thu hi c 30.000.000 c hch toỏn vo chi phớ ti chớnh Yờu cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Bi 2: Ti doanh nghip An Nhn tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, Trong thỏng 4/ 201X cú ti liu liờn quan v TSC nh sau: Gúp liờn doanh di hn vi cụng ty M m TSC hu hớnh ca phõn xng sn xut Nguyờn giỏ 249.600.000 ó khu hao 90.000.000 , t l khu hao 12% nm Hi ng liờn doanh thng nht xỏc nh giỏ tr gúp ca ti sn c nh ny l 150.000.000 Mua sm v em vo s dng mỏy phỏt in phõn xng sn xut Gớa mua cha cú thu 417.600.000 , thu GTGT 5% Tin hng ó toỏn bng chuyn khon qua ngõn hng Thi gian s dng theo quy nh l nm Ti sn ny c u t bng ngun u t xõy dng c bn Nhng bỏn mt thit b phũng qun lý doanh nghip, nguyờn giỏ 96.000.000 , ó khu hao 40.000.000 , t l khu hao bỡnh quõn nm 12% Gớa bỏn bao gm c thu GTGT 5% ca thit b l 63.000.000 , ngi mua ó toỏn qua ngõn hng Nhn li gúp liờn doanh di hn t cụng ty D mt thit b phũng qun lý theo giỏ 42.000.000 c bit tng s gúp vi cụng ty D l 50.000.000 Phn gúp cũn li cụng ty D ó toỏn qua ngõn hng Thit b ny cú t l khu hao bỡnh quõn nm l 12% Ngi nhn thu (cụng ty Q ) bn giao a vo s dng mt dóy nh lm phũng qun lý doanh nghip, thi gian s dng theo quy nh l 20nm Tng s tin phi tr bao gm c thu 5% phi tr cụng ty Q l 378.000.000 TSC ny c u t bng ngun xõy dng c bn Cụng ty ó toỏn cho cụng ty Q bng chuyn khon Thanh toỏn mt khu nh xng sn xut, nguyờn giỏ 270.000.000 , ó khu hao ht, t l khu hao bỡnh quõn nm 10% Chi phớ lý chi bng tin mt bao gm c thu GTGT 10% l 5.500.000 Ph liu thu hi t lý bỏn thu tin mt 7.000.000 Yờu cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Tớnh s khu hao thỏng 4/201x cỏc b phn Bit rng: S khu hao hin cú u thỏng 4/201x l 12.000.000 , ú khu hao phõn xng sn xut l 10.000.000 v b phn qun lý doanh nghip 2.000.000 (gi thit thỏng 3/201x khụng phỏt sinh tng gim TSC) Lp Bng phõn b khu hao TSC thỏng 4/201x Bi 3: Trong thỏng 8/201x cú ti liu v bo trỡ v sa cha TSC ti doanh nghip Thnh Long nh sau: I S d u thỏng ca mt s ti khon k toỏn: - TK 242: 45.000.000 Trong ú: + Chi phớ sa cha ln thit b H dựng cho sn xut cũn li cha phõn b:20.000.000 + Tin thuờ ca hng cũn li cha phõn b: 25.000.000 - TK 335: 70.000.000 Trong ú: + Trớch trc chi phớ sa cha ln thit b M dựng cho sn xut: 21.000.000 + Trớch trc chi phớ sa cha ln thit b K dựng cho lý: 28.000.000 + Trớch trc tin thuờ phũng i din: 21.000.000 II Cỏc nghip v phỏt sinh thỏng Thuờ ngoi sa cha thng xuyờn TSC ca b phn bỏn hng v ó hon thnh thỏng Chi phớ sa cha ó tr bng tin mt bao gm c thu GTGT 10%: 220.000 Cụng nhõn b phn sn xut tin hnh bo dng thit b sn xut v ó hon thnh thỏng Chi phớ bo dng bao gm: - Ph tựng