Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 3 năm 2013 - Công ty Cổ phần Đầu tư Tài chính Giáo dục tài liệu, giáo án, bài giảng , l...
Lời mở đầuNh chúng ta đều biết, mỗi sinh viên sau khi rời khỏi nghế nhà truờng đều muốn trang bị cho mình nhũng kiến thức thực tế để ảp dụng cho những gì mình đợc học qua bốn năm học. Thực tập tốt nghiệp là nhằm đáp ứng diều đó, nó giúp cho sinh viên có đợc sự chuẩn bị tốt cho quá trình làm việc tại doanh nghiệp sau khi tốt nghiệp. Những làm quen bớc đầu đó sẽ là những bài học cho những bớc tiếp theo khi sinh viên rời ghế nhà trờng đồng thời thực tập còn là cơ hội tốt cho sinh viên tiếp cận với các doanh nghiệp mà mình mong muốn làm việc sau khi ra trờng. Thực tập tốt nghiệp còn nâng cao khả năng giao tiếp khả năng giao tiếp, quan hệ và làm quen dần với phong cách làm việc trong môi tr-ờng mới. Không những thế thực tập còn giúp cho sinh viên áp dụng đợc những kiến thức đã học trong nhà trờng vào thực tế và dùng nó nh những công cụ để làm việc. Trong quá trình thực tập sinh viên có thể phát hiện những vấn đề mới làm phong phú hơn cho vốn kiến thức mình. 1 I. Quá trình hình thành và đặc điểm chung của Công ty cổ phần fintec1. Sự ra đời và phát triển của Công ty cổ phần fintecCông ty cổ phần Đầu t -Công nghiệp- Kỹ nghệ- Thơng mại (FINTEC) là một trong các Công ty chuyên sâu trong lĩnh vực công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, t vấn và đầu t thơng mại, sản xuất kinh doanh các mặt hàng nông sản thực phẩm. Thành lập từ tháng 9 năm 1995, FINTEC đã phát triển rất nhanh với đội ngũ cán bộ đông đảo có trình độ chuyên môn cao. ở những buổi đầu thành lập Công ty có 7 thành viên góp vốn, hiện nay số lợng cổ đông đã nhiều hơn số vốn góp cũng đã nhiều hơn trớc mặc dù số vốn đăng ký kinh doanh là 2 tỷ rỡi. FINTEC có các trụ sở tại Hà Nội, Đà Nẵng, thành phố Hồ Chí Minh và mạng lới phân phối sản phẩm trên toàn quốc và thị trờng quốc tế. Hiện nay Công ty FINTEC đang có mặt trên các lĩnh vực kinh doanh sau:1. Sản xuất chế biến các hàng nông sản và thực phẩm xuất khẩu 2. Cung cấp các dịch vụ sau: - Cung cấp các sản phẩm nghành công nghệ thông tin- Xây dựng các giải pháp mạng LAN, WAN, INTRANET- Đào tạo sử dụng và ứng dụng các sản phẩm công nghệ thông tin- Dịch vụ tài chính- Đầu t và t vấn đầu t FINTEC là Công ty lớn và có uy tín trong thị trờng công nghệ thông tin nên Công ty đợc chọn làm nhà phân phối các sản phẩm công nghệ thông tin của các hãng máy tính hàng đầu thế giới chẳng hạn :Đại lý tích hợp hệ thống của COMPAQ và ORACLEĐại lý thơng mại các sản phẩm máy tính và tin học của IBM2 Đại lý phân phối chính thức các sản phẩm tin học của MICRONĐại lý bán hàng của MICROSOFT và LOTUSĐại lý phân phối các sản phẩm tin học của thiết bị mạng thuộc các hiệu TOSHIBA, DELL, EPSON, CANON, HEWLETT-PACKARD, MOTOROLA, 3COM, CISCO .Công ty FINTEC thành lập một chi nhánh chuyên sản xuất, kinh doanh các sản phẩm tiêu dùng vào cuối năm 1998- Xí nghiệp chế biến thực phẩm với mục đích cung cấp các loại sản phẩm tiêu dùng thiết yếu. Dịch vụ tài chính của Công ty thực hiện việc giao nhận kiều hối của các cá nhân và tổ chức ở trong và ngoài nớc.Có thể liệt kê ra đây các mốc sự kiện đánh dấu quá trình phát triển của Công ty:Tháng 9/1995 Công ty FINTEC đợc thành lập theo hình thức Công ty cổ phần t nhân, hoạt động sản xuất và kinh doanh các sản phẩm công nghệ thông tin với số vốn điều lệ ban đầu là 2 tỷ rỡi (2.500.000.000). Trụ sở chính 212 C2 Vĩnh Hồ, quận Đống Đa, Hà Nội.Tháng 1/1996 gia nhập phòng Thơng mại và Công nghiệp Việt NamTháng 4/1997 thành lập Trung tâm thiết bị văn phòng đặt tại số 101 K1 Giảng Võ, quận Đống Đa, Hà Nội.Tháng 9/1998 thành lập xí nghiệp chế biến thực phẩm đặt tại số 2 Chơng Dơng Độ, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội.Tháng 4/1999 thành lập văn phòng chi Signature Not Verified Được ký BÙI VĂN DŨNG Ngày ký: 14.11.2013 23:43 NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH GIÁO DỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY MẸ QUÝ III/2013 MỤC LỤC Trang - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài 2-3 6-17 NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH GIÁO DỤC Địa chỉ: Số 81 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY