Hoàn thiện tổ chức công tác tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH MTV cơ khí hàng hải miền bắc

LI M U Trong nn kinh t th trng cú s qun lý ca nh nc ta hin nay, cỏc t chc kinh t, doanh nghip cú quyn t chc v thc hin hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh mt cỏch c lp t ch theo quy nh ca phỏp lut H phi t hch toỏn v m bo doanh nghip mỡnh hot ng cú li nhun v phỏt trin li nhun ú, t ú nõng cao li ớch doanh nghip, ca ngi lao ng i vi nhõn viờn, tin lng l khon thự lao ca mỡnh s nhn c sau thi gian lm vic ti cụng ty Cũn i vi cụng ty õy l mt phn chi phớ b cú th tn ti v phỏt trin c Mt cụng ty s hot ng v cú kt qu tt kt hp hi hũa hai ny Do vy, vic hch toỏn tin lng l mt nhng cụng c qun lý quan trng ca doanh nghip Hch toỏn chớnh xỏc chi phớ v lao ng cú ý ngha c s, cn c xỏc nh nhu cu v s lng, thi gian lao ng v xỏc nh kt qu lao ng Qua ú nh qun tr qun lý c chi phớ tin lng giỏ thnh sn phm Mt khỏc cụng tỏc hch toỏn chi phớ v lao ng cng giỳp vic xỏc nh ngha v ca doanh nghip i vi nh nc ng thi nh nc cng nhiu quyt nh liờn quan n vic tr lng v cỏc ch tớnh lng cho ngi lao ng Trong thc t , mi doanh nghip cú c thự sn xut v lao ng riờng, cho nờn cỏch thc hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng mi doanh nghip cng s cú s khỏc T s khỏc ny m cú s khỏc bit kt qu sn xut kinh doanh ca mỡnh T nhn thc nh vy nờn thi gian thc ti Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc em ó chn ti: Hon thin t chc cụng tỏc tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc nghiờn cu thc t v vit thnh chuyờn ny Vi nhng hiu bit cũn hn ch v thi gian thc tờ ngn ngi, vi s giỳp ca lónh o Cụng ty v cỏc cụ, cỏc bỏc phũng k toỏn Cụng ty, em hy vng s nm bt c phn no v s hiu bit vi lnh vc k toỏn tin lng Cụng ty Bi vit c chia lm chng: Chng I: C s lý lun chung v k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti cỏc doanh nghip Chng II: Thc trng cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Chng III: Mt s kin ngh nhm hon thin cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Bi vit ny ó c hon thnh vi s tn tỡnh hng dn, giỳp ca Thc s V Hựng Quyt v cỏc cụ ti phũng k toỏn ca cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Em xin chõn thnh cm n! CHNG I: C S Lí LUN V CễNG TC K TON TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG NHNG VN CHUNG V LAO NG TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG TRONG DOANH NGHIP 1.1 Cỏc khỏi nim c bn 1.1.1 Tin lng Tin lng l biu hin bng tin ca hao phớ lao ng sng cn thit m doanh nghip tr cho ngi lao ng theo thi gian, lng cụng vic m ngi lao ng ó cng hin cho doanh nghip Tin lng l ngun thu nhp ch yu ca ngi lao ng, cỏc doanh nghip s dng tin lng lm ũn by kinh t khuyn khớch tinh thn tớch cc lao ng, l nhõn tú thỳc y tng nng sut lao ng i vs cỏc doanh nghip tin lng phi tr cho ngi lao ng l mt yu t cu thnh nờn giỏ tr sn phm, dch v cho doanh nghip sỏng to Cỏc doanh nghip phi s dng hiu qu tit kim chi phớ tin lng Qun lý lao ng tin lng l mt ni dung quan trong cụng tỏc qun lý sn xut kinh doanh ca doanh nghip, nú l nhõn t doanh nghip hon thnh, hon thnh vt mc k hoch SXKD T chc hch toỏn lao ng tin lng giỳp cho qun lý doanh nghip vo n np, giỳp