BÁO cáo THỰC tập tại CÔNG TY cổ PHẦN xây DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 228

Trang 1

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

LOI NOI DAU

Những năm vừa qua cùng với sự phát triên của nên kinh tê, với sự đôi

mới sâu sắc của cơ chế kinh tế, hệ thống kế toán việt nam đã khơng ngừng hồn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính, quân lý doanh nghiệp Trong tỉnh hình đổi mới

của đất nước diễn ra hàng ngày hàng giờ Phát triển nền kinh tế thị trường,

một nền kinh tế có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, một nền kinh tế hàng hoá năng động và tăng trưởng, hoà nhập với thị

trường thế giới Trong nên kinh tế đó hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm

một vị chí vơ cùng quan trọng, nó tạo ra của cải vật chất, cơ sở phát triên của xã hội Nó đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong xã

hội, từ sản xuất thông qua lưu thông đến phân phối tiêu đùng Với nền kinh tế

thị trường, các doang nghiệp có quyển đưa ra phương hướng sản xuất kinh

doanh của mình sao cho đem lại lợi ích cho doanh nghiệp, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của nhà nước và khẳng định vị thế của mình trên thị trường, Để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh nói trên công tác quản lý doanh

nghiệp nói chung và đặc biệt là công tác quản lý trong lĩnh vực tài chính ngày càng được quan tâm Sở di nói như vậy là vì cơng tác kế toán phán ánh kịp thời tình hình hoạt động SXKD của doanh nghiệp trong từng thời kỳ, do vậy các nhà quản lý đã sử dụng nó như một cơng cụ đắc lực trong quản lý kinh tế

Nhận thức được tầm quan trọng nói trên qua thời gian nghiên cứa lý luận và tìm hiểu thực tế về tổ chức kế tốn tại Cơng ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thông 228 Cùng với sự hướng dẫn của cô giáo Lê Thu Vân,

cô Nguyễn Thuý Hằng và các cô chú anh chị trong công ty đã tạo điều kiện

Trang 2

BẢO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

CHUONG I: NHUNG VAN DE CHUNG

U/ Dac diém chung cia doanh nghiép,

1 Qua trình hình thành và phát triển của doanh aghiép a

Quả trình hình thành và phái triển qua các giai đoạn lịch sử:

- Công ty Cổ phần xây đựng cơng trình giao thông 228 thuộc Tổng công ty xây đựngecông trinh giao thông 4 - Bộ GTVT, có tiền thân là:

+ Công ty đại tu đường bộ 105 theo quyết định số 1053/ QĐ/

TCCB - LD ngày 25/08/1970 của Bộ GTVT

+ Sau đó cơng ty được đổi tên thành Xí Nghiệp Đường 128 theo quyết dịnh số 2179 / QĐ/ TCCB - LD ngay 25/11/1983 của Bộ GTVT

+ Đến ngày 25/12/1991 đổi tên thành Khu quản lý đường bộ 2 theo quyết định số 2774/ QĐ/ TCCH - LÐ ngày 01/06/1991 của Bộ GTVT

+ Theo quyết định số 615/ QÐ/ TCCB ngày 27/02/1995 của Bộ

GTVT công ly được đổi tên thành Công ty Công ty công trình giao thơng 228

thuộc Cục đường bộ Việt Nam

+ Sau đó Cơng ty cơng trình giao thơng 228 thuộc Tổng công ty xây dựng cơng trình giao thơng 4 -— Bộ GTVT \theo quyết dinh sé 1085/ QD/ TCCB - LD ngày 02/12/1995 của Bộ GTVT

Trang 3

- Dia chi try sé chinh : Km19+400 Quốc lộ số 3 ( trai tuyến) Xã Phù

Lỗ, huyện Sóc Sơn, thành phố Hà Nội

-_ Văn phòng đại diên : Số 684 D - Nguyễn Văn Cừ - Long Biên -

HN

*Các lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:

+ Thi công, nạo vét, bdi ấp mặt bằng, tao bai thi cơng trình

+ Sản xuất, thi lắp đặt kêt cấu bê tông, kết cấu thép, các hệ thống kỹ thuật cơng trình, sản xt kinh doanh các vật liệu xây dựng

+ Dịch vụ cho thuê, bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị xe máy

+ Kinh đoanh xuất nhập khẩu vật tư

+ Đầu tư xây dựng và kinh doanh bắt động sản

«_ Là cơng ty cỗ phần trong đó nhà nước giữ vai trò chỉ phối có bể đày kinh nghiệm trong thi công với đội ngũ lãnh đạo, cán bộ kỹ sư, công nhân có trình độ chun mơn và tay nghề vững vàng, đủ khả năng tổ chức thí cơng cặc loại cơng trình Cơng ty Cố phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 đã có nhiều năm liên tục xây đựng các cơng trình cầu, đường bộ, cảng biển, cơng trình thuỷ lợi trên các tỉnh và các khu vực trong nước với tính chất thầu

trọn gói, có trình độ tổ chức thi công đám bao chất lượng cao theo tiêu chuẩn

Viét Nam va tiêu chuẩn quốc tế

Vị trí kinh tế của doanh nghiệp trong nền kinh tế

e_ Trong suốt quá trình tồn tại và phát triển của mình Cơng ty Cổ phần

xây dựng công trình giao thơng 228 đã không ngừng lớn mạnh va phát triển

về nhiều mặt và trên nhiều lĩnh vực

« Trải qua hơn 35 năm hoat động công ty đã xây dựng được rất nhiều công trình giao thơng trong nước và ở nước Lào như: đường 6, đường 7 Lào;

Trang 4

« Xây dựng là một trong những ngành sản xuất vật chất góp phần tạo lên cơ sở vật chất cho nên kinh tế , tăng cường tiểm lực cho nên kính tế, hoạt động của ngành xây dựng là một hoạt động điển hình giúp cho nén kinh tế

phát triển nhanh, việc xây dựng là một trong những hình thức hoạt động đơn

chiếc riêng lẻ, các cơng trình được làm theo đơn đặt hàng của khách hàng ,

mỗi đối tượng xây lắp thường có yêu cầu kỹ thuật có hình thức, địa điểm

riêng vì thế Công ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 có một tổ chức cụ thể để giúp cho việc xây dựng phải được diễn ra đồng đều ở các nơi và phủ hợp với điều kiện tự nhiên của từng vùng

