CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỔNG HỢP NEU

Kết cấu của Báo cáo thực tập tổng hợp: Nội dung báo cáo tổng hợp được trình bày theo 3 Chương : Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của Công ty Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín. Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

LỜI MỞ ĐẦU

1- Mục đích nghiên cứu của báo cáo thực tập tổng hợp

- Hiểu được đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và

Dịch vụ Bảo Tín

- Nghiên cứu, tìm hiểu về tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của công ty

- Hiểu rõ về các chính sách, phương pháp kế toán mà công ty đang áp dụng

- Nắm được cách hạch toán về các phần hành kế toán cụ thể tại công ty

- Chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm về tổ chức quản lý, tổ chức kế toán của công ty hiện nay

2- Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của Chuyên đề là: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản

lý, bộ máy kế toán , các báo cáo tài chính ,

Giới hạn nghiên cứu: Nghiên cứu về đặc điểm: kinh tế, tổ chức bộ máy

quản lý, tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín

3- Kết cấu của Báo cáo thực tập tổng hợp: Nội dung báo cáo tổng hợp được

trình bày theo 3 Chương :

Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí

hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH

Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty TNHH

Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

*) Tên Công ty:

- Tên tiếng Việt : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

- Tên giao dịch quốc tế : BAO TIN TRADING AND SERVICE COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt : BAOTIN TSC CO.,LTD

- Cửa hàng 1: số 12 đường Âu Cơ, Q.Tây Hồ, Hà Nội

- Cửa hàng 2: số 34 Yên Lãng (Thái Hà mới), Q.Đống Đa, Hà Nội

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín, được thành lập vào năm

2007 theo Giấy đăng ký kinh doanh do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp

Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực kinh doanh thương mại Hàng hoá kinh doanh của công ty là: Đồ gỗ nội thất, đồ điện gia dụng, đồ mẹ và bé Công ty phục vụ và cung cấp chủ yếu cho cho các công trình xây dựng trong nước, các

hộ gia đình, các khu trung cư

Ngay khi công ty thành lập, công ty đã khẩn trương triển khai các dự án,

kế hoạch được thực hiện đúng tiến độ ở các phòng ban Tuy nhiên do các địa điểm mới thành lập và đi vào hoạt động nên uy tín đối với khách hàng chưa cao việc tìm kiếm các hợp đồng còn chậm, phần lớn là phải thông qua sự giới thiệu của người quen, bạn bè Vì vậy thu nhập của người lao động thấp Khởi nghiệp

từ số vốn không lớn nhưng với lòng quyết tâm tham gia vào con đường kinh doanh nội thất gia đình, cho các công trình xây dựng nhà ở, nội thất văn phòng, công ty đã xem xét, phân tích rút ra kinh nghiệm cần điều chỉnh sắp xếp lại cơ cấu tổ chức kinh doanh Đến nay công ty đã từng bước đi vào ổn định về lao động cũng như doanh thu Lao động từ 10 nhân viên đến nay đã thu hút được 40 nhân viên chính thức trong công ty Với doanh thu từ 1.570.600.000 đồng/tháng đến nay đã tăng lên trên 6.500.000.000 đồng/tháng

Hợp đồng cung cấp nội thất cho các công trình lớn, cung cấp đồ nội thất cho các toà nhà cao tầng của công ty đã tăng lên rất nhiều, các gói mời dự thầu ngày càng nhiều Thị trường ngành vật tư, nội thất, xây dựng của chi nhánh công

ty ngày càng rộng lớn

Đến nay, trải qua gần 10 năm xây dựng và trưởng thành, duy trì và phát triển ngành Thương mại dịch vụ, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín đã

có những bước phát triển vững mạnh, khẳng định tính đúng đắn của chủ trương

đa ngành nghề, đa dạng hóa sản phẩm của mình

với phương châm “Không ngừng nỗ lực để phục vụ tốt hơn”, Công ty đã có uy tín trên thị trường và có khách hàng ở hầu hết các tỉnh thành trong cả nước

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

Ngành, nghề kinh doanh chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam

8299

Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu Chi tiết: Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có

đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.

(không bao gồm quảng cáo thuốc lá);

7320 Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.

- Sản phẩm của công ty: Doanh thu và lợi nhuận của công ty chủ yếu từ

hoạt động kinh doanh Các sản phẩm của công ty được chia thành 3 nhóm cơ bản sau:

Nhóm 1: Đồ nội Thất

Nội Thất Phòng Ăn - Nhà Bếp gồm; bàn ghế phòng ăn, tủ bếp, kệ rượu,…

Nội Thất Phòng Khách gồm: Bàn trà gỗ sồi mỹ, bàn trà gỗ óc chó, bộ sofa gỗ sồi, sofa nỉ, tủ trang trí gỗ sồi, kệ góc,…

Nội Thất Phòng Ngủ gồm: Các mẫu giường đôi gỗ sồi mỹ, giường đôi gỗ óc chó, Tủ quần áo, bàn trang điểm, tủ ngăn kéo, táp đầu giường,…

Nội Thất Văn Phòng - Học Tập gồm: Bàn làm việc gỗ sồi, tủ sách, giá sách,…Ghế Thang gồm: Ghế thang của hãng Xuân Hòa, ghế thang của gỗ Đức Thành

Tủ Nhựa: Tủ nhựa Duy Tân, tủ nhựa Song Long,…

Tủ Thuốc Gia Đình - Tủ Chìa Khóa

Nội thất phòng trẻ em: Giường đơn gỗ sồi, giường đơn gỗ thông, các mẫu giường tầng gỗ thông,…

Nhóm 2: Điện máy

Ấm Điện, Phích Nước, Máy Nước Nóng Lạnh, Bàn Là ủi - Máy Là Hơi Nước, máy cạo râu của các hãng Philip, Saiko, tefal, Braun, Swonsan,…

Máy hút bụi: máy hút bụi gia đình, máy hút bụi công nghiệp, máy hút bụi trên ô

tô của các hãng Hitachi, Panasonic, Tiross,…

Máy sưởi: máy sưởi dầu của hãng Bluestone, Fujie, DeLonghi,…

Nhóm 3: Đồ cho Mẹ và Bé

Đồ dùng cho bé ăn: ghế cho bé ngồi ăn bằng gỗ, ghế cho bé ăn dặm bằng nhựa,

…

Xe Đẩy, Xe Tập Đi, Xe Đạp, Đai - Địu, Ghế Ôtô, đồ chơi cho bé, thảm chơi, kệ

đồ chơi, Đồ Dùng Trẻ Em Sơ Sinh các hãng Combi, Munchkin, Canpol, Nuk, Farlin, Arau Baby,

Thị trường chung của công ty là các tỉnh trong cả nước như:

Khách hàng chủ yếu của công ty là khách lẻ , đại lý(người bán buôn) và các đối tác là các nhà thầu công ty xây dựng về lĩnh vực nội thất

Định hướng của công ty trong năm 2016 đến 2017 thị trường kinh doanh của công ty sẽ được mở rộng ra các tỉnh ở Miền Trung và Tây Nguyên, khách hang chính sẽ là các nhà bán buôn

1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty TNHH Thương mại và Dịch

vụ Bảo Tín.

Đặc điểm kinh doanh của công ty gồm 2 bước chính sau:

Bước 1: Quá trình mua hàng từ nhà cung cấp, đây là giai đoạn đầu tiên trong

hoạt động kinh doanh của công ty

Bước 2: Quá trình bán hàng, là giai đoạn cuối cùng trong quá trình lưu chuyển

hàng hóa của công ty Lưu chuyển hàng hóa gồm có hai phương thức bán buôn

là bán lẻ Bán buôn là bán cho người kinh doanh trung gian với số lượng lớn chứ không bán cho người tiêu dùng.Bán lẻ là bán thẳng hang hóa cho người tiêu dung với số lượng ít

Hai quá trình này tại công ty được thể hiện tổng quát qua sơ đồ 1.1 Quá trình bán hàng được thể hiện quá sơ đồ 1.2

Sơ đồ 1.1 Mô tả đặc điểm kinh doanh công ty qua sơ đồ sau:

Bán buôn , đại lý Công ty

1.3.1 Sơ đồ mô hình tổ chức bộ máy quản lý công ty:

Với đặc thù của một doanh nghiệp thương mại, mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín bao gồm các phòng nghiệp vụ và các hệ thống cửa hàng Cụ thể mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty được mô tả cụ thể theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng kinh doanh( xử

lý thông tin)

