Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH MTV cường sơn

LI M U Hũa cựng vi s phỏt trin kinh t ca t nc giai on hin nay, mt mụi trng mang tớnh cnh tranh mnh m, em li nhiu c hi song cng khụng ớt thỏch thc cho cỏc doanh nghip iu ny ũi hi cỏc doanh nghip phi khụng ngng i mi mỡnh trờn tt c cỏc lnh vc kinh t, c bit l cỏc doanh nghip sn xut Do ú cỏc doanh nghip phi khụng ngng hon thin v phỏt trin nõng cao c ch qun lý kinh t c bit l cụng tỏc k toỏn ti chớnh Trong cụng tỏc qun lý kinh t thỡ cụng tỏc k toỏn l mt cụng c qun lý quan trng ca doanh nghip, vi nhng thụng tin m k toỏn cung cp thỡ cỏc nh qun lý doanh nghip s hiu rừ hn v tỡnh hỡnh qun lý doanh nghip, ng thi cng cú th phõn tớch v ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh s dng vn, lao ng v cỏc ngun lc u vo ca doanh nghip, qua ú th hin s s dng hp lý hn v tit kim c ngun lc m nõng cao cht lng sn phm , gia tng kt qu kinh doanh ca doanh nghip õy l bin phỏp ti a húa li nhun ca doanh nghip Ngoi cú th nõng cao kh nng cnh tranh ca doanh nghip gúp phn khng nh uy tớn cng nh thng hiu ca doanh nghip trờn th trng Chớnh vỡ vy doanh nghip cn to iu kin thun li cụng tỏc k toỏn t c hiu qu tt nht qua ú hon thin v nõng cao c ch qun lý kinh t ca doanh nghip T ý ngha v vai trũ ca cụng tỏc k toỏn, qua vic ỏp dng kin thc ó hc v thi gian thc t ti cụng ty TNHH MTV Cng Sn ó giỳp em hiu rừ hn v thc tin cụng tỏc k toỏn ca cụng ty Di s hng dn tn tỡnh y trỏch nhim ca cụ Trng Th Mai Thng ó giỳp em hon thnh tt bỏo cỏo thc ny Qua õy em xin chõn thnh cm n cụ v Ban lónh o Cụng ty TNHH MTV Cng Sn ó to iu kin giỳp em sut quỏ trỡnh thc Bi bỏo cỏo ca em gm chng : Chng 1: Gii thiu chung v cụng ty TNHH MTV Cng Sn Chng :Tỡm hiu cụng tỏc k toỏn bng tin ca cụng ty TNHH MTV Cng Sn Do cũn thiu kinh nghim thc t, thi gian thc khụng nhiu nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh sai sút Em rt mong nhn c ý kin úng gúp ca cỏc thy cụ, cựng cỏc cụ chỳ, anh ch cụng ty bi bỏo cỏo ny c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! Chng 1:GII THIU V CễNG TY TNHH MTV CNG SN 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty TNHH MTV Cng Sn -Tờn Cụng ty: CễNG TY TNHH THNH VIấN CNG SN -a ch: xó An ng, Huyn An Dng, TP Hi Phũng - in thoi - : 0913.245606 Fax : 0318.825335 -Email: mtvcuongson@gmail.com -S ti khon: 2521100358007 ti ngõn hng TMCP Quõn i CN Bc Hi PG Lờ Chõn -Giy chng nhn ng kớ kinh doanh v ng ký thu s: 0200885303 S KH&T Thnh ph Hi Phũng -Vn iu l: 11.500.000.000 VN Cụng ty l mt doanh nghip hch toỏn c lp, cú t cỏch phỏp nhõn v cú du riờng Chu trỏch nhim vi cỏc khon n thuc phm vi gúp ca mỡnh Trong cụng cuc i mi t nc vi xu th hi nhp quc t v c ch th trng hin vic phỏt trin v thng mi v ti l iu thit yu v quan trng T lỳc mi thnh lp, l mt doanh nghip cũn non tr nờn Cụng ty ó gp rt nhiu khú khn v mi mt Nhng vi s c gng ca th , vi s nhn bit ỳng n ca ban lónh o,cho nờn Cụng ty ó i vo n nh to nờn uy tớn v v trớ lũng ca khỏch hng Tuy ch mi thnh lp v hot ng thi gian ngn nhng cụng ty ó to c ch ng ca mỡnh trờn th trng,cnh tranh c vi nhiu doanh nghip cựng ngnh, to c lũng tin cho khỏch hng v ngy cng phỏt trin nh vo ban lónh o cụng ty iu hnh,qun lý gii,vi i ng nhõn viờn nng ng, nhit tỡnh, cn cự lao ng mc dự bc u cũn gp nhiu khú khn,bt cp 1.2 Lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Cỏc ngnh ngh theo giy phộp kinh doanh: Ch to v sa cha cỏc thit b nõng h v nh kt cu Sa cha v i tu ụ tụ Sa cha cỏc loi mỏy múc cụng trỡnh, gia cụng c khớ Mua bỏn mỏy múc ph tựng vt t vt liu xõy dng Dch v Xut nhp khu hng hoỏ San lp mt bng Cho thuờ cỏc loi mỏy múc thit b ngnh xõy dng 1.3 C cu b mỏy t chc ca cụng ty S t chc