thay th: 200.000 - Vt liu ph: 50.000 - Tin lng: 500.000 - Trớch theo lng: 120.000 Tin hnh trớch trc chi phớ sa cha ln theo k hoch ca thit b M l 3.000.000 , thit b K: 4.000.000 v trớch trc tin thuờ phũng i din 3.000.000 Phõn b chi phớ sa cha ln thit b H 4.000.000 , tin thuờ ca hng 5.000.000 Tin hnh sa cha ln t xut thit b L v ó hon thnh thỏng Chi phớ sa cha bao gm: - Ph tựng thay th: 10.000.000 - Vt liu ph: 500.000 - Tin lng: 2.000.000 - Trớch theo lng: 480.000 - Dch v mua ngoi tr bng tin mt bao gm c thu 10% l 2.200.000 D kin chi phớ sa cha thit b s phõn b ln thỏng v thỏng `10/201x Tin hnh sa cha ln thit b M v ó hon thnh thỏng Chi phớ sa cha bao gm: - Ph tựng thay th: 16.000.000 - Tin cụng sa cha phi tr cụng ty A bao gm c thu GTGT 5% l 6.300.000 - Chi phớ khỏc ó tr bng tin mt bao gm c thu 10% l 4.400.000 Ph liu thu hi nhp kho 500.000 Tin hnh sa cha nõng cp phũng qun lý cụng ty bng ngun u t XDCB v ó hon thnh thỏng Chi phớ sa cha bao gm: - Ph tựng thay th: 16.000.000 - Vt liu XDCB: 10.000.000 - Tin lng cụng nhõn sa cha: 16.000.000 - Trớch theo lng: 3.840.000 - Chi phớ khỏc ó tr bng tin mt bao gm c thu 10% l 6.600.000 Ph liu bỏn thu bng tin mt bao gm c thu GTGT 10% l 2.200.000 D kin thỏng 12/ 201x s tin hnh sa cha ln xng sn xut vi chi phớ 30.000.000 DN quyt nh trớch trc chi phớ sa cha ln t thỏng n thỏng 11/201x (trớch thỏng) Yờu cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Bi 4: Doanh nghip sn xut A np thu GTGT theo phng phỏp khu tr Trong thỏng 12/201x cú tớnh hỡnh liờn quan n TSC nh sau: (VT: 1.000 ) I S d u thỏng ca mt s ti khon: - TK 211: 1.500.000 - TK 213: 800.000 - TK 214: 700.000 (Trong ú TK 2141: 400.000, TK 2143: 300.000) - Cỏc ti khon khỏc cú s d gi nh II Trong thỏng 12/201x cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh sau: Nhn mt thit b sn xut c biu tng, giỏ tr c xỏc nh l 200.000 Chi phớ cho lỏi xe i nhn v n v: 1.600, ó chi bng tin mt Thi gian s dng d kin l nm Nhp khu trc tip mt thit b dựng cho phõn xng sn xut, giỏ nhp khu ghi trờn húa n thng mi: 30.000 USD/CIF N Doanh nghip ó toỏn bng ngoi t gi ngõn hng Thu sut thu nhp khu 20% Thu sut thu GTGT hng nhp khu 10% Hng ó bn giao xong n v ó chuyn TGNH np thu GTGT v thu nhp khu T giỏ thc t ngy: 21,2/USD T giỏ xut ngoi t: 21/USD Thi gian s dng d kin 10 nm c u t bng ngun kinh doanh Nhng bỏn mt thit b sn xut nguyờn giỏ 50.400, giỏ tr hao mũn ly k 30.000 Gớa bỏn thit b ny cha thu 25.000, thu GTGT 10%, ó thu bng TGNH Tin thuờ thit b chuyn n cho ngi mua giỏ cha thu 3.000, thu GTGT 5%, doanh nghip ó toỏn bng tin mt T l khu hao bỡnh quõn nm 10% Mua mt bng sỏng ch sn xut sn phm mi, giỏ mua cha thu 480.000, thu