Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 3 năm 2014 - Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, lu...
THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHLời mở đầuTrong nền kinh tế tài chính của thế giới cũng như của của Việt Nam những năm đầu thế kỷ 21 đang thay đổi một cách nhanh chóng với những biến động khó lường. Sự thay đổi đó đặt ra yêu cầu cho mỗi một doanh nghiệp sự năng động, khả năng nhạy bén với thị trường cùng với những chiến lược tài chính khôn ngoan. Tài chính doanh nghiệp luôn là tổng hoà mọi mối quan hệ kinh tế. Các nội dung và giải pháp tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng thu nhập tăng trưởng kinh tế, mà còn phải quản lý tốt và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực. Điều đó đòi hỏi hoạt động tài chính cần phải được nghiên cứu và quản lý chặt chẽ bằng pháp luật, bằng các công cụ và biện pháp quản lý có hiệu quả. Nghiên cứu các vấn đề quản trị tài chính là một công việc vô cùng quan trọng, nó đóng vai trò quyết định sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp và có vai trò quan trọng tích cực trong công việc tiến hành và kiểm soát hoạt động kinh tế, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Quản trị tài chính là một chức năng quan trọng trong bất kỳ tổ chức nào, từ doanh nghiệp sản xuất, bán lẻ, ngân hàng, các định chế tài chính, bệnh viện, trường học cho đến các tổ chức Nhà nước. Vậy trong doanh nghiệp công việc của nhà quản trị tài chính là gì? Đó là dự báo, lên kế hoạch tài chính, phân tích các dự án đề ra quyết định đầu tư dài hạn, phân tích các nguồn tài trợ sẵn có để quyết định phương án huy động vốn. Để làm tốt công việc này, nhà quản trị tài chính cần những hiểu biết về thị trường vốn và thị trường tiền tệ. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn muốn tối ưu hoá các hoạt động để đạt hiệu quả cao nhất. Vì vậy nhà quản trị tài chính doanh nghiệp còn phải thường xuyên xem xét và ra các quyết định về mức tiền mặt và tồn kho tối ưu, các chính sách tín dụng bán hàng, khai thác các nguồn tài trợ và đầu tư ngắn hạn hiệu quả nhất, chia lợi nhuận cho cổ đông và tái đầu tư hợp lý để doanh nghiệp có thể phát triển và đạt các mục tiêu chiến lược đã đề ra.Trên đây, chính là nội dung của môn học Quản trị tài chính. Đồng thời, thực tế cho thấy công tác quản lý sản xuất kinh doanh mang nặng kiểu quản lý hành chính, nhiều sự áp dụng không hợp lý và nhiều vấn đề bất cập, buộc các doanh nghiệp phải tự tìm ra con đường đúng đắn và phương pháp sản xuất kinh doanh hợp lý, do đó, thực tế sẽ có nhiều sự khác biệt với lý thuyết và những bất hợp lý. Để hiểu rõ được những nội dung này, ta sẽ tìm hiểu một công ty cụ thể. Đó chính là mục đích của bài thiết kế này. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong tổ bộ môn đã giúp em hoàn thành bài viết này.Sinh viên:Nguyễn Thị Huyền Trang.Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang. Page 1 of 55MSV: 30124. Lớp: QKT48 – ĐH1. THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHChương IGIỚI THIỆU CHUNGI - GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 1. Sơ lược về sự hình thành và phát triểnLịch sử hình thành: Nhà máy cá hộp Hạ Long được xây dựng từ năm 1957 do Liên Xô cũ viện trợ là một trong những cơ sở công nghiệp đầu tiên tại miền Bắc. Ngày 6/1977 đổi tên thành Nhà Máy Chế biến Thủy sản Hải phòng là thành viên và là cơ sở để thành lập Xí nghiệp Liên hợp Thủy sản Hạ Long, Hải Phòng Ngày 17/6/1989 trở lại tên Nhà máy cá hộp Hạ Long Signature Not Verified Được ký NGUYỄN ĐÌNH BÌNH Ngày ký: 13.11.2014 09:36 MỤC LỤC 1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 11 1.2.3. Khả năng thanh toán tức thời 12 1.2.4. Khả năng thanh toán lãi vay 12 1 MỞ ĐẦU Sau hơn hai mươi năm tiến hành Đổi mới, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước tiến dài trên tất cả mọi lĩnh vực, từ nông nghiệp cho tới công nghiệp và dịch vụ. Mở cửa nền kinh tế giúp cho