Một số chỉ tiêu của công ty trong năm 2004, 2005

STT | Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005

1 Tổng tài sản (VNĐ) 169.329.000.000 | 190.431.000.000

2 TSLD vaDTNII 42.142.025.345 45.819.702.356

3 TSCĐ và ĐTDH 127.187.000.000 | 144.611.000.000 4 Vôn chủ sở hữu 9.184.752.210 12.211.348.720 5 No phai tra 160.144.000.000 | 178.220.000.000

6 Nguôn von kinh doanh 9.371.091.427 9.371.091.427

7 Doanh thu 202.595.000.000 | 250.713.000.000

8 Lợi nhuận 240.683.485 280.782.3069

9 S6 lao động ( người) 1012 1030

10 Thu nhập bình quân đầu người | 1.319.000 1.450.000 ( VND/ người/ tháng )

Trang 5

«Từ các chỉ tiêu trên của công ty ta nhận thấy khá năng thực tế của công ty trong lĩnh vực xây dựng của mình và có thể khẳng định rằng hoạt động thực tế của công ty trong lĩnh vực xây đựng cơ bán của cơng ty là có hiệu quả Tuy nhiên qua quá trình tìm hiểu em cịn thấy mặc đủ đoanh thu cao, lợi nhuận cao nhưng chỉ phí quản lí cơng ty cũng ở mức khá cao, nhất là

hành chính phí Nếu trong những năm tới có thể giảm bớt khoản này thì chắc

chắn rằng việc kinh đoanh sẽ có hiệu quả hơn

2 Chức năng, nhiệm vụ chính của Cơng ty Cổ phần xây đựng cơng trình giao thơng 228

tư thiết bị, thuốc men, hàng đời sống theo kế hoạch của Tổng công ty giao, cung cấp cho các đơn vị thành viên của Tổng công ty làm tại nước bạn Lào

ø Bên cạnh đó để bắt nhịp với cơ chế thị trường, công ty đã dần

chuyển huớng sang lĩnh vực kinh doanh mới lầ xây dung cdc công trình giao thơng, xây dựng cơng trình cơng nghiệp, cơng trình dân dụng, sản xuất vật liệu và cấu kiện bê tơng đúc sẵn

©Ẳ Ngồi ra cơng ty cịn xây dựng nhà máy thuỷ điện vừa và nhỏ, lắp đặt đường đây và trạm điện đến 35 kv, khảo sát thí nghiệm vật liệu, tư vấn giám sát cơng trình giao thông, thuy lợi, công nghiệp, dân dụng

Trang 7

Hội đồng quân trị Giám đốc PGĐ kỹ thuật PGD - ké hoach Phòng VT-TB Phòng KH - Phòng TC - KT Phòng HC KT

Đội | | Đội | | Đội | | Đội | | Đội | | Đội | | Đội | | Đội | | Đội

Xi} XD XI) XD XD XID xD XID XD

Số 1 | [Sế2 | | $63] | $64] [855] | số 6 J | số 7| | Số 8| |_só

e_ Giám đốc công ty ; quán lý và điều hành công ty, xây đựng chiến lược phát triển lâu đài và khai thác nguồn lực của công ty, dự án đầu tư mới, đầu tư chiều sâu , phương án liên doanh

Trang 8

nhiệm vụ được giám đốc phân công thực hiện, tổ chức ứng dụng công

nghệ kỹ thuật mới, sáng kiến cái tiến kỹ thuật

«Ẳ Phó giám đốc kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch cho sản xuất, đảm bảo cung ứng đây đú và kịp thời, cân đối giữa các mặt vật tu, lao dang, may méc thiết bị

5© Các phịng ban trong xí nghiệp :

~ Phòng kế hoạch —kỹ thuật : giúp việc cho giám đốc, mở rộng mối quan hệ với bên A Và các bạn hàng chủ động khai thác nguồn hàng, đuy trì cơng tác kiểm tra, giám sát công đảm bảo đúng quy trình, kịp thời đúng tiến độ thi cơng, phân tích có khoa học các số liệu theo đúng kỳ kế toán hoạch

+Phịng hành - chính: tham mưu cho giám đốc về kinh doanh, quan tri văn phòng, quản lý điều động xe ô tô, phương tiên, tài sản văn phòng

+ Ban tài chính kế tốn : Tham mưu giúp cho Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thơng 228 quản lý tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán của nhà nước chủ động khai thác nguồn vốn dâm bảo cho nhu cầu sản xuất của đoanh nghiệp mọi hoạt động của công ty đều tuân thủ theo quy định của bộ xây dựng và các quy định của pháp luật

Phòng vật tự — thiết bị : tham mưu cho giám đốc về quản lý, sử dụng

thiét bị vật tư, xây dựng các định mức vật tw , mua sắm vật tư thiết bị mới

Tổ chức bộ máy kế toán

3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cầu của bộ phận kế toán a, Chức năng của bộ phận kế toán:

-Là bộ phận hạch toán kế toán theo chế độ của nhà nước, thống kê

thanh toán tiền hàng, kế tốn tài vụ, quản lí tải chính, thực hiện chế độ hạch

Trang 9

-Lập các báo cáo tải chính giúp ban giám đốc và các phòng ban liên quan có thê kịp thời theo đối chỉ đạo các hoạt động kinh doanh của công ty

b Nhiệm vụ của bộ phận kế toán

Thu thập, xử lí thơng tín, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán

—Kiểm tra, giám sát các khoán thu, chỉ tải chính, các nghĩa vụ thu, nộp,

thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lí, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài

sản, phát hiện- ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế tốn

Phân tích thơng tin, số liệu kế toán, tham mưu để xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của đơn vị kế tốn

—Cung cấp thơng tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật 3.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán KẾ toán trưởng

Kế toán Kế toán Kế toán Nguồn Kế toán thanh Thủ quỹ tài sản cố| liền lương| | kinh phí thanh †ốn người bản

định toán người mua |_ |tống hợp và tỉnh giá thành

+ + + + ¥

¥

Kê toán các đội

Ghí chú

Trang 10

-Đề quản lý chặt chẽ mọi hoạt động, Công ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 áp dụng hinh thức kế tốn tập trung chí đạo giám sát đội, xưởng đảm bảo hạch toán đúng nguyên tắc chế độ kế toán, kiểm tra báo cáo theo định kỷ

Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán viên :

