Tiểu luận Quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

Điều này xuất phát từ đặc thù của hoạt động ngânhàng – điểm khác biệt xa với các doanh nghiệp kinh tế khác: ngân hàng là tổchức trung gian tài chính, kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân h

LỜI MỞ ĐẦU

Sự ra đời hoạt động ngân hàng đánh dấu một bước ngoặt lịch sử phát triển

và bộ của con người Hoạt động của ngân hàng có vai trò to lớn đối với sự pháttriển nền kinh tế và xã hội Điều này xuất phát từ đặc thù của hoạt động ngânhàng – điểm khác biệt xa với các doanh nghiệp kinh tế khác: ngân hàng là tổchức trung gian tài chính, kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng

Có thể nói rằng, tín dụng là hoạt động quan trọng có quy mô lớn nhất củangân hàng thương mại Rủi ro tín dụng luôn gắn liền với hoạt động này Rủi rotín dụng là không thể tránh khỏi, người ta chẳng có cách gì để loại trừ hoàn toànrủi ro tín dụng mà chỉ sử sử dụng những phương pháp nhằm làm giảm thiểu rui

ro tín dụng xuống mức có thể chấp nhận được

Trong nền kinh tế thị trường nước ta hiện nay, việc giảm thiểu rủi ro tíndụng là hết sức cần thiết Nó giúp cho hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt độngcủa ngân hàng nói chung đạt hiệu quả cao hơn Điều này góp phần đẩy nhanhtốc độ chu chuyển vốn cũng như quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế Vì những

lí do đó nên em lựa chọn đề tài: “Quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam” để nghiên cứu Đề tài gồm 3 phần:

Phần 1: Quản lý rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại

Phần 2: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mạiViệt Nam

Phần 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi rotại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Để hoàn thành được đề án này, em xin chân thành cảm ơn Th.s Phan Thị Hạnh đã hướng dẫn tận tình cho em.

PHẦN 1 QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CÁC NHTM

1.1 Khái quát về rủi ro trong hoạt động của NHTM

1.1.1 Khái niệm rủi ro

Ngân hàng thương mại là loại doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa đặc biệt– hàng hóa tiền tệ Cũng như bất kỳ ngành kinh tế nhạy cảm, hoạt động ngânhàng với bản chất của nó, chịu ảnh hưởng của rất nhiều loại rủi ro phức tạp luôn

đi sát các lĩnh vực hoạt động của mỗi ngân hàng Sở dĩ như vậy là do: cùng với

sự gia tăng cạnh tranh trong hệ thống ngân hàng với các tổ chức tài chính dướiảnh hưởng của công nghệ thông tin và quá trình toàn cầu hóa, nguồn tiền củacác ngân hàng đang có thay đổi mạnh mẽ Nguồn tiền gửi của các cá nhân vàdoanh nghiệp trở nên dễ dàng di chuyển hơn, nhạy cảm hơn với lãi suất Điềunày tạo thuận lợi hơn cho một ngân hàng trong việc tìm kiếm nguồn tiền song lạilàm tăng tính mỏng manh, kém ổn định của cả hệ thống

Rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng thương mại là khả năng xảy ra tổnthất ngoài dự kiến

1.1.2 Phân loại

Có nhiều cách để phân loại rủi ro khác nhau:

*Phân chia rủi ro theo các loại tài sản thì rủi ro gồm:

- Rủi ro trong quản lý và kinh doanh ngân quỹ

- Rủi ro trong quản lý và kinh doanh chứng khoán

- Rủi ro trong cho thuê và rủi ro đối với các tài sản khác

*Phân chia rủi ro theo tính chất nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thì có thể

thấy các loại rủi ro sau đây:

- Rủi ro nguồn vốn: rủi ro tín dụng, rủi ro tồn đọng vốn

- Rủi ro lãi suất

- Rủi ro hối đoái

- Rủi ro thanh khoản

Ngoài ra, còn có các rủi ro khác như: khả năng xảy ra cướp ngân hàng,nhầm lẫn trong thanh toán, hỏa hoạn, lỗi công nghệ

nợ không đúng hạn cho ngân hàng

Căn cứ vào khoản 01 điều 02 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và

sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổchức tín dụng (Ban hành theo Quyết định số 493 /2005/ QĐ-NHNN ngày

động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt độngngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không cókhả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”.

