Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần sông đà

LỜI NÓI ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hay lĩnh vực sản xuất vốn nói chung vốn lưu động nói riêng đảm nhận vai trò vô quan trọng Vốn lưu động doanh nghiệp nhiều người ví dòng máu tuần hoàn thể người Sở dĩ vốn lưu động doanh nghiệp ví có tương đồng tuần hoàn cần thiết doanh nghiệp Vốn lưu động có mặt hầu hết khâu hoạt động doanh nghiệp từ dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giống chất dầu nhờn giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc Một mặt doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước nên đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác , để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tìm cách để tăng cường nguồn vốn đặc biệt vốn lưu động, cạnh tranh thị trường vốn lưu động trở nên gay gắt liệt Nhu cầu vốn lưu động quan trọng vậy, nhiên, vận động phức tạp trình độ quản lý hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa sử dụng, quản lý có hiệu dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh chưa cao Đây vấn đề nan giải doanh nghiệp nói chung với Công ty Cổ phần Sông Đà nói riêng Chính với kiến thức học thời gian thực tập công ty e chọn đề tài : “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Sông Đà 2” làm đề tài báo cáo thực tập CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP I.Những vấn đề vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những vấn đề vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vô hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời Trong doanh nghiệp, vốn bao gồm hai phận: vốn chủ sở hữu nợ Mỗi phận cấu thành nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất chúng Tuy nhiên, việc lựa chọn nguồn vốn doanh nghiệp khác không giống nhau, phụ thuộc vào loạt nhân tố như:        Trạng thái kinh tế Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp Trình độ khoa học kỹ thuật trình độ quản lý Chiến lược phát triển chiến lựợc đầu tư doanh nghiệp Thái độ chủ doanh nghiệp Chính sách thuế… 1.2 Đặc điểm phân loại vốn 1.2.1 Đặc điểm Vốn giá trị toàn tài sản hữu nhà xưởng, máy móc, thiết bị,…, tài sản vô phát minh, sáng chế, nhãn hiệu… mà doanh nghiệp đầu tư tích lũy trình sản xuất kinh doanh nhằm tạo giá trị thặng dư Vốn tồn trình sản xuất chuyển hóa từ dạng sang dạng khác: nguyên liệu, nhiên liệu đầu vào đến chi phí sản xuất dở dang, bán thành phẩm cuối hàng thành phẩm chuyển hình thái tiền tệ Vốn gắn liền với quyền sở hữu, việc nhận định rõ ràng hoạch định cấu nợ vốn chủ sở hữu nội dung quan trọng phức tạp quản lý tài doanh nghiệp Vốn coi hàng hóa đặc biệt có tách bạch quyền sở hữu quyền sử dụng Do đó, việc huy động vốn nhiều đường: phát hành cổ phiếu, trái phiếu, tín dụng thương mại, vay ngân hàng thương mại… doanh nghiệp quan tâm vận dụng linh hoạt Do có tách bạch quyền sở hữu quyền sử dụng, luân chuyển phức tạp vốn nên yêu cầu quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, tránh lãng phí, thất thoát đặt lên hàng đầu 1.2.2 Phân loại Vốn doanh nghiệp phân loại theo tiêu thức sau:  Theo hình thái tài sản: Vốn lưu động vốn cố định Vốn lưu động toàn giá trị tài sản lưu động, vốn cố định toàn giá trị tài sản cố định  Theo nguồn hình thành: vốn chủ sở hữu Nợ Vốn lưu động doanh nghiệp 2.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, yếu tố người lao động, tư liệu lao động, phải có đối tượng lao động Trong doanh nghiệp, đối tượng lao động gồm: Một phận nguyên liệu, phụ tùng thay thế…đang dự trữ chuẩn bị cho trình sản xuất, tiến hành nhịp nhàng, liên tục; phận lại nguyên vật liệu chế biến dây chuyền sản xuất ( sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) Hai phận biểu hình thái vật chất gọi tài sản lưu động doanh nghiệp trữ vào sản xuất Thông qua trình sản xuất, kết thúc chu kỳ sản xuất toàn tư liệu lao động chuyển hóa thành thành phẩm Sau kiểm tra, kiểm nghiệm chất lượng thành phẩm nhập kho chờ tiêu thụ Mặt khác, để sản xuất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp cần lượng tiền mặt trả lương cho công nhân khoản phải thu phải trả khác… Toàn thành phẩm chờ tiêu thụ tiền để phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm gọi tài sản lưu động lưu thông Như vậy, xét vật