Luận văn thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty CP TRAPHACO

1 Mục lục LờI NóI ĐầU Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ Công ty .6 Mạng lới khách hàng .6 Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần TRAPHACO .13 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 13 2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 14 Chơng II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO .16 I Đặc điểm máy tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 16 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 16 Chính sách kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO .18 Đặc điểm hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách, BCTC Công ty cổ phần TRAPHACO 19 Phần mềm kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO 22 II Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu báo cáo kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 23 Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu Công ty cổ phần TRAPHACO 23 1.1 Kế toán vật t 23 1.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) .28 1.3 Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng .32 1.4 Kế toán bán hàng 34 1.5 Kế toán vốn tiền 36 Tổ chức báo cáo kế toán 41 2.1 Báo cáo tài gồm 43 2.1.1 Bảng cân đối kế toán 44 2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 48 2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ 50 2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài .51 2.2 Báo cáo trị gồm 52 Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 53 Kết luận 55 LI M U Sức khoẻ vốn quý, mối quan tâm hàng đầu xã hội Ngày với phát triển xã hội, đời sống nhân dân ngày đợc nâng cao nên nhu cầu chăm sóc sức khoẻ ngời dân ngày lớn Là doanh nghiệp chuyên sản xuất thuốc kinh doanh dợc phẩm, công ty Traphaco đáp ứng đợc nhu cầu chăm lo sức khoẻ cộng đồng mà doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, góp phần xây dựng vị nớc ta trờng quốc tế Trải qua trình học tập nghiên cứu trờng Đại học Kinh tế quốc dân, nhờ giảng dạy bảo nhiệt tình thầy cô em nắm đợc phần kiến thức chuyên nghành kế toán tài Tuy nhiên, để thực mục tiêu đào tạo sau hoàn thành chơng trình học tập trờng em đợc thực tập công ty cổ phần TRAPHACO Mục đích đợt thực tập giúp em tìm hiểu sâu kiến thức học, kết hợp lý luận với thực tiễn, chuẩn bị tiền đề sau tốt nghiệp đảm nhận đợc công việc phù hợp với chuyên nghành đào tạo Đây nói tập bổ ích cho tất sinh viên chuẩn bị trờng Sau thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Quốc Trung anh chị phòng kế toán tài em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bản báo cáo gồm phần sau: Chơng I: Giới thiệu chung công ty cổ phần TRAPHACO Chơng II: Thực trạng tổ chức công ty kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triển công ty a/giới thiệu chung: Từ xởng dợc bé nhỏ đợc thành lập năm 1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc cho cán công nhân viên nghành đờng sắt Công ty cổ phần Traphaco ngày không ngừng lớn mạnh số lợng lẫn chất lợng, xứng đáng đơn vị sản xuất hàng đầu nghành y dợc Việt Nam Hiện nay, Công ty Doanh nghiệp cổ phần, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập chịu quản lý Bộ giao thông vận tải Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam, có dấu riêng, độc lập tài sản, đợc mở tài khoản kho bạc Nhà nớc, Ngân hàng nớc theo quy định pháp luật Tên đầy đủ: Công ty cổ phần TRAPHACO Tên giao dịch quốc tế: TRAPHACO( Pharmaceutical & Medical Stock Company) Trụ sở Công ty đặt tại: Số 75 Phố Yên Ninh Quận Ba Đình Hà Nội Đăng ký kinh doanh số: 058437 Ngành nghề kinh doanh: Thu mua dợc liệu, sản xuất thuốc, kinh doanh ợc phẩm thiết bị vật t y tế Email: Traphaco@fpt.vn Website: http://www.Traphaco.com Tel: (84-4) 8430076- (84- 4) 7334603 Fax: (84-4) 8430076 d- b/quá trình hình thành phát triển công ty: Lịch sử Công ty cổ phần TRAPHACO trải qua 34 năm xây dựng trởng thành chia thành thời kỳ nh sau: Từ tháng 11 năm 1972 đến trớc tháng năm 1993 Xuất phát từ xởng sản xuất thuốc thuộc Ty Y Tế Đờng Sắt thành lập 28/11/1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ cho cán công nhân ngành đờng sắt theo hình thức tự sản tự tiêu, quy mô nhỏ, sở vật chất nghèo nàn Với chức phục vụ không kinh doanh song 20 năm đầu thành lập Công ty hoàn thành kế hoạch đợc giao mà đạt đợc số thành tích đáng kể Từ tháng