GTGT 10% Doanh nghip ó toỏn cho ngi bỏn bng tin vay di hn ngõn hng Do toỏn trc hn nờn c hng chit khu toỏn 2%/ giỏ cha thu v ó nhn bng tin mt D kin s dng 10 nm Gúp liờn doanh di hn vi cụng ty C mt nh kho dựng phõn xng sn xut vi nguyờn giỏ 300.000, giỏ tr hao mũn ly k 120.000, giỏ tr gúp c hi ng liờn doanh xỏc nh 250.000 nh kho ny ó c s dng 10 nm Trớch khu hao TSC thỏng 12/201x Loi TSC Ton DN B phn SX B phn BH B phn QLDN TSCHH 22.000 16.000 2.000 4.000 TSCVH 16.000 14.000 2.000 Tng cng 38.000 30.000 4.000 Yờu cu Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn 4.000 CHNG 5: K TON TNH GI THNH XY LP V BN GIAO CễNG TRèNH XY LP Bi 1: Ti phũng k toỏn ca cụng ty xõy lp ỏp dng phng phỏp k toỏn tn kho kờ khai thng xuyờn, tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, k cú cỏc ti liu sau: (n v tớnh: 1.000 ng) A Gớa tr sn phm lm d u k: Khon mc Cụng trỡnh A Cụng trỡnh B Nguyờn vt liu trc tip 40.000 44.000 Nhõn cụng trc tip 12.000 15.000 Chi phớ s dng mỏy thi 8.000 9.000 cụng 10.000 12.000 Chi phi sn xut chung Cng 70.000 80.000 B Trong k cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh sau: Mua vt liu xõy dng húa n GTGT: Tr giỏ vt liu 175.000, thu VAT: 10% cha toỏn Vt liu chuyn thng n cụng trng xõy dng vo cụng trỡnh A: 95.000, cụng trỡnh B: 80.000 Vt liu ph xut kho dựng vo xõy dng cụng trỡnh A: 1.200, cụng trinhg B: 1.500, dựng cho mỏy thi cụng: 1.800, dựng cho qun lý thi cụng: 500 Xut kho cụng c dng c (phõn b ln) dựng cho mỏy thi cụng tr giỏ 350, dựng cho thi cụng xõy dng: 1.500 Tin lng phi tr cụng nhõn xõy dng cụng trng A: 25.000, cụng trỡnh B l 30.000, cho cụng nhõn iu khin v phc v mỏy thi cụng: 8.500, cho nhõn viờn qun lý cụng trng: 3.000 Trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy nh hin hnh Trớch khu hao mỏy thi cụng : 6.500, khu hao TSC phc v thi cụng v qun lý thi cụng: 2.500 Tin in, nc phc v mỏy thi cụng giỏ cha thu phi tr : 2.650, phc v thi cụng phi tr l 1.865, thu VAT 10% Cui thỏng hai cụng trỡnh ó hon thnh bn giao theo tin k hoch, cụng trỡnh A hon thnh 30%, cụng trỡnh B hon thnh 20% Tng doanh thu theo d toỏn cha thu: Cụng trỡnh A 1.200.000, cụng trỡnh B 1.800.000, thu VAT 10% Tng chi phớ theo d toỏn: Cụng trỡnh A: 800.000, cụng trỡnh B: 1.000.000 n v ch u t ca hai cụng trỡnh ó chuyn 500.000 qua ti khon TGNH cho doanh nghip Chi phớ qun lý doanh nghip phỏt sinh k phõn b cho cụng trỡnh A: 5.000, cho cụng trỡnh B :4.000, Chi phớ qun lý doanh nghip phỏt sinh cỏc k trc phõn b cho cụng trỡnh A: 7.000, cho cụng trỡnh B: 8.000 Yờu cu: Tp hp chi phớ sn xut xõy lp phỏt sinh Lp bng tớnh giỏ thnh tng cụng trỡnh theo khon mc Bit rng: Doanh nghip