chất, để sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động dự trữ, sản xuất lưu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hóa – tiền tệ, để hình thành tài sản lưu động này, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói: Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động có đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp để đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp bình thường, liên tục Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lại theo chu kỳ định gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Tương ứng với chu kỳ kinh doanh vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Vốn tiền Mua vật tư Vốn dự trữ sản xuất Sản xuất Hàng hóa Sản phẩm Vốn lưu thông Tiêu thụ sản phẩm 2.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động luân chuyển với tốc độ nhanh Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lưu động doanh nghiệp tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái sang hình thái khác, trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 2.3 Phân biệt vốn lưu động vốn cố định Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Vốn lưu động số tiền ứng trước tài sản lưu động doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn Đặc điểm khác biệt vốn lưu động vốn cố định vốn cố định chuyển dần giá trị vào giá trị sản phẩm theo mức khấu hao giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Do đặc điểm vận động, số vòng quay vốn lưu động lớn nhiều so với vốn cố định 2.4 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động cách có hiệu quả, cần phải phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phù hợp 2.4.1 Căn vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp phân chia thành loại: 2.4.1.1 Vốn lưu động khâu sản xuất Bao gồm khoản vốn sau: • Vốn sản phẩm chế tạo: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất • Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây phần vốn lưu động phản ánh giá trị chi phí sản xuất kinh doanh bỏ sản xuất sản phẩm trải qua công đoạn sản xuất định chưa hoàn thành sản phẩm cuối (thành phẩm) • Vốn chi phí trả trước: Là chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm chu kỳ mà tính dần vào giá thành sản phẩm số kỳ : chi phí nghiên cứu, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo phải lắp dùng xây dựng bản… 2.4.1.2 Vốn lưu động khâu dự trữ • Vốn nguyên liệu vật liệu chính: Là giá trị loại vật tư dùng dự trữ sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm • Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị loại vật tư dự trữ dùng sản xuất Các loại vật tư không cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực bình thường, thuận lợi • Vốn nhiên liệu: Là loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh • Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh • Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị vật tư mà tham gia vào trình sản xuất cấu thành bao bì sản phẩm bảo quản sản phẩm • Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.4.1.3 Vốn lưu động khâu lưu thông Bao gồm khoản vốn: • Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho • Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định • Các khỏa n đầu tư ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn khoản đầu tư nhằm mặt đảm bảo khả toán (do tính khỏan tài sản tài ngắn hạn đầu tư ), mặt khác tận dụng khả sinh lời tài sản tài ngắn hạn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động • Các khoản vốn toán: Các khỏan phải thu, khoản tạm ứng… Chủ yếu khoản phải thu khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức trả trước hay trả sau 2.4.2.Căn vào hình thái biểu 2.4.2.1 Tiền tài sản tương đương tiền - Vốn tiền - Các tài sản tương đương tiền: bao gồm khoản đầu tư tài ngắn hạn 2.4.2.2 Các khoản phải thu Nghiên cứu khỏan phải thu giúp cho doanh nghiệp nắm bắt chặt chẽ đưa sách tín dụng thương mại hợp lý, đáp ứng nhu cầu khách hàng, nâng cao doanh số hiệu sử dụng vốn 2.4.2.3 Hàng tồn kho Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu vật cụ thể bao gồm:  Vốn nguyên, nhiên vật liệu - Vốn nguyên vật liệu - Vốn nguyên vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu  Công cụ, dụng cụ kho  Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang  Thành phẩm tồn kho  Hàng gửi bán  Hàng mua đường 2.4.2.4 Các tài sản lưu động khác - Tạm ứng - Chi phí trả trước - Chi phí chờ kết chuyển - Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 2.4.3 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động 2.4.3.