Bản chất:

Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động quan trọng nhất của ngân hàngthương mại, đó là hoạt động tín dụng Khi thực hiện một hoạt động cho vay cụthể, Ngân hàng phải thực hiện các hoạt đọng phân tích khách hàng sao cho độ antoàn là cao nhất Và nhìn chung, ngân hàng sẽ chỉ cho vay khi thấy rằng rủi rotín dụng sẽ không xảy ra Tuy nhiên, trong các khoản cho vay đó luôn hàm chứarủi ro bởi vì không một nhà kinh doanh ngân hàng tài ba nào có thể dự đoánchính xác các vấn đề sẽ xảy ra Do vậy, trên quan điểm quản lý toàn bộ ngânhàng, rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, là khách quan Tỷ lệ tổn thất dựkiến đối với hoạt động tín dụng luôn được xác định trước trong chiến lược hoạtđộng chung Và khi tổn thất dưới mức tỉ lệ tổn thất dự kiến thì ngân hàng coi đó

là thành công trong quản lý

1.2.2 Nguyên nhân.

Hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu của các ngânhàng thương mại những đây cũng chính là lĩnh vực nghiệp vụ phức tạp và chứanhiều rủi ro nhất Do đó, việc đi sâu nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tíndụng là thực sự cần thiết để các ngân hàng thương mại có được các giải phápcần thiết để hạn chế rủi ro này và đạt được hiệu quả hoạt động cao nhất

Như chúng ta đã biết, rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quátrình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàngkhông trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng Rủi ro này cónguyên nhân từ nhiều phía: từ phía người cho vay, từ phía người đi vay và cả từmôi trường bên ngoài

*Nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị của ngân hàng.

Trước hết phải nói đén các ngân hàng còn thiều một chính sách tín dụngnhất quán, chính sách tín dụng ở đây phải bao gồm định hướng chung cho việccho vay, chế độ tín dụng ngắn hạn, trung và dài hạn, các quy định về bảo đảmtiền vay, danh mục vay, danh mục lựa chọn khách hàng trong từng giai đoạn…Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng có thể được khái quát cơbản như dưới đây:

- Ngân hàng không đủ thông tin về các số liệu thống kê, chỉ tiêu để phântích và đánh giá khách hàng… dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của phương ánxin vay, hoặc xác định thời hạn cho vay và trả nợ không phù hợp với phương ánkinh doanh của khách hàng

- Sự nới lỏng trong quá trình giám sát trong và sau khi cho vay nên khôngphát hiện kịp thời hiện tượng sử dụng vốn sai mục đích

- Quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, bảo hiểm, coi đó là vật đảmbảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay

- Chạy theo số lượng (hoặc theo kế hoạch) mà sao nhãng việc coi trọngchất lượng khoản vay, quá lạc quan và tin tưởng vào sự thành công của phương

án kinh doanh của khách hàng

- Ngân hàng thiếu một bộ phận chuyên trách theo dõi, quản lý rủi ro, quản

lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề, sảnphẩm địa phương khác nhau để phân tán rủi ro, các dự báo cần thiết trong từngthời kỳ

- Năng lực và phẩm chất đạo đức của một số cán bộ tín dụng ngân hàngchưa đủ tầm và vấn đề quản lý sử dụng, đãi ngộ cán bộ ngân hàng chưa thỏađáng

- Ngân hàng không giải quyết hợp lý quan hệ giữa nguồn vốn huy động vànguồn vốn sử dụng, cụ thể là: dự trữ vốn quá ít so với nhu cầu bảo đảm thanhtoán, từ đó dẫn đến mất khả năng thanh toán nếu khách hàng có nhu cầu rút vốnnhiều, hoặc dự trữ vốn quá nhiều, gây ứ đọng vốn, lãng phí trong sử dụng vốn;hoặc lấy vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn quá mức quy định

- Cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng chưa thực sự lành mạnh, việc chạytheo quy mô, bỏ qua các tiêu chuẩn, điều kiện trong cho vay, thiếu quan tâm đếnchất lượng khoản vay

*Nguyên nhân thuộc về phía khách hàng.

- Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay

Đa số các doanh nghiệp khi vay vốn ngân hàng đều có các phương ánkinh doanh cụ thể, khả thi Số lượng doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố

ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên những vụviệc phát sinh lại hết sức nặng nề, liên quan đến uy tín của các cán bộ, làm ảnhhưởng xấu đến các doanh nghiệp khác

-Năng lực quản lý kinh doanh kém, đầu tư nhiều lĩnh vực vượt quá khảnăng quản lý

Khi các doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh,

đa phần là tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất chứ ít doanh nghiệp nàomạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh,tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực Quy mô kinh doanh phình ra quá to sovới tư duy quản lý là nguyên nhân dẫn đến sự phá sản của các phương án kinhdoanh đầy khả thi mà lẽ ra nó phải thành công trên thực tế

-Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa haynhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tích trên tổng thể, khó theo dõi được

o dòng tiền dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanhtoán dây chuyền

-Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch Quy mô tàisản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầuhết các doanh nghiệp Việt Nam Ngoài ta, thói quen ghi chép đầy đủ chính xác,

rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêmchỉnh và trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà các doanh nghiệp cung cấp cho

ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức hơn là thực chất Do đó, khicán bộ ngân hàng lập bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu

do các doanh nghiệp cung cấp thường thiếu tính thực tế và xác thực

-Chưa thực sự thay đổi quan điểm, còn xem vốn ngân hàng là vốn nhànước nếu doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả thì ngân hàng chịu, ngân hàngthua lỗ thì nhà nước chịu

*Nguyên nhân khách quan.

-Sự thay đổi của môi trường tự nhiên như: thiên tai, dịch bệnh, bão lụt gây

ra tổn thất cho khách hàng vay vốn kinh doanh

-Sự biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới.Bởi vì nền kinh tế Việt Nam vẫn còn lệ thuộc quá nhiều vào sản xuất nôngnghiệp và công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm vànguyên liệu), dầu thô, may gia công… vốn rất nhạy cảm với rủi ro thời tiết vàgiá cả thế giới, nên dễ bị tổn thương khi thị trường thế giới biến động xấu

-Sự tấn công của hàng nhập lậu Với hàng trăm km bở biển cùng địa hìnhđịa lý phức tạp và tình hình nghèo khó của dân cư vùng biên giới, cuộc chiếnđấu với hàng nhập lậu đã kéo dài dai dẳng từ rất nhiều năm qua mà kết quả vẫntràn lan tại các thành phố lơn, làm điêu đứng các doanh nghiệp trong nước vàcác ngân hàng đầu tư vốn cho các doanh nghiệp này

-Rủi ro môi trường pháp lý chưa thuận lợi và sự kém hiệu quản của cơquan pháp luật cấp địa phương trong việc triển khai

Trong những năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội, Chínhphủ, Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan liên quan đã ban hành nhiều luật, vănbản dưới luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngânhàng Tuy nhiên, luật và các văn bản đã có, song việc triển khai vào hoạt độngngân hàng thì lại hết sức chạm chạp và còn gặp phải nhiều bất cập

-Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của Ngân hàng Nhà nước.Bên cạnh những cố gắng và kết quả đạt được, hoạt động thanh tra ngân hàng vàđảm bảo an toàn hệ thống chưa có sự cải thiện căn bản về chất lượng; năng lựccán bộ thanh tra, giám sát chưa đáp ứng được yêu cầu; nội dung và phương phápthanh tra, giám sát còn lạc hậu, chậm được đổi mới; vai trò kiểm toán chưa đượcphát huy và hệ thống thông tin chưa được tổ chức một cách hữu hiệu; thanh tratại chỗ vẫn là phương pháp chủ yếu, khả năng kiểm soát toàn bộ thị trường tiền

tệ và giám sát rủi ro còn yếu;…

-Hệ thống thông tin quản lý còn bất cập Hiện nay, trung tâm tín dụngngân hàng (CIC) của ngân hàng nhà nước đã hoạt động hơn một thập niên và đãđược những kết quả bước đầu rất đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin tíndụng Tuy nhiên, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứngđược yêu cầu tra cứu thông tin

-Sự thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, lạm phát, chỉ số giá cả tăng,nguyên vật liệu đầu vào tăng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của khách