khụng t chc i mỏy thi cụng riờng Chi phớ mỏy thi cụng phõn b cho hai cụng trỡnh theo ca mỏy chy ca cụng trỡnh A: 16 ca, cụng trỡnh B: 20 ca Chi phớ sn xut chung phõn b cho hai cụng trỡnh theo tin lng cụng nhõn sn xut Xỏc nh li nhun trc thu ca tng cụng trỡnh, li nhun sau thu v kt chuyn v ti khon liờn quan, bit rng chi phớ thu TNDN: 22% Bi s 2: Ti mt doanh nghip xõy lp hin ang cú hng mc cụng trỡnh A v B, k phỏt sinh cỏc khon chi phớ: Xut kho vt liu xõy dng cụng trỡnh (CT) A tr giỏ 300.000.000 , B: 400.500.000 , s dng cho di mỏy thi cụng 22.600.000 , qun lý doanh nghip 10.500.000 Tớnh lng phi tr cụng nhõn xõy dng CT A: 88.000.000 , CTB: 74.000.000 , cụng nhõn iu khin mỏy thi cụng: 8.200.000 , nhõn viờn qun lý doanh nghip: 17.800.000 Tớnh cỏc khon trớch theo lng theo t l quy nh hin hnh Vt liu mua ngoi chuyn thng n cụng trng s dng, theo húa n GTGT tr giỏ vt liu: 267.800.000 , thu VAT 10% Tin mua vt liu cha toỏn Bit tr giỏ vt liu s dng cho CTA: 97.800.000 , CTB: 170.000.000 Chi phớ chuyn vt liu bng tin tm ng 2.500.000 Trớch khu hao mỏy thi cụng 1.060.000 , khu hao TSC dựng cho qun lý doanh nghip 1.840.000 Chi phớ bng tin mt dựng cho CTA: 71.500.000 , CTB: 41.500.000 , mỏy thi cụng: 1.970.000 , qun lý doanh nghip: 4.800.000 n cui k CTA ó hon thnh mt phn v c bn giao theo tin k hoch, bit tng chi phớ theo d toỏn l 800.000.000 , tng giỏ giao thu cha cú thu l 1.200.000.000 , thu GTGT 5% Tin k hoch l 60% n v ch u t ó toỏn 95% giỏ tr cụng trỡnh v thu GTGT 10% qua ti khon TGNH ca doanh nghip (ó cú bỏo cú) CTB chua hon thnh bn giao theo lng thc hin c khỏch hng xỏc nhn vi doanh thu cha thu 660.000.000 , thu GTGT 5% Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh v xỏc nh kt qu sn xut ca doanh nghip k Bit: Trong k mỏy thi cụng hot ng 120 ca, ú dựng cho CTA: 80 ca, CTB: 40 ca i mỏy thi cụng khụng t chc hch toỏn riờng Doanh nghip tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr v hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Thu sut thu TNDN l 22% Bi 3: Ti cụng ty xõy lp cú nhn thu mt cụng trỡnh gm hng mc, giỏ giao thu cha cú thu GTGT cỏc hng mc nh sau: hng mc 1: 1.290.000.000 , hng mc 2: 2.154.000.000 , hng mc 3: 976.000.000 , thu GTGT 10% Trog k cú cỏc ti kiu sau: Tng hp cỏc phiu xut vt liu k: 592.500.000 Tin lng phi tr cho cụng nhõn xõy dng trc tip, hng mc 1: 145.000.000 , hng mc 2: 221.000.000 , hng mc 3: 90.000.000 Trớch cỏc khon trớch theo lng theo t l quy nh hin hnh Nhn trc bng tin gi ngõn hng ch u t tr theo hp ng xõy dng: 214.000.000 Cỏc chi phớ khỏc nh sau: - Chi tr tin thuờ nhõn cụng bờn ngoi: 114.000.000 bng tin mt dn mt bng thi cụng cho hng mc - Khu hao