ngi lao ng tng nng sut lao ng v chp hnh tt k lut To c s cho vic tớnh lng theo ỳng nguyờn tc v giỳp doanh nghip qun lý tt qu tin lng, m bo vic tr lng v tr cp BHXH theo ỳng nguyờn tc, ỳng ch Nhim v hch toỏn tin lng: - T chc ghi chộp, phn ỏnh, tng hp s liu v s lng lao ng, thi gian kt qu lao ng, tớnh lng v trớch cỏc khon trớch theo lng, phõn b chi phớ nhõn cụng theo ỳng i tng s dng lao ng - Hng dn, kim tra cỏc nhõn viờn hch toỏn phũng ban, phõn xng chng t ghi chộp ban u v lao ng, tin lng v hch toỏn nghip v lao ng tin lng ỳng ch , ỳng phng phỏp - Theo dừi tỡnh hỡnh hch toỏn tin lng, tin thng, cỏc khon tr cp, ph cp cho ngi lao ng - Lp cỏc bỏo cỏo v tin lng phc v cho cụng tỏc qun lý ca nh nc v doanh nghip 1.1.2 Ph cp lng L khon tin b sung cho lng chc v, cp bc khhi cú iu kin tham gia cụng vic v iu kin sinh hot cú nhng yu t khụng n nh Ph cp lng cú vai trũ bự p hao phớ lao ng m lng cp bc, chc v chuyờn mụn, nghip v cha y Ch ph cp m bo cho ngi lao ng cú th tỏi sn xut sc lao ng tt hn, gúp phn nõng cao hiu qu sn xut, cụng tỏc ca bn thõn ngi lao ng v th 1.1.3 Tin thng Tin thng thc cht l khon b sung cho tin lng, gúp phn tha nhu cu vt cht cho ngi lao ng v chng mc nht nh ngi s dng lao ng s dng tin thng nh bin phỏp khuyn khớch vt cht hiu qu cho ngi lao ng 1.1.4 Cỏc khon trớch theo lng Ngoi tin lng, tin cụng, ngi lao ng cũn c hng cỏc khon tr cp thuc phỳc li xó hi, gm cú tr cp bo him xó hi, bo him y t, kinh phớ cụng on, bo him tht nghip Trong ú BHXH l qu dựng tr cp cho ngi lao ng cú tham gia úng BHXH m au, thai sn, tai nn lao ng, bnh ngh nghip, hu trớ mt sc BHYT l qu dựng i th cho ngi lao ng tham gia úng BHYT khỏm cha bnh KPC l qu dựng chi cho cỏc hot ng cụng on BHTN l qu dựng cho ngi lao ng tham gia BHTN mt vic lm m khụng phi li ca h 1.2 Vai trũ ca tin lng, ý ngha ca tin lng 1.2.1 Vai trũ ca tin lng: i vi ngi lao ng: Tin lng cú vai trũ rt to ln nú lm tha nhu cu ca ngi lao ng Vỡ tin lng l ngun thu nhp ch yu ca ngi lao ng trỡ s tn ti, phỏt trin ca bn thõn v gia ỡnh Tin lng l mt phn c bn nht ỏp ng mi nhu cu chi tiờu cn thit cho ngi lao ng nhm tỏi sn xut sc lao ng v dnh mt phn nuụi gia ỡnh i vi doanh nghip: Tin lng l mt khon chi phớ doanh nghip b cho ngi lao ng, l mt phn quan trng ca chi phớ cu thnh nờn giỏ thnh sn phm Tin lng cú vai trũ nh mt nhp cu ni gia ngi s dng lao ng vi ngi lao ng Nu tin lng tr cho ngi lao ng khụng hp lý s lm cho ngi lao ng khụng m bo ngy cụng v k lut lao ng cng nh cht lng lao ng Lỳc ú doanh nghip s khụng t c mc tit kim chi phớ lao ng cng nh li nhun cn cú c doanh nghip tn ti lỳc ny c hai bờn u khụng cú li vỡ vy vic tr lng cho ngi lao ng cn phi tớnh toỏn mt cỏch hp lý c hai bờn cựng cú li, ng thi kớch thớch ngi lao ng t giỏc v hng say lao ng 1.2.2 í ngha ca tin lng: Lao ng l mt ba yu t ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh (t liu lao ng, i tng lao ng v lao ng) l yu t quan trng quyt nh s tn ti ca doanh nghip Tựy theo quy mụ v yờu cu sn xut c th m s dng mt lc lng lao ng nht nh mang li hiu qu cho doanh nghip T chc s dng lao ng hp lý, hch toỏn tt lao ng, trờn c s ú tớnh ựng thự lao lao ng, toỏn kp thi tin lng v cỏc khon liờn quan t ú kớch thớch ngi lao ng quan tõm n thi