Bản cáo bạch - Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại DIC

Chuyên đề thực tập tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUChúng ta đã biết nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và nền kinh tế đó đang ngày càng phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu. Sự cạnh tranh sinh ra sự phát triển. Theo quy luật đó, tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế cũng đang tăng cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh nhau trên mẫu mã sản phẩm, trên giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm … Không chỉ vậy, việc nắm bắt thông tin tài chính của nhau cũng là một sự cạnh tranh để phát triển công ty. Bên cạnh việc nắm bắt rõ tình hình tài chính của đối thủ cạnh tranh, các nhà quản lý cũng phải hiểu rõ tình hình tài chính của chính công ty mình để có thể đề ra những chiến lược phát triển đúng đắn và kịp thời nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận, từ đó tăng sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Vì thế hiện nay kiểm toán ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và từng thực thể kinh tế nói riêng. Kiểm toán giúp xác minh các thông tin tài chính có được phản ánh trung thực và hợp lý hay không, bày tỏ ý kiến hoặc đưa ra những kiến nghị giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và chiếc lược phát triển doanh nghiệp một cách sáng suốt nhất.Nhu cầu kiểm toán ngày càng cao trong đó đáng nói đến là kiểm toán báo cáo tài chính. Và trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn ngày càng thu hút được sự chú ý của những người quan tâm đến Báo cáo kiểm toán. Nền kinh tế phát triển là một yếu tố kích thích sự hợp tác giữa các doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự phong phú trong ngành nghề kinh doanh của một doanh nghiệp, tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp cũng như gây dựng uy tín và mở rộng thương hiệu cho doanh nghiệp. Do ngày Bùi Thị Ngọc Anh - Kiểm toán 46B1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpnay sự liên doanh hợp tác giữa các doanh nghiệp các tập đoàn ngày càng phát triển và lan rộng trong nền kinh tế nên khoản mục đầu tư tài chính đặc biêt là đầu tư tài chính dài hạn trong Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp ngày càng phức tạp. Đầu tư dài hạn bao gồm góp vốn liên doanh; đầu tư và công ty con; đầu tư vào công ty khác và các khoản đầu tư tài chính dài hạn khác. Để đánh giá một doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả hay không, ngoài việc đánh giá tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp đó, còn đánh giá việc đầu tư tài chính của Doanh nghiệp đó có hiệu quả hay không. Vì lý dó này, kiểm toán khoản mục đầu tư dài hạn trong báo cáo tài chính ngày càng được chú trọng, việc xác minh khoản mục đầu tư tài chính của doanh nghiệp đã được phản ánh hợp lý và trung thực chưa luôn là một vấn đề quan trọng đối với các nhà đầu tư. Do đó, em xin mạnh dạn tìm hiểu đề tài : “Kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang do AASC thực hiện”. Chuyên đề của em được chia làm ba phần chính: BẢN CÁO BẠCH PHÁT HÀNH CTCP ĐT&PT ĐÔ THỊ LONG GIANG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ LONG GIANG (Giấy CNĐKKD số 0103000552 Sở Kế hoạch Đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp đăng ký thay đổi lần ngày 19.10.2009) CHÀO BÁN CỔ PHIẾU RA CÔNG CHÖNG Tên cổ phiếu : Cổ phiếu Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển Đô thị Long Giang (Long Giang Land) Mã chứng khoán : LGL Loại cổ phiếu : Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá : 10.000 đồng/cổ phần Tổng số lƣợng chào bán : 6.000.000 cổ phiếu (Sáu triệu cổ phiếu) Tổng giá trị chào bán (theo mệnh giá) : 60.000.000.000 đồng (Sáu mƣơi tỷ đồng) Đối tƣợng chào bán : Cổ đông hữu : 4.000.000 cổ phiếu Cán nhân viên : 400.000 cổ phiếu Cổ đông chiến lƣợc : 1.600.000 cổ phiếu Nhà đầu tƣ đấu giá : số cổ phiếu không chào bán hết cho cổ đông chiến lƣợc TỔ CHỨC TƢ VẤN Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam (BSC) Trụ sở : Tầng 10 Tháp A Vincom, 191 Bà Triệu, Hà Nội Điện thoại : (84.4) 222 00 672 Fax: (84.4) 222 00 669 Website : www.bsc.com.vn Chi nhánh : Lầu 9, 146 Nguyễn Công Trứ, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại : (84.8) 821 888 Fax : (84.8) 821 510 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN: Công ty TNHH Dịch vụ Tƣ vấn Tài Kế toán UỶ BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC CẤP PHÉP NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN CHỈ CÓ NGHĨA LÀ VIỆC NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN ĐÃ THỰC HIỆN THEO CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT LIÊN QUAN MÀ KHÔNG HÀM Ý ĐẢM BẢO GIÁ TRỊ CỦA CHỨNG KHOÁN MỌI TUYÊN BỐ TRÁI VỚI ĐIỀU NÀY LÀ BẤT HỢP PHÁP BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI DIC (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103003047 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.HCM cấp lần đầu ngày 14/01/2005 đăng ký thay đổi lần ngày 23/09/2005 sửa đổi lần ngày 29/09/2006.) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM (Giấy phép niêm yết số ./GPNY-UBCK Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày tháng năm 2006) Bản cáo bạch tài liệu bổ sung cung cấp tại: Trụ sở Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại DIC 14 Kỳ Đồng, P9, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh Trụ sở Công ty Chứng khoán Ngân hàng Đông Á 56 – 58 Nguyễn Công Trứ, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Văn phòng Công ty Chứng khoán Ngân hàng Đông Á Hà Nội Lầu 1, 57 Quang Trung, Quận Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội Phụ trách công bố thông tin: Họ tên: Lê Thị Thúy Nga Số điện thoại: 08 931.0504 (Ext 16) Bản cáo bạch Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại DIC-INTRACO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI DIC (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103003047 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.HCM cấp lần đầu ngày 14/01/2005 đăng ký thay đổi lần ngày 23/09/2005 đăng ký thay đổi lần ngày 29/09/2006.) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM Tên cổ phiếu: Cổ phiếu Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại DIC–INTRACO Mệnh giá: 10.000 đồng Giá niêm yết dự kiến: 25.000 đồng Tổng số lượng niêm yết: 3.200.000 cổ phần Tổng giá trị niêm yết: 32.000.000.000 đồng (theo mệnh giá) TỔ CHỨC KIỂM TOÁN: Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài Kế toán Kiểm toán – Chi nhánh TPHCM (AASC) Địa chỉ: 29 Võ Thị Sáu, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: (84.8) 829.5163 Fax: (84.8) 829.6281 TỔ CHỨC TƯ VẤN: Công ty Chứng khoán Ngân hàng Đông Á Trụ sở Địa chỉ: 56 – 58 Nguyễn Công Trứ, Quận 1, Tp HCM Điện thoại: (84.8) 914.4134 Fax: (84.8) 914.4371 Website: www.dongasecurities.com.vn Email: das@dongasecurities.com.vn Chi nhánh Hà Nội Địa chỉ: Lầu 1, 57 Quang Trung, Quận Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội Điện thoại: (84.4) 944.5175 Fax: (84.4) 944.5178 Tổ chức tư vấn: Công ty Chứng khoán Ngân hàng Đông Á Bản cáo bạch Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại DIC-INTRACO MỤC LỤC I NHỮNG NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH ĐỐI VỚI NỘI DUNG BẢN CÁO BẠCH Tổ chức niêm yết Tổ chức