b mỏy ca cụng ty Giỏm c Phú giỏm c Phũng o to Phũng k toỏn ti chớnh Phũng kinh doanh Phũng hnh chớnh nhõn s Phũng k thut Phũng k hoch Trong ú chc nng ca tng b phn - Giỏm c: L ngi cú thm quyn cao nht iu hnh chung mi hot ng kinh doanh L ngi i din cho ton b cỏn b cụng nhõn viờn, i diờn cho phỏp nhõn v chu trỏch nhim cao nht v mi hot ng sn xut kinh doanh cng nh kt qu hot ng ca cụng ty, giỏm c l ngi quyt nh v trc tip lónh o cỏc b phn chc nng, hng dn cp di v mc tiờu thc hin v theo dừi quỏ trỡnh thc hin ca n v trc thuc - Phú giỏm c: L ngi cú trỏch nhim hng dn kim tra cỏc ban cỏc mt kinh t, k thut, cỏc cụng trỡnh xõy dng theo hp ng kinh t m cụng ty ó kớ kt vi i tỏc L ngi u tiờn trin khai cho cỏc quyt nh ca giỏm c, iu hnh cụng ty Giỏm c vng mt, chu trỏch nhim trc giỏm c v nghip v chuyờn mụn, xõy dng cỏc k hoch t chc qun lớ cỏc hot ng kinh doanh thng mi, lp bỏo cỏo nh kỡ trỡnh lờn giỏm c - Phũng t chc hnh chớnh nhõn s: Cú nhim v thc hin cỏc cụng vic hnh chớnh nh tip nhn phỏt hnh v lu tr cụng vn, giy t, ti liu Qun lý nhõn s, nghiờn cu, xõy dng c cu t chc ca cụng ty Thc hin mt s cụng vic v ch chớnh sỏch cng nh lng bng khen thng Qun tr tip nhn lu tr cụng t trờn xung chuyn giao cho cỏc b phn cú liờn quan - Phũng k toỏn ti chớnh: Tham mu cho giỏm c ch o cỏc n v thc hin cỏc ch qun lớ ti chớnh tin t theo quy nh ca b ti chớnh, ghi chộp phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi v cú h thng s din bin cỏc ngun vn, vay, gii quyt cỏc loi phc v cho vic huy ng vt t, nguyờn liu, hng húa kinh doanh Tng hp kt qu kinh doanh Lp bỏo cỏo k toỏn thng kờ, phõn tớch hot ng kinh doanh phc v cho vic kim tra thc hin k hoch ca cụng ty - Phũng o to cú trỏch nhim o to,hng dn v tip nhn cỏc nhõn viờn mi - Phũng kinh doanh: Thu thp thụng tin trờn th trng v cỏc mt hng kinh doanh ca cụng ty cú phự hp vi th hiu ngi tiờu dựng, nghiờn cu nhu cu th trng v tỡm kim th trng mi ng thi h tr giỏm c kớ kt nhng hp ng kinh doanh - Phũng k thut: Qun lý v t chc thc hin xõy dng c bn theo quy ch v phỏp lut ca nh nc hin hnh, ng thi nghiờn cu cỏc tin b khoa hc k thut ng dng vo thi cụng sa cha, hng dn nhm nõng cao tay ngh cho cụng nhõn, tng kh nng nghip v cho cỏc nhõn viờn Theo dừi bỏm sỏt tin thi cụng, qun lớ kim tra s lng vt liu, nhp v xỏc nh mc vt liu tiờu hao n nh hp lớ T chc nghim thu lng cụng trỡnh, duyt quyt toỏn cụng trỡnh, cụng vic hon thnh - Phũng k hoch: Tip nhn v iu ng nhõn viờn, lp cỏc chi tiờu k hoch sn xut kinh doanh ca doanh nghip, luụn nm bt thụng tin v giỏ c, bin ng ca th trng lp nh mc, ch tiờu ng thi kim tra chhats lng cụng vic 1.4 C cu t chc b mỏy k toỏn - Phũng ti chớnh k toỏn ca cụng ty c c cu gn nh c trang b thit b y nh: mỏy tớnh, mỏy vi tớnh, cỏc loi s sỏch, ti liu Cỏc cỏn b phũng k toỏn c o to tt v nghip v, ỏp ng tt yờu cu qun lý cng nh yờu cu hch toỏn quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty K toỏn trng k toỏn tng hp K toỏn tin lng K toỏn tin mt, TGNH K toỏn NVL K toỏn TSC Kế toán công nợ S 2: S b mỏy k toỏn * K toỏn trng: cú nhim v giỳp cho giỏm c v cụng tỏc chuyờn mụn, ph bin cụng tỏc chuyờn mụn cho cỏc b phn k toỏn, chu trỏch nhim trc cp trờn v vic chp hnh ch k toỏn hin hnh K toỏn tng hp phi bo qun ti liu, h s cn thn, ng thi l ngi kim tra tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh huy ng ca cụng ty, phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh thụng tin kp thi cho ban giỏm c a nhng quyt nh chớnh xỏc * K toỏn tng hp: Chu trỏch nhim kim tra s liu k toỏn ghi chộp Thu thp x lý thụng tin tng quỏt v hot ng kinh t ti chớnh ca cụng ty Lp bỏo cỏo ti chớnh theo dừi tỡnh hỡnh vay v tr n ngõn hng v gúp v vũng quay ca *K toỏn