Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí trong giai đoạn thực hiện đầu tư tại công ty cổ phần xây dựng sông hồng

L IC M N Tác gi xin trân tr ng c m n th y cô giáo Tr ng i h c Th y L i, nh t cán b , gi ng viên Khoa Qu n lý Xây d ng, Khoa t o Sau đ t o u ki n cho tác gi hoàn thành b n lu n v n trân tr ng c m n cô giáo h h h i h c giúp c bi t tác gi xin ng d n PGS TS Ngô Th Thanh Vân h t lòng ng ng d n tác gi hoàn thành lu n v n Tác gi c ng xin trân tr ng c m n t i cán b c a Công ty c ph n xây d ng Sông H ng, cán b Ban qu n lý d án khu B Kim Liên, Th vi n tr ng i h c Th y L i quan tâm giúp đ , t o u ki n thu n l i h tr , giúp đ tác gi vi c thu th p thông tin, tài li u trình th c hi n lu n v n Xin c m n b n bè, đ ng nghi p gia đình giúp đ , chia s khó kh n đ ng viên tác gi su t trình h c t p nghiên c u đ hoàn thành lu n v n Xin trân tr ng c m n! Hà N i, tháng n m 2015 Th Ng c L I CAM OAN Tôi Th Ng c, h c viên cao h c l p 21QLXD11 Tr ng i h c Th y L i, chuyên ngành Qu n lý xây d ng, xin cam k t: - ây lu n v n b n thân tr c ti p th c hi n d i s h ng d n c a PGS.TS Ngô Th Thanh Vân - S li u k t qu nghiên c u lu n v n trung th c ch a đ cs d ng đ b o v m t h c hàm h c v - Công trình không trùng l p v i b t k nghiên c u khác đ c công b t i Vi t Nam - Các s li u thông tin nghiên c u hoàn toàn xác, trung th c, khách quan, đ c xác nh n ch p thu n c a c s n i nghiên c u Hà N i, ngày 24 tháng n m 2015 TÁC GI Th Ng c M CL C M U .1 CH NG 1: T NG QUAN V QU N LÝ D ÁN 1.1 T ng quan v qu n lý d án 1.1.1 T ng quan v d án d án TXDCT .5 1.1.2 Qu n lý d án qu n lý chi phí TXD 1.2 Nguyên t c l p qu n lý chi phí d án TXD .7 1.2.1 Nguyên t c l p chi phí d án TXD 1.2.2 Nguyên t c qu n lý chi phí TXD 1.2.3 Qu n lý chi phí giai đo n th c hi n d án TXD 10 1.3 Các nhân t nh h ng đ n công tác QLCP giai đo n th c hi n đ u t xây d ng công trình 14 1.3.1 Các nhân t ch quan 14 1.3.2 Các nhân t khách quan .15 1.4 M t s h c kinh nghi m v qu n lý chi phí đ u t xây d ng giai đo n th c hi n d án .16 1.4.1 Ki m soát chi phí thông qua phân tích nh h ng c a thi t k đ n chi phí…… .17 1.4.2 Ki m soát chi phí thông qua công tác th m tra, th m đ nh d toán .18 1.4.3 Ki m soát chi phí thông qua đ u th u 19 1.4.4 X lý bi n đ ng giá, chi phí xây d ng công trình 19 1.4.5 Ki m soát chi phí giai đo n k t thúc xây d ng, đ a công trình vào khai thác s d ng 20 K t lu n ch ng 20 CH NG 2: TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ CHI PHÍ TRONG GIAI O N TH C HI N U T T I CÔNG TY CP XÂY D NG SÔNG H NG 22 2.1 Gi i thi u chung v Công ty CP xây d ng Sông H ng 22 2.1.1 Hình th c, tên g i, tr s Công ty 22 2.1.2 Quá trình thành l p, ngành ngh kinh doanh 22 2.1.3 B máy t ch c, nhi m v ch c n ng t ng b ph n c a Công ty 23 2.1.4 Tình hình v tài c a công ty n m qua 24 2.2 Tình hình th c hi n công tác TXDCT c a Công ty CP xây d ng Sông H ng nh ng n m g n 24 2.2.1 Gi i thi u m t s d án DTXDCT Công ty CP xây d ng Sông H ng th c hi n nh ng n m g n 24 2.2.2 T ng h p chi phí c a Công ty thông qua 03 d án