năm 1993 đến tháng trớc tháng 10 năm 1999: Tháng năm 1993, có chuyển đổi kinh tế, xởng đợc mở rộng thành lập xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt, tên giao dịch: TRAPHACO Công ty chủ động vốn chuyển sang kinh doanh đảm bảo có lãi, thực theo Nghị Định số 388/HDBT Hội đồng Bộ trởng với chức sản xuất thuốc va thu mua dợc liệu Tháng năm 1993, Sở y tế Đờng sắt đợc chuyển sang Bộ GTVT quản lý, xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt đợc đổi tên thành xí nghiệp dợc Traphaco trực thuộc Sở y tế GTVT theo định số 1087QD/TCCB- LĐ Tháng năm 1994, từ xí nghiệp dợc Traphaco đợc giao thông vận tải định thành lập công ty dợc Traphaco với chức năng, nhiệm vụ: - Thu mua dợc liệu sản xuất thuốc chữa bệnh - Sản xuất kinh doanh thiết bị y tế - Đáp ứng thuốc cho nhu cầu phòng chữa bệnh cán công nhân viên nghành GTVT nhân dân, với mục tiêu đảm bảo kinh doanh có lãi Tháng năm 1997 theo định số 535 QĐ/ TCCB- LĐ Bộ GTVT, công ty dợc TRAPHACO đợc đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế TRAPHACO Từ đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco, công ty phải đối mặt với nhiều thử thách bối cảnh kinh tế có quản lý Nhà nớc Công ty bớc đầu khó khăn vốn máy móc kỹ thuật cũ kỹ, đồng thời phải cạnh tranh kinh tế với công ty lớn khác có uy tín lâu nh: Xí nghiệp dợc phẩm TW1, Công ty dợc Hậu Giang, Từ tháng 10 năm 1999 đến trớc tháng năm 2001: Cho đến tháng 10 năm 1999, nhận thức đợc tầm quan trọng hiệu việc cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc kinh tế thị trờng, nh nhiều doanh nghiệp Nhà nớc khác, Công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco tiến hành cổ phần hoá, với 45% vốn Nhà nớc theo QĐ2566/1999 Bộ GTVT Lúc Công ty đợc mang tên Công ty cổ phần Dợc Thiết bị vật t y tế giao thông vận tải Thời kỳ này, doanh nghiệp có thay đổi mạnh bạo mặt chiến lợc, đặc biệt định hớng phát triển chủ yếu tập trung vào nhóm thuốc y học cổ truyền Từ tháng năm 2001 đến nay: Công ty đổi tên thành Công ty cổ phần TRAPHACO với mục đích kinh doanh đa ngành nghề, gia tăng hội sử dụng sản phẩm công ty Mục đích đổi tên có nhiều ý nghĩa với công ty phù hợp với xu hớng hội nhập Có thể nói qua 30 năm tiến hành hoạt động sản xuất (kinh doanh) Công ty cổ phần TRAPHACO có nhiều biến đổi Biến đổi tên tuổi, quy mô đến hình thức hoạt động Đó tồn hai chế: Kế hoạch hoá tập trung chế thị trờng Trong chế kế hoạch hoá tập trung trớc đây, không đợc tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc Nhà nớc bao cấp giá lẫn số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ, nh nhiều Doanh nghiệp Nhà nớc thời khác, Công ty cha phát huy đợc mạnh dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh thời gian cha cao Chuyển sang kinh tế thị trờng, với phát triển lực sản xuất xã hội, Công ty không ngừng biến đổi để theo kịp tốc độ Việc xây dựng kế hoạch đợc tự chủ, dựa sở nghiên cứu rõ thị trờng, cộng với việc trọng đầu t vào nguồn nhân lực, Công ty có bớc tiến vợt bậc Đặc biệt với tác dụng việc cổ phần hoá, Công ty thực khởi sắc, Traphaco trở thành thơng hiệu Dợc phẩm tiếng, sản phẩm Công ty đợc nhiều ngời yêu mến tin dùng Chức năng, nhiệm vụ Công ty Nhiệm vụ Công ty: Công ty Traphaco có nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh dợc phẩm, tham gia cung ứng nhu cầu thuốc cho việc phòng khám chữa bệnh toàn ngành giao thông vận tải nhân dân Ngành nghề kinh doanh sản phẩm thuốc, mỹ phẩm, kinh doanh dợc phẩm, kinh doanh trang thiết bị vật t y tế, nuôi trồng chế biến dợc liệu Thực khai thác thị trờng, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng, thiết lập mối quan hệ hợp tác với Công ty nớc Theo phơng châm bình đẳng có lợi Chuyên gia kiểm tra giám sát khâu kỹ thuật sản phẩm, quản lý sở vật chất, tài sản, trang thiết bị Công ty Chức năng: Thu thập nghiên cứu, phân tích thông tin thị trờng, hoạt động Công ty để đa ý kiến điều chỉnh, bổ sung sách phân phối hàng hoá Công ty thị trờng nhằm mục đích tăng thu nhập nâng cao chất lợng sản phẩm Tổ chức thực sách phân phối đợc giám đốc phê duyệt Mạng lới khách hàng: Với phát triển ngày lớn mạnh Công ty, mạng lới khách hàng TRAPHACO ngày mở rộng Sản phẩm TRAPHACO có mặt 64 tỉnh thành nớc TRAPHACO xây dựng đợc mối quan hệ quen thuộc với nhiều khách hàng nh: - Công ty Dợc phẩm, Dợc liệu Nghệ An - Xí nghiệp dợc phẩm TW II - Công ty Dợc Bộ y tế Hà Tĩnh - Xí