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng: Vốn lưu động ngân sách nhà nước cấp có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước ; số vốn thành viên chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; số vốn lưu động tăng thêm từ lợi nhuận bổ sung; số vốn góp từ liên doanh liên kết; số vốn lưu động huy động qua phát hành cổ phiếu 2.4.3.2 Nợ phải trả Bao gồm: • Nguồn vốn vay: Là khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn thông qua phát hành trái phiếu • Nguồn vốn toán: Là khoản nợ khách hàng, doanh nghiệp khác trình toán Việc phân loại giúp thấy kết cấu nguồn hình thành nên vốn lưu động doanh nghiệp, từ doanh nghiệp chủ động đưa biện pháp huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu 2.4.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động thời điểm định Nghiên cứu kết cấu vốn lưu động giúp ta nhận thấy tình hình phân bổ vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động tìm biện pháp tối ưu để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện cụ thể Tại doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động không giống Thông qua phân tích kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ tính chất lọai vốn lưu động mà quản lý Từ thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 động Công ty gặp nhiều khó khăn việc cạnh tranh có hiệu đứng vững trước đối thủ mạnh Vì vậy, việc cổ phần hóa giúp cho Công ty có nguồn vốn lưu động dồi dào, có hội tiếp cận với thị trường chứng khoán cách có hiệu Sử dụng hiệu khoản đầu tư tài ngắn hạn Thị trường tài phận thiếu kinh tế thị trường đại Tiến tới kinh tế thị trường đại, hội nhập với mục tiêu hiệu đặt lên hàng đầu, Công ty không nghiên cứu sử dụng công cụ đầu tư tài ngắn hạn điều kiện thị trường tài đà phát triển cao Khi sử dụng công cụ đầu tư tài ngắn hạn (nắm giữ chứng khoán ngắn hạn có tính khoản cao) Công ty nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp có nhu cầu toán Mặt khác, dư tiền tạm thời, Công ty nắm chứng khoán khoản để hưởng lãi suất có hội tăng giá chứng khoán nắm giữ Tuy nhiên, để tham gia vào thị trường tài chính, thị trường tiền tệ nhằm điều tiết nguồn vốn lưu động (cụ thể phần ngân quỹ) đòi hỏi phải có trình độ định lĩnh vực Đó thị trường đầy tiềm năng, hứa hẹn song chứa đựng nhiều rủi ro Do , Công ty cần định hướng chiến lược, nghiên cứu lĩnh vự này, có phân công nhiệm vụ cụ thể có chế tuyển dụng nhằm thu hút nguồn lao động trang bị đầy đủ kiến thức Vận dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt Ở chương II, nhận thấy khoản mục “phải thu khách hàng” chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Công ty Điều phản ánh tầm quan trọng sách tín dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cần xây dựng phân tích lực tín dụng khách hàng thường xuyên giao dịch khách hàng tiềm tương lai 71 giao dịch Trên sở đánh giá , phân loại xếp hạng tín dụng cho nhóm khách hàng để kiểm soát hạn mức tín dụng thương mại phạm vi hợp lý nhanh chóng thu hồi cần thiết hay đến hạn Đối với khoản tín dụng đề nghị, cần tính toán chặt chẽ giá để đảm bảo giá trị nhận tương xứng với tình trạng vốn bị ứ đọng, đồng thời phù hợp với lực, nhu cầu khách hàng Công ty cần tìm biện pháp hữu hiệu để thu hồi khoản tín dụng đến hạn hạn, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn Với sách tín dụng thương mại hợp lý, linh hoạt chặt chẽ, Công ty gia tăng số lượng công trình xây lắp, giá trị sản phẩm tiêu thụ đồng thời thu hồi vốn nhanh, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn khâu lưu thông Điều góp phần đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Áp dụng biện pháp quản lý vốn lưu động khoa học Do đặc thù ngành xây lắp đặc điểm sản xuất gắn liền với điều kiện tự nhiên nơi sản xuất, việc thống quản lý tài sản lưu động nhiệm vụ tương đối phức tạp Mặc dù vậy, với bề dày kinh nghiệm lĩnh vực này, Công ty hoàn toàn nghiên cứu mô hình khoa học quản lý tài sản lưu động, lựa