gian, kt qu v cht lng lao ng, chp hnh tt k lut lao ng, nõng cao nng sut lao ng, gúp phn tit kim chi phớ v lao ng sng, h giỏ thnh sn phm, tng li nhun cho doanh nghip ng thi to iu kin nõng cao i sng vt cht, tinh thn cho ngi lao ng 1.3 Cỏc nhõn t nh hng ti tin lng: Gi cụng, ngy cụng lao ng, nng sut lao ng, cp bc hoc chc danh, thang lng quy nh, s lng, cht lng sn phm hon thnh, tui, sc khe, trang thit b k thut u l nhng nhõn t nh hng n tin lng cao hay thp: + Gi cụng: l s gi ngi lao ng phi lm vic theo quy nh + Ngy cụng: L nhõn t nh hng rt ln n tin lng ca ngi lao ng, ngy cụng quy nh thỏng l 22 ngy Nu ngi lao ng lm thay i tng hoc gim s ngy lm vic thỡ tin lng ca h cng thay i theo + Cp bc, chc danh: Cn c vo mc lng c bn ca cỏc cp bc, chc v, chc danh m CBCNV hng lng theo h s ph cp cao hay thp theo quy nh ca nh nc vy lng ca CBCNV cng b nh hng rt nhiu + S lng, cht lng sn phm hon thnh cng nh hng rt ln n tin lng Nu lm c nhiu sn phm cú cht lng tt ỳng tiờu chun v vt mc s sn phm c giao thỡ tin lng s cao Cũn lm ớt hoc cht lng sn phm kộm thỡ tin lng s thp + tui v sc khe lao ng cng nh hng rt ln n tin lng Nu cựng mt cụng vic thỡ ngi lao ng tui 30-40 cú sc khe tt hn v lm tt hn nhng ngi tui 50-60 + Trang thit b, k thut, cụng ngh cng nh hng rt ln ti tin lng Vi mt trang thit b c k v lc hu thỡ khụng th em li nhng sn phm cú cht lng cao v cng khụng th em li hiu qu sn xut nh nhng trang thit b k thut cụng ngh tiờn tin hin i c Do vy nh hng ti s lng v cht lng sn phm hon thnh cng t ú nh hng ti tin lng 1.4 Qu tin lng, qu BHXH, BHYT, BHTN, KPC 1.4.1 Qu tin lng L ton b s tin lng tr cho s cụng nhõn viờn ca doanh nghip doanh nghip qun lý, s dng v chi tr lng V phng din hch toỏn k toỏn, qu lng ca doanh nghip c chia thnh loi: tin lng chớnh v tin lng ph - Tin lng chớnh: l tin lng tr cho ngi lao ng cn c vo thi gian lm vic thc t bao gm tin lng cp bc v cỏc khon ph cp cú tớnh cht lng - Tin lng ph: l tin lng tr cho ngi lao ng h khụng i lm vic bao gm: ngh l, ngh phộp, ngng sn xut nguyờn nhõn khỏch quan Qu lng phi c qun lý cht ch v chi theo ỳng mc ớch, gn vi kt qu kinh doanh trờn c s cỏc nh mc lao ng v n giỏ tin lng hp lý c c quan cú thm quyn phờ duyt Qu tin lng ca cụng ty c phõn chia nh sau: + Qu tin lng tr cho ngi lao ng theo lng thi gian, lng khoỏn, lng sn phm (bng 85% tng qu lng) + Qu lng b sung, khen thng cho nhng ngi lao ng cú nng sut, cht lng cao, cú thnh tớch cụng tỏc (bng 10% tng qu lng) + Qu lng d phũng cho nm sau (bng 10% tng qu lng) 1.4.2 Qu Bo him xó hi Qu BHXH l khon tin c trớch lp theo t l quy nh l 23% trờn tin lng c bn (lng cp bc), ú 17% tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh ca cỏc i tng s dng lao ng, 7% tr vo lng ca ngi lao ng Qu BHXH c trớch lp nhm tr cp cụng nhõn viờn cú tham gia úng gúp qu trng hp h b mt kh nng lao ng - Tr cp cụng nhõn viờn m au thai sn - Tr cp nhõn viờn b tai nn hay bnh ngh nghip - Tr cp cụng nhõn viờn v hu, mt sc lao ng - Chi cụng tỏc qun lý BHXH 1.4.3 Qu Bo him y t Qu BHYT c hỡnh thnh t vic trớch lp theo t lờ quy nh trờn tin lng phi tr cụng nhõn viờn k Theo ỳng ch hin hnh doanh nghip trớch qu BHYT theo t l 4,5% trờn tin lng c bn (tin lng cp bc), ú 3% tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh ca cỏc i tng s dng lao ng 1,5% tr vo lng ca ngi lao ng Qu BHYT c chi tiờu trng hp: khỏm cha bnh, vin phớ, thuc thang, kinh phớ cụng on 1.4.4 Qu Bo him tht nghip Theo quy nh ca Lut bo him xó hi thỡ mc úng bo him tht nghip c quy nh nh sau: ngi lao ng úng BHTN bng 1% tin lng c bn (tin lng cp bc); ngi s dng lao ng úng bng 1% qu tin lng, tin cụng thỏng v Nh nc s h tr t ngõn sỏch bng 1% qu tin lng, tin cụng thỏng úng BHTN ca nhng ngi lao ng tham gia úng BHTN H tr ti chớnh tm thi cho nhng ngi b mt vic m ỏp ng yờu cu theo Lut nh i tng nhn c BHTN l nhng ngi b mt vic khụng li cỏ nhõn ca h Ngi lao ng ang c gng tỡm kim vic lm, sn sng nhn cụng vic mi v luụn n lc nhm chm dt tỡnh trng tht nghip Nhng ngi lao ng ny s c h tr mt khon tin theo t l nht nh Ngoi ra, chớnh sỏch BHTN cũn h tr hc ngh v tỡm vic lm i vi ngi lao ng tham gia BHTN 1.4.5 Kinh phớ cụng on Kinh phớ cụng on l khon tin c trớch lp theo t l 2% trờn tng qu lng thc t phi tr cho ton b cỏn b cụng nhõn viờn ca doanh nghip nhm chm lo, bo v quyn li chớnh ỏng cho ngi lao ng ng thi trỡ hot ng ca cụng on ti doanh nghip 1.5 Cỏc hỡnh thc tr lng 1.5.1 Tr lng theo thi gian L tin lng phi tr cho ngi lao ng cn c thi gian lm vic, cp bc v thang lng theo quy nh ca nh nc Hỡnh thc tin lng theo thi gian c chia thnh: Tin lng thỏng, ngy, gi - Tin lng thỏng: l tin lng tr cho ngi lao ng theo bc lng quy nh gm cú tin lng cp bc v cỏc khon ph cp (nu cú) c ỏp dng cho nhõn viờn lm cụng tỏc qun lý hnh chớnh, qun lý kinh t v cỏc nhõn viờn thuc cỏc ngnh hot ng khụng cú tớnh cht sn xut Mc lng thỏng = Mc lng ti thiu x ( H s lng + Ph cp) - Lng ngy: c tớnh bng cỏch ly lng thỏng chia cho s ngy lm vic theo ch Lng ngy lm cn c tớnh tr cp BHXH phi tr cụng nhõn, tớnh tr lng cho cụng nhõn viờn nhng ngy thỏng hi hp, hc tp, tr lng theo hp ng Mc lng ngy = Mc lng thỏng / S ngy lm vic theo ch - Lng gi: c tớnh bng cỏch ly lng ngy chia cho s gi lm vic ngy theo ch Lng gi thng lm cn c tớnh ph cp lm thờm gi Mc lng gi = Mc lng ngy / S gi lm vic theo ch 1.5.2 Tr lng theo sn phm L tin lng tr cho ngi lao ng cn c vo s lng, cht lng sn phm hoc cụng vic ó hon thnh õy l hỡnh thc tin lng phự hp vi 10 Cách trả lơng cho cán công nhân viên xí nghiệp: - Đối với công nhân làm việc phận quản lý, bảo vệ, đào tạo, phận làm việc gián tiếp khác đợc trả lơng theo hình thức trả lơng thời gian theo sản phẩm Ví dụ: Tính tiền lơng phải trả cho công nhân Nguyễn ánh Tuyết tháng năm 2012 Tin lng bỡnh quõn tháng năm 2012 đợc tính 3.050.000 đồng, số ngày công làm việc thực tế 18 ngày, hệ số tiền lơng theo sản phẩm 1,8, xếp loại lao động A (hởng 100% lơng) vậy: Lơng thời gian phải trả = 3.050.000 (lơng bq) x 3.1 x 18(công)/26 (ngày) = 6.545.000 đồng Phụ cấp làm ca chị Tuyết 250.000 đồng Vậy: Tổng cộng tiền lơng tháng 09/2012 chị Nguyễn ánh Tuyết là: 6.545.000 đồng + 250.000 đồng = 6.795.000 đồng Mức trích nộp Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế công nhân đợc tính theo hệ số cấp bậc lơng (theo quy định Nhà nớc) chị Nguyễn ánh Tuyết phải nộp BHXH, BHYT tháng 09/2012 là: BHXH = 6.795.000 ì 7% = 475.850đ BHYT = 6.795.000 ì 1.5% = 101.325đ Số tiền thực lĩnh công nhân Nguyễn ánh Tuyết