nghiệp dợc liệu TWI - Công ty Dợc Lào Cai Khi thị trờng nớc đa bắt đầu ổn định, thơng hiệu TRAPHACO đợc nhiều ngời tin dùng Con đờng trớc mắt Công ty đến với thị trờng quốc tế Trong thời gian vừa qua, Công ty TRAPHACO có nhiều hoạt động tích cực để tìm thị trờng mới, đối tác giới quảng cáo sản phẩm nh: Tham gia hội chợ Myanma, Nga, Ucraina, Đối với số thị trờng khó tính nh: Hàn Quốc, Indonesia, Nam Phi, TRAPHACO có bớc thâm nhập ban đầu chủ động liên hệ gửi hàng mẫu, hồ sơ đến đối tác Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO Kết kinh doanh: Sau năm cổ phần hoá, tốc độ tăng trởng TRAPHACO trì mức 25 - 35%/ năm, nộp ngân sách tăng trung bình 59,8%/ năm Tổng doanh thu năm 2003 314% so với năm 1999 (Thời điểm cha cổ phần hoá); doanh thu quý I năm 2004 đạt 28 tỷ đồng ( Tăng 30% so với cuối kỳ năm trớc) Những thành tựu kết sản xuất kinh doanh Công ty đợc thể rõ qua bảng sau: Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu 3.Lợi nhuận trớc thuế 4.Nộp ngân sách 5.Lợi nhuận sau thuế 6.Số lao động bình quân (ngời) 7.Thu nhập bình quân/ ngời/ tháng Năm 2000 44.883 42.098 2.898 928 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 55.940 78.191 141.047 54.982 77.294 139.800 13.078 16.353 57.663 4.185 5.233 18.443 1.970 330 8.893 367 11.112 434 39.190 515 1,9 2,0 2,2 2,5 Nguồn nhân lực: Khác với ngành nghề kinh doanh khác, tính chất lĩnh vực sản xuất kinh doanh dợc phẩm chăm sóc chữa bệnh cho ngời nên không đòi hỏi đội ngũ cán công nhân viên phải có tri thức đa ngành mà phải có tính nhân đạo sâu sắc Do đó, chiến lợc đầu t phát triển nguồn nhân lực đợc cấp lãnh đạo Công ty coi trọng Hàng năm, TRAPHACO thu hút hàng chục dợc sỹ đại học đại học Đội ngũ liên tục đợc đào tạo đào tạo lại với ngân sách hàng năm chiếm 0,5% doanh thu Ngoài dợc sỹ, TRAPHACO có đội ngũ kỹ s, cử nhân kinh tế, luật, mỹ thuật, đội ngũ công nhân với trình độ chuyên môn vững vàng Sự phát triển nguồn nhân lực Công ty đợc thể qua số liệu sau: Năm 1972: Đội ngũ cán công nhân viên gồm 15 ngời ( Trong có cán trình độ đại học) Năm 1993: Tổng số công nhân viên gồm 50 ngời Đến nay: Tổng số công nhân viên Công ty lên tới 560 ngời ( Trong 200 ngời có trình độ đại học đại học 146 cán chuyên ngành dợc) Kết khác: Chính đờng lối đạo phát triển bền vững mà Công ty cổ phần TRAPHACO thể đợc thị trờng - Liên tục trong7 năm liền đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lợng cao ngời tiêu dùng bình chọn ( năm 1998 2004) - Năm 1999 2001 Công ty cổ phần TRAPHACO đợc thủ tớng Chính phủ nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam tặng khen thành tích phát triển kinh tế xã hội - Tháng năm 2002 đợc chủ tịch nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam tặng thởng huân chơng lao động hạng - Ngày 01/ 09/2004 Công ty cổ phần TRAPHACO nhận đợc giải thởng Sao vàng Đất Việt TRAPHACO Công ty dợc phẩm đợc nhận giải thởng cao quý II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO a Đặc điểm máy quản lý Công ty Bộ máy tổ chức quản lý Công ty đợc thực theo phơng pháp quản lý trực tiếp, tập trung để giám đốc Công ty nắm đợc tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời b Cơ cấu máy quản lý Công ty Cơ cấu máy quản lý Công ty bao gồm: - Đại hội dồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban Giám đốc Công ty - Ban kiểm soát - Phòng ban chức - Chi nhánh TP Hồ Chí Minh - Phân xởng sản xuất Phòng nghiên cứu & phát triển Phòng đảm bảo chất lợng PX thực nghiệm PX thuốc mỡ PX thuốc bột PX sơ chế Chi nhánh TP.HCM Phòng Kinh doanh Phòng kiểm tra CL Phòng Kế hoạch PX viên nén Ban kiểm soát PX thuốc ống Phòng TC - KT Phòng TC- HC PX viên hoàn PX tây y Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị BAN Giám đốc Sơ đồ1: Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO - Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan định cao Công ty có quyền nghĩa vụ sau: Quyết định loại cổ phần số cổ phần đợc chào bán loại, định mức lợi tức hàng năm loại cổ phần Quyết định bổ sung, sửa đổi điều lệ Công ty, trừ trờng hợp điều chỉnh vốn điều lệ bán thêm cổ phần phạm vi số lợng cổ phần đợc quyền chào bán điều lệ Công ty - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty nh định chiến lợc phát triển Công ty, định phơng án đầu t,(Trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông) - Ban kiểm soát: Chức kiểm tra tính hợp lý hợp pháp quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế toán báo cáo tài chính, thờng xuyên thông báo với hội đồng quản trị kết hoạt động, tham khảo ý kiến hội đồng quản trị trình báo cáo kết luận kiến nghị lên đại hội đồng cổ đông - Ban Giám đốc bao gồm: + Giám đốc Công ty: Thạc sỹ Vũ Thị Thuận Là ngời chịu trách nhiệm có quyền cao công việc sản xuất kinh doanh Giám đốc chủ tài khoản, thực trả lơng cho cán công nhân viên + Phó Giám đốc sản xuất: Dợc sỹ Phạm Thị Phợng Là ngời có quyền đạo, tổ chức phân xởng, cá nhân vấn đề liên quan đến sản xuất chịu trách nhiệm trớc Giám đốc chất lợng sản phẩm trình sản xuất nh: Có tuân theo quy trình công nghệ chế biến, sản phẩm làm có đạt tiêu chuẩn kỹ thuật + Phó Giám đốc tổ chức hành chính: Dợc sỹ Nguyễn Việt Thắng Là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc vấn đề liên quan đến nhân sự, bồi dỡng tuyển chọn cán công nhân viên, giải chế độ Nhà nớc, đạo công tác hành công ty + Phó Giám đốc kinh doanh: Cử nhân Trần Túc Mã Là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc kế hoạch kinh doanh, đợc Giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng SXKD với bạn hàng Ngoài Phó Giám đốc kinh doanh phải chịu trách nhiệm lập biểu giá phù hợp, sát với thị trờng để tiêu thụ sản phẩm 10 - Phòng tổ chức hành chính: Nhiệm vụ phòng bố trí, xếp đội ngũ cán Đào tạo, bồi dỡng, tuyển chọn cán công nhân viên, xử lý, giải chế độ Nhà nớc - Phòng Kinh doanh: Là phòng quan trọng Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực việc mua, bán hàng đảm bảo việc cung ứng vật t sản phẩm đa thị trờng, dự báo cung cầu, tham gia lập kế hoạch sản xuất, thu thập lu trữ xử lý, báo cáo thông tin cho phận khác - Phòng Tài Kế toán: Có chức nhiệm vụ sau: Phản ánh, ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ kịp thời, xác Thu thập, phân loại, xử lý, tổng hợp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm xác định, cung cấp thông tin cần thiết cho đối tợng khác Thực phân tích tình hình tài chính, đề xuất biện pháp cho ban lãnh đạo Công ty để có đờng lối phát triển đắn, đạt hiệu cao công tác quản trị doanh nghiệp - Phòng đảm bảo chất lợng: Nhiệm vụ phòng theo dõi, giám sát kiểm tra chất lợng đầu vào, trình sản xuất sản phẩm đợc sản xuất - Phòng nghiên cứu phát triển: Làm công tác nghiên cứu phát triển sản xuất, nghiên cứu thị trờng - Phòng kiểm tra chất lợng: Có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng sản phẩm trớc xuất dùng - Phòng Kế hoạch: Lập kế hoạch sản xuất, lên lệnh sản xuất cung ứng nguyên liệu đầu vào - Chi nhánh TP Hồ Chí Minh: Tại Công ty cổ phần TRAPHACO lập văn phòng đại diện để giải vấn đề liên quan đến tỉnh phía Nam, thu thập thông tin khách hàng, cung cấp phân phối hàng hoá cho khách hàng Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần TRAPHACO 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Công ty cổ phần TRAPHACO gôm phân xởng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, phân xởng có chức nhiệm vụ riêng: Phân xởng viên nén: Dùng để sản xuất loại thuốc dạng viên nén, viên nang, viên bao đờng, bao film theo tiêu chuẩn GMP ASEAN (Asean good Manufacturing Practise) đợc áp dụng ngành dợc 33 Ngời nhận tiền Giámđốc đốccông công ty Giám ty Lập giấy đề nghị chi tiền Xem xét ký duyệt Kế toán trởng Xem xét ký duyệt Kế toán tiền mặt Lập phiếu chi Kế toán trởng Ký, duyệt phiếu chi Giám đốc Công ty Ký duyệt phiếu chi Thủ quỹ Chi tiền Kế toán tiền mặt Ghi sổ, bảo quản, lu trữ Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Bớc 1: Trên sở nhu cầu thực tế khoản tiền phát sinh, ngời nhận tiền lập giấy đề nghị chi tiền Bớc 2, 3: Giám đốc Công ty xem xét ký duyệt sau chuyển cho kế toán trởng xem xét ký duyệt Bớc 4: Sau giấy đề nghị chi tiền đợc ký duyệt, kế toán tiền mặt lập phiếu chi 34 Phiếu chi thờng đợc lập thành liên ( Chỉ lập liên trờng hợp cấp vốn cho đơn vị trực thuộc ) liên lu quyển, liên đợc dùng để luân chuyển ghi sổ Bớc 5, 6: Phiếu chi đợc trình lên kế toán trởng giám đốc ký duyệt Bớc 7: Thủ quỹ tiến hành công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi - Đề nghị ngời nhận tiền ký xác nhận số tiền nhận - Chi tiền - Ký, đóng dấu - Ghi sổ quỹ - Chuyển chứng từ cho kế toán Bớc 8: Kế toán tiền mặt thực công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi chứng từ liên quan - Định khoản, ghi sổ - Bảo quản, lu tr chứng từ Sổ sách áp dụng: - Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 1111, TK 1112 - Sổ chi tiết: Báo cáo quỹ, sổ quỹ tiền mặt 1.5.2 Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng Đợc chi tiết thành tiểu khoản: + TK 1121- Tiền VNĐ gửi ngân hàng TK 11211- Tiền VNĐ gửi ngân hàng Công Thơng TK 11212- Tài khoản dự toán kho bạc TK 11213 Tài khoản phong toả TK 11214- Tiền VNĐ gửi kho bạc Ba Đình + TK 1122- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng TK 11221- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ba Đình TK 11222- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại Thơng Chứng từ sử dụng: Để ngân hàng thực dịch vụ toán hộ, Công ty uỷ nhiệm cho ngân hàng thông qua chứng từ gốc nh: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu Các chứng từ thờng kèm với chứng từ khác minh chứng cho nội dung thu chi nh: - Hoá đơn GTGT - Giấy nộp tiền vào ngân sách chuyển khoản - Quy trình luân chuyển chứng từ: 35 Kế toán tiền gửi Lập UNT, UNC Kế toán trởng Xem xét, ký duyệt Giám đốc Công ty Xem xét, ký duyệt Ngân hàng Thực dịch vụ Kế toán tiền gửi ngân Ghi sổ, Bảo quản,lu trữ Sơ đồ 9: Quy trình luân chuyển uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Bớc 1: Kế toán tiền gửi lập uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Các chứng từ đợc lập thành liên Bớc 2, 3: Kế toán trởng, giám đốc Công ty tiến hành xem xét ký duyệt Bớc 4: Sau gửi tất liên đến ngân hàng Sau kiểm tra làm thủ tục cần thiết ngân hàng gửi trả Công ty liên kèm theo giấy báo số d khách hàng phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn Bớc 5: Sau nhận đợc UNC, UNT trả lại, kế toán tiền gửi tiến hành ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết lu trữ UNC, UNT với giấy báo số d khách hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn tập chứng từ theo dõi tháng Sổ sách áp dụng: - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 112 - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Tổ chức báo cáo kế toán Báo cáo kế toán sản phẩm cuối trình tổ chức công tác kế toán Báo cáo kế toán chứa đựng thông tin cần thiết phục vụ cho đối tợng thông tin: Nhà nớc để quản lý, lãnh đạo công ty để đáp ứng yêu cầu quản 36 trị, thông tin hữu ích cho cổ đông, nhà đầu t, khách hàngDo báo cáo kế toán phải đợc trình bày trung thực, hợp lý, xác, kịp thời Hiện danh mục báo cáo kế toán Công ty TRAPHACO gồm báo cáo tài báo cáo quản trị: 2.1 Báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán (MS B01 DN) - Báo cáo kết kinh doanh (MS B02 DN) -Thuyết minh báo cáo tài (MS B09 BN) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ (MS B03 DN) 2.1.1 Bảng cân đối kế toán: ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Công ty thời điểm định Căn vào Bảng cân đối kế toán nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài Công ty Cơ sở số liệu để lập: - Căn vào sổ tổng hợp chi tiết - Căn vào Bảng cân đối kế toán kỳ trớc Mẫu Bảng cân đối kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO 37 Bộ GTVT Công ty cổ phần TRAPHACO BTC Mẫu số B 01- DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐNgày 25 /10 /2000, bổ sung theo thông t Số 89 /2002/TT BTC ngày 09 /10 / 2002 Tài sản Và thông t số 105/2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/ 2004 Đơn vị tính: Đồng Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 38 A- Tài sản lu động đầu t ngắn hạn I- Tiền Tiền mặt quỹ( gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II- Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III- Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 138 139 74.984.161.176 6.074.467.735 9.534.868 6.064.932.867 88.086.738.594 4.700.416.176 64.817.408 4.635.598.768 39.136.328.681 33.847.174.936 4.729.726.100 38.972.383.364 34.110.365.868 2.825.270.498 990.512.967 154.043.836 ( 585.129.221) 2.332.243.662 420.000.000 ( 715.490.664) 39 IV- Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 3.Công cụ dụng cụ kho 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V- Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn VI- Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm B Tài sản cố định đầu t dài hạn I- Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 26.732.242.119 39.813.154.974 13.028.580.901 21.420.256.766 4.004.112.758 8.741.521.085 1.365.007.633 5.885.440.226 12.343.544.433 1.477.322.259 (406.980.258) 1.482.772.360 1.371.505.697 34.466.663 76.800.800 (1.313.453.737) 3.057.048.228 2.926.064.302 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 130.983.926 1.558.350.344 1543.739.079 69.199.335 1.558.350.344 1.474.539.744 54.727.842.693 63.436.656.524 29.189.150.605 54.450.975.229 29.189.150.605 54.450.975.229 42.689.896.723 75.241.168.181 (13.500.746.118) (20.790.192.882) 675.000.000 675.000.000 675.000.000 675.000.000 24.863.692.088 8.310.681.225 40 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn V Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I- Nợ ngắn hạn Văy ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc 5.Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội 8.Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý III Nợ khác Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn, quỹ 1.nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4.Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc Nguồn kinh phí nghiệp năm Tổng cộng nguồn vốn 240 241 250 129.712.003.870 151.523.395.119 300 310 311 312 313 314 315 78.976.221.128 51.625.634.775 21.453.758.307 93.462.712.357 71.425.691.696 28.384.644.299 11.996.702.546 2.740.909.754 1.195.742.320 16.336.893.156 6.125.628.667 4.164.684.151 316 317 318 320 321 322 330 331 332 400 410 411 412 413 414 415 416 420 422 424 425 426 430 10.509.197.281 12.871.126 3.716.453.421 25.723.304.912 25.723.304.912 16.380.054.838 12.871.126 20.915.732 20.301.588.927 20.301.588.927 1.627.281.461 1.627.281.461 1.735.431.461 1.735.431.461 50.735.782.742 47.773.370.946 11.829.913.545 58.060.682.762 54.628.276.025 41.303.862.898 18.135.408.426 1.943.576.673 15.864.472.302 2.962.411.796 846.118.877 2.116.292.919 772.008.919 1.344.284.000 129.712.003.870 400.347.735 2.601.627.679 10.332.473.713 3.432.406.737 1.351.213.818 2.081.192.919 738.508.919 1.342.684.000 151.523.395.119 41 2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ý nghĩa: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán Công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc thuế khoản phải nộp khác Căn để lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: - Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc - Căn vào sổ kế toán kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại tài khoản 113 Thuế GTGT đợc khấu trừ, tài khoản 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Mẫu bảng sử dụng Công ty cổ phần TRAPHACO Báo cáo đợc Công ty lập thành phần theo quy định Bộ tài tình hình thực tế Công ty Sau mẫu phần I Lãi, lỗ mà Công ty áp dụng Bộ GTVT Mẫu số B 02- DN 42 Công ty cổ phần TRAPHACO BTC Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐNgày 25 /10 /2000, bổ sung theo thông t Số 89 /2002/TT BTC ngày 09 /10 / 2002 Và thông t số 105/2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài Kết hoạt động kinh doanh Quý IV năm 2004 Phần I Lãi, lỗ STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - DT bán hàng hoá - DT tiêu thụ thành phẩm - DT cung cấp dịch vụ - DT hàng xuất Các khoản giảm trừ: - CK thơng mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp 1.DTT bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán Trong đó: - GV hàng hoá - GV thành phẩm 3.LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4.DT hoạt động tài 5.Chi phí tài 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí QLDN Kỳ Đơn vị tính: Đồng Kỳ trớc Luỹ kế 43 8.LN từ HĐKD 9.Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác 12.Tổng lợi nhuận trớc thuế 13.Thuế TNDN phải nộp 14.LN sau thuế 2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ ý nghĩa: Lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo Công ty Dựa vào báo cáo Lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng đánh giá đợc khả tạo tiền, biến động tài sản Công ty, khả toán doanh nghiệp dự đoán đợc luồng tiền kỳ Căn để lập: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lu chuyển tiền tệ kỳ trớc - Các tài liệu kế toán khác nh: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết Tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu sổ áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO: Công ty áp dung mẫu số B 03- DN ban hành theo QĐ số 167 / 2000 / QĐ BTC ngày 25/ 10/ 2000, bổ sung thông t số 89 / 2002 /TT BTC ngày 09 / 10 / 2002 thông t số 105 / 2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng BTC 