Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - CTCP Xây dựng HUD101

Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - CTCP Xây dựng HUD101 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án...

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH CễNG TY C PHN XY DNG HUD101 BO CO TI CHNH C KIM TON Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2011 H Ni, thỏng 02 nm 2012 CễNG TY C PHN XY DNG HUD101 MC LC TRANG BO CO CA BAN GIM C 2-3 BO CO CA KIM TON VIấN BO CO TI CHNH C KIM TON Bng Cõn i k toỏn 5-6 Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh Bỏo cỏo Lu chuyn tin t Thuyt minh Bỏo cỏo ti chớnh - 20 CễNG TY C PHN XY DNG HUD101 BO CO CA BAN GIM C Ban Giỏm c Cụng ty C phn Xõy dng HUD101 (Cụng ty) trỡnh by bỏo cỏo ny cựng vi Bỏo cỏo ti chớnh ó c kim toỏn ca Cụng ty cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31 thỏng 12 nm 2011 CễNG TY Cụng ty C phn Xõy dng HUD10 c thnh lp v hot ng theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh s 010017018 S K hoch v u t thnh ph H Ni cp ln u ngy 27 thỏng nm 2007, thay i ln th ngy 31 thỏng 03 nm 2010 Tờn giao dch bng ting Anh: HUD101 Construction Joint Stock Company Tờn vit tt: HUD101., JSC Tr s chớnh ca Cụng ty ti S 158 Ngừ 192 Lờ Trng Tn, nh Cụng, Hong Mai, H Ni HI NG QUN TR V BAN GIM C Cỏc thnh viờn ca Hi ng Qun tr Cụng ty nm v n ngy lp bỏo cỏo ny gm: Hi ng Qun tr ễng Ngụ Quang o ễng Dng Tt Khiờm ễng Nguyn c Khng ễng Quang Hoa B V Th Hng Liu Ch tch y viờn y viờn y viờn y viờn Cỏc thnh viờn Ban Giỏm c Cụng ty ó iu hnh Cụng ty nm v n ngy lp bỏo cỏo ny: Ban Giỏm c ễng Nguyn c Khng ễng on Vn c ễng Quang Hoa Giỏm c Phú Giỏm c Phú Giỏm c CC S KIN SAU NGY KT THC NIấN K TON Theo nhn nh ca Ban Giỏm c, xột trờn nhng khớa cnh trng yu, khụng cú s kin bt thng no xy sau ngy khúa s k toỏn lm nh hng n tỡnh hỡnh ti chớnh v hot ng ca Cụng ty cn thit phi iu chnh hoc trỡnh by trờn Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31 thỏng 12 nm 2011 KIM TON VIấN Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh kt thỳc cựng ngy c kim toỏn bi Cụng ty Hp danh Kim toỏn Vit Nam (CPA VIETNAM) - Thnh viờn hóng kim toỏn Moore Stephens International Limited CễNG TY C PHN XY DNG HUD101 BO CO CA BAN GIM C (TIP THEO) Trỏch nhim ca Ban Giỏm c Ban Giỏm c Cụng ty cú trỏch nhim lp Bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh mt cỏch trung thc v hp lý tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh kt qu hot ng kinh doanh v tỡnh hỡnh lu chuyn tin t ca Cụng ty k Trong vic lp Bỏo cỏo ti chớnh ny, Ban Giỏm c c yờu cu phi: La chn cỏc chớnh sỏch k toỏn thớch hp v ỏp dng cỏc chớnh sỏch ú mt cỏch nht quỏn; a cỏc phỏn oỏn v c tớnh mt cỏch hp lý v thn trng; Nờu rừ cỏc nguyờn tc k toỏn thớch hp cú c tuõn th hay khụng, cú nhng ỏp dng sai lch trng yu cn c cụng b v gii thớch bỏo cỏo ti chớnh hay khụng; Thit k, thc hin v trỡ h thng kim soỏt ni b liờn quan ti vic lp v trỡnh by hp lý cỏc Bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh khụng b sai sút trng yu k c gian ln hoc b li Lp Bỏo cỏo ti chớnh trờn c s hot ng liờn tc tr trng hp khụng th cho rng Cụng ty s tip tc hot ng kinh doanh Ban Giỏm c xỏc nhn rng Cụng ty tuõn th cỏc yờu cu nờu trờn vic lp Bỏo cỏo ti chớnh Ban Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim m bo rng s sỏch k toỏn c ghi chộp mt cỏch phự hp phn ỏnh mt cỏch hp lý tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty bt k thi im