1.2.3 Hậu quả.

Tín dụng là hoạt động chủ yếu, hoạt đọng quan trọng nhất của ngân hàngthương mại Đi liền với nó là rủi ro trong hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng làkhách quan, là không thể tránh khỏi Rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinhdoanh, có thể đề phòng, hạn chế, chứ không thể loại trừ Do vậy, rủi ro dự kiếnluôn được xác định trước trong chiến lược kinh doanh Có rât snhieeuf lý dokhiến người ta phải quan tâm đến vấn đề rủi ro trong hoạt động tín dụng Sở dĩnhư vậy là do rủi ro nếu không được dự kiến trước sẽ gây ra nhiều ảnh hưởngbất lợi cho cả ngân hàng lẫn người gửi tiền vào ngân hàng

Nếu một khoản cho vay nào đó bị thất thoát, không thu hồi được thì ngânhàng phải sử dụng các nguồn vốn của mình để trả cho người gửi tiền Trườnghợp không đủ nguồn vốn để trả lại cho người gửi tiền, ngân hàng sẽ rơi vào tìnhtrạng mát khả năng thanh toán, thậm chí phá sản Vì hoạt động của ngân hàng cótính xã hội hóa cao nên dù chỉ có một ngân hàng có sự thất thoát trong hoạt độngtín dụng không được ứng cứu kịp thời của ngân hàng trung ương thì có thể gây

ra “phản ứng dây chuyền”, đe dọa đến cả hệ thống ngân hàng

Rủi ro tín dụng tăng lên làm chi phí của ngân hàng tăng cao ngoài dựkiến, thu nhập giảm sút, phần nộp vào ngân sách nhà nước giảm Việc tích lũy

để đầu tư đào tạo lại cán bộ, nâng cao trình độ gặp nhiều khó khăn về kinh phí.Ngân hàng bị mất vốn, phải khoanh nợ, giãn nợ, thậm chí là xóa nợ; ngoài mộtphần ngân sách Nhà nước cấp bù thì phần chủ yếu do ngân hàng phải trích lậpphòng ngừa rủi ro nên thu nhập bị giảm

Ngoài ra, rủi ro tín dụng cao khiến cho uy tín trong nước và uy tín quốc tếcủa ngân hàng bị giảm sút Điều này cũng gây tâm lý hoang mang, dao động chocán bộ ngân hàng nói chung và cán bộ tín dụng nói riêng

Có thể nói, rủi ro tín dụng là rất nguy hiểm nếu vượt ra ngoài dự kiến Nó

có ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động của ngân hàng Chính vì vậy, vấn đề đặt ra

ở đây là làm thế nào để có thể quản lý cẩn thận loại rủi ro này

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại

1.2.1 Dấu hiệu nhận biết.

Việc kinh doanh khó có thể thất bại qua một qua một đêm, do vậy mà sựthất bại đó thường có một vài dấu hiệu biểu hiện rất rõ ràng Ngân hàng cần cócách nhận ra những dấu hiệu ban đầu của khoản vay có vấn đề và có hành độngcần thiết nhằm ngăn ngừa hoặc xử lý chúng Nhưng cần chú ý là các dấu hiệunày đôi khi được nhận ra qua một quá trình chư không hẳn là một thời điểm, dovậy, cán bộ tín dụng phải nhận biết chúng một cách có hệ thống

Chúng ta có thể xếp các dấu hiệu của rủi ro tín dụng thành các nhóm sau:

Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng:

* Trong quá trình hạch toán của khách hàng, xu hướng của các tài khoảncủa khách hàng qua một quá trình sẽ cung cấp cho ngân hàng một số dấu hiệuquan trọng gồm:

- Phát hành séc quá bảo chứng hoặc bị từ chối.

- Khó khăn trong thanh toán lương

- Sự dao động của các tài khoản mà đặc biệt là giảm sút số dư tài khoảntiền gửi

- Tăng mức sử dụng bình quân trong các tài khoản

- Thường xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khácnhau

- Không có khả năng thực hiện các hoạt động cắt giảm chi phí

- Gia tăng các khoản nợ thương mại hoặc không có khả năng thanh toán

nợ khi đến hạn

* Các hoạt động cho vay:

- Mức độ vay thường xuyên gia tăng

- Thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi

- Thường xuyên yêu cầu nhân hàng cho đáo hạn

- Yêu cầu các khoản vay vượt quá dự kiến

- Giảm các khoản phải trả tăng các khoản phải thu

- Các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hướng xấu

- Có biểu hiện giảm vốn điều lệ

Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan tới phương pháp quản lý của

khách hàng:

- Thay đổi thường xuyên cơ cấu của hệ thống quản trị hoặc ban điều hành

- Hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn bất đồng về mục đích, quảntrị, điều hành độc đoán hoặc ngược lại quá phân tán

- Cách thức hoạch định của khách hàng có biểu hiện:

+ Được hoạch định bởi Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành ít haykhông có kinh nghiệm

+ Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành các doanh nghiệp lớn thamgia quá sâu vào vấn đề thường nhật

+ Thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông, của chủ nợ

+ Thuyên chuyển nhân viên diễn ra thường xuyên

+ Lập kế hoạch xác định mục tiêu kém; xuất hiện các hành động nhấtthời, không có khả năng đối phó với những thay đổi

- Việc lập kế hoạch những người kế cận không đầy đủ

- Quản lý có tính gia đình: có biểu hiện thiếu tin tưởng vào những ngườiquản lý không thuộc gia đình; cho thành viên của gia đình chưa được đào tạo,huấn luyện đầy đủ đảm đương vị trí then chốt.

- Có tranh chấp trong quá trình quản lý: bao gồm các mối quan hệ tranhchấp giữa Hội đồng quản trị và Giám đốc điều hành với các cổ đông khác, chínhquyền địa phương, nhân viên, người cho vay, khách hàng chính

- Có các chi phí quản lý bất hợp lý: tập trung quá mức chi phí để gây ấntượng như thiết bị văn phòng rất hiện đại, phương tiện giapo thông đắt tiền, BanGiám đốc có cuộc sống xa hoa, lẫn lộn giữa chi phí kinh doanh và tài chính cánhân

Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu liên quan tới các ưu tiên trong kinh doanh.

- Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn: Khách hàng bị ấn tượng bởi mộtkhách hàng có tên tuổi mà sau này có thể trở nên lệ thuộc; Ban Giám đốc cắtgiảm lợi nhuận nhằm đạt được hợp đồng lớn

- Dấu hiệu hội chứng sản phẩm đẹp: Không đúng lúc hoặc bị ám ảnh bởimột sản phẩm mà không chú ý đến các yếu tố khác

- Sự cấp bách không thích hợp như: Do áp lực nội bộ dẫn tới việc tung sảnphẩm dịch vụ ra quá sớm; các hạn mức thời gian kinh doanh đưa ra không thựctế; tạo mong đợi trên thị trường không đúng lúc

Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu thuộc về vấn đề kĩ thuật và thương mại, biểu

hiện:

- Khó khăn trong việc phát triển sản phẩm

- Thay đổi trên thị trường: tỷ giá, lãi suất,; thay đổi thị hiếu; cập nhật kĩthuật mới; mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn; thêm đối thủ cạnh tranh

- Những thay đổi từ chính sách của Nhà nước: Đặc biệt chú ý sự tác độngcủa các chính sách thuế, điều kiện thành lập và hoạt động, môi trường

- Sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao

- Có biểu hiện cắt giảm các chi phí sửa chữa, thay thế

Nhóm 5:Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính, kế toán:

- Chuẩn bị không đầy đủ số liệu về tài chính hoặc chậm trễ, trì hoãn nộpcác báo cáo tài chính

- Những kết luận về phân tích tài chính cho thấy;

+ Sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên

+ Khả năng tiền mặt giảm

+ Tăng doanh số bán nhưng lãi giảm hoặc không có

+ Các tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp

+ Những thay đổi về lãi gộp và lãi ròng trên doanh số bán

+ Lượng hàng hóa tăng nhanh hơn doanh số bán

+ Số khách hàng nợ tăng nhanh và thời hạn thanh toán của các con nợđược kéo dài

+ Hoạt động lỗ.

+ Lập kế hoạch trả nợ mà nguồn vốn không đủ

+ Không hạch toán đúng tài sản cố định

+ Làm đẹp bảng cân đối bằng cách tạo ra các tài sản vô hình

+ Thường xuyên không đạt mức kế hoạch về sản xuất và bán hàng

+ Tăng giá trị quá cao thông qua việc tính lại tài sản

+ Sự xuống cấp trông thấy của nơi kinh doanh cũng là một dấu hiệu

+ Nơi lưu trữ hàng hóa quá nhiều, hư hỏng và lạc hậu

Trong tất cả các dấu hiệu đó dấu hiệu rõ ràng và có ý nghĩa hơn nhất làchậm thanh toán khoản cho vay

1.2.2 Đo lường.