chọn mô hình phù hợp để áp dụng thống toàn Công ty.Bên cạnh đó, có điều chỉnh cho phù hợp với địa phương theo đánh giá kinh nghiệm Công ty Sau lựa chọn mô hình phù hợp, Công ty phổ biến giao cho xí nghiệp thực Hàng tháng, hàng quý xí nghiệp có báo cáo thống lên Công ty phục vụ cho công tác tổng hợp, theo dõi tổng thể toàn hoạt động Công ty Việc áp dụng đồng mô hình cho toàn Công ty tạo nên minh bạch quản lý tài sản lưu động, đảm bảo hợp lý, hiệu việc sử dụng tài sản lưu động, tránh lãng phí, thất thoát 72 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua việc tiếp cận công nghệ Tiếp cận công nghệ tiên tiến giới, trình bày phần định hướng lực sản xuất Công ty, ưu tiên hàng đầu chiến lược phát triển Công ty Rõ ràng, việc tiếp cận công nghệ đảm bảo cho lực sản xuất công ty tăng cao, đồng nghĩa với việc công trình xây dựng với chất lượng cao hơn, thời gian giá thành giảm, giành tín nhiệm khách hàng Hiệu sản xuất nâng cao có nghĩa vòng quay vốn lưu động tăng lên, hàm nghĩa nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để thành công định hướng này, Công ty phải xây dựng bước (mốc thời gian) tiêu chuẩn công nghệ cần đạt được, gắn liền với kế hoạch vốn để đảm bảo tính thực kế hoạch Trong chạy đua công nghệ, đòi hỏi Công ty phải nghiên cứu, đánh giá lực sản xuất đối thủ cạnh tranh Đây điều mà Công ty chưa thực ý thực phổ biến Nhận thức rõ vị yêu cầu cần thiết để Công ty có chiến lược đầu tư đắn, lẽ cần phải có lượng vốn lớn để nắm bắt khoa học kỹ thuật tiên tiến Nếu chiến lược Công ty không thực hợp lý, dẫn đến cân đối cấu vốn (vốn cố định chi cho mua máy móc thiết bị lớn) gây lệch lạc hoạt động, giảm hiệu sản xuất nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán Như ta biết, chất lượng định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Trong , lực cán quản lý, cán tài chính, người trực tiếp đưa định tài đảm bảo cho chất lượng định 73 Nhận thức tầm quan trọng chất lượng cán tài chính, Công ty quan tâm đến việc nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán Có hai cách thức mà Công ty triển khai: - Một : Công ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, thời gian công tác, môi trường làm việc…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực có chất lượng cao đảm nhiệm hoàn thành tốt công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng - Hai là: Từ đội ngũ cán tại, có kinh nghiệm làm việc lâu năm nghề môi trường này, Công ty thường xuyên tổ chức bồi dưỡng nâng cao lực làm việc thông qua đợt học tập trung, cử cán học nước ngoài, cử cán giỏi chuyên môn đến xí nghiệp làm việc thời gian để hướng dẫn người khác thông qua trình làm việc Như trình bày giải pháp đúc rút từ thực tế gắn liền với nhân tố bên Công ty Cổ phần Sông Đà Tuy nhiên, thực tế, Công ty hoạt động riêng lẻ tự định tất mà định hay giải pháp Công ty phụ thuộc vào môi trường kinh tế xã hội cụ thể kết hoạt động nói chung, hay hiệu sử dụng vốn nói riêng Công ty phụ thuộc vào môi trường Để đảm bảo cho giải pháp có tính thực thi, đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Sông Đà II NHỮNG KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN Đối với Tổng công ty Sông Đà Công ty Cổ phần Sông Đà đơn vị thành viên Tổng công ty xây dựng Sông Đà , Công ty phải chịu giám sát trực tiếp Tổng công ty Hoạt động Công ty phải tuân theo quy chế quản lý Hội đồng quản trị Tổng công ty ban hành thống toàn Tổng công ty 74 Tổng công ty cần có biện pháp phân bổ vốn cho Công ty, đặc biệt Công ty đảm nhiệm dự án xây lắp lớn việc thực chiến lược phát triển tương lai Những biện pháp tạo điều kiện cho Công ty có đủ nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao lực sản xuất nâng cao khả cạnh tranh Hiện tạiTổng công ty đứng bảo lãnh cho Công ty khoản vay Ngân hàng, giúp Công ty giành niềm tin từ đối tác kinh doanh Trong tương lai, hoạt động Công ty mở rộng không phạm vi nước mà khu vực giới, cần Tổng công ty đứng bảo đảm tạo điều kiện cho Công ty có đủ uy tín khả tiếp cận với đối tác lớn nước nước Với đội ngũ cán có trình độ, lực cao, Tổng công ty cần đóng vai trò người hướng dẫn,giúp đỡ cho Công ty công tác quản lý tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Hướng dẫn Công ty thực chương trình cổ phần hóa thành công Hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ cho cán tài kế toán nói riêng Công ty Cổ phần Sông Đà nói chung giúp Công ty nâng cao hiệu hoạt động Tổng công ty cần xây dựng chế độ khen thưởng xứng đáng cho đơn vị thành viên đạt kết hoạt động sản xuất kinh doanh tốt khen thưởng cá nhân có đóng góp, sáng kiến hoạt động, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm phát huy tinh thần hăng hái, chủ động sáng tạo sản xuất Công ty Đối với ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc huy động vốn, toán doanh nghiệp Công ty Cổ phần Sông Đà doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay Ngân hàng lớn Quan hệ Công ty với ngân hàng diễn thường xuyên, khăng khít Do vậy, định Ngân hàng có ảnh 75 hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Do đặc thù hoạt động Công ty cần lượng vốn lớn thường xuyên, vốn chủ sở hữu Công ty đáp ứng nhu cầu quy mô nhỏ, Ngân hàng cần nhìn nhận nhu cầu hợp lý Công ty coi Công ty khách hàng lớn, đầy triển vọng cho hoạt động lâu dài Là khách hàng thường xuyên hoạt động có hiệu , Ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo cho Công ty niềm tin đảm bảo Ngân hàng, từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài Về phương diện toán, Ngân hàng cần đại hóa công nghệ toán, cung cấp hình thức toán không dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty, tạo niềm tin cho đối tác nước Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trò vô quan trọng điều phối kinh tế tầm vĩ mô Những sách Nhà nước có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Để đảm bảo hiệu hoạt động Công ty nói riêng doanh nghiệp hoạt động lãnh thổ Việt nam nói chung cần nâng cao vai trò hiệu quản lý toàn diện Nhà nước 3.1 Thúc đầy tiến độ cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước kinh tế thị trường, định hướng cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước lựa chọn xem xét từ lâu.Tuy nhiên, tốc độ cổ phần hóa doanh nghiệp không cao, chủ yếu doanh nghiệp làm ăn yếu kém, quy mô nhỏ, không tạo hàng hóa cho thị trường chứng khoán cách tương xứng 76 Thực tốt công tác cổ phần hóa giải tình trạng thiếu vốn doanh nghiệp Việt Nam (trong có Công ty Cổ phần Sông Đà 2), tạo khả trực tiếp thu hút vốn từ nước doanh nghiệp, nâng cao tính tự chủ, sáng tạo doanh nghiệp 3.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Hiện nay, công tác thống kê nước ta chưa thực tốt Khi nghiên cứu thị trường xây dựng tiến hành phân tích tình hình tài công ty, người phân tích gặp nhiều khó khăn thiếu thông tin ngành Nhà nước cần xây dựng hệ thống đánh giá tiêu trung bình ngành đồng thời công khai tiêu giúp nhà đầu tư , nhà quản lý doanh nghiệp đối tác nước có sở đánh giá chất lượng hoạt động doanh nghiệp Thông qua , Nhà nước nắm thực trạng phát triển kinh tế ngành đưa sách kịp thời, đắn nhằm định hướng phát triển kinh tế theo mục tiêu đề 3.3 Những kiến nghị khác Nhiều nhà đầu tư nước lo ngại đầu tư vào Việt Nam tính quán sách Nhà nước Tuy nhiên, họ lại ca ngợi môi trường an ninh xã hội ổn định, thuận lợi cho phát triển kinh tế Là doanh nghiệp nước, Công ty Cổ phần Sông Đà nhiều doanh nghiệp khác không khỏi chịu ảnh hưởng tính thiếu quán thiếu cập nhật hệ thống văn pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (từ luật, nghị định, thông tư …) tạo khó khăn cho việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có cải cách chế độ cửa giải thủ tục hành thí điểm số nơi nhận đồng tình, ca ngợi từ doanh nghiệp nhân dân Một đất nước có nhiều doanh nghiệp làm ăn hiệu kinh tế nước 77 mạnh Mọi sách Nhà nước cần hướng đến việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu , tạo môi trường kinh tế trị lành mạnh, vững chắc, đảm bảo bước tiến vững lên Chủ nghĩa xã hội MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP…………………………… I.Những vấn đề vốn sản xuất kinh doanh DN…… 1 Những vấn đề vốn doanh nghiệp…… …………… 1.1 Khái niệm vốn…………………………………………………… 1.2 Đặc điểm phân loại vốn……………………………………… … 1.2.1 Đặc điểm……………………………………………………… 1.2.2 Phân loại…………………………………………………………2 Vốn lưu động doanh nghiệp…………………………………… …2 2.1 Khái niệm vốn lưu động…………………………………………… 2.2.