tư vấn II CÁC KHÁI NIỆM III TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT Tóm tắt trình hình thành phát triển Sơ đồ tổ chức công ty : Cơ cấu máy quản lý công ty 3.1 3.2 3.3 3.4 Danh sách cổ đông nắm giữ 5% vốn cổ phần (tính đến ngày 30/09/2006) danh sách cổ đông sáng lập 10 4.1 4.2 Công ty mẹ 11 Công ty 11 Hoạt động kinh doanh 11 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 Danh sách cổ đông năm giữ 5% Vốn cổ phần 10 Danh sách cổ đông sáng lập 10 Danh sách Công ty mẹ Công ty Công ty 10 5.1 5.2 Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban Tổng Giám đốc 10 Giá trị sản phẩm dịch vụ qua năm 11 Nguyên vật liệu 12 Chi phí sản xuất kinh doanh 12 Công nghệ sản xuất ngói màu DIC– Secoin 14 Tình hình nghiên cứu phát triển sản phẩm/dịch vụ 16 Tình hình kiểm tra chất lượng sản phẩm/dịch vụ 16 Hoạt động Marketing 16 Nhãn hiệu thương mại, đăng ký phát minh sáng chế quyền 18 Các hợp đồng lớn thực ký kết 18 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần 19 7.1 Tóm tắt số tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần 19 Tổ chức tư vấn: Công ty Chứng khoán Ngân hàng Đông Á Bản cáo bạch Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại DIC-INTRACO 7.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm báo cáo 19 Vị công ty so với doanh nghiệp khác ngành 20 Chính sách người lao động: 21 9.1 9.2 9.3 Phân loại 21 Đào tạo 21 Lương, thưởng 22 10 Chính sách cổ tức 22 11 Tình hình hoạt động tài 22 11.1 11.2 11.3 11.4 12 Chênh lệch số liệu đầu kỳ báo cáo toán tháng đầu năm 2006 số liệu cuối kỳ 31/12/2005 22 Các tiêu 25 Mức lương bình quân 25 Các tiêu tài chủ yếu 28 Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Ban Kiểm soát 28 12.1 12.2 12.3 Hội đồng quản trị 28 Ban kiểm soát: 32 Ban Tổng Giám đốc 33 13 Tài sản (thời điểm 31/12/2005) 34 14 Kế hoạch lợi nhuận cổ tức 34 14.1 14.2 15 IV Chiến lược kinh doanh 35 Kế hoạch cổ tức 39 Đánh giá tổ chức tư vấn kế hoạch lợi nhuận cổ tức 39 CỔ PHIẾU NIÊM YẾT 40 Loại chứng khoán 40 Mệnh giá cổ phần 40 Tổng số lượng cổ phần niêm yết 40 Giá niêm yết dự kiến 40 Phương pháp tính giá 40 Giới hạn tỷ lệ nắm giữ người nước 40 Các loại thuế liên quan 40 V CÁC ĐỐI TÁC LIÊN QUAN TỚI VIỆC NIÊM YẾT 41 VI CÁC NHÂN TỐ RỦI RO 42 Rủi ro kinh tế ... BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103000747 do Sở Kế hoạch Đầu tư Tp. HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 24/12/2001 và đăng ký thay đổi lần thứ 3 ngày 14/09/2005) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM (Giấy phép niêm yết số … / UBCK- GPNY do Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày …. tháng …. năm …. 200…) BẢN CÁO BẠCH NÀY VÀ TÀI LIỆU BỔ SUNG SẼ ĐƯỢC CUNG CẤP TẠI: Công ty Cổ phần Đầu tư Hạ tầng Kỹ thuật Tp. HCM ĐT: (84.8) 8 213566 48 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P. Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp. HCM Fax:(84.8) 9 141904 Công ty Cổ phần Chứng khoán Tp. HCM ĐT: (84.8) 9 142121 27 Pasteur, Q.1, Tp. HCM Fax: (84.8) 9144755 PHỤ TRÁCH CÔNG BỐ THÔNG TIN Họ tên: Lê Quốc Bình ĐT: (84.8) 8 213566 48 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P. Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp. HCM Fax:(84.8) 9 141904 ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC CẤP PHÉP NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN CHỈ CÓ NGHĨA LÀ VIỆC NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN ĐÃ THỰC HIỆN THEO CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT LIÊN QUAN MÀ KHÔNG HÀM Ý ĐẢM BẢO GIÁ TRỊ CỦA CHỨNG KHOÁN. MỌI TUYÊN BỐ TRÁI VỚI ĐIỀU NÀY LÀ BẤT HỢP PHÁP. CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103000747 do Sở Kế hoạch Đầu tư Tp. HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 24/12/2001 và đăng ký thay đổi lần thứ 3 ngày 14/09/2005) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM (Giấy phép niêm yết số … / UBCK- GPNY do Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày …. tháng …. năm …. 