Một trong những mục tiêu quan trọng của quản lý tín dụng là làm giảm tối

đa rủi ro tín dụng Muốn vậy, ngân hàng cần phải lượng hóa và đánh giá đượcrủi ro tín dụng để từ đó có các biệ pháp quản lý hiệu quả

* Lượng hóa rủi ro tín dụng

Lượng hóa rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượnghóa mức đọ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tíndụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi

ro Sau đây là các mô hình được áp dụng tương đối phổ biến:

* Mô hình chất lượng 6 C:

1 Tư cách người vay (Character)Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đíchxin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngânhàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xất kinh doanh của khách hàng hay không,đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn kháchhàng mới thì cần thu thập thông tin tù nhiều nguồn khác như từ: trung tâmphòng ngừa rủi ro, tù ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,

2 Năng lực của người vay ( Capacity )Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia Đòi hỏi người đi vayphải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

3 Thu nhập của người đi vay (Cash)

Trước hết , phải xác định được nguồn trả nợ cua người đi vay như luồngtiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập từ bán thanh lý tài sản hoặc từ pháthành chứng khoán ,

4 Bảo đảm tiền vay (Collateral)Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai cóthể dùng để trả nợ vay cho ngânhàng

5 Các điều kiện (Conditions)Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời

kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua ngân hàng ,nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương theo từng thời kỳ

6 Kiểm soát (Control)Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi cua luật pháp có liên quan vaquy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không ? Yêu cầutín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không ?

* Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & poor:

Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việcxếp hạng trái phiếu và khoản cho vay Việc xếp hạng này được thực hiện bởimột số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó có Moody Standard & Poor là nhữngdịch vụ tốt nhất

Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor thìcao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody) và AA (Standard &Poor) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Trong đó,chứng khoán (khaonr cho vay) trong 4 loại đầu được xem như loại chứng khoán(cho vay) mà ngân hàng nên đầu tư, còn các loại chứng khoán (khoản cho vay)bên dưới được xếp hạng thấp hơn thì ngân hàng không đầu tư (không cho vay)

Nhưng thực tế vì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợinhận nên những chứng khoán (khoản cho vay) tuy được xếp hạng thấp (rủi rokhông hoàn vốn cao) nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc ngân hàng vẫn chấpnhận đầu tư vào các loại chứng khoán (cho vay) này

Mô hình xếp hạng của công ty Moody và standard & Poor

Nguồn Xếp hạng Tình trạng

Standard & Poor

Aaa Chất lượng cao, rủi ro thấp nhất*

Aa Chất lượng cao*

A Chất lượng trên trung bình*

Baa Chất lượng trung bình*

Ba Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bình

Caa Chất lượng kém

Ca Mang tính đầu cơ,có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bình

CCC Chất lượng kém

CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

*Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring model):

Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với cácdoanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi rotín dụng đối với người đi vay và phụ thuộc vào:

- Trị số tài chính của người vay

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợcủa người vay trong quá khứ

Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0.6X4 + 1,0X5

Trong đó:

X1 = Hệ số vốn lưu động / tổng tài sản

X2 = Hệ số lãi chưa phân phối / tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản

X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu/ giá trị hạch toán của nợ X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản

Trị số Z càng cao, thì xác suất vỡ nợ của người đi vay càng thấp Ngượclại, khi trị số Z càng thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ zếp khách hàng vàonhóm nguy cơ vỡ nợ cao

Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấphơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao

*Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng mô hình chođiểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụthuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác.Bảng dưới đây là những hạn mục và điểm thường được sử dụng ở các ngân hàngcủa Hoa Kỳ:

STT Các hạng mục xác định chất lượng tín dụng Điểm

1 Nghề nghiệp của người vay

-Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh 10

-Công nhân có kinh nghiệm 8

-Công nhân không có kinh nghiệm 4

-Công nhân bán thất nghiệp 2

2 Trạng thái nhà ở

-Sống cùng bạn hay người thân 2

4 Kinh nghiệm nghề nghiệp

5 Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành

8 Các điều khoản tại ngân hàng

-Cả tài khoản tiết kiệm và phat hành Sec 4

-Chỉ tài khoản tiết kiệm 3

-Chỉ tài khản phát hành Sec 2