tin lng: Hng thỏng cn c vo quy nh lng, bng chm cụng thỏng kim tra tớnh hp phỏp, hp lý, chớnh xỏc ca cỏc s liu cú ch ký ca trng cỏc b phn liờn quan t phũng t chc chuyn sang In bng lng, ngy 10 hng thỏng phi toỏn lng Ngy 12 thỏng sau hon thnh hch toỏn lng thỏng trc, lp phiu k toỏn vo s chi tit, i chiu s lng vi k toỏn tng hp *K toỏn tin mt, tin gi ngõn hng : Cp nht chng t gc liờn quan n phiu thu, phiu chi tin mt ghi nhn vỏo s k toỏn.Cp nht s liu v i chiu vi k toỏn cụng n v cỏc khon vay, cỏc khon phi tr n ngõn hng *K toỏn nguyờn vt liu: cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh nhp, xut, tn nguyờn vt liu, cụng c, hng húa Tng hp phiu xut kho cho tng cụng trỡnh tớnh giỏ thnh sn phm v cú s iu tit hp lớ khụng nh hng ti tin kinh doanh *K toỏn tỏi sn c nh: Ghi chộp, phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi s lng, giỏ tr TSC hin cú, tỡnh hỡnh tng gim v hin trng ca TSC phm vi ton doanh nghip cng nh tng b phn s dng TSC Kim tra thng xuyờn vic gi gỡn, bo qun, bo dng sa cha v k hoch u t mi TSC doanh nghip Tớnh toỏn v phõn b chớnh xỏc mc khu hao TSC vo chi phớ sn xut kinh doanh theo mc hao mũn ca TSC v ch ti chớnh quy nh *K toỏn cụng n: Cú nhim v theo dừi cỏc khon cụng n phi thu, phi tr ca khỏch hng Lp danh sỏch khon n ca cỏc cụng ty, n v khỏch hng sp xp lch thu, chi tr ỳng hn, ỳng hp ng, ỳng thi hn, ụn c, theo dừi v ũi cỏc khon n cha toỏn.Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n, ỏnh gớa t l thc hin cụng n, tớnh tui n.Kim tra cụng n phi thu, phi tr ca cụng ty.Thc hin cỏc nhim v k toỏn trng phõn cụng.Thc hin lu tr cỏc chng t , s sỏch, cỏc cụng qui nh cú liờn quan vo h s nghip v 1.5 Khỏi quỏt cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti cụng ty * Ch k toỏn ỏp dng: - Cụng ty ỏp dng ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo quyt nh s 15/QBTC ngy 20 thỏng 03 nm 2006, cỏc chun mc kt toỏn Vit Nam B Ti Chớnh ban hnh v cỏc bn sa i, b sung hng dn thc hin km theo * K k toỏn ỏp dng - K k toỏn nm ca cụng ty bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm * Hỡnh thc m v khúa s k toỏn: - u niờn k toỏn cụng ty tin hnh m s k toỏn theo danh mc ó ng kớ vi c quan nh nc * Tớnh khu hao TSC: - Phng phỏp KH ng thng * Phng phỏp hch toỏn hng tn kho : - Phng phỏp kờ khai thng xuyờn, xut kho theo phng phỏp nhp trc xut trc * Phng phỏp tớnh thu GTGT: - theo phng phỏp khu tr * n v tớnh : Vit Nam ng * Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: - Hỡnh thc Nht ký chung gm cỏc loi s sau: + S cỏi + S k toỏn chi tit + S Nht ký chung TRèNH T GHI S K TON THEO HèNH THC NHT Kí CHUNG Chứng từ gốc N Ký c bit Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ S qu Bảng cấn đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hng ngy Ghi cuối quý: Đối chiếu : Trỡnh t ghi s k toỏn nh sau: * Hng ngy, k toỏn cn c vo cỏc chng t gc ghi vo s nht ký chung, s th k toỏn chi tit * Hng ngy, t nht ký chung k toỏn vo s cỏi cỏc ti khon * Tng hp cỏc s chi tit, lp bng tng hp chi tit * Kin kờ ti sn, khúa s k toỏn, lp bng cõn i s phỏt sinh * Lp bỏo cỏo k toỏn: - Bng cõn i k toỏn - Bng bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh CHNG THC TRNG HCH TON K TON VN BN TIN TI CễNG TY TNHH MTV CNG SN 2.1 Thc hin cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH MTV Cng Sn 2.1.1 K toỏn tin mt ti cụng ty TNHH MTV Cng Sn 2.1.1.1 Ti khon s dng v chng t s dng ca hch toỏn k toỏn tin mt - i vi cụng ty TNHH Thanh Th ụ tin mt ti qu l tin vit nam Tt c nghip v thu chi tin mt v vic bo qun tin mt ti qu l th qu ca cụng ty thc hin * Ti khon s dng Ti khon 111 Tin mt, cú ti khon cp 2: - Ti khon 1111 Tin Vit Nam: Phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi, tn qu tin Vit Nam ti qu tin mt - Ti khon 1112 Ngoi t: Phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi, tng, gim t giỏ v tn qu ngoi t ti qu tin mt theo giỏ tr quy i ng Vit Nam - Ti khon 1113 Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý: Phn ỏnh giỏ tr vng, bc, kim khớ, ỏ quý nhp, xut, tn qu * Chng t dựng hch toỏn tin mt ti qu gm: Phiu thu Phiu chi * Cỏc s k toỏn : S Nht ký chung S qu tin mt S cỏi ti khon 111 2.1.1.2 Hch toỏn tng hp cỏc nghip v thu chi bng tin mt ti cụng ty: Trong thỏng 12 nm 2013 cụng ty ó phỏt sinh cỏc nghip v k toỏn v tin mt nh sau: 10 VP BANK Ngõn hng ngoi quc doanh GIY NP TIN(ngoai) Biờn lai thu Np ghi vo ti khon giao cho ngi np tin CASH DEPOSIT REQUIREMENT S(No) (Cash collecting document for payer) Ngi np (Depositor): Nguyn Th Huyn a ch (Address): 16 Trn Phỳ HP Cú Ngi nhn (Beneficiary): Cụng ty TNHH MTV Cng Sn a ch (Address): MB Bank HP NI DUNG NP(Content) (Khi np tin phi ghi chi tit tng khon)/(List each amount in detail): Np tin vo ti khon Cụng ty Tng s tin bng ch: mt trm ba mi triu ng chn (Total amout in words) Cng (Total) Ngi np tin Th qu Kim soỏt Ti khon (Acc) S (No) 126203000103 S tin(Amount) 130.000.000 130.000.000 Giỏm c Ngõn hng (Kớ, h tờn) (Kớ, h tờn) (Kớ, h tờn) (Kớ, h tờn) 21 VP BANK VP Bank Hi Phũng MST : 0100233583-004 S chng t: FT0828102395 Ngy 28 thỏng 12 nm 2013 GIY BO N CHUYN TIN Mó khỏch hng : 73681 Tờn khỏch hng: Cụng ty TNHH MTV Cng Sn a ch : Xó An ng , huyn An Dng,TP Hi Phũng MST : 0200885303 S ti khon : 143006 Ni dung : Thc hin lnh chuyn tin Chi tit nh sau: S tin chuyn: 6.600 USD T giỏ: 19.720 Quy i VND: in phớ: Thu VAT: Tng cng: 130.160.000 VND 83.100 VND 166.532 VND 131.991.856 VND ( Mt trm ba mi mt triu chớn trm chớn mi mt nghỡn tỏm trm nm sỏu ng.) Thc hin: Duyt Duyt BN GC DO VP BANK PHT HNH (Ngi c u quyn xỏc nhn) 22 LNH CHUYN TIN ( REMITTANCE ORDER)(ngoai) Kớnh gi: NGN HNG NGOI QUC DOANH VIT NAM (VPBANK Vi trỏch nhim thuc v phn mỡnh, chỳng tụi ngh Quý ngõn hng thc hin chuyn tin bng in theo ni dung sau õy: 50K: Ngi lnh (Ordering 59: Ngỡ hng (Beneficiary) Customer): WINDOW & DOOR GEN.TRA.L.L.C Cuongson co.,ltd ADD: P.O.BOX: 70287, SHARJAH Xó An ng, huyn An Dng, TP Hi U.A.E Ti khon s (Beneficiarys A/C No.) Phũng 0994590231 32: S v loi ngoi t chuyn: (Currency and Amount): USD 6.600 Bng ch : Sỏu ngn sỏu trm ụ la M chn 70: Ni dung toỏn (Payment Details): Payment In advance of Sales Contract No: 71 CARS dated 20121219 71: Chi tit phớ Phớ chuyn tin nc: - Do chỳng tụi chu Phớ chuyn tin ngoi nc: - Do ngi hng chu 57: Ngõn hng ca ngi th hng (Beneficiarys Bank): MASHREQ BANK U.A.E BRANCH: INDUSTRIAL AREA BRANCH SHARJAH SWIFT BIC (CODE) 56: Ngõn hng trung gian (Intermediary Institution) - nu cú SWIFT BIC (CODE): MSHQUS33 Ngun ngoi t toỏn nc ngoi: U quyn cho Ngõn hng trớch TK (VND) ca chỳng tụi s : 126203000103 m ti VPBank mua ca VPB s tin l : 6.600 USD Chỳng tụi cam kt vic chuyn tin ny tuõn th ỳng mi quy nh hin hnh v qun lý ngoi hi ca nc Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam, nu vi phm chỳng tụi s hon ton chu trỏch nhim trc phỏp lut Trong trng hp chuyn tin tr trc, chỳng tụi cam kt b sung bn b chng t nhn hng v xut trỡnh T khai hi quan gc chm nht 10 ngy sau hon tt vic nhn hng Ngõn hng kim tra K TON TRNG CH TI KHON (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ chc danh, h tờn) 23 S TIN GI NGN HNG Ti khon 112T - Tin gi Ngõn hng TMCP Quõn i S hiu ti khon ti Ngõn hng: 2521100358007 ( Trớch thỏng 12 nm 2012 ) VT: VN CHNG T S Ngy hiu thỏng 042 01/12 T 043 01/12 T 044 01/12 T DIN GII D u nm D u thỏng 12 DNTN c Tn ng trc Rỳt tin gi