n hình c a công ty nh ng n m g n đây: 28 2.2.3 Th c tr ng công tác qu n lý chi phí c a Công ty CP xây d ng Sông H ng giai đo n th c hi n d án: .58 2.3 ánh giá v công tác QLCP giai đo n th c hi n đ u t t i công ty CP xây d ng Sông H ng thông qua d án 64 2.3.1 Nh ng k t qu đ t đ c 64 2.3.2 Nh ng t n t i nguyên nhân .65 K t lu n ch ng 69 CH NG 3: M T S GI I PHÁP NH M T NG C NG CÔNG TÁC QU N LÝ CHI PHÍ TRONG GIAI O N TH C HI N U T T I CÔNG TY C PH N XÂY D NG SÔNG H NG 71 3.1 nh h ng m c tiêu phát tri n, nh ng thu n l i, khó kh n thách th c c a Công ty th i gian t i .71 3.1.1 nh h ng m c tiêu phát tri n công ty th i gian t i 71 3.1.2 Nh ng thu n l i, khó kh n, thách th c c a công ty giai đo n t i ……… 73 3.2 xu t m t s bi n pháp t ng c ng công tác QLCP giai đo n th c hi n TXD công trình t i Công ty CP xây d ng Sông H ng 74 3.2.1 Gi i pháp theo góc đ qu n lý 76 3.2.2 Nhóm gi i pháp theo n i dung qu n lý chi phí d án đ u t xây d ng 79 K t lu n ch ng .96 K T LU N VÀ KI N NGH 98 TÀI LI U THAM KH O .101 DANH M C CÁC CH VI T T T C T Ch đ u t CTXD Công trình xây d ng DA D án XD Xây d ng TB Thi t b TV T v n DA T D án đ u t DA TXD D án đ u t xây d ng DN Doanh nghi p DNNN Doanh nghi p nhà n H H p đ ng CP C ph n INCOMEX Công ty CP xây d ng Sông H ng H C c i h i đ ng c đông H QT H i đ ng qu n tr NSNN Ngân sách nhà n PMBOK C m nang l nh v c ki n th c v qu n lý d án PMI Vi n qu n lý d án M QLDA Qu n lý d án QLCP Qu n lý chi phí TM T T ng m c đ u t TDT T ng d toán USD ng đô la M VND Vi t Nam đ ng c DANH M C CÁC B NG B ng 2.1: Tình hình tài n m v a qua – Ng n INCOMEX .24 B ng 2.2 Thông s DA xây d ng ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 25 B ng 2.3 Thông s d án B14 Kim Liên - Ngu n INCOMEX .25 B ng 2.4 Thông s d B4 Kim Liên– Ngu n INCOMEX 25 B ng 2.5 Thông s d án khu B Kim Liên giai đo n 2– Ngu n INCOMEX 26 B ng 2.6 Thông s d án V nh Tuy – Ngu n INCOMEX 26 B ng 2.7 Thông s d án Xuân La – Ngu n INCOMEX 27 B ng 2.8 Thông s d án 187 Gi ng Võ– Ngu n INCOMEX 27 B ng 2.9 Thông s d án Kh ng ình – Ngu n INCOMEX .28 B ng 2.10: TM T, TDT d án xây d ng ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 29 B ng 2.11: So sánh chi phí xây d ng d án Ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 30 B ng 2.12: So sánh chi phí thi t b d án Ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 33 B ng 2.13: So sánh chi phí thi t b d án Ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 34 B ng 2.14: T ng h p chi phí QLDA, TV, Chi khác DA Ch Hàng Da – Ngu n INCOMEX 36 B ng 2.15 T ng h p quy t toán d án XD m i Ch Hàng Da –Ngu n INCOMEX 38 B ng 2.16 T ng h p quy t toán chi phí xây d ng d án XD m i Ch Hàng Da 39 - Ngu n INCOMEX 39 B ng 2.17 T ng h p quy t toán chi phí thi t b d án XD m i Ch Hàng Da .42 - Ngu n INCOMEX 42 B ng 2.18 T ng h p quy t toán chi phí QLDA, T v n chi khác d án XD m i Ch Hàng Da - Ngu n INCOMEX 43 B ng 2.19 TM T d án B14 Kim Liên - Ngu n INCOMEX 45 B ng 2.20 T ng h p d toán XD, TB d án B14 Kim Liên - Ngu n INCOMEX 46 B ng 2.21 T ng h p chi phí