+ Kế tốn trưởng có vai rị như một phó giám đốc, tham mưu giúp việc cho giám đốc những vẫn đề về tài chính Kế toán trưởng phụ trách mọi cơng tác của kế tốn tải chinh.céng tác nhân sự, kiểm duyệt các khoản thu, chi

trong quyền hạn của mình

+ Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ vào tổng hợp bảng chứng từ, chứng từ ghỉ số, số cái các khoản mục phát sinh cuối tháng của công ty, đối chiếu các số dự tài khoản với các nhân viên kế toán khác vào cuối tháng, tông hợp các giá thành các cơng trình của các đội, xác định kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp và lập các bảng báo cáo tài chính của công ty theo quy định và thời hạn công ty đã đề ra

+ Kế toán quản lý đội : Đây là nhân viên quản lý đội tức là giúp đội tập hợp chỉ phí giá thành

+ Kế toán thuế và ngân hàng : Kế toán này chịu trách nhiệm về các loại

thuế mà xí nghiệp phải lộp, làm lệnh và nhân lệnh với ngân hàng, kết hợp với

việc thanh toán với khách hàng qua ngân hàng

+ Kế toán tài sản cổ định :

Toàn thể tài sản cố định khi mới mua về vào số chỉ tiết TSCĐ tăng giảm của xí nghiệp vào các số cái TK 211,212,213, 214,152,153 hang tháng,

Trang 11

quý trong năm, tính khấu hao TSCĐ theo dõi và trích khẩu hao TSCĐ mà các đội đang sử dụng

Cuối năm báo cáo vẻ tình hình vật tư, TSCĐ như nguyên giá , tổng số nguồn vốn khấu hao và giá trị còn lại

+ Kế toán tiền lương và thú quỹ : Thú quỹ có nhiệm vụ thanh toán tiền mặt, cũng nhự đối chiếu so sánh kiểm tra tiền mặt tại ngân hàng, ghi chép số sách thu chi tiền mặt Thủ quỹ cịn có nhiệm vụ thanh toán tiền lương cho công nhân viên trên cơ sở bảng lương từ ban tài chính chuyển sang Kế tốn lương có nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính tiền lương và các khoản phái trả công nhân viên

+ Kế toán đội : Không thuộc biên chế của phịng kế tốn cơng ty nhưng hoạt dộng phụ thuộc , kế (oán đội phải thu thập các chứng từ gốc có liên quan tới q trình thi cơng cơng trình mà đội tập hợp chỉ phí và tính giá thành cơng trình

3.2.3 Hình thức kế toán đơn vị đang áp dụng:

Kế toán Công ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 áp dụng phương pháp chứng từ ghi số Đây là hình thức có nhiễu ưu điểm thích hợp với nghiệp vụ và trình độ đội ngũ kế tốn cơng ty

Sau đây là sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức Chứng từ ghi số:

Trang 12

BẢO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Chứng từ gốc Số quỹ Bảng tổng hợp Số, thé chỉ chứng từ gôc tiệt Số đăng ki Chứng từ ghi số chứng từ ghi số Số cái Bảng tổng hợp chỉ tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Ghi chú : : ghí hàng tháng : ghi cuối tháng : Déi chiếu, kiểm tra

Trang 13

Các chứng tử của kế toán đội thu thập được và giữ đến cuối thang tập hợp lại (chứng từ gốc) sau đó ghi vào chứng từ ghi số rồi ghi chép vào số chỉ tiết tiếp đó là vào số cái của từng tài khoản

4 TỔ chức sản xuất Quy trình sản xuất kinh doanh chính của Công ty: SƠ ĐỎ QUY NGHỆ CƠNGTRÌNH SẢN XUẤT

Tham gia Ký hợp Bản vẽ

đấu thầu đồng cơng trình

Bàn giao Cơng Trình

“Tập kết nguyên Phân công đội

Thi cơng vật liệu thi cơng

cơng Trình

Diễn giải so dé: ; ;

«Khi khách hàng có nhu cầu xây đựng một cơng trình thì Cơng ty Cô phần xây đựng cơng trình giao thơng 228 thành lập chủ đầu tư đoanh nghiệp tham gia dầu thầu được sự đồng ý của Bên A doanh nghiệp xem xet căn cứ vào bản vẽ kỹ thuật rồi tiến hành thi cơng cơng trình Q trình thí cơng của cơng trình được tiến hành theo cácbước sau :

« Tập kết các nguyên vật liệu

* Phân công đội sao cho đảm bảo yêu cầu của chủ thầu hoạt động

Trang 14

một cách nhanh chóng làm việc theo đúng nguyên tắc và tuân thủ theo các yêu cầu của khách hang nơi công ty nhận làm việc vì các cơng trình mang

tính chất đơn chiếc do vậy đòi hỏi các đội phải có các hình thức làm việc cho

hợp với thời gian và địa điểm của cơng trình do tình hình vẻ khoảng cách mà

đơn vị thí cơng địi hỏi phải bố chí thời gian mà phương tiện vận chuyển đồng thời có thể thêm các công nhân của địa phương đó để đảm bảo thời gian thí

cơng theo hợp đồng đã ký kết

1/ Các phần hành kế toán tai Con Cổ phần xây dưng cơng trình

thông 228 ;

1 Phần hành nghiệp vụ kề toán vẫn bằng tiền:

1.1 Các chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng tron kế toán vốn bằng tiên

tại Cong ty CO phần xây dựng cơng trình giao thơng 228

-Chứng từ sử dụng gồm; +Phiếu thu, phiếu chỉ

+Giấy báo nợ, giấy báo có, Bảng sao kê, Số phụ, Ủy nhiệm chỉ, Uỷ nhiệm thu

Số sách sử dụng gồm: +86 quy

+Số chỉ tiết tiền gửi ngân hàng +§ố cái TK111,TK112

1.2 Kế toán bằng tiền mặt :

Sau day là trình tự ghỉ số kỂ toán tiền mặt:

Chứng từ gốc

Phiếu chỉ Bảng kê chỉ tiết Phiếu thu

Trang 15

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP Chứng từ ghi số Số quỹ Số cái TKIII

-Khi xuất quỹ tiền mặt thì kế tốn phải viết phiến chỉ và khi thu về nhập

quỹ thì kế toán viết phiểu thu Mỗi phiếu thu và phiếu chỉ kế toán đều phải

làm 3 liên, liên 1 lưu lại kế toán tiền mặt, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 giao cho thủ quỹ

Khi viết phiếu thu, phiếu chỉ xong kế toán tiến hành định khoản +Phiếu thu : Nợ TK 111

Có TK LQ

+Phiếu chỉ : No TK LQ Co TK 111

—Từ các chứng từ gốc kế toán vào báng kê chí tiết Từ các chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi số