là: 6.975.000 đồng - 475.850 đồng - 101.325 đồng = 6.217.825 đồng - Đối với công nhân tổ may đợc trả lơng theo hình thức trả lơng theo sản phẩm 54 Mẫu số: 02-LĐTL Công ty TNHH MTV C khớ Ban hành theo QĐ số: 15/2006/Q-BTC ngày 20/03/2006 hng hi Bc B Trng BTC Phiếu Chi Số: 226 Ngày 30 tháng năm 2012 Nợ TK 334 : 156.459.469 Có TK 111: 156.459.469 Họ tên ngời nhận tiền : Nguyn Minh Tuyt Địa : Phòng kế toán Lý chi : Thanh toán tiền lơng cho cán công nhân viên T trang trớ tháng công ty Số tiền : 156.459.469VN (Viết chữ : Mt trm nm sỏu triu bn trm nm chớn nghỡn bn trm sỏu chớn ng) Kèm theo : 01 chứng từ gốc : báng toán lơng CBCNV tháng công ty Ngày 30 tháng năm 2012 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập Ngơi nhận Thủ quỹ (Ký,họ,tên đóng dấu) Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 55 BNG PHN B TIN LNG V BO HIM Thỏng nm 2012 TK 334 ST T TK 338 LCB Thờm gi Tr cp Cng BHXH BHYT KPC BHTN Cng Tng TK 622 1.303.381.179 397.108.690 151.201.540 1.851.691.409 17% 314.540.989 3% 55.101.435 2% 37.067.624 1% 18.033.812 423.710.048 2.274.401.475 TK 627 804.392.276 145.543.112 143.664.192 1.093.599.580 185.702.764 32.131.768 21.087.846 10.093.923 248.966.301 1.341.565.881 TK 642 652.415.879 99.580.698 84.562.214 835.558.791 141.368.541 25.572.476 16.048.318 8.350.159 190.513.494 1.015.072.285 Tng 2.759.087.372 641.425.489 378.251.571 3.779.164.442 640.145.980 112.032.620 74.021.749 36.010.874 861.211.223 3.716 975.655 Ngi lp K toỏn trng 56 Giỏm c 4.3.2 K toỏn tng hp tin lng v cỏc khon trớch theo lng 4.3.2.1 K toỏn tin lng + Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả công nhân viên Tài khoản dùng để phản ánh tình hình toán với công nhân viên xí nghiệp tiền lơng, tiền công phụ cấp, BHXH, tiền thởng khoản trích thuộc thu nhập họ Các tài khoản đối ứng bao gồm: TK111 - Tiền mặt TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp TK 627 - Chi phí quản lý phân xởng TK 642 - Chi phí doanh nghiệp + Nội dung công tác kế toán (Minh hoạ số số liệu phát sinh tháng) Tiền lơng tháng phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất Nợ TK 622: 1.851.691.404 Có TK 334: 1.851.691.404 Tiền lơng phải trả cho phận phân xởng Nợ TK 627: 1.093.559.580 Có TK 334: 1.093.559.580 Tiền lơng phải trả cho phận quản lý Nợ TK 642: 835.558.791 Có TK 334: 835.558.791 Cuối tháng trích BHXH, BHYT từ lơng công nhân Nợ TK 334: 861.211.223 Có TK 338: 861.211.223 Cuối tháng toán tiền lơng toàn công ty Nợ TK 334: 3.716.975.665 Có TK 111: 3.716.975.665 + Sơ đồ hạch toán (sơ đồ chữ T) 57 TK111 3.716.975.665 TK334 3.716.975.665 1.851.691.404 TK622 1.851.691.404 TK627 1.092.559.580 1.092.559.580 TK642 835.558.791 TK338 861.211.223 835.558.791 861.211.223 4.3.2.2 Kế toán khoản trích theo lơng + Tài khoản sử dụng: TK 338: Phải trả, phải nộp khác Phản ánh khoản phải trả, phải nộp công ty nh BHXH, BHYT, KPCĐ khoản phải trả, phải nộp khác Các tài khoản đối ứng việc kế toán trích theo lơng nh sau: TK 334: Tiền lơng phải trả công nhân viên TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp TK627: Chi phí nhân viên phân xởng TK 641: Chi phí nhân viên bán hàng TK 642: Chi phí nhân viên quản lý + Nội dung