Một số câu hỏi phỏng vấn vị trí kế toán tổng hợp

M ộ s ốcâu h ỏ ph ỏ v ấ v ị trí k ếtoán t i ng n Công ty mua hàng hóa dvụ có giá trị < 200.000đ (mua hoa quả, taxi, ) nên kế toán k' lấy đượ c hđ tài ( có hđ bán l ẻ biên lai taxi), có đượ c chấp nhận theo ch ế độ k ế toán sách thuế hành k'? Cách xử lý bctc t khai qt thuế tndn? Cty mua vật tư, hàng hóa với giá tỷ đ sử dụng vào sxkd định mức quy định lại l phải hđ bất h ợp pháp X lý v ề k ế toán thuế ntn? Qua kiểm kê cuối n ăm 2012, cty phát bị hao hụt, mát htk với giá trị tỷ đ (k' xác định đượ c nguyên nhân) dẫn đến k ết lu ận hđ qt/ hđ tv phải đưa vào chi phí tổn thất k' thu h ồi đc ti ền bồi thường Kế toán cty hạch toán vào cp khác (tk 811) Vi ệc hạch toán dn có k? Cách xử lý ntn? Cty năm 2012 có xây dựng định mức tiêu hao để phục v ụ cho hđ sx qlý k' cẩn thận để bị vượt định ức tiêu hao v ật t 1% tương đươ ng với giá trị vật t tăng lên t ỷ đồng Là k ế toán, anh/chị xử lý tình ntn? Nhờ bác giải thích giúp e với, e v ấn nhi ều nh ưng chưa gặp trường hợp bị xoáy sâu Thế e bó tay v ề Cứ kiểu hỏi cung iem seven nghiệp dài dài m ất Công ty mua hàng hóa dvụ có giá trị < 200.000đ (mua hoa quả, taxi, ) nên kế toán k' lấy đượ c hđ tài ( có hđ bán l ẻ biên lai taxi), có chấp nhận theo ch ế độ k ế toán sách thuế hành k'? cách xử lý BCTC t khai QT thu ế TNDN? = > ko chi phí hợp lý THÔNG T Ư Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2012 Hướng dẫn thi hành số ều Luật Thu ế thu nh ập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/N Đ-CP ngày 27/12/2011 Chính phủ quy định chi ti ết thi hành s ố ều Luật Thuế thu nhập doanh nghi ệp Điều Các khoản chi trừ không trừ xác định thu nhập chịu thu ế Trừ khoản chi nêu Khoản Đi ều này, doanh nghi ệp trừ khoản chi đáp ứng đủ ều kiện sau: a) Khoản chi th ực tế phát sinh liên quan đến ho ạt động s ản xu ất, kinh doanh doanh nghiệp; b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật = > khoản chi ko có hóa đơn ko xem chi phí kiểm tra toán thu ế bị xu ất toán h ết ko có hóa đơn chứng từ, tài liệu làm chứng nghiệp vụ thực phát sinh = > chi phí khống doanh nghi ệp đưa vào => t ất c ả khoản bị xuất toán + phạt vi ph ạm hành ch ế độ s ổ sách kế toán Các khoản n ếu có tài li ệu ko đủ tiêu chuẩn v ề chu ẩn mực hóa đơn chứng từ hợp lệ : hóa đơn lẻ, phiếu giao nhận, …………nếu chứng từ mà đưa vào kế toán cuối năm toán thuế TNDN nhập vào tiêu [B4] khoản chi phí không trừ tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN Cty mua vật tư, hàng hóa với giá tỷ đ sử dụng vào SXKD định mức quy định lại lấy phải hđ bất hợp pháp Xử lý kế toán thuế ntn? Háo đơn bất hợp pháp bị phạt theo pháp luật : Mua bán hóa đơn vi phạm hành Tại khoản Điều Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ hóa đơn quy định: "Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp việc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng; sử dụng hóa đơn tổ chức, cá nhân khác (trừ hóa đơn quan thuế phát hành) để lập bán hàng hóa, dịch vụ, để hạch toán kế toán, khai thuế, toán vốn ngân sách." Tại khoản 7, Điều 33 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP nêu quy định: "Phạt tiền từ 12.