—San khí vào chứng từ ghỉ số phiêu thu, phiếu chỉ kế toán vào số quỹ tiền

mặt

—Sau khi vào số quỹ, kế toán vào số cái tiền mặt

-Cuối tháng, căn cứ vào số cái TM, kế toán ghi vào báng cân đối tài khoản

1.3 Kế toán tiển gửi ngân hang :

Trang 16

-Khi công ty chỉ trả bằng tiền gửi thì kế tốn thanh toán viết phiếu uỷ

nhiệm chỉ và khi nhận thì kế toán viết phiêu ủu nhiệm thu Phiếu được làm 3

liên : I liên giao cho ngân hàng, 1 liên giao cho khách hàng và 1 liên kế tốn cơng ty giữ

+Khi trả bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK LQ/ Có TK 112 +Khi nhận bằng TGNH kế toán định khoán : Nợ TK 112/ Có TK LQ ~Sau khi nhận được giấy báo nợ, báo có kế toán tiến hành vào các số :

Sau day là trình tự ghỉ số hề toán tiền gửi ngân hàng:

Chứng từ gốc

Giấy báo có Giấy báo nợ

Bảng kê chỉ tiết các chứng từ cùng giấy báo nợ,có

Chứng từ ghi số Số chỉ tiết tiền gửi

Số Cái TK 112

Khi nhận được giấy báo của ngân hàng thì Cơng ty Cổ phần xây dựng

cơng trình giao thơng 228 chính thức được nhận tiền tại ngân hàng

Khi chỉ trả bằng TGNH thì kế tốn sẽ nhận được giấy báo nợ của ngân hàng

~— Căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có kế tốn vào bảng kê chỉ tiết

~Kề toán căn cứ vào bảng kê chỉ tiết cùng GBN, GBC để ghi vào chứng

từ ghi số; đồng thời kế toán vào số chỉ tiết tiền gửi

Trang 17

—Sau khi vào số chỉ tiết tiền gửi kế toán vào số cái TKI 12

-Cuối tháng căn cứ vào số cái tiên gửi, kế toán vào bảng cân đối tài khoản

2 Phần hành nghiệp vụ kẾ toán vật liệu công cụ dụng cụ

2.1 Các chứng từ, sỏ sách, tài khoản sứ dụng trong kế tốn NƯL CCDC

tại Cơng ty Cổ phân xây dựng cơng trình giao thơng 228

-Cơng ty hạch tốn chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thé song song Kế toán sử đụng số kế toán chỉ tiết để phi chép tình hình xuất- nhập kho từng thứ vật tư, hàng hoá theo cả hai chỉ tiêu số lượng và giá trị -Khi nhận được chứng từ nhập, xuất của thủ kho gửi lên kế toán kiểm tra lại và hoàn chỉnh chứng từ, căn cứ vào chứng tử nhập xuất kho để ghi vào số kế

toán chỉ tiết VL, CCDC

-Cuéi tháng kế toán tiên hành lập bảng kê xuất nhập tồn, sau đó đối chiếu:

+§ố kế toán chỉ tiết với thế kho của thủ kho

+86 liệu dòng tổng cộng trên bảng kê nhập xuất tổn với số liệu trên số kế toán tống hợp

+Số liệu trên số kế toán chỉ tiết với số liệu kiếm kê thực tế —Các chứng từ sử dụng gém :

+Hoá đơn giá trị gia tăng

+Phiéu nhập kho, Phiếu xuất kho

~Bảng tổng hợp chứng từ gốc +Phiéu chỉ, Giấy báo có Số sách sử dụng :

+Số chỉ tiết vật tư, công cụ dụng cụ, Số cái TK152,153

+Số kế toán tổng hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Trang 18

BAO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

+Số kế tốn tơng hợp các khoản phải trả cho người bán +86 ké toan chỉ tiết các khoản phải tra cho người bán

+Số kế tốn tơng hợp vật liệu, công cụ dụng cụ

Tài khoản sử dụng ; TK152, TK153 - chỉ tiết tài khoán được tập hợp ở cấp 3

2.2Ké toan quả trùnh nhập vật liệu, công cụ dựng cụ

Do Công ty cả phần xây dựng cơng trình giao thông 228 hoạt động xây

dựng cơ bán là chủ yếu nên việc mua vật liệu, CCDC là rất cần thiết

Giá thực tế cúa VI CCDC = Giá mua chưa thuế GIGT + Chỉ phí vận

chuyên,

nhập kho ghỉ trên hoá đơn bốc xép

Sau đây là trình tự ghi số và quá trình nhập VL, CCDC của công ty

Chứng từ gốc

Biên bản kiêm nghhiém

Trang 19

Số

¡ khoản 152,153

Khi hoá đơn và hàng về tại kho thì thủ kho với tổ thu hoá sẽ kiểm nhận về chất lượng và số lượng nguyên vật liệu, CCDC nhập kho

-Căn cứ vào biên bán kiểm nghiệm kế toán lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho được làm 3 liên: I liên giao cho thủ kho,l liên giao cho người bán,

cịn 1 liên kế tốn tổng hợp giữ

Căn cứ vào phiêu nhập kho, kế tốn vào số chí tiết vật tư, CCDC

~Sau khi vào số chỉ tiết vật tư, CCDC kế toán vào bảng kê chỉ tiết

~Kế toán vào chứng từ ghi số

Tử chứng từ ghi số kế toán ghi vào số cái 152,153

~Cuỗi tháng căn cứ vào số cái TK152,153 và số cái tải khoản liên quan (TKI111, T112, TK331 ) kế toán vào bảng cân đối tài khoản

2.3 Ké todn qua trinh xuất vật liệu, công cu dung cu:

—Neuyén vat ligu, céng cu dung cu trong kho xuất liên tục trong thang

Khi nào hết lại có lệnh xuất Xuất theo số lượng, giá xuất được tính vào cuối tháng Cơng ty Cổ phần xây dựng công trình giao thơng 228 tính giá xuất

VL, CCDC theo phuong pháp bình quan gia quyền

Trinh ty ghi sé vé qua trinh xuat kno NVL, CCDC cia Cong ty:

Trang 20

Chứng từ ghi số $6 cái TK 152,153

-Khi có lệnh xuất kho VL, CCDC thì kế tốn tiến hành viết phiếu xuất kho Khi viết phiến viết phiếu xuất kho kế toán viết làm 2 liên : liên 1 giao cho thủ kho, liên 2 giao cho kế toán giữ

~Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán định khoản và ghỉ vào số chỉ tiết vật

liệu, CCDC Đồng thời kế toán ghi vào bảng kê chỉ tiết

Căn cứ voà chứng từ gốc kế toán voà chứng từ ghi số

—Tửừ chứng từ ghi số kế toán tiến hành vào số cái tải khoản 152,153

~Cuối thang, căn cứ vào số cái 152,153 và số cái TK liên quan (TK621, 627 ) kế tốn ghí vào bảng cân đối tài khoản

3 Phần hành nghiệp vụ kế toán Tài sản cỗ định

~Theo Quyết Định 167/2003/BTC — các chuẩn mực kế toán về Tài sản cố

định hữu hình và vơ hình thì Cơng ty Cổ phần xây dựng cơng trình giáo thơng 228 phân bổ khẩu hao tài sản cỗ định theo phương pháp đường thẳng :

Nguyên giá tài sản có định

Khấu hao bình quân năm= _

SỐ năm dự tính sử dụng

Khấu hao bình quân năm Khẩu hao thang =

12

Trang 21

3.1 Các chứng từ, số sách, tài khoản sử dụng trong kế toản Tài sản cỗ dinh tai Cong ty CỔ phan xây dựng cong trinh giao thong 228 :

-Thủ tục tăng TSCĐ: Kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan như hoá đơn, phiếu chỉ, giấy báo nợ để lập biên ban giao nhận TSCĐ Trường hợp tăng TSCĐ phải trải qua quá trình lâu dài thì việc tập hợp và quyết tốn chi phí mua sắm TSCĐ được công ty hạch toán trên TK241 Căn cứ vào biên bản giao nhận kế toán ghi tăng TSCĐ

-Thủ tục giảm TSCĐ: Khi tiễn hành thanh lý nhượng bán TSCĐ công ty tiến

hành lập hội đồng thanh lý TSCĐ Hội đồng thanh lý lập biên bán “ thanh ly TSCD” theo quy định, biên bản thanh lý là chứng từ để ghi số kế toán Căn cứ vào biên bản thanh lý kế toán ghỉ giảm nguyên giá TSCĐ

—Các chứng từ được sử dụng :

+Biên ban giao nhận Tài sản có định (Mẫu số 01 ~ TSCĐ)

+Biên bản thanh lí Tài sản cơ định

+Hố đơn khối lượng xây đựng cơ bản hoàn thanh ( Mau sé 10 — BID) +Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoản thành (Mẫu số 04 — TSCĐ)

+Các chứng từ kế tốn có liên quan khác như : Hoá đơn mua hàng, Tờ khai thuế nhập khẩu, lệ phí trước bạ, hố đơn cước phí vận chuyến

+Thẻ tài sản cô định ( Mẫn số 02 — TSCĐ) Số sách sử dụng pồm :

+86 chi tiết tài khoản 211, TK 213

+86 ké toán tống hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

+86 ké toán tống hợp và chỉ tiết các khoản trả cho người bản

+Số kế toán tống hợp chí phí về mua sắm TSCĐ

+86 Cai các TK 211, TK 213

Trang 22

-TAi khoan stk dung : TK 211, TK 213 chi tiét tung nhém tài sản.Tài san cổ

dinh được ghỉ cụ thể ở cấp IIL

3.2 Trình tự ghi số kế toản TSC

Sau đây là trình tự ghi số quá trình tăng, piảm tài sản cỗ định :

Chứng từ gốc

Biên bản giao Thẻ TSCD Biên bản thanh lí

nhận TSCĐ TSCĐ Số chỉ tiết TK 214,213 Chứng từ ghi số Số cái TK 211,213

Khi cơng ty có các trường hợp tăng TSCĐ như : mua sắm; xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng; nhận cấp phát, nhận góp vốn bằng TSCĐ hay khi công ty có các trường hợp giảm TSCĐ như: Nhượng bán, thanh lý TSCĐ, góp TSCĐ tham gia liên doanh thì kế toán căn cứ vào số liệu của các chứng từ kế toán tăng, giảm TSCĐ để ghỉ vào thẻ kho

Trang 23

—Từ các chứng từ gốc kế toán vào số chỉ tiết TK 211, 213 và vào chứng tử ghỉ số

—Từ chứng từ ghi số kế toán vào số cái TK 211, 213

~Cuỗi tháng căn cứ vào số cái TK 211, 213 và số cái tài khoán liên quan

(TK 111, 112, 331 ) kế toán vào bằng cân đối tài khoản

4 Phần hành nghiệp vụ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

A.1 Các chứng từ, số sách, tài khoản sử dụng trong kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty CỔ phần xây dựng công trình giao thơng 228

—Các chứng từ được sử dụng : « Bảng chấm công

« Phiếu xác nhận sản phẩm và cộngviệc hồn thành

« Phiếu báo làm thêm giờ

« Hop đồng giao khốn

~Số sách sử dụng gồm:

«Số cái tài khoản 334, 338

«_ Số kế tốn tiền mặt

« Số kế tốn tiển gửi ngân hàng

42 Trình tự ghi số kế loàn tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty Cổ phân xây dựng CTGT 228

Bảng thanh toán tiền lương, BHXH

Trang 24

« Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán BHXH kế toán vào số chỉ phí kinh doanh hàng hoá và cung cấp dich vụ

«_ Căn cứ vào số chỉ phí kinh đoanh kế toán lập chứng từ ghi số « Tù chứng từ ghi số kế toán vào số cái tài khoản 334, 338

Cuéi tháng căn cứ vào số cái TK 334, 338 và số cái tải khoản liên quan (TK 111, 112 ) kế toán vào bằng cân đối tài khoản

$ Phần hành nghiệp vụ kế toán tập hợp chỉ phí và tính giá thành sản

phẩm

Phần hành kế toán này sẽ được nêu cụ thể ở phần sau

6.Phần hành nghiệp vụ KẾ toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm, xác định kết quả bán hàng :

6.1 Các chứng từ số sách, tài khoản được sử dụng trong ké toán thành phẩm, tiêu thu thành phẩm và xác định KQKD Công ty Cổ phân xây dựng

cơng trình giao thơng 228

—Các chứng từ sử dụng gồm :

+Phiếu nhập, phiếu xuất, phiến xuất kho kiêm vận chuyển niội bộ, thẻ

kho

Trang 25

BÁO CÁO THỰC TẬP TÓT NGHIÊP

+Giấy báo Nợ, giấy báo Có, phiếu Thu, phiểu Chỉ +Hoá đơn bán hàng, hoá don GTGT

Số sách sử dụng gồm :