TSC c trớch k: 5.882.000 - Chi phớ dch v mua ngoi s dng cho thi cụng ó tr bng tin gi ngõn hng: + Tin in: Gớa cha cú thu: 17.200.000 , thu GTGT 10% + Tin nc: Gớa cha cú thu: 6.540.000 , thu GTGT 10% - Chi phớ phi tr cho ngi nhn thu xõy lp ph: 62.350.000 Chi phớ ca b phn thi cụng bng mỏy cú t chc hch toỏn riờng nh sau: - Chi phớ nhiờn liu, xng du: 31.000.000 - Tin lng phi tr nhõn viờn trc tip: 10.000.000 , nhõn viờn qun lý b phn thi cụng bng mỏy: 4.000.000 - Cỏc khon trớch theo lng trớch theo t l quy nh hin hnh - Khu hao mỏy múc: 1.340.000 - Chi phớ khỏc bng tin mt: 3.000.000 - Trong k ch phc v thi cụng hng mc trờn, hng mc 1: 120 gi mỏy, hng mc 2: 60 gi mỏy, hng mc 3: 20 gi mỏy Cui k hon thnh bn giao c cụng trỡnh cho n v ch u t v nhn s tin cũn li bng TGNH Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Tớnh giỏ thnh cỏc hng mc xõy dng, bit rng: - Vt liu khụng dựng ht nhp li kho ca hng mc cụng trỡnh 1: 10.420.000 Bit chi phớ nh mc vt liu xõy dng nh sau: Hng mc 1: 120.000.000 , hng mc 2: 250.000.000 , hng mc 3: 130.000.000 - Phõn b chi phớ sn xut chung v chi phớ s dng mỏy thi cụng theo s gi mỏy phc v cho tng hng mc - n v tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr v hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Bi 4: Cú tỡnh hỡnh XDCB doanh nghip thng mi A nh sau: I S d u k ti khon 2142: 420.000.000 , ú b phn XDCB ang xõy dng cụng trỡnh, chi phớ d dang cụng trỡnh A giỏ tr xõy dng 340.000.000 , giỏ tr xõy dng cụng trỡnh B l 80.000.000 II Trong k phỏt sinh cỏc chi phớ: Mua vt liu chuyn thng n b phn thi cụng dựng (giỏ cha thu) cho cụng trỡnh A: 140.000.000 , cụng trỡnh B: 170.000.000 , thu GTGT 10% Tin mua vt liu ó toỏn bng tin mt Chi phớ chuyn vt liu chi bng tin tm ng: 1.400.000 Xut kho thit b cn lp t cho cụng trỡnh A tr giỏ 75.000.000 , cụng trỡnh B 25.000.000 Tin lng phi tr cho cụng nhõn xõy dng cụng trỡnh A: 32.000.000 , ụng trỡnh B: 40.000.000 Tớnh cỏc khon BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy nh 23% Chi phớ lp t thit b cho hai cụng trỡnh bng tin mt tr giỏ cha thu l 10.000.000 , thu GTGT 10% Chi phớ tin lng chuyờn gia v phc v chuyờn gia bng tin mt 15.000.000 Chi phớ bo v cụng trng bng tin mt l 9.500.000 Cỏc chi phớ khỏc tớnh vo chi phớ cụng trỡnh phi tr l 7.200.000 n v nhn thu bn giao cụng trỡnh xõy dng C theo giỏ d toỏn 900.000.000 , thu GTGT 10% Doanh nghip ó toỏn cho ngi nhn thu 100.000.000 bng tin gi ngõn hng thuc ngun u t XDCB, s cũn li toỏn bng tin vay di hn Cụng trỡnh ó a vo s dng 10 B phn XDCB ca doanh nghip bn giao cụng trỡnh A a vo s dng Ngun u t cho cụng trỡnh l ngun u t XDCB Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Tớnh