200…) Tên cổ phiếu: Cổ phiếu Công ty Cổ phần Đầu tư Hạ tầng Kỹ thuật Tp. HCM Loại cổ phiếu: Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá: 10.000 đồng/ cổ phiếu Giá niêm yết dự kiến: 16.000 đồng Tổng số lượng niêm yết: 30.000.000 cổ phiếu Tổng giá trị niêm yết: 300.000.000.000 đồng TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CÔNG TY KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC (AISC) Trụ sở chính: 142 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.3, Tp. HCM Điện thoại: (84.8) 9 305163 Fax: (84.8) 9 304281 TỔ CHỨC TƯ VẤN CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (HSC) Trụ sở chính: 27 Pasteur, Q.1, Tp. HCM Điện thoại: (84.8) 9 142121 Fax: (84.8) 9 144755 Trang 1/51 MỤC LỤC WX I. NHỮNG NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH ĐỐI VỚI NỘI DUNG BẢN CÁO BẠCH 2 1. Tổ chức niêm yết 2 2. Tổ chức tư vấn 2 II. CÁC KHÁI NIỆM 3 III. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT 4 1. Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển 4 2. Cơ cấu tổ chức của công ty 5 3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 6 4. Danh sách cổ đông nắm giữ trên 5% vốn cổ phần của công ty; Danh sách cổ đông sáng lập và tỷ lệ cổ phần nắm giữ 6 5. Danh sách những công ty mẹ và công ty con của Công ty Cổ SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN HÀ NỘI CẤP ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN CHỈ CÓ NGHĨA LÀ VIỆC NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN ĐÃ THỰC HIỆN THEO CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT LIÊN QUAN MÀ KHÔNG HÀM Ý ĐẢM BẢO GIÁ TRỊ CỦA CHỨNG KHOÁN MỌI TUYÊN BỐ TRÁI VỚI ĐIỀU NÀY LÀ BẤT HỢP PHÁP BẢN CÁO BẠ BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THỦY LỢI LÂM ĐỒNG (Giấy chứng nhận ĐKKD số 059247 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Lâm Đồng cấp ngày 27 tháng năm 2000, đăng ký thay đổi lần ngày 22 tháng 02 năm 2008) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN HÀ NỘI BẢN CÁO BẠCH NÀY VÀ TÀI LIỆU BỔ SUNG SẼ ĐƯỢC CUNG CẤP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THỦY LỢI LÂM ĐỒNG Địa chỉ: Số 68, Hai Bà Trưng, TP Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng Điện thoại: (84-63).3821854 Website: http://www.lhc.com.vn Fax: (84-63).3832542 CÔNG TY CHỨNG KHOÁN THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Trụ sở chính: Chi nhánh: Điện thoại: Website: Tầng 4, Hà Thành PLAZA – 102 Thái Thịnh, Hà Nội Số Bis, Nguyễn T Minh Khai, P Đa Kao, Q1, Tp Hồ Chí Minh (84-4) 3.514 8766 Fax:(84-4) 3.514 8768 http://vics.vn PHỤ TRÁCH CÔNG BỐ THÔNG TIN Họ tên: Ông Hầu Văn Tuấn Chức vụ: Kế toán Trưởng Điện thoại: 0913 934 872 Fax: (84-63).3832542 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thủy lợi Lâm Đồng BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103000747 do Sở Kế hoạch Đầu tư Tp. HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 24/12/2001 và đăng ký thay đổi lần thứ 3 ngày 14/09/2005) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM (Giấy phép niêm yết số … / UBCK- GPNY do Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày …. tháng …. năm …. 200…) BẢN CÁO BẠCH NÀY VÀ TÀI LIỆU BỔ SUNG SẼ ĐƯỢC CUNG CẤP TẠI: Công ty Cổ phần Đầu tư Hạ tầng Kỹ thuật Tp. HCM ĐT: (84.8) 8 213566 48 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P. Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp. HCM Fax:(84.8) 9 141904 Công ty Cổ phần Chứng khoán Tp. HCM ĐT: (84.8) 9 142121 27 Pasteur, Q.1, Tp. HCM Fax: (84.8) 9144755 PHỤ TRÁCH CÔNG BỐ THÔNG TIN Họ tên: Lê Quốc Bình ĐT: (84.8) 8 213566 48 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P. Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp. HCM Fax:(84.8) 9 141904 ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC CẤP PHÉP NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN CHỈ CÓ NGHĨA LÀ VIỆC NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN ĐÃ THỰC HIỆN THEO CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT LIÊN QUAN MÀ KHÔNG HÀM Ý ĐẢM BẢO GIÁ TRỊ CỦA CHỨNG KHOÁN. MỌI TUYÊN BỐ TRÁI VỚI ĐIỀU NÀY LÀ BẤT HỢP PHÁP. CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH (Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103000747 do Sở Kế hoạch Đầu tư Tp. HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 24/12/2001 và đăng ký thay đổi lần thứ 3 ngày 14/09/2005) NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TRÊN TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM (Giấy phép niêm yết số … / UBCK- GPNY do Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày …. tháng …. năm …. 200…) Tên cổ phiếu: Cổ phiếu Công ty Cổ phần Đầu tư Hạ tầng Kỹ thuật Tp. HCM Loại cổ phiếu: Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá: 10.000 đồng/ cổ phiếu Giá niêm yết dự kiến: 16.000 đồng Tổng số lượng niêm yết: 30.000.000 cổ phiếu Tổng giá trị niêm yết: 300.000.000.000 đồng TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CÔNG TY KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC (AISC) Trụ sở chính: 142 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.3, Tp. HCM Điện thoại: (84.8) 9 305163 Fax: (84.8) 9 304281 TỔ CHỨC TƯ VẤN CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (HSC) Trụ sở chính: 27 Pasteur, Q.1, Tp. HCM Điện thoại: (84.8) 9 142121 Fax: (84.8) 9 144755 Trang 1/51 MỤC LỤC WX I. NHỮNG NGƯỜI CHỊU TRÁCH NHIỆM CHÍNH ĐỐI VỚI NỘI DUNG BẢN CÁO BẠCH 2 1. Tổ chức niêm yết 2 2. Tổ chức tư vấn 2 II. CÁC KHÁI NIỆM 3 III. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT 4 1. Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển 4 2. Cơ cấu tổ chức của công ty 5 3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 6 4. Danh sách cổ đông nắm giữ trên 5% vốn cổ phần của công ty; Danh sách cổ đông sáng lập và tỷ lệ cổ phần nắm giữ 6 5. Danh sách những công ty mẹ và công ty con của Công ty Cổ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI SÔNG ĐÀ BẢN CÁO BẠCH TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN HÀ NỘI CHẤP THUẬN ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN CHỈ CÓ NGHĨA LÀ VIỆC ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT CHỨNG KHOÁN ĐÃ ĐƯỢC THỰC HIỆN THEO CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT LIÊN QUAN MÀ KHÔNG HÀM Ý BẢO ĐẢM GIÁ TRỊ CỦA CHỨNG KHOÁN MỌI TUYÊN BỐ TRÁI VỚI ĐIỀU NÀY LÀ BẤT HỢP PHÁP BẢN CÁO BẠCH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI SÔNG ĐÀ (Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0303000131 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 10 tháng năm 2008 - thay đổi lần thứ 4) ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT CỔ PHIẾU TẠI TRUNG TÂM GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN HÀ NỘI BẢN CÁO BẠCH VÀ TÀI LIỆU BỔ SUNG ĐƯỢC CUNG CẤP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI SÔNG ĐÀ Trụ sở : B28-TT12, Khu đô thị Văn Quán, phường Văn Mỗ, Hà Đông, Hà Nội Điện thoại : 04 543 995 Fax : 04 543 830 CÔNG TY TNHH CHỨNG KHOÁN ACB – CHI NHÁNH HÀ NỘI Trụ sở : 95 - 97 Trần Quốc Toản, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại : 04 9429 396 Fax: 04 429 656 PHỤ TRÁCH CÔNG BỐ THÔNG TIN Ông: Đoàn Mạnh Cường Thư ký HĐQT Nhà tư vấn chuyên Học viện Tài chính Chuyên đề cuối khoá Lời cam đoanTrong thời gian vừa qua (từ 24/10/2006 đến 2/12/2006) Em đã thực tập tại Công ty đầu t và thơng mại Sinh Phúc - Địa chỉ: 54 Hoàng Cầu -Hà Nội để hoàn thành chuyên đề cuối khoá với đề tài Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng.Thời gian thực tập là thời gian em đã tìm hiểu thêm đợc nghiệp vụ kế toán trong thực tế, đặc biệt là trong công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại doanh nghiệp kinh doanh thơng mại.Đến nay, em đã hoàn thành chuyên đề cuối khoá của mình với số liệu, trình tự hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty cổ phần đầu t và thơng mại Sinh Phúc.Em xim cam đoan mọi số liệu, trình tự , phơng thức hạch toán trong chuyên đề cuối khoá này là hoàn toàn phù hợp, nhất quán, đúng với số liệu mà Công ty cổ phần đầu t và thơng mại Sinh Phúc đã hạch toán và xin chịu mọi trách nhiệm về số liệu em đã nêu trong chuyên đề.Em xin trân trọng cảm ơn !Hà Nội, Tháng 12 năm 2006 Sinh viên thực hiện Phạm Tuấn AnhPhạm Tuấn Anh 1 Lớp KHC 08 / 21.18 Học viện Tài chính Chuyên đề cuối khoá Mục lụcTrangLời cam đoan1Lời mở đầu5Chơng I: Lý luận chung về Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng trong các doanh nghiệp kinh doanh thơng mại. 71.1.ý nghĩa của việc tổ chức công tác Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng trong các doanh nghiệp kinh doanh thơng mại.71.1.1 Bán hàng và yêu cầu quản lý.71.1.2. Xác định kết quả và yêu cầu quản lý. 81.1.3. Vai trò và nhiệim vụ của kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng.81.2. Tổ chức công tác bán hàng và xác định kết quả bán hàng trong kinh doanh thơng mại.101.2.1. Kế toán doanh thu và các khoản làm giảm doanh thu.101.2.2. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá.16Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần đầu t và thơng mại Sinh Phúc 262.1. Đặc điểm chung của Công ty cổ phần Sinh Phúc262.1.1. Quá trình hình thành và phát triển.262.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, phơng hớng hoạt động.272.1.3. Thuận lợi, khó khăn.272.1.4. Đặc điểm bộ máy quản lý.282.1.5. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh.292.1.6. Đặc điểm tổ Chuyên đề thực tập tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUChúng ta đã biết nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và nền kinh tế đó đang ngày càng phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu. Sự cạnh tranh sinh ra sự phát triển. Theo quy luật đó, tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế cũng đang tăng cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh nhau trên mẫu mã sản phẩm, trên giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm … Không chỉ vậy, việc nắm bắt thông tin tài chính của nhau cũng là một sự cạnh tranh để phát triển công ty. Bên cạnh việc nắm bắt rõ tình hình tài chính của đối thủ cạnh tranh, các nhà quản lý cũng phải hiểu rõ tình hình tài chính của chính công ty mình để có thể đề ra những chiến lược phát triển đúng đắn và kịp thời nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận, từ đó tăng sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Vì thế hiện nay kiểm toán ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và từng thực thể kinh tế nói riêng. Kiểm toán giúp xác minh các thông tin tài chính có được phản ánh trung thực và hợp lý hay không, bày tỏ ý kiến hoặc đưa ra những kiến nghị giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và