MẸ Tại ngày 30 tháng 09 năm 2013 TÀI SẢN STT Thuyết minh 30/09/2013 01/01/2013 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 55.301.278.401 92.233.735.676 I Tiền tương đương tiền 33.606.618.868 30.093.628.664 Tiền 3.606.618.868 4.093.628.664 Các khoản tương đương tiền 30.000.000.000 26.000.000.000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 10.822.514.679 48.622.462.312 Đầu tư ngắn hạn 11.057.460.436 49.551.045.333 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (234.945.757) (928.583.021) 10.479.292.558 13.512.644.700 2.114.821.112 4.950.954.579 III V.1 V.2 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 28.341.213 50.577.539 Các khoản phải thu khác 8.484.898.828 8.659.881.177 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (148.768.595) (148.768.595) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho - - V Tài sản ngắn hạn khác 392.852.296 5.000.000 Thuế khoản phải thu Nhà nước 385.852.296 - Tài sản ngắn hạn khác 7.000.000 5.000.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 97.170.360.088 65.939.325.864 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 177.333.282 177.333.282 250.451.912 247.951.912 587.034.280 752.925.563 (409.700.998) (504.973.651) - 2.500.000 30.000.000 30.000.000 (30.000.000) (27.500.000) 29.210.314.500 29.210.314.500 29.210.314.500 29.210.314.500 - - 67.765.520.224 36.450.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 V.5 V.8 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vô hình V.10 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư V.11 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 13.000.000.000 13.000.000.000 Đầu tư dài hạn khác 48.765.520.224 17.450.000.000 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) - - V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 17.192.082 28.559.452 17.192.082 28.559.452 152.471.638.489 158.173.061.540 TỔNG CỘNG TÀI SẢN V.13 V.14 NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH GIÁO DỤC Địa chỉ: Số 81 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY MẸ (Tiếp theo) Tại ngày 30 tháng 09 năm 2013 NGUỒN VỐN STT Thuyết minh 30/09/2013 01/01/2013 A NỢ PHẢI TRẢ 2.716.210.514 3.620.278.727 I Nợ ngắn hạn 2.686.210.514 3.590.278.727 Vay nợ ngắn hạn - - Phải trả người bán 156.876.442 229.512.632 Người mua trả tiền trước - 36.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333.094.949 674.787.391 Phải trả người lao động 391.592.101 834.089.882 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 715.602.156 194.162.783 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn - - 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.089.044.866 1.621.726.039 II Nợ dài hạn 30.000.000 30.000.000 Phải trả dài hạn người bán - - Phải trả dài hạn nội - - Phải trả dài hạn khác 30.000.000 30.000.000 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 149.755.427.975 154.552.782.813 I Vốn chủ sở hữu 149.755.427.975 154.552.782.813 Vốn đầu tư chủ sở hữu 134.257.000.000 134.257.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 22.884.891.294 22.834.332.577 Vốn khác chủ sở hữu - - Cổ phiếu quỹ (*) (16.887.238.217) (17.802.679.500) Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - Quỹ đầu tư phát triển 2.211.478.243 1.626.209.416 Quỹ dự phòng tài 2.313.512.469 1.728.243.642 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 999.571.466 608.980.417 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 3.976.212.720 11.300.696.261 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB - - 152.471.638.489 158.173.061.540 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Kế toán trưởng Bùi Văn Dũng V.16 V.18 V.22 Hà Nội, ngày 16 tháng 10 năm 2013 Phó Giám đốc Nguyễn Thị Hồng Điệp NHÀ XUẤT BẢN GIÁO DỤC VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH GIÁO DỤC Địa chỉ: Số 81 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY MẸ QUÝ III/2013 CHỈ TIÊU STT MÃ Thuyết SỐ minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí hoạt động tài 22 Chi phí bán hàng 5,23 QUÝ III NĂM NAY LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM NĂM TRƯỚC NĂM NAY NĂM TRƯỚC 1.750.395.327 1.319.363.822 5.247.078.981 4.219.203.630 1.750.395.327 1.319.363.822 5.247.078.981 