giỏ thnh thc t ca cụng trỡnh A (theo tng thnh phn u t v xỏc nhgiỏ tr thc t ca tng loi ti sn thụng qua u t XDCB) Bit: Chi phớ XDCB khỏc c phõn b cho hai cụng trỡnh theo tng chi phớ xõy lp ca hai cụng trỡnh v phõn b cho tng loi ti sn ca mi cụng trỡnh theo giỏ tr xõy dng , thit b (k c chi phớ lp t) H thng k toỏn u t XDCB tin hnh cựng h thng s k toỏn ca doanh nghip Bi s 5: Doanh nghip A l n v ch u t cú cỏc ti liu v u t XDCB nh sau: (n v tớnh: 1.000 ) u t dõy chuyn sn xut theo phng thc cho thu, giỏ tr ca cụng trỡnh theo giỏ cha thu GTGT c xỏc nh thụng qua m thu nh sau: Gớa tr cụng tỏc xõy dng: 1.950.000 Gớa tr cụng tỏc lp t: 215.000 Gớa tr ca dõy chuyn sn xut: 2.300.000 Thu sut thu GTGT cho ton b phn hnh XDCB l 10% ng trc cho nh thu ẵ giỏ tr cụng trỡnh xõy dng v cụng tỏc lp t bng TGNH TXDCB (theo giỏ tr ó cú thu GTGT) ng trc cho nh thu cung cp thit b 20% giỏ tr ó cú thu GTGT ca hp ng bng tin vay di hn Nhn thit b t nh cung cp thit b v chuyn thng i lp t, chi phớ chuyn 10.000 bng tin mt (thu GTGT cho dch v chuyn 10%), ó toỏn thờm cho nh cung cp thit b 30% giỏ tr toỏn ca hp ng bng TGNH u t XDCB Cỏc chi phớ khỏc v XDCB - Chi phớ chun b u t: 50.000 bng tin mt - Chi phớ mt bng xõy dng 65.000 bng sec ( ó cú giy bỏo n) - Chi phớ qun lý cụng trỡnh: + Tin lng phi tr: 75.000 + BH tớnh theo t l quy nh + Tin thuờ bo v cụng trỡnh: 22.000 bng tin mt + Chi phớ khu hao ti sn c nh cho ban qun lý: 22.000 + Chi phớ khỏc bng tin mt 22.000, bng tin gi ngõn hng: 11.000 ó cú thu GTGT (thu sut thu GTGT cho dch v 10%) Chi phớ cht th dõy chuyn cụng ngh: 9.000 bng tin mt Chi phớ khỏnh thnh cụng trỡnh 27.000 bng tin mt Cụng trỡnh XDCB ó hon thnh , ch u t ó nhn bn giao t nh thu v toỏn cho cỏc nh thu ton b s tin cũn li bng tin gi ngõn hng (cú gi li 5% tr giỏ toỏn ca phn hnh xõy dng) Yờu cu: - Lp cỏc bỳt toỏn ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh - Xỏc nh giỏ thnh ca cụng trỡnh XDCB v giỏ thnh ca tng loi TSC bn giao a vo s dng Bit rng chi phớ XDCB khỏc liờn quan n c hao loi ti sn c nh c phõn b theo giỏ tr xõy dng v giỏ tr thit b (cú tớnh chi phớ lp t) Bi s 6: Cú tớnh hỡnh XDCB ti doanh nghip ch u t bờn A theo phng thc t lm nh sau: (n v tớnh: 1.000 ) I S d u thỏng TK 2412: 529.000 Trong ú: - Cụng trỡnh X: 212.000 - Cụng trỡnh Y: 208.000 Cụng trỡnh Z: 109.000 Trong thỏng cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh sau: Chi phớ u t XDCB cho cụng trỡnh X Chi phớ thit b XDCB xut s dng cho cụng trỡnh: 33.000 Lng phi tr cho cụng nhõn viờn XDCB: 56.000 Khu hao TSC s dng thi cụng: 5.500 Chi phớ khỏc bng tin mt: 7.400 Trớch cỏc khon trớch theo lng theo t l quy nh 23% Chi