GVHD :Th.S Lê Bách Giang Báo cáo thực tập Luận văn Công tác quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà Đà Nẵng SVTH :Hoàng Sỹ Điệp LỚP:CQT2_08 Trang: 1 GVHD :Th.S Lê Bách Giang Báo cáo thực tập MỤC LỤC SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 17 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động bao gồm giá trị của toàn bộ tài sản ngắn hạn, đó là những tài sản khả năng chuyển hoá tiền mặt trong một chu kỳ kinh doanh. Thường quy ước SVTH :Hoàng Sỹ Điệp LỚP:CQT2_08 Trang: 2 GVHD :Th.S Lê Bách Giang Báo cáo thực tập nhỏ hơn hoặc bằng một năm. Cấu trúc vốn lưu động gồm: Tiền mặt, chứng khoán khả nhượng; khoản phải thu ; tồn kho; chi phí trích trước. 1.1.2. Phân loại vốn lưu động -Dựa vào vai trò của vốn lưu động trong quá trình hoạt động đươc chia làm 3 loại: + Quy trình hoạt động của doanh nghiệp: Dữ Trữ Sản xuất Lưu Thông -Nguyên liệu chính -Bán thành phẩm -Vật liệu phụ -Nhiên liệu -Công cụ,dụng cụ -Sản phẩm dở dang -Bán thành phẩm -Thành phẩm -Tiền -Phải thu -Phải trả -Tạm ứng Sơ đồ 1: Vốn lưu động trong quá trình hoạt động -Dựa vào hình thái biểu hiện có thể chia ra hai loại: Vật tư hàng hoá, vốn tiền tệ -Dựa theo nguồn hình thành có thể chai ra : Vốn chủ sở hữu, vốn đi vay. 1.1.3. Một số công cụ đánh giá vốn lưu động +Vòng quay vốn lưu động: Doanh thu thuần Vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động +Tỷ số thanh toán nhanh: Giá trị TSNH-Giá trị Tồn kho Tỷ số thanh toán nhanh = SVTH :Hoàng Sỹ Điệp LỚP:CQT2_08 Trang: 3 GVHD :Th.S Lê Bách Giang Báo cáo thực tập Giá trị nợ Ngắn hạn +Tỷ số thanh toán hiện thời: Giá trị TSNH Tỷ số thanh toán hiện thời = Giá trị nợ NH 1.2. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.2.1. Khái niệm quản trị vốn lưu động Vốn lưu động bao gồm giá trị của toàn bộ tài sản ngắn hạn, đó là những tài sản khả năng chuyển hóa tiền mặt trong một chu kỳ kinh doanh.Cấu trúc vốn lưu động gồm có : tiền mặt , khoản phải thu , hàng tồn kho . 1.2.2. Tầm quan trọng của quản trị vốn lưu động Trong công ty tài sản ngắn hạn thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Đặc biệt là các tài sản ngắn hạn do tốc độ vòng quay nhanh với tính sinh lợi thấp. Nếu quản lý một cách lỏng lẻo thì lượng tiền mặt, khoản phải thu và hàng tồn kho sẽ phình ra rất nhanh, do đó giảm khả năng sinh lợi . 1.2.3. Nội dung quản trị vốn lưu động -Quản trị vốn lưu động liên quan đến các quyết định quản trị tài sản và nợ ngắn hạn, bao gồm : + Quản trị tiền mặt (xác định số dư tiền mặt tối ưu ) + Quản trị khoản phải thu (chính sách tín dụng và thủ tục thu nợ ) + Quản trị hàng tồn kho (mức tồn kho hợp lý và kiểm soát tồn kho ) 1.3. QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 1.3.1. Tầm quan trọng của quản trị tiền mặt Tiền mặt được xem là tài sản không sinh lợi, vì vậy mục tiêu của quản trị tiền mặt là tối thiểu hoá lượng tiền mặt nắm giữ, nhưng vẫn đảm bảo sự cân đối giữa nhập quỹ và xuất quỹ diễn ra một cách bình thường. Chính vì vậy , nhu cầu đặt ra đối với nhà quản trị tài chính là phải xác định mức độ hợp lý các tài sản thanh toán SVTH :Hoàng Sỹ Điệp LỚP:CQT2_08 Trang: 4 GVHD :Th.S Lê Bách Giang Báo cáo thực tập cho các hoạt động kinh doanh thường ngày như : chi trả lương, thanh toán cổ tức, trả trước thuế và các chi phí khác… Thông thường, một công ty sử dụng tiền mặt cho