4.219.203.630 855.553.546 918.618.770 2.787.168.375 2.675.027.041 894.841.781 400.745.052 2.459.910.606 1.544.176.589 5,26 641.768.691 2.095.972.062 3.440.083.922 10.270.690.994 5,27 (297.541.069) 346.987.578 132.840.147 (1.716.103.104) 24 - - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 334.616.146 416.062.734 847.361.191 1.534.307.104 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.499.535.395 1.733.666.802 4.919.793.190 11.996.663.583 11 Thu nhập khác 31 - - - - 12 Chi phí khác 32 - - - 566.114.638 13 Lợi nhuận khác 40 - - - ...B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHN U T SÔNG À - VIT C THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINH VIÊN THC HIN : INH PHÚC THNH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI - 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHN U T SÔNG À - VIT C THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIÁO VIÊN HNG DN : THS.NGÔ TH QUYÊN SINH VIÊN THC HIN : INH PHÚC THNH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI - 2014 Thang Long University Library LI CÁM N Trong quá trình hoàn thành khóa lun, em xin gi li cm n đn các thy cô ging viên i hc Thng Long đã trang b nhng kin thc cn thit đ hoàn thành khóa lun, đc bit là Cô Ngô Th Quyên đã hng dn em làm khóa lun này. Em xin chân thành cm n Ban Giám c Công ty C phn đu t Sông à Vit-c, các cô chú phòng K toán đã to điu kin cho em thc tp và tìm hiu v tình hình tài chính ca công ty, đã cung cp tài liu, gii thích nhng vn đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lun đúng thi gian và thi hn quy đnh. Do thi gian thc tp ti Công ty có hn và kinh nghim v thc t ca em còn hn ch nên khóa lun này không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em rt mong đc s góp ý và ch bo ca quý thy cô đ khóa lun này đc hoàn chnh hn. Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên inh Phúc Thnh LI CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên inh Phúc Thnh Thang Long University Library MC LC CHNG 1. C S LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Chc nng và vai trò ca tài chính doanh nghip 2 1.1.2.1 Chc nng ca tài chính doanh nghip 2 1.1.2.1 Vai trò ca tài chính doanh nghip 3 1.1.3. Khái nim phân tích tài chính doanh nghip 4 1.1.4. Ý ngha ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2. Tài liu cung cp cho hot đng phân tích tài chính doanh nghip 5 1.2.1. Thông tin tài chính doanh nghip 5 1.2.2.1. Bng cân đi k toán 5 1.2.2.2. Báo cáo kt qu kinh doanh 6 1.2.2.3. Báo cáo lu chuyn tin t 7 1.2.2.4. Thuyt minh báo cáo tài chính 8 1.3. Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghip và các phng pháp phân tích 8 1.3.1. Các bc tin hành phân tích tài chính 8 1.3.2. Các phng pháp phân tích tài chính 9 1.3.2.1. Phng pháp so sánh: 9 1.3.2.2. Phng pháp phân tích t l: 10 1.4. Ni dung phân tích tài chính doanh nghip 10 1.4.1. Phân tích tình hình tài sn – ngun vn ca doanh nghip 10 1.4.1.1. Tình hình c cu tài sn 10 1.4.1.2. Tình hình c cu ngun vn 11 1.4.1.3. Chính sách qun lý tài sn – ngun vn 12 1.4.3. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh 14 1.4.4. Các ch tiêu tài chính 15 1.4.4.2. Ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 16 1.4.4.3. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n 19 1.4.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 21 CHNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHN U T SÔNG À - VIT C. 23 2.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty C phn đu t Sông à - Vit c 23 2.1.1. Gii thiu thông tin chung v Công ty 23 2.1.2. Lch s hình thành và phát B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 C B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIÁO VIÊN H NG D N : THS.NGÔ TH QUYÊN SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 Thang Long University Library C L I CÁM N Trong trình hoàn thành khóa lu n, em xin g i l i c m n đ n th y cô gi ng viên i h c Th ng Long trang b nh ng ki n th c c n thi t đ hoàn thành khóa lu n, đ c bi t Cô Ngô Th Quyên h Em xin chân thành c m n Ban Giám Vi t- c, cô ng d n em làm khóa lu n c Công ty C ph n đ u t Sông phòng K toán t o u ki n cho em th c t p tìm hi u v tình hình tài c a công ty, cung c p tài li u, gi i thích nh ng v n đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lu n th i gian th i h n quy đ nh Do th i gian th c t p t i Công ty có h n kinh nghi m v th c t c a em h n ch nên khóa lu n không th tránh kh i nh ng sai sót Vì v y, em r t mong đ c s góp ý ch b o c a quý th y cô đ khóa lu n đ c hoàn ch nh h n Hà N i, ngày 25 tháng n m 2014 Sinh viên inh Phúc Th nh L I CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t giáo viên h c u c a ng ng d n không chép công trình nghiên i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c đ c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này! Sinh viên inh Phúc Th nh Thang Long University Library M CL C CH NG C S LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v tài doanh nghi p 1.1.2 Ch c n ng vai trò c a tài doanh nghi p .2 1.1.2.1 Ch c n ng c a tài doanh nghi p 1.1.2.1 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p .4 1.1.4 Ý ngh a c a phân tích tài doanh nghi p 1.2 Tài li u cung c p cho ho t đ ng phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Thông tin tài doanh nghi p 1.2.2.1 B ng cân đ i k toán 1.2.2.2 Báo cáo k t qu kinh doanh 1.2.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t 1.2.2.4 Thuy t minh báo cáo tài 1.3 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p ph ng pháp phân tích 1.3.1 Các b c ti n hành phân tích tài 1.3.2 Các ph ng pháp phân tích tài 1.3.2.1 Ph ng pháp so sánh: .9 1.3.2.2 Ph ng pháp phân tích t l : 10 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p 10 1.4.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n c a doanh nghi p 10 1.4.1.1 Tình hình c c u tài s n 10 1.4.1.2 Tình hình c c u ngu n v n 11 1.4.1.3 Chính sách qu n lý tài s n – ngu n v n 12 1.4.3 Phân tích k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh 14 1.4.4 Các ch tiêu tài 15 1.4.4.2 Ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý tài s n 16 1.4.4.3 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n 19 1.4.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i 21 CH NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T C .23 2.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty C ph n đ u t Sông - Vi t c .23 2.1.1 Gi i thi u thông tin chung v Công ty 23 2.1.2 L ch s hình thành phát tri n .23 2.1.3 C c u t ch c c a B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 C B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIÁO VIÊN H NG D N : THS.NGÔ TH QUYÊN SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 Thang Long University Library C L I CÁM N Trong trình hoàn thành khóa lu n, em xin g i l i c m n đ n th y cô gi ng viên i h c Th ng Long trang b nh ng ki n th c c n thi t đ hoàn thành khóa lu n, đ c bi t Cô Ngô Th Quyên h Em xin chân thành c m n Ban Giám Vi t- c, cô ng d n em làm khóa lu n c Công ty C ph n đ u t Sông phòng K toán t o u ki n cho em th c t p tìm hi u v tình hình tài c a công ty, cung c p tài li u, gi i thích nh ng v n đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lu n th i gian th i h n quy đ nh Do th i gian th c t p t i Công ty có h n kinh nghi m v th c t c a em h n ch nên khóa lu n không th tránh kh i nh ng sai sót Vì v y, em r t mong đ c s góp ý ch b o c a quý th y cô đ khóa lu n đ c hoàn ch nh h n Hà N i, ngày 25 tháng n m 2014 Sinh viên inh Phúc Th nh L I CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t giáo viên h c u c a ng ng d n không chép công trình nghiên i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c đ c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này! Sinh viên inh Phúc Th nh Thang Long University Library M CL C CH NG C S LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v tài doanh nghi p 1.1.2 Ch c n ng vai trò c a tài doanh nghi p .2 1.1.2.1 Ch c n ng c a tài doanh nghi p 1.1.2.1 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p .4 1.1.4 Ý ngh a c a phân tích tài doanh nghi p 1.2 Tài li u cung c p cho ho t đ ng phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Thông tin tài doanh nghi p 1.2.2.1 B ng cân đ i k toán 1.2.2.2 Báo cáo k t qu kinh doanh 1.2.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t 1.2.2.4 Thuy t minh báo cáo tài 1.3 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p ph ng pháp phân tích 1.3.1 Các b c ti n hành phân tích tài 1.3.2 Các ph ng pháp phân tích tài 1.3.2.1 Ph ng pháp so sánh: .9 1.3.2.2 Ph ng pháp phân tích t l : 10 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p 10 1.4.