no v m bo rng Bỏo cỏo ti chớnh c lp phự hp vi cỏc Chun mc K toỏn Vit Nam, Ch K toỏn Vit Nam v cỏc quy nh phỏp lý cú liờn quan Ban Giỏm c cng chu trỏch nhim m bo an ton cho ti sn ca Cụng ty v vỡ vy thc hin cỏc bin phỏp thớch hp ngn chn v phỏt hin cỏc hnh vi gian ln v sai phm khỏc Nguyn c Khng Giỏm c H Ni, ngy 28 thỏng 02 nm 2012 S: /2012/BCKT-BCTC/CPA VIETNAM BO CO KIM TON VIấN v Bỏo cỏo ti chớnh cho nm 2011 ca Cụng ty C phn Xõy dng HUD 101 Kớnh gi: Hi ng Qun tr v Ban Giỏm c Cụng ty C phn Xõy dng HUD 101 Chỳng tụi ó kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh bao gm: Bng Cõn i k toỏn ti ngy 31 thỏng 12 nm 2011, Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo Lu chuyn tin t v cỏc Thuyt minh Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh kt thỳc cựng ngy c lp ngy 28 thỏng 02 nm 2012 ca Cụng ty C phn Xõy dng HUD 101 t trang 05 n trang 20 kốm theo Vic lp v trỡnh by Bỏo cỏo ti chớnh ny thuc trỏch nhim ca Ban Giỏm c Cụng ty Trỏch nhim ca chỳng tụi l a ý kin v cỏc bỏo cỏo ny cn c trờn kt qu kim toỏn ca chỳng tụi C s ca ý kin Chỳng tụi ó thc hin cụng vic kim toỏn theo cỏc Chun mc Kim toỏn Vit Nam Cỏc chun mc ny yờu cu cụng vic kim toỏn c lp k hoch v thc hin cú s m bo hp lý rng cỏc bỏo cỏo ti chớnh khụng cũn cha ng cỏc sai sút trng yu Chỳng tụi ó thc hin vic kim tra theo phng phỏp chn mu v ỏp dng cỏc th nghim cn thit, cỏc bng chng xỏc minh nhng thụng tin bỏo cỏo ti chớnh; ỏnh giỏ vic tuõn th cỏc Chun mc v Ch K toỏn hin hnh, cỏc nguyờn tc v phng phỏp k toỏn c ỏp dng, cỏc c tớnh v xột oỏn quan trng ca Ban Giỏm c cng nh cỏch trỡnh by tng quỏt cỏc bỏo cỏo ti chớnh Chỳng tụi cho rng cụng vic kim toỏn ca chỳng tụi ó a nhng c s hp lý lm cn c cho ý kin ca chỳng tụi í kin ca Kim toỏn viờn Theo ý kin ca chỳng tụi, Bỏo cỏo ti chớnh kốm theo ó phn ỏnh trung thc v hp lý, trờn cỏc khớa cnh trng yu, tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty ti ngy 31 thỏng 12 nm 2011 cng nh kt qu hot ng kinh doanh v cỏc lung lu chuyn tin t cho nm ti chớnh kt thỳc ti ngy 31 thỏng 12 nm 2011, phự hp vi Chun mc K toỏn, Ch K toỏn Vit Nam hin hnh v cỏc quy nh phỏp lý cú liờn quan n vic lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh Nguyn Qu Dng Bựi Th Thỳy Phú Tng Giỏm c Kim toỏn viờn Chng ch ...Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của  CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI DIC Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 kiểm toán Công ty cổ phần Du lịch Thương mại DIC Số 169 đường Thuỳ Vân, TP Vũng Tàu, Bà Rịa-Vũng Tàu NỘI DUNG Trang Báo cáo Ban Giám đốc 2–4 Báo cáo Kiểm toán Báo cáo Tài kiểm toán Bảng cân đối kế toán 6–9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 Báo cáo Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của r .- L- E l t VEtrtr -:- cONG Ty rNHH KIEM roAN vAco larg rel =-J t- E r E r F tr rr rr - I F rr tr r.-r L: L_I LL-ra t_L-.-r t_l-! t_ t-JIJ Hd Ndi Viet Nam (O4) 3577 0781lFax: (04) 3577 0787 www.vaco_com.vn; info@vaco.com.vn tr rr 168 DLrong Ldng Qudn D6ng Da : I ii\',r BAo cAo K|EM TOAN h :: :ri: Cdc cd tl6ng, HOi tlitng eu6n tri vd Ban Gi6m tl6c Cdng t.,.' C6 phin Hod chdt Dnc Giang Lio Cai ngdy 3t'12t20) I cing v6i brio crio k6tqud hoat cl6ng kinh doanh, -:,-::-r:Jil'iimtod.nbdngcdnd6i r: :rJ i,'u chulen tien te cho nam tai\d!""ilai chinh ket thuc cung va thuy€t [...]