Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 2 năm 2015 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Nhà Đà Nẵng

Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN NGUYễN THị Lệ HằNG Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu t phát triển nhà HUD2 Chuyên ngành: Kế TOáN, KIểM TOáN Và PHÂN TíCH Ngời hớng dẫn khoa học: TS. NGUYễN THị THU LIÊN Hà nội, năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của riêng tôi. Các số liệu, phân tích, nhận xét, đánh giá,… nêu trong luận văn là trung thực. Các giải pháp đưa ra xuất phát từ thực tiễn của quá trình nghiên cứu và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác. Tác giả luận văn Nguyễn Thị Lệ Hằng MỤC LỤC DANH M C CÁC CH VI T T TỤ Ữ Ế Ắ 3 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải 1. WTO Tổ chức Thương mại Thế giới 2. HUD Tổng công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị 3. HUD2 Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà HUD2 4. HUD6 Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà và đô thị HUD6 5. HUDLAND Công ty cổ phần Đầu tư và phát triển bất động sản HUDLAND 6. ROE Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu 7. ROA Tỷ suất sinh lời của tài sản 8. VCSH Vốn chủ sở hữu 9. VCSHĐK Vốn chủ sở hữu đầu kỳ 10. VCSHCK Vốn chủ sở hữu cuối kỳ 11. BCĐKT Bảng cân đối kế toán 12. BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13. TSCĐ Tài sản cố định 14. BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ DANH M C CÁC CH VI T T TỤ Ữ Ế Ắ 3 Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN NGUYễN THị Lệ HằNG Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu t phát triển nhà HUD2 Chuyên ngành: Kế TOáN, KIểM TOáN Và PHÂN TíCH Hà nội, năm 2013 TÓM TẮT LUẬN VĂN Hội nhập kinh tế thế giới trong điều kiện hiện nay vừa là cơ hội, vừa là thách thức đối với nền kinh tế nước ta nói chung và các doanh nghiệp trong nước nói riêng. Trước những yêu cầu hội nhập, đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự năng động linh hoạt, sáng tạo và đổi mới doanh nghiệp. Trong bối cảnh nền kinh tế chưa hồi phục, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp diễn ra ngày càng gay gắt và khốc liệt, các nhà quản trị, nhà đầu tư phải đưa ra những quyết định phù hợp dựa trên cơ sở khoa học. Trước khi đưa ra một quyết định, mỗi nhà quản trị, nhà đầu tư đều phải đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Một trong những công cụ hữu hiệu để các nhà quản trị, các nhà đầu tư hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp đó là phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp không những giúp các nhà quản trị nâng cao trình độ, kỹ năng quản lý, nâng cao hoạt động kiểm soát và chỉ đạo tình hình sản xuất kinh doanh mà còn là cơ sở để giúp các đối tượng khác đưa ra quyết định đầu tư có hiệu quả. Xuất phát từ những vấn đề trên, tác giả đã lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà HUD2”. Cấu trúc của luận văn gồm có bốn chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà HUD2 Chương 4: Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của công ty cổ phần Đầu tư phát triển nhà HUD2 * Trong Chương 1, tác giả giới thiệu đề tài nghiên cứu. Bao gồm các nội dung: tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu; tổng quan các công trình đã nghiên cứu có liên quan đến đề tài; mục tiêu nghiên cứu; đối tượng, phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu; những đóng góp của luận văn và kết cấu luận văn. i * Trong Chương 2, tác giả trình bày cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Bao gồm các nội dung: Khái niệm và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp; cơ sở dữ liệu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính; các phương pháp phân tích báo cáo tài chính doanh B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăCăPHNăUăTăPHỄTăTRIN NHÀ VÀ XÂY DNGăTỂYăH THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINHăVIểNăTHCăHIN :ăNGUYNăHNGăNHUNG MÃ SINH VIÊN : A14526 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀăNIăậ 2013 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăCăPHNăUăTăPHỄTăTRINăNHÀăVÀăXỂYă DNGăTỂYăHăTHỌNGăQUAăCỄCăBỄOăCỄOă TÀI CHÍNH Giáoăviênăhngădn :ăTh.săVăLăHng Sinhăviênăthcăhin :ăNguynăHngăNhung Mã sinh viên : A14526 Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng HÀăNIăậ 2013 Thang Long University Library LIăCỄMăN  hoàn thành khóa lun nƠy, em đã đc s giúp đ nhit tình ca nhƠ trng, các thy cô vƠ đn v thc tp. Em xin cm n Ban Giám Hiu trng H Thng Long, Khoa Kinh T-Qun lỦ vƠ các Thy Cô đã dy em trong sut nhng nm hc qua. c bit lƠ Cô Th.s V L Hng đã hng dn em lƠm khóa lun nƠy. Em xin chơn thƠnh cm n Ban Giám c Công ty C phn u t Phát trin Nhà vƠ Xơy dng Tây H, các cô chú  phòng K toán-TƠi v đã to điu kin cho em thc tp vƠ tìm hiu v tình hình tƠi chính ca công ty, đã cung cp tƠi liu, gii thích nhng vn đ có liên quan đ em hoƠn thƠnh khóa lun đúng thi gian vƠ thi hn quy đnh. Do thi gian thc tp ti Công ty có hn vƠ kinh nghim v thc t ca em còn hn ch nên khóa lun nƠy không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em rt mong đc s góp Ủ vƠ ch bo ca quỦ thy cô đ khóa lun nƠy đc hoƠn chnh hn.  Sinh viên Nguyn Hng Nhung MCăLC PHNăMăU CHNGă1. LụăLUNăCHUNGăVăPHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNH DOANHăNGHIP 1 1.1 TngăquanăvătƠiăchínhădoanhănghipăvƠăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 1 1.1.1.Khái nim tài chính ếoanh nghip 1 1.1.2 Chc nng và vai trò ca tài chính ếoanh nghip 1 1.1.3 Khái nim v phân tích tài chính 3 1.1.4 Ý ngha ca phân tích tài chính 4 1.2 Quy trìnhăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 6 1.2.1 Tài liu phân tích 6 1.2.2 Quy trình thc hin phân tích tài chính ếoanh nghip 11 1.3 Phng pháp phân tích tài chính ếoanh nghip 11 1.3.1 Phng pháp so sánh 12 1.3.2 Phng pháp t l 13 1.4ăNiădungăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 13 1.4.1 Phân tích tình hình tài sn – ngun vn ca ếoanh nghip 13 1.4.2 Phân tích tính hình to vn và s ếng vn ca ếoanh nghip 16 1.4.3 Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh ếoanh 17 1.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 19 1.4.5 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 20 1.4.6Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n 23 1.4.7. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 25 1.5CácănhơnătănhăhngăđnăvicăphơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhădoanhănghip . 26 1.5.1 Các nhân t ch quan 26 1.5.2 Các nhân t khách quan 27 Ktălunăchngă1 28 CHNGă2 .PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăUăTă PHỄTăTRINăNHÀăVÀăXỂYăDNGăTỂYăH 29 2.1 QuáătrìnhăhìnhăthƠnhăvƠăphátătrinăCôngătyăuătăPhátătrinăNhƠăvƠăXơy dngăTơyăH 29 2.1.1Gii thiu chung v công ty 29 2.1.2 Lch s hình thành và phát trin công ty 29 2.1.3 C cu t chc ca Công ty C phn u t phát trin nhà và xây ếng Tây H ếng Tây H 30 2.1.4c đim hot đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 31 2.1.5 Quy trình hot đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 31 Thang Long University Library 2.2. Thc trng tình hình tài chính ti Công ty C phnăuătăPhátătrin Nhà và Xây dng Tây H 33 2.2.1Phân tích tình hình tài sn – ngun vn 33 2.2.2.Phân tích tình hình to vn và s ếng vn ca Công ty 38 2.2.3Phân tích kt qu hat đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 39 2.2.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 41 2.2.5.Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 43 2.2.6 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n 47 2.2.7 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăCăPHNăUăTăPHỄTăTRIN NHÀ VÀ XÂY DNGăTỂYăH THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINHăVIểNăTHCăHIN :ăNGUYNăHNGăNHUNG MÃ SINH VIÊN : A14526 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀăNIăậ 2013 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăCăPHNăUăTăPHỄTăTRINăNHÀăVÀăXỂYă DNGăTỂYăHăTHỌNGăQUAăCỄCăBỄOăCỄOă TÀI CHÍNH Giáoăviênăhngădn :ăTh.săVăLăHng Sinhăviênăthcăhin :ăNguynăHngăNhung Mã sinh viên : A14526 Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng HÀăNIăậ 2013 Thang Long University Library LIăCỄMăN  hoàn thành khóa lun nƠy, em đã đc s giúp đ nhit tình ca nhƠ trng, các thy cô vƠ đn v thc tp. Em xin cm n Ban Giám Hiu trng H Thng Long, Khoa Kinh T-Qun lỦ vƠ các Thy Cô đã dy em trong sut nhng nm hc qua. c bit lƠ Cô Th.s V L Hng đã hng dn em lƠm khóa lun nƠy. Em xin chơn thƠnh cm n Ban Giám c Công ty C phn u t Phát trin Nhà vƠ Xơy dng Tây H, các cô chú  phòng K toán-TƠi v đã to điu kin cho em thc tp vƠ tìm hiu v tình hình tƠi chính ca công ty, đã cung cp tƠi liu, gii thích nhng vn đ có liên quan đ em hoƠn thƠnh khóa lun đúng thi gian vƠ thi hn quy đnh. Do thi gian thc tp ti Công ty có hn vƠ kinh nghim v thc t ca em còn hn ch nên khóa lun nƠy không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em rt mong đc s góp Ủ vƠ ch bo ca quỦ thy cô đ khóa lun nƠy đc hoƠn chnh hn.  Sinh viên Nguyn Hng Nhung MCăLC PHNăMăU CHNGă1. LụăLUNăCHUNGăVăPHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNH DOANHăNGHIP 1 1.1 TngăquanăvătƠiăchínhădoanhănghipăvƠăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 1 1.1.1.Khái nim tài chính ếoanh nghip 1 1.1.2 Chc nng và vai trò ca tài chính ếoanh nghip 1 1.1.3 Khái nim v phân tích tài chính 3 1.1.4 Ý ngha ca phân tích tài chính 4 1.2 Quy trìnhăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 6 1.2.1 Tài liu phân tích 6 1.2.2 Quy trình thc hin phân tích tài chính ếoanh nghip 11 1.3 Phng pháp phân tích tài chính ếoanh nghip 11 1.3.1 Phng pháp so sánh 12 1.3.2 Phng pháp t l 13 1.4ăNiădungăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 13 1.4.1 Phân tích tình hình tài sn – ngun vn ca ếoanh nghip 13 1.4.2 Phân tích tính hình to vn và s ếng vn ca ếoanh nghip 16 1.4.3 Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh ếoanh 17 1.4.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 19 1.4.5 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 20 1.4.6Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n 23 1.4.7. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 25 1.5CácănhơnătănhăhngăđnăvicăphơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhădoanhănghip . 26 1.5.1 Các nhân t ch quan 26 1.5.2 Các nhân t khách quan 27 Ktălunăchngă1 28 CHNGă2 .PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăUăTă PHỄTăTRINăNHÀăVÀăXỂYăDNGăTỂYăH 29 2.1 QuáătrìnhăhìnhăthƠnhăvƠăphátătrinăCôngătyăuătăPhátătrinăNhƠăvƠăXơy dngăTơyăH 29 2.1.1Gii thiu chung v công ty 29 2.1.2 Lch s hình thành và phát trin công ty 29 2.1.3 C cu t chc ca Công ty C phn u t phát trin nhà và xây ếng Tây H ếng Tây H 30 2.1.4c đim hot đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 31 2.1.5 Quy trình hot đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 31 Thang Long University Library 2.2. Thc trng tình hình tài chính ti Công ty C phnăuătăPhátătrin Nhà và Xây dng Tây H 33 2.2.1Phân tích tình hình tài sn – ngun vn 33 2.2.2.Phân tích tình hình to vn và s ếng vn ca Công ty 38 2.2.3Phân tích kt qu hat đng sn xut kinh ếoanh ca Công ty 39 2.2.4 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 41 2.2.5.Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 43 2.2.6 Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n 47 2.2.7 ? """ ,,' ~ , UY BAN NHAN DAN THANH PHO HO CHI MINH " ,,? ~ ~ , ,,? CONG TY CO PHAN DAU TV PHA T TRIEN CONG NGHItp - THV~ A , , ~ TONG CONG TY DTPT NHA VA DO THI CONG TY CO PHAN DAU TlfPHAT TRlEN NHA VA"DO TH~ HUD6 Dia chic CC4 - Ban dao Linh dam - Hoang Mal - HfA NQi Ma thue: 0102144120 ho so - * * * - BAo cAo TAl CHINH Luy ke den het qui III Nam 2010 Hi! N9i, Niim 2010 TONG CONG TY DT PT NHA vA DO TH! MAU so CONG TY CP £)AU Tl1 PHAT TRIEN NHA vA £)0 TH! HU06 ? A' •••• A' so B 01 - ON Ban hanh theo Q£) 15/2006/Q£)-BTC 20/3/2006 cua B(I Hi Chfnh I' _ •••• •••• BANG CAN DOl KE TOAN GllJA NIEN DQ (D~ng day du) T~i 30 thang 09 nam 2010 eon TAl sAN A TAl sAN NGAN H~N (100=110+120+130+140+150) I TII~NvA cAc KHOAN TUONG DUONG TiEN Maso Thuyet minh vi tinh: VND SOCUOI QUY SODAU NAM 100 359.558.882.917 318.143.726.597 110 6.358.674.119 22.751.897.425 6.358.674.119 22.751.897.425 539.086.280 6.783.249.806 111 V.Ol 112 Cac khoan urong dirong tien 120 II cAc KHOAN DAU TUTAI CHINH NGAN H~N' Dau tu ngan han ' V.02 121 Du phong giam gia dau tu clurng khoan.ngan han (*) 129 130 III cAc KHOAN PHAI THU Phai thu cua khach hang 131 Tra tnroc cho nguoi ban 132 Phai thu noi bo ngan han 133 Phai thu theo tien d¢ ke' hoach h CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ĐIỆN LỰC 3 ĐỊA CHỈ: TẦNG 6 - 78 A DUY TÂN TP ĐÀ NẴNG ĐIỆN THOẠI: 0511.2212545 FAX: 0511.2221000 BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ II NĂM 2013 CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ ĐIỆN LỰC 3 CÔNG TY CỔ PHẦN Mẫu số B 01a - DN ĐẦU TƯ ĐIỆN LỰC 3 Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 6 năm 2013 DIỄN GIẢI MÃ SỐ SỐ CUỐI QUÝ SỐ ĐẦU NĂM A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 42.376.437.627 56.035.776.585 I. TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 19.538.297.678 38.132.268.890 1. Tiền 111 458.297.678 982.268.890 2. Các khoản tương đương tiền 112 19.080.000.000 37.150.000.000 II. CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 120 1. Đầu tư ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III. CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 130 11.577.702.654 10.002.029.061 1. Phải thu của khách hàng 131 6.449.854.576 6.300.961.374 2. Trả trước cho người bán 132 4.455.504.475 2.900.010.000 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5. Các khoản phải thu khác 135 672.343.603 801.057.687 6. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV. HÀNG TỒN KHO 140 8.856.718.253 6.314.525.879 1. Hàng tồn kho 141 8.856.718.253 6.314.525.879 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 150 2.403.719.042 1.586.952.755 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 2.290.948.624 1.495.598.579 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 54.545 54.545 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 112.715.873 91.299.631 B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 263.400.459.534 261.850.264.085 I. CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 4. Phải thu dài hạn khác 218 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II. TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 220 263.290.870.432 261.477.729.910 1. Tài sản cố định hữu hình 221 203.253.106.735 206.961.007.817 - Nguyên giá 222 254.237.203.215 254.268.620.488 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 -50.984.096.480 -47.307.612.671 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 3. Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá 228 53.333.653 53.333.653 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 -53.333.653 -53.333.653 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 60.037.763.697 54.516.722.093 III. BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 IV. CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 250 1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3. Đầu tư dài hạn khác 258 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259 V. TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 260 109.589.102 372.534.175 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 109.589.102 372.534.175 2.