nhp qu tin mt CT containerr phớa Nam: - Tr tin hng - VAT u Thu sa tin hng cty Baican Thanh toỏn n 060 31/12 T 061 31/12 T 062 31/12 Ngõn hng tr lói s T d trờn TK thỏng 12 Phỏt sinh T12 Lu k PS t u nm D cui k TK i ng 338 S TIN Gi vo Rỳt 12.056.493 523.626.493 511.570.000 111 Cũn li 350.000.000 173.626.493 229.126.943 511 3331 50.454.545 5.045.455 131 331 200.000.000 5154 674.515 217.658.000 279.445.155 61.787.155 62.461.670 3.004.658.177 2.954.253.000 18.568.150.49 18.505.688.82 6 62.461.670 S TIN GI NGN HNG 24 Ti khon 112V - Tin gi Ngõn hng VP Bank S hiu ti khon ti ni gi: 126203000103 - VN ( Trớch thỏng 12 nm 2013) VT: VN CHNG T S Ngy hiu thỏng DIN GII D u nm D u thỏng 12 035 02/12 Np tin vo ti khon V 036 04/12 Tr tin hng 03/TN-AR V 2012 DD080920 - VAT 051 28/12 Nguyn Th Huyn np V tin vo TK 28/12 Thanh toỏn hp ng 71/19-12-2013 - Phớ chuyn tin - in phớ - Thu VAT 052 28/12 Ngõn hng thu lói tin V vay Phỏt sinh T12 Lu k PS t u nm TK i ng S TIN Gi vo 111 650.000.000 Cũn li 2.503.071 15.567.112 665.567.112 130.000.000 327.569.853 32.756.985 305.240.274 403.704.856 156 133 111 331 641 641 133 635 Rỳt 130.160.000 1.582.224 83.100 166.532 271.713.000 17.500.000 254.213.000 956.752.086 718.106.198 15.690.107.99 15.438.398.06 D cui k 254.213.000 S TIN GI NGN HNG Ti khon 112V - Tin gi Ngõn hng Viettin Bank S hiu ti khon ti ni gi: 102012001281365 - VN ( Trớch thỏng 12 nm 2012 ) 25 VT: VN CHNG T S Ngy hiu thỏng DIN GII D u nm D u thỏng 12 NH tr lói s d TK i ng S TIN Gi vo Rỳt 035 02/12 5154 2.700 V 036 04/12 NH thu phớ nhn tin bỏo 6425 20.000 V s d TK Phỏt sinh T12 2.700 20.000 Lu k PS t u nm 2.025.383.000 2.024.113.900 D cui k Cũn li 1.502.000 1.286.400 1.289.100 1.269.100 1.269.100 Trớch s tin gi Ngõn hng VIETIN BANK ( VN ) thỏng 12/2013 Cn c vo cỏc s chi tit tin gi theo tng Ngõn hng k toỏn vo s tng hp chi tit tin gi Ngõn hng S TNG HP CHI TIT TIN GI NGN HNG Thỏng 12 nm 2013 VT: ng 26 Tờn Ngõn STT hng Techcombank VP Bank HP Viettin Bank Mó NH 112T 112V 112C Tng cng S d u k S phỏt sinh S d cui k N Cú N Cú N Cú 12.056.493 3.004.658.177 2.954.253.000 62.461.670 15.567.112 1.286.400 956.752.086 718.106.198 254.213.000 1.286.400 2.700 20.000 1.269.100 3.961.412.96 3.672.379.19 28.910.005 317.943.770 NHT Kí CHUNG Trớch thỏng 12 nm 2013 VT : ng NT ghi s Chng t S Ngy hiu thỏng Din Gii G STT SC dũng S hiu TK N Cú S phỏt sinh N Cú 27 A B C D S trang trc chuyn sang 01/12 042T 01/12 DNTN c Tn ng trc tin hng E G x - Tin hng - VAT u 350.000.000 50.000.000 112T 55.500.000 511 3331 112V 130.000.000 111 x x x x x x x 28/12 052V 28/12 Ngõn hng thu lói tin vay Cng PS thỏng 12 Lu k PS 511.570.000 112T x x x 511.570.000 111 x X 28/12 051V 28/12 Nguyn Th Huyn np tin vo TK 28/12 28/12 Thanh toỏn hp ng 71/19-122013 17.819.437.847 17.819.437.847 338 x 01/12 044T 01/12 Thu tin hng ca CTy Container phớa Nam I 112T x x 01/12 043T 01/12 Rỳt tin gi nhp qu tin mt H 50.454.545 5.045.455 130.000.000 331 641 641 133 130.160.000 1.582.224 83.100 166.532 112V 131.991.856 17.500.000 17.500.000 635 112V 12.760.710.947 12.760.710.947 30.580.148.794 30.80.148.794 S CI Ti khon : 112 Tin gi Ngõn hng Trớch thỏng 12 nm 2013 VT : ng Ngy thỏng ghi s Nht ký chung Chng t S hiu Ngy thỏng Din gii Trang Dũng S d u thỏng TK i ng S tin N 3.555.071 Cú 28 S d u thỏng 12 01/12 042T 01/12 01/12 043T 01/12 01/12 044T 01/12 051V 28/12 28/12 28/12 28/12 052V 28/12 DNTN c Tn ng trc tin hng Rỳt tin gi nhp qu tin mt CT Container phớa nam ng trc tin 338 111 350.000.000 - Tin hng 511 50.454.545 - VAT u 3331 5.045.455 28/12 28.910.005 511.570.000 111 130.000.000 Nguyn Th Huyn np tin vo TK Thanh toỏn hp ng 