các doanh nghiệp có cơ hội được học hỏi và nâng cao vị thế của mình thông qua quá trình hợp tác, liên doanh, liên kết và thậm chí là cả cạnh tranh với các công ty nước ngoài. Cùng với quá trình này, những bài học kinh nghiệm được đúc rút, những nhu cầu mới được nảy sinh với mong muốn từ phía các doanh nghiệp là không ngừng cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của mình. Trong một vài năm gần đây, với sự hình thành và phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam, các doanh nghiệp ngày càng có nhiều cơ hội để phát triển cả về số lượng và chất lượng. Ngày càng nhiều các công ty có cổ phiếu niêm yết trên thị trường đã chứng tỏ sức hút của doanh nghiệp đối với các nhà đầu tư cũng như đây là một kênh huy động vốn hiệu quả của doanh nghiệp. Tuy nhiên, một doanh nghiệp muốn niêm yết cố phiếu của mình cần rất nhiều điều kiện và một trong số những điều kiện quan trọng là phải có các báo cáo tài chính minh bạch và rõ ràng, được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán uy tín. Từ đó tạo cơ sở ra quyết định cho nhà đầu tư thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính. Đồng thời phân tích tài chính (PTTC) là một công cụ dễ dàng được áp dụng với nhiều đối tượng và phản ánh trung thực tình hình hoạt động của doanh nghiệp, giúp người phân tích đưa ra những quyết định hợp lý trong ngắn hạn và dài hạn. Mục tiêu của việc phân tích các báo cáo tài chính là nhằm đánh giá tình hình hoạt động của công ty thông qua một hệ thống các chỉ số tài chính, từ đó xem xét khả năng tài chính của công ty trong ngắn hạn cũng như trong dài hạn. Bên cạnh đó, hoạt động này còn giúp nhà đầu tư có cái nhìn tổng quan về doanh nghiệp, khả năng thanh toán, khả năng hoạt động cũng như những rủi ro mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong quá trình sản xuất kinh doanh. Chính từ những lý do trên, nhóm chúng em đã lựa chọn đề tài: " Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long" Đề tài tập trung nghiên cứu cách thức phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp từ đó đưa ra đánh giá về hiệu quả hoạt động của công ty đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm tăng cường năng lực sản xuất của Ha Long Canfoco. Chương I TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH I. Khái quát chung về phân tích báo cáo tài chính 1. Khái niệm Phân tích báo cáo tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó. Phân tích các báo cáo tài chính là MỤC LỤC I.Giới thiệu chung về công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long 1.Lịch sử hình thành và phát triển ……………………………………………….4 2.Lĩnh vực kinh doanh………………………………………………………… 4 II.Phân tích công ty 2.1Phân tích công ty 2.1.1 Phân tích SWOT……………………………………………………… 17 2.1.2.Phân tích chỉ số tài chính 2.1.2.1Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán ………………………………………21 2.1.2.2Nhóm tỷ số về khả năng cân đối vốn…………………………………… 23 2.1.2.3 Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động ………………………………………25 2.1.2.4Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời………………………………………… 30 2.2.Định giá doanh nghiệp 2.3.Định giá cổ phiếu…………………………………………………………. .37 2.4.Phân tích độ tín nhiệm …………………………………………………… 39 Tài liệu tham khảo ……………………………………………………………….42 Các file số liệu exel I.Giới thiệu chung về công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long: 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Thành lập năm 1957, Nhà máy Cá hộp Hạ Long được coi là một trong những đơn vị sản xuất đồ hộp thực phẩm đầu tiên tại Việt Nam. Ngày nay, cùng với sự đổi mới mạnh mẽ của đất nước, nhà máy cá hộp Hạ Long đó đã trở thành Công ty Cổ phần Đồ Page 3 hộp Hạ Long (Halong Canfoco), một trong những công ty đầu tiên niêm yết trên thị trường chứng khoán với hơn 1.000 lao động, 8 nhà máy chế biến và 4 chi nhánh tiêu thụ trên toàn quốc. Sản phẩm của Công ty hiện có mặt khắp các tỉnh thành và được xuất khẩu gần khắp