+§ố kế toán chỉ tiết nhập - xuất - tồn kho hàng hoá (TK I56) +Số kế toán theo đõi trị giá vốn thực tế hàng bán (TK632)

+§ố kế tốn theo đõi doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh

thu bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu +Bang kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra

+Số tổng hợp và số chỉ tiết thanh toán với khách hàng

+§ố kế tốn chí tiết chỉ phí bán hàng, xác định kết quá bán hàng

~+Các số kế toán tổng hợp có liên quan: Tiền mặt, tiễn gửi

Tài khoản kế toán chủ yếu sử đụng: TK632, TK511, TK512, TK531 TK532, TK333

6.2 Quá trình tập hợp và ghi số chi phi ban hang va chi phi quan li doanh nghiép

Trinh tu ghi s6 quá trình tập hop chi phí bán hàng và QLDN:

Chứng từ gốc Số chỉ tiết CPSXKD Chứng từ ghi số Số cái TK 642

-Từ những chứng từ gốc kế toán tiến hành vào số chỉ phí sản xuất kinh

đoanh

Trang 26

—Cin ct vào chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi số

Căn cứ vào chứng từ ghi số kế toán vào số cái TK 641, 642

6.3 Trình tự kế toản bản hàng tại Công ty Cé phan xảy dựng cơng trình giao thơng 228

—Theo quy định quản lí của Công ty thi chi phi ban hang va quản lí doanh nghiệp của Công ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thông 228 được tập

hợp và hạch toán trên TK 642

Sau đây là trình tự ghỉ số kế toán tiêu thụ thành phẩm

Số kế hoạch chỉ tiết TK 156

Bảng kê nhập — xuất — tồn Số kế toán ting

hợp TK 632, TK 631, TK 642

Bảng kê giá hàng hoá

Bảng kê doanh thu bán hảng Bảng kê chỉ phí BH và QLDN

Bảng kê xác định KQKD |

-Căn cứ vào số liệu của các chứng từ xuất kho hàng hoa kế toán ghi vào thẻ kho về mặt số lượng xuất của từng thứ hàng hoá, đồng thời kế toán vào số chỉ tiết TK156 từng thứ hàng hoá đã phản ánh trên thẻ kho

Cuối kì kế tốn khoá số kế toán chỉ tiết để lập bảng kê nhập - xuất — tồn kho

hàng hoá

Trang 27

—Cin ctr vao Bang ké nhap — xuất — tồn hàng hoá kế toán ghi vào bảng kê giá

von hang ban, déng thời tiến hành vào số kế toán tổng hợp TK 632,

TK511, TK642

~Căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán ghi vào bảng kê doanh thụ bán hàng -Từ bảng kê doanh thu bán hàng và bảng kê chí phí bán hàng va quan li

doanh nghiệp kế toán lập bảng kê xác định kết quá kinh doanh

6.4 Quá trình tập hợp và ghủ số kết quả hoạt động kinh doanh

—Kế toán tổng hợp tiến hành tập hợp chỉ phí và doanh thu ở số cái các tài

khoản : TK 632, TK 641, TK 511 để kết chuyển về TK 911

Sau đây là trình tự ghi số kết quá bán hàng và cung cấp dịch vụ :

Chứng từ gốc Chứng từ ghí số Số cái TK 911

~Kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng tử gốc và số liệu đã tính tốn để vào số chỉ tiết tài khoản 911, đẳng thời tiến hành ghi vào chứng từ ghỉ số

~Từ chứng từ ghi số kế toán tiến hành vao số cái tài khoản 911 và một số số cái tài khoản liên quan để ghi vào bảng cân đói tài khoản và báo cáo kế toán

Trang 28

—>_ Tóm lại, trong quá trình hoạt động và trưởng thành của công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể trong tổ chức sán xuất kinh doanh cũng như

trong công tác quản lý đặc biệt trong lĩnh vực kế tốn, Cơng tác hạch toán kế toán đã thực hiện tốt từ khâu hạch toán chứng ban đần đến khâu vào sô sách

chỉ tiết, tông hợp để lên báo cáo kế toán Do lao động kế toán tại công ty được phân theo chức năng của mỗi phần hảnh kế toán riêng biệt nên có sự chuyên sâu theo chức năng cụ thể của mình đồng thời ln có sự đối chiếu giữa các phần hành với nhau vì vậy việc hạch toán thường thống nhất, nhanh chóng và

chính xác Mặt khác, giữa các phần hành kế toán cũng ln có sự đối chiếu

lẫn nhau để phát hiện sai sót tử đó điều chỉnh kịp thời

Trang 29

CHƯƠNG II CHUYÊN ĐỀ TỰ CHỌN

+ Lý do chọn chuyên đề

-_ Trong những nam gần đây, xây dưng cơ bản lâ ngành sản xuất vật chất quan trọng và giữ vai trà chủ đạo trong nên kinh tễ quốc dân Các toà nhà kha đô thị khu công nghiệp, đường giao thông, cầu

căng chính là những sẵn phẩm không thể thiếu của ngành xây dựng

góp phần trong công cuậc đỗi mới nền kinh té ddt nuée ta Bởi vậy, các doanh nghiệp xây lắp ngày nay cần phải có cơ chế quản lý tất dé nang

cao lợi nhuận và có dược vị thể trên thị trường Đặc biệt là cần phải

chú trọng đến phần hành kế toán chỉ phí và giá thành sản phẩm xây lắp vì nó la “xương sống” của các doanh nghiệp xây dựng cơ bản

-_ -Cức doanh nghiệp xây lip muén tang kha nang cạnh tranh cao trong nền kinh tễ thì trường thì phải nâng cao được chất lượng sân

phẩm xây lắp và đồng thời phải giâm chỉ phí sẵn xuất dé ha gid thành sản phẩm Muốn dạt dược mục tiên trên thì hạch tốn chỉ phí sản xuất

hợp lý và tính giá thành chính xúc là “ công cụ” tối wu Vi vay, qua quad

trình thực tập tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thơng 228

em đã chọn đỀ tài:

- “Ké todn tập hợp chỉ phi tinh giá thành sản phẩm của Công ty Củ phần xây dựng cơng trình giao thông 228”

Trang 30

I- Những thuân lợi, khó khăn của Công ty đã ánh hướng đến công tác kế

toán theo chuyên dé,

-Đặc diễm sản xuất xây lắp có ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn, sản phẩm xây lắp có đặc điểm riêng biệt khác với ngành sản xuất khác và có ảnh hưởng đến tố chức kế toán:

+Sản phẩm xây lắp mang tính chất đơn chiếc Do các sản phẩm mang

tinh riéng chủ yếu la đo đơn đặt hàng nên chỉ phi phát sinh ở các cơng trình

cũng hồn toàn khác nhau

+Sản phẩm xây lắp là những cơng trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mơ lớn, kết cầu phức tạp

+ Sản phẩm xây lắp từ khi khởi công đến khi hoan thành cơng trình ban giao dưa vào sử dụng thưởng kéo đài Nó phụ thuộc vào quy mơ, tính phức tạp về kỹ thuật của từng công trình Sau khi hồn thành sản phẩm xây

lắp rất khó thay đổi vi vay việc tố chức quản lý và tiến hành chặt chẽ đảm báo

cho cơng trình phù hợp với dự toán thiết kế

+ Sản phẩm xây lắp được tiêu thụ thưo gid dy toán hoặc giá thoả thuận

với chủ đầu tư ( giá đấu thầu) Do đó tính chất hàng hố cúa sản phẩm xây lắp

không thể hiện rõ Sản phẩm xây lắp được làm theo đơn đặt hàng ít phát sinh chỉ phí lưu thơng

+Sản xuất xây dựng cơ bản thường điễn ra ở ngoài trời, chịu tác động lớn của các nhân tổ môi trường như: nắng, mưa, lũ lut Vì vậy, trong quá trình thi công cần đảm bảo tổ chức chặt chẽ công việc theo đúng tiến độ khi

điều kiện thời tiết thuận lợi Trong trường hợp thời tiết không thuận lợi cần có

kế hoạch ngừng làm việc ngoài trời để giảm thiệt hại khơng đáng có

HL- Nội dung công tác kế toán theo chuyên dé:

Trang 31

1 Dic diém vé céng tac tap hgp chi phi san xuất và tính giá thành tại cơng ty Công ty Cô phần xây dựng cơng trình giao thông 228

- Hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty chính xây dựng các cơng trình mà cụ thể là các cơng trình giao thông Cho nên lợi nhuận mà các cơng trình thu được phụ thuộc rất nhiều vào chỉ phí bỏ ra bởi vì hầu hết các

cơng trình xây dựng khi đấu thầu đều có giá thành dự tốn trước hay nói cách

khác là đoanh thu của cơng trình đã được xác định ngay từ đầu

- _ Q trình hạch tốn chỉ phí và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cố phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 như sau: tập hợp chỉ phí sán xuất cho từng cơng trình theo từng đội thí cơng vào tài khoản chí phí được mở

chí tiết cho từng cơng trình theo từng đội đó

= Tinh chi phi sản xuất đỡ danh dầu kỳ, cuỗi kỳ để tính ra giá thành

sản phẩm xây lắp hoàn thành

= Tinh và phân bố các lao vụ có liên quan đến các cơng trình

* Phan bé chi phi quan lý doanh nghiệp cho từng cơng trình theo sản lượng thực iên của cơng trình để tính ra giá thành tồn bộ

= Phan bé chỉ phí lãi vay cho từng cơng trình theo tỷ lệ của các đội dé

tính ra lợi tức của cơng trình đó

-_ Để hạch tốn theo hình thức khốn gọn công ty sử dụng tài khoản 1413- Tạm ứng cho đội Tài khoản 1413 để thao dõi các khoản đã tạm ứng

cho đội như tiền vốn, vật tư, lương, các chỉ phí khác TK1413 được mở chỉ

tiết cho từng đội trưởng nhận tạm ứng

2 Nội dunghạch tốn chí phí sản xuất va tính giá thành sản phẩm tại Công ty C6 phần xây dựng công trình giao thơng 228

-_ -Để tập hợp chỉ phí sản xuất, Công ty Cổ phần xây dựng cơng trình giao thông 228 sử dụng các tài khoản sau đây;

Trang 32

« TK621: Chi phi nguyên vật liệu trực tiếp

e _TKó22: Chi phí nhân công trực tiếp

øe TK623: Chi phi su dung may thi công

* TK627: Chi phi san xuất chung(mở chí tiết cho từng yếu tổ chỉ phí)

ø TK154: Chỉ phí sản xuất kinh doanh đở dang, TK này dùng để tống hợp chỉ phí

Các TK trên được mở chỉ tiết cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình -_ Để hiểu được thưc tế hạch tốn chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty em xin trinh bày quy trình hạch tốn điển hình của cơng trình An Sương — An Lạc Công trính do cơng ty Cổ phần xây

dựng cơng trình giao thông 228 nhận thầu Đội xây dựng số 1 được

cơng ty giao khốn chịu trách nhiệm thi công công trình này

-_ Đây là cơng trình mà cơng ty tiến hành khoán gọn cho đội thi

cơng, Cơng trình bắt đầu khởi công dầu năm 2004 và dược hoàn thành vào cuỗi năm 2005 Theo hình thức này, tại cơng trình cơng việc hạch

tốn kế tốn la ghi chép, lập chứng từ ban đầu theo yêu cầu và tiến độ của cơng trình để xin tạm ứng vốn cua công ty, tổ chức chỉ tiêu và tập hợp dầy đủ chứng từ Toàn bộ chứng từ liên quan nhự: Chỉ phí về vât tư, lao động, máy thí cơng và các khoản chỉ phí sản xuất chung khác sẽ được chuyên lên phòng kế tốn của cơng ty Tại đây, mọi chứng từ phát

sinh sữ được kiểm tra đối chiễu vẻ tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ 2.1 Hạch toán chi phi nguyên vật liệu trực tiếp

Trang 33

-Với hình thức khốn gọn: Phịng tai chinh — kế toán tạm ứng tién mat cho các đội để đội tẹ ký hợp đồng với khách hàng mua bán nguyên vật liệu

theo tiêns độ cơng trình, tự sử dụng, tự bảo quản

-Giấy xin tạm ứng của đội trưởng cơng trình được Giám đốc ký duyệt

Phòng tài chính — kế tốn kiểm tra nếu các thú tục đầy đủ, chính xác sẽ giải

quyết vốn cho đội trưởng để thí cơng cơng trình theo hợp đồng khốn thi cơng

-Sau khi gáim đốc xem xét ký duyệt mức tạm ứng, kế toán sẽ lập phiếu chỉ lập thành 3 liên và có đủ chữ ký của những người có liên quan

-Quy trình luân chuayển chứng từ cung ứngvật tư cho cơng trình tại

Cơng ty Có phần xây dựng cơng trình giao thơng 228 qua các bước:

° Giấy đề nghị tạm ứng (bao gồm danh mục vật liệu và báo

giá kèm theo)

+ Hợp đồng kinh tế giữn đội hoặc công ty với nhà cung cấp

« Biên bản nghiệm thu vật tư

* Cac hoa đơn mua vật tư ( hoả đơn GTGT)

nguyên vật liệu được tập kết về cơng trình Ngun vật liệu được

trực tiếp van chuyén dén cơng trình khơng thơng qua kho, kho của công ty chỉ là kho tạm

- Tóm tắt quy trình như sau:

Trang 34

Trang 35

Don vi: Céng ty CP XD CTGT 228 Mẫu số: 03 TT Ban hành theo QÐ Địa chỉ: Sóc Sơn — Hà Nội số 1141TC/CDKT ngay

01/11/1995 của Bộ Tài chính

GIÁY ĐẺ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 01 tháng 08 năm 2005 Kính gửi: Ban Giám đốc - Công ty CP XDCTGT 228 Tên tôi là: Phạm Văn Thành

Địa chỉ: Đội xây dựng sé 1

Để nghị cho tôi tạm ứng số tiền là: 60.000.000 (viết bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn)

Ly do tam ứng: trả tiền mua vật tư cho cơng trình An Sương — An Lạc Thời hạn thanh toán: 30/08/2005

Thú trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người để nghị tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 36

PHIÊU CHI

Đơn vị: Công ty CP XDCTGT 228 Phiên chỉ sô 0] Quyên số 0]

Địa chỉ Sóc Sơn — Hà Nội

No TK 141

Cé TK 111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Văn Thành

Địa chỉ: Đội xây dựng sé 1

Lý do chỉ: Tra tién val tu cho công trình

Số tiền: 60.000.000 (Vié bằng chữ: Sảu mươi triệu dong chan)

Kèm theo chứng tir géc D/C Pham Van Thanh da nhan di sé tién (Viết bằng CNB eee )

Ngày 03 tháng 08 năm 2005

Người lập phiếu Người nhậntiển Thủ quỹ Kế toán trưởng Thú trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họtên) (Ký,họtên) (Ký, họ tên)

Khi nhập kho vật liệu: Thủ kho căn cứ vào hoá đơn và vật tư khi giao nhận mà vào số kho, có chữ kỹ của người giao hàng, xác nhận, Kế toán đội

căn cứ vào hoá đơn giao hàng với giá trị thực tế ghi trên hoá đơn hoặc nhập công cụ cũng vậy Nhập của chủ hàng nào thì phi rõ tên, địa chỉ của chủ hàng

đó, điều này nói lên được khối lượng nhập kho theo giá trị thực tế,

Trang 37

HOA DON

Giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho KH

Đơn vị bán hàng: Công ty TM AnhDuy

Địa chỉ: Quảng Ninh

Số tài khoản: MS: ññnnnnn

Tên người mua hàng: Ngô Thanh Tùng

Don vi: Céng ty CP XDCTGT 228

Dia chi: Soe Son — Hà Nội

Số TK:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: HH oOoOoooo00

STT | Tên ĐVT | Số lượng |Đơngiá | Thành tiền

01 XimăngCP40 [Tan |70 720000 | 50400000

Tổng 50400000

Thuế suất thuế GTGT 10% tiền thuế GTGT: 5.040.000

Tổng cộng thanh toán 35.440.000

(Viết bằng chữ: Năm mươi lăm triệu bồn trăm bơn mươi nghìn đẳng)

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên)

Trang 38

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nếu vật tư mua về được xuất thắng cho công trình thì hố đơn giá trị gia tăng là chứng từ ban đầu của việc phát sinh chỉ phí và thú kho tiến hành lập phiếu nhập kho vật liệu Căn cứ vào phiếu nhập kho vật tư kế toán tiễn hành ghi vào số chỉ tiết nhập vật tư hàng hố của đội

Từ đó ghi vào các phiếu nhập và phiếu xuất:

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 01 tháng 08 năm 200% Họ và lên người giao hàng: Nguyễn Văn Quyết

Theo HP sé 01 ngay 25 thang 8 năm 2004 của Công ty CP XDCTGT 228

Nhập tại kho: Đ/C Mạnh ca Số lượng cs ` và

STT | Tên vật tư MS | DVT CT ITN Don gia Thành tiễn

01 Xi măng PC 40 Tân 70 7.200.000 50.400.000

Cộng 50.400.000

Cộng thành tiền (8ằng chữ: Năm mươi triệu bốn wam nghin dong chẵn)

Trang 39

BAO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Phụ trách cung tiêu

(Ký, họ tên)

Don vi: Céng ty CP XDCTGT 228

Địa chỉ Sóc Sơn Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO

Họ và tên người nhận hàng: Anh Chung

(Ký, họ tên)

Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên)

No: TK 621 Có: TK 152

LÝ DO XUẤT KHO: XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH AN SƯƠNG - AN LẠC

Xuất kho: Ð/C Mạnh

|rT In tran phận “ ch pvt Or RK G_ [Phin tién

ol Xi mang chinh phong 40 Tan 60 720.000 |4320.000

02 |Thép Tấn 66.675.800

03 |Cátvàng mỶ 34 |60.000 [32.750.000

Po

Cộng 327.090.563

(Viết bằng chữ: ba trăm hai bảy triệu khơng trăm chín mươi nghìn năm trăm sdu ba déng)

Trang 40

Phụ trách BP sử người nhận hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn

đụng (Ký, họ tên) (Ký,họtên) vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

-Căn cứ vào dòng tổng cộng xuất vật tư kế toán ghi vào số chỉ tiết của

đội, số này theo dõi toàn bộ quá trình sản xuất vật tư cho từng mục đích sử

dụng, cho từng cơng trình theo nhu cầu thi công, công trình TONG HOP PINH KHOAN

+5

Xuất kho vật liệu;

Nợ TK621: 45.118.000 Có TK 152: 45.118.000

T6

Xuất kho vật liệu XI) CƠNG TRÌNH AN SƯƠNG - AN LẠC

Nợ TK 621: 191.779.600 Có TK 152: 191.779.600 T7

Xuất kho vật liệu xây dựng,

Nợ TK 142: 9.627.000 Có TK 152: 222.828.179 Phân bỏ cốt pha thép No TK 621: 9.627.000 Có TK 142: 9.627.000 T8

Xuất kho vật tư xây đựng

Nợ TK 621: 286.546.960

Có TK 152: 286.546.960

Định dạng
Số trang	79
Dung lượng	681,89 KB