71/19-12-2013 Phớ chuyn tin 331 130.160.000 641 1.582.224 in phớ 641 83.100 VAT 133 166.532 Ngõn hng thu lói tin vay 635 17.500.000 Cng phỏt sinh T12 Lu k s phỏt sinh S d cui k 3.961.412.96 3.672.379.19 34.258.258.49 33.944.086.89 317.943.770 S cỏi tin gi Ngõn hng 2.2 Mt s nhn xột v cụng tỏc hch ton k toỏn bng tin ca cụng ty TNHH MTV Cng Sn 2.2.1 u im Qua nghiờn cu ni dung hch toỏn k toỏn tin mt em nhn thy cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cú liờn quan n tin mt ca cụng ty ó c dng y v kp thi cỏc th tc chng t m nh nc quy nh nh chng t gc, s dng bn gc cỏc loi phiu thu, phiu chi cỏch cú h thng 29 i ng cỏn b v nhõn viờn k toỏn cụng ty cú trỡnh nghip v, nm vng v am hiu cỏc ch nh k toỏn, nhit tỡnh yờu ngh v cú trỏch nhim cụng vic Trỡnh ca nhõn viờn khụng ngng c nõng cao thng xuyờn c o to v bi dng nghip v chuyờn mụn Mi nhõn viờn k toỏn u cú th s dng c mỏy vi tớnh nờn cụng vic k toỏn c thc hin nhanh chúng, s liu luụn chớnh xỏc Vic s dng h thụng ti khon mi phn ỏnh tỡnh hỡnh s dng tin mt ca cụng ty, giỳp cụng ty qun lý theo dừi mt cỏch d dng v khoa hc, giỳp vi lónh o, ch o v kim tra qu tin mt ca cụng ty thun li hn Vic hch toỏn cụng ty tng i n nh m bo qun lý cht ch tin , hng v ti sn T ch k toỏn ca 2.2.2 Nhng hn ch Bờn cnh nhng u im thỡ cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty tn ti mt s nhc im sau: -Hin Cụng ty ngy cng cú nhiu i tỏc lm n ln cú rt nhiu nghip v kinh t phỏt sinh v tin mt cng nh tin gi Ngõn hng Vic trung ghi ton b vo nht ký chung v s chi tit m cha m cỏc s nht ký c bit nh: Nht ký thu tin, nht ký chi tin cha thc s l phng ỏn ti u vỡ iu ny s khin cho s nht ký chung dy c, khụng tin vic theo dừi cỏc khon thu chi k k toỏn -Hin nay, Cụng ty khụng ngng y mnh mi quan h khụng ch vi cỏc t chc nc m c vi cỏc t chc quc t Do ú yờu cu toỏn bng ngoi t rt quan trng Trong ú cụng ty s dng ti khon 112.2: Tin gi Ngõn hng bng ngoi t-dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh tng gim ngoi t ca n v ti Ngõn hng cng nh khụng ng ký s dng TK 111.2 Tin mt ti qu bng ngoi t rt ớt iu ny ó gõy nờn khụng ớt nhng khú khn Gi s khỏch hng n toỏn bng ngoi t hoc chuyn khon qua Ngõn hng bng 30 ngoi t thỡ n v li cha th nhp qu cng nh chuyn vo TK ngõn hng c nhanh chúng m phi i sang ng Vit Nam rt mt thi gian i vi tin mt k toỏn qu cõn ghi chộp hng ngy liờn tc theo trỡnh t phỏt sinh , cỏc khon thu chi nhp, xut qu tin mt v tớnh s tin mt mi thi im Riờng nhn kớ cc kớ qu phi theo dừi riờng mt s hoc mt phn s Th qu hng ngy phi kim kờ s tn qu tin mt thc t v tin hnh i chiu vi cỏc s hiu ca qu tin mt s k toỏn tin mt Nu cú chờnh lch, k toỏn v th qu phi kim tra li xỏc nh nguyờn nhõn v kin ngh bin phỏp x lý chờnh lch 2.2.3 Mt s gii phỏp giỳp cụng ty cú th hon thin hn v cụng tỏc hch toỏn bng tin * Hon thin v h thng s sỏch Cụng ty nờn m thờm cỏc s nht ký c bit c th l s nht ký thu tin v nht ký chi tin (m riờng cho thu, chi tin mt v thu, chi tin qua Ngõn hng cho tng loi tin hoc cho tng ngõn hng) vic qun lý tin c cht ch v chớnh xỏc hn, thun tin vic kim tra lng tin thu, chi k hay mun kim tra theo dừi vo mt thi im bt k Theo nguyờn tc cỏc nghip v kinh t phỏt sinh u phi ghi vo s nht ký chung nhng vi bin phỏp ny nhng nghip v ó c ghi s nht ký c bit s khụng cn ghi vo nht ký chung na m cui thỏng k toỏn s tng hp t nht ký c bit ghi mt ln vo s cỏi * Hon thin vic kim kờ qu vo cui thỏng hoc nh k: cú th xỏc nh c bng tin VND tn qu thc t v s tha thiu so vi s qu trờn c s ú tng cng qun lý qu v lm c s quy trỏch nhim vt cht, ghi s k toỏn chờnh lch, doanh nghip cn tin hnh vic kim kờ qu cho tng loi tin qu ca doanh nghip Khi tin hnh kim kờ qu phi lp ban kim kờ ú th qu v k toỏn tin