Đặc điểm vốn lưu động…………………………………………….4 2.3 Phân biệt vốn lưu động vốn cố định……………………………… 2.4 Phân loại vốn lưu động……………………………………………… 2.4.1 Căn vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh……………………………………………………… 2.4.2 Căn vào hình thái biểu hiện………………………………… 2.4.3 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động…………………… 2.4.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động…………………………………………………… II Hiệu sử dụng vốn lưu động…………………………………………9 1.Khái niệm………………………………………………………………… 78 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động……………… 10 2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động…………………………………… 10 2.1.1 Vòng quay vốn lưu động………………………………………… 10 2.1.2 Thời gian luân chuyển vốn lưu động………………………………11 2.2 Mức tiết kiệm vốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động………… 14 2.2.1 Mức tiết kiệm tuyệt đối…………………………………………….14 2.2.2 Mức tiết kiệm tương đối……………………………………………15 2.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động…………………………………….15 2.4 Hệ số sinh lợi vốn lưu động……………………………………… 15 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động………… 16 3.1 Căn vào mục đích kinh doanh doanh nghiệp……………………16 3.2 Căn vào vai trò quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường…………………………………………….17 3.3 Căn ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn……………………17 3.4 Căn vào thực trạng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường…………………………………………….18 III Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động…………….19 1.Yêu cầu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động……………… 19 Các nhân tố ảnh hưởng đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động…….19 2.1 Các nhân tố lượng hóa………………………………………………… 19 2.1.1 Quản lý dự trữ, tồn kho…………………………………………… 20 2.1.2 Quản lý tiền mặt chứng khoán có độ khoản cao………22 2.1.3 Quản lý khoản phải thu…………………………………………22 2.2 Các nhân tố phi lượng hóa………………………………………………23 2.2.1 Các nhân tố chủ quan……………………………………………….24 2.2.2 Các nhân tố khách quan…………………………….………………24 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 2………………………….26 I.Tổng quan công ty Cổ phần Sông Đà 2……………………………… 26 Lịch sử hình thành phát triển ……………………………………… 26 1.1 Một số thông tin công ty…………………………………… 26 1.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh công ty……………………… 28 1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban…………… 29 1.3.1 Đại hội đồng cổ đông……………………………………………….29 1.3.2 Hội đồng quản trị……………………………………………………30 79 1.3.4 Tổng giám đốc………………………………………………………31 1.4 Các phòng ban chức công ty………………………………… 32 1.5 Các đội sản xuất trực thuộc…………………………………………… 33 II Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần Sông Đà 2……………………………………………………….36 1.Tình hình chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần đây……………………………………………… 36 1.1.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh……………………………… 36 1.2 Cơ cấu tài sản – nguồn vốn…………………………………………… 38 2.Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Sông Đà 2…………………………………………………………………43 2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động……………………………………….43 2.2 Cơ cấu vốn lưu động………………………………………………… 44 2.3 Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động công ty………………….50 2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động……………………………… 50 2.3.2 Mức tiết kiệm vốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động…….54 2.3.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động………………………………… 56 2.3.4 Hệ số sinh lợi vốn lưu động………………………………… 57 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty……………………………………………………………… 59 2.4.1 Quản lý hình thái biểu vốn lưu động…………………….59 2.4.2 Công tác kế hoạch hóa vốn lưu động…………………………… 61 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 2… 62 I.Định hướng phát triển công ty thời gian tới…………… …62 Về lực sản xuất………………………………………………… 62 Về chất lượng sản phẩm…………………………………… …………63 Về tiêu kết kinh doanh…………………………………….