mọi châu lục, từ EU, châu Á, đến Trung Đông, châu Phi Halong Canfoco là thành viên của Hiệp hội chế biến và xuất khẩu thủy sản Việt Nam(VASEP) và hiện đang dành được vị thế của mình trong thị trường thủy sản. 1.2 Lĩnh vực kinh doanh: Cá hộp, thịt hộp, rau quả hộp, xúc xích tiệt trùng đến những sản phẩm đông lạnh nổi tiếng như chả giò hay nem hải sản. Halong Canfoco cũng là một trong những cơ sở đầu tiên tại Việt Nam sản xuất các mặt hàng đặc biệt như viên nang dầu cá, gelatin, agar- agar. II.Phân tích công ty 2.1 Phân tích công ty 2.1.1 Phân tích SWOT Mô hình phân tích SWOT là một công cụ rất hữu dụng cho việc nắm bắt và ra quyết định cho mọi tình huống đối với bất cứ tổ chức kinh doanh nào. Viết tắt của 4 chữ STRENGTHS (điểm mạnh), WEAKNESSES ( điểm yếu), OPPORTUNITY (cơ hội), THREATS ( nguy cơ), SWOT cung cấp một công cụ phân tích chiến lược, rà soát và đánh giá vị trí, định hướng của một công ty hay một đề án kinh doanh. SWOT được sử dụng trong việc lập kế hoạch kinh doanh, xây dựng chiến lược, đánh giá đối thủ cạnh tranh, tiếp thị, phát triển sản phẩm và dịch vụ. 2.1.1.1 Điểm mạnh (Strengths) Page 4 Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long là đơn vị có truyền thống lâu năm, được thành lập vào năm 1957, nhà máy Cá hộp Hạ Long ( tiền thân của công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long ngày nay) được coi là một trong những nhà máy sản xuất đồ hộp thực phẩm đầu tiên tại Việt Nam. Tính đền thời điểm hiện nay công ty đã có 54 năm kinh nghiệm xây dựng và phát triển sản phẩm Công ty xây dựng một mạng lưới phân phối và tiêu thụ sản phẩm rộng khắp trên toàn quốc, đặc biệt là khu vực miền Bắc. Hiện nay, trụ sở chính của công ty được đóng tại Hải Phòng, ngoài ra còn có các chi nhánh khác ở các tỉnh thành phố lớn như Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng. Trụ sở chính, và nhà máy sản xuất của công ty đóng tại Hải Phòng là một lợi thế lớn mà đồ hộp Hạ Long có được so với các đối thủ cạnh tranh khác. Với vị trí thông thương quốc tế, cảng Hải Phòng rất thuận lợi cho việc xuất khẩu sản phẩm của công ty ra thị trường thế giới, mặt khác nơi đây cũng tạo thuận lợi cho công ty cho việc tìm kiếm các nhà cung cấp các nguyên liệu như cá, tôm, hải sản khác… Ngoài ra các sản phẩm của công rất đa dạng va phong phú, đáp ứng được mọi nhu cầu đông đảo người tiêu dùng, đây cũng là biện pháp giúp công ty giảm thiểu được rủi ro. Nhiều sản phẩm đồ hộp như thịt, cá, rau, hoa quả, các loại sản phẩm thủy sản đông lạnh, các chế phẩm từ rong biển như Agar, algenat natri nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường trong nước và chen chân ra thị trường nước ngoài. Trong đó có không ít các sản phẩm được huy chương vàng như pate gan lợn, cá thu Philê sốt cà chua, thịt gà Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Quý 3 năm 2007 Công ty CP Vật t Vận tải xi măng I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. 1. Hình thức sở hữu vốn. Theo Quyết định số 280/QĐ-BXD ngày 22/02/2006 của Bộ trởng Bộ xây dựng về việc chuyển Công ty Vật t Vận tải xi măng thuộc Tổng 1 công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t Vận tải xi măng. Công ty đã chính thức hoạt động dới hình thức Công ty Cổ phần từ ngày 24 tháng 4 năm 2006. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103011963 do sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp ngày 24 tháng 4 năm 2006. Trụ sở chính của Công ty tại số 21B Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội. 2. Lĩnh vực kinh doanh. Kinh doanh thơng mại, vận tải thuỷ. 3. Ngành nghề kinh doanh. - Kinh doanh mua bán các loại vật t nh than, xỉ pirit phục vụ cho sản xuất của các Công ty xi măng. - Kinh doanh xi măng. - Kinh doanh vận tải hàng hoá . - Sản xuất và kinh doanh vỏ bao cho sản xuất xi măng. - Kinh doanh các loại vật liệu xây dựng khác. - Kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá. - Kinh doanh khai thác, chế biến các loại phụ gia và xỷ thải phục vụ cho sản xuất xi măng và các nhu cầu khác của xã hội. - Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với qui định của Pháp luật. II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. 