Phòng kế toán giao hàngBộ phận

Thủ kho, phụ kho

Tổ bốc xếp

Bộ phận in hóa đơn

Ghi chú: Quan hệ chỉ đao

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban

+ Giám đốc: Lãnh đạo chung, chịu trách nhiệm lãnh đạo toàn bộ bộ máy

quản lý và sản xuất của Công ty, đồng thời quyết định phương hướng, chiến lược phát triển của toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về mọi hoạt động của Công ty Giám đốc công ty là người đại diện theo pháp luật của công ty, đảm nhận việc kí kết hợp đồng, quyết định các nghiệp vụ đầu

tư, mua sắm tài sản cố định, đầu tư phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Phó Giám đốc Công ty: là người trực tiếp giúp việc cho Giám đốc thay

Giám đốc quản lý điều hành sản xuất khi Giám đốc đi vắng Các Phó giám đốc công ty được phân công các nhiệm vụ phù hợp với năng lực lãnh đạo của từng người, quản lí các bộ phận, phòng ban theo sự phân công của giám đốc, các Phó giám đốc phải phối hợp với nhau một cách chặt chẽ nhằm tạo

sự vận hành có hiệu quả của bộ máy quản lí công ty Các Phó giám đốc có

Phòng

Kế

hoạch

Phòng Tài chính kế toán

Phòng Marketing

Phòng Kinh doanh

Phòng Hành chính nhân sự

CỬA HÀNG 1 CỬA HÀNG 2

thể đại diện cho công ty trong trường hợp có uỷ quyền của Giám đốc Các phó giám đốc của công ty cũng tham gia trong quá trình ra quyết định kinh doanh, và phải trực tiếp báo cáo với Giám đốc về các lĩnh vực mà mình phụ trách

+ Phòng Hành chính nhân sự: Tham mưu cho giám đốc về tổ chức báo cáo về

tiền lương, xây dựng chiến lược đào tạo cán bộ công nhân viên, thực hiện nhiệm vụ tuyển dụng công nhân viên Theo dõi, báo cáo về tình hình lao động để Ban giám đốc có thể đưa ra các chính sách nhân sự hợp lí Bên cạnh

đó, phòng Tổ chức - Hành chính của công ty còn phải thực hiện các nhiệm

vụ về văn thư, giấy tờ, lưu trữ

+ Phòng Kinh doanh: Là phòng có chức năng tham mưu cho Giám đốc về

các hoạt động kinh doanh của Công ty, thực hiện các giao dịch thương mại, nghiên cứu thị trường, tổ chức thực hiện các nghiệp vụ thương mại tổng hợp, tìm kiếm hợp đồng, khách hàng Ngoài ra phòng kinh doanh còn có cả chức năng xây dựng kế hoạch chiến lược

+ Phòng Tài chính kế toán: Là phòng chuyên trách về quản lý tài sản, tiền

vốn, tổ chức bộ máy kế toán giữa Văn phòng Công ty với Nhà máy và các phân xưởng cho phù hợp Do vậy nhiệm vụ của phòng rất nặng nề bao gồm: Cân đối các nguồn vốn để giải quyết vốn kinh doanh, quản lý các hoạt động chi tiêu của Công ty dựa trên sự ghi chép chính xác đầy đủ của các nghiệp

vụ kế toán phát sinh và lập các chứng từ hoá đơn, xác định kết quả hoạt động của Công ty Báo cáo trước Ban Giám đốc về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của công ty Phòng kế toán phải phối hợp chặt chẽ với các phòng ban chức năng khác để có thể thực hiện tốt công tác kế toán, cung cấp thông tin tài chính kịp thời, chính xác

+Phòng Marketing : Có nhiệm vụ giới thiệu, quảng cáo hàng hóa,dịch vụ của

công ty tới khách hàng, giải đáp và hỗ trợ khách hàng

+ Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ là tăng cường các mối quan hệ, tìm kiếm thị

trường, đối tác để tham gia đấu thầu các dụ án về nội thất, ký kết các hợp đồng Trên cơ sở hợp đồng đã ký kết, kiểm tra tiến độ thi công trên các công trình