phớ u t XDCB cho cụng trinhg Y: Chi phớ thit b XDCB xut s dng cho cụng trỡnh: 30.000 Lng phi tr cho cụng nhõn viờn XDCB: 26.000 Khu hao TSC s dng thi cụng: 5.700 Chi phớ khỏc bng tin mt: 8.500 Trớch cỏc khon trớch theo lng theo t l quy nh 23% Nghim thu cụng trỡnh Z v a vo s dng theo giỏ tm tớnh 184.000 Chi phớ u t XDCB cho cụng trỡnh Y bao gm: Mua thit b xõy dng c bn tr giỏ 300.000, thu GTGT 10% bng tin mt a thng n lp t ti cụng trỡnh - Lng phi tr cụng nhõn viờn XDCB: 95.000 - Khu hao TSC s dng thi cụng: 14.200 - Chi khỏc bng tin mt: 14.000 - Trớch cỏc hon trich stheo lng theo t l quy nh 23% B phn XDCB ó bn giao cụng trỡnh X hon thnh a vo s dng on b cỏc khon chi phớ ó hp trờn s k toỏn u hp lý v c tớnh vo nguyờn giỏ ca cụng trỡnh Ngun u t vo cụng trỡnh ny l qu u t phỏt trin Sau quyt toỏn c duyt, giỏ thnh cụng trỡnh Z l 183.300, cỏc chi phớ khỏc khụng c duyt vo giỏ thnh ghi gim ngun u t XDCB Yờu cu: nh khon k toỏn, bit rng: K toỏn u t XDCB c tin hnh trờn cựng mt h thng s k toỏn chung ca n v Trng hp k toỏn XDCB cú m s sỏch riờng thỡ vic ghi chộp tin hnh nh th no? II - [...]... 10% qua ti khon TGNH ca doanh nghip (ó cú bỏo cú) CTB chua hon thnh bn giao theo khi lng thc hin c khỏch hng xỏc nhn vi doanh thu cha thu 660.000.000 , thu GTGT 5% Yờu cu: nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh v xỏc nh kt qu sn xut ca doanh nghip trong k Bit: 1 Trong k mỏy thi cụng hot ng 120 ca, trong ú dựng cho CTA: 80 ca, CTB: 40 ca 2 i mỏy thi cụng khụng t chc hch toỏn riờng 3 Doanh nghip tớnh thu... thnh 20% Tng doanh thu theo d toỏn cha thu: Cụng trỡnh A 1.200.000, cụng trỡnh B 1.800.000, thu VAT 10% Tng chi phớ theo d toỏn: Cụng trỡnh A: 800.000, cụng trỡnh B: 1.000.000 n v ch u t ca hai cụng trỡnh ó chuyn 500.000 qua ti khon TGNH cho doanh nghip 9 Chi phớ qun lý doanh nghip phỏt sinh trong k phõn b cho cụng trỡnh A: 5.000, cho cụng trỡnh B :4.000, Chi phớ qun lý doanh nghip phỏt sinh trong cỏc... kinh t phỏt sinh trờn 2 Tớnh s khu hao trong thỏng 4/201x cỏc b phn Bit rng: S khu hao hin cú u thỏng 4/201x l 12.000.000 , trong ú khu hao phõn xng sn xut l 10.000.000 v b phn qun lý doanh nghip 2.000.000 (gi thit trong thỏng 3/201x khụng phỏt sinh tng gim TSC) 3 Lp Bng phõn b khu hao TSC thỏng 4/201x Bi 3: Trong thỏng 8/201x cú ti liu v bo trỡ v sa cha TSC ti doanh nghip Thnh Long nh sau: I S d... Nhn vn gúp liờn doanh di hn ca doanh nghip X mt ụ tụ vn ti tr giỏ vn gúp do hi ng liờn doanh thng nht ỏnh giỏ l 120.000.000 4 Nhn biu tng mt dn mỏy vi tớnh s dng cho vn phũng qun lý, giỏ ca mỏy vi tớnh trờn th trng l 32.000.000 Chi phớ lp t chy th ó thanh toỏn bng tin mt: 1.000.000 