2 1. Kỳ kế toán năm: Năm 2007 kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 có khác so với kỳ kế toán năm 2006. Do năm 2006 là năm đầu tiên Công ty hoạt động dới hình thức là Công ty cổ phần bắt đầu từ ngày 24/4/2006. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng. 1. Chế độ kế toán áp dụng. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/Q-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính. 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. Công ty đã áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hớng dẫn chuẩn mực do Nhà nớc ban hành. Báo cáo tại chính đợc lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông t hớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng. 3. Hình thức kế toán áp dụng. Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. IV. Các chính sách kế toán áp dụng. - Công ty đã lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán. 3 - Việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ và báo cáo tài chính năm gần nhất là cùng áp dụng các chính sách kế toán nh nhau. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và t ơng đ ơng tiền: Trong năm, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đợc chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Cuối kỳ báo cáo kế toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đ- ợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà n- ớc Việt Nam công bố vào thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm đợc kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính. Các khoản đầu t ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu t đó tại thời điểm báo cáo. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho đợc xác định dựa trên cơ sở giá gốc. Trờng hợp giá trị thuần có thể thực hiện đợc thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện đợc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để có đợc hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. 4 Hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá theo phơng pháp bình quân gia quyền. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đợc lập vào thời điểm cuối năm là số Công ty Cổ phần Mía ĐườngThành Thành Công Tây Ninh Báo cáo tài chính kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2014 Công ty Cổ phần Mía Đường Thành Thành Công Tây Ninh Thông tin về Công ty 1 Giấy phép Đầu tư số 1316/GP ngày 15 tháng 7 năm 1995 Giấy chứng nhận Đầu tư số 451031000014 ngày 23 tháng 3 năm 2007 Giấy phép đầu tư số 1316/GP do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Tây Ninh cấp và có giá trị trong 50 năm. Giấy chứng nhận đầu tư của Công ty đã được điều chỉnh mười ba lần, lần điều chỉnh gần đây nhất là giấy chứng nhận đầu tư số 451031000014 ngày 02 tháng 12 năm 2013. Giấy chứng nhận đầu tư và các điều chỉnh do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Tây Ninh cấp và có giá trị trong 50 năm kể từ ngày cấp giấy phép đầu tư đầu tiên. Hội đồng Quản trị Bà Đặng Huỳnh Ức My Chủ tịch Ông Lê Văn Dĩnh Phó Chủ tịch Ông Võ Tòng Xuân Thành viên Ông Phạm Hồng Dương Thành viên Ông Thái Văn Chuyện Thành viên Ban Giám đốc Ông Nguyễn Bá Chủ Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Hoàng Tuấn Phó Tổng Giám đốc Bà Trương Thị Hồng Phó Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Văn Đệ Phó Tổng Giám đốc Ông Đinh Văn Hiệp Phó Tổng Giám đốc Bà Dương Thị Tô Châu Giám đốc Thương mại Ông Nguyễn Thành Khiêm Giám đốc Nhà máy Ban Kiểm soát BàNguyễn Thùy Vân Trưởng Ban Kiểm soát Ông Lê Nho Định Thành viên Ông Lê Văn Hòa Thành viên Kế Toán Trưởng Bà Nguyễn Thị Thủy Tiên Kế toán trưởng Trụ sở đăng ký Xã Tân Hưng Huyện Tân Châu, tỉnh Tây Ninh Việt Nam Công ty kiểm toán Công ty TNHH KPMG Việt Nam