… 63 II Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Sông Đà 2……………………………………………64 1.Kế hoạch hóa vốn lưu động…………………………………………… 64 1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động………………………………………64 1.2 Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tài trợ cho vốn lưu động…………… 70 1.3 Theo dõi, đánh giá, điều chỉnh kịp thời………………………………70 80 Thành lập phận chuyên trách định mức – đơn giá…………… 71 Cổ phần hóa xí nghiệp trực thuộc………………………………….72 Sử dụng hiệu khoản đầu tư tài ngắn hạn………………72 Vận dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt……………… 73 Áp dụng biện pháp quản lý vốn lưu động khoa học…………… 74 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua việc tiếp cận công nghệ mới………………………………………………………… 74 Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán bộ………………………………………………………………… 75 II Những kiến nghị với quan hữu quan…………………………… 76 1.Đối với tổng công ty Sông Đà……………………………………………76 Đối với Ngân hàng Thương Mại……………………………………… 77 Đối với nhà nước……………………………………………………… 78 3.1 Thúc đẩy tiến độ cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước………… 78 3.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành……………………… 78 3.3 Những kiến nghị khác……………………………………………… 79 81 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 bảng báo cáo kết kinh doanh năm………………………36 Bảng 2.2 bảng cân đối kế toán…………………………………………… 39 Bảng 2.3 bảng cấu vốn lưu động……………………………………….44 Bảng 2.4 bảng phân tích chi tiết kết cấu vốn lưu động…………………….46 Bảng 2.5 bảng tính tốc độ luân chuyển vốn lưu động…………………… 50 Bảng 2.6 bảng tính toán tốc độ luân chuyển vốn lưu động khâu…….53 Bảng 2.7 bảng tính mức tiết kiệm vốn lưu động……………………………55 Bảng 2.8 bảng tính hệ số đảm nhiệm vốn lưu động……………………56 Bảng 2.9 bảng tính hệ số sinh lợi vốn lưu động……………………… 58 Bảng 3.1 giá trị sản lượng thực đến năm 2015……………………… 64 Biểu đồ 2.1 Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận………………………… 37 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tăng trưởng tài sản………………………………… 41 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn………………………………41 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu nợ ngắn hạn……………………………………………43 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu vốn lưu động……………………………………………45 82 Biểu đồ 2.6 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động………………………………51 Biểu đồ 2.7 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động…………………………………56 Biểu đồ 2.8 Hệ số sinh lợi vốn lưu động…………………………………58 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng nhiệm vụ thường xuyên phức tạp doanh nghiệp Trong thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Nhà nước đề tài có tính cấp thiết nhận quan tâm lớn Nhà nước doanh nghiệp Công ty Cổ phần Sông Đà doanh nghiệp trực thuộc Tổng Công Ty Sông Đà Công ty phát huy hết khả công đổi mới, phát triển kinh tế Tuy nhiên thời gian qua, Công ty gặp không khó khăn phải đối mặt với thử thách hoạt động sản xuất kinh doanh Qua trình nghiên cứu ta thấy rõ vai trò vốn lưu động mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Công ty Bằng việc so sánh, đánh giá lý thuyết áp dụng vào điều kiện cụ thể Công ty cho ta nhìn trực quan sinh động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Có thể thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty bước cải thiện năm Điều phản ánh quan tâm biện pháp hữu hiệu mà Công ty Cổ phần Sông Đà đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên nhiều hạn chế mà công ty mắc phải Chính với nhận thức mình, em mạnh dạn đưa 83 số giải pháp trình bày nhằm giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Em mong Công ty Cổ Phần Sông Đà nói riêng doanh nghiệp Nhà nước nói chung khắc phục điểm yếu có sở vững để phát triển mạnh thời gian tới Em xin chân thành cám ơn quý công ty cô giáo giúp đỡ hướng dẫn e hoàn thành báo cáo thực tập này! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Công ty cổ phần Sông Đà qua năm Tài liệu đại hội cổ đông thường niên Công ty cổ phần Sông Đà năm 2011,2012, 2013 Tổ chức, điều lệ Công ty cổ phần Sông Đà Báo cáo toán Công ty cổ phần Sông đà qua năm Báo cáo đấu tư Công ty cổ phần Sông Đà qua năm Kế hoạch SXKD công ty cổ phần Sông Đà qua năm Bản cáo bạch Công ty cổ phần Sông Đà Kế hoạch đầu tư công ty cổ phần Sông Đà qua năm Giáo trình tài doanh nghiệp trường Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp 10.Một số trang web tham khảo: www.baomoi.com www.songda.com.vn www.songda2.com.vn http://www.baothuongmai.com.vn http://www.baoxaydung.com http://tailieu.com http://luanvan.net 84 85 [...]