Tóm lại, việc tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của công

ty đã tuân thủ tốt các quy định chung của pháp luật, cũng như tương đối phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy mô nghiệp vụ Với bộ máy quản

lí tương đói gọn nhẹ, các bộ phận phòng ban chức năng, cũng như các cá nhân từng bộ phận luôn có sự phối hợp nhịp nhàng và hiệu quả cao

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

Để thấy rõ hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương

mại và Dịch vụ Bảo Tín trong những năm gần đây, em tiến hành thu thập tài liệu

về một số chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh do phòng tài

chính kế toán của công ty cung cấp Số liệu được thể hiện cụ thể thông qua bảng

1 “Bảng một số chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty từ năm 2012 đến 2014”.

Để xem xét tình hình tài chính cũng như cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín cũng như xu hướng bến động

của cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn, tiến hành thu thập tài liệu từ phòng tài chính kế toán thông qua các bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013, 2014 của

công ty Số liệu được trình bày lần lượt trên bảng 2 “Bảng số liệu về tình hình

cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín 2012 đến 2014” Và bảng 3 “Bảng số liệu về tình hình cơ nguồn vốn của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín2012 đến 2014”.

Bảng 1: Bảng một số chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty từ năm 2012 đến 2014.

Đơn vị : 1000 đồng

CHỈ TIÊU Mã số 2012 2013 2014

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.686.743 2.828.474 1.965.621

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 15.820.000 15.265.000 15.640.000

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

( Nguồn số liệu do bộ phận kế toán của công ty cung cấp)

Nhận xét một số chỉ tiêu: Qua bảng trên, ta thấy được doanh thu thuần của Công

ty từ năm 2012 đến 2014 đều tăng lên Năm 2014 đạt 80.585.435.000 đồng,

tương đương tăng 21,76% so với năm 2012 và tăng 2.14% so với năm 2013 Do năm 2014 theo tình trạng chung của nền kinh tế, sức mua của người tiêu dùng thấp nên doanh thu có tăng so với năm 2013 nhưng tăng với tỷ lệ thấp

Lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2014 là 16.880.494.000 đồng, tăng

4.693.069đ, tương đương tăng 38,25% so với năm 2012 Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 1.154.160.000đ, tương đương tăng 7,34%

Doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm dần theo các năm,

nguyên nhân do Công ty đầu tư vốn vào hoạt động tài chính ít hơn.

Bảng 2: Bảng số liệu về tình hình cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín 2012 đến.

B.TÀI SẢN DÀI HẠN 55.239.831.046 53.239.831.045 55.240.930.000

I.Các khoản phải thu dài

-II.Tài sản cố định 50.510.141.109 48.510.041.107 50.510.141.100

-IV.Các khoản đầu tư tài

-V.Tài sản dài hạn khác 4.729.689.937 4.729.789.938 4.729.689.900

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 106.120.996.942 108.076.007.783 110.235.876.896

( Nguồn số liệu do bộ phận kế toán của công ty cung cấp)

Nhận xét một số chỉ tiêu: Qua bảng trên, ta thấy được chỉ tiêu tài sản ngắn hạn

năm 2014 tăng không đáng kể so với năm 2013 khoảng 160 triệu đồng , tương đương tăng 0,3% So với năm 2012 chỉ tiêu này tăng gần 4 tỷ đồng, tương đương tăng 8,09%

- Chỉ tiêu tài sản dài hạn của công ty năm 2014 so với năm 2012 gần như

không thay đổi nguyên nhân là do tài sản cố định và tài sản dài hạn khác của công ty không đổi So với năm 2013 thì chỉ tiêu này tăng gần 2 tỷ đồng, tương ứng tăng 4%, nguyên nhân là do tài sản cố định năm 2012 giảm.

Bảng 3: Bảng số liệu về tình hình cơ nguồn vốn của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín2012 đến 2014.

Đơn vị : Đồng

A.NỢ PHẢI TRẢ 35.485.866.200 33.698.300.983 33.679.583.286

I.Nợ ngắn hạn 20.919.743.300 20.955.771.923 20.497.815.958 II.Nợ dài hạn 14.566.122.900 12.742.529.060 13.181.767.328

( Nguồn số liệu do bộ phận kế toán của công ty cung cấp)

Nhận xét một số chỉ tiêu cụ thể: - Cơ cấu nợ phải trả năm 2014 giảm gần

19 triệu đồng so với năm 2013, tương đương giảm 0,06% và giảm hơn 1,8tỷ đồng so với năm 2012, tương đương giảm 5.36% Như vậy các khoản nợ phải

trả giảm dần theo từng năm nhưng giảm rất nhẹ.

- Vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng hơn 2 tỷ đồng so với 2013, tương đươngtăng 2,93% và tăng gần 6 tỷ đồng so với năm 2012, tương đương tăng 7,73% Điều này là một tín hiệu tốt cho công ty, mặc dù nợ phải trả có xu hướng giảm nhưng vốn chủ sở hữu lại có xu hướng tăng, chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu quả

CHƯƠNG 2:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Công Ty áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung ,bộ máy kế toán của Công

ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công Ty TNHH Thương mại và

Dịch vụ Bảo Tín.

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng người, từng phần hành

+ Kế toán trưởng: Phụ trách chung công tác tài chính kế toán của công ty,

có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc chủ động chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính, tín dụng, kế toán thống kê, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm của

nợ nội bộ- kế toán lương

Thủ quỹ - kế toán Công cụ dụng cụ - TSCĐ

Kế toán tiền mặt – tiên gửi ngân hàng

Nhân viên kế toán các cửa hàng

Công ty, chịu trách nhiệm về nhân sự làm công tác kế toán Phổ biến, hướng dẫn chế độ, chính sách mới của Nhà Nước, pháp luật và các chế độ mới cho người lao động Kế toán trưởng chủ động tìm nguồn tài chính và biện pháp huy động vốn cho kinh doanh, tổ chức chỉ đạo hoạt động thu hồi vốn và công nợ Ngoài

ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tổ chức việc phân tích hoạt động kinh doanh

+ Bộ phận kế toán thuế - thu hồi vốn và công nợ: Theo dõi, quyết toán các

hợp đồng bán hàng, kế toán doanh thu và các khoản nộp Nhà Nước thực hiện việc kê khai, quyết toán thuế và theo dõi việc trich lập, sử dụng quỹ doanh nghiệp

+ Bộ phận kế toán tổng hợp – kế toán nhật ký chung – công nợ nội bộ - kế toán tiền lương: Tổng hợp báo cáo của toàn Công ty, lập các báo cáo nhanh theo

quy định Kế toán tổng hợp kiểm tra toàn bộ số liệu, chứng từ đảm bảo tính hợp

lý, hợp lệ trước khi vào sổ Theo dõi, đối chiếu công nợ với các đơn vị trực thuộc và các khoản công nợ phải thu, phải trả khác Kế toán tiền lương hàng tháng lập bảng phân bổ tiền lương, bảo hiểm xã hội,bảo hiểm thất ngiệp, kinh phí công đoàn; thanh toán lương và tạm ứng lương cho người lao động

+Bộ phận thủ quỹ - kế toán công cụ - TSCĐ: Đảm bảo an toàn quỹ, cấp phát

theo quy định, ghi sổ hàng ngày, lưu trữ công văn Kế toán TSCĐ theo dõi sự biến động TSCĐ, sửa chữa TSCĐ, khấu hao TSCĐ toàn Công ty Kế toán công

cụ dụng cụ mở sổ theo dõi công cụ - dụng cụ, lập bảng phân bổ chi phí trả trước

+ Bộ phận kế toán ngân hàng – tiền mặt: Lập kế hoạch tín dụng, kế hoạch

trả nợ cho ngân hàng, khách hàng; theo dõi công nợ, hợp đồng kinh tế; theo dõi các khoản vay, trả tiền ngân hàng, bảo lãnh ngân hàng; chuẩn bị các thủ tục dự

án đầu tư được Công ty phê duyệt; định kỳ lập biên bản đối chiếu công nợ phải trả với khách hàng Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi, thực hiện kiểm kê quỹ hàng ngày; mở sổ theo dõi sự tăng giảm các cổ đông và phố hợp với công ty chứng khoán thực hiện việc chuyển nhượng giữa các cổ đông

+ Nhân viên tại các cửa hàng: Tập hợp, kiểm tra chứng từ, ghi sổ đầy

đủ Hàng tháng, nhân viên tại các công trình tiến hành đối chiếu với kế toán công ty về công nợ, chi phí

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN

2.2.1 – Chính sách kế toán chung áp tại công ty.