QLDA, t v n d án B14 Kim Liên - Ngu n INCOMEX 49 B ng 2.22 T ng h p quy t toán d án B14 Kim Liên –Ngu n INCOMEX 51 B ng 2.23: T ng m c đ u t d án B4 Kim Liên –Ngu n INCOMEX 52 B ng 2.24: T ng h p d toán XD,TB d án B4 Kim Liên –Ngu n INCOMEX .55 B ng 2.25: T ng h p quy t toán d án B4 Kim Liên –Ngu n INCOMEX .57 B ng 2.26: T ng h p nhân s c a Công ty 61 B ng 2.27: B ng so sánh phát sinh chi phí d án – Ngu n INCOMEX 67 DANH M C CÁC HÌNH V Hình 1.1 Ho t đ ng qu n lý chi phí theo PMI Hình 1.2 N i dung qu n lý chi phí đ u t xây d ng công trình 10 Hình 1.3 Các chi phí d toán xây d ng công trình 12 Hình 2.1 S đ t ch c công ty 23 Hình 2.2 th so sánh phát sinh chi phí d án – Ngu n INCOMEX .68 M Tính c p thi t c a U tài Trong nh ng n m g n đây, v i s h i nh p, toàn c u hóa m i l nh v c kinh t nói chung l nh v c đ u t xây d ng nói iêng, công tác qu n lý đ u t xây d ng ngày tr nên quan tr ng thi t y u, đòi h i s ph i h p c a nhi u c p, nhi u ngành, nhi u đ i tác nhi u b môn liên quan Do đó, công tác qu n lý d án đ u t xây d ng đòi h i ph i có s phát tri n sâu, r ng, mang tính chuyên nghi p h n m i đáp ng nhu c u xây d ng công trình n c ta th i gian t i Quá trình qu n lý d án xây d ng công trình yêu c u nhà qu n lý ph i đ ng th i đáp ng yêu c u (m c tiêu) v ch t l ng công trình xây d ng, v ti n đ , v chi phí v an toàn lao đ ng, v sinh môi tr ng Trong m c tiêu nêu trên, m c tiêu v qu n lý chi phí ngày có v trí quan tr ng n c ta hi n nay, v i s đ i m i c ch qu n lý đ u t xây d ng, c ch qu n lý chi phí đ u t xây d ng c ng đ c đ i m i nh m đ m b o s d ng hi u qu v n đ u t , tránh th t thoát lãng phí v n, nhiên nh ng th c t v n có nh ng h n ch vi c qu n lý, ki m soát chi phí đ u t xây d ng Tình tr ng công trình xây d ng th ng xuyên ph i u ch nh t ng m c đ u t , d toán phát sinh chi phí trình th c hi n di n ph bi n Tình tr ng nhi u nguyên nhân gây nên, nguyên nhân đáng k đ n công tác qu n lý, ki m soát chi phí đ u t th c hi n ch a t t Trong u ki n phát tri n c a khoa h c công ngh nhanh chóng, yêu c u c a khách hàng ngày cao, d n đ n nh ng phát sinh chi phí trình đ u t xây d ng, v y, c n m t h th ng hi u qu đ ki m soát chi phí m t cách ch t ch hi u qu Trong g n 20 n m thành l p phát tri n, Công ty C ph n Xây d ng Sông H ng phát tri n ngày l n m nh, đ u t xây d ng nhi u công trình nhà cao t ng, đ c bi t chung c cao t ng, trung tâm th ng m i đ a bàn thành ph Hà N i nh : Chung c cao t ng Bi n B c, chung c cao t ng B4,B14 Kim Liên, trung tâm th ng m i Hàng Da,… V i đ i ng cán b trình đ chuyên môn cao giúp công ty ngày l n m nh phát tri n, nhiên, v n áp d ng ph th c qu n lý truy n th ng, ch a áp d ng ph ng ng th c qu n lý m i tiên ti n nên công tác qu n lý chi phí v n nhi u b t c p, gây th t thoát v n cho công ty i u đòi h i công ty ph i đ i m i ph d ng ph nhi u n ng th c qu n lý chi phí, đ c bi t nên áp ng th c qu n lý chi phí m i khoa h c h n, hi u qu h n đ c th gi i áp d ng hàng th p niên tr (Earned Value method) – Qu n lý giá tr thu đ c, Ph c nh : ph c ng pháp EVM ng pháp