... rồi Công ty Sông Đà 2 Theo quyết định số 2334/QĐ-BXD ngày 19/12/2005, Công ty Sông Đà 2 thuộc Tổng công ty Sông Đà chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Sông Đà 2 Công ty chính thức được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0303000430 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Hà Tây cấp ngày 01/03/2006 1.1 Một số thông tin cơ bản về công ty Tên Công ty: Công ty Cổ phần Sông Đà 2 Năm thành lập: 1980 Năm cổ phần. .. CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 2 27 1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Sông Đà 2 tiền thân là Công ty Xây dựng dân dụng thuộc Tổng công ty Xây dựng Sông Đà được thành lập ngày 18 tháng 02 năm 1980 có nhiệm vụ xây dựng nhà ở cho cán bộ chuyên gia Liên Xô trên công trường thủy điện Sông Đà và hoàn thiện toàn bộ nhà máy thủy điện Hoà Bình Sau đó Công ty được đổi tên là Công ty Xây dựng Sông Đà. .. kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính Thẩm định báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh, báo cáo tài hính hàng năm và sáu tháng của Công ty báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị Trình báo cáo thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh hàng năm của công ty và báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng Quản trị lên Đại hội đồng Cổ đông tại cuộc họp thường niên... yết cổ phiếu trên giao dịch chứng khoán Hà Nội ngày 30/11/2007 Trải qua gần 30 năm xây dựng và phát triển, Công ty Cổ phần Sông Đà 2 đã không ngừng lớn mạnh Từ một công ty xây dựng đơn ngành, ngày nay Công ty đã trở thành một công ty đa ngành, đa sản phẩm Từ chỗ Công ty chỉ xây dựng các công trình dân dụng đến nay Công ty đã tham gia vào kinh doanh rất nhiều lĩnh vực như: Xây dựng dân dụng và công. .. đốc Công ty về lĩnh vực quản lý công tác kỹ thuật, chất lượng toàn Công ty như: Quản lý công tác khảo sát, thiết kế và tư vấn xây dựng đối với các dự án đầu tư xây dựng của Công ty, quản lý trình tự và chất lượng thi công xây dựng đối với các dự án này, quản lý công tác lập biện pháp thi công và tiến độ thi công, quản lý công tác chất lượng và nghiệm thu công trình, hạng mục công trình, quản lý công. .. đến Công ty Các quyền hạn và nhiệm vụ khác được quy định tại Điều lệ 34 1.4 Các phòng ban chức năng của Công ty 1.4.1 Phòng Tổ chức - Hành chính Có chức năng tham mưu giúp Tổng giám đốc Công ty trong việc thực hiện các phương án sắp xếp và cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý lao động, giải quyết chế độ, chính sách đối với người lao động theo luật định và điều lệ của Công ty Cổ phần Sông. .. lệ tổ chức và hoạt động được Đại hội đồng cổ đông thông qua ngày 28 tháng 07 năm 2007 1.3.1 Đại hội đồng cổ đông Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền bỏ phiếu hoặc người được cổ đông uỷ quyền Đại hội đồng cổ đông có nhiệm vụ: Thông qua kế hoạch phát triển của Công ty; thông qua báo cáo tài chính hàng năm, các báo cáo của Ban kiểm soát, của Hội đồng quản... ứng dụng công nghệ, quản lý công tác lưu trữ hồ sơ công trình đã hoàn thành, tổ chức thực hiện công tác an toàn, vệ sinh công nghiệp và bảo hộ lao động trong toàn Công ty 1.4.3 Phòng Tài chính - Kế toán Có chức năng giúp việc cho Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị Công ty trong lĩnh vực Tài chính - Kế toán, tín dụng và hạch toán kinh doanh và kiểm soát bằng tiền các hoạt động kinh tế trong Công ty theo... dựng dân dụng và công nghiệp, xây dựng các công trình có kết cấu hạ tầng phức tạp và qui mô lớn như sân bay, bến cảng và đường cao tốc Đặc biệt Công ty có đủ năng lực để đảm nhận thi công trọn gói một công trình thuỷ điện có công suất trung bình Ngoài ra Công ty còn đầu tư kinh kinh doanh bất động sản và sản xuất vật liệu xây dựng Công ty đã tham gia các công trình trọng điểm của đất nước như Nhà... Công ty Đề xuất mức cổ tức hàng năm và xác định mức cổ tức tạm thời, tổ chức việc chi trả cổ tức Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, hoặc thực hiện các thủ tục hỏi ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyết định Đề xuất việc tái cơ cấu lại hoặc giải thể Công ty Các quyền hạn và nhiệm vụ khác được quy định tại Điều lệ 1.3.3 Ban Kiểm soát Ban Kiểm soát do Đại hội cổ