mt l cỏc thnh viờn Trc kim kờ qu, th qu phi ghi s qu tt c cỏc phiu thu phiu chi v tớnh s d tn qu n thi im kim kờ Mi khon chờnh lch qu u phi bỏo cỏo Giỏm c xem xột gii quyt 31 * Hon thin vic a cỏc ti khon ngoi t vo hch toỏn : Hin Cụng ty cú phỏt sinh hot ng giao dch vi bn hng nc ngoi ú nhu cu s dng ngoi t toỏn ngy cng tng, vic a cỏc ti khon bng tin l ngoi t vo hch toỏn l rt cn thit Vỡ vy theo em doanh nghip nờn ng ký s dng thờm ti khon 111.2 Tin mt ti qu bng ngoi t v 112.2 Tin gi Ngõn hng bng ngoi t phc v cho vic toỏn c nhanh chúng v thun tin hn *Hon thin vic hn ch chi tiờu tin mt, tng chi tiờu tin gi NH Vi xu hng chung hin l y mnh toỏn khụng dựng tin mt, nhng khon tin ln doanh nghip nờn toỏn qua h thng Ngõn hng Bi l hin h thng ngõn hng rt phỏt trin trờn ton quc v quc t, khụng ch cỏc ngõn hng Nh nc m h thng cỏc ngõn hng t nhõn cng ngy cng nhiu vi nhng dch v tin ớch Vi cụng ngh hin i tiờn tin, vic chuyn tin gia cỏc ngõn hng din nhanh chúng v thun tin Hn na toỏn qua ngõn hng s m bo an ton cho qu tin mt, an ton cho ng tin quỏ trỡnh chuyn hn ch tiờu cc xy quỏ trỡnh toỏn nh sai sút, gian ln, trm cp, KT LUN Vic qun lý v s dng l mt khõu quan trng cú nh hng ti vic phỏt trin hay suy thoỏi ca doanh nghip Vn bng tin ó tr thnh quan tõm hng u i vi mi doanh nghip cng nh cỏc nh qun lý thỡ vic hch toỏn k 32 toỏn bng tin ũi hi cng phi c kin ton, hon thin cỏc doanh nghip Bi lun ó cp n nhng c bn sau: V mt lý lun: a v h thngnhng chung nht v bng tin v t chc k toỏn bng tin ti cỏc doanh nghip V mt thc tin: Phn ỏnh khỏ y trung thc v t chc hch toỏn k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH MTV Cng Sn vi tỡnh hỡnh s liu chng minh l nm 2013 ng thi bỏo cỏo thc cng a mt s kin ngh nhm hon thin t chc k toỏn bng tin ti Cụng ty Do s hn ch v hiu bit v thi gian nghiờn cu tỡm hiu thc t cú hn nờn bỏo cỏo ny ca em cũn s xi, lng cng v cú nhiu cha c cp ti hay mi lt qua cha cp ti, v cú nhng thiu sút khụng th trỏnh Do vy em rt mong cỏc thy cụ giỏo v cỏc bn gúp ý kin v ch bo em Em xin chõn thnh cm n ban lónh o cỏc cụ chỳ, anh ch nhõn viờn cụng ty TNHH MTV Cng Sn ó to iờu kin giỳp v cung cp thụng tin s liu giỳp em hon thnh bỏo cỏo cỏch nhanh chúng ng thi em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ ging dy b mụn k toỏn trng Cao ng Cụng ngh Viettronics ó dy cho em nhng kin thc c bn, kinh nghim vờ nghip v kim toỏn em bc u lm quen nhanh hn vi cụng vic thc tp.c bit em xin chõn thnh cm n s ch dn ca cụ Trng Th Mai Thng ó giỳp em rt nhiu sut quỏ trỡnh em lm bỏo cỏo thc ti cụng ty TNHH MTV Cng Sn Em xin chõn thnh cm n Tài liệu tham khảo Hớng dẫn thực hành chế độ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán báo cáo tài Doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ Thực từ 30/3/2005 Nhà xuất tài Hà Nội 33 Kế toán Doanh nghiệp theo luật kế toán Nhà xuất thống kê Hà Nội Ch k toỏn doanh nghip, B Ti Chớnh, NXB Thng Kờ 2008 Lý thuyt thc hnh k toỏn ti chớnh, Trng i hc Kinh T Quc Dõn Lut doanh nghip , NXB Thng Kờ 2006 Ti liu ca Phũng K toỏn, Phũng K hoch Cụng ty TNHH MTV Cng Sn 34 35 [...]... Thng ó giỳp em rt nhiu trong sut quỏ trỡnh em lm bỏo cỏo thc tp ti cụng ty TNHH MTV Cng Sn Em xin chõn thnh cm n Tài liệu tham khảo 1 Hớng dẫn thực hành chế độ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và báo cáo tài chính Doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ Thực hiện từ 30/3/2005 Nhà xuất bản tài chính Hà Nội 33 2 Kế toán Doanh nghiệp theo luật kế toán mới Nhà xuất bản thống kê Hà Nội 3 Ch k toỏn doanh nghip, B Ti... 15/12 16/12 2459 29/12 29/12 2464 Rút tiền NH nhập quỹ 0108 Chi tiền mua quyển hoá đơn và dịch tài liệu 1.960 Doanh thu