chiếc lược phát triển doanh nghiệp một cách sáng suốt nhất.Nhu Chuyên đề thực tập tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUChúng ta đã biết nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và nền kinh tế đó đang ngày càng phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu. Sự cạnh tranh sinh ra sự phát triển. Theo quy luật đó, tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế cũng đang tăng cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh nhau trên mẫu mã sản phẩm, trên giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm … Không chỉ vậy, việc nắm bắt thông tin tài chính của nhau cũng là một sự cạnh tranh để phát triển công ty. Bên cạnh việc nắm bắt rõ tình hình tài chính của đối thủ cạnh tranh, các nhà quản lý cũng phải hiểu rõ tình hình tài chính của chính công ty mình để có thể đề ra những chiến lược phát triển đúng đắn và kịp thời nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận, từ đó tăng sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Vì thế hiện nay kiểm toán ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và từng thực thể kinh tế nói riêng. Kiểm toán giúp xác minh các thông tin tài chính có được phản ánh trung thực và hợp lý hay không, bày tỏ ý kiến hoặc đưa ra những kiến nghị giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và chiếc lược phát triển doanh nghiệp một cách sáng suốt nhất.Nhu cầu kiểm toán ngày càng cao trong đó đáng nói đến là kiểm toán báo cáo tài chính. Và trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn ngày càng thu hút được sự chú ý của những người quan tâm đến Báo cáo kiểm toán. Nền kinh tế phát triển là một yếu tố kích thích sự hợp tác giữa các doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự phong phú trong ngành nghề kinh doanh của một doanh nghiệp, tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp cũng như gây dựng uy tín và mở rộng thương hiệu cho doanh nghiệp. Do ngày Bùi Thị Ngọc Anh - Kiểm toán 46B1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpnay sự liên doanh hợp tác giữa các doanh nghiệp các tập đoàn ngày càng phát triển và lan rộng trong nền kinh tế nên khoản mục đầu tư tài chính đặc biêt là đầu tư tài chính dài hạn trong Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp ngày càng phức tạp. Đầu tư dài hạn bao gồm góp vốn liên doanh; đầu tư và công ty con; đầu tư vào công ty khác và các khoản đầu tư tài chính dài hạn khác. Để đánh giá một doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả hay không, ngoài việc đánh giá tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp đó, còn đánh giá việc đầu tư tài chính của Doanh nghiệp đó có hiệu quả hay không. Vì lý dó này, kiểm toán khoản mục đầu tư dài hạn trong báo cáo tài chính ngày càng được chú trọng, việc xác minh khoản mục đầu tư tài chính của doanh nghiệp đã được phản ánh hợp lý và trung thực chưa luôn là một vấn đề quan trọng đối với các nhà đầu tư. Do đó, em xin mạnh dạn tìm hiểu đề tài : “Kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang do AASC thực hiện”. Chuyên đề của em được chia làm ba phần chính: BẢN CÁO BẠCH PHÁT HÀNH CTCP ĐT&PT ĐÔ THỊ LONG GIANG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ LONG GIANG (Giấy CNĐKKD số 0103000552 Sở Kế hoạch Đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp đăng ký thay đổi lần ngày 19.10.2009) CHÀO BÁN CỔ PHIẾU RA CÔNG CHÖNG Tên cổ phiếu : Cổ phiếu Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển Đô thị Long Giang (Long Giang Land) Mã chứng khoán : LGL Loại cổ phiếu : Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá : 10.000 đồng/cổ phần Tổng số lƣợng chào bán : 6.000.000 cổ phiếu (Sáu triệu