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n c a doanh nghi p 10 1.4.1.1 Tình hình c c u tài s n 10 1.4.1.2 Tình hình c c u ngu n v n 11 1.4.1.3 Chính sách qu n lý tài s n – ngu n v n 12 1.4.3 Phân tích k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh 14 1.4.4 Các ch tiêu tài 15 1.4.4.2 Ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý tài s n 16 1.4.4.3 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n 19 1.4.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i 21 CH NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T C .23 2.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty C ph n đ u t Sông - Vi t c .23 2.1.1 Gi i thi u thông tin chung v Công ty 23 2.1.2 L ch s hình thành phát tri n .23 2.1.3 C c u t ch c c a B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 C B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C TH NG LONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIÁO VIÊN H NG D N : THS.NGÔ TH QUYÊN SINH VIÊN TH C HI N : INH PHÚC TH NH MÃ SINH VIÊN : A17724 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 Thang Long University Library C L I CÁM N Trong trình hoàn thành khóa lu n, em xin g i l i c m n đ n th y cô gi ng viên i h c Th ng Long trang b nh ng ki n th c c n thi t đ hoàn thành khóa lu n, đ c bi t Cô Ngô Th Quyên h Em xin chân thành c m n Ban Giám Vi t- c, cô ng d n em làm khóa lu n c Công ty C ph n đ u t Sông phòng K toán t o u ki n cho em th c t p tìm hi u v tình hình tài c a công ty, cung c p tài li u, gi i thích nh ng v n đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lu n th i gian th i h n quy đ nh Do th i gian th c t p t i Công ty có h n kinh nghi m v th c t c a em h n ch nên khóa lu n không th tránh kh i nh ng sai sót Vì v y, em r t mong đ c s góp ý ch b o c a quý th y cô đ khóa lu n đ c hoàn ch nh h n Hà N i, ngày 25 tháng n m 2014 Sinh viên inh Phúc Th nh L I CAM OAN Tôi xin cam đoan Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t giáo viên h c u c a ng ng d n không chép công trình nghiên i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c đ c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này! Sinh viên inh Phúc Th nh Thang Long University Library M CL C CH NG C S LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v tài doanh nghi p 1.1.2 Ch c n ng vai trò c a tài doanh nghi p .2 1.1.2.1 Ch c n ng c a tài doanh nghi p 1.1.2.1 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p .4 1.1.4 Ý ngh a c a phân tích tài doanh nghi p 1.2 Tài li u cung c p cho ho t đ ng phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Thông tin tài doanh nghi p 1.2.2.1 B ng cân đ i k toán 1.2.2.2 Báo cáo k t qu kinh doanh 1.2.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t 1.2.2.4 Thuy t minh báo cáo tài 1.3 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p ph ng pháp phân tích 1.3.1 Các b c ti n hành phân tích tài 1.3.2 Các ph ng pháp phân tích tài 1.3.2.1 Ph ng pháp so sánh: .9 1.3.2.2 Ph ng pháp phân tích t l : 10 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p 10 1.4.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n c a doanh nghi p 10 1.4.1.1 Tình hình c c u tài s n 10 1.4.1.2 Tình hình c c u ngu n v n 11 1.4.1.3 Chính sách qu n lý tài s n – ngu n v n 12 1.4.3 Phân tích k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh 14 1.4.4 Các ch tiêu tài 15 1.4.4.2 Ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý tài s n 16 1.4.4.3 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n 19 1.4.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i 21 CH NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U T SÔNG À - VI T C .23 2.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty C ph n đ u t Sông - Vi t c .23 2.1.1 Gi i thi u thông tin chung v Công ty 23 2.1.2 L ch s hình thành phát tri n .23 2.1.3 C c u t ch c c a Công ty 24 2.1.4 c m ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty 26 2.2 Phân tích th c tr ng tình hình tài Công ty 27 2.2.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n .27 2.2.1.1 Phân tích tình hình