+ Chế độ kế toán Công Ty áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban

hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành ngày

14/09/2006 và các văn bản hướng dẫn kèm theo

Các chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo của công ty được lập theo hệ thống

kế toán Việt Nam và hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành

+ Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VND)

+ Niên độ kế toán: áp dụng theo năm, năm kế toán trùng với năm dương lịch bắt

đầu từ ngày 01/01/N đến 31/12/N hàng năm

+ Phương pháp tính thuế GTGT: thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho

theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho được đánh giá theo giá

gốc

+ Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho : theo phương pháp thực tế đích danh

+ Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Gía trị khấu hao Tài sản cố định

của công ty được tính theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao áp dụng theo thời gian quy định tại quyết định số 206/QĐ – BTC của Bộ tài chính

+ Phương pháp kế toán ngoại tệ: Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các

đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: dùng giá hạch toán, cuối ngày 31/12 hàng năm đánh giá lại số dư theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng

Và một số chế độ khác …

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ sử dụng Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty đều phải có chứng từ Có hai loai chứng từ là chứng từ bắt buộc và chứng từ hưỡng dẫn

Chứng từ bắt buộc: Là loai chứng từ kế toán phản ánh các quan hệ kinh tế giữa

các pháp nhân hoặc có yêu cầu quản lý chặt chẽ mang tính chất phổ biến rộng rãi

Chứng từ hưỡng dẫn: Là loại chứng từ kế toán sử dụng trong nội bộ công ty

Đối với loại này nhà nước hưỡng dẫn các chỉ tiêu đặc trưng để các ngành, các thành phần kinh tế vận dụng trong từng trường hợp cụ thể như thêm bớt các chỉ tiêu đặc thù , thay đổi thiết kế mẫu biểu phù hợp

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Công ty đều lập chứng từ kế toán và lập một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác theo quy định của Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính Các chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc phải mua hoặc thiết kế đúng mẫu quy định của Bộ tài chính Các khoản mua sắm lớn hơn 100.000 đồng phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh đều phải có hoá đơn GTGT Các khoản chi phí dưới 100.000 đồng phải có hoá đơn bán lẻ trừ các mặt hàng không buộc phải cần chứng từ như quy định trong luật thuế GTGT Nếu mua nhiều mặt hàng phải lập phiếu kê mua hàng hoá và phải có đầy

đủ chữ ký của người mua, người bán người duyệt trong phiếu kê mua hàng Các

chứng từ gốc tập hợp đến phòng kế toán từ các phòng, ban để hạch toán phải được kế toán kiểm tra kỹ tính hợp lệ, đối chiếu với các nghiệp vụ có liên quan ghi rõ vào sổ bàn giao chứng từ số lượng chứng từ, mã chứng từ, ngày chuyển giao, bên giao, bên nhận Các chứng từ phải được kế toán trưởng xem xét lần cuối trước khi thực hiện ghi sổ.

2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán

Tài khoản kế toán dùng để phân loại, hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế, tài chính theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản kế toán được xây dựng trên cơ

sở hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính

Tóm tắt hệ thống tài khoản mà công ty vận dụng, gồm các tài khoản sau:

Tài khoản loại 1: TÀI SẢN NGẮN

-TK131:Phải thu của khách hang

-TK133: Thuế GTGT được khấu trừ;

+ 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của

sử dụng TK 2147 vì không có bất động sản đầu tư.

TK242, TK244

- Loại tài khoản đầu 3 - Là loại tài khoản

“Nợ phải trả” gồm TK311, TK315, TK331, TK333 (công ty không sử dụng

TK 3336), TK334, TK335, TK338 (không dung TK3386), TK341, TK351, TK352.

- Loại tài khoản đầu 4 - Là loại tài khoản

“Nguồn vốn chủ sở hữu”

- Loại tài khoản đầu 5 - Là loại tài khoản

“Doanh thu”

- Loại tài khoản đầu 6 - Là loại tài khoản

“Chi phí sản xuất, kinh doanh”

- Loại tài khoản đầu 7 - Là loại tài khoản

“Thu nhập khác”