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng hành vi lập hóa đơn bất hợp pháp" = > đẻ hợp pháp chưa kê khai thuế bỏ hóa đơn vào sọt rác, mua hóa đơn hợp pháp thay = > Nếu kê khai thuế GTGT làm điều chỉnh hóa đơn lập biên hủy hóa đơn yêu cầu bên xuất hóa đơn thay khác hợp pháp công ty công ty ma ko có thực mua hóa đơn hợp pháp công ty khác vào không đượ c kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hóa đơn khống (hóa đơn không kèm hàng hóa), trường hợp khấu trừ (hoặc hoàn thuế) xử lý truy thu, truy hoàn số thuế GTGT khấu trừ theo chế độ quy định, đồng thời xử phạt hành vi trốn thuế theo quy định Điều 11 Nghị định số 100/2004/NĐ-CP ngày 25/02/2004 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế quan thuế thực loại trừ doanh thu loại trừ chi phí xác định thu nhập chịu thuế TNDN Qua kiểm kê cuối năm 2012, cty phát bị hao hụt, mát HTK với giá trị tỷ đ (k' xác định đượ c nguyên nhân) dẫn đến kết luận HĐ QT/ HĐ TV phải đưa vào chi phí tổn thất k' thu hồi đc tiền bồi thường Kế toán cty hạch toán vào cp khác (TK 811) Việc hạch toán DN có k? cách xử lý ntn? + Đưa vào 811 sai phải tách phần -Phần hao hụt định mức đưa vào giá vốn 632 -Phần định mức cho vào 811 cuối năm toán thuế TNDN nhập vào tiêu [B4] khoản chi phí không trừ tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN Cty năm 2012 có xây dựng định mức tiêu hao để phục vụ cho hđ SX qlý k' cẩn thận để bị vượt định ức tiêu hao vật tư 1% tương đươ ng với giá trị vật tư tăng lên tỷ đồng Là kế toán, anh/chị xử lý tình ntn? -Phần hao hụt định mức đưa vào giá vốn 632 -Phần định mức cho vào 811 cuối năm toán thuế TNDN nhập vào tiêu [B4] khoản chi phí không trừ tính thuế thu nhập => làm tăng doanh thu tính thuế x 25% thuế TNDN vấn xin việc 02: Trong tháng hóa đơn mua vào hóa đơn bán ra, cty ko muốn phải nộp thuế phải cần mua thêm hóa đơn để làm giảm số thuế gtgt phải nộp? Em trả lời mua hóa đơn tiếp khách ăn uống Nhưng trừ có 10% tổng số chi phí hóa đơn tiếp khách phải toán Cái e ko rõ Theo bác mua thêm hóa đơn ak?? Khi mua hàng với hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Vậy bán hàng hóa xuất hóa đơn k, xuất nào, có phải nộp thuế k? Xuất hóa đơn công ty có lợi hại nào?? Công ty e làm mua hóa đơn Làm e chẳng rõ vấn đề Công ty bác có hay mua hóa đơn ko ak? Nhờ bác giải thích giúp e với, e vấn nhiều chưa gặp trường hợp bị xoáy sâu Thế e bó tay Lại thất nghiệp dài dài hixx Trong tháng hóa đơn mua vào hóa đơn bán ra, cty ko muốn phải nộp thuế phải cần mua thêm hóa đơn để làm giảm số thuế GTGT phải nộp? Thứ nhất: Là công ty linh kiện máy tính đương nhiên mua đầu vào linh kiện máy tính đơn vị công ty khác mà họ dư hóa đơn bán cho thường dân ko lấy hóa đơn khoản hóa đơn dư họ bán lại cho bạn khoảng 2%-7% bạn ăn phần chênh lêch kia= 10%-5%=5% Có nghĩa công ty B bán cho bạn 5% hóa đơn đó: giá trị 10 triệu x 5% = 500.000 nghìn bạn trả họ 500 000 500.000 dĩ nhiên công ty bạn bỏ vào túi hợp pháp mà đến ÔNG NỘI thuế ko sờ gáy bạn Thứ hai: mua hóa đơn tiếp khách tức hóa đơn ăn uống dĩ nhiên dao động từ 2%-7% Thứ ba: công ty có xe bảo xếp mua hóa đơn xăng thường hóa đơn giá rẻ …………… nhiều sau bạn tự khám phá Tư vấn ông ta việc giảm số thuế GTGT phải nộp? mua hóa đơn đầu vào thuộc ngành nghề đăng ký lợi 1: đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN, lợi 2: giảm số thuế đầu VAT phải đóng = phần trăm chênh lệch nói, bảo ông ta xin ông ta xã hội giao lưu làm ăn rộng nhậu nhẹt linh đình , tết lễ quà cáp hậu hĩnh đối tác dĩ nhiên lúc ông ta đòi lại bảo ông ta mở miệng xin hóa đơn chô cung cấp đầu vào ( THẢ CON SĂN XẮT BẮT CON CÁ S Ộ LÀ NÓ ĐÓ B Ạ P N) CHÚ Ý: hàng tháng đến 26 bạn tập hợp hết hóa đơn kê khai tạm lên HTKK 3.1.6 phát thấy ô [40]: Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) báo cáo cho ông ta lo liệu lấy hai xin ông ta lấy đủ hóa đơn để lấp số thuế để ko phải đóng thuế với máy tính gọi PHẦN MỀM DIỆT VI RÚT, CHIẾN TRANH LÀ HỆ THỐNG PHÒNG TH Ủ , v ới Doanh nghi ệp KẾ TOÁN LÀ LÁ CHẮN THUẾ TỐT NHẤT CÓ L ỢI CHO H Ọ họ thuế bạn ko bạn bị đào thải Bạn báo ngày 26 trước ngày kết thúc tháng để ông ta có thời gian lo liệu lấy hóa đơn để liên hệ bên họ trừ hóa đơn lại cho bạn bạn để qua tháng ngặt ngày sôi hỏng bỏng không hệ thống quản trị báo động đỏ bạn vô nghĩa cảnh báo ko tránh việc nộp thuế Bạn làm tốt khâu bạn đượ c 30% công lực + Em trả lời mua hóa đơn tiếp khách ăn uống Nhưng trừ có 10% tổng số chi phí hóa đơn tiếp khách phải toán Cái e ko rõ Cái câu bạn lạc hướng nha bạn: câu bạn đê cập vấn đề sau 19 Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới;chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu toán; chi báo biếu, báo tặng quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt 10% tổng số chi đượ c trừ; doanh nghiệp thành lập phần chi vượt 15% ba năm đầu, kể từ thành lập Tổng số chi đượ c trừ không bao gồm khoản chi khống chế quy định điểm này; hoạt động thương mại, tổng số chi trừ không bao gồm giá mua hàng hoá bán ra; Mức giới hạn 15% năm đầu áp dụng doanh nghiệp thành lập đượ c cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009, không áp dụng doanh nghiệp thành lập hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu Khi mua hàng với hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Vậy bán hàng hóa xuất hóa đơn k, xuất nào, có phải nộp thuế k? xuất hóa đơn công ty có lợi hại nào?? Nếu hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp bạn đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN xuất bán 10% bình thường dĩ nhiên bạn phải đóng 10% nên thiên hạ cố sống cố chết đua lấy hóa đơn vat Ví dụ mua chíp : 10.000 vat 1.000 tổng = 11.000 Bán : 12.000 , vat = 1.200 tổng = 13.200 Thuế gtgt phải nộp = 1.200-1.000= 200 đồng bạn đượ c lợi 1.000 ko phải đóng Còn hóa đơn đầu vào trực tiếp : bạn phải đóng = 1.200-0= 1.200 bạn bị thiệt 1.200 Hóa đơn trực tiếp bạn đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN Hóa đơn vat bạn bạn đưa vào chi phí hợp lý giảm 25% thuế TNDN đượ c lợi 10% or 5% tùy theo thuế xuất = lợi 35% Công ty e làm mua hóa đơn làm e chẳng rõ vấn đề Công ty bác có hay mua hóa đơn ko ak? Vấn đề tồn từ thời khủng long tiền sử bạn mà đến bàn hỏi, có công ty nhà nước làm thật ăn thật lời lỗ nhà nước chịu người công chức hưởng lương thường họ chẳng bị việc Còn doanh nghiệp lợi nhuận yếu tố sống để tồn phát triển, ko làm lấy lương đâu mà trả cho bạn , lây tiền đâu mà lễ 30/4 -1/5 -2/9 tiền thưởng tết cho bạn +Còn vấn đề thuế TNDN ông ta bạn ch ưa đề cập: Với thuế tndn lương át chủ thứ chắn bảo vệ tốt để giảm 25% thuế TNDN phải đóng, cần có hợp đồng lao động + bảng lương + chấm công đưa vào chi phí hơp lý để giảm 25% thuế TNDN ngon lành Nhưng việc đưa lương vào lại vấn đề phụ thuộc vào đầu nóng lạnh bạn: đưa lương vào lại phải đóng bảo hiểm lại chết ko đưa vào tháng đóng 30 phần trăm giám đốc nhăn mày nhăn mặt lại nên công ty cô gắng tránh né khoản Câu hỏi để đưa lương vào mà ko phải đóng bảo hiểm thuế TNCN Thuế TNCN có nhiều cách cho lương tháng bạn mang lại lưu văn phòng