5 Mua mt dõy chuyn sn xut ca cụng ty K, giỏ mua phi tr theo húa n cha thu l 420.000.000 , thu GTGT 10% Trong ú giỏ tr... dựng tin mt thuc qu u t phỏt trin thanh toỏn cho cụng ty Y 8 Thu hi vn gúp liờn doanh di hn t cụng ty D do ht hn liờn doanh bng mt thit b sn xut theo giỏ tr tha thun 105.000.000 c bit tng s vn gúp liờn doanh trc õy vi cụng ty D 120.000.000 S vn cũn li cụng ty D ó thanh toỏn cho cụng ty bng tin mt 9 Nhn li vn gúp liờn doanh di hn t cụng ty T do ht hn hp ng bng mt thit b sn xut theo giỏ tha thun 320.000.000... cu: Tớnh toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Bi 2: Ti doanh nghip An Nhn tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr, Trong thỏng 4/ 201X cú ti liu liờn quan v TSC nh sau: 1 Gúp vn liờn doanh di hn vi cụng ty M m TSC hu hớnh ca phõn xng sn xut Nguyờn giỏ 249.600.000 ó khu hao 90.000.000 , t l khu hao 2 3 4 5 6 12% nm Hi ng liờn doanh thng nht xỏc nh giỏ tr vn gúp ca ti sn c nh ny l 150.000.000... ty C phn Thiờn Long trong thỏng 03/201x nh sau: (vt:1.000) 1 Ngy 30/3, cn c vo Bng phõn b tin lng v BHXH tớnh ra tng s tin lng phi tr cho cụng nhõn viờn trong k 178.000, trong ú: - Cụng nhõn trc tip sn xut thuc phõn xng sn xut chớnh s 01: 90.000; phõn xng sn xut chớnh s 02: 65.000 - Nhõn viờn qun lý sn xut thuc phõn xng sn xut chớnh s 01: 10.000; s 02: 5.000 - Nhõn viờn qun lý doanh nghip: 8.000 2... toỏn v nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn Bi 4: Doanh nghip sn xut A np thu GTGT theo phng phỏp khu tr Trong thỏng 12/201x cú tớnh hỡnh liờn quan n TSC nh sau: (VT: 1.000 ) I S d u thỏng ca mt s ti khon: - TK 211: 1.500.000 - TK 213: 800.000 - TK 214: 700.000 (Trong ú TK 2141: 400.000, TK 2143: 300.000) - Cỏc ti khon khỏc cú s d gi nh II Trong thỏng 12/201x cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh... mua giỏ cha thu 3.000, thu GTGT 5%, doanh nghip ó thanh toỏn bng tin mt T l khu hao bỡnh quõn nm 10% 4 Mua mt bng sỏng ch sn xut sn phm mi, giỏ mua cha thu 480.000, thu GTGT 10% Doanh nghip ó thanh toỏn cho ngi bỏn bng tin vay di hn ngõn hng Do thanh toỏn trc hn nờn c hng chit khu thanh toỏn 2%/ giỏ cha thu v ó nhn bng tin mt D kin s dng trong 10 nm 5 Gúp vn liờn doanh di hn vi cụng ty C mt nh kho... phi tr cho cụng nhõn viờn trong k: - Cụng nhõn trc tip sn xut thuc phõn xng sn xut chớnh s 01: 8.800; phõn xng sn xut chớnh s 02: 4.200 - Nhõn viờn qun lý sn xut thuc phõn xng sn xut chớnh s 01: 2.000; s 02: 1.500 - Nhõn viờn qun lý doanh nghip: 2.000 3 Ngy 30/3 cn c vo Bng phõn b tin lng v BHXH tớnh ra s tin thng t qu khen thng phi tr cho cụng nhõn viờn trong k: 32.500, trong ú: - Cụng nhõn trc tip