2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài ý nghĩa: Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài Công ty, đợc lập để giải thích bổ sung tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài Công ty kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng chi tiết đợc Căn để lập: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo 44 - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trớc Mẫu sổ áp dụng: Tại Công ty cổ phần TRAPHACO áp dụng mẫu số B 09- DN ban hành theo QĐ số 167 / 2000 / QĐ - BTC ngày 25/ 10/ 2000, bổ sung thông t số 89 / 2002 /TT BTC ngày 09 / 10 /2002 thông t số 105 / 2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài 2.2 Báo cáo trị gồm: Công ty cổ phần TRAPHACO loại báo cáo đợc xây dựng nhiều nội dung lẫn hình thức cho phần hành kế toán Các báo cáo quản trị công ty thờng báo cáo tình hình thực cách chi tiết cụ thể theo đối tợng kế toán ví dụ nh: + Các báo cáo chi tiết công nợ phải thu, công nợ phải trả: - Sổ chi tiết công nợ 01 khách hàng - Bảng cân đối số phát sinh công nợ phải thu khách hàng _ + Các báo cáo chi tiết vốn tiền: - Báo cáo số d quỹ ngân hàng - Sổ chi tiết 01 tài khoản - + Các báo cáo chi tiết kế toán kế toán bán hàng - Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng - Báo cáo doanh số báo hàng theo khách hàng, theo hợp đồng - + Các báo cáo chi tiết chi phí tính giá thành - Tổng hợp số phát sinh theo vụ việc hợp đồng - Bảng tổng hợp tính giá thành - + Các báo cáo chi tiết thuế: - Bảng kê chứng từ, hoá đơn hàng hoá mua vào - Sổ theo dõi thuế GTGT đợc hoàn lại - 45 Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần TRAPHACO, đợc trực tiếp tiếp cận với cách làm việc thực tế công ty, em xin đợc đa số nhận xét khái quát sau: Về máy kế toán: Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức tơng đối phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động Công ty Với đội ngũ kế toán viên tơng đối trẻ, có kiến thức chuyên môn vững vàng, có tinh thần học hỏi cao, có lòng say mê nghề nghiệp lại đơc hớng dẫn, giám sát, đạo cách kịp thời kế toán trởng nên giúp kế toán viên hoàn thành tốt nhiệm vụ Về hình thức sổ kế toán áp dụng: Có thể nói hình thức sổ kế toán Nhật ký chung mà Công ty áp dụng hình thức sổ phù hợp Công ty Phù hợp với công tác kế toán máy Công ty nh quy mô đặc điểm Công ty nói chung máy kế toán Công ty nói riêng Thuận lợi cho việc nhập số liệu vào máy Hệ thống mẫu sổ phù hợp, kết cấu trang sổ vừa với khổ giấy chuẩn máy in nên công việc in ấn thuận lợi nhanh chóng Về tổ chức hệ thống Báo cáo kế toán: - Hệ thống Báo cáo tài đợc lập theo chế độ quy định, Báo cáo lu chuyển tiền tệ cha bắt buộc song Công ty lập, phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền tệ phát sinh kỳ báo cáo Công ty, nguồn thông tin hữu ích, sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Hệ thống báo cáo quản trị đợc xây dựng đầy đủ, đáp ứng yêu cầu sử dụng thông tin nội cho ban lãnh đạo Công ty Song hạn chế hệ thống báo cáo quản trị Công ty cha xây dựng đợc hệ thống danh mục Báo cáo kế toán quản trị phục vụ cung cấp thông tin cho loại tình cụ thể định, việc dẫn đến tình trạng định đa cha xem xét hết yếu tố ảnh hởng liên quan, từ làm giảm tính hiệu định, chí ảnh hởng đến khả cạnh tranh, tài sản, nguồn vốn, Công ty 46 47 Kết luận Một công ty mà tổ chức máy kế toán tốt hiệu giúp cho Công ty hoạt động ngày hiệu hơn, phận kế toán Công ty quản lý chủ yếu mặt tài đơn vị Do đó, phòng kế toán đóng vai trò quan trọng máy toàn Công ty Với hớng dẫn thầy giáo giúp đỡ cô, chú, anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO, thời gian thc tập cha dài nhng em nắm bắt đợc phần tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty nói riêng nh cấu tổ chức quản lý toàn Công ty nói chung Qua thời gian này, giúp em có đợc nhìn tổng quan sát thực không máy kế toán doanh nghiệp mà giúp em hiểu thêm cấu tổ chức quản lý kinh tế Công ty Có thể nói quãng thời gian bổ ích quan trọng, tiền đề để em tiếp cận sâu công tác kế toán công ty cổ phần TRAPHACO, giúp em hiểu rõ công việc thực nhân viên kế toán Do trình độ có hạn với thời gian thực tập cha dài, viết đề cập đến vấn đề nhất, chắn không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đợc góp ý sữa chữa thầy giáo để em hoàn thiện viết làm tốt công việc giai đoạn thực tập lại Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quốc Trung cô, chú, anh chị phòng tài chính- kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo ` [...]... giám sát thực hiện quy trình kỹ thuật Đóng gói Kiểm nghiệm thành phẩm Nhập kho Sơ đồ2: Sơ đồ tổ chức sản xuất chung của Công ty 13 Chơng II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO I Đặc điểm bộ máy tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO 1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Để phù hợp với địa bàn hoạt động, yêu cầu quản lý bộ máy kế toán của Công ty đợc... phòng kế toán có 02 máy in Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty: Kế toán trởng Phòng kế toán trung tâm tại 75 Yên Ninh Kế toán tổng hợp Kế toán vật t, TSCĐ Kế toán TM Kế toán TGNH Kế toán bán hàng Thủ quỹ Kế toán Công nợ Bộ phận KT tại chi nhánh TP.HCM Nhân viên hạch toán ban đầu từ các cơ sở Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty cổ phần TRAPHACO Nhiệm vụ và chức năng cụ thể của các kế toán. .. sau: - Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán của Công ty 14 Là ngời tổ chức, điều hành bộ máy kế toán, tham mu cho ban lãnh đạo Công ty để có thể đa ra các quyết định đúng đắn trong sản xuất kinh doanh của Công ty - Bộ phận kế toán tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: Thực hiện công tác kế toán bán hàng của Công ty tại TP Hồ Chí Minh và các tỉnh phía Nam gồm 2 kế toán. .. chính của công ty + Tổng hợp số liệu từ các phần hành kế toán để lên các báo cáo kế toán +Trực tiếp báo cáo với kế toán trởng về công tác kế toán tại công ty +Thực hiện hạch toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên trong Công ty Kế toán vật t, TSCĐ: +Vào sổ chi tiết tăng giảm TSCĐ +Theo dõi khấu hao TSCĐ +Lập báo cáo tổng hợp tăng giảm TSCĐ +Vào sổ tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ +Hạch toán cũng... yêu cầu quản lý của Công ty Quy trình áp dụng phần mềm kế toán máy tại Công ty đợc mô tả qua sơ đồ: Chứng từ ban đầu Nhập dữ liệu vào MVT Xử lý tự động theo quy trình Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết Các báo cáo kế toán Sơ đồ5: Sơ đồ quy trình áp dụng phần mềm kế toán máy tại Công ty 19 II Giới thiệu một số phần hành kế toán chủ yếu và báo cáo kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO 1 Giới thiệu... gửi các báo cáo kế toán, thống kê kế toán về phòng kế toán trung tâm - Nhân viên hạch toán ban đầu tại các cơ sở ( 102- Thái Thịnh,36 Nguyễn chí Thanh, ): Thực hiện các phần hành công việc hạch toán ban đầu tại các cơ sở, định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm - Tại phòng kế toán trung tâm: Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng kế toán trung có nhiêm vụ sau: + Tổng hợp, tính... tán Hình thức tổ chức này rất phù hợp với tình hình hiện tại của Công ty: Địa điểm sản xuất phân tán, địa bàn hoạt động rộng, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, Hiện nay toàn Công ty gồm 21 kế toán ( trong đó bộ phận kế toán tại chi nhánh thành phố HCM gồm 3 kế toán) và phòng kế toán trung tâm đợc đặt tại 75- Yên Ninh Ba Đình Hà Nội Tại đây công tác kế toán đã đợc cơ giới hoá, mỗi kế toán viên đều... Tại Công ty cổ phần TRAPHACO vật liệu đợc tổ chức rất da dạng và phong phú nên hạch toán vật liệu tại Công ty đợc quán triệt theo nguyên tắc sau: - Vật liệu đợc hạch toán chi tiết theo từng thứ, từng loại - Vật liệu đợc tính theo giá thực tế Do những sản phẩm Công ty sản xuất ra nhằm chăm sóc sức khoẻ cộng đồng nên Công ty rất chú trọng đến chất lợng của nguyên vật liệu.Những nguyên vật liệu Công ty. .. Phòng kế toán Công ty Xem xét, ký duyệt Kế toán tiền mặt Lập phiếu thu Kế toán trởng Ký duyệt phiếu thu Thủ quỹ Thu tiền Kế toán tiền mặt Ghi sổ kế toán, bảo quản, lu trữ Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 32 Bớc 1: Trên cơ sơ hoá đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, Ngời nộp tiền sẽ lập giấy đề nghị nộp tiền và gửi dến phòng Tài chính kế toán cua Công ty Bớc 2: Phòng tài chính kế toán sẽ... tại các ngân hàng 2 Tổ chức báo cáo kế toán Báo cáo kế toán là sản phẩm cuối cùng của quá trình tổ chức công tác kế toán Báo cáo kế toán chứa đựng các thông tin cần thiết phục vụ cho các đối tợng thông tin: Nhà nớc để quản lý, lãnh đạo công ty để đáp ứng yêu cầu quản 36 trị, là thông tin hữu ích cho các cổ đông, nhà đầu t, khách hàngDo vậy báo cáo kế toán phải đợc trình bày trung thực, hợp lý, chính