qu n lý d án tr c n b ng ph n m m IBOM,… Xu t phát t th c t đây, nh n th c đ c t m quan tr ng c a v n đ này, m t cán b t i Công ty CP Xây d ng Sông H ng, h c viên quy t đ nh ch n đ tài lu n v n t t nghi p th c s “ M t s gi i pháp t ng c ng công tác qu n lý chi phí giai đo n th c hi n đ u t t i Công ty CP xây d ng Sông H ng” nh m góp ph n nâng cao n ng l c qu n lý chi phí xây d ng công trình c a Công ty CP Xây d ng Sông H ng u ki n c nh tranh c a th tr ng xây d ng t i Vi t Nam hi n nay, c ng nh giúp h c viên hoàn thi n công tác hi n t i đ m nh n M c đích c a tài D a vào nh ng c s lý lu n v qu n lý chi phí nh ng t ng k t th c ti n ho t đ ng đ u t xây d ng c a Công ty C ph n Xây d ng Sông H ng, lu n v n nghiên c u đ xu t m t s gi i pháp nh m t ng c ng h n n a công tác qu n lý chi phí xây d ng giai đo n th c hi n đ u t d án Công ty làm ch đ u t it ng ph m vi nghiên c u - it ng nghiên c u c a đ tài công tác qu n lý chi phí giai đo n th c hi n đ u t nhân t nh h ng đ n công tác t i Công ty C ph n Xây d ng Sông H ng - Ph m vi nghiên c u c a đ tài ti n hành nghiên c u m t ho t đ ng có liên quan đ n công tác qu n lý chi phí giai đo n th c hi n đ u t xây d ng t i Công ty C ph n Xây d ng Sông H ng đ i v i d án đ c tri n khai th i gian g n Cách ti p c n ph - ng pháp nghiên c u V m t lý lu n: Trên c s v n d ng đ ng l i sách c a ng, Nhà n c v phát tri n kinh t -xã h i, v phát tri n ngành xây d ng, v n b n pháp quy v qu n lý đ u t xây d ng, lý lu n c a môn kinh t chuyên ngành nh : Qu n lý nhà n c v kinh t qu n tr kinh doanh xây d ng, Phân tích ho t đ ng kinh t doanh nghi p, ,… - Các ph ng pháp nghiên c u g m: + Ph ng pháp thu th p, t ng h p phân tích s li u; + Ph ng pháp kh o sát th c t ; + Ph ng pháp phân tích đánh giá; + Ph ng pháp k th a k t qu nghiên c u th c hi n; + Ph ng pháp s d ng ph n m m đ h tr + M t s ph ng pháp khác Ý ngh a khoa h c th c ti n c a đ tài - Ý ngh a khoa h c: tài nghiên c u, h th ng hóa c s lý lu n khoa h c v chi phí, qu n lý chi phí giai đo n th c hi n đ u t nhân t đ n ch t l nh h ng ng ho t đ ng này, làm c s cho vi c phân tích th c tr ng công tác qu n lý chi phí xây d ng giai đo n th c hi n đ u t đ xu t gi i pháp nâng cao công tác qu n lý chi phí xây d ng giai đo n th c hi n đ u t xây d ng - Ý ngh a th c ti n: K t qu phân tích th c tr ng đ xu t gi i pháp t ng c ng 88 BAC: Chi phí đ hoàn thành công vi c th c hi n công vi c/d án theo th c t (Budged At Completion) EAC: Chi phí c tính đ hoàn thành công vi c/ d án theo th c t (Estimated At Completion) CV: Chêch l ch chi phí ( Cost Variance) SV: Chênh l ch ti n đ v kh i l ng (Schedule Variance) VAC: chênh l ch chi phí hoàn thành công vi c d án (Variance At Completion) Gi i thi u ph ng pháp: • Ki m soát chi phí tìm hi u “t i sao” l i có s thay đ i c tích c c tiêu c c • Nó ph i đ c k t h p th ng nh t v i trình ki m soát khác nh : Quy mô, ti n đ ch t l ng d án y u t c n ki m soát khác d án • Ki m soát chi phí nh ng vi c bao g m: + Xác đ nh đ ng chi phí c b n c a d án + Giám sát theo dõi chi phí th c t + Phân tích nh ng nhân t đ nh h ng đ n vi c thay đ i chi phí th c t so v i ng chi phí c b n + Thông báo cho đ i t ng liên quan nh ng thay đ i, tình hình d án • Chi phí c a d án bao g m chi phí tr c ti p, chi phí gián ti p, d phòng phí, thu giá tr gia t ng đ u l i nhu n • Trong ph ng pháp EVM ch gi i h n trình bày ki m soát chi phí tr c ti p liên quan v i t ng công vi c công tr ng c c u phân chia công vi c đ theo dõi ph n vi c làm • Còn chi phí gián ti p (Chi phí lao đ ng gián ti p, s d ng trang thi t b , chi phí qu n lý…) không đ a vào h th ng ki m soát qu n lý nh ng kho n ch c n ng c a b ph n k toán đ c tính theo t l ph n tr m • Earned Value (EV) giá tr c a công vi c hoàn thành • EVM ph ng pháp phân tích chi phí/ ti n đ v i k ho ch ban đ u ( k ho ch c s - Baseline schedule) 89 • Phân tích Earrned Value m t h th ng đo l d án (D án v • Ph t chi phí? D án v ng pháp EVM đ t kh i l ng s th c hi n c th c a qu n lý ng làm vi c? D án ch m ti n đ ?) c dùng đ đánh giá t ng th hi u qu th c hi n c a d án t i th i m xem xét • EVM đ c th c thi b ng vi c phân tích chi phí ti n đ th c hi n v i k ho ch ban đ u (k ho ch c s - Baseline schedule) • Giá tr đ t đ c BCWP (Budget cost for work Performed) c a công vi c đ tính b ng cách nhân ph n tr m kh i l c ng công vi c th c hi n cho t i th i m hi n t i v i chi phí d trù (BAC) đ th c hi n ph n vi c Giá tr g i chi phí d trù đ th c hi n ph n vi c đ • BAC (Budget At Completion) cl c làm xét đ n th i m c p nh t ng chi phí ban đ u, ngân qu đ c dùng đ hoàn thành công vi c ol ng chi phí th c hi n d án: • So sánh giá tr đ t đ qu s d ng chi phí (V c (BCWP) v i chi phí th c t (ACWP) đ đánh giá hi u t chi phí hay ti t ki m chi phí) • Chênh l ch chi phí CV b ng s khác gi a chi phí th c hi n công vi c đ n th i m c p nh t (BCWP) chi phí th c t th c hi n công vi c (ACWP) N u CV âm v ol ng kh i l t chi phí ng ng th c hi n d án: • So sánh giá tr đ t đ vi c ph i đ c l i c BCWP v i BCWS (Chi phí c tính th c hi n ph n c th c hi n nh k ho ch đ n th i điêm xem xét) đ đánh giá hi u v m t kh i l ng th c hi n (V SV b ng chênh l ch v m t kh i l t kh i l ng hay ch m kh i l ng công vi c: SV=BCWP-BCWS N u SV1 có l i • Cùng ch s t t nh ng ch s không t t ( ví d nh d án v đ nh ng chi phí l i s a d ng cao h n d trù hay ng t ti n c l i) • K t h p c hai ch s CPI SPI ta có ch s ph n ánh tình tr ng t ng th c a d án g i ch s chi phí ti n đ (CSI): CSI=CPI*SPI CSI >1: Tình tr ng d án ch p nh n đ c CSI Ch m kh i l ng • STWP=2/3*9=6 v y TV=STWP-ATWP=6-9=-3 =>Ch m ti n đ ngày • CPI=BCWP/ACWP=2000/2700=0,74 • CPI=BCWP/BCWS=2000/3000=0,67 • CSI=CPI*CPI=0,74*0,67=0,49 d án có v n đ K t lu n: n th i m c p nh t d án hoàn thành đ c ph n vi c h n ph n vi c ph i làm theo k ho ch V i chi phí cao h n chi phí d trù => D án đáng báo đ ng c n có bi n pháp h u hi u đ gi i quy t 91 Các tr ng h p có th x y xem xét d án: • Tr ng h p CV>0, SV>0 : Cho t i th i m c p nh t, công tác (ho c t p công tác/m t d án) th c hi n v i chi phí h n chi phí d trù (ACWPBCWS) • Tr ng h p CV>0, SV0, SV