sa ụ tụ 0115 Chi trả tiền mua văn phòng phẩm 304.567 Cng phỏt sinh thỏng 12 Số d cuối tháng: 12 306.527 Ngời lập Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 43.281 416.358 Ngy 30 Thỏng 12 nm 2013 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) CễNG TY TNHH MTV Cng Sn a ch: xó An ng, huyn An Dng, TP Hi... nghỡn ng chn.) Hi Phũng, Ngy 15/12/2013 - T giỏ ngoi t - S tin qui i (Nu gi ra ngoi phi úng du) CễNG TY TNHH MTV CNG SN a ch: xó An ng, huyn AN Dng, TP Hi Phũng 14 Sổ quỹ tiền mặt Kỳ phát sinh : Tháng 12 năm 2013 Ngày tháng Chứng từ Thu Chi Thu Số d đầu tháng: 12 0101 Chi trả tiền mua sơn- Cty UR Chemical 01/12 Diễn giải ĐVT: 1000đ Số phát sinh Chi Tồn 153.112 10.450 142.662 4.367 6.314 417.993... tin vo ti khon Cụng ty TNHH MTV Cng Sn Lp phiu (Kớ, H tờn) Kim soỏt (Kớ, H tờn) K toỏn trng (Kớ, H tờn) 20 VP BANK Ngõn hng ngoi quc doanh GIY NP TIN(ngoai) Biờn lai thu Np ghi vo ti khon giao cho ngi np tin CASH DEPOSIT REQUIREMENT S(No) (Cash collecting document for payer) Ngi np (Depositor): Nguyn Th Huyn a ch (Address): 16 Trn Phỳ HP Cú Ngi nhn (Beneficiary): Cụng ty TNHH MTV Cng Sn a ch (Address):... phn ỏnh tỡnh hỡnh s dng tin mt ca cụng ty, giỳp cụng ty qun lý theo dừi mt cỏch d dng v khoa hc, giỳp vi lónh o, ch o v kim tra qu tin mt ca cụng ty thun li hn Vic hch toỏn cụng ty tng i n nh m bo qun lý cht ch tin , hng v ti sn T ch k toỏn ca 2.2.2 Nhng hn ch Bờn cnh nhng u im thỡ cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti Cụng ty vn tn ti mt s nhc im sau: -Hin nay Cụng ty ngy cng cú nhiu i tỏc lm n ln cú rt... (Nu gi ra ngoi phi úng du) CễNG TY TNHH MTV Cng Sn a ch: xó An ng, huyn An Dng, TP Hi Phũng MS thu: 0200885303 Tele Fax : Mu s 01 TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) 13 PHIU THU Ngy 15 thỏng 12 nm 2013 Quyn s: 01 S : 2459 N TK 111 : 1.960.000 Cú TK 112 : 1.960.000 H v tờn ngi np tin : Bựi Vn Hiu a ch : Trng phũng kinh doanh cụng ty TNHH MTV Cng Sn Lý do np : Rỳt tin gi... nghip v k toỏn liờn quan ti tin gi ngõn hng ti cụng ty : Trong thỏng 12 nm 2013 cụng ty phỏt sinh rt nhiu nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan ti TGNH.Sau õy em xin trớch mt s nghip v sau: Nghip v 1: Ngy 01/12/2013 Cụng ty Container phớa Nam np tin vo ti khon ca Cụng ty ti Ngõn hng CPTM Quõn i thanh toỏn tin hng theo HD09, tng s tin l 55.500.000 Cụng ty nhn c phiu bỏo cú ca Ngõn hng K toỏn hch toỏn nh... ti khon Cụng ty ti VP Bank HP, s tin 130.000.000 thanh toỏn hp ng 81/19-12-2013, cú giy np tin Cụng ty nhn chi tit hot ng ti khon, Giy bỏo n chuyn tin v lnh chuyn tin ca Ngõn hng K toỏn hch toỏn nh sau : 2 N TK 331: Cú TK112: 130.000.000 130.000.000 Hch toỏn vo cỏc chng t: 19 NGN HNG TMCP QUN I CHI NHNH BC HI MST: Theo cụng vn s 21208/CT/AC Cc thu H Ni PHIU BO Cể Kớnh gi: CễNG TY TNHH MTV Cng Sn S... kim tra i chiu khi lp, giao, nhn hoỏ n) CễNG TY TNHH MTV Cng Sn a ch: xó An ng, huyn An Dng, TP Hi Phũng MS thu: 0200885303 Tele Fax : Mu s 02 TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Ngy 6 thỏng 12 nm 2013 12 Quyn s: 01 S: 0103 N TK 641 : 4.367.000 Cú TK 111 : 4.367.000 H v tờn ngi nhn tin : Lờ Bỏ Nguyn a ch : Cụng ty TNHH Nht Nam Lý do chi : Thanh toỏn tin vn chuyn... cụng tỏc hch ton k toỏn vn bng tin ca cụng ty TNHH MTV Cng Sn 2.2.1 u im Qua nghiờn cu ni dung hch toỏn k toỏn tin mt em nhn thy cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cú liờn quan n tin mt ca cụng ty ó c vn dng y v kp thi cỏc th tc chng t m nh nc quy nh nh chng t gc, s dng bn gc cỏc loi phiu thu, phiu chi 1 cỏch cú h thng 29 i ng cỏn b v nhõn viờn k toỏn trong cụng ty cú trỡnh nghip v, nm vng v am hiu cỏc