... trong năm Mua trong năm Giảm trong năm Số dƣ tại 31/12 /2011 Giảm trong năm Số dƣ tại 31/12 /2011 GIÁ TRỊ CÒN LẠI Tại 01/01 /2011 Tại 31/12 /2011 Giá trị còn lại cuối năm của tài sản cố định hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay: 13 3.145.116.949 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 5.7 MẪU B 09 - DN... TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 5.4 MẪU B 09 - DN Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND 40.000.000 719.115.226 759.115.226 50.337.847 845.928.639 856.266.486 - 40.000.000 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND Chi phí lên sàn Upcom - 40.000.000 Tổng - 40.000.000 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND Tạm... phát triển Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 5.12 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 16 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5.13 Giá vốn Năm 2011 VND Năm 2010 VND Giá vốn bán hàng hóa, thành phẩm Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp Giá vốn hoạt động xây lắp 1.911.354.440... 31/12 /2011 15 Cộng CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5.11 Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu (Tiếp theo) b Chi tiết vốn chủ sở hữu Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD1 Vốn góp của cổ đông khác Tổng c 5.406.000.000 5.194.000.000 5.406.000.000 5.194.000.000 10.600.000.000 10.600.000.000 Năm 2010... nộp Nhà nƣớc 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp 345.544.832 188.640.725 1.961.027.622 394.494.485 Tổng 551.201.500 2.355.522.107 14 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5.10 Các khoản phải trả, phải nộp khác 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND Kinh phí... động tài chính 5.16 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.17 Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác 17 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5.18 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Năm 2011 VND Năm 2010 VND Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Các khoản điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh giảm Thu... CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 6 THÔNG TIN KHÁC 6.1 Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm MẪU B 09 - DN Theo nhận định của Ban Giám đốc, xét trên những khía cạnh trọng yếu, không có sự kiện bất thường nào xảy ra sau ngày khóa sổ kế toán làm ảnh hưởng đến tình hình tài chính và hoạt động... định sau cùng về thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam 11 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 4 MẪU B 09 - DN CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Lãi cơ bản trên cổ phiếu Lãi... hiệu lực có liên quan đến việc soạn lập và trình bày báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 Không có chuẩn mực kế toán mới nào lần đầu tiên áp dụng trong năm tài chính 2011 Hình thức kế toán áp dụng Công ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung 4 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Ƣớc tính kế toán Việc lập Báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam yêu... 51.326.181.362 7.845.938.183 26.387.405.454 Cùng Tập đoàn Giao dịch bánXây lắp 24.789.159.090 17.499.621.818 Cùng Tập đoàn Giao dịch bánXây lắp 8.974.558.182 1.903.780.000 Bên liên quan Cùng Tập đoàn 19 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 6.2 MẪU B 09 - DN Giao dịch và số dƣ với các bên liên quan (tiếp theo) Số