kinh tế phát sinh chủ yếu (phát sinh tháng) - Chi trả tiền BHXH cho chị Nguyễn ánh Tuyết 58 Nợ TK 338: 946.575 Có TK 111: 946.575 - Chi trả BHXH trợ cấp cho chị Phạm Thị Hng Nợ TK 338: 17.965.940 Có TK 111: 17.965.940 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Nợ TK 622: 423.710.048 Có TK 338: 423.710.048 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên phân xởng Nợ TK 627: 248.966.304 Có TK 338: 248.966.304 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642: 190.513.494 Có TK 338: 190.513.494 - Khấu trừ vào lơng cán công nhân viên toàn công ty TK111 TK338 TK622 Nợ TK 334: 861.211.223 946.575 338: 861.211.223 946.575 423.710.048 423.710.048 Có TK 17.965.940 17.965.940 - Cuối tháng trích nộp KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN cho quan bảo hiểm Nợ TK 338: 861.211.223 TK627 Có TK 112: 861.211.223 Sơ đồ hạch toán khoản trích theo lơng 248.966.304 248.966.304 TK112 861.211.223 861.211.223 TK642 190.513.494 190.513.494 TK334 59 861.211.223 861.211.223 60 Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số: 285 Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Ghi (đồng) Nợ Có Thanh toán BHXH cho chị Nguyễn 3383 111 946.575 Nghỉ việc ánh Tuyết ốm Thanh toán BHXH trợ cấp cho chị 3383 111 17.965.940 Phạm Thị Hng Tổng cộng 18.912.515 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký tên) Kế toán trởng (Ký tên) Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số: 301 Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Nợ Có (đồng) Trích 8.5% lơng CN toàn công ty để 334 338 676.166.618 nộp BHXH, BHYT BHTN Tổng cộng 676.166.618 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký tên) Kế toán trởng (Ký tên Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số: 300 61 Ghi Số hiệu TK Nợ Có 334 111 334 111 334 111 334 111 334 111 Diễn giải Chi trả lơng cho phòng TC-HC Chi trả lơng cho phòng KT-VT Chi trả lơng cho T Hn st Chi trả lơng cho T C khớ Chi trả lơng cho T trang trớ Tổng cộng Kèm theo 15 chứng từ gốc Ngời lập (Ký tên) Số tiền (đồng) 325.866.199 387.035.769 171.037.789 194.577.366 156.459.469 3.716.975.665 Ghi Kế toán trởng (Ký tên) Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Số:304 Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Nợ Có (đồng) Trích 23% BHXH, BHYT, KPCĐ, 622 338 423.710.048 BHTN cho phận CN Trc tip sx 338 248.966.301 Trích theo quy định cho b phn 627 phõn xng Trích theo quy định cho phận 642 338 109.513.49 Qun lý doanh nghip 62 Ghi Tổng cộng 861.211.223 Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngời lập (Ký tên) Kế toán trởng (Ký tên Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Tháng 09 năm 2012 Đơn vị: đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 285 30/09 300 30/09 301 30/09 304 30/09 Tổng cộng Số tiền 18.912.515 3.716.975.665 676.166.618 861.211.223 - Cộng tháng: 5.273.266.012 - Luỹ kế từ đầu quý: Từ chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Kế toán thực công việc lên sổ chi tiết theo tài khoản 63 Sổ Cái chi tiết theo tài khoản bảng tổng hợp quan trọng kế toán dùng để thực công việc lập báo cáo kế toán báo cáo tài 64 Công ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ Cái (trích) Tháng 09 năm 2012 Tên TK: Phải trả phải nộp khác Số hiệu TK: 338 CTGS TK đối Số tiền Diễn giải Số Ngày tháng Nợ Có ứng Số d đầu kỳ 111 01 30/09 - Thanh toán tiền BHXH 111 946.575 cho chị Nguyễn ánh Tuyết - Thanh toán tiền BHXH 111 17.965.940 cho chị Phạm Thị Hng 03 30/09 - Trích BHXH, BHYT, 334 676.166.618 04 30/09 BHTN công nhân công ty - Tính 23% lơng CBQL - Tính 23% lơng CNTT - Tính 23% lơng CNPX Cộng phát sinh tháng Tổng cộng 642 622 627 109.513.494 423.710.048 428.966.301 20.105.344 1.538.377.841 1.518.272.497 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ Cái Tháng 09 năm 2012 Tên TK: Phải trả công nhân viên Số hiệu TK: 334 CTGS Diễn giải 65 Số tiền Số Ngày tháng 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 TK đối ứng Nợ Có Số d đầu kỳ Trả lơng cho phòng TC-HC 112 325.866.199 Trả tiền lơng cho phòng KT-VT 112 387.035.769 112 171.037.789 Trả tiền lơng cho T Hn st 112 194.577.366 Trả tiền lơng cho T C khớ 112 156.459.469 15 Trả tiền lơng cho T trang trớ Tổng tiền lơng 3.716.975.665 - Trích BHXH, BHYT công 338 676.166.618 nhân công ty Cộng phát sinh tháng Tổng cộng 4.393.142.283 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ Cái Tháng 09 năm 2012 Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu TK: 622 Số CTGS NT 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 Diễn giải Số d đầu kỳ Số tiền TK - Trích tiền BHXH phận trực tiếp sản xuất - Trích tiền BHYT phận trực tiếp sản xuất - Trớch tin BHTN b phn trc tip sn xut - Trích tiền KPCĐ phận trực tiếp sản xuất Tiền lơng phận trực tiếp sản xuất đợc phân bổ - K/c chi phí NCTT sang CPSXKD tháng 10 66 Nợ 3383 314.540.989 3384 55.101.435 3389 18.033.812 3382 37.067.624 334 1.851.691.409 154 Có 1.851.691.409 Cộng phát sinh tháng Tổng cộng 2.274.404.475 2.274.404.475 1.851.691.409 1.851.691.409 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ Cái Tháng 09 năm 2012 Tên TK: Chớ phớ qun lý doanh nghip Số hiệu TK: 642 CTGS TK đối Số tiền Diễn giải Số Ngày tháng Nợ ứng Số d đầu kỳ 30/09 - Trích tiền BHXH phận qun lý 3383 141.368.540 30/09 - Trích tiền BHYT phận quản lý 3384 25.572.476 30/09 8.350.159 - Trớch tin BHTN b phn qun 3389 30/09 30/09 30/09 lý - Trích tiền KPCĐ phận quản lý 3382 Phân bổ tiền lơng cho QLDN 334 - K/c tiền lơng quản lý sang 154 CPSXKD Cộng phát sinh tháng Tổng cộng 16.048.318 835.558.791 67 835.558.791 1.015.072.285 835.558.791 1.015.072.285 835.558.791 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Cụng ty TNHH MTV C khớ hng hi Bc Sổ Cái Có Tháng 09 năm 2012 Tên TK: Chớ phớ sn xut chung Số hiệu TK: 627 CTGS Ngày Số tháng 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 30/09 TK đối ứng Diễn giải Số d đầu kỳ - Trích tiền BHXH phận PX - Trích tiền BHYT phận PX - Trớch tin BHTN b phn PX - Trích tiền KPCĐ phận PX Phân bổ tiền lơng cho CNPX - K/c tiền lơng SXC sang CPSXKD Cộng phát sinh tháng Tổng cộng Số tiền Nợ 3383 185.702.764 3384 32.131.768 3389 10.093.923 3382 21.087.846 334 1.093.599.580 154 1.093.599.580 1.341.565.88 1.093.599.580 1.341.565.88 1.093.599.580 Ngày 30 tháng 09 năm 2003 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 68 Có